zji5t6no u vSech piedpisri rihrad n6jemn6ho v obdobi leden
Mi
-
zirti 2013.
nepostupovala podle ustanoveni bodu 6.3. a O.a. iUS d. 701 IJily a zAsady ridtov6ni na tdtech, kter6 stanovi okamZik uskutedndni ridetnich piipadri. D6le nebylo postupovAno v souladu s vnitinf smdrnici MC t.. 3/2012 Obdh ritetnich dokladri, kde je v bodd d. 2.2.2. uvedeno, Ze povdienly' pracovnik odboru spr6vy majetku pied6 pisemnj pokyn ridetni ekonomick6ho odboru k za:6e1ovani.
-
NAPMVENO.
b
ustanoveni CUS
l.
ZIO
MC vnitinim piedpisem nestanovila pravidla tykajici se ocen6ni majetku urden6ho Tim nepostupovala podle bodu 7.1. pism. e) iUS e. ZtO Dlouhodobf nehmotny a dlouhodobli hmotnj majetek, ve kterdm je stanoveno, Le tletni jednotka zaj iSt'uje naplnEni ustanoveni $ 8 odst. 4 zikona e. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozddj5ich piedpisri, zejmdna !'tritinim piedpisem upravujicim mimo jind zpfisob stanoveni okamZiku uskutedndni ridetniho piipadu a stanoveni skutednosti souvisejicich s ocendnim majetku urdendho k prodeji reelnou hodnotou podle ustanoveni $ 64 vyhl65ky k prodeji re6lnou hodnotou.
t,. 41012009 Sb., kterou se prov6d6ji ndkterd ustanoveni zitkona t,. 56311991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozd6j3ich piedpist, zejm5na zptsobu zaji5t6ni idetnich ziznami a urdeni odpov6dnlich osob.
NAPRAVENO. Prdvni piedpis: Vyhldika i. 410/2009 Sb., kterou se provdddjf ndkterd ustanovenl zdkona i.563/1991 Sb,, o ietnicv| ve zndni pozddjiich piedpisrt, pro ndkter| vybrand ietni .jednotlqt
Y
uslanoveni $ 49 pism. c)
Kontrolou bylo zji5tdno, 2e ziizovaci listiny nevymezuji svdienly' majetek dle uveden6 piilohy ve ziizovaci listind. Piiloha netvoii soud6st ziizovaci listiny a hodnotu svdien6ho majetku neni molne z tohoto drivodu prtkazn6 ovEiit. Vzhledem k vliSe uveden6mu, tj. Ze hodnotu svEien6ho majetku nelze prfikaznd ovdiit (eho evidence, inventarizace a hospodaieni) neni MC v oblasti nakl6d6ni a hospodaieni s majetkem sv6ienljrm piispdvkovlim organizacim dostatednC zaji5tdn a pln6 funkdni kontrolni systdm zejmdna ve smyslu ustanoveni $ 27 z kona t.320/2001 Sb., o finandni kontrole, ve zndni pozddjSich piedpisri.
NAPMVENO. Prdvni pledpis: Zdkon
i.
320/2001 Sb., o finanin{ kontrole, ve zndni pozddjiich pfedpist)
Y ustanoveni S 25 odsl. I Kontrolou bylo zji5tdno, Ze vnitini kontrolni systdm ve smyslu ustanoveni $ 25 z6kona 32012001 Sb., o finandni kontrole, ve zndni pozddjSich piedpist, nebyl v ndkterlich oblastech dostatednd zajiStdn intemimi normami. MC nem6 stanovena vnitinim piedpisem: - pravidla pro naklddiini s majetkem hl. m. Prahy, svdienjirn MC, pravidla pro jeho ev idenc i. ridtovdni a odpisoviini. pravidla vl,iznamnosti pro ridtovrlni na podrozvah6ch (iUS d.701 bod 6.5., ustanoveni $ 19 odst. 6 zil
a.
