9. sz. melléklet – TÁMOP 1.4.3.-08/1 költségvetési specifikáció
TÁMOP- 1.4.3-08/1 Innovatív, kísérleti foglalkoztatási programok – A komponens c. pályázati felhívásához II. forduló Pályázati projektekre vonatkozó költségvetési specifikáció A specifikáció az ESZA elszámolható költségek általános útmutatóban foglaltakat a TAMOP1.4.3-08/1 kiírás esetében az alábbiak szerint pontosítja, mely szempontok az adatlap 5.6 pontjában szereplő táblázatok és a részletes költségvetés tevékenységeire is vonatkoznak. 1. Projekt előkészítés (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 4. pont) Projekt előkészítés költség címen az ESZA elszámolható költségek általános útmutató 4. pontjában meghatározott költségek számolhatok el. Projekt előkészítés költségei nem haladhatják meg a teljes elszámolható költség 6%-át! A második fordulóban nyertes, támogatási szerződést kötött kedvezményezettek jogosultak elszámolni a pályázat első fordulóban történő befogadásának napjától a támogatási szerződésben megjelölt projektkezdési dátumig terjedő időszakra vonatkozó előkészítési költségeket, a teljes megvalósítás elszámolható költségének max. 6%-ig. Előkészítés kapcsán elszámolható költségek: (a részletes költségterv „Tevékenységekköltségkategóriák” adott sorai) · előkészítésben részt vevő szakemberek díja vállalkozási szerződés keretében (529. mérnöki, szakértői díjak) · megvalósíthatósági tanulmány, hatásvizsgálat, háttértanulmányok elkészítésének költsége (529. Tervek, tanulmányok fejlesztésének, kivitelezésének költsége) · közbeszerzési költségek (közbeszerzési szakértői díj is ideértve) (529. Közbeszerzési eljárások lebonyolításával kapcsolatos költségek) · előkészítésben részt vevő munkatársak díja vállalkozói szerződés keretében (529. Ki nem emelt egyéb igénybe vett szakmai szolgáltatások költségei) · a projekt előkészítéséhez kapcsolódó kötelezően fizetendő szolgáltatási díjak, illetékek (531. Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek) · előkészítésben részt vevő munkatársak bruttó bére/megbízási díja (54. BÉRKÖLTSÉG) · személy jellegű ráfordítások; étkezési hozzájárulás, napidíj, stb. (55. SZEMÉLYI JELLEGŰ EGYÉB KIFIZETÉSEK) · hatályos jogszabályok szerinti, munkáltatót terhelő járulékok (56. BÉRJÁRULÉKOK) o 561. nyugdíj-, egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék, o 562. egészségügyi hozzájárulás, o 564. szakképzési hozzájárulás, o
569. egyéb adók módjára fizetendő összeg, amelyet a személyi jellegű ráfordítások vagy a foglalkoztatottak száma alapján állapítanak meg, függetlenül azok elnevezésétől.
2. Projektmenedzsment költségei (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 5. pont) Projektmenedzsment alkalmazásának feltételei: ·
Projektmenedzser munkaszerződéssel, munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony keretében alkalmazható. (Munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 30 órát)
1/7
9. sz. melléklet – TÁMOP 1.4.3.-08/1 költségvetési specifikáció · ·
Pénzügyi vezetőt kötelező alkalmazni, munkaviszony, megbízásos vagy alvállalkozói jogviszony keretében. (Munkaviszony esetén munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 20 órát) További pénzügyes kollegák, valamint asszisztens személy alkalmazása tervezhető.
