2012. (XII.20.) Korm.r.)

398/2012 Korm. rendelet számla-tükre Számla száma

1131 1141 1191 1211 1221 1231 1241 1291 1311 1321 1331 1391 1411 1421 1431 1441 1491 1511 1521 1531 1591 1611 1621 171 179 181 182 183 184 189 191 192 199 211 221 222 223 224 225 226 227 229 231 232 239 241 242 243 244 249 252 259 261 262 263 264 269 271 279 281

Alkalmazott számlatükör tervezet a mikrogazdálkodó vállalkozások részére (398/2012. (XII.20.) Korm.r.) Számla száma 0311 0411 1131 1141 1191 1211 1221 1231 1241 1291 1311 1321 1331 1391 1411 1421 1431 1441 1491 1511 1521 1531 1591 1611 1621 1711 1798 1811 1821 1831 1841 1891 1911 1921 1991 2111 2211 2221 2231 2241 2251 2261 2271 2291 2311 2321 2391 2411 2421 2431 2441 2491 2521 2591 2611 2621 2631 2641 2691 2711 2791 2811

Folyószámla száma

Számla megnevezése Folyószámlán nem nevesített vevõk adatai Folyószámlán nem nevesített eladók adatai Vagyoni értékû jogok Szellemi termékek Kisértékû immateriális javak Telkek földterületek Ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékû jogok Épületek, épületrészek, tulajdoni hányadok Egyéb ingatlanok Kisértékû ingatlanok Termelö gépek, berendezések Mûszaki jármûvek Ki nem emelt mûszaki berendezések gépek, jármûvek Kisértékû mûszaki berendezések jármûvek Egyéb üzemi-üzleti gépek berendezések, felszerelések Egyéb jármûvek Irodai, igazgazatási berendezések, felszerelések Ki nem emelt egyéb berendezések felszerelések Kisértékû egyéb berendezések felszerelések jármûvek Tenyészállatok, hasznosított állatok Igásállatok Egyéb tenyészállatok állatok Kisértékû tenyészállatok Befejezetlen beruházások Felújítások (befejezetlen) Tartós részesedések Tartós részesedések értékhelyesbítése Államkötvények Tartós diszkont értékpapírok Vállalkozások által kibocsátott tartós értékpapírok Egyéb hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok Tartós értékpapírok értékvesztése és annak visszaírása Tartósan adott kölcsönök Tartósan bankbetétek Tartósan adott kölcsönök (és bankbetétek) értékveszése és visszaírása Nyers - és alapanyagok Segédanyagok Üzem - és fûtöanyagok Fenntartási anyagok Építési anyagok Éven belül elhasználódó anyagi eszközök Tárgyi eszközökbõl átsorolt készletek Egyéb anyagok Anyagok elszámolt értékvesztése, és visszaírása Befejezetlen termelés Félkész termékek Befejezetlen, félkész termék értékvesztése és visszaírása Növendékállatok Hízóállatok Egyéb állatok Bérbevett állatok Állatok elszámolt értékvesztése és visszaírása Késztermékek Késztermék elszámolt értékvesztése és visszaírása Áruk beszerzési áron Idegen helyen tárolt, bizományba adott áruk Tárgyi eszközök közül átsorolt áruk Belsõ (egységek, tevékenységek közötti) átadás-átvétel ütközõszánla Kereskedelmi áruk elszámolt értékvesztése és annak visszaírása Közvetített szolgáltatások Közvetített szolgáltatások értékvesztése és annak visszaírása Betétdíjas göngyölegek

Folyó- Deviza- Menyszámla számla nyiség ? ? ? x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

x

x x x x x x x x

x x

x

x

x

x

x x

x x

x x x x

x x x x

x

x

1

398/2012 Korm. rendelet számla-tükre Számla száma 289 311

319 331 341 349 351 352 353 354 359 361

Alkalmazott számlatükör tervezet a mikrogazdálkodó vállalkozások részére (398/2012. (XII.20.) Korm.r.) Számla száma


2891 3111 3112 3115 3116 3117 3191 3311 3411 3491 351 352 353 354 359 3611 00001 00002 00003 00020

362 363 364 365

369 371 372 373 378 379 381 382 383 384 385 386 389 391 411 412 413 414 419 421 431 441 442 443 444 445 446 449 451 452

