2012

č.j.: 333/2012

MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3

Rada městské části

USNESENÍ č. 305 ze dne 2.5.2012 ke Směrnici Rady městské části k oběhu účetních dokladů

Rada městské části

I.

schvaluje 1. Směrnici Rady městské části k oběhu účetních dokladů, která je přílohou tohoto usnesení

II.

ukládá 1. odpovědným zaměstnancům Úřadu městské části Praha 3 1.1. postupovat dle uvedené směrnice 2. vedoucí Odboru ekonomického 2.1. seznámit se zněním směrnice vedoucí odborů Úřadu městské části Praha 3

Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části

Ing. Vladislava Hujová starostka městské části

Příloha č.1 usnesení č.305 ze dne 2.5.2012 - příloha

Přiloha usnesení RMČ č. 305 ze dne 2. 5. 2012

Městská část Praha

Rada

3

městské části

Směrnice

Rady městské části k oběhu účetních dokladů

1


Obsah: I. 11. III.

Úvodní ustanovení Definice základních pojmů Návaznost na vnější předpisy, interní předpisy a ostatní dokumenty l. Vnější předpisy 2. Interní předpisy 3. Ostatní dokumenty Pravomoc a odpovědnost V. Účetní doklad VI. Oběh účetních dokladů 1. Příkazy k úhradě 2. Bankovní výpisy 3. Objednávky 4. :Faktury a) faktury vydané b) faktury přijaté c) faktury zálohové d) faktury penalizační e) dobropisy, refundace nákladů 5. Platební poukazy 6. Cestovní náhrady 7. Pokladní doklady 8. Pohyby majetku a) nákup majetku b) technické zhodnocení majetku c) vyřazení majetku d) materiál - sklad 9. Ceniny 10. Pokutové bloky 11. Platy 12. Inventarizační rozdíly 13. Související účetní práce VII. Kontrola účetních dokladů a operací VJll. Závěrečná ustanovení , " IX. Ucinnost

2


I. Úvodní ustanovení Cílem této směrnice je vymezit a definovat pohyh účeúúch dokl adů a dokladu jim naroveň postave11ých mezi zúčastněnými zaměstnanci a odbory Úřadu městské části (dále jen ÚMČ), stanovit termíny pro jejich předávéÍnÍ a tím naplnit povinnost účetn í jednotky vést účetnictví v souladu se zákonem č. 56311991 Sb., o účetni ctví, ve znění pozdějších předpisů a dalšími předpisy s ním souvisejícími

II. Definice základních pojmů Účetní období - účetní období je shodné s kalendářním rokem Příkaz

k

úh ra d ě -

pokyn pro peněžní ústav k provedení pohybtl finančních prostředků

B ankovní výp is - doklad o pohybech a stavech

finančních pro středků

na ú čtech , vyhotovený

peněžním ústavem

Faktura - doklad o nákupu a prodeji, který za předpokladu splnění předepsaných náležitostí plní funkcí dai1ového d okladu vydaná - zakládá nárok na příjmy (výnosy) Městské části Praha 3 (v případech, kdy Městská část Praha 3 prodává zboží, či poskytuje placenou službu atd.) přij a tá - je podkladem pro výdaj (náklad) Městské části Praha 3 (v případech, kdy Městská část Praha 3 zboží, službu atd. nakupuje) Platební poukaz - inte1·ní - písemný pokyn na předepsaném formuláři k mezi jednotlivými účty Městské části Praha 3

převodu prostředků

Platební poukaz - sociální dávky - písemný pokyn na předepsaném fomrnláři k pro vedení úhrady sociál.ní. dávky: oddělením účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ na adresu nebo na účet příj emce oddčlcním pokladen Odboru hospodářské správy ÚMČ v hotovosti do rukou příjemce Platební poukaz - ostatní - písemný pokyn na předepsaném fonnuláři k provedení úlu-ady případě, kdy podkladem pro úhradu není faktura

cizím příjemcům v Př edpis

nároku na bndoucí pl nění zpravidla na základě smlouvy, rozhodnutí, či jiného zpoplatnitelného úkonu

pohledávky -

proúčto vání

Cestovní n áhrada - náhrada výloh za pracovní cestu Pokladní doklad- doklad o

příjmu či

výdaji hotovosti pokladnou:

Pohyby ma.i etku - veškeré nakládání s majetkem:

3

příjmový,

zařazení, vyřazení, převod

výdajový atd.