Projektmenedzsment elszámolható költségei: Az ESZA elszámolható költségek általános útmutató 5. pontban meghatározott költségek elszámolhatóak. A projektmenedzsmenthez kapcsolódó dokumentációs, irattározási, archiválási költségeket (fénymásolópapír, toner, irodaszer) NEM a menedzsment költségek között kell tervezni és elszámolni, hanem az általános költségek között! Projektmenedzsment költségei nem haladhatják meg a teljes megvalósítás elszámolható költségének 12%-át. Projektmenedzsment költség kizárólag a főpályázó esetében tervezhető! Projektmenedzsmenttel kapcsolatos költségek között elszámolható költségek: (a részletes költségterv „Tevékenységek-költségkategóriák” adott sorai) · projektmenedzsment tevékenységekhez kapcsolódó képzés költségei (525.Oktatás és továbbképzés költségei) · projektmenedzsment úti-, szállás- es ellátás költsége (526. Utazási es kiküldetési költségek (napidíj nélkül)) · vállalkozói szerződés keretében végzett projektmenedzsment tevékenysége (529. Ki nem emelt egyéb igénybe vett szakmai szolgáltatások költségei) · projektmenedzsment tagok bruttó munkabére/megbízási díja (54. BÉRKÖLTSÉG) · személy jellegű ráfordítások: étkezési hozzájárulás, munkábajárás költsége (551. Munkavállalóknak, tagoknak fizetett személyi jellegű kifizetések) · napidíj (5591. Kiküldetés napidíja) · A hatályos jogszabályok szerinti, munkáltatót terhelő járulékok (56. BÉRJÁRULÉKOK) o 561. nyugdíj-, egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék, o 562. egészségügyi hozzájárulás, o o
564. szakképzési hozzájárulás, 569. egyéb adók módjára fizetendő összeg, amelyet a személyi jellegű ráfordítások vagy a foglalkoztatottak száma alapján állapítanak meg, függetlenül azok elnevezésétől.
3. Projekt szakmai megvalósításával összefüggő költségek (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 6. pont) Szakmai megvalósítók: · Szakmai vezető: A projektgazdának vállalnia kell, hogy a projekt teljes időtartama alatt egy szakmai vezetőt alkalmaz munkaviszony keretében, akinek munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 30 órát. A szakmai vezetőnek több éves szakmai tapasztalattal kell rendelkeznie. · Szakmai munkatárs(ak) · Szakértők Az elszámolható költségek körét az ESZA elszámolható költségek általános útmutató 6. pontja tartalmazza, amely alapján az alábbi költségek tervezhetők. Szakmai megvalósítással összefüggő költségek között elszámolható költségek: (a részletes költségterv „Tevékenységek-költségkategóriák” adott sorai)
2/7
9. sz. melléklet – TÁMOP 1.4.3.-08/1 költségvetési specifikáció · · · · · ·
szakmai megvalósítók projekthez kapcsolódó képzésének költsége (525. Oktatás és továbbképzés költségei) szakmai megvalósítók úti-, szállás- es ellátásköltsége (526. Utazási es kiküldetési költségek (napidíj nélkül)) szakmai megvalósítók bruttó munkabére (54. BÉRKÖLTSÉG) személy jellegű ráfordítások; étkezési hozzájárulás, munkábajárás költsége (551. Munkavállalóknak, tagoknak fizetett személyi jellegű kifizetések) napidíj (5591. Kiküldetés napidíja) a hatályos jogszabályok szerinti, munkáltatót terhelő járulékok (56. BÉRJÁRULÉKOK) o 561. nyugdíj-, egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék, o 562. egészségügyi hozzájárulás, o 564. szakképzési hozzájárulás, o
569. egyéb adók módjára fizetendő összeg, amelyet a személyi jellegű ráfordítások vagy a foglalkoztatottak száma alapján állapítanak meg, függetlenül azok elnevezésétől.