453 454

3621 3631 3641 3651 3652 3653 3655 3691 3711 3721 3731 3781 3791 3811 3821 3831 3841 3851 3861 3891 3892 3911 4111 4121 4131 4141 4191 421 4311 4411 4412 4421 4431 4441 4451 4461 4491 4511 4512 4521 4522 4531 4541

Számla megnevezése Betétdíjas göngyölegek elszámolt értékvesztése és annak visszaírása Belföldi vevõkövetelések Belföldi vevõkövetelések (devizában) Jelentésköteles közösségi termékértékesítésekbõl származó követelések Jelentésköteles közösségi szolgáltatásnyújtásból származó követelések Egyéb külföli vevõ követelések Külföldi követelések elszámolt értékvesztése és annak visszaírása Jegyzett, de be nem fizetett tõke Váltókövetelések Váltókövetelések értékvesztése Immateriális javakra adott elölegek Beruházásra adott elõlegek Készletekre adott elõlegek Egyéb célra adott elõlegek Adott elõlegek értékvesztése Munkavállalókkal szembeni követelések Munkavállalóknak folyósított bér elölege Elöírt tartozások Egyéb elszámolás a munkavállalókkal Anyag árubeszerzésre adott elõlegek Költségvetéssel szembeni követelések Rövid lejáratra kölcsönadott pénzeszközök Részesedésekkel, értékpapírokkal kapcsolatos követelések Különféle egyéb követelések Belföldi ügyletek fizetendõ és levonható áfa elszámolási számla Külföldi ügyletek fizetendõ és levonható áfa elszámolási számla Kompenzálások Egyéb követelések értékvesztése Részesedések Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok Értékpapír elszámolási számla Értékpapírok értékvesztése Pénztár számla (föpénztár) Valutapénztár-számla Csekkek Elszámolási betétszámla Elkülönített betétszámla Devizabetét számla Pénztár-Bank átvezetési számla Bankszámlák közötti átvezetések számla Aktív idõbeni elhatárolások Jegyzett tõke Tõketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Céltartalék a várható kötelezettségekre Hátrasorolt kötelezettségek Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Hosszúlejáratú kölcsönök devizában Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási, fejlesztési hitelek Egyéb hosszúlejáratú hitelek Pénzügyi lízing miatti hosszúlejáratú kötelezettségek Egyéb hosszúlejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kölcsönök forintban Rövid lejáratú kölcsönök devizában Rövidlejáratú hitelek forintban Rövidlejáratu hitelek devizában Vevõktöl kapott elõlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)

Folyó- Deviza- Menyszámla számla nyiség ? ? ?

x x x x x

x x x x

x

x

x

x

x

x x

x x x 2


455 456 457 461

462



4542 4543 4544 4551 4561 4571 4611 4612 4613 4619 4621 00001 00002 00003 00010 00020 00021 00051

463 464 465 4661

4631 4641 4651 4652 4661 00001 00004 00006 00010 00011 00012 00015 00016 00017 00018 00019 00020 4662 00001 00002 00004 00005 00006 00007 00008 00009 00010 00011 00012 00013 00014 00015 00016 00017 00018 00019 00020 00021 00022 00023 00024 00025 00026 00028 00029