Ceniny - ceninami se pro

účel y této směrnice

rozum í stravenky, kolky apod.

Pokladní lrniha - dokument pro vedení evjdence pokladních dokladů a pro zobrazení pohybu hotovostí v pokladně, uspořádan ý tak, aby věmč zobrazoval uvedené skutečnosti Příkazce

operace - osoba oprávněná k nakládáni s veřejnými prostředky

Veřejné prostředky

- veřejné finance, věci, majetková práva a jiné maj etkové hodnoty patřící státu, úzenmím samosprávným celktnn, či jiným právnickým osobám zří zeným k plnění úkolů veřej né správy Správnost finanční a ma,jctkové operace - její soulad s právmm1 optimálního vztahu mezi její hospodárnosti, účelností a efektivností

předpisy

Hospodárnost - použití veřej ných prostředků k ?.:ajištčni stanovených vynaložením tčchto prostředků , a to přj doddení odpovídající kvality

úkolů

a dosažení

s co nejnižším

Efektivnost - použití veřejných pro středků, kterým se dosáhne nejvyššího možného rozsalrn, .kvality a přínosu ve srovnání s objemem vynaložených prostředků Účelnost - použití veřejných prostředků, které zajistí optimální míru dosažení cílů

Kniha došlých (odeslaných) faktur, Kniha interních dokladů - dokumenty obsahuj ící zápisy o uvedených dokladech ve stanoveném členění podle jejkh charakteru, uspořádané tak, aby poskytovaly přehl ed o da.tu přijeti (vydání), splatnostj, oběhu a následném proplacení (pí·ijetí) platby

Návaznost na vnější 1.

předpisy,

111. interní předpisy a ostah1í dokumenty

Vnější předp.isy

a) Zákon č. 563/1991 Sb„ o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů b) Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provád ějí některá ustanovení :lák:ona č. 563/ 1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpi sů, po nčktcré vybrané účetní jednotky, ve znění pozděj ších předpisů c) Vyhláška č. 383/ 2009 Sb„ o účetních 7,áznamcch v technické fonně vybraných účetních jednotek. a j ejích před ávání do centrálního systému účetn ich inform ací státu a o po7.adavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška), ve znění pozdějších předpist1

d) Č~eské účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky (č. 70 1-708) e) Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znční pozdčjších předpjst'.'1 f) Zákon č . 586/ 1992 Sb „ o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů g) Zákon č. 325/2004 Sb „ o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů h) Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontroJc ve znčni pozdčjšich předpisů i) Zákon č. 51311 99 l Sb., obchodní zákoník ve znční pozdčjších předpisů

4


j) Zákon č. 262/2006 Sb„ zákoník práce ve znční pozdějších předpisů k) Zákon č.143/1992 Sb„ o platu a odměnč za pracovní pohotovost v rozpočtových a některých dalších organizacích a orgánech ve znění p ozdějších předpisů 1) Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znční pozdějších předpisů

2. Interní předpisy a) Smčrnicc Rady městské části b) Nar-ízení tajemníka ÚMČ c) Pracovní řád d) Organizační řád e) Kontrolní řád pro provádění kontrolní činnosti v rámci působn osti Praha 3

Městské části

3. Ostatní dokumenty Usnesení Rady měsl<>ké části a Zastupitelstva městské části Účtový rozvrh Kolektivní smlouva Metodické pokyny Magistrátu hl. m. Prahy (dále jen MHMP) Popisy pracovních činnosti zamčstnanců ÚMČ f) Dohody o hmotné odpovědnosti g) Smlouvy a dohody uzavřené jménem Městské části Praha 3

a) b) c) d) c)

IV. Pravomoc a odp ovědnost Odpovědnost za dodržování oběhu účetních dokladů a dokladů jim naroveň postavených mají všichni zamčstnanci ÚMČ, kteří s uvedenými písemnostmi pracují.

