12345
Verzoek Teruggaaf energiebelasting
Waarom dit formulier
U kunt met dit formulier teruggaaf vragen van 50% van de energiebelasting die u hebt betaald voor aardgas en elektriciteit die u hebt gebruikt in onroerende zaken. Het aardgas en de elektriciteit moeten worden gebruikt door religieuze instellingen en bepaalde sociale, charitatieve, culturele of wetenschappelijke instellingen of instellingen voor het algemeen nut. In de bijgevoegde toelichting vindt u hierover meer informatie. Komt uw instelling in aanmerking voor de regeling?
Gebruik het stroomschema bij dit formulier om te bepalen of uw instelling in aanmerking komt voor de teruggaaf van energiebelasting. Verzoek één keer per jaar indienen
U kunt het verzoek om teruggaaf één keer per jaar indienen. Dien het verzoek in binnen 13 weken na afloop van de verbruiksperiode waar de eindafrekening betrekking op heeft. Als u voor aardgas en elektriciteit afzonderlijke eindafrekeningen ontvangt, moet u voor het aardgas en de elektriciteit afzonderlijk een verzoek indienen. Voor elk gebouw afzonderlijk
Als de instelling, kerk- of geloofsgenootschap meerdere gebouwen gebruikt, moet u voor elk gebouw afzonderlijk een verzoek indienen. 1
Gegevens instelling
1a Fiscaal nummer (als dat bekend is) 1b Naam instelling 1c
Straat en huisnummer
1d Postcode en woonplaats 1e Omschrijving van de activiteiten 2
Gegevens aansluitadres
2a Straat en huisnummer 2b Postcode en woonplaats 3
Gegevens aanvrager
(degene die dit formulier invult) 3a Naam en functie 3b Straat en huisnummer 3c
Postcode en woonplaats
ML 44 - 1Z*7PL
3d Bank of Girorekeningnummer en tenaamstelling
Eindafrekening energiebedrijf meesturen
Bij het verzoek om teruggaaf moet u een kopie van de eindafrekening van het energiebedrijf meesturen. Verklaring invullen
U moet de vragen invullen die op uw instelling betrekking hebben. Zie de aanwijzingen in de stroomschema’s. Invullen en terugsturen
Vul het formulier in en onderteken het. Stuur het ingevulde formulier terug naar de Belastingdienst/Noord/kantoor Emmen, Antwoordnummer 615, 7800 VE Emmen. De stroomschema’s en de toelichting hoeft u niet terug te sturen. Behandeling van het verzoek
Wij streven ernaar het verzoek binnen 8 weken na ontvangst af te handelen. Als dit niet lukt, krijgt u hierover bericht. U ontvangt van de afhandeling van het verzoek van ons een beschikking. Hebt u nog vragen?
Voor algemene vragen over de teruggaafregeling van de energiebelasting kunt u bellen met de BelastingTelefoon: 0800 - 0543, op maandag tot en met donderdag van 8.00 tot 20.00 uur en op vrijdag van 8.00 tot 17.00 uur.
4
Verbruiksgegevens (zie eindafrekening van het energiebedrijf)
Dit verzoek heeft betrekking op:
n Zowel aardgas als elektriciteit n Alleen aardgas n Alleen elektriciteit
Als u hierboven ‘alleen aardgas’ of ‘alleen elektriciteit’ hebt aangekruist, beantwoordt u de volgende vragen alleen voor het aardgas dan wel de elektriciteit. 4a Datum nota energiebedrijf 4b Datum begin verbruiksperiode 4c
Datum einde verbruiksperiode
4d Totaal verbruik elektriciteit in kWh (indien van toepassing het totaal van dag- en nachtverbruik) 4e Totaal verbruik gas in m3 In rekening gebrachte energiebelasting elektriciteit Energiebelasting-heffingskorting
t
4f
E
4g In rekening gebrachte energiebelasting gas
E
4h Totaal in rekening gebrachte energiebelasting
E
n Exclusief BTW n Inclusief BTW
4i
Zijn de bedragen inclusief of exclusief btw (aankruisen wat van toepassing is)
5
Categorie instelling
(Bepaal met de bijgevoegde stroomschema’s tot welke categorie uw instelling behoort.)
5a Tot welke categorie behoort de instelling?
