DATEV- SKR 07 - česká verze Platná od 2008 0 Dlouhodobý majetek
0 Dlouhodobý majetek 0 Dlouhodobý majetek a náklady na uvedení do provozu a rozšíření podniku 00 Náklady na uvedení do provozu a rozšíření podniku 0010 Náklady na uvedení do provozu a rozšíření provozu 0011 Náklady na uvedení do provozu 0012 Náklady na rozšíření provozu 0050 Náklady na přechod na měnu EUR 01 Dlouhodobý nehmotný majetek 0100 Koncese 0110 Patenty a licence 0120 Obchodní značky, ochranné známky, práva k ochraně vzorků, ostatní autorská práva 0130 IT programy 0135 Jiná obdobná práva 0140 Práva - pachtovné a nájemné 0145 Drobný nehmnotný dlouhodobý majetek 0150 Goodwill 0160 Kladný oceňovací rozdíl vzniklý při přeměně společnosti 0161 Kladný oceňovací rozdíl vzniklý při přeměně společnosti - vyrovnávací položka 0180 Zálohy na nehmotný dlouhodobý majetek
0200 0210 0220 0230 0300 0310 0315 0320 0325 0330 0340 0350 0355 0357 0359 0360
0370
0400 0410 0420 0430 0440 0500 0510 0520 0530 0540 0550
0600 0610 0620 0625 0630 0640 0650
02 - 03 Pozemky, práva rovná pozemkovým právům a stavby včetně staveb na cizím pozemku Nezastavěné pozemky Zastavěné pozemky Práva rovná pozemkovým právům Podíly na pozemku ve spoluvlastnictví Provozní a obchodní stavby na vlastním pozemku Obytné a sociální stavby na vlastním pozemku Pozemky využívané k těžbě Podíly na stavbě ve spoluvlastnictví Provozní a obchodní stavby na cizím pozemku Obytné a sociální stavby na cizím pozemku Zařízení na pozemku nacházející se na vlastním pozemku Zařízení na pozemku nacházející se na cizím pozemku Garáže Zpevnění nádvoří a cest Vnější zařízení Investice stavebního charakteru do cizích (najatých) provozních a obchodních staveb Investice stavebního charakteru do cizích (najatých) obytných a sociálních staveb
0660 0665 0670 0680
0910 0920 0930 0950 0960
V KU V KU
Kancelářské zařízení Zařízení pro prodejní prostory Obaly Drobný majetek, ostatní zařízení, provozní a obchodní vybavení
07 Poskytnuté zálohy a nedokončená zařízení 0700 Poskytnuté zálohy 0750 Nedokončená zařízení 0800 0810 0820 0821 0825 0830 0840 0845 0850 0855 0860 0870 0871 0875 0880 0890 0900
1 Oběžná aktiva
08-09 Dlouhodobý finanční majetek Podíly - osoby ovládané a řízené Podíly (účasti) - společný podnik Půjčky - osoby ovládané a řízené - se splatností do 1 roku - se splatností více než 1 rok Podíly (účasti) - přidružené podniky Podíly na kapitálových společnostech Podíly na osobních společnostech Tichý společník - typický Tichý společník - atypický Ostatní podíly (účasti) Půjčky - osoby s podstatným vlivem - se splatností do 1 roku - se splatností více než 1 rok Podíly v družstvu Podíly v investičních fondech Pevně úročené cenné papíry (dlouhodobý majetek) Ostatní dlouhodobý finanční majetek, cenné papíry v imaterializované podobě Nároky vůči pojišťovně Ostatní půjčky Vlastní podíly Podíly - osoby s rozhodujícím nebo většinovým vlivem
04 - 05 Technické vybavení a stroje Stroje a strojní zařízení Hnací stroje Zařízení k zásobování energií Dopravní prostředky Výrobní stroje Nástroje na strojní obrábění Nástroje a nářadí Přístroje, formy a modely Ostatní pomocné výrobní prostředky Zdvižná zařízení a montážní stroje Drobný majetek, technická zařízení a stroje 06 Ostatní zařízení, provozní a obchodní vybavení Provozní a obchodní vybavení Zařízení pro poskytování informací a kontrolní účely Kancelářské stroje, zařízení k elektronickému zpracování dat Komunikační zařízení Osobní automobily Nákladní automobily Ostatní dopravní prostředky Vlastní formulář, dotisk – i jen částečný – není povolen
1000-1399 1400-1799 1800-1898 1899-1999
1 Zásoby 1000 -99 1100 -09 1200 -09 1300 -09 1350 -59 1360 1370 1380 1390 1395 1396 1397 1399
Nákup zásob - zúčtování Suroviny Nakoupené díly Pomocný materiál Provozní materiál
Pohonné hmoty Palivo, topivo Materiál na realizaci oprav Ostatní zásoby Reklamní materiál, prospekty Obaly Kancelářské potřeby Opravné položky k zásobám surovin, pomocného a provozního materiálu 1400 Nedokončené výrobky -19 1420 Nedokončená zařízení 1440 Nedokončené stavby 1499 Opravné položky k nedokončeným výrobkům 1500 Dokončené výrobky -19 1599 Opravné položky k dokončeným výrobkům 1600 Zboží -19 1699 Opravné položky ke zboží 1700 Dosud nedokončená plnění (dosud -19 nelze vyúčtovat) 1799 Opravné položky k dosud nedokončeným plněním 1800 Poskytnuté zálohy 1801 Poskytnuté zálohy – DPH na vstupu 16 % 1802 -04 1805 Poskytnuté zálohy – DPH na vstupu 10 % 1806 -09 1810 Poskytnuté zálohy – DPH na vstupu 16 % 1811 Poskytnuté zálohy – DPH na vstupu 19 % 1812 -14 1890 Poskytnuté zálohy - objednávky 1899 Opravné položky k poskytnutým zálohám 1900 Přijaté zálohy (přímo odečtené od zásob)
2 Vlastní kapitál
KU V KU
2000-2329 2330-2339 2340-2999
20 - 21 Pohledávky z obchodních vztahů 2000 Pohledávky z tuzemských obchodních vztahů (dlužníci 10000 až 49999) 2001 Pohledávky z obchodních vztahů s -06 kontokorentem 2010 Pohledávky z obchodních vztahů bez -39 kontokorentu 2040 - se splatností do 1 roku 2041 - se splatností více než 1 rok 2048 Pohledávky dle § 19 odst. 1 věta 2 EStG - § 4/3 EStG 2049 Pohledávky z titulu časového rozlišení výnosů 2050 Držené směnky, pokud pohledávky, na jejichž základě byla směnka vystavena, jsou pohledávkami dané osoby 2080 Opravné položky vytvořené jednotlivě k pohledávkám z obchodních vztahů 2090 Opravné položky vytvořené paušálně k pohledávkám z obchodních vztahů 2100 Pohledávky z obchodních vztahů v rámci měnové unie (dlužníci 50000 až 59999) 2101 -06 2110 Pohledávky z obchodních vztahů -29 2130 Opravné položky vytvořené jednotlivě k pohledávkám z obchodních vztahů v rámci měnové unie 2140 Opravné položky vytvořené paušálně k pohledávkám z obchodních vztahů v rámci měnové unie 2150 Pohledávky z obchodních vztahů mimo tuzemsko (dlužníci 60000 až 69999) 2151 -56 2160 Pohledávky z obchodních vztahů mimo -79 tuzemsko bez kontokorentu 2180 Opravné položky vytvořené jednotlivě k pohledávkám z obchodních vztahů mimo tuzemsko 2190 Opravné položky vytvořené paušálně k pohledávkám z obchodních vztahů mimo tuzemsko 2195 Evidenční účet - obdržené zálohy (zúčtovací účet při účtování přes účet dlužníků/odběratelů) 2199 Protiúčet 2010-2047, 2110-2129, 21602179, 2210-2219 a 2260-2279 při členění - účet dlužníků (odběratelů) 22 Pohledávky - ovládané a řízené osoby a osoby s podstatným vlivem Pohledávky - osoby ovládané a řízené
2200 2201 - se splatností do 1 roku 2205 - se splatností více než 1 rok 2210 Pohledávky z obchodních vztahů osoby ovládané a řízené 2211 - se splatností do 1 roku 2215 - se splatností více než 1 rok 2230 Opravné položky vytvořené jednotlivě k pohledávkám z obchodních vztahů osoby ovládané a řízené 2240 Opravné položky vytvořené paušálně k pohledávkám z obchodních vztahů osoby ovládané a řízené 2250 Pohledávky - osoby s podstatným vlivem 2251 - se splatností do 1 roku 2255 - se splatností více než 1 rok Pohledávky z obchodních vztahů 2260 osoby s podstatným vlivem 2261 - se splatností do 1 roku 2265 - se splatností více než 1 rok
2 Vlastní kapitál
2 Vlastní kapitál Opravné položky vytvořené jednotlivě k 2280 pohledávkám z obchodních vztahů osoby s podstatným vlivem 2290 Opravné položky vytvořené paušálně k pohledávkám z obchodních vztahů osoby s podstatným vlivem 23 - 24 Ostatní pohledávky a ostatní dlouhodobý majetek 2300 Ostatní pohledávky a ostatní aktiva 2301 Ostatní pohledávky -09 2310 Ostatní aktiva -19 2320 Zjištění zisku § 4/3 EStG, bez vlivu na výsledek hospodaření Zjištění zisku § 4/3 EStG, vliv na 2321 výsledek hospodaření Kauce 2325 Pohledávky - leasingový depot 2326 Poskytnuté zálohy na služby 2330 2340 Pohledávky vůči dodavatelům (např. z titulu dvojího zaplacení faktury) Pohledávky - nároky z pojištění 2350 2370 Pohledáky za jednateli společnosti, členy představenstva a vedoucími pracovníky Pohledávky za členy dozorčí rady 2380 2390 Ostatní pohledávky - se splatností více než 1 rok Pohledávky z titulu poskytnutí záloh na 2400 mzdy a platy 2410 Pohledávky - zaměstnanecké půjčky 2420 Pohledávky - exekuce mezd a platů 2430 Pohledávky - rozpočet na dovolenou (stavební dělníci) 2440 Pohledávky vůči správci daně - mzdové odvody Ostatní pohledávky z titulu zúčtování 2450 mezd a platů 2460 Pohledávky vůči společníkům 2470 Splatné, dosud nezaplacené kapitálové vklady 2475 Splatné doplatky (protiúčet 9393) 2480 Opravné položky vytvořené jednotlivě k ostatním pohledávkám a majetku 2490 Opravné položky vytvořené paušálně k ostatním pohledávkám a majetku 25 Pohledávky - zúčtování odvodů 2500 Daň na vstupu - dodání zboží a poskytnutí služeb 2501 -09 2510 Daň na vstupu - pořízení zboží z jiného členského státu EU 2511 Daň na vstupu - pořízení zboží z jiného členského státu EU - 20 % 2512 Daň na vstupu - pořízení zboží z jiného členského státu EU - 10 % 2513 Daň na vstupu - pořízení zboží z jiného členského státu EU - 16 % 2514 Daň na vstupu - pořízení zboží z jiného členského státu EU - 19 % 2515 -18 2519 Daň na vstupu - pořízení nového dopravního prostředku z jiného členského státu EU - osoba, která není plátcem daně (nemá přiděleno DIČ pro účely DPH) 2520 Přičitatelná DPH na vstupu 2521 Přičitatelná DPH na vstupu - 20 % 2522 Přičitatelná DPH na vstupu - 10 % 2523 Přičitatelná DPH na vstupu - 16 % 2524 Přičitatelná DPH na vstupu - 19 % 2525 -27 2528 Přičitatelná DPH na vstupu u intrakomunitárních plnění 2529 Přičitatelná DPH na vstupu při pořízení zboží z jiného členského státu EU 2530 Úprava DPH na vstupu - § 12 odst. 10
