2012/2
LAVECO ® since 1991.
NEWSLETTER tartalom
From the Managing Director’s desk
A compliance világuralma
From the Managing Director’s desk:
a pénzügyi folya-
a bankokon belül egy újabb
matok átlátható-
részleg, amelynek feladata a
Vezércikkünk a világ bankjaiban egyre nagyobb hatalomra szert tevő compliance osztályok tevékenységét elemzi.
ságát. Az OECD
törvényi követelmények betar-
ajánlásait
veszi
tása. Ezzel még mindig nem
aztán át számos
lenne baj, bár őket is a mi
ország,
nemzet-
pénzünkből tartják el, abból a
Jurisdiction spotlight:
közi
szervezet,
pénzből, amit mi, ügyfelek a
A compliance világuralma
Ciprus
Bemutatjuk a Cipruson bejegyezhető részvénytársaság legfontosabb sajátosságait
Ciprus:
A jogdíjak beszedésére létrejövő ciprusi társaságok a jövőben 80% adókedvezményt kapnak, melynek folytán összességében 2% társasági adót kötelesek majd fizetni.
Seychelle-szigetek: iratőrzési kötelezettség máris módosítva A 2011. december 27-én kihirdetett IBC Act módosításához a SIBA által kiadott kommentárokat mutatjuk be.
megakadá l yo -
fenntartása, mert még több al-
zása érdekében.
kalmazott kell. Persze ez is a mi
Különböző EU di-
érdekünkben történik! Az igazi gond akkor kezdő-
nek a pénzmosás
dik, amikor ezek az emberek
Úgy jó 10 évvel ezelőtt gő-
ellenes szabályok egységesí-
a compliance-nál elkezdenek
zünk sem volt a compliance
tése érdekében, és a 2000-es
dolgozni. Számukra vélhetően
osztályok meglétéről, miként-
évek elejétől valamennyi EU
ugyanis az lenne a legjobb, ha
jéről és hogyanjáról. Még azok-
tagország - bár csak többé-ke-
nem lenne ügyfél a bankban,
nak sem, akik nap mint nap
vésbé egységesen - törvénye-
mert az csak akadályozza a
használtuk a banki szolgálta-
ket alkot a pénzmosás ellen.
működést. Ha szokásos ügyle-
természetesen
A pénzmosás-ellenes törvé-
teket bonyolít le, akkor azért,
mindenki tudta, hogy létezik
nyek alanyai között természe-
ha nem, akkor meg azért. Csak
úgynevezett jogi osztály a ban-
tesen kiemelt helyen szerepel-
hát ugye valamiből a bank-
kokon belül, mint ahogyan az
nek a pénzintézetek, bankok és
nak is össze kell szednie a ha-
komolyabb, nagyobb cégek-
egyéb pénzügyi szolgáltatók,
gyományos extraprofitot, így
nél általában lenni szokott.
tásokat.
Azt
például a brókercégek. A do-
előbb-utóbb konfliktus alakul
A 2001. szeptember 11-i New
log logikus is, hiszen bank nél-
ki a bankon belül az üzleti te-
York-i terrortámadással a ter-
kül nem lehet pénzt mosni, az
rület, valamint az ügyfél azo-
Topic:
rorizmus- ellenes harc újabb
illegális pénzek végül is náluk
nosítást és monitorozást végző
Bemutatóra szóló részvény: lejárt az ideje?
lendületet kapott minden szín-
landolnak. Ezzel tehát semmi
téren, így a pénzügyeket illető-
gondja nem lenne az átlag
en is keresni kezdték, hogyan
üzletembernek, hiszen vállal-
finanszírozzák a bankokon ke-
kozást jellemzően nem pénz-
resztül ezeket a szervezeteket.
mosásra hoznak létre, hanem
Az EU egyre fokozottabb har-
valamilyen üzleti tevékenység-
cot hirdetett a kis adóparadi-
re; termelésre, kereskedelemre,
csomi országok ellen, a „káros
szolgáltatásra, befektetésre.
Használható-e a jövőben az eddig nagy népszerűségnek örvendő bemutatóra szóló részvény?
Interesting:
Szolártermikus erőművek a Szaharában Valószínűleg ezek az erőművek adják majd a jövő energiakészleteinek jelentős részét.