Pravomoc

příkazce

operace je

udělo vána prostřednictvím

po věření

k nakládání s

veřejnými

prostředky.

Příkazce

operace nese plnou odpovčdnost za oprávněnost operace a za správnost průběhu skutečností, které ji zakládají. pravomoc odpovědným účetním zaměstnancům odmítnout realizovat finanční a účetní operace na základě účetních a jiných dokladů, u nichž shlcdaji nedostatky proti ustanovením této směrnice či jiných závazných předpjs ů, nebo pokud jsou jim známy a nevysvětleny skutečno sti, které mohou zakládat nesprávnost operace.

Tato

směrnice uděluje

5


v.

Účetní doklad Dle ustanovení § 11, zákona č. 563/1991 Sb „ o průkazné účetní záznamy, které musí obsahovat:

účetnictví

se

účetním

dokladem rozumí

a) označení účetního dokladu, b) obsah účetního případu a jeho účastníky, c) peněžní částku nebo informací o ceně za měrnou jednotku a vyjádřen í IIll10Žství, d) okamžik vyhotovení účetního dokladu, e) okamžik uskutečnění účetního příp adu, není-li shodný s okéunžikem vyhotovení účetního dokladu, í) podpisový :1.;á7.nam osoby odpovědné za účetní případ a podpi sový záznam osoby odpo věd n é za jeho zaúčtování. Uvedené skutečnosti prokazuje účetní jednotka účetním dokladem, účetní doklad je průkcuný záznam, který je n ejdůležitěj ším (základním) prvkem průkamo sti účetni ctví. Učctní doklad musí být vyhotoven tak, aby na jeho základě bylo možno j ednoznačně identifikovat účetní příp ad, tj. s kutečnost, která nastala. ~četní

Náležitostmi záznamy.

účetních dokladů

se rozrnní i objednávky, smlouvy, výdejky,

příj emky

a další

VI. Oběh účetních dokladů

1. Na

Příkazy

k úhradě

zákl adě vyjádření příkazců

příkazy

k

a po st:hválení hlavním účetním vypracovávají dle svých popisů pracovní č iJUlos tL p eněžním ústavům předem dohodnutým způsobem

operace

úhradě odpovčdni účetní zam ěstnanci

Příkazy

k úluadě jsou předávány prostřednictvím systému GINJS

2. Bankovní výpisy Bankovní výpisy předávají oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ~ předem dohodnutým způsobem jednotlivé peněžní ústavy u nichž má Městská část Praha 3 vedeny účty. Bankovní výpisy jsou automaticky přenášeny do systému GINIS. Bankovní výpisy slouží jako podk1ad pro účetní operace o pohybech finančních prostředků na účtech a j sou ukládány v oddělení účetn1ctví Odboru ekonomického ÚMČ v členění dle oblastí či nnosti svěřených jednotlivým zaměstnancům v rámci jejich popisů pracovní činnosti .

6


3. Ob,jcdnávky Objednávky vystavují jednotliví příkazci operací (odbory ÚMČ), a to zpravidla písemně. Objednávka je vystavována tak, aby z jejího obsahu bylo zřejmé, čeho se týká, podepisuje ji příkazce operace (vedoucí odboru ÚMČ, event. jím pověřený zaměstnanec). Objednávky jsou označovány značkou odborn a číslovány číselnou řadou (s vyznačením účetního období za lomítkem) počínající čísl em I pro každé účetní období. Objednávku je dále možno provést telefonicky č i ústně, pouze však do výše plnění 10.000:-- Kč (včetn ě DPH). Dále je možno odeslat objednávku prostřednictvím internetu. Tato pravomoc se touto směrnici uděluje pověřeným příkazcům operací a vedoucímu Odboru informatiky ÚMČ. Pro objednávku po internetu platí dále ustanovení uvedená pro objednávky výše.