UStG 2531 Úprava DPH na vstupu - § 12 odst. 11 UStG 2540 Protiúčet DPH na vstupu - § 4/3 EStG 2541 Rozpuštění DPH na vstupu z minulého roku - § 4/3 EStG 2542 DPH na vstupu z investic - § 4/3 EStG 2543 DPH na vstupu - § 4/3 EStG - dosud nepovažovována za výdaj společnosti 2544 DPH na vstupu - § 25 odst. 5 UStG 2545 DPH na vstupu - § 19 odst. 1 UStG 2548 DPH na vstupu - § 19 odst. 1a UStG (stavební práce) 2550 DPH při dovozu - odvedená - § 12 odst. 1 bod 2a UStG 2551 DPH při dovozu - dosud neodčitatelná 2552 DPH při dovozu - dlužná - § 12 odst. 1 bod 2b UStG 2555 Pohledávka v oblasti DPH - běžný rok 2556 Pohledávka v oblasti DPH - minulý rok 2557 Pohledávky v oblasti DPH -59 předcházející roky 2560 DPH na vstupu - dosud nezapočitatelná (pohledávky v oblasti DPH) 2565 Nárok na vrácení DPH v jiných členských státech EU 2566 Nárok na vrácení DPH v jiných státech -69 2570 Pohledávky vůči správci daně - daň z -74 příjmů právnických osob 2575 Pohledávky vůči správci daně - daň z -79 kapitálových výnosů 2580 Pohledávky vůči správci daně - ostatní -84 běžné daně 2585 Pohledávky vůči správci daně - ostatní -89 odvody 2590 Pohledávky 2591 Pohledávky se splatností do 1 roku 2595 Pohledávky se splatností více než 1 rok 26 Cenné papíry a podíly 2600 Podíly - osoby ovládané a řízené 2609 2610 Vlastní podíly 2611 Podíly - osoby s rozhodujícím nebo většinovým vlivem 2614 Opravná položka - vlastní podíly, podíly - osoby s rozhodujícím nebo většinovým podílem 2615 Podíly - osoby s podstatným vlivem 2620 Ostatní podíly (akcie, s.r.o., družstva) 2630 Ostatní cenné papíry (půjčky atd.) 2680 Držené směnky, pokud pohledávky, na jejichž základě byla směnka vystavena, nejsou pohledávkami dané osoby 2699 Opravná položka - ostatní cenné papíry a podíly
2700 2710 2720 2725 2730 2740 2760 2770 2775 2780 2790 2795 2800 2810 2820 2830 2840 2850 2880 2881 2882 2890 2899
27 - 28 Pokladna, šeky, účty u peněžních ústavů Pokladna Pokladna (tuzemská měna) Vedlejší pokladna 1 (tuzemská měna) Vedlejší pokladna 2 (tuzemská měna) Poštovní ceniny Kolky Pokladna (cizí měna) Vedlejší pokladna 1 (cizí měna) Vedlejší pokladna 2 (cizí měna) Šeky Šeky v tuzemské měně Šeky v cizí měně Banka Banka 1 Banka 2 Banka 3 Banka 4 Banka 5 Peníze na cestě Peníze na cestě - pokladna vs. bankovní účet Peníze na cestě - platby platební kartou Průběžné položky Opravné položky k pokladně, šekům a účtům v peněžních ústavech 29 Účty časového rozlišení
3 Cizí kapitál
2 Vlastní kapitál 2900 Účty časového rozlišení - aktivní 2955 Náklady na obstarání peněžních prostředků 2960 Částka rozdílu - povinný penzijní rezervní fond 2965 Částka rozdílu - odst. XII zákona o penzijní pojišťovně (Pensionskassengesetz) 2970 Disážio 2980 Časové rozlišení daní - pasivní 2990 Odložená daňová pohledávka
KU M KU M KU
3000-3199 3200-3229 3230-3249 3250-3264 3265-3999
3 Rezervy, závazky a účty časového rozlišení 3000 3001 3005 3010 3011 3015 3020 3025 3027 3029 3040 3041 3042 3043 3045 3050 3055 3056 3060
30 Rezervy Rezervy na odstupné Rezervy na odstupné - zdaněné Rezervy na odstupné - nezdaněné Rezervy na důchody Rezervy na důchody - zdaněné Rezervy na důchody - nezdaněné Rezervy na daně Rezerva na daň z příjmů právnických osob Rezerva na odloženou daň Ostatní rezervy na daně Ostatní rezervy Rezerva - roční účetní závěrka a poradenství Rezerva - náklady na advokáta a soudní řízení Rezerva - dosud nedokončená plnění (dosud nelze vyúčtovat) Rezerva na záruky Rezerva - záruční doba výrobků Rezerva - bonusy a slevy Rezerva - skonta Rezerva - dosud nevyužitá dovolená a náhradní pracovní volno Rezerva - podíl na zisku, prémie
3061 3062 Rezerva - jubilea 3063 Rezerva - poměrná část zvláštní platby 3064 Rezerva - placené přesčasy Rezervy - živnostenské sociální 3065 pojištění 3080 Rezerva - ztráty hrozící z titulu kolísání prodejů 3081 Rezerva - směnečný závazek 3082 Rezerva - závazky z titulu ručení Rezervy - zanedbaná údržba 3083 3085 Rezervy - škody 3090 Ostatní rezervy
3100 3101 3102 3103 3105 3106 3107 3108 3110 3130 -39 3140 -49 3150 -59 3160
3168 3169
3170 3178
31 Půjčky, závazky vůči peněžním ústavům a finančním institucím Půjčky - nekonvertibilní Půjčky - nekonvertibilní - se splatností do 1 roku Půjčky - nekonvertibilní - se splatností 1 až 5 let Půjčky - nekonvertibilní - se splatností více než 5 let Půjčky - konvertibilní Půjčky - konvertibilní - se splatností do 1 roku Půjčky - konvertibilní - se splatností 1 až 5 let Půjčky - konvertibilní - se splatností více než 5 let Závazky vůči peněžním ústavům Závazky vůči peněžním ústavům - se splatností do 1 roku Závazky vůči peněžním ústavům - se splatností 1 až 5 let Závazky vůči peněžním ústavům - se splatností více než 5 let Závazky vůči peněžním ústavům v tuzemské měně - se splatností do 1 roku Závazky vůči peněžním ústavům v tuzemské měně - se splatností 1 až 5 let Závazky vůči peněžním ústavům v tuzemské měně - se splatností více než 5 let Závazky vůči peněžním ústavům v cizí měně - se splatností do 1 roku Závazky vůči peněžním ústavům v cizí měně - se splatností 1 až 5 let
3 Cizí kapitál 3179 Závazky vůči peněžním ústavům v cizí měně - se splatností více než 5 let 3180 (volné, v bilanci žádná poznámka -98 o době splatnosti) 3199 Protiúčet k 3110-3179 při členění účtů 3180-3198 3200 3201 3202 -04 3205 3206 -09 3210 3211 3212 -14 3220 3221
32 Přijaté zálohy na objednávky Přijaté zálohy na objednávky Přijaté zálohy - DPH na výstupu 20 %
Přijaté zálohy - DPH na výstupu 10 %
Přijaté zálohy - DPH na výstupu 19 % Přijaté zálohy - DPH na výstupu 16 %
Přijaté zálohy - do 1 roku Přijaté zálohy - 1 až 5 let
Přijaté zálohy - více než 5 let 3222 3230 Evidenční účet pro DPH - obdržené zálohy 3250 Přijaté zálohy - do 1 roku -54 3255 Přijaté zálohy - 1 až 5 let -59 3260 Přijaté zálohy - více než 5 let -64
3300 3301 -03 3305
33 Závazky z obchodních vztahů, závazky ze směnek k úhradě Závazky z obchodních vztahů Závazky z obchodních vztahů s kontokorentem Evidenční účet pro poskytnuté zálohy (zúčtovací účet při účtování přes účet věřitelů)
3308 3309 Protiúčet 3310-3379, 3420-3449 a 3470-3479 při rozdělení účtů věřitelů 3310 Závazky z obchodních vztahů bez -29 kontokorentu 3330 Závazky - časové rozlišení obchodních vztahů 3340 Závazky z obchodních vztahů z investic - § 4/3 EStG 3355 Závazky z obchodních vztahů - se splatností do 1 roku 3358 Závazky z obchodních vztahů - se splatností 1 až 5 let 3359 Závazky z obchodních vztahů - se splatností více než 5 let 3360 Závazky z obchodních závazků měnová unie 3361 Závazky z obchodních závazků s -63 kontokorentem - měnová unie 3365 Závazky z obchodních závazků měnová unie - se splatností do 1 roku 3368 Závazky z obchodních závazků měnová unie - se splatností 1 až 5 let 3369 Závazky z obchodních závazků měnová unie - se splatností více než 5 let 3370 Závazky z obchodních závazků - mimo tuzemsko 3371 Závazky z obchodních závazků s -73 kontokorentem - mimo tuzemsko 3375 Závazky z obchodních závazků - mimo tuzemsko - se splatností do 1 roku 3378 Závazky z obchodních závazků - mimo tuzemsko - se splatností 1 až 5 let 3379 Závazky z obchodních závazků - mimo tuzemsko - se splatností více než 5 let 3380 Závazky ze směnky k úhradě 3385 Závazky ze směnky k úhradě - se splatností do 1 roku 3388 Závazky ze směnky k úhradě - se splatností 1 až 5 let 3389 Závazky ze směnky k úhradě - se splatností více než 5 let 3390 Závazky z titulu vystavení vlastní směnky 3395 Závazky z titulu vystavení vlastní
3 Cizí kapitál směnky - se splatností do 1 roku 3398 Závazky z titulu vystavení vlastní směnky - se splatností 1 až 5 let 3399 Závazky z titulu vystavení vlastní směnky - se splatností více než 5 let
3400 3405 3408 3409 3420 3425
3428
3429
3450 3455 3458 3459 3470 3475
3478
3479
3480 3485 3488 3489
3500 3501 3502 3503 3504 3505 -09 3510 3511 3512 3513 3514
34 Závazky - osoby ovládané a řízené, osoby s podstatným vlivem, tichý společník Závazky - osoby ovládané a řízené Závazky - osoby ovládané a řízené - se splatností do 1 roku Závazky - osoby ovládané a řízené - se splatností 1 až 5 let Závazky - osoby ovládané a řízené - se splatností více než 5 let Závazky z obchodních vztahů - osoby ovládané a řízené Závazky z obchodních vztahů - osoby ovládané a řízené - se splatností do 1 roku Závazky z obchodních vztahů - osoby ovládané a řízené - se splatností 1 až 5 let Závazky z obchodních vztahů - osoby ovládané a řízené - se splatností více než 5 let Závazky - osoby s podstatným vlivem Závazky - osoby s podstatným vlivem se splatností do 1 roku Závazky - osoby s podstatným vlivem se splatností 1 až 5 let Závazky - osoby s podstatným vlivem se splatností více než 5 let Závazky z obchodních vztahů - osoby s podstatným vlivem Závazky z obchodních vztahů - osoby s podstatným vlivem - se splatností do 1 roku Závazky z obchodních vztahů - osoby s podstatným vlivem - se splatností 1 až 5 let Závazky z obchodních vztahů - osoby s podstatným vlivem - se splatností více než 5 let Závazky vůči tichým společníkům Závazky vůči tichým společníkům - se splatností do 1 roku Závazky vůči tichým společníkům - se splatností 1 až 5 let Závazky vůči tichým společníkům - se splatností více než 5 let 35 Daňové závazky DPH na výstupu DPH na výstupu - 20 % DPH na výstupu - 10 % DPH na výstupu - 16 % DPH na výstupu - 19 %