6
n Kerkgebouwen e.d. Ga verder met punt 6 n Charitatieve, culturele, wetenschappelijke, religieuze/ levensbeschouwelijke of algemeen nut beogende instellingen Ga verder met punt 7 n Sociale instellingen Ga verder met punt 8 n Dorpshuizen, multifunctionele centra e.d. Ga verder met punt 9
Verklaring voor kerkgebouwen e.d.
6a Wordt de onroerende zaak op het aansluitadres voor minstens 70% gebruikt voor openbare erediensten of voor het houden van openbare bezinningsbijeenkomsten van levensbeschouwelijke aard?
n Ja n Nee
6b Betaalt de instelling de onroerende-zaakbelasting (ozb) voor de onroerende zaak die op het aansluitadres is gevestigd?
n Ja n Nee
6c
Heeft de instelling op grond van artikel 15 van de Wet op de omzet- belasting 1968 recht op aftrek van de btw?
n Ja n Nee
6d Is (een kopie van) de eindfactuur van het energiebedrijf, op naam van de instelling, bijgevoegd?
n Ja n Nee
Ga verder met het vak ‘Ondertekening’ aan het eind van het formulier.
7
Verklaring voor charitatieve, culturele, wetenschappelijke, religieuze/levensbeschouwelijke of het algemeen nut beogende instellingen
et op! Als de aanvraag betrekking heeft op een gebouw waarvoor de verklaring onder punt 6 ingevuld moet worden L (kerkgebouwen e.d.), hoeft u de vragen onder punt 7 niet te beantwoorden. Zie de stroomschema’s en de toelichting.
7a Heeft de instelling een charitatieve, culturele, wetenschappelijke of religieuze/levensbeschouwelijke doelstelling of beoogt zij het algemeen nut?
n Ja n Nee
(Als de instelling een ANBI-beschikking heeft, een kopie daarvan bijvoegen)
7b Beschikt de instelling over statuten die bij een notaris zijn vastgelegd waaruit de doelstelling blijkt en zijn de feitelijke activiteiten in overeenstemming met dat doel?
n Ja n Nee
7c
n Ja n Nee
Wordt het gebouw op het aansluitadres voor minstens 70% door de instelling gebruikt?
7
Verklaring voor charitatieve, culturele, wetenschappelijke, religieuze/levensbeschouwelijke of het algemeen nut beogende instellingen (vervolg)
7d Is de instelling voor 30% of minder actief op het gebied van sport, gezondheidszorg of onderwijs?
n Ja n Nee
Let op! Als de instelling helemaal geen activiteiten op het gebied van sport, gezondheidszorg of onderwijs heeft ‘ja’ aankruisen.
7e Valt de instelling onder de vennootschapsbelasting?
Let op! Als de instelling is vrijgesteld van vennootschapsbelasting ‘nee’ aankruisen.
7f
Heeft de instelling op grond van artikel 15 van de Wet op de omzet- belasting 1968 recht op aftrek van de btw?
7g Is (een kopie van) de eindfactuur van het energiebedrijf, op naam van de instelling, bijgevoegd?
Ga verder met het vak ‘Ondertekening’ aan het eind van het formulier.
8
Verklaring voor sociale instellingen
n Ja n Nee
n Ja n Nee n Ja n Nee
8a Behartigt de instelling een sociaal belang?
n Ja n Nee
8b Beschikt de instelling over statuten die bij een notaris zijn vastgelegd waaruit de doelstelling blijkt en zijn de feitelijke activiteiten in overeenstemming met dat doel?
n Ja n Nee
8c
Wordt het gebouw op het aansluitadres voor minstens 70% door de instelling gebruikt?
n Ja n Nee
8d Is de instelling voor 30% of minder actief op het gebied van sport, gezondheidszorg of onderwijs?
n Ja n Nee
Let op! Als de instelling helemaal geen activiteiten op het gebied van sport, gezondheidszorg of onderwijs heeft ‘ja’ aankruisen.
8e Worden de werkzaamheden van de instelling bijna geheel verricht door vrijwilligers?
n Ja n Nee
8f Valt de instelling onder de vennootschapsbelasting? Let op! Als de instelling is vrijgesteld van vennootschapsbelasting ‘nee’ aankruisen.
n Ja n Nee
8g Heeft de instelling op grond van artikel 15 van de Wet op de omzet- belasting 1968 recht op aftrek van de btw?
n Ja n Nee
8h Is (een kopie van) de eindfactuur van het energiebedrijf, op naam van de instelling, bijgevoegd?
n Ja n Nee
Ga verder met het vak ‘Ondertekening’ aan het eind van het formulier.