4. Célcsoport számára biztosított képzési költségek (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 7. pont) A, Célcsoport képzés, illetve foglalkoztatás ideje alatti költségek Megélhetési támogatás a képzés idején Abban az esetben, ha a célcsoport az egyéni szolgáltatási és fejlesztési terv részét képező Felnőttképzési törvény hatálya alá tartozó képzésen vesz részt: · a képzés idejére fizetett díjazás nyújtható (megélhetési támogatás - 5599. sor). A kifizethető díjazás a mindenkori minimálbér mértékének megfelelően, a képzésben eltöltött napok arányában, készpénzben, átvételi bizonylat vagy kiadási pénztárbizonylat kiállításával. A képzések idejére fizetett díjazás egyéni fejlesztési terv végéig, legfeljebb a projekt szakmai zárásáig járhat. A kifizethető díjazás a mindenkori minimálbér mértékének megfelelően, a képzésben eltöltött napok arányában, készpénzben, átvételi bizonylat vagy kiadási pénztárbizonylat kiállításával. A képzések idejére fizetett díjazás egyéni fejlesztési terv végéig, legfeljebb a projekt szakmai zárásáig járhat. Megélhetési támogatás nem fizethető annak a célcsoport tagnak, aki a képzés ideje alatt már foglalkoztatott (akár a projekt keretein belül, akár azon kívül)! A célcsoport számára biztosított képzési költségek címen adható díjazás kifizetése a következők alapján adó és járulékmentes (az APEH állásfoglalása szerint): Tv-i hivatkozás: 1995. évi CXVII tv. (SZJA törvény) 1. számú melléklet 7.17 pontja alapján adómentesnek minősül „az államháztartás valamely alrendszerének költségvetése terhére és/vagy az Európai Unió valamely pénzügyi alapjából támogatott felnőttképzésben, illetve munkaerő-piaci képzésben részt vevő magánszemély számára jogszabály, pályázat, programterv alapján elnyert forrás felhasználására vonatkozó kötelezettségek betartása mellett nyújtott képzési támogatás (kivéve a keresetkiegészítést és a keresetpótló juttatást), felnőttképzési szolgáltatás, a képzés időszaka alatt juttatott étkezési, közlekedési és szállás költségtérítés, megélhetési támogatás”. Kiegészítés: „A képzési támogatás és a megélhetési támogatás megítélése esetében lényeges, hogy ezek olyan juttatások, amelyeket a magánszemély a képzésben való részvétellel kapcsolatban felmerülő egyéb kiadásai és megélhetésének biztosítása érdekében nyújtanak. Ezen juttatási formák tehát csak akkor adómentesek, ha a juttatás körülményeiből megállapítható, hogy a jövedelem a felsorolt célokat szolgálja.” Ezek értelmében fontos, hogy a nyújtott támogatás megfeleljen a fentieknek (felnőttképzésben vegyen részt az, aki kapja, és a képzés ideje alatt legyen kifizetve a támogatás, azaz a képzés idejére támogassa a megélhetést és ne legyen sem keresetkiegészítő, sem keresetpótló). Ebben az esetben azok adó és járulékmentesek. Amennyiben nem felelnek meg a fentieknek és ezért jövedelemnek minősül, abban az
3/7
9. sz. melléklet – TÁMOP 1.4.3.-08/1 költségvetési specifikáció esetben (mivel biztosítási jogviszony nem keletkezett) csak a 27%-os EHO megfizetése szükséges járulékként, illetve SZJA levonási kötelezettség is fennáll. Megélhetési támogatás nem fizethető annak a célcsoport tagnak, aki a képzés ideje alatt már foglalkoztatott (akár a projekt keretein belül, akár azon kívül)! Foglalkoztatás ideje alatti juttatások A foglalkoztatás ideje alatt, a célcsoport tagokkal kötött munkaszerződés alapján a célcsoport tagoknak · a foglalkoztatás teljes időtartamára számítva átlagosan legalább a jogszabályban meghatározott kötelező legkisebb munkabér (54. sor) (minimálbér) költsége járulékkal együtt elszámolható (561-569. sorok). · a célcsoport munkába járásának költsége (551. sor). Felhívjuk a figyelmüket, hogy a projekt részletes költségvetése mellékletben 3 oszlop áll rendelkezésre a Célcsoport