DPH na výstupu - pořízení zboží z jiného členského státu EU DPH na výstupu - pořízení zboží z jiného členského státu EU - 20 % DPH na výstupu - pořízení zboží z jiného členského státu EU - 10 % DPH na výstupu - pořízení zboží z jiného členského státu EU - 16 % DPH na výstupu - pořízení zboží z jiného členského státu EU -19 %
3515 -18 3519 DPH na výstupu - pořízení nového dopravního prostředku od osoby, která není plátcem daně (nemá přiděleno DIČ pro účely DPH) 3520 DPH na výstupu - nesplatná 3521 DPH na výstupu - nesplatná - 20 % 3522 DPH na výstupu - nesplatná - 10 % 3523 DPH na výstupu - nesplatná - 16 % 3524 DPH na výstupu - nesplatná - 19 % 3530 DPH na výstupu - nesplatná intrakomunitární dodání zboží podléhají zdanění v tuzemsku 3531 DPH na výstupu - nesplatná -
3 Cizí kapitál
3 Cizí kapitál intrakomunitární dodání zboží podléhají zdanění v tuzemsku - 20 % 3532 DPH na výstupu - nesplatná intrakomunitární dodání zboží podléhají zdanění v tuzemsku - 10 % 3533 DPH na výstupu - nesplatná intrakomunitární dodání zboží podléhají zdanění v tuzemsku - 16 % 3534 DPH na výstupu - nesplatná intrakomunitární dodání zboží podléhají zdanění v tuzemsku - 19 % 3535 -39 3540 DPH na výstupu - pořízení zboží z jiného členského státu EU, bez nároku na odpočet daně na vstupu 3541 DPH na výstupu - intrakomunitární dodání zboží podléhají zdanění v tuzemsku 3542 DPH na výstupu - intrakomunitární dodání zboží podléhají zdanění v jiném členském státě EU 3543 DPH na výstupu - poskytnutí služby podléhají zdanění v jiném členském státě EU 3544 DPH na výstupu - § 25 odst. 5 UStG 3545 DPH na výstupu - reverse charge systém - § 19 odst. 1 UStG 3546 Dlužná daň - § 27 odst. 4 UStG 3547 Neoprávněně vykázaná a dlužná DPH na výstupu 3548 DPH na výstupu - stavební práce - § 19 odst. 1a UStG (stavební práce) 3549 DPH na výstupu - § 16 UStG 3550 DPH na výstupu - zálohy na daň 3555 DPH na výstupu běžného roku 3556 DPH na výstupu minulého roku 3557 DPH na výstupu předcházejících let -59 3560 Zúčtování DPH na výstupu - vlastní daňová povinnost (částka DPH na výstupu ponížená od odčitatelnou DPH na vstupu) 3565 Platby daně vůči jiným členským státům EU 3569 Závazky vůči správci daně z titulu dlužné DPH na výstupu 3574 Závazky vůči správci daně - daň z příjmů právnických osob 3575 Závazky vůči správci daně - odvody ze mzdy 3576 Závazky vůči správci daně - daň z příjmů fyzických osob 3577 Závazky vůči správci daně - příspěvek zaměstnavatele 3578 Závazky vůči správci daně - příplatek k příspěvku zaměstnavatele 3579 Závazky vůči správci daně - příspěvek komoře 3580 Zúčtovací účet - správce daně 3581 Závazky vůči správci daně - spotřební -83 daně 3584 Závazky - provozní daně a odvody -86 (daňově uznatelné) 3587 Závazky - obecní komunální daň 3589 Závazky vůči obci - poplatky/odvody za podzemní dráhu 3590 Ostatní odvody 3595 Příspěvek odborové radě 36 Závazky - sociální zabezpečení 3600 Závazky - sociální pojištění 3610 Závazky - fond zabezpečení pro zaměstnance (viz BMVG) 37 - 38 Ostatní závazky 3700 Ostatní závazky 3705 Ostatní závazky - se splatností do 1 roku 3708 Ostatní závazky - se splatností 1 až 5 let 3709 Ostatní závazky - se splatností více než 5 let 3720 Přijaté půjčky 3730 Závazky vůči zaměstnancům 3740 Závazky - časové rozlišení nákladů 3745 Zúčtování mezd a platů
3750 3751 -58 3759 3760 3765 3768 3769 3770 3775 3778 3779 3780 3785 3788 3789 3790 -98 3799 3800
Závazky - přeplatky zákazníků (volné, v rozvaze bez poznámky ohledně termínu splatnosti) Protiúčet k 3700-3750 při členění na účty 3751-3758 Závazky vůči společníkům Závazky vůči společníkům - se splatnotí do 1 roku Závazky vůči společníkům - se splatnotí 1 až 5 let Závazky vůči společníkům - se splatnotí více než 5 let Půjčky - tichý společník (typický) Půjčky - tichý společník (typický) - se splatností do 1 roku Půjčky - tichý společník (typický) - se splatností 1 až 5 let Půjčky - tichý společník (typický) - se splatností více než 5 let Půjčky - tichý společník (atypický) Půjčky - tichý společník (atypický) - se splatností do 1 roku Půjčky - tichý společník (atypický) - se splatností 1 až 5 let Půjčky - tichý společník (atypický) - se splatností více než 5 let (volné, v rozvaze bez poznámky ohledně termínu splatnosti) Protiúčet k 3760-3789 při rozdělení na účty 3790-3798 Kapitál založený na vydání "požitkových" akcií (cenných papírů bez nominální hodnoty) - bezprioritní
39 Účty časového rozlišení - pasivní 3900 Účty časového rozlišení - pasivní 3950 Opravné položky - meziroční zúčtování nákladů pro účely provozněekonomické analýzy ("BW A")
4 Výnosy
M
4000-4960 poza KU 4290 KU 4500-4599 KU 4290 KU 4500-4599 4 Provozní výnosy 40 - 44 Výnosy a snížení výnosů Plnění podléhající zdanění 4000 Výnosy - DPH na výstupu 20 % -19 4020 -29 4030 Výnosy - intrakomunitární dodání zboží -34 podléhající zdanění v tuzemsku - DPH na výstupu 20 % 4035 -44 4045 Poskytnuté stavební práce - § 19 odst. 1a UStG 4090 -99 4100 Výnosy - DPH na výstupu 10 % -19 4120 -29 4130 Výnosy - intrakomunitární dodání zboží -34 podléhající zdanění v tuzemsku - DPH na výstupu 10 % 4135 -44 4170 -79 4180 Výnosy - DPH na výstupu 16 % 4181 Výnosy - DPH na výstupu 19 % 4182 -84 4185 Výnosy - intrakomunitární dodání zboží podléhající zdanění v tuzemsku - DPH na výstupu 16 % 4186 Výnosy - intrakomunitární dodání zboží podléhající zdanění v tuzemsku - DPH na výstupu 19 % 4187 -89 4190 Výnosy - dodání zboží podléhající -99 zdanění v jiném členském státu EU
4200 -09 4210 -19 4220 -29 4230 -39 4240 -49
4250 -59 4260 -69 4270 -79 4280
4290 4295 4300 -99
Plnění osvobozená od daně a plnění, která nejsou předmětem daně Vývoz zboží osvobozený od daně - § 6 odst. 1 ve spojení s § 7 UStG Práce na movité věci (zušlechtění) osvobozená od daně - § 6 odst. 1 ve spojení s § 8 UStG Plnění osvobozená od daně - § 6 odst. 1 body 2 až 6 a § 23 odst. 5 UStG Intrakomunitární dodání zboží osvobozené od daně Intrakomunitární dodání zboží nového dopravního prostředku osobě, která není plátcem daně (nemá přiděleno DIČ pro účely DPH) - osvobozené od daně Plnění realizovaná prostřednictvím nemovitostí - osvobozená od daně Plnění osvobozená od daně - osoba osvobozená od uplatňování daně/neplátce daně Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně na vstupu Dodání zboží prvním odběratelem (prostřední osobou) v rámci třístranného obchodu Plnění nepodléhající zdanění Plnění nepodléhající zdanění mimo tuzemsko Výnosy z poskytnutých plnění (volně k dispozici)
Snížení výnosů 4400 Snížení výnosů 4401 Snížení výnosů - DPH na výstupu 20 %
4 Výnosy
4 Výnosy 4402 -04 4405 Snížení výnosů - DPH na výstupu 10 % 4406 -09 4410 Snížení výnosů z intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - DPH na výstupu 20 % 4411 -14 4415 Snížení výnosů z intrakomunitárních dodání zboží podléhajících zdanění v tuzemsku - DPH na výstupu 10 % 4416 -18 4419 Snížení výnosů z plnění podléhajících zdanění v jiném členském státě EU 4420 Snížení výnosů - DPH na výstupu 16 % 4421 Snížení výnosů - DPH na výstupu 19 % 4422 4423 Snížení výnosu u plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet daně na vstupu 4424 Snížení výnosů u osvobozeného dodání nového dopravního prostředku osobě, která není plátcem daně (nemá přiděleno DIČ pro účely DPH) 4425 Snížení výnosů u plnění - § 6 odst. 1 body 2 až 6 a § 23 odst. 5 UStG Snížení výnosů u intrakomunitárních 4426 dodání zboží osvobozených od daně Snížení výnosů - práce na movité věci 4427 (zušlechtění) - osvobozeno od daně 4428 Snížení výnosů u vývozu zboží osvobozeného od daně 4430 Poskytnuté slevy z ceny 4431 Poskytnuté slevy z ceny - DPH na výstupu 20 % 4432 -33 4434 Poskytnuté slevy z ceny u intrakomunitárního dodání zboží podléhajícího v tuzemsku zdanění DPH na výstupu 20 % 4435 Poskytnuté slevy z ceny - DPH na výstupu 10 % 4436 -37 4438 Poskytnuté slevy z ceny u intrakomunitárního dodání zboží podléhajícího v tuzemsku zdanění DPH na výstupu 10 % 4439 Poskytnuté slevy z ceny u intrakomunitárního dodání zboží podléhajícího v tuzemsku zdanění 4440 Poskytnuté slevy (rabaty) 4441 Poskytnuté slevy (rabaty) - DPH na výstupu 20 % 4442 -44 4445 Poskytnuté slevy (rabaty) - DPH na výstupu 10 % 4446 -49 4451 Poskytnuté bonusy - DPH na výstupu 20 % 4452 -54 4455 Poskytnuté bonusy - DPH na výstupu 10 % 4456 -59 4460 Poskytnuté slevy u vývozu zboží osvobozeného od daně 4464 Poskytnuté slevy u plnění, u nichž je osobou povinnou přiznat a odvést DPH příjemce plnění 4465 Poskytnuté slevy u intrakomunitárního dodání zboží osvobozeného od daně 4469 Poskytnuté slevy u dodání zboží prvním odběratelem (prostřední osobou) v rámci třístranného obchodu 4470 Poskytnuté slevy z ceny (rabaty) u vývozu zboží osvobozeného od daně 4475 Poskytnuté slevy z ceny (rabaty) u intrakomunitárního dodání zboží
osvobozeného od daně 4480 Poskytnuté bonusy u vývozu zboží osvobozeného od daně 4485 Poskytnuté bonusy u intrakomunitárního dodání zboží osvobozeného od daně
4500 4510 4520 4530 4540
