100 % jen za 100 %. Plaťte jen za perfektní práci!

100 % jen za 100 %. Plaťte jen za perfektní práci!

Apogeo Alert Květen 2015

Vážení klienti a obchodní partneři, prostřednictvím květnového APOGEO Alertu bychom Vás chtěli informovat o odborných zajímavostech, ke kterým v poslední době došlo a které bezprostředně souvisejí s našimi poradenskými službami z oblastí auditu, daní, transakčního poradenství, oceňování, restrukturalizací a zpracování účetní a mzdové agendy. Tento informační servis je určen pro všechny, kteří nechtějí zůstat pozadu a mají potřebu se orientovat v podnikatelském světě. V případě dotazů či podnětů ke zpracování tématu, které Vás zajímá, nás neváhejte kontaktovat na adrese [email protected]. Věříme, že pravidelné zprávy pro Vás budou přínosem a najdete v nich odpovědi na své otázky.

Klára Sierra Marketing & BD Manager T / +420 267 997 734 E / [email protected]


Správná forma podání daňového přiznání a jaké jsou současné statistiky?

Celkem 1,85 milionu daňových přiznání k daním z příjmů odevzdali lidé na finančních úřadech po celé České republice do středy 1. dubna. Z tohoto počtu se 1,6 mil. týkalo daně z příjmů fyzických osob a 250 tisíc daně z příjmů právnických osob. Elektronickou formou podalo přiznání 11 % fyzických osob (loni 5 %) a 85 % právnických osob (loni 30 %). V obou případech jde o značný nárůst, způsobený zejména novou povinností pro majitele zpřístupněných datových schránek komunikovat s finanční správou elektronicky.1 Přestože daňoví poplatníci, na které se vztahuje povinnost podávat přiznání elektronicky, podávají již od začátku roku 2015 daňová přiznání již výhradně elektronicky, v březnu jsme se setkali při podávání přiznání k dani z příjmů s četnými pochybeními, říká Senior Tax Consultant David Mejsnar. Daňoví poplatníci často zapomněli, že i přiznání k dani z příjmů musejí podávat ve formátu a struktuře dané správcem daně, tedy nejen elektronicky, ale také v předepsaném formátu extensible markup language s charakteristickou příponou .xml. Často také opomněli, že i přílohy (v případě přiznání k dani z příjmů právnických osob účetní výkazy), pokud není správcem daně uvedeno jinak, musejí být podány také v předepsaném formátu XML. Vzhledem k tomu, že se jedná o relativní novinku (zákon vymezující nové povinnosti byl vyhlášen teprve koncem listopadu 2014), setkali jsme se zejména s problémy technického rázu. Daňoví poplatníci ani vývojáři účetních informačních systémů neměli dostatek času pro úpravu softwarů. Jednalo se zejména o možnost generování účetních výkazů v předepsaném formátu XML, kdy účetní softwary často „neumějí“ výkazy do tohoto formátu převést nebo je převádějí do takové verze, která zase není kompatibilní s formulářovými programy. Veškeré tyto nedostatky a překážky byly řešeny od ledna téměř „za pochodu“, aniž by bylo možné je průběžně testovat. Je nutné též zmínit, že v případě, kdy daňový poplatník podá přiznání jinak než elektronicky, ačkoliv měl povinnost podat jej elektronicky, bude mu automaticky vyměřena pokuta 2 tis. Kč. V případě, že podá přiznání elektronicky, ale ne v předepsaném formátu a struktuře, vyzve správce daně k nápravě. Pokud bude náprava ve stanovené lhůtě provedena, bude se přiznání považovat za včas a řádně podané. 1

www.financnisprava.cz


Výše pokuty může činit až 50 tis. Kč, pokud daňový poplatník svým jednání závažně ztěžuje správu daní. Tato pokuta však nevzniká přímo ze zákona a je na správci daně, zda a v jaké výši ji uloží. Chcete se vyhnout pokutám za opožděné podání daňového přiznání či úrokům z prodlení za opožděné placení daňových povinností a záloh? Pro hlídání daňových termínů doporučujeme aplikaci Daníček.

