ESSZÉ KÉRDÉSEK AZ ADÓZÁS I. CÍMŐ TÁRGY VIZSGÁJÁHOZ 1.Jellemezze a fejlett országok adórendszerének kialakulást, a fıbb adónemeket és azok viszonyát! ( 1.4. fejezet, teljes 3. fejezet) Vázlatos válasz: 1) az egységes adórendszerek több mint száz év során alakultak ki egységes módon fejlıdve. 2) országonként eltérı rendszerek, de ugyanazon, vagy hasonló típusú adókra épülnek,jövedelemadók, forgalmi típusú adók, a vállalati adók, és a vagyonadók ó, valamint a társadalombiztosítási bevételek adják az állami bevételek jelentıs részét 3) Az egyes adófajták vázlatos leírása, jellemzése, 4) Globalizáció és nemzeti adózás 2. Ismertesse az adórendszerek alapvetı tulajdonságait, az adózás fıbb elveit. Vázlatos válasz: ( teljes 1.fejezet) 1) Az adórendszer Stiglitz és Smith meghatározásai után milyen jellemzık szerint nevezhetjük jónak? 2) A feltételek egyszerre történı érvényesítése csak elméleti optimum, az egyes tényezık hatása miként mutatkozik meg a nemzeti adópolitikákban. 3) A haszonelven történı adóztatás ismertetése, miként valósítható meg az elvont hasznosságok ekvivalenciája? 4) A fizetıképesség szerinti adózás elvei 3. Miként fejlıdtek az elmúlt évtizedekben az adóelméletek? Milyen fıbb változások következtek be ennek során? (1.4.- 1.5 alfejezetek, elıadás anyagok) Vázlatos válasz: 1) A progresszív adóztatás elterjedése, érvek és ellenérvek a progresszív adótábla mellett és ellen 2) A neoklasszikus gazdaságpolitikai megközelítés, ezen belül az állam szerepe. 3) Optimális adózás elmélete. 4) A közvetlen és a közvetett adók közti arány megválasztása 4.Írja le a jelenleg használatos adófogalmakat, definiálja az adó fogalmát elméleti, alkotmányos és végrehajtási szinten. ( teljes 2. fejezet) Vázlatos válasz: 1) Az adókötelezettség megfogalmazása a magyar alkotmányban. 2) Szakirodalmi definíciók és azok összehasonlítása ( állampénzügyi paradigma és a liberális közgazdaságtan megközelítése, a két szempontrendszerben rejlı különbségek. 3) A magyar törvényi meghatározás lényege, az ebbıl eredı kötelezettségek és jogok ismertetése. 4) Jogorvoslati lehetıségek
5. Jellemezze az adózás és gazdaságpolitika kapcsolatát! ( 1.1 fejezet, elıadás anyag, 5.1 fejezet) Vázlatos válasz: 1) Adópolitika és gazdaságpolitika viszonya, alá és fölérendeltségi viszonyok 2) Az adózás alapvetı célja és a közösségi célokhoz való csatlakozása. 3) A jóléti kiadások növekedésének és az adópolitikák változásának összefüggései. 4) Nemzetállamok és globalizáció, egy független adópolitika esélye. 6.Milyen fıbb célkitőzéseknek kívánt megfelelni az 1988-as adóreform, mely adónemekre terjedt ki és miért? (4.1 alfejezet) 1) Az 1988-as adóreform bevezetésének szükségessége, gazdaságpolitikai célok 2) Fıbb adónemek jellemzése 3) A bevezetett adófajták jellemzése 4) Az adóreform elsı évének elemzése a célkitőzések tükrében. 7. Elemezze a személyi jövedelemadózás magyar sajátosságait 1988 elıtt és az adóreform után! ( 4. 1. és 4.2 alfejezet) 1) A bérjövedelmek és egyéb jövedelmek adózási rendszerének ismertetése 1988 elıtt 2) A személyi jövedelemadózás bevezetésének indokai, a korábbitól eltérı módon képzıdı jövedelmek leírása, adózási problémáinak bemutatása. 3) A jövedelmek csoportosításai, az ehhez főzıdı prioritások bemutatása 1988-tól kezdve. 4) Az összevonás alá és az összevonás alá nem esı jövedelmek különválasztásának okai, az idıközben bekövetkezett változások elemzése. 8.Elemezze a társasági adózás magyar sajátosságait 1988 elıtt és az adóreform után! ( 4.1 és 4.2 fejezet) 1) A vállalati adózás rendszere 1988. elıtt. 2) A reform filozófiája, milyen célokat kívántak megvalósítani a korábbi nyereségadózás megreformálásával. 3) Változások 1988 után, a verseny semleges szabályozás létrejötte. 4) A társasági adózás helye és szerepe a magyar adóbevételek alakulásában az adóreform utáni években. 9.Elemezze a forgalmi adózás magyar sajátosságait 1988 elıtt és az adóreform után! ( 4.1 és 4.2 fejezet) 1) A forgalmi adózás rendszere az 1988-as reform elıtt, a termelıi és fogyasztói árak eltérésének okai, gazdaságtorzító hatásai. 2) Az általános forgalmi adózás elméleti háttere, a bevezetés oka. 3) A forgalmi adórendszer felépítése a reform bevezetésekor. 4) A reform révén bekövetkezett változások bemutatása, az ÁFA rendszere helye a magyar költségvetés bevételei között.