LAVECO life:
Új irodanyitás Cipruson 2012. június 1-jén nagyobb, tágasabb irodát nyitott Cipruson a LAVECO Ltd.
1
tünk. Vagyis drágább a bank
rektívák keletkez-
• A modernizált trust jog
• Royalty kollektor Nr 1
banki szolgáltatásokért kifize-
pénzmosás
a
Short news and ideas:
Az új trust jog számos újdonságot tartalmaz, amely rugalmasabbá teszi a Cipruson bejegyzett trustok működését
is
pénzintézet
adóversenyre” hivatkozva. Az
A folyamatok monitorozásá-
USA ugyancsak igyekszik fü-
ra, az új ügyfelek azonosításá-
nem
lön csípni a saját polgárait,
ra, valamint azok ügyleteinek
bank sem szellőzteti meg a
akik külföldre viszik ki az adó-
folyamatos nyomon követésé-
dolgokat. De amikor például
megtakarításaikat. Az illegá-
re az úgynevezett compliance
az egyik kis szigetország nem is
lis
osztály hivatott, természetesen
olyan kicsike bankjának vezér-
együttműködve a bank jogi
karával ebédeltem és néhány
osztályával is.
pohár bor elfogyasztása után
tevékenységből
pénzek
származó
felszámolásáért
száll
síkra az OECD is, hangoztatva
Létrejön tehát
compliance között. Ez persze köztudott,
kifelé
egyik
www.laveco.com
LAVECO
®
2012/2
since 1991.
a compliance-ről faggattam
a cég 100%-os végső haszonél-
mikor hal meg egy természetes
kérte meg, hogy legyen a cég
őket, akkor az egyik bankár
vezője, illetve a részvény őrző-
személy, vagy zárnak be egy
igazgatója,
megnyílt és azt mondta: „ha
je. A bemutatóra szóló részvény
céget. Ebből következően a
Ausztriában nyit bankszámlát.
ezeknek az idiótáknak minden-
maga az ördög számukra, őket
rendszerükben vélhetően ma is
Azaz csak nyitna! Az osztrák
ben engednék, nem nyitnánk
így tanították és képzik tovább
akár több száz halott
bank
senkinek
Egy
évente több alkalommal. A
ember és bezárt cég
hogy a compliance
másik alkalommal ugyancsak
stróman intézményéről ők még
tart fenn bankszám-
véleménye
egy
bankszámlát”.
banki
magyar
viszont
cég
közli, szerint
beismerte,
nem hallhattak. Ha logikusan
lát. Az online banki
nincs indoka a szám-
hogy az ügyfelekkel szemben
végiggondoljuk, egy névre szó-
világban, ismerve a
lanyitásnak, mert az
támasztott követelmények kö-
ló részvény esetén sem biztos,
kódot, bárki beléphet
„ügyletben több, mint
zül az ő bankjuk 10-ből úgy 10-
hogy az a valódi tulajdonos,
a
és
3 ország van érintve”.
nek nem tudna megfelelni.
akinek a neve a papíron szere-
pénzt vehet fel, ame-
Ugye, milyen logikus?
osztályok
pel, ő lehet akár egy „trustee”
lyért a bank viseli a fe-
Foci ide, nyár oda,
ügyfél-azonosítás címén gyak-
is. De erről a compliance-szal
lelősséget, mert nem
az
ran
dokumentumokat
nem érdemes vitát kezdeni.
vette észre, hogy már
ne igyon cseh sört,
kérnek, amelyek nem is létez-
Nekik ugyanis le van írva…
nem létező ügyfélnek
nek a földön, vagy ha előke-
Hogy hol, az nem derül ki.
tart fenn bankszámlát. Az illető
zásának semmi indoka nincs.