Zvýšení / snížení stavu zásob hotových výrobků a nedokončené výroby Změna stavu zásob – hotové výrobky Změna stavu zásob – nedokončené výrobky Změna stavu zásob – nedokončená plnění (dosud nelze vyúčtovat) Změna stavu zásob - stavební zakázky Změna stavu zásob – nedokončené zakázky
4580 Ostatní aktivovaná vlastní plnění 4585 Vlastní plnění zohledněná v dlouhodobém majetku 4600 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - DPH na výstupu 20 % 4601 -04 4605 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - DPH na výstupu 16 % 4606 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - DPH na výstupu 19 % 4607 -09 4610 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - osvobozeno od daně 4611 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - osvobozeno od daně (osoba osvobozená od uplatňování daně/neplátce daně) 4612 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - osvobozeno od daně, bez nároku na odpočet daně 4615 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - nepodléhající zdanění 4620 Účetní hodnota vyřazeného dlouhodobého hmotného majetku 4630 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku - DPH na výstupu 20 % 4631 -34 4635 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku - DPH na výstupu 16 % 4636 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku - DPH na výstupu 19 % 4637 -39 4640 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku - osvobozeno od daně 4641 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku - osvobozeno od daně (osoba osvobozená od uplatňování daně/neplátce daně) 4642 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku - osvobozeno od daně, bez nároku na odpočet daně 4645 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - nepodléhající zdanění 4650 Účetní hodnota vyřazeného dlouhodobého hmotného majetku 4660 Výnosy z vyřazení dlouhodobého hmotného majetku 4665 Výnosy z vyřazení dlouhodobého nehmotného majetku 4680 Výnosy ze zvýšení hodnoty
4 Výnosy dlouhodobého majetku, s výjimkou finančního majetku 4700 Výnosy z rozpuštění rezerv 4800 4801 4802 -04 4805 4806 -09 4810 4811
Ostatní provozní výnosy Ostatní výnosy - DPH na výstupu 20 %
Ostatní výnosy - DPH na výstupu 10 %
Ostatní výnosy - DPH na výstupu 16 % Ostatní výnosy - DPH na výstupu 19 %
4812 -14 4815 Ostatní výnosy - vývoz zboží 4819 Ostatní výnosy - nepodléhající zdanění 4820 Výnosy z naturálních příjmů (zboží) 4821 Výnosy z naturálních příjmů (zboží) DPH na výstupu 20 % 4822 -24 4825 Výnosy z naturálních příjmů (zboží) DPH na výstupu 10 % 4826 -29 4830 Stravování zaměstnanců - DPH na výstupu 20 % 4831 -34 4835 Stravování zaměstnanců - DPH na výstupu 10 % 4836 -38 4839 Stravování zaměstnanců nepodléhající zdanění 4840 Soukromá spotřeba 4841 Soukromá spotřeba - DPH na výstupu 20 % 4842 -44 4845 Soukromá spotřeba - DPH na výstupu 10 % 4846 -49 4850 Soukromá spotřeba - DPH na výstupu 16 % 4851 Soukromá spotřeba - DPH na výstupu 19 % 4852 -54 4855 Soukromá spotřeba - nepodléhající zdanění 4860 Podíl soukromého využití 4861 Podíl soukromého využití - DPH na výstupu 20 % 4862 -64 4865 Podíl soukromého využití - DPH na výstupu 10 % 4866 -69 4870 Podíl soukromého využití - DPH na výstupu 16 % 4871 Podíl soukromého využití - DPH na výstupu 19 % 4872 -74 4875 Podíl soukromého využití - osvobozeno od daně 4876 Podíl soukromého využití nepodléhající zdanění 4880 Výnosy z nájemného 4881 Výnosy z nájemného - DPH na výstupu 20 % 4882 -84 4885 Výnosy z nájemného - DPH na výstupu 10 % 4886 -89 4890 Výnosy z nájemného - DPH na výstupu 16 %
4 Výnosy
4 Výnosy 4891 Výnosy z nájemného - DPH na výstupu 19 % 4892 -94 4895 Výnosy z nájemného - osvobozené od daně 4899 4900 Výnosy z provizí 4901 Výnosy z provizí - DPH na výstupu 20 % 4902 -04 4905 Výnosy z provizí - DPH na výstupu 10 % 4906 -07 4908 Výnosy z provizí - osvobozeno od daně (bez nároku na odpočet daně na vstupu) 4909 Výnosy z provizí - nepodléhající zdanění 4910 Přijaté náhrady nákladů 4911 Přijaté náhrady nákladů - DPH na výstupu 20 % 4912 -14 4915 Přijaté náhrady nákladů - DPH na výstupu 10 % 4916 Provozní náklady -17 4918 Přijaté náhrady nákladů - osvobozeno daně (bez nároku na odpočet daně) 4919 Přijaté náhrady nákladů - nepodléhající zdanění 4920 Náhrady škod 4921 Náhrady škod - DPH na výstupu 20 % 4922 -24 4925 Náhrady škod - DPH na výstupu 10 % 4926 -27 4928 Náhrady škod - osvobozeno od daně (bez nároku na odpočet daně) 4929 Náhrady škod - nepodléhající zdanění 4930 Výnosy z úhrady odepsaných pohledávek 4931 Výnosy z úhrady odepsaných pohledávek - DPH na výstupu 20 % 4932 -34 4935 Výnosy z úhrady odepsaných pohledávek - DPH na výstupu 10 % 4936 -37 4938 Výnosy z úhrady odepsaných pohledávek z intrakomunitárního dodání zboží 4939 Výnosy z úhrady odepsaných pohledávek z vývozu zboží 4940 Ostatní naturální příjmy 4941 Naturální příjmy (s výjimkou zboží) DPH na výstupu 20 % 4942-44 4945 Naturální příjmy (s výjimkou zboží) DPH na výstupu 10 % 4946 -48 4949 Naturální příjmy - nepodléhající zdanění 4950 Výnosy z kurzových rozdílů 4951 Výnosy z přechodu na měnu EUR 4960 Odměna vedení společnosti 4961 Odměna za ručení 4964 Výnosy - § 109a EStG - DPH na -65 výstupu 20 % 4966 Výnosy - § 109a EStG - DPH na -67 výstupu 10 % 4968 Výnosy - osvobozeno od daně, bez -69 nároku na odpočet daně - § 109a EStG 4970 Výnosy z titulu vyřazení (odepsání) závazků 4980 Rozpuštění jednotlivě tvořených opravných položek k pohledávkám 4981 Rozpuštění paušálně tvořených opravných položek k pohledávkám 4985 Výnosy z aktivace odkupní hodnoty pojištění
4990 4995 4996 4997
Rozpuštění opravné položky k zásobám Investiční podpora Podpora servisu trhu práce Veřejné podpory
5 Provozní náklady
V KU V V KU V
5000 5010 5020 5030 5040 5050 5060 5061 5062 5063 5064 5070 5100 5150
5000-5389 5390-5394 5395-5529 5730-5749 5750-5769 5770-5999
5 Spotřeba materiálu a ostatní výrobní náklady Spotřeba surovin, pomocného a provozního materiálu Spotřeba surovin Spotřeba nakoupených hotových a vmontovatalených dílů Spotřeba pomocného materiálu Spotřeba provozního materiálu Spotřeba nářadí a jiných výrobních prostředků Spotřeba paliva, topiva, energie a vody Spotřeba paliva Spotřeba energie Spotřeba plynu Spotřeba vody Ostatní výrobní náklady (externě pořízené) Nákup zboží Pořízení surovin, pomocného a provozního materiálu Pořízení energie Nákup zboží - DPH na vstupu 20 %
5190 5200 -09 5210 -29 5240 Pořízení zboží z jiného členského státu EU - DPH na vstupu 20 %, DPH na výstupu 20 % 5241 -44 5245 Pořízení zboží z jiného členského státu EU - bez nároku na odpočtu DPH na vstupu, DPH na výstupu 20 % 5246 -49 5250 Pořízení nového dopravního prostředku z jiného členského státu EU od osoby, která není plátcem DPH (nemá přiděleno DIČ pro účely DPH) - DPH na vstupu 20 %, DPH na výstupu 20 % 5251 -59 5260 Pořízení zboží posledním odběratelem ("kupujícím") v rámci třístranného obchodu - DPH na vstupu 20 %, DPH na výstupu 20 % 5261 -64 5265 Pořízení zboží posledním odběratelem ("kupujícím") v rámci třístranného obchodu - bez nároku na odpočet daně na vstupu, DPH na výstupu 20 % 5266 -69 5270 Pořízení zboží z jiného členského státu -79 EU - DPH na vstupu 20 %, DPH na výstupu 20 % 5290 -99 5300 Pořízení zboží - DPH na vstupu 10 % -09 5310 -29 5340 Pořízení zboží z jiného členského státu EU - DPH na vstupu 10 %, DPH na výstupu 10 % 5341 -44 5345 Pořízení zboží z jiného členského státu EU - bez nároku na odpočet DPH na vstupu, DPH na výstupu 10 % 5346 -49 5360 Pořízení zboží posledním odběratelem ("kupujícím") v rámci třístranného obchodu - DPH na vstupu 10 %, DPH na výstupu 10 %
5 Provozní náklady 5361 -64 5365 Pořízení zboží posledním odběratelem ("kupujícím") v rámci třístranného obchodu - bez nároku na odpočet daně na vstupu, DPH na výstupu 10 % 5366 -69 5370 Pořízení zboží z jiného členského státu -79 EU - DPH na vstupu 10 %, DPH na výstupu 10 % 5390 Pořízení zboží z jiného členského státu EU prvním odběratelem ("prostřední" osobou) v rámci třístranného obchodu nepodléhající zdanění 5391 Pořízení zboží z jiného členského státu EU nepodléhající zdanění 5395 Pořízení zboží z jiného členského státu EU osvobozené od daně - § 6 odst. 2 UStG 5400 Pořízení zboží - DPH na vstupu 16 % -09 5410 Pořízení zboží - DPH na vstupu 19 % -19 5420 -29 5440 Pořízení zboží z jiného členského státu EU - DPH na vstupu 16 %, DPH na výstupu 16 % 5441 Pořízení zboží z jiného členského státu EU - DPH na vstupu 19 %, DPH na výstupu 19 % 5442 -44 5445 Pořízení zboží z jiného členského státu EU - bez nároku na odpočet DPH na vstupu, DPH na výstupu 16 % 5446 Pořízení zboží z jiného členského státu EU - bez nároku na odpočet DPH na vstupu, DPH na výstupu 19 % 5447 -49 5460 Pořízení zboží posledním odběratelem ("kupujícím") v rámci třístranného obchodu - DPH daně na vstupu 16 %, DPH na výstupu 16 % 5461 Pořízení zboží posledním odběratelem ("kupujícím") v rámci třístranného obchodu - DPH daně na vstupu 19 %, DPH na výstupu 19 % 5462 -64 5465 Pořízení zboží posledním odběratelem ("kupujícím") v rámci třístranného obchodu - bez nároku na odpočet daně na vstupu, DPH na výstupu 16 % 5466 Pořízení zboží posledním odběratelem ("kupujícím") v rámci třístranného obchodu - bez nároku na odpočet daně na vstupu, DPH na výstupu 19 % 5467 -69 5500 Pořízení zboží - DPH na vstupu 12 % -09 5510 -29 5600 Neodpočitatelná DPH na vstupu -10 5611 Neodpočitatelná DPH na vstupu -20 % 5612 Neodpočitatelná DPH na vstupu - 10 % 5613 Neodpočitatelná DPH na vstupu - 16 % 5614 Neodpočitatelná DPH na vstupu - 19 % 5615 -19 5730 Vedlejší pořizovací náklady 5735 Přeprava 5740 Obaly 5745 Clo a dovozní poplatky 5750 Zúčtované materiálové náklady (protiúčet k 500-5069) 5760 Změna stavu surovin, pomocného a provozního materiálu a zboží Náklady na přijaté služby 5770 Externí služby 5771 Přijaté služby 5772 Stavební práce - § 19 odst. 1a UStG -