4. :F aktury a) faktury vydané Mčstská část

Praha 3 zpravidla prodává zboží, poskytuje služby atd. na uzavíraných smluv.

zák.ladě písemně

V případech, kdy odběratel po~ádá o vystavení faktury, nebo pokud je toto výslovně uvedeno ve smlouvě, či je-li vy::;tavení faktury v dan é věci zvykem, vystaví oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ: za účelem zajišiění příjmu nebo výnosu fakturu pro o dbčratelc. V případě, kdy o vystavení faktury žádá odběratel, nebo je-li to v dané věci zvykem, vystaví oddělení účetnictví. Odboru ekonomického ÚMČ prostřednictvím systému GTNTS faktum na základě písemného požadavku vedoucího odhoru, který je v dotčené věci příkazcem operace. Požadavek musí obsahovat náležitosti úče1ního dokladu dle §11, zákona č. 56311991 Sb„ o účetnictví ve znční po7.d~jších předpisů. V případě, kdy je vystaveni faktury výslovně uvedeno ve sm l ouvě, předá oddělení sekretariát Odboru kancelář úřadu ÚMČ jeden 01iginál smlouvy do oddčlení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ za účelem. umožnění vystavení faktury, a to neprodleně po podpisu

uvedené smlouvy. Oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ vystavuje faktury do tří pracovních dnů po předání požadavku, nebo v termínech uvád ěných ve smlouvách. Faktury se vystavují za předpokladu naplnění ustanovení § l l , 7.ákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví , v provedeni originál a tři kopie. Jedna kopi e zůstává pro evidenci a identifikaci příjmu (výnosu) v oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚM(~. Další kopii předá oddčlení účetnictví Odboru ekonom ick ého ÚMČ žádajícímu odhoru nebo oddělení sekretariát Odboru kancelář úřadu ÚMČ. Dotčený odbor event. oddělení ÚMČ uloží tuto kopii ve své evidenci. OddčJcní účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ odešle originál a jednu kopii faktury na adresu odběratele.

7


Vystavené faktury p řed jejich odesláním odbčrateli a předáním na dotčeny odbor event. oddčlení 'ÚMČ podepisuje vedoucf Odboru ekonomického ÚMČ nebo j ím pověřený zástupce. Vystavené faktury jsou v systému s vyznačením úč etního období.

GlNISD

označeny

nepřetržitou

číselnou

řadou

V případě, kdy nedojde k uhrazení faktury do doby její splatnosti, vystaví oddělení účetni ctví Odboru ekonomického ÚMČ upomínku v provedení originál a dvč kopie. Jednu kopii ponechá ve své evidenci jako přílohu pl'tvodní faktury, další kopii předá dotčenému odboru event. oddčlení ÚMČ a originál odešle na adresu odběratele. Stejný postup probíhá u případné druhé upomínky. Při neuhrazení pohledávky ani na základě druhé upomínky, předá oddčlen i účetnictví Odboru ekonomického ÚM(~ písemnou infonnaci včetně podkladu taj emníkovi ÚMČ za účelem stanovení dalšího postupu pro její vymáháni.

b) faktury

přijaté

Veškeré faktury přijaté ÚM(~ musí b ýt opatřeny v první řadě razítkem podatelny ÚMČ. To znamená, 7.c není povolen žádný jiný zpi'1sob přijeti faktury než prostřednictvím podatelny ÚMČ. Z podatelny lJ MČ odchá7.ejí veškeré faktury do oddělení účetnictví Odboru ekonomi ckého ÚMČ~, kde jsou zapsány do Knihy došlých faktur systému GINIS. Knihy došlých faktur jsou v systém u GfNIS vedeny odděleně pro j ednotlivé odbory a hlavní a vedlejší hospodářskou čjnnost v nepřetr~i tých číselných řadách s vyznačením účetn ího období. Oddělení účetnictví Odboni ekonomického ÚM(: předá zapsané faktury jednotlivým příkazcum operací (odborům lJMČ~) k vyřízení, a to nqjpozději následujfoí pracovní den po

jejich obdržení. P říkazce operace řádně VYPlní v systému GlNIS prl'tv-0dku fa.k.tury, vytiskne a opatři podpisy odpovědn~ch zaměstnanců ÚMČ dle pofodavků uvedených na prúvodce. Takto vzniklý účelní doklad doplní příkazce operace o o bjednávku, event. smlouvu, na jejímž zákl adě operace probíhá a předá jej Z})ět do oddčlenf účetnictví Odb01u ekonomjckého ÚMČ~ k provedení úhrady.