10.Mutassa be az 1988-as adóreformnak a magyar gazdaságra gyakorolt hatását egyrészt a piacgazdaság létrejötte, másrészt a költségvetési bevételek szemszögébıl! (4.1, 4.2 4,5 alfejezetek) 1) Az adóreform során elért rendszerbeli változások bemutatása, a személyi jövedelemadóban, az ÁFA rendszerben és a társasági adózásban. 2) Az egyes jövedelemtulajdonosok adóteher viselése közötti különbségek átalakulása, az adóreform nyertesei és vesztesei melyik csoportból kerültek ki? 3) Várt és nem várt hatások 1988. után. 4) Az elsı év tapasztalatai alapján szükséges változások leírása. 11.Ismertesse a Bokros-csomag adóteher-növelı intézkedéseit az egyes adózási célcsoportoknál. Elemezze ezek hatását az egyes jövedelemcsoportokra, valamint a költségvetés bevételeire! (4.2 alfejezetek) 1) A munkajövedelmeket érintı változások és azok hatása az egyes adófizetıi csoportokra. 2) A vagyonadózást érintı változások ismertetése, valamint azok viszonya a munkajövedelmeket érintı változásokhoz képest. 3) A vállalati nyereségadóban elfogadott intézkedések és azok hatása a bevételekre. 4) A vállalkozókat érintı változások, valamint a forgalmi adórendszer módosításai. 5) A költségvetés bevételeinek alakulása a Bokros csomag utáni két évben. 12.Ismertesse az adórendszer-változásokat az 1998–2002-es idıszakban. Milyen alapvetı intézkedésekben különbözött ez az idıszak a Bokros csomagtól? (4.3 és 4.4 alfejezetek) 1. A munkajövedelmeket érintı változások és azok hatása az egyes adófizetıi csoportokra. 2. A vagyonadózást érintı változások ismertetése, valamint azok viszonya a munkajövedelmeket érintı változásokhoz képest. 3. A vállalati nyereségadóban elfogadott intézkedések és azok hatása a bevételekre. 4. A vállalkozókat érintı változások, valamint a forgalmi adórendszer módosításai. 5. A költségvetés bevételeinek alakulása 1999-2002 között. 6. Alapvetı különbségek a személyi jövedelemadózásban, a társadalombiztosítási járulékrendszerben, a kedvezmény politikában. Adófizetıi reakciók a bevezett intézkedések után. 7. Alapvetı különbségek a személyi jövedelemadózásban, a társadalombiztosítási járulékrendszerben, a kedvezmény politikában. Adófizetıi reakciók a bevezetett intézkedések után. 13. Hasonlítsa össze az USA családi adórendszerét a magyar személyi jövedelemadózással az adóterhek szerkezete, az adótáblák és adókulcsok, valamint a kedvezmények szerkezete alapján. ( 3.2 alfejezet és 5.1 és 5.2 és 5.4 alfejezetek)
1. A munka és vagyonjövedelmek adózásának elvei az USA-ban, a családi adózás alapelvei. 2. Szociálisan rászoruló csoportok kiválasztása, megkülönböztetése, az adórendszerbe épített preferenciák rendszere. A negatív adózás bevezetése, elvei, hatásmechanizmusa. 3. A magyar adórendszer szociális vonásai, azonosságok és eltérések a két adórendszer alapelvei között. 4. Kedvezmények szerkezeti összehasonlítása, azonos elven alapuló kedvezmények, egyedi, csak az egyik, vagy másik rendszerre jellemzı kedvezmények és ezek hatásai. 14. Ismertesse a társasági adózás elveit és gyakorlatát a magyar adórendszerben! Hasonlítsa össze az egyes vállalkozói csoportokra háruló terheket! ( 4.1 alfejezet és 8. fejezet) 1. A társasági adózás kialakulása, fejlıdése, kedvezmények, mentességek az elmúlt húsz év során 2. A társasági adóalap kiszámításának elvei, kapcsolatuk a vállalati eredménnyel, adózás elıtti eredményt növelı és csökkentı tételek. 