Számla megnevezése Jelentésköteles közösségi termékbeszerzések beszállítói számla Jelentésköteles szállítói tartozások közösségi szolgáltatásigénybevétel miatt Egyéb külföli szállítói tartozások Beruházási szállítók Nem számlázott szállítók Váltótartozások Eredményt terhelõ társasági adó elszámolása Egyszerûsített vállalkozói adó elszámolási számla Kisvállalati adó elszámolási számla Eredményt terhelõ egyéb adók elszámolási számla Személyi jövedelemadó kötelezettség, és pénzügyi teljesítés Munkaviszonyból szárm. jövedelem SZJA-ja Egyéb összevonandó jövedelem SZJA-ja Kisösszegü kifizetések SZJA-ja Osztalékelöleg, és végleges osztalék személyi jövedelemadója Cégautó használat miatt fizeztendõ tételes személyi jövedelemadó Természetbeni juttatások személyi jövedelemadója Személyi jövedelemadó pénzügyi teljesítésa Jövedéki adó elszámolása Gépjármû adó (cégautó adó) elszámolása Vám-vámkezelési költségek elszámolási számla VPOP import beszerzés miatt kivetett ÁFA elszámolási számla Beszerzések, szolgáltatások levonható általános forgalmi adója 18-27 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója Mezõgazdasági kompenzációs felár 5 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa Egyéb levonható általános forgalmi adó EVA alanytól történt beszerzések általános forgalmi adója Közösségen belüli mentes termékbeszerzések áfája (fordított adózás) Háromszögügyletek esetén a végsõ beszerzõ adómentes beszerzései (FA) Közösségen belülrõl adóraktárra beszerzett termékek adóalapja Közösségi és harmadik országbeli adóalanytól igénybevett adómentes szolgáltatás Adómentes termékimport Fizetendõ adó, a levonható adó helyesbítése miatt (132.§) Szokásostól eltérõ események levonható általános forgalmi adója Import termék levonható általános forgalmi adója Saját rezsis beruházás levonható általános forgalmi adója Importból származó beruházás levonható általános forgalmi adója Apport levonható általános forgalmi adója Készletekre adott elõleg levonható általános forgalmi adója Beruházásra adott elõleg levonható általános forgalmi adója Háromszögügyletek beszerzéseivel összefüggõ levonható forgalmi adó Egyéb levonható áfa Közösségen belüli termékbeszerzések levonható áfája Közösségen belüli tárgyi eszköz beszerzések levonható forgalmi adója Külföldrõl származó apport levonható forgalmi adójának elszámolása Import szolgáltatás igénybevételével összefüggõ levonható áfa Harmadik országbeli adóalanytól igénybevett szolgáltatások levonható áfája Belföldi beszerzéssel összefüggõ arányosított áfa elszámolási számla Következõ évben (idõszakban) levonható általános forgalmi adó Pénzügyi lízinggel összefüggõ levonható általános forgalmi adó Tárgyi eszközre jutó megosztott levonható általános forgalmi adó Közösségi adóalanytól igénybevett jelentésköteles szolgáltatás levonható áfája Közösségi adóalanytól igénybevett nem jelentésköteles szolg.levonható áfája Közösségi és nem közösségi adóalanytól beszerzett termék levonható áfája Fel-vagy összeszerelés tárgyát képezõ termékbeszerzés levonható áfája Közösségen belüli beszerzések, arányosan levonható áfa elszámolási számla Gáz, villamosenergia beszerzéssel összefüggõ levonható általános forgalmi adó Közösségen belülrõl származó apport levonható forgalmi adójának elszámolása Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany levonható áfája Külföldi utasnak visszatérített általános forgalmi adó Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások levonható áfája

Folyó- Deviza- Menyszámla számla nyiség ? ? ? x x x x x

x x x

x

x

x

x

3



Folyószámla száma 00030 00031 00032 00035 00036 00041

4666 00001 00004 00010 00011 00012 00020 467

4671 00001 00004 00005 00006 00007 00010 00013 00014 00015 00016 00018 00019 00020 00021 00022 00023 00024 00025 00026 00027 00028 00029 00030 00031 00032 00033 00034 00035 00036 00037 00038 00040 00041 00042 00043 00044 00045 00046 00047 4672 00001 00002 00004 00006 00007 00017 00018 00020 00026