-
i.
- 11-
/J
kontrole, ve zndni pozd6jSich piedpist, je Me povinna aktualizovat sm6rnice v souvislosti se zmdnou priivnich piedpist a s ohledem na podminky v MC. NAPRAVENO.
i. 563/]991
Prdvnl piedpis: Zdbn
Y
Sb.,
o
ietnictvl,
ve zndni
pozcldjiich pledpisfi
ustanoveni $ 28 odst. 6
piedpisem ze dne 23.10.2012 stanovila pravidla k odpisov6ni dlouhodobdho majetku (smdmice k odpisov6ni dlouhodob6ho majetku) s uvedenim, Ze z6kladnim podkladem pro v,.ipodet odpisri je odpisov,.i pl6n. Odpisov;i pl6n nebyl Me piedloZen. Nebylo tak dodrZeno ustanoveni $ 28 odst. 6 z|kona o ridetnictvi, kter6 ukl6d6 sestavovat odpisovli plin, na jehoZ podkladd se prov6di odpisoviini majetku v prtbdhu jeho
MC vnitinim
pouZiv6ni. PiedloZenii smdmice k odpisov6ni dlouhodob6ho majetku nem6 uvedenu platnost a ridinnost. Me takd nedoloZila prokazalelnl. sezn6meni s touto smdrnici zam6stnancri, kteii se ji maji ifdit.
NAPMVENO,
Y
uslanoveni $ 3 odst.
l
o
zaiazeni a vyiazeni dlouhodob6ho majetku na z6kladd vnitiniho sddleni odboru spr6vy majetku Uiadu Md jednou za dtvrl roku (napi. fdetni doklad d. 110970 ze dne 30.9.2012 - zaiazeni majetku v celkov6 hodnotd 8 412 Kd, udetni doklad d. 110969 ze dne 30.9.2012 - vyiazeni majetku v hodnotd 13 616,05 Kd a ridetni doklady d. 111461111464 ze dne 31.12.2012 - zaiazeni majetku v celkov6 hodnotd 2l 3 380,88 Kd). K evidenci majetku byla Me vyd6na smdrnice, kterii pouze vymezuje dlouhodoby majetek, ktery bude evidov6n na podrozvahovlch irdtech s..ohledem na jeho ocendni (na fdtu 901 - Jinf drobnj dlouhodobli nehmotnli majetek Me eviduje hodnotu dlouhodob6ho nehmotndho majetku s dobou pouzitelnosti delsi neZ jeden rok a pofizovaci cenou niZsi neZ 7 tis. Kd a na ridtu 902 - Jiny drobny dlouhodoby hmotn! majetek eviduje hodnotu dlouhodobdho hmotndho majetku s dobou pouZitelnosti delsi neZ jeden rok a poiizovaci cenou niZ3i neZ 3 tis. Kd). Postupy ridtovani o dlouhodob6m majetku nejsou v podmink6ch MC upraveny Zildnou smdrnici. V dfisledku v1/5e uveden6ho postupu Me n6kteri majetek poiizeni v mdsici prosinci 2012 nezaznamenala k 31.12.2012 do fdetni a majetkov6 evidence (napi. hrnec v hodnotE 4 810 Kd - ridetni doklad d. 120911 ze dne 3.12.2012, zabezpe(ovaci ristiedna a doch6zkovy syst6m pro haside v hodnotd 18 678 Kd - ridetni doklad d. 111399 ze dne 21.12.2012, material pro haside v celkov6 hodnotd 137 058 Kd /napi. pietlakoqi ventiliitor v hodnotE 23 988 Kd, kompresor dvoupistovli v hodnotd 9 600 Kd, komplet s niipisem HASICI v hodnotd I 7 988 Kd/ - ridetni doklad d. 1 1 1433 ze dne 27.12.2012 ). Nespr6vny/m postupem nebyla na ridtech 028 - Drobn;i dlouhodobi hmotn;i majetek, souvztaZnd na ridtu 088 - opnivky k drobn6mu dlouhodobdmu hmotndmu majetku a na fdtu 902 - Jinli drobn;f dlouhodobli majetek (majetek poiizenly' v hodnotd do 3 tis. Kd) vyk6zana k rozvahov6mu dni spr6vnd hodnota dlouhodobdho majetku a oprdvek. Me neridtovala o skutednostech, kter6 jsou piedm€tem ridetnictvi, do obdobi, s nimZ tyto skutednosti vdcnd a dasovd souvisi a tim porusila ustanoveni $ 3 odst. 1 zflkona c. 56311991 Sb., o ridetnictvi,
Me
ridtovala
ve znEni pozddj Sich piedpisri.