képzésével összefüggő költségek tervezésére, alábbiak szerint: A Pályázati Útmutató D2 pontjában foglaltaknak megfelelően amennyiben a foglalkoztatási tevékenységre nyújtott támogatás csekély összegű támogatásként nyújtható, a 100% támogatási intenzitással jelölt oszlopba szíveskedjenek az igényelt támogatás összegét feltüntetni. Amennyiben a 25/2007 MeHVM rendelet alapján megváltozott munkaképességű illetve hátrányos helyzetű munkavállalók foglalkoztatásához 75%, illetve 50% bértámogatásként nyújtott támogatást terveznek, a 75% illetve az 50% támogatási intenzitással jelölt oszlopba szíveskedjenek a költségeket feltüntetni. B, Foglalkoztatás alatti képzés költségek A Pályázati Útmutató D2. pontjában foglaltaknak megfelelően amennyiben a foglalkoztató vállalkozás a képzést megelőzően, vagy a képzés alatt a képzésben résztvevő személlyel munkaviszonyt (foglalkoztatási jogviszonyt) létesít az intézkedés állami támogatásnak minősül az EK Szerződés 87. cikk (1) bekezdése értelmében, tehát ezen képzések költsége nem támogatható 100%-ban, akkor sem, ha a képzés költségét nem a foglalkoztató, hanem a Főpályázó vagy más konzorciumi partner fizeti a támogatásból. Ekkor képzési támogatás általános és speciális (szakosított) képzéshez nyújtható, az alábbiak szerint: A foglalkoztatás alatti képzési költségek maximális támogatási intenzitás nem haladhatja meg általános képzés esetében az elszámolható költségek 60%-át, speciális képzés esetén a 25%át. Az elszámolható költségek 80%-áig a) 10 százalékponttal a fogyatékkal élő vagy hátrányos helyzetű munkavállalóknak nyújtott képzés esetén, b) 10 százalékponttal, ha a támogatást középvállalkozásoknak, 20 százalékponttal pedig, ha kisvállalkozásoknak nyújtják. Elszámolható költségnek minősülnek a) az oktatók személyi jellegű költségei (bruttó bér, 54.; személyi jellegű költségek, 551.; és a járulék, 56. sorok), b) az oktatók és képzésben részt vevők utazási költségei, beleértve a szállásköltséget is (526. sor), c) egyéb folyó költségek, úgymint a projekthez közvetlenül kapcsolódó anyagok, fogyóeszközök (511. sor), d) a képzési projekttel kapcsolatos tanácsadói szolgáltatások költségei (525. és 529. sorok), e) a képzéshez szükséges eszköz és terembérlet költségei (522. sor), f) az eszközök és felszerelések értékcsökkenése, olyan mértékben, amennyiben azokat kizárólag a képzési projekt céljaira használják (57. sor). Amennyiben a képzési költségek, olyan képzésekkel kapcsolatban merülnek fel, melyek résztvevői nincsenek még foglalkoztatásban, akkor azok a képzési költségek
4/7
9. sz. melléklet – TÁMOP 1.4.3.-08/1 költségvetési specifikáció a költségvetés tervezendőek!
egyéb,
100%-os
támogatási
intenzitású
oszlopaiba/soraiba
5. A célcsoport számára biztosított egyéb támogatások költségei (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 7.2. pont) · · ·
Célcsoport képzésével/foglalkoztatásával kapcsolatban felmerülő anyagjellegű költségek (nyomtatványok, irodaszerek, egy éven belül elhasználódó munkaruha, védőruha felhasználás) (513. Vásárolt anyagok költségei) Célcsoport képzésével kapcsolatos úti-, szállás- és ellátás költsége (526. Utazási es kiküldetési költségek (napidíj nélkül)) Célcsoport képzésének idején jelentkező azon költségek, amelyek gyermekeik, vagy más, tőlük függő hozzátartozójuk gondozása miatt merülnek fel (529. Ki nem emelt egyéb igénybevett szakmai szolgáltatások költségei)
6. A projekt megvalósításához igénybe vett szolgáltatások (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 8. pont) A külső, harmadik féltől megrendelt, a támogatott tevékenységhez közvetlenül kapcsolódó szolgáltatások igénybevételének költségei, az általános útmutató 8. pontjának megfelelően számolhatók el. ·
· ·
·
· · · · ·