A
vezér
a
compliance olyan
rülne ilyen, akkor az vélhetően
A compliance ugyanis az
bankszámlára
angol
szurkoló
mert az ő szomjúho-
bankár reakciója az volt, hogy
Legalábbis a compliance sze-
és
kioktatott: ne próbáljak meg
rint itt a XXI. században egy
é r i nthetetlen
beleszólni az ő rendszerükbe,
27 országból álló Európai Unió
országok-
részleg a ban-
mert ők aztán nagyon alapo-
közepén. Bravo, ilyenkor min-
ban például
kon belül. Őket
sak és tisztában vannak a tör-
dig elgondolkodom, miért kell
képtel enek
nem lehet fel-
vényi követelményekkel.
vajon ezeknek a harvardi MBA,
megérte-
hívni,
nekik
Kedves Olvasó! Nem lepőd-
amikor még a saját koordiná-
ni, hogy az
nem lehet le-
nék meg, ha kiderülne, hogy
táikat is csak GPS-en keresztül
angolszász
velet
címezni,
Ön is találkozott már ilyen és
képesek meghatározni.
helyszínek
ők nem írnak
még ennél is kétségbe ejtőbb
De akkor mit tegyen Ön, ked-
egy jelentős
le külső ember
történetekkel. Számomra leg-
ves szenvedő alany? Dőljön hát-
részén
nem
felé
semmit.
szebb a „3-nál több érintett
ra a karosszékben, nézze a focit,
köz-
Ők
szimplán
ország nem” problematikája
igya a sört, amíg még lehet, él-
hamis lenne. A kontinentális
ügyfél
által
jogrendszerű
lehet
láthatatlan
hiteles
ok-
csak vannak és
volt. Szóval, a bank nem nyi-
vezze az életet. A compliance-t
iratokat
be-
osztják az észt.
tott
számlát,
bízza ránk, a LAVECO-ra. Sajnos
szerezni egy
Igaz,
nekem
amelyben több, mint 3 ország
nekünk ezzel telik el a napunk
cég
már
tulaj-
olyan
cégnek
sikerült
van érintve. A globalizált világ-
egy jelentős része, hogy velük
donosai ról,
egyszer- két-
ban Ön ezt esetleg nem érti?
harcolunk ahelyett, hogy értel-
igazgatóiról.
szer
Elmagyarázom.
spanyol
mes dolgokra fordítanánk az
Ez
nem
Magyarországon
energiáinkat. De már edzettek
számos
beszélvelük.
vállalkozó
Egy
esetben csak magánjogi ok-
Elmondhatatlan
élményben
nyit céget, mert itt 10% a nye-
vagyunk és többnyire megnyer-
iratokkal
vi-
volt részem. Az egyik nagy
reségadó és nem 35%. Majd
jük a csatákat. Legalábbis az
szont elfogadják a magánjogi
bank compliance főnökének
ezt követően cseh sört szál-
esetek egy jelentős részében.
okiratokat, jön az újabb harc.
például elmagyaráztam, hogy
lít
Hiába van például Apostille-
a
de
el ellátva egy dokumentum,
mert a legalapvetőbb dolog-
nést, jó foci EB- és olimpia né-
ha a közjegyzői szöveg nem
gal nem foglalkozik; azzal, ami-
zést kívánva,
a compliance szája íze szerint
ért az egész compliance-t kita-
van megfogalmazva.
lálták: létezik-e az ügyfél vagy
igazolható.
Ha
rendszerük
azért
hiányos,
Csehországból mivel
osztrák
Angliába, barátját
Kellemes nyarat, sok pihe-
Fő ellenség a bemutatóra
sem. Ecseteltem neki, hogy
szóló részvény, mert a mögé
Magyarországon még orszá-
„bárki elbújhat”. Számos eset-
gos szinten sem jutnak el odáig,
Váradi László
ben az sem igazán érdekli a
hogy a népesség-nyilvántartó
Ügyvezető Igazgató
compliance-t, ha az ügyfél és
és a Cégbíróság adatállomá-
LAVECO Ltd.
az adott cég igazgatója egy-
nyát a sajátjukhoz online hoz-
értelműen nyilatkozik, hogy ki
zácsatolnák és figyelnék, hogy
2
Üdvözlettel:
www.laveco.com
2012/2
LAVECO ® since 1991. Jurisdiction spotlight
Ciprus Elhelyezkedése:
Szigetország a Földközi-tenger dél-keleti részén
Államforma:
Demokratikus köztársaság
Népesség:
1 138 071 (2012. júniusi adat)
Terület:
9251 négyzetkilométer, amelyből Köztársaságban helyezkedik el.