Verze pro Android

Verze pro iOS

Zdroj: David Mejsnar, Consultant Tax & Transaction , e-mail: [email protected]


Dočkáme se úlev ve vedení účetnictví?

Dostupné informace jsou zatím pouze předběžné, ale podle očekávání nabude ode dne 20. 7. 2015 platnosti novela zákona o účetnictví. Její účinnost pak bude od 1. 1. 2016. Do systému našeho účetnictví novela přinese zavedení kategorizace účetních jednotek. Povinnosti účetních jednotek budou vymezeny právě těmito kategoriemi. Zjednodušení se bude týkat hlavně: • uváděných údajů a informací v účetní závěrce, • zveřejňování účetních závěrek, • sestavování a zveřejňování výročních zpráv, • ověřování účetních závěrek a výročních zpráv auditorem. Úlev se podle aktuálního znění připravované normy dočkají hlavně takzvané mikro a malé účetní jednotky.

Co konkrétně má novela přinést? Věcným základem připravované novely bude zavedení kategorizace účetních jednotek, zavedení kategorizace konsolidačních skupin, vymezení pojmu subjekt veřejného zájmu a návrat jednoduchého účetnictví pro účetní jednotky, které budou splňovat určité podmínky. Účetní jednotky budou posuzovány podle tří kritérií, kterými budou hodnota aktiv, výše čistého obratu a průměrný počet zaměstnanců. Pro zařazení do konkrétní kategorie bude rozhodující skutečnost, že účetní jednotka překročí dvě z těchto stanovených hranic. Aktiva do

Čistý obrat do

Průměrný počet zaměstnanců do

Mikro účetní jednotka

9 000 000

18 000 000

10

Malá účetní jednotka

100 000 000

200 000 000

50

Střední účetní jednotka

500 000 000

1 000 000 000

250

Velká účetní jednotka

překročení alespoň dvou kritérií


Subjekt veřejného zájmu Právnické osoby založené podle českého práva a ty, jejichž převoditelné cenné papíry jsou přijaty k obchodování na regulovaném trhu kteréhokoli členského státu Evropské unie nebo smluvního státu dohody o Evropském hospodářském prostoru – banky, pojišťovny a zajišťovny, Všeobecná zdravotní pojišťovna České republiky, zdravotní pojišťovny, penzijní fondy, spořitelní a úvěrní družstva, obchodníci s cennými papíry, centrální depozitář, provozovatel vypořádacího systému, investiční společnosti, investiční fondy a instituce elektronických peněz –, budou definovány jako subjekty veřejného zájmu. Stejně tak bude subjektem veřejného zájmu obchodní společnost nebo družstvo nebo konsolidující účetní jednotka, pokud průměrný přepočtený stav zaměstnanců tohoto subjektu za bezprostředně předcházející účetní období převýšil 4 000 zaměstnanců.

Zavedení kategorizace konsolidačních skupin Podobně jako tomu bude u kategorizace účetních jednotek, nově bude zavedena malá konsolidační skupina. Tato malá konsolidační skupina nebude mít povinnost sestavovat konsolidovanou účetní závěrku. Rozdíl mezi tak zvanou malou konsolidační skupinou a ostatní konsolidační skupinou bude opět podléhat testu nepřekročení dvou ze tří hodnotových kritérií (aktiva, čistý obrat, průměrný počet zaměstnanců). Kritéria odpovídají hranicím malé účetní jednotky – tedy aktiva do 100 mil. Kč, čistý obrat do 200 mil. Kč a průměrný počet zaměstnanců do 50. Novelu připravuje Ministerstvo financí České republiky s ohledem implementaci směrnice Evropského parlamentu a Rady č. 2013/34/EU z data 26. 6. 2013. Novela se poprvé uplatní za účetní závěrky zpracované za účetní období od 1. 1. 2016. Zdroj: Jiří Tvrdík, Corporate Finance Manager, e-mail: [email protected]


