STŘEDNÍ ODBORNÁ ŠKOL A A STŘEDNÍ ODBORNÉ UČILIŠTĚ NERATOVICE Školní 664, 277 11 Neratovice, tel.: 315 682 314, IČO: 683 834 95, IZO: 110 450 639 Ředitelství školy: Spojovací 632, 277 11 Neratovice tel.: 315 663 115, fax 315 684145, e-mail: mhrejsova@ sosa sou. cz, www.sosa souneratovice.cz
Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0185 Název projektu:
Moderní škola 21. století
Zařazení materiálu: Šablona: III/2 Stupeň a typ vzdělávání: Střední odborné Vzdělávací oblast: Ekonomické vzdělávání Vzdělávací obor: Všechny obory SOU Vyučovací předmět: Ekonomika
Tematický okruh: Svět práce
Sada: 4
Číslo DUM: 13
Ověření materiálu ve výuce: Datum ověření: 19. 12. 2012
Ročník: 2. Ověřující učitel: Ing. Jan Strouhal
STŘEDNÍ ODBORNÁ ŠKOL A A STŘEDNÍ ODBORNÉ UČILIŠTĚ NERATOVICE Školní 664, 277 11 Neratovice, tel.: 315 682 314, IČO: 683 834 95, IZO: 110 450 639 Ředitelství školy: Spojovací 632, 277 11 Neratovice tel.: 315 663 115, fax 315 684145, e-mail: mhrejsova@ sosa sou. cz, www.sosa souneratovice.cz
Název listu:
Pracovní list – OSVČ a daňový systém
Jméno autora:
Ing. Helena Holcová
Anotace:
Pracovní list pro žáky k procvičení daňového systému v souvislosti s OSVČ s využitím ICT prostředků – PC s připojením na internet. Studenti procvičují základní typy daní, které se týkají OSVČ, včetně výpočtů jednoduchých praktických příkladů.
Klíčová slova:
OSVČ, registrace k dani, sazba daně, DPH, daň z příjmů fyzických osob, silniční daň, zdravotní a sociální pojištění
Klíčové kompetence:
Žák vyhledává informace na internetu k zadanému tématu. Je schopen posoudit jejich aktuálnost a správnost. Vypočítá jednoduché příklady z praxe.
Přesahy a vazby: Informační komunikace a technologie, Daňová evidence Organizace (čas, velikost skupiny, 40 min, třída žáků včetně žáků se specifickými vzdělávacími prostorová organizace): potřebami, PC učebna s připojením na internet Cílová skupina: Žák, věková skupina 17 - 19 let Použitá literatura, zdroje:
Velikost:
Autorem materiálu a všech jeho částí je Ing. Helena Holcová, pokud není uvedeno jinak. 900kB
Pracovní list – OSVČ a daňový systém (příklady vych{zejí z předpisů platných pro rok 2012)
(Vysvětlení z{kladních pojmů pro pr{ci s pracovním listem: OSVČ – osoba samostatně výdělečně činn{ = podnikatel = fyzick{ osoba)
1. Zakroužkujte spr{vné tvrzení. A) OSVČ nem{ povinnost odv{dět ž{dné daně. B) Pro účely odv{dění daní se musí OSVČ registrovat u finančního úřadu, kde získ{ daňové identifikační číslo. C) V daňovém systému rozdělujeme na daně přímé a nepřímé. D) Daň z příjmů patří mezi z{kladní daně přímé. E) Daň z přidané hodnoty nepatří mezi daně nepřímé. 2. K jaké dani se musí OSVČ zaregistrovat, jestliže: Začne podnikat s{m
………………………………………
Bude mít zaměstnance
………………………………………
Bude mít v majetku firmy auto
………………………………………
Bude mít obrat vyšší než 1 000 000 Kč/12měsíců …………………………………… Bude vyr{bět alkohol
………………………………………
3. Najděte alespoň 3 odkazy, na nichž jsou volně k dispozici nejnovější znění daňových z{konů. ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………. 4. Doplňte platné sazby daně (v %). DPH nižší sazba
…………
Daň z příjmů fyzických osob
…………
DPH z{kladní sazba
…………
5. Pokuste se s pomocí internetu vypočítat roční silniční daň pro vozidlo v obchodním majetku podnikatele, jestliže víte: -
jedn{ se o osobní automobil
-
motor m{ zdvihový objem 1 550 cm 3
………………………………………………………………………………………………. 6. Určete, jak{ sazba DPH je u těchto výrobků a služeb (využijte internet): chléb