V případě, kdy hyla operace .zahájena na z.ákl adě ústní či telefonické objednávky, hude toto uvedeno v kolonce „Objednávka" v průvodce faktury. Pokud byla vystavena písemná objednávka, bude v uvedené kolonce uvedeno její celé 0 7.načení.

V případě, že operace byla zahájena na 7.áklad ě celoročn í. objednávky, nebo dlouhodobé smlouvy, bude toto v kolonce „Objednávka" uvedeno, dále zde bude uvedeno celé označeni smlouvy vč. infonnaec o tom, kde je smlouva uložena. V tčchto pří p adech bu de celoroční obj ednávka, event. dlouhodobá smlouva při l ožena pouze k první faktuře celé operace, event. k první faktuře realizované na začátku účetního období. Faktury, které nebudou opatřeny odpovídajícími podpisy, i:nfonnacemi a dalšími dokumenty,

8


nebo nebudou obsahovat předepsané náležitosti účetního dokladu, nehude oddělení účetnictví OdbOJu ekonomického ÚMČ proplácet. a bude je do dvo u pracovních dnů od předání vracet příka?.cům operace, kteří jsou povinni doplnit doklady dle požadavků oddčlcní účetnictví Odboru ekonomického ÚM(':. Bude-li účetní doklad splňo vat obsahové po7.adavky, odd ělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ: provede úhradu faktury, a to nejpozdčji do tří pracovních dnů po pfijetí od příkazce operace. V případ ě, kdy termín splatnosti faktury je stanoven v delším časovém období, předá příkazce odděleni účetnictvf Odboru ekonomického ÚMČ fakturu později, ncjpowčji však tři pracovní dny před tennincm splatnosti. Příkazce operace je dále povinen sledovat datum splatnosti faktur a předkládat je do oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ v takové.rn termínu, aby oddčlcní účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ'. mohl o dodržet tcnnín j~jich splatnosti, tj. nejpozději tři pracovní dny před termínem splatnosti faktury.

Rozhodne-li se příkazce operact;) vrátit faktum zpět dodavateli, sdělí toto písemně oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ s oznámením čísla Knihy došlých faktur, a to nejpoz.d čj i týž pracovní den, kdy fakturu dodavateli odešle.

c) faktury zálohové Pro přijímání a zpracování zálohových faktur platí ustanovení uvedená v písm. b) faktury.

přijaté

Veškeré vyplacené zálohy sleduje příkazce operace ve své evidenci. Při přijetí zúčtovací (závčre<::né ) faktury prověří správnost uváděných a skutečně vyplacených záloh před tím, než předá zúčtovací fakturu oddělení účetnictvf Odboru ekonomického ÚM(~ k provedeni úhrady. Zúčtovací

fakturu je příkazce operace povinen předat oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚM( včetně všech výše popsaných náležitostí i v případě, kdy zbývající částka k uhradě j e rovna nule.

d) faktury

penalizační

Pro přijímání a zpracování. penalizačních faktur platí ustanovení uvedená v písm. b) přijaté faktury s tím, že k faktuře před její úhradou musí být připojeno zdůvodněni penále. Toto zdůvo
9


e) dobropisy, refundace nákladů Pro přijímání a zpracování dobropisů platí ustanovení uvedená v písm. b) přij at6 faktury s tfm, že zpracování dobropisu nepředpokládá úhradu) ale naopak příj em prostředků.

Žádostí o refilndace nákladů vystavLtjí příkazci operaci, další postup se řídí stejnými ustanoveními této směrnice jako v příp adě dobropis1\. V případč dobropisu i refundace nákladů vyplní stejným způsobem jako v případě faktury. Za sledování

plněni

příkazce

operace

průvodku

faktury, a to

plynoucích z dobropisů a refundací náklad ti odpovídá příkazce operace.