Zpřísnění regulace družstevních záložen

V souvislosti s odebráním licence spořitelním družstvům WBI Capital a Metropolitnímu spořitelnímu družstvu došlo v roce 2014 k novelizaci zákona č. 87/1995 Sb., o spořitelních a úvěrních družstvech a k vydání řady vyhlášek ČNB týkajících se zpřísnění regulace družstevních záložen. Jedná se o změny, u kterých lze předpokládat, že významně ovlivní celý sektor družstevních záložen. Z celé řady změn bych upozornil zejména na tři. Jedná se zejména o omezení velikosti družstevních záložen pomocí stanovení maximální úrovně bilanční sumy na úrovni 5 mld. Kč, kdy účinnost tohoto opatření by mělo být od roku 2018. V případě překročení hodnoty bilanční sumy bude družstevní záložna nucena bilanční sumu buď snížit, nebo se transformovat na banku. Dále mají družstevní záložny od roku 2015 povinnost platit dvojnásobnou výši příspěvků do Fondu pojištění vkladů, které nyní činí 0,08 % z hodnoty pojištěných vkladů (oproti tomu banky přispívají stále pouze 0,04 % z pojištěných vkladů). Jako poslední, z mého pohledu ovšem nejvýznamnějším omezením, je pravidlo 1:10, které by mělo vstoupit v účinnost od 1. 6. 2015. Toto pravidlo říká, že vklady přesahující desetinásobek členského vkladu nebudou úročeny (současná obvyklá výše členského vkladu je v rozmezí 1 Kč – 1 000 Kč) a zároveň se na základní a další členské vklady nevztahuje pojištění pohledávek z vkladů. Díky tomuto bude nutné např. pro úročení vkladu ve výši 100 tis. Kč vložit vklad 10 tis. Kč, což dle očekávání řadu klientů odradí. Uvedené změny mohou mít pro mnohé družstevní záložny likvidační důsledky. Zůstává otázkou, zda v této regulaci vidí vláda a ČNB opravdu to nejlepší pro finanční odvětví, či jde pouze o tlak komerčních bank, které spořitelním družstvům nedokážou konkurovat v nabízených úrokových sazbách z vkladů, díky čemuž ztrácejí řadu potenciálních klientů. Zdroj: Martin Hanzal, Junior Valuation Consultant, e-mail: [email protected]


Opravdu klesá zájem o daňové ráje?

Za společnost SMART Office & Companies mohu konstatovat, že ze strany našich klientů je zájem kontinuální. Poslední dobou pozorujeme trend, v rámci kterého klienti poptávají jednak lokality, které vyhovují jejich konkrétnímu podnikání, a zároveň destinace s vysokou mírou anonymity, což nemusejí být vždy daňové ráje. V souvislosti se zahraničními společnostmi je třeba vyjasnit, že firmy do daňových rájů neodcházejí. Vlastnění českého subjektu zahraničním (byť off-shorovým) neznamená odchod do daňového ráje, dceřiný subjekt totiž nadále podniká a také platí daně v ČR. Jde tedy o anonymitu, nikoli o daně. V případech daňových optimalizací se dnes převážně využívají holdingové struktury, kdy dochází k umístění sídla holdingové společnosti v zahraničí, ovšem nejčastěji v tzv. on shorových destinacích. Na rozdíl od dřívějších trendů tedy dochází spíše k aplikaci sofistikovanějších řešení.

Počet českých společností s vlastníkem z daňového ráje


Zdroj: Michael Dobrovolný, Manažer SMART Office & Companies, e-mail: [email protected]


SVĚT APOGEO

Co v nejbližší době připravujeme? Workshop ve spolupráci s Bankovní akademií na téma Transferpricing. Workshop ve spolupráci s Bankovní akademií na téma Mzdy.