Bérleti díjak (522. Bérleti díjak) o Iroda bérleti díjak (iroda- és terembérlet), o Gépjármű bérleti díjak, o Egyéb bérleti díjak (segédanyagok, eszközök bérlése, egyéb) Kommunikációs tevékenységek (nem kötelezően előírt), marketingeszközök fejlesztése (524. Hirdetés, reklám, propaganda költségek) Megvalósításhoz kapcsolódó képzések szervezése, lebonyolítása – célcsoport képzése és képzők képzése (ezen belül az oktatók költségei, az oktatók utazási költségei, a képzéshez szükséges anyagköltség (pl. tankönyvek), a képzési projekttel kapcsolatos tanácsadói szolgáltatások költségei, célcsoport képzésével kapcsolatos vizsgadíjak, bizonyítvány kiállításának díja) (525. Oktatás és továbbképzés költségei), Projektmegvalósításhoz szükséges egyéb szakmai szolgáltatások igénybevételének költségei közül elszámolható költségek az alábbiak: o Előadói, szerzői, tanácsadási szerződés vállalkozói díjai (529. Mérnöki, szakértői díjak) o Piackutatás, hatékonyságvizsgálatok, felmérések, kimutatások, adatbázisok készítése (529. Tervek, tanulmányok fejlesztésének, kivitelezésének költsége) o Szakmai rendezvények (529.Rendezvényszervezés költsége) o Műszaki ellenőr vállalkozási díja (529. Műszaki, ellenőri költségek) o Tananyag/honlap fejlesztése, kivitelezése, egyéb szakmai tanácsadás, biztosíték nyújtásának díja (nem pénzintézeti) (529. Ki nem emelt egyéb igénybe vett szakmai szolgáltatások költségei) Akkreditációs, minősítési, regisztrációs díjak (531. Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek) A résztvevők (célcsoport) biztosítása a projekt megvalósítás időszakában (533. Biztosítási díj) A résztvevők (célcsoport) alkalmassági vizsgálata, biztosíték nyújtásának díja (pénzintézeti) (539. Különféle egyéb költségek) Szakmai megvalósítók illetve előadói, szerzői, tanácsadási tevékenység megbízási díjai (54. BÉRKÖLTSÉG) A hatályos jogszabályok szerinti, a megbízási jogviszonnyal rendelkező megvalósítók után fizetett munkáltatót terhelő járulékok (56. BÉRJÁRULÉKOK) o Nyugdíj-, egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék (561) o Egészségügyi hozzájárulás (562)
5/7
9. sz. melléklet – TÁMOP 1.4.3.-08/1 költségvetési specifikáció ·
Nem támogatásból beszerzett, a projekt céljaira használt eszközök értékcsökkenése (57. ÉRTÉKCSÖKKENÉS)
A kkv-k részére tanácsadáshoz nyújtott támogatás jogcím igénybevétele esetén (800/2008 EK rendelet 5. szakasz 26. cikk) külső tanácsadók által nyújtott szolgáltatások tanácsadói költségei (nem lehet folyamatos vagy időszakosan visszatérő tevékenység és nem kapcsolódhat a vállalkozás szokásos működési költségeihez) 50%-os támogatási intenzitással tervezhetőek, amelyet a részletes költségvetési táblában legördülő menü segítségével választhatnak ki. (529. ki nem emelt egyéb igénybe vett szakmai szolgáltatások költségei). A kkv-k vásárokon való részvételéhez nyújtott támogatás jogcím igénybevétele esetén (800/2008 EK rendelet 5. szakasz 26. cikk) a vállalkozás vásáron, kiállításon való első részvétele esetén a kiállító-helyiség bérletével, felállításával és működtetésével kapcsolatos költségek 50%-os támogatási intenzitással tervezhetőek, amelyet a részletes költségvetési táblában legördülő menü segítségével választhatnak ki. (522. egyéb bérleti díjak; 529. ki nem emelt egyéb igénybe vett szakmai szolgáltatások költségei). A fenti tevékenységek csekély összegű (de minimis) támogatás jogcím igénybevétele esetén 100%-os támogatási intenzitással tervezhetőek. 