5. Platební poukazy,

převodní

poukazy (poukazy)

Poukazy vyhotovuje příkazce operace v rámci svých kompetencí a platného k nakládání s veřejnými prostředky v systému GlNIS, modulu POU.

pověření

Knihy poukazů jsou v systému GlNlS vedeny oddělenč pro jednotlivé odbory a hlavní a vedlejší hospodářskou činnost v nep řetržitých číselných řadách s vyznačením účetního období.

Po řádném vyhotovení poukazu, vč. příslušných podpisů dle podpisových vzorů uvedených v platném pověření k nakládání s veřejnými pro středky, předá příkazce operace poukaz oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ: k provedení úhrndy. V případě, kdy podkladem pro provedení operace je jakýkoli dokument s výjiJnkou právních a dalších předpisů, mus{ být lento dokument k poukazu připojen. O
6.

Předpisy

poW cdávek - smlouvy, rozhodnutí

Evidenci pohledávek v oblasti hlavní činnosti vede oddělení pop latků Odboru ekonomického ÚMČ, evidenci pohledávek v oblasti účelových fondi:1 vede. oddčlcní rozpočtu Odboru ekonomického ÚMČ a evidenci pohledávek v oblasti vedl~jši hospodářské činnosti vede oddělení účetnictví Odboru ekonomického ÚMČ. · Pohledávky jsou zpracovávány v systému Proxio- Agendio v náva:wosti na systém GIN1S.

10


7. Cestovní náhrady Výplalu cestovních náhrad realizuje oddělení pokladen Odboru hospodářské správy lJMČ na základě řádně vyplněného Výkazu o pracovní ceslč, schváleného tajemníkem ÚMČ a řádně vyplněného platebního poukam podepsaného příkazcem operace. Příkazcem operace v oblasti cestovních náhrad je Oddčlení personální práce a mezd ÚMČ.

Další náležitosti ve včci cestovních náhrad a náležitostí pokl adních interni předpi sy vydané za tímto účelem.

dokladů

upravují další

8. Pokladní doklady Pokladní doklady jsou vedeny v systému GINIS. Postupy práce s pokladními doklady j ejich náležitostí upravuje další interní předpis vyd aný za tímto účelem.

vč.

9. Pohyby majetku Majetek movitý je veden v systému GTNIS, majetek nemovitý v systému ENO. Nakládáni s ním se řídí příslušnýn1i zákony a interními předpisy vydanými za tímto účelem.

10. Ceniny Jako ceniny jsou vedeny např. stravenky, kolky apod. Ceniny nakupuje v rámci činn osti oddčlení pokladen Odbor hospodářské správy ÚMČ na základě písemných žádostí jednotlivých odborů ÚMČ, které s ceninami následně pracuj í v rámci pracovních činností svěřených jim Organizačním řádem . Zaměstnanci ÚMČ, kteří jsou pověřeni hospodařením s ceninami, musí mít :ta tírnto účelem dohodu o hmotné odpovědno sti.

uzavřenu

Pověření zaměstnanci (JMČ podávají písemnou zprávu o stavu a pohybu svěřených cenin oddělení účetni ctví Odboru ekonomického ÚMČ, a to vždy za každý kalendářní měsíc, nejpozději první pracovní den následující po jeho skončení (tzv. vyúčtování cenin). Vyúčtování musí být opatřeno podpisem pověřeného zaměstnance ÚMČ:.

Na základě těchto vyúčtování provedou o
v účetnictví.

11


11. Pokutové bloky Evidenci pokutových bloků a Sešití1 stvrzenek vede oddělení poplatků Odbom ekonomického ÚMČ. Pokutové bloky a Sešity stvrzenek jsou přechovávány v trezoru Odborn ekonomického ÚMČ. Pověřený zamčstnanec oddčlcní poplatků Odboru ekonomického ÚMČ vydává blok.y pověřeným zaměstnancům ostatních odborů ÚMČ a vyčcqrnné bloky od nich přijímá zpět.