Nabídka školení od vzdělávací a poradenské společnosti 1.VOX a.s. Nabídka vybraných školení na měsíc květen: Mateřská a dceřiná společnost z daňového a účetního pohledu – více informací ZDE. Komplexní pohled na daňovou soustavu v roce 2015 - více informací ZDE. Daň z nemovitých věcí a daň z nabytí nemovitých věcí – komplexní pohled – více informací ZDE.


ČAS SE KRÁTÍ! Nepropásněte svou šanci – do 30. 6. 2015 Výhodné termínované vklady Bezpečně uložíte Výhodně zhodnotíte

www.anosd.cz

výnos až

4,4 % p.a.


SAP a Transferové ceny - řešení od S&T Máte již připravené podklady pro novou přílohu daňového přiznání Přehled transakcí se spojenými osobami? Používáte ve Vaší skupině SAP? Víte, že S&T ve spolupráci s APOGEO nabízí řešení pro výstup podkladů přímo z Vašeho SAPu? Základní principy n Integrované řešení v rámci SAP systému n Centrální místo a nástroj pro křížové odsouhlasení a reportování vzájemných vztahů n Proklik na detail – kontrola a doložení reportovaných hodnot dle konkrétních dokladů n Lze zahrnout jak společnosti využívající SAP, tak i definované podklady od sesterských společností které využívají jiné účetní systémy n Zajištění souladu technického řešení s aktuální legislativou ve spolupráci s daňovými poradci

Proč se tím mám zabývat?

Uvedená příloha daňového přiznání bude vyžadována již za transakce roku 2014. Samostatná příloha k položce 12 I oddílu

Identifikační číslo

Než začnete vyplňovat tiskopis, přečtěte si, prosím, pokyny. Přehled transakcí se spojenými osobami

01 Název spojené osoby

02 Identifikační číslo spojené osoby

03 Stát, ve kterém má spojená osoba sídlo:

Kód:

A Transakce se spojenou osobou Řádek Název položky

Vyplní se v tis. Kč Výnos (prodej)

Pořizovací cena (nákup)

Je lépe sbírat data automaticky průběžně, než následně pracně dohledá1 Dlouhodobý nehmotný majetek vat až na2 základě požadavku daňové kontroly. Dlouhodobý hmotný majetek Vzhledem k předpokládanému prostoru pro zlepšení daňového výnosu bude Dlouhodobý finanční majetek 3 tato příloha jistě brzy předmětem daňových kontrol. 4 Zásoby materiálu, výrobků a zboží

Jak mohu S&T řešení získat? B Transakce se spojenou osobou Řádek Název položky

Vyplní se v tis. Kč

V několika jednoduchých krocích Vám pomůžeme získávat podklady pro 1 Služby nové hlášení přímo z Vašeho SAPu: Licenční poplatek (vč. software) 2 n Analýza specifik a návrh metodické koncepce v souladu s existující dokuÚroky 3 mentací převodních cen 4 Celkový objem ostatních transakcí n Instalace C Transakcezákladního se spojenou osobou řešení Vyplní se v tis. Kč Řádek Názevvazeb položky n Nastavení z Vašich konkrétních účetních postupů a Vyplacené korporátních Přijaté struktur 1 Úvěrové finanční nástroje na zisku n Sběr 2datPodíly o transferových pohybech Snížení Zvýšení n Periodické vyhodnocení 3 Ostatní složky vlastního kapitálu Výnos

Náklad

4

Poskytnutí bezúplatného plnění*)

ANO

NE

5

Přijetí bezúplatného plnění*)

ANO

NE

Máte zájem o další informace? Chtěli byste nabízené řešení osobně prodiskutovat?

S&T CZ s.r.o. Na Strži 1702/65 140 00 Praha 4 [email protected] 296 538 111

www.sntcz.cz


100 % jen za 100 %. Plaťte jen za perfektní práci!

Recommend Documents