Modulebeschrijving FFEGBE0231
2011/2012
Naam module
FFEGBE0231 Vakgebied(en)
Bedrijfsadministratie en Externe verslaggeving Studiepunten
3 Voorkennis
Bedrijfsadministratie: leerstof uit leerjaren 1 en 2 Externe verslaggeving: leerstof uit leerjaar 2 Omschrijving
In deze module staat het verschil tussen de vennootschappelijke en fiscale winst centraal. Deze verschillen worden onderverdeeld in permanente en tijdelijke verschillen. Bij de tijdelijke verschillen ontstaat een voorziening voor latente belastingverplichtingen. Hierbij wordt zowel de activering (verrekenbare verschillen) als de passivering (belastbare verschillen) van deze rekening besproken. Tevens wordt besproken dat deze voorziening latente belastingverplichtingen zowel door de resultaatbenadering als door de balansbenadering berekend kan worden. Hierna wordt besproken dat de de belastbare winst op twee manieren kan worden berekend: 1. met behulp van een fiscale vermogensopstelling 2. door een afleiding uit de vennootschappelijke winst. Daarna wordt de verwerking van permanente verschillen bij de investeringsaftrek én de verwerking van de tijdelijke verschillen in verband met herwaardering van duurzame productiemiddelen bij zowel de resultatenbenadering als de balansbenadering besproken. Tenslotte wordt besproken, welk effect bovenstaande verschillen hebben op de effectieve belastingdruk Doelstelling(en)
De student kan de oorzaken tussen de vennootschappelijke en fiscale winst aangeven. De student kan de belastbare winst berekenen d.m.v. een fiscale vermogensopstelling. De student kan de belastbare winst berekenen met de vennootschappelijke winst als uitgangspunt. De student kan de belastinglast voor de vennootschappelijke jaarrekening berekenen. De student kan de te betalen vennootschapsbelasting berekenen De student kan de hoogte van de rekening voorziening voor latente belastingverplichtingen berekenen met behulp van de resultaat benadering en de balansbenadering. De student kan aangeven op welke wijzen de verschillen in het winstbegrip in verband met investeringsaftrek op de vennootschappelijke balans kunnen worden verwerkt. De student kan aangeven op welke wijzen de verschillen in het winstbegrip in verband met herwaardering van duurzame productiemiddelen op de vennootschappelijke balans kunnen worden verwerkt. De student kan een analyse geven van de verschillen tussen de effectieve en nominale belastingdruk
Werkvormen
Hoorcollege Werkcollege Zelfstudie Literatuur
Bedrijfsadministratie H. Fuchs, M van Hoepen en S.J.M. van Vlimmeren Boekhouden Geboekstaafd deel 3, 6e druk Theorie en werkboek Externe verslageving Epe & Koetzier Jaarverslaggeving 5e druk Theorie en opgaven Leerstof
Bedrijfsadministratie Hoofdstuk 1 t\m 3 en 10 Externe verslaggeving Hoofdstuk 6 (paragraaf 6.1 en 6.2), hoofdstuk 8 en hoofdstuk 19 Toetswijze
Schriftelijk tentamen: open vragen Beoordeling
> 5,5 voor de onderdelen fiscale jaarverslaggeving en externe verslaggeving samen. Wanneer het gezamenlijke cijfer lager is dan 5,5 moet beide onderdelen worden overgedaan. Correctiemodel, waarin opgenomen: reproductie (ca.25%) en toepassing (ca. 75%). Herkansingsmogelijkheid
Week 10, blok 2 Studiebelasting
De 3 studiepunten van deze module zijn goed voor 84 uren studiebelasting. Dit is de studietijd die een gemiddelde student zal moeten investeren om de module met een voldoende resultaat te kunnen afsluiten. De studiebelastingsuren kunnen grofweg als volgt worden gespecificeerd: Volgen van colleges en practica Maken van opdrachten of huiswerk Zelfstudie Voorbereiding op toets Toetstijd Inzage toets, feedback op opdracht Overig
34 18 18 10 3 1
Totaal
84
+
Weekoverzicht en Literatuur FFEGBE0231 Onderdeel: Bedrijfsadministratie In het hierna volgende overzicht staat voor het vak bedrijfsadministratie per week aangegeven wat de inhoud van het college is, wat de leerdoelen zijn, welke stof bestudeerd, en welke opgaven gemaakt dienen te worden. Week 1 Inhoud college
De fiscale jaarrekening versus de vennootschappelijke (commerciële) jaarrekening. De oorzaken van de verschillen tussen bovenstaande jaarrekeningen.
Leerdoelen
De student kan na deze les de verschillen (en de oorzaken daarvan) tussen de fiscale en de vennootschappelijke jaarrekening aangeven. De student kan het verschil tussen de fiscale en commerciële winst uitrekenen. De student kan het verschil tussen permanente en tijdelijke verschillen aangeven.