Pověření zaměstnanci dotčených odborů ÚMČ provádčji na korrci účetního období celkové vyúčtování pokutových b loků za účetní období. Ve vyúčtování musí být uveden počet převzatých bloků, počet bloků vyčerpaných, event. u nedočerpaných hloků počet vydaných stvrzenek a poslední číslo vydané stvrzenky, dále celková inkasovaná částka. Vyúčtování musí být opatřeno podpisem povčřcn ého zamčstnance ÚMČ. Na základě předaného vyúčtování provede oddělení poplatků Odboru ekonomického ÚMČ: zásahy do evidence tak, aby bylo v účetní evidenci možno přesnč vyjádřit skutečnou hodnotu uložených blokových pokut. Každý zaměstnanec ÚMČ, kforý je pověřen manipulací s pokutovými bloky, musí míl 7.a tímto účelem uzavřenu dohodu o hmotné odpovědnosti.

12. Platy Záležitosti platů se řídí příslušnými zákony a interními předpisy vydanými 7.a tímto

účelem.

13. Inventarizační rozdíly Proúčtování zjištěných inventarizačních rozdílů

dalších souvisejících předpisů vydaných za tím účelem.

14. Související

(směrnice

účetní

a jejich následné vypořádán í probíhá dle Rady městské části, metodické pokyny MHMP ... ),

práce

Účtování (7.ápjsy do účetní evidence) probíhají na základě pohybu stavu finančních na účtech Městské části Praha 3 a dále na základě účet11ích dokladů.

prostředk í'1

Účetní zápisy vyjadřují přesný prúbčh operací a jejích přesné časové určení a zobrazují se v předepsaných účetnf.ch knihách. Číselné řady účetních zápisů definují tzv. číselníky, zpracované v systému GJNlS. Uvedené číselníky a postupy ukládání a archivace součástí této smčmicc.

12


a

záznamů

nejsou


Opravná účtování: Opravná účtování provádí oddělení účetnictví Odboru ekonomického lJIVIČ na základě vlastních zjištění o chybách, nebo na zákl adě písemných požadavků. příkazců operací. Příkazci operací v tomto případě nesou odpovědnos t La správnost požadovaných oprav.

vrr. Kontrola


a operací

Účetní doklady a operace podléhají kontrole tak, jak je stanoveno Organizač1úm řádem a popisy pracovních čjnn ostí zaměstnanců, kteří se na nich podílejí.

Každý účetní doklad, na jehož základč dojde k výplatě finančních pro středků z účtů Městské části Praha 3 (s výjimkou účtů, k nimž má oprávnční Správa komunálního m(\ictku Praha 3, a.s. či jiný v souladu se zákonem určený subjekt), musí být před proplacením z;kontrolován zaměstnancem ÚMČ, pověřeným funkcí hlavního účetního a opatřen jeho podpisem, event. podpisem jeho písemně jmenovaného zástupce. Zjistí-li hlavní účctl1í nedostatky v předepsaných náležitostech, postupuje dle ustanovení VJ., oddíl 4., písm. b) této směrnice, tj. dotčený doklad vrátí příkazci operace k doplnění.

čl.

Do doby odstranění nedostatků nebo jejich vysvětlení je další průbčh operace pozastaven.

VIII. Závěrečná ustanovení Konkrétní úkony a postupy jejich provádění vč. náležitostí, které nejsou v této směrnici přímo uvedeny, upravují další související dokumenty uvedené v čl. ITL této směrnice nebo v jejím textu. Ustanoveni této směrnice se nevztahují na občh účetních dokladů v rámci příspěvkových organizací zřízených Městskou částí Praha 3. Dále se ustanovení této směrnice nevztahují na část realizace vedlejší hospodářské činnosti, kterou zajišťuje na základě Mandátní smlouvy Správa komunálního majetku Praha 3, a.s., s výjimkou úkonů přímo touto směrnici uložených.

IX. Účinnost Tato

směrnice

nabývá účinnosti dnem schválení.

13

2012

Recommend Documents