5 Provozní náklady DPH na vstupu 20 %, DPH na výstupu 20 % 5773 Stavební práce - § 19 odst. 1a UStG bez nároku DPH na vstupu, DPH na výstupu 20 % 5775 Služby poskytnuté netuzemským plátcem daně - DPH na vstupu 20 % 5776 -77 5778 Služby poskytnuté netuzemským plátcem daně - DPH na vstupu 16 % 5779 Služby poskytnuté netuzemským plátcem daně - DPH na vstupu 19 % 5780 Služby poskytnuté netuzemským plátcem daně - DPH na vstupu 20 %, DPH na výstupu 20 % 5781 -84 5785 Služby poskytnuté netuzemským plátcem daně - § 3a odst. 10 UStG, DPH na vstupu 16 %, DPH na výstupu 16 % 5786 Služby poskytnuté netuzemským plátcem daně - § 3a odst. 10 UStG, DPH na vstupu 19 %, DPH na výstupu 19 % 5787 -89 5790 Služby poskytnuté netuzemským plátcem daně - § 3a odst. 10 UStG, bez DPH na vstupu, DPH na výstupu 20 % 5791 -94 5795 Služby poskytnuté netuzemským plátcem daně - § 3a odst. 10 UStG, bez DPH na vstupu, DPH na výstupu 16 % 5796 Služby poskytnuté netuzemským plátcem daně - § 3a odst. 10 UStG, bez DPH na vstupu, DPH na výstupu 19 % 5797 -99 5800 Slevy 5801 Slevy - DPH na vstupu 20 % 5802 -04 5805 Slevy - DPH na vstupu 10 % 5806 -08 5809 Slevy - bez DPH na vstupu 5810 Slevy - pořízení zboží z jiného členského státu EU osvobozené od daně 5811 Slevy - pořízení zboží z jiného členského státu EU osvobozené od daně - DPH na vstupu 20 %, DPH na výstupu 20 % 5812 -14 5815 Slevy - pořízení zboží z jiného členského státu EU osvobozené od daně - DPH na vstupu 10 %, DPH na výstupu 10 % 5816 -17 5820 Slevy - DPH na vstupu 16 % 5821 Slevy - DPH na vstupu 19 % 5822 -29 5830 Získané slevy 5831 Získané slevy - DPH na vstupu 20 % 5832 -34 5835 Získané slevy - DPH na vstupu 10 % 5836 -39 5840 Získané slevy z ceny (rabaty) 5841 Získané slevy z ceny (rabaty) - DPH na vstupu 20 % 5842 -44 5845 Získané slevy z ceny (rabaty) - DPH na vstupu 10 % 5846 -49 5850 Získané bonusy 5851 Získané bonusy - DPH na vstupu 20 % 5852
5 Provozní náklady -54 5855 Získané bonusy - DPH na vstupu 10 % 5856 -59 5860 Získané slevy - osvobozeno od daně
5862 Získané slevy - pořízení zboží z jiného členského státu EU osvobozené od daně - DPH na vstupu 20 %, DPH na výstupu 20 % 5863 Získané slevy - pořízení zboží posledním odběratelem ("kupujícím") v rámci třístranného obchodu - bez DPH na vstupu, DPH na výstupu 20 % 5864 Získané slevy - pořízení zboží z jiného členského státu EU - podléhající zdanění 5865 Získané slevy - pořízení zboží z jiného členského státu EU podléhající zdanění - DPH na vstupu 20 %, DPH na výstupu 20 % 5866 Získané slevy - pořízení zboží z jiného členského státu podléhající zdanění DPH na vstupu 10 %, DPH na výstupu 10 % 5868 Získané slevy - pořízení zboží posledním odběratelem ("kupujícím") v rámci třístranného obchodu - DPH daně na vstupu 10 %, DPH na výstupu 10 % 5869 Získané slevy - pořízení zboží posledním odběratelem ("kupujícím") v rámci třístranného obchodu - D816bez DPH daně na vstupu, DPH na výstupu 10 % 5870 Získané slevy na dani (rabaty) osvobozeno od daně 5875 Získané slevy na dani (rabaty) pořízení zboží z jiného členského státu EU podléhající zdanění - DPH na vstupu 20 %, DPH na výstupu 20 % 5876 Získané slevy na dani (rabaty) pořízení zboží z jiného členského státu EU podléhající zdanění - DPH na vstupu 10 %, DPH na výstupu 10 % 5880 Získané slevy - osvobozeno od daně 5885 Získané slevy - pořízení zboží z jiného členského státu EU podléhající zdanění - DPH na vstupu 20 %, DPH na výstupu 20 % 5886 Získané slevy - pořízení zboží z jiného členského státu EU podléhající zdanění - DPH na vstupu 10 %, DPH na výstupu 10 % 5950 Náklady - účelové členění 5960 Slevy a získané slevy u stavebních -62 prací - § 19 odst. 1a UStG - DPH na vstupu 20 %, DPH na výstupu 20 % 5963 -64 5965 Slevy a získané slevy u stavebních -67 prací - § 19 odst. 1a UStG - bez DPH na vstupu, DPH na výstupu 20 % 5968 -69 5970 Slevy a získané slevy u služeb -72 poskytnutých netuzemským plátcem daně - DPH na vstupu 20 % 5973 5974 Získané slevy u plnění, u kterých je osobou povinnou přiznat a odvést daň na výstupu příjemce plnění 5975 Slevy a získané slevy u služeb -77 poskytnutých netuzemským plátcem daně - § 3a odst. 10 UStG - DPH na vstupu 20 %, DPH na výstupu 20 % 5978 5979 Získané slevy u plnění, u kterých je osobou povinnou přiznat a odvést daň na výstupu příjemce plnění - DPH na vstupu 20 %, DPH na výstupu 20 % 5980 Slevy a získané slevy u služeb -82 poskytnutých netuzemským plátcem daně - § 3a odst. 10 UStG - bez DPH na vstupu, DPH na výstupu 20 % 5983 5984 Získané slevy u plnění, u kterých je
6 Osobní náklady
5 Provozní náklady osobou povinnou přiznat a odvést daň na výstupu příjemce plnění - bez DPH na vstupu, ale s DPH na výstupu 5985 Slevy a získané slevy u externích -87 služeb 5988 Slevy a získané slevy u přijatých služeb -89
KU V KU
6000-6699 6700-6899 6900-6999
6 Osobní náklady 6000 Mzdy 6010 Odměny za přesčasy a příplatky pracovníkům 6020 Příplatky pracovníkům 6030 Mzdy učňů - živnostenská povolání 6040 Náhrada jízdních výdajů 6050 Výkonové prémie 6060 Naturální příjmy - pracovníci 6070 Odškodnění a příplatky od AUVA (Allgemeine Unfallversicherungsanstalt - ústav všeobecného úrazového pojištění) 6080 Refundace - AUVA (Allgemeine Unfallversicherungsanstalt - ústav všeobecného úrazového pojištění) 6090 Časové rozlišení - mzdy 6100 Ostatní platby - pracovníci 6120 Příspěvky - rozpočet na dovolenou a odstupné 6130 Náhrady - rozpočet na dovolenou a odstupné 6140 Odškodnění a náhrady za dovolenou 6150 Pomocné síly 6155 Daň z příjmů fyzických osob - pomocné síly 6160 Provize - pracovníci 6180 Nevyčerpaná dovolená - pracovníci 6190 Příspěvky do rezervního fondu odměny k pracovnímu výročí pracovníka 6195 Dotace - mzdové náklady 6200 6205 6209 6210 6220 6230 6240 6250 6260 6290 6300 6340 6360 6380 6390
6395 6400 6410 6430 6440 6450 6459 6460 6480
Platy Platy vedení společnosti Odměny spolupracujících osob Odměny za přesčasy a zaměstnanecké příplatky Zaměstnanecké příplatky Mzdy učňů - zaměstnanci Náhrada jízdních výdajů - zaměstnanci Výkonové prémie - zaměstnanci Naturální příjmy - zaměstnanci Prémie a platové nároky Ostatní platby vůči zaměstnancům Odškodnění a náhrady za dovolenou Provize - zaměstnanci Nevyčerpaná dovolená - zaměstnanci Příspěvky do rezervního fondu odměny k pracovnímu výročí zaměstnance Dotace - platy Odbytné Platby odbytného Změny rezervního fondu na odbytné Závazky - fond zabezpečení pro zaměstnance (viz BMVG) Náklady na důchodové zabezpečení Náklady na důchodové zabezpečení zaměstnaná spolupracující osoba Platby důchodů Změny rezervního fondu - důchody
6500 Náklady na sociální zabezpečení zákonné 6509 Náklady na sociální zabezpečení zákonné - spolupracující osoba 6600 Mzdové a ze mzdy odvozované odvody a povinné příspěvky 6610 Příspěvěk zaměstanavatele 6620 Příplatek zaměstnavatele 6630 Komunální daň 6640 Odvody - vídeňští zaměstnavatelé 6650 Vyrovnávací příspěvek pro invalidní osoby 6700 6710 6720 6740
Ostatní sociální zabezpečení Dobrovolné sociální zabezpečení Náhrada jízdních výdajů Náhrada výdajů - zaměstnanci
6750 Pracovní oblečení - zaměstnanci 6760 Zajištění budoucnosti - zaměstnanci 6900 Náklady - účelové členění
7 Odpisy
7 Odpisy
6 Osobní náklady
7000 7009
7010 7020 7030 7040 7050 7060 7070 7080 7098 7099
7 Odpisy Odpisy aktivovaných nákladů na zahájení a rozšíření činnosti podniku Mimořádné odpisy aktivovaných nákladů na zahájení a rozšíření činnosti podniku Odpisy dlouhodobého nehmnotného majetku Odpisy drobného dlouhodobého nehmotného majetku Odpisy dlouhodobého hmotného majetku Odpisy drobného dlouhodobého hmotného majetku Přímý odpis drobného hmotného majetku Mimořádné odpisy dlouhodobého nehmotného majetku Mimořádné odpisy dlouhodobého hmotného majetku Mimořádné odpisy drobného dlouhodobého hmotného majetku Odpisy nákladů na přechod na měnu EUR Odpisy oběžného majetku, pokud přesahuji v podniku běžnou výši odpisů 71 Ostatní daně
7100 7101 7103 7105 7106 7107
Ostatní daně Daň - pohybu kapitálu Daň z nemovitosti Daň z obratu na burze Daň z automobilů Poplatky za používání silnic
7120 7135 7150 7160
Neodpočitatelná DPH na vstupu Odvody - turistický ruch Místní poplatky Příspěvky AKM
7338 7339 7340 7341 7342 7345 7346 7348 7349 7350 7360 7361 7362 7365 7366 7367 7368 7369 7370 7371 7372 7375 7376 7380 7385 7388 7389 7390 7392
72 - 78 Ostatní provozní náklady 7400 72 Údržba a úklid, odvoz a zpracování odpadu, osvětlení 7200 Údržba a úklid, odvoz a zpracování odpadu, osvětlení 7210 Údržba 7215 Údržba budov 7220 Údržba strojů 7225 Údržba vybavení podniku a obchodu 7226 Údržba a servis - IT 7230 Úklid 7240 Odvoz odpadu a kanalizační poplatky 7250 Poplatky za zpracování a skladování odpadu 7260 Elektrický proud 7270 Plyn 7280 Voda 7290 Topení 7299 Ostatní provozní náklady u pronajatých provozních a obchodních prostor 73 Náklady na dopravu, cestovné a jízdné, správní náklady (telefon, internet, fax apod.) 7300 7310 7319 7320 7321 7325 7326 7330 7331 7332 7333 7334 7335