Számla megnevezése Import termék után kivetéssel megfizetett adó levonható része Importból származó beruházás kivetett (megfizetett) áfa levonható része Külföldrõl származó apport kivetett (megfizetett) áfa levonható része Egyéb levonható áfa (fordított adózás) Fizetendõ adó, a levonható adó változtatása miatt (132.§) Mezõgazdasági termékek 142. §. szerint megállapított levonható áfa Levonható áfa (belföldi ügyletek pénzforgalmi elszámolása) 18-27 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója 5 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa Egyéb levonható általános forgalmi adó EVA alanytól történt beszerzések általános forgalmi adója Fizetendõ adó, a levonható adó helyesbítése miatt (132.§) Fizetendõ általános forgalmi adó 18-27 % kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója Export és azzal egy tekintet alá esõ termékértékesítés, szolgáltatás Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetendõ áfa (nincs célországi adószám) Közösségen belüli megbízás alapján belföldön fel, vagy összeszerelt termék áfája Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetendõ áfája 5 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója Egyéb értékesítés általános forgalmi adója EU tagországok felé adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök Közösségen belülre történõ adómentes értékesítés levonási joggal (LJ) NATO felé történt értékesítés általános forgalmi adója Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója Közösségen belülre történõ vagyonáthelyezés áfája (kiszáll-célorsz.nem adóalany) Közösségen belülre történõ vagyonáthelyezés áfája (ha adóalany a célországban) Áfa területi hatályán kívüli termékértékesítések (THK) áfája Közösségi adóalanynak nyújtott, jelentésköteles közlekedési szolg.(THK) áfája Harmadik országbeli adóalany felé teljesített közlekedési szolg.(THK) áfája EU tagországok felé nem adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök Közösségen belüli termékértékesítésre kapott elõleg áfája (mentes (LJ)) Közösségen belüli új közlekedési eszközre kapott áfa mentes (LJ) elõleg Harmadik ország megrendelõjétõl kapott elõleg áfája (mentes (EX)) Közérdekbõl áfamentes tevékenység adója (KM) Sajátos jellegû áfamentes tevékenység adója (SM) Hulladékot, más adóalany részére értékesítõ adóalany áfa alapja Ingatlan értékesítés, bérbeadás miatt fizetendõ áfa (adóköt.választó adóalany) Ingatlan értékesítés, bérbeadás miatt fizetendõ áfája (adóalany, adóalanynak) Belföldi adóalany által teljesített 142.§. szerinti szolgáltatások adója Mezõgazdasági termékek 142. §. szerinti értékesítésének áfája Külföldi utas részére teljesített adómentes termékértékesítés adója Külföldön, külföldre teljesített adómentes személyszállítás adója Egyéb áfamentes szolgáltatás (bérmunka stb) adója Korábbi éveket érintõ számlahelyesbítés (stornó) miatti korrekciók Más tagállam teljesített fel-összeszerelés tárgyát képzõ termék (THK) áfája Más tagállamban teljesített távolségi értékesítés (THK) áfája Közösségi adóalanynak nyújtott, jelentésköteles szolgáltatások (THK) áfája Közösségi adóalanynak nyújtott, nem jelentésköteles szolgáltatások (THK) áfája Harmadik országbeli adóalanyfelé teljesített szolgáltatások (THK) áfája Önellenõrzést nem igénylõ negatív irányú számlahelyesbítés összege (Közl.eszk) Önellenõrzést nem igénylõ negatív irányú számlahelyesbítés összege (term.ért) Adóraktárból értékesített termékek áfája Szokásostól eltérõ események fizetendõ általános forgalmi adója Apport értékesítés miatt fizetendõ áfa Saját rezsis beruházás után fizetendõ áfa Gáz, villamosenergia beszerzést terhelõ általános forgalmi adója Készletekre kapott elõleg fizetendõ általános forgalmi adója Beruházásra kapott elõleg fizetendõ általános forgalmi adója Harmadik országbeli adóalanytól igénybevett szolgáltatások áfája Harmadik országbeli adóalanynak szolgáltatásra adott elõleg áfája Egyéb különleges módon számított fizetendõ általános forgalmi adó Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany fizetendõ áfája


x

x

x

4



Folyószámla száma 00028 00029 00030 00031 00032 00033 00034 00035 00038 00041 00047 00048

4673 00002 00005 00006 00008 00009 00011 00012 00014 00015 00030 00031 00032 00033 00034 00038 4674 4675 4676 00001 00010 00013 00018 00031 00047 468 469

