……………… Adószám: EMMI Bejegyző szerv: Regisztrációs szám: 00003/2012
…………………………egyházi gazdálkodó szervezet ………………………………cím
MINTA SZÁMLAKERET
Számlakeret
Kelt: ……………., 2017………..
Az egyházi gazdálkodó szerv képviselője P.h.
[EsBo program]
-1-
Számlaszám
Megnevezés Bevezető
0 1 1-3 1-4
Nyilvántartási számlák Befektetett eszközök Eszközszámlák Mérlegszámlák
11 113 114 116 119
Immateriális javak Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Immateriális javak terven felüli értékcsökkenése Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése
12 12-16 121
Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Tárgyi eszközök Földterület
122 123 124 125
Telek, telkesítés Épületek, épületrészek, tulajdoni hányadok Egyéb építmények Idegen ingatlanon végzett beruházás
126 127 128 129
Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok Ingatlanok értékhelyesbítése Ingatlanok terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Ingatlanok terv szerinti értékcsökkenése
13 138 139
Műszaki berendezések, gépek, járművek Műszaki berendezések terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Műszaki berendezések, gépek, járművek terv szerinti értékcsökkenése
14 141 142
Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Irodai, igazgatási berendezések, felszerelések Egyéb járművek
148 149
Egyéb berendezések terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökkenése
16 161 162 165 168
Beruházások, felújítások Befejezetlen beruházások Felújítások Beruházásokra, felújításokra adott előlegek Beruházások terven felüli értékcsökkenése
17 17-19 171 172 173 179
Tulajdoni részesedést jelentő befektetések (részesedések) Befektetett pénzügyi eszközök Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban jelentős tulajdoni részesedés Egyéb tartós részesedés Tartós részesedések értékvesztése
18 181
Befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Állampapírok
egyházi gazdálkodó szervezet
Számlakeret
-2Számlaszám
Megnevezés
182 183
Kapcsolt vállalkozások értékpapírjai Egyéb vállalkozások értékpapírjai
189
Befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékvesztése
19 191 193 199
Tartósan adott kölcsönök, bankbetétek Tartósan adott kölcsönök Tartós bankbetétek Tartósan adott kölcsönök, bankbetétek értékvesztése
2 21-22 211
Készletek Anyagok Alapanyagok
22 224
Egyéb anyagok Építési anyagok
226 227
Irodai, igazgatási anyagok Egyéb anyagok
25
Késztermékek
26 261
Kereskedelmi áruk Áruk
27
Közvetített szolgáltatások
29
Készletekre adott előlegek
3
Forgóeszközök (készletek kivételével) és aktív időbeli elhatárolások
31 31-36 311 315
Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Követelések Belföldi vevők Külföldi vevők
32
Követelések kapcsolt vállalkozással szemben
33
Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokkal szemben
35 351
Adott előlegek Adott (fizetett) előlegek
36 361 362 363 364
Egyéb követelések Alkalmazottaknak folyósított előlegek, levont összegek, előírt tartozások Elszámolásra kiadott összegek Költségvetési kiutalási igények Rövid lejáratra adott kölcsönök
366 368
Részesedésekkel, értékpapírokkal kapcsolatos követelések Különféle egyéb követelések
37 371 375
Értékpapírok Részesedés kapcsolt vállalkozásban Forgatási célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
38 381 382
Pénzeszközök Pénztár Valutapénztár-számla
egyházi gazdálkodó szervezet
Számlakeret
-3Számlaszám
Megnevezés
3829 384
Valuta árfolyam-különbözeti számla Elszámolási betétszámla
385 386 3869 389
Elkülönített bankszámlák Devizabetét számla Devizabetét árfolyam-különbözet számla Átvezetési számla
39 391 392
Aktív időbeli elhatárolások Bevételek, támogatások aktív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása
4
Források
41 411
Saját tőke Induló tőke
413 414
Tőkeváltozás Értékelési tartalék
419 43-47
Adózott eredmény Kötelezettségek
44 441 444 445 447 448 449
Hosszú lejáratú kötelezettségek Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Beruházási- és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokkal szemben Pénzügyi lízing miatti kötelezettségek Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek
45-47 451 452 453
Rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kölcsönök Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek
454 454-456
Belföldi szállítók Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)
455 456 458 459 461-479 462 463 464 471 472 473 475 478
Külföldi szállítók Beruházási szállítók Rövid lejáratú kötelezettségek jelentős részesedési viszonyban álló vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokkal szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Személyi jövedelemadó elszámolása Költségvetési adóbefizetési kötelezettségek Költségvetési adóbefizetési kötelezettségek teljesítése Jövedelemelszámolási számla Magánszemélyekkel szembeni egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Lelkészi nyugdíjjárulék (Zelenka Pál Elkülönített Alap) Kapott támogatásokkal kapcsolatos egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Különféle egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
48
Passzív időbeli elhatárolások
egyházi gazdálkodó szervezet
Számlakeret
-4Számlaszám
Megnevezés
481 482
Bevételek, támogatások passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása
49 491 492 493 5 5-9
Évi mérlegszámlák Nyitómérlegszámla Zárómérlegszámla Adózott eredmény elszámolása Költségnemek Eredményszámlák
51 511 513
Anyagköltség Vásárolt anyagok költségei Egyéb anyagköltség
52 521
Igénybevett szolgáltatások költségei Szállítás-, rakodás, raktározás költségei
522 523 524 525 526 529
Bérleti díjak Karbantartási költségek Hirdetés, reklám, marketing költségek Oktatás és továbbképzés költségei Utazási és kiküldetési költségek Egyéb igénybevett szolgáltatások költségei
53 531 532 533 534 539
Egyéb szolgáltatások költségei Hatósági, igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek Bankköltségek Egyéb pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak Biztosítási díjak Különféle egyéb szolgáltatások költségei
54 541
Bérköltség Alapbér
542
Jutalom, egyéb bérjuttatás
55 551 552 553 554 555
Személyi jellegű egyéb kifizetések Megbízási díjak Költségtérítések Reprezentáció Béren kívüli juttatások munkavállalóknak, tagoknak Magánszemélyeknek adott egyéb juttatások
558 559
Kifizetőt juttatások után terhelő adók Egyéb személyi jellegű kifizetések
56 561 562
Bérjárulékok Bérjárulék Lelkészi fenntartói nyugdíjjárulék
569
Egyéb bérjárulékok
57 572
Értékcsökkenési leírás Kisértékű eszközök használatba vételkor egyösszegben elszámolt értékcsökkenési leírása
egyházi gazdálkodó szervezet
Számlakeret
-5Számlaszám
Megnevezés
8
Ráfordítások
86 869
Egyéb ráfordítások Különféle egyéb ráfordítások
87 876 879
Pénzügyi műveletek ráfordításai Deviza, valuta árfolyamvesztesége Egyéb pénzügyi ráfordítások
9
Bevételek
91 91-95
Belföldi értékesítés nettó árbevétele Értékesítés nettó árbevétele
96 962 963
Egyéb bevételek Káreseményekkel kapcsolatosan kapott bevételek Üzleti évhez kapcsolódó egyéb bevételek
967 969
Visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás, juttatás Különféle egyéb bevételek
97 973 974
Pénzügyi műveletek bevételei Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek
976 979
Deviza, valuta árfolyamnyeresége Pénzügyi műveletek egyéb bevételei
egyházi gazdálkodó szervezet
Számlakeret