NAPRAVENO.
>
ustanovenl S 30 odst. 7
nepostupovala pii inventarizaci majetku a z|vazktt k 31.12.2013 v souladu s ustanovenfm $ 29 a $ 30 zitkona d. 56311991 Sb., o ridetnictvi, ve zn6ni pozddj5ich piedpisri, a v souladu s vyhl65kou 8.27012010 Sb., o inventarizaci majetku a zi*azkit, tj. inventarizaci
Me
-12-
L
majetku nezjistila skutednf stav veSkerdho majetku a zhvazktt a neovEiila, zda zjritlny skutednyi stav odpovid6 stavu majetku a z6vazkri v udetnictvi, nebot': - nebyly piedloZeny inventurni soupisy, jako prukaznd utetni z znamy. MC bylo vyhotoveno nEkolik "inventurnich "soupisri ke stejn6mu rozsahu inventarizovanfch poloZek, piidemZ v nEkter;ich piipadech aai jeden z nich nem6l vSechny piedepsand neleZitosti inventurniho soupisu poZadovan6 vf5e uvedenjmi piedpisy. PiedloZend seznamy, kter6 jsou nazviny "lnventarizace 2013 a podrozvahovd ridty VHe a He" nesplfiuji poZadavky kladend z6konem na inventurni soupisy, a proto jsou neprrikaznd (v rozporu s ustanovenim $ 30 odst. 7 zitkona o ridetnictvf), napi. inventurni soupisy k tdttm 013 - Software, 018 - Drobnli dlouhodobj nehmotnli majetek, 311 - OdbEratell,321 - Dodavateld. Nebyla doloZena dokladov6 inventura, napi. u ridtu 013 - Software, 014 - Oceniteln| pr6va a 018 - Drobnf dlouhodobf nehmotnf majetek, 052 - Poskynut€ zillohy na dlouhodobli hmotnf majetek. Ul 022 - Samostatn6 movit6 vEci a soubory movitlich vdci nebylo provedeno porovn6ni 'ilu zji5tenich stavt se stavem ridetnim, - nebyly piiloZeny k inventurnim soupistm piilohy, aby bylo moZno porovnat stavy zaznarnenan6 v ridetnictvi s ffzickfm stavem a evidenci, napi. bankovni vfpisy, opisy tidtti, vjpisy z katastru nemovitosti, - nebylo prfikaznb doloZeno provedeni inventarizace, napi. na ridtech 231 - Zitkladni bdZnj' fdet rizemnich samosprdvnjch celkri, 236 - BdZn6 tdty fondfi fzemnich samospr6vnjch celkri, 245 - Jin6 bdZnd ridty, nebot'v piedloZenfch dokladech k inventarizaci nebyly sedteny stavy jednotlivlich analytickfch ridti, tj. nebylo doloZeno, Ze byl inventarizaci ovdien skutednf stav majetku a zdvazkri vykrlzan;ich na uvedenly'ch ridtech, - inventumi soupisy neobsahuj i fdaj, ke kterdmu okamZiku je inventarizace prov6ddn6 (rozvahov! den 3 1.12.2013), - nebyl piedloZen pliln inventur, kterf by mEl obsahovat 0daje, to znamen6 seznamy inventurnich soupisri, kterd budou sestavov6ny v rozsahu ridtu nebo fdtovfch skupin, vedeni seznamu a popisu inventarizadnich identifiketorfi a dal5i ndleZitosti ($ 5 vyhlA5ky 8.270/2010 sb.), - nebyl zjiStdn, vyirdtovrin inventarizadni rozdil ve vfSi 9 140 Kd inventurniho soupisu ridtu 031 - Pozemky (hodnota majetku vykiuanh v inventumich soupisech k 31.12.2013 ve v1i5i 345 288 061 Kd nesouhlasi s fdetnim z6vdrkou - rozvahou k 31.12.2013, kde na fdtu 031 - Pozemky je uvedena d6stka 345 297 201 Kd), inventarizadni rozdil mdl b1t zatdtovdn do obdobi roku 2013. Z vjie uveden6ho vypljv6, Ze nebylo provedeno porovn6ni evidendniho stavu se stavem ridetnim.