Főváros:
Nicosia
Pénznem:
Euró
Hivatalos nyelv:
Görög, török, angol
Időzóna:
GMT+1
3355
az
Észak-Ciprusi
Török
1. Társasági forma: zárt alapítású részvénytárság 2. Bejegyzés módja: A cégdokumentumokat papírformában a cég alapító tulajdonosainak kell aláírniuk. 3. Cégnév: Limited vagy Ltd. 4. Bejegyzéshez szükséges idő: 2-3 hét 5. Igazgatók száma: Minimum 1 természetes személy vagy cég 6. Részvényesek száma: Minimum 1 természetes személy vagy cég 7. Minimális tőke: 1 euró 8. Könyvelési/beszámolási kötelezettség: Éves auditált mérleg elkészítése törvényi előírás 9. Részvények típusa: Névre szóló 10. Éves adó és illeték: A nettó nyereség 2-10%-a 11. Éves közgyűlés: Minden naptári évben kötelező, először az alapítást követő 18 hónapon belül. 12. Haszonélvezők megnevezése: Nem kötelező 13. Bejegyzett iroda: A helyi bejegyzett iroda törvényi követelmény. 14. Bejegyzett titkár/ügynök: A cégtitkár törvényi követelmény. 15. Kettős adóztatást elkerülő egyezmények: Ciprus a következő országokkal kötött egyezményt a kettős adóztatás elkerüléséről: Amerikai Egyesült Államok, Ausztria, Azerbajdzsán, Belorusszia, Belgium, Bulgária, Csehország, Dánia, Dél-Afrika, Egyesült Királyság, Egyiptom, Franciaország, Görögország, India, Írország, Katar, Kuvait, Kirgizisztán, Lengyelország, Libanon, Magyarország, Málta, Mauritius, Moldávia, Montenegró, Németország, Norvégia, Olaszország, Oroszország, Örményország, Románia, San Marino, Seychelle-szigetek, Svédország, Szerbia, Szingapúr, Szíria, Szlovákia, Szlovénia, Tadzsikisztán, Thaiföld, Türkmenisztán, Ukrajna, Üzbegisztán
3
www.laveco.com
LAVECO
®
Short news and ideas
2012/2
since 1991. Ciprus: royalty kollektor Nr 1
A módosított társasági adószabályok értelmében a Cipruson bejegyzett társaságok a jogdíjak hasznosításából származó jövedelmeikre vonatkozóan a nyereség 80%-ának mértékéig adókedvezményben részesülnek. A korábbi általános szabályok szerint a jogdíjhasznosításból származó jövedelem az általános kulcsok szerint 10%-os nyereségadó-kulccsal adózott. Ezzel szemben az új szabályok szerint a maximális adó a 80%-os kedvezményt is figyelembe véve 2%. A 2% a tényleges maximumot jelenti, mivel a szabály-
Ciprus: a modernizált trust jog
módosítások értelmében az első 5 évben a jogdíjak megszerzésére fordított összeg 20%-a évente költségként elszámolható. Ha ezt figyelembe vesszük, akkor az első 5 évben az adó mértéke még a 2%-ot sem éri el. A szabályok
módosulása visszamenőleges hatályú, azaz 2012. január 1-jétől lépett életA ciprusi parlament (House of be. A ciprusi parlament ezzel is fokozni kívánta a ciprusi cégek nemzetközi Representatives) 2012. március 8-án foversenyképességét, egyre nagyobb teret nyitva azon vállalatoknak, amegadta el azt a jogszabályt (International Trusts (Amending) Law of 2012), amely lyek a nemzetközi holdingközpontjukat Cipruson kívánják létrehozni, vagy a korábbi Trust jogot (International Trust ide akarják áthelyezni. Ezt nemcsak a kedvező adókulcsok teszik lehetővé, Law of 1992) módosította, illetve számos hiszen a nyereségadó általános kulcsa az itteni vállalatoknak általában 10%, kérdésben pontosította, valamint az hanem az is, hogy a költségek rendkívül széleskörűen elszámolhatóak. egész jogszabályt a XXI. század vagyoni viszonyainak megfelelően modernizálta. Többek között lehetővé teszik a módosítások a Cipruson kívül létrehozott Trust-ok Ciprusra történő átjegyzését, amennyiben a Trust Alapítója (Settlor) valamint a haszonélvezők a Trust létrehozását megelőző évben nem voltak ciprusi adórezidensek. A Haszonélvezők körébe mostantól beletartozhatnak a még meg nem született gyerekek is, amely a családi vagyontervezés és vagyonvédelem szempontjából igen lényeges szempont. Eltörölték a Trust létezésének időkorlátját is, mostantól nemcsak 99 évre alapítható Trust, hanem korlátlan ideig fennmaradhat. Kibővíti az új jogszabály a Settlor jogosultságait, amely főleg a Trust vagyonának irányításában, kezelésében jelentkezik. A vagyon tekintetében lehetőség lesz a jövőben ciprusi ingatlanok tulajdonlására is, ami eddig nem volt megengedett a Ciprusi Nemzetközi Trust-ok számára. A jogszabály vis�szamenőleges hatályú, tehát minden, a korábbiakban már bejegyzett Trust-ra is vonatkozik, azokra alkalmazható.