4681 4691 00001 00002 00003 00004 00005 00010

471 472 473

4694 4695 4711 4721 4725 4731 00001 00051

474

4741 00001 00051

475

4751 00001 00002 00051

476

4761 00001 00051

Számla megnevezése Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fizetendõ áfája Ingatlan értékesítés fizetendõ áfája Ingatlan bérbeadás fizetendõ áfája 100 eFt-ot meghaladó értékû tárgyi eszköz fizetendõ áfája (142.§.g.) Egyéb fordított adózás szabálya szerint megállapiított fizetendõ áfa Üvegházhatású gáz kibocsátására jogosító vagyoni értékû jog átruházás áfája Utazásszervezés árrése után fizetendõ áfa Használt ingóság, mûalkotás, gyûjtemény, régiség árrésére jutó fizetendõ áfa Korábbi éveket érintõ szokásostól eltérõ ügyletek számlahelyesbítései (stornó) Mezõgazdasági termékek 142. §. szerinti értékesítésének áfája Adóraktárból értékesített termékek áfája Belföldi devizás ügyletek áfája Közösségi ügyletekkel összefüggõ fizetendõ általános forgalmi adó Közösségen belülrõl történõ adóköteles termék beszerzések forgalmi adója Új jármûvek közösségen belülrõl történõ beszerzésének áfája Jövedéki termékek közösségen belülrõl történõ beszerzésének áfája Háromszögügylet végsõ vevõjét (belföldi adóalanyát) terhelõ fizetendõ áfa Termékimport címén fizetendõ általános forgalmi adó Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás miatt fizetendõ áfa Fel-vagy összeszerelés tárgyát képzõ termékbeszerzés fizetendõ áfája (tv.40.§.7) Közösségi adóalanytól igénybevett, jelentésköteles szolgáltatások áfája Közösségi adóalanytól igénybevett, nem jelentésköteles szolgáltatások áfája Vámjogi képviselõ által bevallott termékimport után fizetendõ áfa Közösségi beszerzésekre vonatkozó utólagos bizonylatkorrekció áfája Külföldi szolgáltatás igénybevételével összefüggõ bizonylatkorreció áfája Közösségi adóalanynak jelentésköteles szolgáltatásra adott elõleg áfája Közösségi adóalanynak egyéb szolgáltatásra adott elõleg áfája Korábbi éveket érintõ közösségi ügyletek számlahelyesbítése miatti korrekciók Mezõgazdasági termékek fizetendõ áfája (eladónál) Mezõgazdasági termékek fizetendó áfája (vevõnél) Fizetendõ áfa (belföldi ügyletek pénzforgalmi elszámolása) 18-27 % kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 5 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója Egyéb értékesítés általános forgalmi adója Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója Ingatlan értékesítés, bérbeadás miatt fizetendõ áfa (adóköt.választó adóalany) Adóraktárból értékesített termékek áfája ÁFA pénzügyi elszámolása Helyi adók elszámolási számla Építményadó elszámolási számla Helyi iparüzési adó elszámolási számla Gépjármü adó elszámolási számla Telekadó elszámolási számla Idegenforgalmi adó elszámolási számla Egyéb helyi adó számla Termék beszerzések és szolgáltatások áfa tartamának elszámolása számla Termék értékesítések és szolgáltatások áfa tartamának elszámolása számla Jövedelemelszámolási számla Fel nem vett járandóságok Jövedelembõl levont, más szervezeteket (személyeket) megilletõ összegek Szociális hozzájárulás adó Szociális hozzájárulás adó Szociális hozzájárulás adó átutalása Szakképzési hozzájárulás Szakképzési alapot megilletõ kötelezettség elszámolása Szakképzési alapot megilletõ befizetés Egészségügyi hozzájárulás (Ehó) elszámolása Egészségügyi hozzájárulás (tételes) Egészségügyi hozzájárulás (százalékos) Egészségügyi hozzájárulás átutalása Nyugdíjjárulék elszámolási számla Magánszemélyt terhelõ nyugdíjjárulék elszámolása Nyugdíjjárulék átutalása


x

x

x

x x

x

x

x

5


Alkalmazott számlatükör tervezet a mikrogazdálkodó vállalkozások részére (398/2012. (XII.20.) Korm.r.) Számla száma 4762