Doprava poskytnutá třetími osobami Expedice Ostatní náklady na dopravu Pohonné hmoty - osobní automobily Pohonné hmoty - nákladní automobily Opravy a servis - osobní automobily Opravy a servis - nákladní automobily Pojištění - osobní automobily Pojištění - nákladní automobily Pronajaté automobily - osobní Pronajaté automobily - nákladní Parkovné a mýtné - osobní automobily Parkovné a mýtné - nákladní automobily
7410 7415 7419
7420 7429
7440 7450 7455 7460 7480 7490 7495
7500 7510 7520 7525 7540 7560 7565 7580 7581 7589
Ostatní náklady - osobní automobily Ostatní náklady - nákladní automobily Cestovné a jízdní výdaje Cestovné a jízdní výdaje - podnikatel tuzemsko Cestovné a jízdní výdaje - podnikatel mimo tuzemsko Cestovné a jízdní výdaje - zaměstnanec tuzemsko Cestovné a jízdní výdaje - zaměstnanec mimo tuzemsko Náhrada cestovného a jízdních výdajů mimo tuzemsko Náhrada cestovného a jízdních výdajů tuzemsko Náhrada na 1 km jízdy Diety a nocležné Diety - podnikatel tuzemsko Diety - podnikatel mimo tuzemsko Diety - zaměstnanec tuzemsko Diety - zaměstnanec mimo tuzemsko Diety - zaměstnanec tuzemsko osvobozeno od daně Diety - zaměstnanec tuzemsko podléhající zdanění Diety - zaměstnanec mimo tuzemsko osvobozeno od daně Diety - zaměstnanec mimo tuzemsko podléhající zdanění Nocležné - podnikatel tuzemsko Nocležné - podnikatel mimo tuzemsko Nocležné - zaměstnanec tuzemsko Nocležné - zaměstnanec mimo tuzemsko Poštovné Telefon Fax Internet Pronájem a servis telefonu Pronájem a servis faxu
74 Náklady na nájemné, leasing a poskytnutí licencí Nájemné a pachtovné (pronájem prostor) Nájemné ostatního nemovitého majetku Nájemné movitého majetku Odměna spolupracující osobě za přenechání jejího obchodního majetku formou nájemného Pachtovné Odměna spolupracující osobě za přenechání jejího obchodního majetku formou pachtovného Náklady na leasing Leasing nemovitého majetku Leasing movitého majetku Leasing automobilů Náklady na licence Náklady na licence - tuzemsko Náklady na licence - mimo tuzemsko 75 Náklady na najatý personál, provize třetím osobám, náklady na vedení společnosti a odměny členům dozorčí rady Náklady na personál dočasně přidělený od spojené osoby Personál poskytnutý agenturou na smluvní bázi Odměny zaměstnancům na volné noze Sociální pojištění - zaměstnanci na volné noze Provize třetím osobám Odměna vedení společnosti Sociální pojištění - vedení společnosti Odměna členům dozorčí rady Náhrada výdajů dozorčí rady - § 26 bod 4 EStG Odměna spolupracující osoby (volná živnost)
76 Náklady na reklamu, reprezentaci a náklady na provoz kanceláře 7600 Kancelářský materiál a tiskárny
7 Odpisy
7 Odpisy 7601 7602 7608 7610 7630 7650 7655 7659 7660 7670 7671 7672 7675 7680 7681 7682 7689 7690 7695 7696
Náklady na kopírování Vzory a formuláře Ostatní náklady na provoz kanceláře Tiskoviny a rozmnožování Odborná literatura a časopisy Reklama a reprezentace Náklady na reklamu Reklama - odvody Veletrhy a výstavy Dekorace do výlohy Prospekty a katalogy Reklamní předměty Poplatky za inzeráty a oznámení Příprava obchodu Pohoštění - daňově uznatelné Pohoštění - daňově neuznatelné Náklady na reprezentaci Dary - daňově neuznatelné Dary - daňově uznatelné Dary na výzkum, vzdělání dospělých, muzea a jiné účely ve smyslu § 4 odst. 4 body 5 a 6 EstG 77 - 78 Pojištění, ostatní náklady
7700 7701 7702 7703 7704 7705 7706 7710 7720
7730 7732 7734 7736 7738 7739 7740 7742 7744 7746 7748 7749
7750 7751 7755 7759 7760 7761 7762 7765 7769 7770 7771 7772 7773 7780 7783 7785 7786 7787 7790 7800 7801 7802 7803 7804 7805
Pojištění Pojištění proti požáru Pojištění proti poruše strojů Pojištění proti přerušení provozu Pojištění odpovědnosti Pojištění proti vloupání a krádeži Pojistění - doprava Ostatní pojištění věcí Živnostenské sociální pojištění Kalkulační náklady Kalkulační mzda podnikatele Kalkulační nájemné/pachtovné Kalkulační úroky Kalkulační odpisy Kalkulační rizika Kalkulační mzda - bezúplatně pracující spolupracující osoba Zúčtovaná kalkulační mzda podnikatele Zúčtované kalkulační nájemné/pachtovné Zúčtované kalkulační úroky Zúčtované kalkulační odpisy Zúčtované kalkulační rizika Zúčtované kalkulační mzda bezúplatně pracující spolupracující osoba Náklady na právní a poradenské služby Právní poradenství Podnikové poradenství Kolky a právní poplatky (viz Gebührengesetz) Poradenství - roční účetní závěrka, daňové poradenství Mzdové účetnictví Vedení účetnictví Audit roční účetní závěrky Ostatní poradenství Vzdělání a zvyšování kvalifikace Zvyšování kvalifikace podnikatele Vzdělání a zvyšování kvalifikace zaměstnanců Školení/semináře Členské příspěvky Ostatní odvody (poplatky) Příspěvky komoře Náklady na inzeráty - hledání zaměstnanců Fond odborové rady Náklady na platební styk Běžné škodní události vyplývající z provozu Odpisy zásob Opravné položky k zásobám Odpis nedobytných pohledávek Odpis nedobytných pohledávek - DPH na výstupu 20 % Odpis nedobytných pohledávek - DPH na výstupu 10 %
7806 -09 7810 Náklady - kurzové rozdíly 7815 Paušálně tvořená oprávná položka k pohledávkám - příspěvek na účet 7816 Jednotlivě tvořená oprávná položka k pohledávkám - příspěvek na účet 7820 Zaokrouhlování 7825 Náklady na poskytnutí záruk 7826 Odměna za ručení 7827 Náklady na záruky u výrobků 7829 Odměna za ručení - spolupracující osoba 7830 Ostatní rezervní fondy - příspěvek na účet 7835 Výnosy ze slev na jiné provozní náklady 7840 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - DPH na výstupu 20 % 7845 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - DPH na výstupu 16 % 7846 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - DPH na výstupu 19 % 7847 -49 7850 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - osvobozeno od daně 7855 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku - nepodléhající zdanění 7860 Účetní hodnota vyřazeného dlouhodobého hmotného majetku 7870 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku - DPH na výstupu 20 % 7871 -74 7875 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku - DPH na výstupu 16 % 7876 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku - DPH na výstupu 19 % 7877 -79 7880 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku - osvobozeno od daně 7885 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku - nepodléhající zdanění 7890 Účetní hodnota vyřazeného dlouhodobého nehmotného majetku 7895 Ztráta z vyřazení dlouhodobého hmotného majetku 7896 Ztráta z vyřazení dlouhodobého hmotného majetku 7899 Různé provozní náklady
7900
7910 7960 7970 7980 7990
79 Účty pro účelové členění výkazu zisku a ztrát Náklady - účelové členění 791 - 799 Náklady v rámci účelového členění nákladů Výrobní náklady - účelové členění Výrobní náklady vynaložené za účelem dosažení výnosů z poskytnutých plnění Provozní náklady Správní náklady Ostatní provozní náklady
8 Finanční výnosy a finanční náklady 8 Finanční výnosy a finanční náklady, mimořádné výnosy a mimořádné náklady, daně z příjmů a výnosů, změny rezev
8000 8010 8011 8015 8016 8020 8025 8030 8050 8053 8054
8055 8056 8060 8065 8070 8075 8090 8100 8110 8120 8130 8132 8135 8136 8140 8150 8160
8170 8180 8190 8200 8210 8220 8225 8230 8235 8240 8250 8255 8260 8265 8275 8280 8282
80 - 83 Výnosy z finančního majetku Finanční náklady Výnosy z podílů Podíly na zisku z účasti na osobních společnostech (tuzemsko) Podíly na zisku z účasti na osobních společnostech (mimo tuzemsko) Podíly na zisku z účasti na kapitálových společnostech (tuzemsko) Podíly na zisku z účasti na kapitálových společnostech (mimo tuzemsko) Podíly na zisku z účasti na kapitálových společnostech (tuzemsko) Podíly na zisku z účasti na kapitálových společnostech (mimo tuzemsko) Podíl na zisku skupiny Výnosy z dlouhodobého finančního majetku - jiné cenné papíry a půjčky Úrokové výnosy z půjček - osoby ovládané a řízené Výnosy z dlouhodobého finančního majetku - jiné cenné papíry a půjčky osoby ovládané a řízené Výnosy z dividend plynoucí od jiných podniků (tuzemsko) Výnosy z dividend plynoucí od jiných podniků (mimo tuzemsko) Výnosy z podílů na jiných podnicích Úrokové výnosy z půjček - osoby ovládané a řízené Úrokové výnosy z účtů u peněžních ústavů Úrokové výnosy z poskytnutých finančních půjček Úrokové výnony z pevně úročených cenných papírů Ostatní úroky a obdobné výnosy Obdržené diskotní úroky Obdržené úroky z prodlení Ostatní finanční výnosy Zúčtovací úroky Zúčtovací úroky - osoby ovládané a řízené Zúčtovací úroky - osoby s podstatným vlivem Výnosy ze snížení účasti (při realizaci účetního zisku) Výnosy z úbytku ostatního finančního majetku (při realizaci účetního zisku) Výnosy z úbytku cenných papírů (oběžný majetku) (při realizaci účetního zisku) Účetní hodnota snížení účasti (při realizaci účetního zisku) Účetní hodnota ostatního finančního majetku (při realizaci účetního zisku) Účetní hodnota cenných papírů (oběžný majetek) (při realizaci účetního zisku) Výnosy z úbytku finančního majetku a ze zvýšení hodnoty finančního majetku Výnosy z úbytku a ze zvýšení hodnoty cenných papírů (oběžný majetek) Náklady z titulu účastí Náklady z titulu účastí - osoby ovládané a řízené Podíl na ztrátě z titulu účasti na podniku Převzetí ztráty skupiny Ztráta ze snížení účasti Odpisy finančního majetku Odpisy cenných papírů (oběžný majetek) Odpisy ostatního finančního majetku a cenných papírů (oběžný majetek) Ztráty z úbytku ostatního finančního majetku Ztráty z úbytku cenných papírů (oběžný majetek) Výnosy z úbytku účastí (při realizaci účetní ztráty) Výnosy z úbytku ostatního finačního majetku (při realizaci účetní ztráty)