Seychelle-szigetek: iratőrzési kötelezettség - máris módosítva A 2011. december 27-én kihirdetett International Business Companies Act of 1994 módosításainak megfelelően valamennyi, a Seychelle-szigeteken bejegyzett cégnek az új törvények értelmében rendelkeznie kellett a kihirdetéstől számított 3 hónapon belül arról, hogy a cég hol őrzi majd a működésével, üzleti tranzakcióival kapcsolatos iratokat, nyilvántartásokat. Minden bejegyzett cégnek meg kellett határoznia egy helyet a szigeteken belül, vagy bárhol máshol a világon, ahol ezek a dokumentumok fellelhetőek. Mivel a törvény értelmezése még a szolgáltatók számára is nehéz volt, így nem lehetett elvárni a pontos végrehajtást az ügyfelektől sem, a 3 hónapos határidő nagyon rövidnek bizonyult. Ezért a Seychelle-szigetek cégbejegyző hivatala (Seychelles International Business Authority) iránymutatást adott ki, amelyben rögzíti, hogy 2012. december 31-ig ad haladékot minden cégnek arra vonatkozóan, hogy rendelkezzen ezen nyilvántartások meglétéről, és eddig a határidőig nem ellenőrzi azokat.
4
www.laveco.com
2012/2
LAVECO ® since 1991. Topic
Bemutatóra szóló részvény: lejárt az ideje? A bemutatóra szóló részvények rendkívül nagy népszerűségnek örvendtek azokon a helyszíneken, ahol a törvények megengedik az ilyen típusú részvények kibocsáthatóságát. Bár korábban ténylegesen anonimként lehetett birtokolni egy céget ilyen jellegű részvényeken keresztül, ez a lehetőség már legalább 10 éve nincs meg
Interesting
Szolártermikus erőművek a Szaharában A világ sivatagjai napos időben 6 óra alatt több napenergiát nyelnek el, mint amennyit az
a bemutatóra szóló részvények esetében sem. A világ
egész
legtöbb bankja például külön nyilatkozaton kérdezi meg
1 év alatt olajból,
az ügyfelet a bemutatóra szóló részvény tényleges ha-
gázból,
szonélvezőjéről, vagy őrzőjéről, tulajdonosáról. Ha egy-
más fosszilis ener-
általán szóba áll ilyen cégekkel. Mint ahogyan arra a
giahordozókból
vezércikkben is utalunk, számos bank mereven elzárkózik azon cégektől, amelyeknél akár csak elvi lehetőségként is fennáll a bemutatóra szóló részvények kibocsáthatósága. Megfontolandó tehát ezen típusú értékpapírok alkalmazása, mivel számos bonyodalmat vethet fel a jövőbe-
emberiség valamint és
megújuló energiaforrásokból megtermel és felhasznál. A föld népessége 2050-re várhatóan eléri majd a 10 milliárd főt, így az energiaszükséglet fedezésére mindenképpen alternatív
ni cégműködés szempontjából, és az anonimitás amúgy
forrásokat kell bevonni. Ennek egyik legígéretesebb pró-
sem tartható fenn a pénzmosás-ellenes szabályok betar-
bálkozása a 2009-ben megalapított Desertec Alapítvány
tása miatt.