9
Verklaring voor dorpshuizen, multifunctionele centra e.d.
9a Heeft de instelling als doel de onroerende zaak op het aansluitadres te beheren en te exploiteren voor instellingen die charitatief, cultureel, wetenschappelijk, religieus/levensbeschouwelijk of het algemeen nut beogend zijn dan wel een sociaal belang behartigen? 9b Beschikt de instelling over statuten die bij een notaris zijn vastgelegd waaruit de doelstelling blijkt en zijn de feitelijke activiteiten in overeen- stemming met dat doel?
n Ja n Nee
9c Wordt de onroerende zaak op het aansluitadres voor minstens 70% gebruikt door instellingen als bedoeld in vraag 9a? Uitgezonderd: - instellingen die niet beschikken over notarieel verleden statuten waaruit hun doelstelling blijkt (zie echter de toelichting) - instellingen die voor meer dan 30% actief zijn op het gebied van sport, gezondheidszorg of onderwijs - instellingen die onder de vennootschapsbelasting vallen
n Ja n Nee
9d Valt de instelling onder de vennootschapsbelasting? Let op! Als de instelling is vrijgesteld van vennootschapsbelasting ‘nee’ aankruisen.
n Ja n Nee
n Ja n Nee
9
Verklaring voor dorpshuizen, multifunctionele centra e.d. (vervolg)
9e Heeft de instelling op grond van artikel 15 van de Wet op de omzet- belasting 1968 recht op aftrek van de btw?
n Ja n Nee
9f
Is (een kopie van) de eindfactuur van het energiebedrijf, op naam van de instelling, bijgevoegd?
n Ja n Nee
9g Is een bezettingsoverzicht van de onroerende zaak bijgevoegd? (Zie toelichting.)
n Ja n Nee
Ondertekening Ik verklaar dit verzoek duidelijk, stellig en zonder voorbehoud te hebben ingevuld Plaats en datum Handtekening Telefoonnummer waar u overdag bereikbaar bent Bijlagen: Kruis aan wat van toepassing is.
n Kopie van de statuten (alleen bij eerste aanvraag) n Kopie van de eventuele ANBI-beschikking n Andere bijlagen. Geef het aantal aan:
Toelichting bij het aanvraagformulier Wat houdt de regeling in? Bepaalde instellingen kunnen in aanmerking komen voor teruggaaf van een deel van de energiebelasting. Deze energiebelasting betaalt u aan het energiebedrijf en staat vermeld op de jaarlijkse eindafrekening. De teruggaaf is 50% van energiebelasting die door het energiebedrijf in rekening is gebracht, min de energiebelasting-heffingskorting. Om voor teruggaaf in aanmerking te komen, moet u een verzoek binnen dertien weken na afloop van de verbruiksperiode indienen bij de Belastingdienst/Noord/kantoor Emmen. Daar behandelen wij uw aanvraag en betalen wij het bedrag aan u terug als u aan de voorwaarden voldoet.
Krijgt ik meerdere afrekeningen? Als u voor gas en elektriciteit afzonderlijke afrekeningen ontvangt, moet u voor beide afrekeningen een afzonderlijk verzoek voor teruggaaf indienen. Heeft uw instelling meerdere gebouwen? Als de instelling, kerk- of geloofsgenootschap meerdere gebouwen gebruikt, moet u voor elk gebouw afzonderlijk een verzoek voor teruggaaf van de energiebelasting doen. Let op! Als het bedrag voor energieverbruik al in de huursom is begrepen, komt u niet in aanmerking voor de teruggaafregeling.