3. Adóalap és adócsökkentı kedvezmények a társasági adóban, ezek kapcsolata a gazdaságpolitikai célkitőzésekkel. 4. Külföldi vállalkozások helye a társasági adózásban, az adó alanyiság, a költségelszámolás, és elvárt nyereség szemszögébıl. 15. Mutassa be a transzferárak szerepét a vállalatok nyereségének alakulásában! Miként kezeli ezeket a lehetıségeket a magyar társasági adórendszer? ( 8.3 alfejezet és elıadás anyaga) 1. Kapcsolt vállalkozások fogalma a magyar társasági adótörvényben, az érintett vállalati kör meghatározása. 2. A kapcsolt vállalkozásokat érintı, az általános szabályoktól eltérı elıírások az adózás elıtti eredmény korrekciójakor. 3. Adótervezési lehetıségek a transzferárakon keresztül. 4. A piaci ártól való eltérés következményei a magyar adórendszerben. 16. Ismertesse az illetéktörvény hatálya alá tartozó ügyleteket, azok csoportosítását, az alapvetı eljárásokat. Vonjon párhuzamot a személyi jövedelemadózás és a vagyonátruházást érintı illetékkötelezettség között! (7. fejezet) 1. Az illetéktörvény hatálya, az alanyok, illetve az egyes illetéktípusok felsorolása, különbségük leírása. 2. Örökösödési illeték esetén követendı szabályok, az illetéktörvény által támogatott magatartásformák, egyezségek. A rokonsági fok figyelembe vétele az örökösödés során. 3. A visszterhes vagyonátruházásra vonatkozó szabályok, kedvezmények. 4. Eljárási illetékek kiszabásának szabályai, mentességek. 5. Illeték és vagyonadózás kapcsolata.
6. Az illeték és az adózás alapvetı különbségei. 17. Ismertesse a helyi adózás szerepét a magyar adórendszerben, a fıbb adótípusokat, az önkormányzati önállóság helyét az adózásban, a bevételek kapcsolatát a központi, illetve az önkormányzati költségvetéssel. ( 6.fejezet) 1) A vagyonadók eredete, 1988 utáni helye a magyar adórendszerben, kapcsolata az 1988-as reformmal. 2) Az önkormányzati és helyi adók szabályozása, kapcsolatuk, szerepük a helyi költségvetésben 3) A helyi és önkormányzati adók fajtái, jelentıségük, súlyuk a helyi adózásban. 4) Az ingatlanadó és az iparőzési adó felépítése, kiszámítása, lehetıségei.
18. Ismertesse az általános forgalmi adórendszer felépítését, az elmúlt húsz évben bekövetkezett változásokat, a jelenlegi csoportokat és kulcsokat, az eddigi változások hatását! ((9. fejezet) 1) Az 1988-s reform után kialakult szisztéma elvei, az adórendszerben megmutatkozó szociális vonások 2) Az export és import ÁFA-jának szabályozása, a hozzáadott érték típusú adózás elınyei a külgazdasági kapcsolatokban. 3) A fordított adózás elvei, alkalmazásuk a határon átnyúló szolgáltatásokban. 4) A fordított adózás alkalmazása Magyarországon.
19. Milyen szerepet tölt be a jövedéki adózás a forgalmi adórendszerben? Ismertesse a fıbb elvonási formákat, azok célját és eszközeit! (10. fejezet) 1) A jövedéki adózás elvei, kapcsolata a fogyasztási adózással. 2) Az ABC termékek forgalmazásának szabályai, a szabályozás célja és eszközei. 3) A jövedéki adózás és ÁFA kapcsolata, adókulcs módosítások hatása a fogyasztói árra.
20. Elemezze az egyszerősített vállalkozói adó és a társasági adózás kapcsolatát! (8.6 alfejezet) 1) Az EVA bevezetésének indokai, elvei, hatóköre, szabályai. 2) Az EVA kiváltott adók köre, adóoptimalizálási számítások, választás az EVA és a társasági adó között.
3) Adófizetési kötelezettségek EVA-s vállalkozók számára, például a helyi adózásban, vagy a cégautó adózásában.