8 Finanční výnosy a finanční náklady 8285 Výnosy z úbytku cenných papírů (oběžný majetku) (při realizaci účetní ztráty) 8290 Účetní hodnota snížení účasti (při realizaci účetní ztráty) 8292 Účetní hodnota snížení ostatního finančního majetku (při realizaci účetní ztráty) 8295 Účetní hodnota snížení cenných papírů (oběžný majetek) (při realizaci účetní ztráty) 8300 Úroky a obdobné náklady 8310 Úroky z půjček 8315 Úroky z dodavatelských úvěrů 8319 Úrokové náklady - spolupracující osoba 8320 Směnečné úroky a diskontní výdaje 8325 Úroky z titulu opožděných plateb a penále 8330 Zúčtovací úroky 8335 Zúčtovací úroky - osoby ovládané a řízené 8340 Zúčtovací úroky - osoby s podstatným vlivem 8345 Disážio 8346 Náklady na obstarání peněžních prostředků 8347 Náklady na zajištění zachování hodnoty 8348 Poplatek za poskytnutí úvěru 8349 Poplatek za poskytnutní kontokorentního (dispozičního) úvěru 8350 Debetní úroky 8355 Dodavatelské slevy - nevyužité 84 - Mimořádné výnosy a mimořádné náklady Mimořádné výnosy
8400 8405 Výnosy z transakcí typu "sale and lease back" 8410 Jednorázová veřejná podpora 8420 Zisky ze sanace 8430 Výnosy z titulu uzavření podniku 8440 Ostatní mimořádné výnosy Mimořádné náklady 8450 8460 Mimořádné odpisy z titulu mimořádné události 8470 Mimořádné škodní události 8480 Ztráty z titulu uzavření podniku 8490 Ostatní mimořádné náklady 8500 8510 8560 8562 8564 8566 8570 8575 8580
8600 8601
8602
8603 8604 8605
8610 8620
85 Daně z příjmů a výnosů Daně z příjmů a výnosů Daň z kapitálových výnosů Daň z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob daňové zatížení předcházejících období Daň z příjmů právnických osob vrácení daně předcházejících období Daň z příjmů právnických osob rozpuštění rezerv Tvorba / rozpuštění odložené daňové pohledávky Tvorba / rozpuštění rezervy na odložený daňový závazek Srážková daň - mimo tuzemsko 86 - 89 Změny stavu rezerv, převod zisku Rozpuštění ostatních nezdaněných rezerv Rozpuštění rezervy na nezdanitelnou část investice dle § 10 EstG osvobozeno od daně Rozpuštění rezervy na nezdanitelnou část investice dle § 10 EstG podléhající zdanění Rozpuštění "převoditelné" rezervy dle § 12 EStG Rozpuštění nezdanitelné částky na investované zisky Rozpuštění nezdanitelné částky na investované zisky - osvobozené od daně Rozpuštění rezervy z převodu tichých rezerv - § 12 EStG Rozpuštění rezervy z ocenění odpisů § 8 EStG - 1972
9 Kapitál
8 Finanční výnosy a finanční náklady 8630 Rozpuštění rezervy z ocenění z přímého odpisu drobného obchodního majetku - § 13 EStG 8631 Rozpuštění rezervy z ocenění - § 10a odst. 3 EStG 8632 Rozpuštění rezervy z ocenění - § 10c EStG 8700 Rozpuštění kapitálových fondů 8705 Rozpuštění vázaných kapitálových fondů 8710 Rozpuštění nevázaných kapitálových fondů 8715 Rozpuštění kapitálového fondu na vlastní podíly 8719 Rozpuštění kapitálového fondu - podíly - osoby s rozhodujícím nebo většinovým vlivem 8720 Rozpuštění zákonných rezerv 8725 Rozpuštění statutárních rezerv 8730 Rozpuštění ostatních (dobrovolných) rezerv 8735 Rozpuštění fondu ze zisku - vlastní podíly 8740 Rozpuštění fondu ze zisku - podíly osoby s rozhodujícím nebo většinovým vlivem Příděl do ostatních nezdaněných 8800 rezerv 8801 Příděl do nezdanitelné částky investice - § 10 EStG 8803 Příděl - "převoditelné" rezervy dle § 12 EStG 8804 Příděl - nezdanitelná částka investované zisky 8810 Příděl - rezervy z ocenění - § 12 EStG 8830 Příděl - rezervy z ocenění - přímý odpis drobného obchodního majetku - § 13 EStG 8831 Příděl - rezervy z ocenění - § 10a odst. 3 EStG 8832 Příděl - rezervy z ocenění - § 10c EStG 8920 Příděl do zákonného rezevního fondu 8925 Příděl do statutárního fondu 8930 Příděl do ostatních (dobrovolných) rezervních fondů 8935 Příděl do fondu ze zisku - vlastní podíly 8940 Příděl fondu ze zisku - podíly - osoby s rozhodujícím nebo většinovým vlivem 8950 Podíl na zisku tichého společníka 8960 Odvedené zisky, resp. výpočet ztráty na základě smlouvy o způsobu rozdělení výsledku hospodaření 8962 Odvedené zisky dle smlouvy o způsobu rozdělení výsledku hospodaření 8965 Výpočet ztráty dle smlouvy o způsobu rozdělení výsledku hospodaření 8980 Výplata předem 8990 Převod zisku z minulého období 8995 Převod ztráty z minulého období
KU
9000-9999
9 Vlastní kapitál, fondy (nezdaněné), vklady tichého společníka, uzávěrkové a evidenční účty Kapitál - komplementář / podnikatel (FO) 9000 Fixní kapitál -09 9010 Variabilní kapitál -19 9020 Společník - půjčky (charakter vlastního -29 kapitálu) 9030 Splatné, dosud neuhrazené vklady -39 9040 Soukromá spotřeba - schválená, -49 nepokryté připsáním ve prospěch zisku - komplementář 9050 -59 9060 -69 9070 -79 9080 -89 9090 -99 9100 -09
Kapitál - komanditista Kapitál - komanditista Podíl na ztrátě Podíl na ztrátě pokrytý nesjednanými vklady Společník - půjčky (charakter vlastního kapitálu) Splatné, dosud neuhrazené vklady
Soukromá spotřeba, schválená, nepokryté připsáním ve prospěch zisku - komanditista 9110 Zúčtovací účet pro soukromou -19 spotřebu, schválenou, nepokrytou připsáním ve prospěch zisku a nekryté soukromé využití Soukromé - komplementář /podnikatel (FO) 9120 Soukromá spotřeba - obecně -29 9130 Soukromá spotřeba -39 9140 Osobní daně -49 9150 Osobní vklady -59 9160 Osobní podíl -69 9170 Ostatní výdaje -79 9180 Převedené nezdanitelné částky investic -89 9190 Mimořádné náklady -99 9200 -09 9210 -19 9220 -29 9230 -39 9240 -49 9250 -59 9260 -69 9270 -79
9280 -89 9290 -99 9300 -09 9310
Soukromé - komanditista Soukromá spotřeba - obecně Soukromá spotřeba Osobní daně Osobní vklady Osobní podíl Ostatní výdaje Převedené nezdanitelné částky investic Mimořádné náklady Kapitál - osobní obchodní společnost - společník ručící neomezeně celým svým majetkem Nesplacený vklad, dosud nesplatný komplementář Nesplacený vklad, dosud nesplatný komanditista Společník - půjčky (charakter cizího kapitálu) Ztráta / Ztráty minulých let
9 Kapitál -19 9320 Zúčtovací účet pro soukromou -29 spotřebu, schválenou, nepokrytou připsáním ve prospěch zisku a nekryté soukromé využití Kapitál - osobní obchodní společnost - omezeně ručící společník 9330 Společník - půjčky (charakter cizího -39 kapitálu) Platební povinnost v oblasti pohledávek 9340 Platební povinnost - osobně ručící -49 společník 9350 Platební povinnost - komanditista -59 Nominální kapitál (základní kapitál) 9360 -64 Nominální kapitál (kmenový kapitál) 9365 -69 9370 Nesplacený vklad, dosud nesplatný 9371 Protiúček k 9372 9372 Zúčtovací účet pro podíl na ztrátě krytý z prostředků jiných než sjednaných vkladů 9380 9385 9386 9387 9388 9389 9390 9391 9392 9393 9394 9395 9399
9400 9401 9402
Kapitálové fondy Vázané kapitálové fondy Rezervní fond - ážio z titulu vydání podílů Rezervní fond - vydání směnitelné obligace a opčních práv Rezerva - příplatky dle § 229 odst. 2 bod 3 HGB Rezerva ze snížení kapitálu Vázané rezervy - přeměna společnosti Rezerva - příplatky dle § 229 odst. 2 bod 5 HGB Rezerva - doplatky Nevázaná rezerva - přeměna společnosti Splatný dodatečný kapitál (protiúčet 2475) Ostatní nevázané kapitálové rezervní fondy Kapitálové rezervní fondy - vlastní podíly Kapitálové rezervní fondy - podíly osoby s rozhodujícím nebo většinovým vlivem Rezervní fondy ze zisku Rezervní fondy ze zisku - zákonné Rezervní fond ze zisku - vlastní podíly Rezervní fond ze zisku - podíly - osoby s rozhodujícím nebo většinovým vlivem Statutární rezervní fondy Ostatní (dobrovolné) rezervy
9403 9404 -14 9415 Kapitál založený na vydání "požitkových" akcií (cenných papírů bez nominální hodnoty) - charakter vlstního kapitálu 9420 Převod zisku před rozdělením 9425 Převod ztráty před rozdělením 9430 Rezerva z titulu ocenění 9431 Rezerva z titulu ocenění dle § 10a odst. 3 EStG 9432 Rezerva z titulu ocenění dle § 10c EStG 9437 Rezerva z titulu ocenění dle § 12 EStG 9438 Rezerva z titulu ocenění dle § 13 EStG 9439 Získané investiční dotace 9440 Ostatní nezdaněné rezervy 9450 Nezdanitelná část investice dle § 10 EstG 9455 Nezdanitelná částka - investované zisky 9460 Příděl - "převoditelné" rezervy dle § 12 EStG 9465 Kapitál založený na vydání "požitkových" akcií (cenných papírů bez nominální hodnoty) - bezprioritní s účastí na ztrátě 9485 Zvláštní položky - přechod na měnu EUR
9 Kapitál
9 Kapitál Vklady tichého společníka 9490 Kapitál tichého společníka 9495 Nesplacený vklad, dosud nesplatný tichý společník 9499 Zúčtovací účet tichého společníka
9500 9501 9502 9503 9504
9505 9506 9507 9508
9510 -19 9520 -29 9530 -39 9540 -49 9550 -59 9560 -69 9590 -99 9600 -09 9610 -19 9620 -29 9630 -39 9660 -69 9670 -79 9680 -89 9690 -99 9700 -09 9710 -19 9720 -29 9730 -39 9740 -49 9750 -59 9760 -69 9770 -79