………………
oprava auta
………………
rostliny
………………
kadeřnictví
………………
cigarety
………………
ubytovací služby ………………
knihy
………………
sběr komun{lního odpadu
.………………
šampón
………………
potřeby pro nevidomé
………………
7. Jednoduchý příklad na výpočet daně z příjmů, soci{lního a zdravotního pojištění OSVČ z podnik{ní. Při výpočtu vych{zejte z uvedených údajů o výši plateb pojištění za rok 2012. OSVČ uplatňuje pouze slevu na dani na poplatníka. Děti ani manželku nem{. Potřebné údaje: Z{klad pro výpočet ZP a SP Zdravotní pojištění (ZP) Soci{lní pojištění (SP - bez nemocenského pojištění) Daň z příjmů fyzických osob
50 % ze zisku 13,5 %
Sleva na dani – poplatník
24 840 Kč
29,2 % …… %
Řešení:
Příjmy z podnik{ní Výdaje z podnik{ní Rozdíl (zisk) Z{klad pro výpočet ZP a SP Zdravotní pojištění Soci{lní pojištění Z{klad daně z příjmů Daň z příjmů Sleva na dani Daň z příjmů po odečtení slevy Celkem podnikatel zaplatí st{tu
OSVČ hlavní činnost 452 000 Kč 105 000 Kč
ŘEŠENÍ: 1. Zakroužkujte spr{vné tvrzení. A) OSVČ nem{ povinnost odv{dět ž{dné daně. B) Pro účely odv{dění daní se musí OSVČ registrovat u finančního úřadu, kde získ{ daňové identifikační číslo. C) V daňovém systému rozdělujeme na daně přímé a nepřímé. D) Daň z příjmů patří mezi z{kladní daně přímé. E) Daň z přidané hodnoty nepatří mezi daně nepřímé. 2. K jaké dani se musí OSVČ zaregistrovat, jestliže: Začne podnikat s{m
daň z příjmů fyzických osob
Bude mít zaměstnance
daň z příjmů ze z{vislé činnosti
Bude mít v majetku firmy auto
daň silniční
Bude mít obrat vyšší než 1 000 000/12měsíců daň z přidané hodnoty Bude vyr{bět alkohol
spotřební daň
3. Najděte alespoň 3 odkazy, na nichž jsou volně k dispozici nejnovější znění daňových z{konů. Např.: http://business.center.cz/ http://cds.mfcr.cz/cps/rde/xchg/SID-53EDF4E6-95513376/cds/xsl/218.html http://www.zakon.vpraxi.cz/danove_ucetni_aostatni_predpisy.html 4. Doplňte platné sazby daně (v %). DPH nižší sazba
14 %
Daň z příjmů fyzických osob
15 %
DPH z{kladní sazba
20 %
5. Pokuste se s pomocí internetu vypočítat roční silniční daň pro vozidlo v obchodním majetku podnikatele, jestliže víte: -
jedn{ se o osobní automobil
-
motor m{ zdvihový objem 1 550 cm 3
roční sazba daně silniční je 3 000 Kč
6. Určete, jak{ sazba DPH je u těchto výrobků a služeb (využijte internet): chléb
14 %
oprava auta
20 %
rostliny
14 %
kadeřnictví
20 %
cigarety
20 %
ubytovací služby
14 %
knihy
14 %
sběr komun{lního odpadu
14 %
šampón
14 %
potřeby pro nevidomé
14 %
7. Jednoduchý příklad na výpočet daně z příjmů, soci{lního a zdravotního pojištění OSVČ z podnik{ní. Při výpočtu vych{zejte z uvedených údajů o výši plateb pojištění za rok 2012. OSVČ uplatňuje pouze slevu na dani na poplatníka. Děti ani manželku nem{. Potřebné údaje: Z{klad pro výpočet ZP a SP Zdravotní pojištění (ZP) Soci{lní pojištění (SP - bez nemocenského pojištění) Daň z příjmů fyzických osob
50 % ze zisku 13,5 %
Sleva na dani – poplatník
24 840 Kč
29,2 % …… %
Řešení:
Příjmy z podnik{ní Výdaje z podnik{ní Rozdíl (zisk) Z{klad pro výpočet ZP a SP Zdravotní pojištění Soci{lní pojištění Z{klad daně z příjmů Daň z příjmů Sleva na dani Daň z příjmů po odečtení slevy Celkem podnikatel zaplatí st{tu
OSVČ hlavní činnost 452 000 Kč 105 000 Kč 347 000 Kč 173 500 Kč (347 000 × 0,5) 23 423 Kč (173 500 × 0,135) 50 662 Kč (173 500 × 0,292) 347 000 Kč 52 050 Kč (347 000 × 0,15) 24 840 Kč 27 210 Kč (52 050 – 24 840) 101 295 Kč (23 423 + 50 662 + 27 210)