cel6 provedeni inventarizace nebylo provedeno v souladu s ustanovenim $ 29 a $ 30 zri.kona d. 563/1991 Sb., o tdetnictvi, ve zn€ni pozddjSich piedpisti. V drisledku toho se striv6 ridetnictvi MC ve smyslu ustanoveni $ 8 zrikona d. 563/1991 Sb.,
Lze konstatovat,
ie
o ridetnictvi, ve zndni pozddj5ich piedpisri, neprfikaznlim.
NENAPRAVENO,
Y ustanoveni $ l odst. 8 Kontrolou fiplnosti ziizovacich listin piispdvkovl/ch organizaci ziizenlch Ui byto zji5tdno, 2e ziizovaci listiny obsahuji vymezeni movit6ho majetku ve vlastnictvi ziizovatele, kterf byl MC piispdvkovjm organizacim pied6n k hospodaieni (d6le jen ,,svdienf majetek") neurdite a nejednoznadnd.
Obsahuji napi. pouze odkaz na to, Ze svdienyi majetek je uveden v inventurn(m soupisu (ZS s roz5iienou vfukou jazykri, Mateiskd Skola Lojovick6), neni stanoveno, o jakli inventumi soupis se jedn6, kjm bude vyhotoven, nebo neobsahuji vymezeni sv6ien6ho movitdho majetku vribec (Mateisk6 Skola k Luk6m, Mateiska Skola Ke Kasnd). Ve ziizovaci listind Mateisk6 Skoly Mezi Domy je vymezen piedanli movitj majetek tak, Ze dodatkem
-
13 -
/z
d. I ze dne 22.10.2009 ke smlouvd o vfprijdce nemovitdho majetku se smlouva rozSiiuje o vypfijdeni movit6ho majetku.