Toelichting bij de vragen 1a Fiscaal nummer Fiscaal nummer is het unieke nummer dat wij de instelling hebben toegekend voor andere belastingmiddelen, bijvoorbeeld loon- en/of omzetbelasting. 1e Omschrijving van de activiteiten Omschrijf de activiteiten door kort aan te geven wat de aard van de instelling is, bijvoorbeeld: kerkgenootschap, harmonievereniging, scoutinggroep, dorpshuis. 2 Gegevens aansluitadres Dit is het adres van de onroerende zaak waarvoor u teruggaaf vraagt en waarop de nota van het energiebedrijf betrekking heeft. 4 Verbruiksgegevens Neem de verbruiksgegevens over van de nota van het energiebedrijf. 5 Categorie instelling De categorie waartoe de instelling behoort is van belang voor de verklaring die de instelling moet geven. Om te bepalen tot welke categorie de instelling behoort, volgt u de bijgevoegde stroomschema’s. 6 Verklaring voor kerkgebouwen e.d. De vragen onder punt 6 zijn alleen van toepassing, als de aanvraag betrekking heeft op een gebouw dat voor minstens 70% bestemd is voor openbare erediensten of voor het houden van openbare bijeenkomsten van levensbeschouwelijke aard. Religieuze en levensbeschouwelijke instellingen die gebouwen in gebruik hebben die niet voor minstens 70% bestemd zijn voor openbare erediensten of voor het houden van openbare bijeenkomsten van levensbeschouwelijke aard of voor andere doeleinden worden gebruikt, moeten bij de verzoeken om teruggaaf voor die gebouwen de vragen onder punt 7 beantwoorden. 6c Aftrek btw Als de instelling de btw in aftrek kan brengen op de aangifte omzetbelasting, dan wordt de btw in de afrekening van het energiebedrijf niet opgenomen in de teruggaaf energiebelasting. 7 Religieuze/levensbeschouwelijke instellingen Religieuze en levensbeschouwelijke instellingen die gebouwen in gebruik hebben die voor minstens 70% bestemd zijn voor openbare erediensten of voor het houden van openbare bijeenkomsten van levensbeschouwelijke aard, moeten bij de verzoeken om teruggaaf voor die gebouwen de vragen onder punt 6 beantwoorden. De vragen onder punt 7 zijn dan niet van toepassing. Bij een verzoek om teruggaaf voor een gebouw dat niet voor minstens 70% bestemd is voor openbare erediensten of voor het houden van openbare bijeenkomsten van levensbeschouwelijke aard of voor andere doeleinden wordt gebruikt, moeten deze instellingen de vragen onder punt 7 beantwoorden. 7a ANBI-beschikking Algemeen nut beogende instellingen kunnen ook voor teruggaaf van energiebelasting in aanmerking komen als zij niet door middel van een zgn. ANBI-beschikking als algemeen nut beogende instelling zijn aangewezen. Als u een ANBI-beschikking hebt en een kopie daarvan meezendt, gaan wij er ook voor de energiebelasting van uit dat uw instelling algemeen nut beogend is. In andere gevallen kunnen wij u vragen dat aannemelijk te maken. 7b Statuten De statuten moeten bij een notaris zijn vastgelegd en op verzoek aan ons overgelegd kunnen worden. Uit de statuten moet blijken, dat de instelling een charitatieve, culturele, wetenschappelijke of religieus/ levensbeschouwelijke doelstelling heeft of het algemeen nut beoogt.
Voor de teruggaaf energiebelasting wordt een statuut als bedoeld in artikel 2, tweede lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek, mits het schriftelijk vastgelegd is, met notarieel verleden statuten gelijkgesteld. Op grond hiervan kunnen religieuze instellingen waarop een schriftelijk vastgelegd kerkelijk statuut van toepassing is en waarvan de activiteiten met hun religieuze doelstelling in overeenstemming zijn, vraag 7b met ‘ja’ beantwoorden. 7e Vennootschapsbelasting Voor de beantwoording van deze vraag gaat het erom, of uw instelling aangifte moet doen voor de vennootschapsbelasting. Het is niet van belang, of de instelling over het betrokken jaar vennootschapsbelasting verschuldigd is. Het kan bijvoorbeeld voorkomen dat de instelling geen winst gemaakt heeft en om die reden geen vennootschapsbelasting hoeft te betalen. Als de instelling daar dan toch aangifte van moet doen, valt zij toch onder de vennootschapsbelasting. Is de instelling vrijgesteld van vennootschapsbelasting? Dan kunt u deze vraag met ‘nee’ beantwoorden. 7f Aftrek btw Als de instelling de btw in aftrek kan brengen op de aangifte omzetbelasting, dan wordt de btw in de afrekening van het energiebedrijf niet opgenomen in de teruggaaf energiebelasting. 8b Statuten De statuten moeten bij een notaris zijn vastgelegd en op verzoek aan ons overgelegd kunnen worden. Uit de statuten moet blijken, dat de instelling een sociaal belang behartigt. 