Statistické účty – ručitelské závazky (vztahy) vykazované v rozvaze Protiúčet k 9501-9508 (strana "Má Dáti") Závazky z titulu vydání nebo převodu směnky Závazky z titulu vydání nebo převodu směnky – osoby ovládané a řízené Závazky z titulu ručení, z titulu směnečného a šekového ručení Závazky z titulu ručení, z titulu směnečného a šekového ručení – osoby ovládané a řízené Závazky z titulu záručních smluv Závazky z titulu záručních smluv – osoby ovládané a řízené Ručení z titulu poskytnutí záruky k cizím závazkům Ručení z titulu poskytnutí záruky k cizím závazkům – osoby ovládané a řízené Statistické účty - tvorba kapitálových účtů Podíl - účet 9000-09 - společník ručící neomezeně celým svým majetkem / komplementář Podíl - účet 9010-09 - společník ručící neomezeně celým svým majetkem / komplementář Podíl - účet 9020-09 - společník ručící neomezeně celým svým majetkem / komplementář Podíl - účet 9280-89 - společník ručící neomezeně celým svým majetkem / komplementář Podíl - účet 9300-09 - společník ručící neomezeně celým svým majetkem / komplementář Podíl - účet 9310-19 - společník ručící neomezeně celým svým majetkem / komplementář Podíl - účet 9050-59 - omezeně ručící společník Podíl - účet 9060-69 - omezeně ručící společník Podíl - účet 9080-89 - omezeně ručící společník Podíl - účet 9290-99 - omezeně ručící společník Podíl - účet 9330-39 - omezeně ručící společník Jméno společníka - společník ručící neomezeně celým svým majetkem / komplementář Odměna za činnost (poskytnuté služby) - společník ručící neomezeně celým svým majetkem / komplementář Tantiémy - společník ručící neomezeně celým svým majetkem / komplementář Úrok z půjček - společník ručící neomezeně celým svým majetkem / komplementář Přenechání práva užívání - společník ručící neomezeně celým svým majetkem / komplementář Ostatní úhrady (odměny) - společník ručící neomezeně celým svým majetkem / komplementář Zbývající podíl - společník ručící celým svým majetkem / komplementář Jméno společníka - omezeně ručící společník Odměna za činnost (poskytované služby) - omezeně ručící společník Tantiémy - omezeně ručící společník Úrok z půjček - omezeně ručící společník Přenechání práva užívání - omezeně ručící společník
9780 -89 9790 -99
Ostatní úhrady (odměny) - omezeně ručící společník Zbývající podíl - omezeně ručící společník
9800 Kódy pro provedení výmazů a oprav 9801 Kódy pro provedení výmazů a oprav
9805 9809 9810 9814
Statistické účty - výpočet některých poměrových ukazatelů z údajů rozvahy Produktivní mzdy Protiúčet k 9805 Zaměstnanci Protiúčet k 9810
Statistické účty - porovnání brutto hodnot ukazatelů 9817 DPH na výstupu - obrat 9818 DPH na vstupu - náklady na materiál 9819 Protiúčet - obrat/náklady na materiál (účet 9817 a 9818) 9820 9821 9822 9823 9824 9825 9826 9827 9828 9829 9830 9831 9835
Změna stavu - dlouhodobý majetek Změna stavu - oběžný majetek Změna stavu - vlastní kapitál Změna stavu - cizí kapitál Změna stavu - pohledávky z obchodních vztahů Změna stavu - závazky z obchodních vztahů Změna stavu - nedokončené výrobky Změna stavu - suroviny, pomocný a provozní materiál Změna stavu - likvidní prostředky Změna stavu - dlouhodobý cizí kapitál Změna stavu - krátkodobý cizí kapitál Změna stavu - pohledávky - se splatností do 1 roku Protiúčet - průměrný stav (účty 9820 až 9831)
9850 Zahajovací rozvaha 9870 Konečná rozvaha 9890 Výkaz zisku a ztrát
9893 9894 9895 9896 9897 9899
Účty DPH na vstupu / na výstupu oprava pohledávek a závazků (EUR) DPH na výstupu - pohledávky - základní sazba DPH (EUR) DPH na výstupu - pohledávky - snížená sazba DPH (EUR) Protiúčet 9893-9894 - rozdělení DPH na výstupu (EUR) DPH na vstupu - závazky - základní sazba DPH (EUR) DPH na vstupu - závazky - snížená sazba DPH (EUR) Protiúčet 9896-9897 - rozdělení DPH na vstupu (EUR)
9900 Evidenční účty -19
9920 9921 9922 9923 9924 9925 9926 9927 9928 9929 9930 9931 9932 9933 9934 9935
Statistické účty - zaúčtování nájmu a pachtovného Nájem/Pacht - výnosy z nájemného 0 % Nájem/Pacht - výnosy z nájemného 10 % Nájem/Pacht - výnosy z nájemného 20 % Nájem/Pacht - provozní náklady 0 % Nájem/Pacht - provozní náklady 10 % Nájem/Pacht - provozní náklady 20 % Nájem/Pacht - ostatní výnosy 0 % Nájem/Pacht - ostatní výnosy 10 % Nájem/Pacht - ostatní výnosy 20 % Nájem/Pacht - DPH na výstupu Nájem/Pacht - DPH na výstupu dobropis Nájem/Pacht - aplikace § 28 (2) Nájem/Pacht - aplikace § 28 (3) Nájem/Pacht - aplikace § 28 (4) Nájem/Pacht - odpisy Nájem/Pacht - náklady na financování
9 Kapitál cizím kapitálem 9936 Nájem/Pacht - DPH na vstupu u nákladů na financování cizím kapitálem 9937 Nájem/Pacht - náklady na údržbu 9938 Nájem/Pacht - DPH na vstupu u nákladů na údržbu 9939 Nájem/Pacht - provozní náklady 9940 Nájem/Pacht - DPH na vstupu provozní náklady 9941 Nájem/Pacht - ostatní náklady na dosažení a zajištění příjmů 9942 Nájem/Pacht - ostatní náklady na dosažení a zajištění příjmů 9943 Nájem/Pacht - ostatní náklady na dosažení a zajištění příjmů 9944 Nájem/Pacht - DPH na vstupu - ostatní náklady na dosažení a zajištění příjmů 9945 Nájem/Pacht - DPH na výstupu - vlastní daňová povinnost (částka DPH na výstupu ponížená od odčitatelnou DPH na vstupu) 9946 Nájem/Pacht - investice § 28 (2) 9947 Nájem/Pacht - investice § 28 (3) 9948 Nájem/Pacht - investice § 28 (4) 9949 Nájem/Pacht - protiúčet 9950 9951 -57 9958 9959
Převodní účty Převody zůstatků - majetkové účty Převody zůstatků Převod zůstatků - dlužníci Převod zůstatků - věřitelé
9960 Účet pro převod souhrnných zůstatků 9969 Otevřené položky 1999 9970 Otevřené položky 2000 9971 Otevřené položky 2001 9972 Otevřené položky 2002 9973 Otevřené položky 2003 9974 Otevřené položky 2004 9975 Otevřené položky 2005 9976 Otevřené položky 2006 9977 Otevřené položky 2007 9978 Otevřené položky 2008 9997 Otevřené položky 1997 9998 Otevřené položky 1998 Osobní účty 10000 Dlužníci -69999 70000 Věřitelé -99999
Vysvětlení k funkcím účtů: Dodatečné funkce (kromě účetní třídy):
Významy kódů pro opravný zápis („zrcadlové storno“) při účtování o plnění ve vztahu k EU (6. a 7. místo/pozice protiúčtu):
KU =není možný výpočet DPHFunkcja dodatkowa V =dodatečná funkce “DPH na vstupu” M =dodatečná funkce “DPH”
Hlavní funkce: AV =automatický výpočet DPH na vstupu automatický AM =výpočet DPH S =sběrný účet (součtový) F =účet s obecnou funkcí R =Na tyto účty je možné účtovat až po té, kdy jim bude přidělena jiná funkce.
Význam daňových kódů: 1 Osvobození od DPH (s nárokem na odpočet DPH na vstupu) 2 DPH na výstupu 10 % 3 DPH na výstupu % 4 zablokováno 5 zablokováno 6 zablokováno 7 zablokováno 8 DPH na vstupu 10 % 9 DPH na vstupu 20 %
Význam daňových kódů 91/92/94/95 a 46 (6. a 7. místo/pozice protiúčtu) Kód DPH pro zaúčtování plnění, u kterých je dle § 19 UStG osobou povinnou přiznat a odvést daň příjemce plnění. Pro příjemce plnění: 91
10 % DPH na vstupu a 10 % DPH na výstupu
92
bez DPH na vstupu a 10 % DPH na výstupu
94
20 % DPH na vstupu a 20 % DPH na výstupu
95
bez % DPH na vstupu a 20 % DPH na výstupu
Rozlišování jednotlivých případů dle § 19 UStG se realizuje po zadání daňových kódů přímo při zápisu účetní věty. U poskytovatele plnění: 46
Poskytnutá plnění - § 19 UStG
Význam kódů pro provedení korekcí: 1 Daňový kód pro účtování ve vztahu k EU od účetního období roku 1993 2 Opravný zápis (“zrcadlové” storno) 3 Opravný zápis (“zrcadlové” storno) u připočitatelné DPH na vstupu 4 Automatické ukončení / zrušení 5 Individuální kód pro DPH 6 Opravný zápis (“zrcadlové” storno) pro účtování ve vztahu k EU od účetního období roku 1993 7 Opravný zápis (“zrcadlové” storno) s individuálním kódem pro DPH 8 Opravný zápis (“zrcadlové” storno) při automatickém ukončení / zrušení 9 Připočitatelná DPH na vstupu
Významy kódů pro provedení korekcí: 10 Plnění nepodléhající zdanění v Rakousku (daňová povinnost v jiném členském státě EU) 11 Osvobození od DPH (s nárokem na odpočet daně) 12 DPH na výstupu 10 % DPH na výstupu 20 % 13 15 17 DPH na výstupu 10%, DPH na vstupu 10% 18 DPH na výstupu 20%, DPH na vstupu 20% 19
60 Plnění nepodléhající zdanění v Rakousku (daňová povinnost v jiném členském státě EU) 61 Osvobození od DPH (s nárokem na odpočet daně) 62 DPH na výstupu 10 % 63 DPH na výstupu 20 % 65 67 68 DPH na výstupu 10 %, DPH na vstupu 10 % 69 DPH na výstupu 20 %, DPH na vstupu 20 % Významy kódů pro opravný zápis 31/32/34/35 a 86 (6. a 7. místo/pozice protiúčtu) Kód DPH pro zaúčtování plnění, u kterých je dle § 19 UStG osobou povinnou přiznat a odvést daň příjemce plnění. Pro příjemce plnění: 31
10 % DPH na vstupu a 10 % DPH na výstupu
32
bez DPH na vstupu a 10 % DPH na výstupu
33
20 % DPH na vstupu a 20 % DPH na výstupu
34
bez % DPH na vstupu a 20 % DPH na výstupu
K rozlišení jednotlivých situací dle § 19 UStG dochází po zadání daňového kódu přímo při zaúčtování účetní věty. U poskytovatele plnění: 86
Poskytnutá plnění - § 19 UStG
Význam daňového kódu 49 (6. a 7. místo/pozice protiúčtu)
Kód daně z přidané hodnoty pro zaúčtování příchozí faktury týkajícící se automobilu nebo stavby. Rozlišení na tuzemská plnění a pořízení zboží z jiného členského státu EU a jednotlivých daňových sazeb probíhá po zadání daňového kódu přímo při zaúčtování účetní věty. Význam opravného kódu 89 (6. a 7. místo/pozice protiúčtu) Kód pro opravný zápis pro zaúčtování příchozí faktury týkající se automobilu nebo stavby.