4764

4765

477 479

4771 4772 4791

481 491 492 493 511

4811 491 492 493 511

512

512

513

513

519 521 522 523 524 515 526 529

519 521 522 523 524 525 526 529


Számla megnevezése

Egészségbiztosítás és munkaerõpiaci járulék számla 00001 Egészségbiztosítási járulk 00002 Munkaerõpiaci járulék 00051 Egészségbiztosítási és munkaerõpiaci járulék átutalása Rehabilitációs hozzájárulás számla 00001 Rehabilitációs hozzájárulás elszámolása 00051 Rehabilitációs hozzájárulás átutalása Környezetvédelmi termékdij 00001 Környezetvédelmi termékdíj kötelezettség elszámolása 00051 Környezetvédelmi termékdíj átutalása Rövid lejáratú egyéb kötelezettség munkavállalókkal és tujajdonosokkal szemben Alapítókat megilletõ osztalék Különféle egyéb rövidlejáratú kötelezettség 00001 Átvállalt kötelezettségek 00050 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Bevételek passzív idõbeni elhatárolása Nyitómérleg számla Zárómérleg számla Adózott eredmény elszámolása Alapanyag költség 00001 Alapanyag költség 00002 Rezsianyag költség 00010 Import alapanyag költség 00020 Vetõmagok 00030 Egyéb alapanyag költség Even belül elhasználódó anyagi eszközök költségei 00001 Éven belül elhasználódó szerszámok költsége 00002 Éven belül elhasználódó müszerek, berendezések költsége 00003 Éven belül elhasználódó munka védöruha költsége 00004 Éven belül elhasználódó egyéb eszközök költsége Egyéb anyagköltség 00001 Fûtöanyag költség 00002 Villamos energia költsége 00003 Gáz energia költség 00004 Üzemanyag (benzin) költség 00005 Üzemanyag (gázolaj) költség 00007 Vízdíj 00008 Fenntartási anyag, alkatrész költség 00009 Irodaszerek nyomtatványok költsége 00010 Adathordozó eszközök költsége (floppy, CD, leporelló, másoló papír) Anyagköltség megtérülés Szállítás, rakodás raktározás költsége Bérleti díjak Karbantartási költségek Hirdetés reklám propaganda költsége Oktatás továbbképzés költségei Utazási és kiküldetési költségek (napidíj nélkül) Igénybevett egyéb szolgáltatások költsége 00001 Kölcsönzési díjak 00002 Bérmunka díjak 00003 Köztisztasági dijak 00004 Ügyviteli szolgáltatások költsége 00005 Jogi személynek fizetett szakértöi dijak 00006 Ügyvédi, közjegyzõi díjak 00007 Jogi személynek fizetett tagsági dijak 00008 Jogi személynek fizetett pályázati dijak 00009 Egészségügyi szolgáltatások dijak 00010 Posta költség 00011 Sokszorosítás fénymásolás költsége 00012 Szaklap - Szakkönyv - folyóirat költsége 00016 Csatorna szolgáltatás költsége 00017 Parkolási dijak 00018 Autópálya úthasználati dija

Folyó- Deviza- Menyszámla számla nyiség ? ? ? x

x

x

x x

x

x

x

x

6



531

531

532

532

533

533

534 539 541 551

534 539 541 551

552

552

553 559

553 559

561 562 563 569 571

561 562 563 569 571

572

572

581 582 5999 811 812 813 814 815 821 822 823 831 8611 8612

581 582 5999 811 812 813 814 815 821 822 823 831 8611 8612



00019 Minöségvizsgáló intézetnek fizetett dijak 00020 Egyéb anyagjellegü szolgáltatás költsége Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek 00001 Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak 00002 Közterület használati, foglalási díjak 00003 Perköltség (eljárási illeték, bizonyítási költség) 00004 Tûzrendészeti díjak 00005 Túlsúlyos jármü közlekedésének engedélyezési díja 00006 Egyéb hatósági díjak, illetékek Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak 00001 Forgalmi jutalék 00002 Egyéb bankköltség Biztosítási díjak 00001 Epületbiztosítás költsége 00002 Gépjármûbiztosítás költsége 00003 Egyéb biztosítás költsége Költségként elszámolható adók, járulékok, termékdíjak Különféle egyéb szolgáltatások költsége Bérköltség Munkavállalóknak, tagoknak fizetett személyi jellegû kifizetések 00001 Belföldi napidíjak 00002 Külföldi napidíjak 00003 Betegszabadság idejére fizetett díjak 00004 GT.tisztségviselõinek tiszteletdíja 00005 Végkielégítés összege 00007 Jogszabályon alapuló keresetkiegészités 00010 Saját gépjármû használat költsége Jóléti és kultúrális költségek 00001 Étkezési hozzájárulások (természetben és utalvány formában) Reprezentációs költségek Egyéb szeményi jellegû kifizetések 00001 Szerzõi jogdíj 00002 Újítási találmányi díjak 00003 Bedolgozók részére fizetett rezsitérítés 00004 Dolgozó javára kötött élet és nyugdíjbiztosítás 00005 Testi éppség sérelméböl eredõ kártérítés 00006 Munkáltatót terhelõ táppénzköltség 00007 Cégautó használat miatt fizetendõ személyi jövedelemadó 00010 Egyéb személyi jellegü kifizetés Szociális hozzájárulás adó Egészségügyi hozzájárulás Szakképzési hozzájárulás Egyéb bérjárulékok Terv szerinti értékcsökkenési leírás 00001 Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése 00002 Tárgyi eszközök terv szerinti értékcsökkenése Kisértékû eszközök egyösszegben elszámolt értékcsökkenési leírása 00001 Immateriális javak egy összegben elszámolt értékcsökkenése beszerzéskor 00002 Tárgyi eszközök egy összegben elszámolt értékcsökkenése beszerzéskor Saját elõállítású eszközök állományváltozása Saját termelésû készletek aktívált értéke Költségnem átvezetési számla Anyagköltség Igénybevett anyagjellegü szolgáltatások Egyéb szolgáltatások ráfordításai Eladott áruk beszerzési értéke Eladott közvetített szolgáltatások érték Bérköltség Személyi jellegû kifizetések Bérjárulékok Terv szerinti (átvezetett) értékcsökkenés Értékesített immatetiális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke Értékesített, átruházott(engedményezett) követelések könyv szerinti értéke