8e Vrijwilligers De teruggaafregeling geldt alleen als de werkzaamheden van de instelling bijna geheel worden verricht door vrijwilligers. Met vrijwilligers bedoelen wij natuurlijke personen die werkzaamheden verrichten voor een loon dat in belangrijke mate lager is dan hetgeen in het economische verkeer gebruikelijk is. Normaal gesproken gaat het om de inzet van vrijwilligers zonder vergoeding of tegen een lage vergoeding voor het verrichten van allerlei werkzaamheden. 8f Vennootschapsbelasting Voor de beantwoording van deze vraag gaat het erom, of uw instelling aangifte moet doen voor de vennootschapsbelasting. Het is niet van belang, of de instelling over het betrokken jaar daadwerkelijk vennootschapsbelasting verschuldigd is. Het kan bijvoorbeeld voorkomen dat de instelling geen winst gemaakt heeft en om die reden geen vennootschapsbelasting hoeft te betalen. Als de instelling daar dan toch aangifte van moet doen, valt zij toch onder de vennootschapsbelasting. Als uw instelling is vrijgesteld van vennootschapsbelasting, kunt u deze vraag met ‘nee’ beantwoorden. 8g Aftrek btw Als de instelling de btw in aftrek kan brengen op de aangifte omzetbelasting, dan wordt de btw in de afrekening van het energiebedrijf niet opgenomen in de teruggaaf energiebelasting. 9b Statuten De statuten moeten bij een notaris zijn vastgelegd en op verzoek aan ons overgelegd kunnen worden. Uit de statuten moet blijken, dat de instelling als doel heeft het gebouw waar het verzoek betrekking op heeft, te beheren en te exploiteren ten behoeve van instellingen die een charitatieve, culturele, wetenschappelijke of religieuze/ levensbeschouwelijke doelstelling hebben, het algemeen nut beogen of een sociaal belang behartigen.
Toelichting bij de vragen (vervolg) 9c De instellingen die het gebouw gebruiken Het gebouw waar het verzoek betrekking op heeft, moet voor minstens 70% ter beschikking zijn gesteld aan instellingen die charitatief, cultureel, wetenschappelijk, religieus/levensbeschouwelijk of het algemeen nut beogend zijn dan wel een sociaal belang behartigen. Bij het bepalen van het percentage moet u de volgende instellingen buiten beschouwing laten: – Instellingen die niet beschikken over notarieel verleden statuten waaruit hun doelstelling blijkt en die de beheerder/exploitant van het gebouw op verzoek aan ons kan overleggen. Op deze uitsluiting bestaan echter twee uitzonderingen: – Kerkgenootschappen e.d. die beschikken over een schriftelijk vastgelegd statuut. Bij deze instellingen stellen wij het kerkelijk statuut gelijk met notarieel verleden statuten (zie toelichting bij vraag 7b), zodat u ze bij het bepalen van het percentage mag meetellen. – Verenigingen als bedoeld in artikel 26 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek die niet over notarieel verleden statuten beschikken. Dergelijke verenigingen mag u bij het bepalen van het percentage meetellen, voor zover zij de beheerder/exploitant van het gebouw een schriftelijke verklaring hebben verstrekt waaruit blijkt dat zij een charitatief, cultureel, wetenschappelijk, religieus/ levensbeschouwelijk of het algemeen nut beogende doelstelling hebben of een sociaal belang behartigen. – Instellingen die voor meer dan 30% actief zijn op het gebied van sport, gezondheidszorg of onderwijs. – Instellingen die onder de vennootschapsbelasting vallen. Instellingen die van vennootschapsbelasting zijn vrijgesteld, mag u echter bij het bepalen van het percentage wèl meetellen. 9d Vennootschapsbelasting Voor de beantwoording van deze vraag gaat het erom, of uw instelling aangifte moet doen voor de vennootschapsbelasting. Het is niet van belang, of de instelling over het betrokken jaar daadwerkelijk vennootschapsbelasting verschuldigd is. Het kan bijvoorbeeld voorkomen dat een instelling geen winst gemaakt heeft en om die reden geen vennootschapsbelasting hoeft te betalen. Als de instelling daar dan toch aangifte van moet doen, valt zij toch onder de vennootschapsbelasting. Als de instelling is vrijgesteld van vennootschapsbelasting, kunt u deze vraag met ‘nee’ beantwoorden. 9e Aftrek btw Als de instelling de btw in aftrek kan brengen op de aangifte omzetbelasting, dan wordt de btw in de afrekening van het energiebedrijf niet opgenomen in de teruggaaf energiebelasting. 9g Bezettingsoverzicht Bij het verzoek moet een bezettingsoverzicht worden gevoegd. Daaruit moet blijken dat aan de 70%-norm is voldaan in de periode waar de aanvraag betrekking op heeft.