Te bestuderen Te maken
Hoofdstuk 1 zelfstudie en hoofdstuk 2 Opgave 202, 204 en 205
Week 2 Inhoud
Vervolg week 1 Bespreking gemaakte opgaven
Leerdoelen
Zie leerdoelen week 1.
Te bestuderen Te maken
Hoofdstuk 2 Opgave 206, 207
Week 3 Inhoud
De fiscale vermogensopstelling en winstberekening Bespreking gemaakte opgaven
Leerdoelen
Zie leerdoelen week 1. De student kan een fiscale vermogensopstelling maken en de fiscale winst berekenen.
Te bestuderen Te maken
Hoofdstuk 3 par. 1 en 2 Opgave 208, 209 301
Week 4 Inhoud college
Berekening van het belastbaar bedrag m.b.v. de fiscale vermogensopstelling. Bespreking gemaakte opgaven
Leerdoelen
De student kan na deze les het belastbaar bedrag uit rekenen m.b.v. de fiscale vermogensopstelling
Te bestuderen Te maken
Hoofdstuk 3 par. 1 t\m 3 Vraagstukken 302 +303 + 306 + 307
Week 5 Inhoud college
Berekening van het belastbaar bedrag door een afleiding uit de vennootschappelijke winst. Bespreking gemaakte opgaven
Leerdoelen
De student kan na deze les het belastbaar bedrag uit rekenen afgeleid uit de vennootschappelijke winst.
Te bestuderen Te maken
Hoofdstuk 3 par. 4 Vraagstukken 308 + 310 + 311
Week 6 Inhoud college
Begrip latente belastingverhoudingen. Verwerking van permanente verschillen bij de investeringsaftrek. Bespreking gemaakte opgaven
Leerdoelen
De student kan aangeven wat een latente belastingverhouding is. De student kan de permanente verschillen bij de investeringsaftrek uitrekenen en verwerken in de boekhouding.
Te bestuderen Te maken
Hoofdstuk 10 par. 1 + par. 2 Vraagstukken 1002 + 1003 + 1004 en 1006
Week 7 Inhoud college
De verwerking van verschillen in verband met herwaardering van duurzame productiemiddelen bij zowel de resultatenbenadering als de balansbenadering. Bespreking gemaakte opgaven
Leerdoelen
De student kan de latente belasting verplichtingen als gevolg van herwaardering van duurzame productiemiddelen uitrekenen en in de boekhouding verwerken uitgaande van zowel de resultatenbenadering als de balansbenadering
Te bestuderen
Hoofdstuk 10 m.u.v. hs 5
Te maken
Vraagstukken 1008 + 1009 + 1012
Week 8 Inhoud college
Week 9
Uitloop + herhaling tentamenstof Bespreking gemaakte opgaven Tentamen
Weekoverzicht FFEGBE0231-Externe Verslaggeving In het hierna volgende overzicht staat voor het vak externe verslaggeving per week aangegeven wat de inhoud van het college is, wat de leerdoelen zijn, welke stof bestudeerd, en welke opgaven gemaakt dienen te worden. Week 1 Inhoud college
immateriële vaste activa
Leerdoelen
toepassen van de activeringscriteria, waarderingsgrondslagen IVA
Te bestuderen
H.6.1 en 6.2
Te maken
6.1
Week 2 Inhoud college
eigen vermogen
Leerdoelen
toepassen juiste rubricering eigen vermogen, opstellen mutatiestaat
Te bestuderen Te maken
H.8 8.1 en 8.2
Week 3 Inhoud college
verliescompensatie en verschillen in fiscale en bedrijfsec. vermogens- en resultaatbepaling
Te bestuderen Te maken
het kunnen analyseren van enkele belangrijke verschillen in fiscale en bedrijfsec. vermogens- en resultaatbepaling en toepassen van de verliescompensatiemogelijkheid H.19.1 en 19.2 19.1
Week 4 Inhoud college
tijdelijke en definitieve verschillen
Leerdoelen
Te bestuderen Te maken
het begrijpen van het onderscheid tijdelijk en definitief en de gevolgen voor de jaarrekening H.19.3, 19.4 (m.u.v. 19.4.2) t/m 19.7 19.10 en 19.5
Week 5 Inhoud college
tijdelijke en definitieve verschillen
Leerdoelen
Te bestuderen Te maken
het begrijpen van het onderscheid tijdelijk en definitief en de gevolgen voor de jaarrekenin H.19.3, 19.4 (m.u.v. 19.4.2) t/m 19.7 19.10 en 19.5
Week 6 Inhoud college
Jaarrapportanalyse
Leerdoelen
Te bestuderen Te maken
Het kunnen analyseren van een jaarrekening op de in dit blok aan de orde gekomen onderwerpen H.19 analyse gepubliceerd jaarrapport
Week 7 Inhoud college
Jaarrapportanalyse
Leerdoelen
Te bestuderen Te maken
Het kunnen analyseren van een jaarrekening op de in dit blok aan de orde gekomen onderwerpen H.19 analyse gepubliceerd jaarrapport
Week 8
Uitloop en herhaling
Week 9
Tentamen
Leerdoelen