7. A projekt megvalósításával kapcsolatban felmerülő egyéb szolgáltatások (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 9. pont) A projekt megvalósításával kapcsolatban felmerülő egyéb szolgáltatások között az ESZA elszámolható költségek általános útmutató 9. pontjában meghatározott költségek számolhatók el. · Nyilvánosság biztosításának költségei · Közbeszerzési eljárások lebonyolításával kapcsolatban felmerülő költségek · Kötelező könyvvizsgálói díjak 8. ERFA és ESZA közötti átjárhatóság (eszközbeszerzés, felújítás, bővítés) (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 11. pont) A projekt keretében az ESZA es ERFA alapok közötti átjárhatóság alapján az ERFA típusú tevékenységek fedezésére az elszámolható költségek összegének maximum 10%-a fordítható. A munkahelyteremtés részeként infrastrukturális beruházásra is szükség lehet. Ezért az ún. keresztfinanszírozás terhére munkahelyteremtő beruházás esetén a projektek költségvetésének legfeljebb 25%-áig lehetőség van az ERFA rendelet alapján finanszírozható tevékenységek támogatására is, amennyiben azok szorosan kapcsolódnak az ESZA-típusú tevékenységekhez, és feltétlenül szükségesek a projekt szakmai céljainak a megvalósításához. Regionális beruházási és foglalkoztatási támogatás jogcím igénybevétele esetén (800/2008 EK rendelet 1. szakasz 13. cikk) a tárgyi eszközökbe vagy immateriális javakba történő beruházás kisvállalkozás esetén 70%-os, középvállalkozás esetén 60%-os, nagyvállalkozás esetén 50%os támogatási intenzitással tervezhetőek, amelyet a részletes költségvetési táblában legördülő menü segítségével választhatnak ki. A fenti tevékenységek csekély összegű (de minimis) támogatás jogcím igénybevétele esetén 100%-os támogatási intenzitással tervezhetőek. 9. Egyéb, a projekt végrehajtásával összefüggő (Általános) költség (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 10. pont) Ezen költségek tekintetében az ESZA elszámolható költségek általános útmutató 10. pontjában meghatározott költségek számolhatók el, az ott meghatározott arányosítás szabályait
6/7
9. sz. melléklet – TÁMOP 1.4.3.-08/1 költségvetési specifikáció figyelembe véve. Fontos, hogy ezen költségek összege nem haladhatja meg az összes elszámolható költség 10%-at! Általános költségek között elszámolható költségek: (a részletes költségterv „Tevékenységek-költségkategóriák” adott sorai) · Szakmai munkával kapcsolatos anyagjellegű költségek (papír, nyomtatványok, stb.) (513. Egyéb anyagköltség) · A projektmenedzsmenthez kapcsolódó dokumentációs, irattározási, archiválási költségeket (fénymásolópapír, toner, irodaszer) (513. Egyéb anyagköltség) · A szakmai megvalósításhoz köthető dokumentációs, irattározási, archiválási költségeket (fénymásolópapír, toner, irodaszer) (513. Egyéb anyagköltség) · A projektben használt eszközök, berendezések esetleges karbantartásának költsége (523. Karbantartási költségek) · Elkülönített bankszámla megnyitásának és vezetésének költsége (532. Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak) · Vagyonbiztosítás (533. Biztosítási díj) · Postaköltség, telekommunikációs költségek (telefon, fax, internet) (539. Különféle egyéb költségek) · A projektmenedzsmenthez és a projekt szakmai megvalósításához kapcsolódó dokumentációs, irattározási, archiválási költségek (fénymásolópapír, toner, irodaszer) · Rezsi költség NEM elszámolható! 10. Tartalék A pályázat költségvetésébe tervezhető tartalék az előre nem látható, nem tervezhető, de elszámolható költségekre, az összes elszámolható költség max. 5%-ig! Tartalék az előre nem látható események bekövetkezésekor, kizárólag a Közreműködő Szervezet előzetes engedélyével használható fel. 11. Nem elszámolható költségek
o o o o o o o o o o o o
föld, telek, ingatlan vásárlás; új épületek építése; gépjármű beszerzése hiteltúllépés költsége, egyéb pénzügyforgalmi költségek; visszaigényelhető adók; lízing díjak természetbeni hozzájárulásként önerő deviza/valuta átváltási jutalék veszteség jutalékok és osztalék, profit kifizetés kamattartozás kiegyenlítés bírságok, kötbérek és perköltségek rezsi (közüzemi díjak) költség
7/7