gigaprojektje, amely Észak-Afrikában, a Szaharában pró-
Egy másik praktikus dolog a részvénytársaság műkö-
bál majd úgynevezett szolártermikus parabolaerőművek
dőképessége. A részvénytársaságok legfontosabb dön-
segítségével áramot termelni. A szolártermikus erőmű
téshozó fóruma a részvényesek közgyűlése, amelyen valamennyi erre feljogosított részvényesnek joga van megjelenni és gyakorolni részvényesi jogait. Egy bemutatóra szóló részvény esetében vajon hova küldi ki a cég igazgatója a Közgyűlési meghívót? Általában a részvé-
lényege, hogy a napfényt parabolatükrök segítségével összegyűjtik, és vízzel, speciális só- vagy olajoldattal töltött tartályokra irányítják. A több száz fokosra felhevített vízgőz aztán meghajtja a turbinákat, amelyek áramot
nyes részvénykönyvben szereplő legutóbb bejegyzett cí-
termelnek, és ezt hagyományos módon, távvezetéken
mére kell postáznia, vagy más úton eljuttatnia. S bár az
elszállítják a fogyasztókhoz. A dolog persze ennél kicsit
elektronikus világban akár az interneten keresztüli szava-
komplikáltabb, hiszen víz helyett részben olajat használ-
zás lehetősége is adott, a postai cím hiánya itt komolyan
nak, mivel az olaj tovább tárolja a hőt és így naplemente
akadályozni képes a cég jogszerű működését.
után akár még 8 órával is képesek áramot fejleszteni. Az ötlet nagyon komoly perspektívákkal kecsegtet még akkor is, ha figyelembe kell vennünk, hogy egyelőre például a szélerőművek által előállított egy kilowattóra energia 5-8 cent, míg a szolártermikus 16-23 cent, de a költségek a jövőben drasztikusan csökkennek majd. A Desertec projektjének számításai szerint az európai áramfogyasztás 15%-át tudnák kiváltani egy 2500 négyzetkilométeren felépített sivatagi erőműrendszerrel, melynek bekerülési költsége a távvezeték építéssel együtt 400 milliárd euró.
5
www.laveco.com
LAVECO
®
2012/2
since 1991.
LAVECO life
Új irodanyitás Cipruson 2012. június 1-jén nagyobb, tágasabb irodát nyitott a LAVECO Ltd. Korábbi irodánkat, amelyben 1999-től kezdve 13 éven keresztül működtünk, kinőtte a LAVECO-csapat és mára kicsinek bizonyult. A mostani iroda minden szempontból megfelel a modern cégbejegyzési és adminisztrációs tevékenység követelményeinek .
Kollégáink, üzleti partnereink egy kellemes hangulatú ünnepség keretében avatták fel az új irodát, amelyet az ortodox tradícióknak megfelelően az egyik larnacai templom papja is megszentelt. Reméljük, az új iroda hosszú ideig szolgál majd bennünket jelenlegi és jövőbeni ügyfeleink megelégedésére.
6
Cyprus LAVECO LIMITED
Romania optitax S.R.L.
Bulgaria LAVECO eoOD
33/a Raday street,
Despina Sofia Complex
Suite 2, Oliver Maradan Bld.
Ap. 202, United Nations 8
Ap.42, 1463 Sofia, Bulgaria
Oliver Maradan Street,Victoria
EC2V 5AE United Kingdom
Hungary
Drosia 6042, Larnaca, Cyprus
Tel.: +359-2-953-2989
Mahé, Seychelle-szigetek
Tel.: +44-207-556-0900
Tel.: +36-1-456-72-00
Tel.: +357-24-636-919
Fax: +44-207-556-0910
Fax: +36-1-456-72-01
Fax: +357-24-636-920
E-mail:
[email protected]
E-mail:
[email protected]
E-mail:
[email protected]
59 Buzesti Str., A5 Block 1st Scale, 1st Floor, 62nd Flat, 1st District, Bucharest, Romania Tel.: +40-21-311-61-76 Mob: +40-747-595-132 Fax: +40-21-311-61-82 E-mail:
[email protected]
Porto Lagos No.1,Ent.2,Floor 5,
1092 Budapest,
United Kingdom LAVECO Ltd.
Hungary LAVECO KFT.
3rd Floor, Blackwell House, Guildhall Yard, London
SEYCHELLEs LAVECO Ltd.
Mob: +359-888-126-013
Tel.: +248-4-322-261
Fax: +359-2-953-3502
Fax: +248-4-324-932
E-mail:
[email protected]
E-mail:
[email protected]
www.laveco.com