x

x

x

x x x

x

x

x

x

7

398/2012 Korm. rendelet számla-tükre Számla száma 8621 8622 863 864 865 8661



8621 8622 863 864 865 8661 00001

8662

8662 00001 00002 00003 00004 00005 00010

8663

8663 00001 00002 00006

8664 8665 8666 8671 9672 8673 8674 8681 8682 8683 8684 869 971 872 873 874 8751 8752 8761 8762 8763 877 878 879 881 882 883 884 885 886 887 889 891 892 893 899 911 912 913 918 919 921 922 923 928

8664 8665 8666 8671 8672 8673 8674 8681 8682 8683 8684 869 871 872 873 874 8751 8752 8761 8762 8763 877 878 879 881 882 883 884 885 886 887 889 891 892 893 899 911 912 913 918 919 921 922 923 928

Számla megnevezése Hiányzó, megsemmisült kiselejtezett immat.javak,tárgyi eszk. könyv szerinti ért Hiányzó, megsemmisült állományból kivezetett készletek könyv szerinti értéke Behajthatatlan követelés leírt összege Céltartalék képzés Utólag adott nem számlázott engedmények Központi költségvetéssel elszámolt adók illetékek, hozzájárulások Jövedéki adó (forgalomba bocsátott termék után) Helyi önkormányzatokkal elszámolt adók, illetékek, hozzájárulások Építményadó Helyi iparûzési adó Gépjármû adó Telekadó Idegenforgalmi adó Egyéb helyi adó Elkülönített állami pénzalapokkal elszámolt adók illetékek hozzájárulások Idegenforgalmi hozzájárulás Nemzeti kulturális járulék Innovációs járulék Társadalombiztosítással elszámolt adók illetékek hozzájárulások EU pénzügyi alapokkal elszámolt adók illetékek hozzájárulások Ráfordításként elszámolt egyéb adók és adójellegû tételek Káreseményekkel kapcsolatban fizetett, fizetendõ összegek Költségek ráfordítások ellentételezésére adott támogatás juttatás Tao. által elismert bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok, pótlékok kártérítések Tao. által el nem ismert bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok, pótlékok kártér. Immateriális javak terven felüli értékcsökkenése Tárgyi eszközök terven felüli értékcsökkenése Készletek értékvesztése Követelések értékvesztése Különféle egyéb ráfordítások Befektetési célú értékpapír értékesítésének árfolyamvesztesége Forgatási célú értékpapír értékesítésének árfolyamvesztesége Hitelintézetnek fizetendõ kamatok és kamatjellegû ráfordítások Nem hitelintézetnek fizetendõ kamatok és kamatjellegû ráfordítások Részesedések értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Részesedések értékpapírok, bankbetétek értékvesztésének visszaírása Deviza-valutakészletek árfolyamvesztesége Külföldi pénzértékre szóló eszközök kötelezettségek árfoly.vesztesége (pü.rend.) Devizás eszközök és kötelezettségek fordulónapi értékelésének Egyéb értékpapír ügyletek vesztesége Pénzügyi rendezéshez kapcsolódóan adott engedmények Egyéb pénzügyi ráfordítások Társaságba bevitt vagyon nyilvántartási szerinti értéke Megszûnt részesedés nyilvántartási értéke Tartozásátvállalás szerzõdés szerinti összege Térítés nélkül átadott eszközök nyilvántartási értéke Térítés nélkül nyújtott szolgáltatások bekerülési értéke Elengedett követelések könyv szerinti értéke Fejlesztési célra átadott támogatások, véglegesen átadott pénzeszközök Egyéb vagyoncsökkenéssel járó rendkívüli ráfordítások Társasági adó Egyszerûsített vállalkozói adó Kisvállalati adó Eredményt terhelõ egyéb adók Belföldinek értékesített saját termelésû készletek árbevétele Belföldinek értékesített vásárolt készletek árbevétele Belföldinek nyújtott szolgáltatások árbevétele Belföldi értékesítéssel kapcsolatos ártámogatás Egyéb belföldi értékesítés árbevétele Külföldinek értékesített saját termelésû készletek árbevétele Külföldinek értékesített vásárolt készletek árbevétele Külföldinek nyújtott szolgáltatások árbevétele Külföldi értékesítéssel kapcsolatos ártámogatás


x x

x

8

398/2012 Korm. rendelet számla-tükre Számla száma 928 9611 9612 963 964 965 9661 9662 9663 9664 9671 9672 9673 9681 9682 9683 969 971 972 973 974 975 9761 9762 9763 977 978 979 981 982 983 984 985 986 987 989

Alkalmazott számlatükör tervezet a mikrogazdálkodó vállalkozások részére (398/2012. (XII.20.) Korm.r.) Számla száma 929 9611 9612 963 964 965 9661 9662 9663 9664 9671 9672 9673 9681 9682 9683 969 971 972 973 974 975 9761 9762 9763 977 978 979 981 982 983 984 985 986 987 989




Egyéb külföldi értékesítés árbevétele Értékesitett immateriális javak, tárgyi eszközök ellenértéke Értékesített átruházott (engedményezett) követelés ellenértéke Követelés könyv szerinti értékét meghaladóan realizált összeg Céltartalékok feloldása Utólag kapott nem számlázott bevétel Központi költségvetésbõl kapott támogatás juttatás Helyi önkormányzattól kapott támogatás juttatás Európai Uniótól kapott támogatás juttatás Egyéb forrásból kapott támogatás juttatás Káreseményekkel kapcsolatos térítések Költségek (ráfordítások) ellentételezésére kapott támogatás juttatás Kapott bírságok,kötbérek, fekbérek késedelmi kamatok,kártérítések Immateriális javak terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Tárgyi eszközök terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Készletek értékvesztésének visszaírása Különféle egyéb bevételek Befektetési célú értékpapír értékesítésének árfolyamnyeresége Forgatási célú értékpapír értékesítésének árfolyamnyeresége Hitelintézettõl kapott kamatok és kamatjellegû bevételek Hem hitelintézettõk kapott bkamatok és kamatjellegû bevételek Kapott (járó) osztalék és részesedés Deviza-valutakészletek árfolyamvesztesége Külföldi pénzértékre szóló eszközök kötelezettségek árfoly.nyeresége (pü.rend.) Devizás eszközök és kötelezettségek fordulónapi értékelésének árfolyamnyeresége Egyéb értékpapírügyletek nyereségei Pénzügyi rendezéshez kapcsolódóan kapott engedmény Egyéb pénzügyi bevételek Társaságba bevitt eszközök társasági szerzõdés szerinti értéke Megszûnt részesedés ellenében kapott eszköz és kötelezettség különbözete Elévült kötelezettség könyv szerinti összege Térítés nélkül átvett ajándékként hagyatékként kapott eszközök értéke Térítés nélkül kapott szolgáltatások értéke Elengedett átvállalt kötelezettség értéke Fejlesztési célra kapott támogatások véglegesen átvett pénzeszközök Egyéb vagyonnövekedéssel jáó rendkívüli bevételek

9

2012. (XII.20.) Korm.r.)

Recommend Documents