ze dne 25.6.2009
Vzhledem k tomu, Ze majetek ziizovatele neni jednoznadnd vymezen, neni o svdiendm majetku v udetnictvi ridtovano na podrozvahovlich ridtech a vyprijdenf majetek neni sledov6n na samostatnlich analyticklich ridtech dlouhodobdho hmotn6ho majetku. V piipad6 kontrolovan6 piispdvkovd organizace ZS Meteorologi ckd je ziizovaci listinou svdienli movitl! majetek vymezen, ale rovndZ o tomto svdien6m majetku neni udtov6no na podrozvaze v uietnjctvi ziizovatele. d. MC. Neridtovrini o svdiendm majetku je v rozporu s ustanovenim $ 49 odst. 3 vyhli5ky t,.41012009 Sb., kterou se prov6dEji ndktere ustanoveni z6kona d. 56311991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozddj5ich piedpisri, pro nEkterd vybran6 ridetni jednotky, kter6 uv6di, Ze tato poloZka piilohy ridetni zrivdrky ,,P.I.3. Ostatni majetek" mimo jin6 obsahuje majetek, kter;l ziizovatel piedal piispdvkovd organizaci k hospodaieni podle z6kona d. 25012000 Sb., o rozpodtovlj,ch pravidlech fzemnich rozpodtri, ve zndni pozddjSich piedpisri. MC nedodrZela povinnost danou ustanovenim $ 4 odst. 8 z6kona d. 56311991 Sb., o ridetnictvi, ve znEni pozddjSich piedpisri, a to povinnost dodrZovat obsahovd vymezeni podrozvahovjch ridtri. Vzhledem k vlfSe uveden6mu, tj., Ze svdienly' majetek neni ve ziizovacich listindch s vlijimkou jedn6 piispdvkovd organizace konketnd specifikov6n (vyjma majetku piedan6ho na zrikladd smlouvy o ujptjdce) a Le ziizovaci listiny obsahuji vymezeni movit6ho majetku neurditE a nejednoznadn6, Ze nebyly doloZeny prrikazn6 inventurni soupisy, na kterd se ziizovaci listiny odkazuji, neni moZno nakl6d6ni se sv6ienym majetkem prrikaznd ovEiit (eho evidence, inventarizace a hospodaieni). Na MC neni v oblasti naklddani a hospodaieni s majetkem svEienlfm piispdvkovjm organizacim dostatedn6 zaji5tbn a pln6 funkdni kontrolni systdm zejmdna ve smyslu ustanoveni $ 27 zitkona d. 320/2001 Sb., o finandni kontrole, ve zn1ni pozdEj5ich piedpisfr. NAPRAVENO.
Mi
Y ustanoven[
$ 8 odst.
]
a4
-
Software, 014 - Oceniteln6 pr6va a ridtu, 018 Drobnf dlouhodob;i nehmotnj majetek, 042 Nedokondenf dlouhodobf hmotn! majetek, pohleddvek a zAvazki neobsahovaly skutednosti, podle kterlich by bylo moZn6 jednoznadnE urdit majetek a zixazky, v inventumich soupisech nebyl uveden zprisob zji5fov6ni skutednlfch stavri, chybdl okamZik ukondeni inventury a okamZik, ke kterdmu se sestavuje fdetni ziivdrka. Inventurni soupisy nebyly vyhotoveny v souladu s ustanovenim $ 30 odst. 7 pism. a), c), f), h) zitkona d. 56311991 Sb., o irdetnictvi, ve zndni pozddj5ich piedpisri, kter6 stanovi n6leZitosti inventumich soupisli. Provedeni inventury majetku veden6ho na idtu 031 - Pozemky nebylo doloZeno. MC poru5ila ustanoveni $ 29 odst. 1 z6kona d. 56311991 Sb., o irdetnictvi, ve zn6ni pozddjSich piedpisfr, nebot'u pozemkfi nezjistila skutedn;i stav tohoto majetku a neovdiila, zda skutedny stav odpovid6 stavu majetku v ridetnictvi. piedrin ziizenym Drile nebyla doloZena inventarizace majetku. kleni byl pifspEvkovlim organizacim k hospodaieni. Na riziko neriplnosti a neprrikaznosti ve smyslu ustanoveni $ 8 z6kona t,. 563/1991 Sb., o rldetnictvi, ve zndni pozddj5ich piedpisti, a to v dfisledku nezaridtovrini majetku ve vlastnictvi ziizovatele bylo upozorndno jiZ pii dildim piezkoumrini hospodaieni. Vzhledem k v1y'Se uvedendmu, MC poruSila ustanoveni $ 8 odst. 1 zitkona t,. 56311991 Sb., o fdetnictvi, ve zndni pozddjSich piedpisti, kter6 mimo jind ukl6d6 povinnost v6st fdetnictvi prfikazn6. Podle ustanoveni $ 8 odst. 4 tohoto zrikona je ridetnictvi prrikaznd, PiedloZen6 inventurni soupisy ridtfr 013
-
-
Mi
14-
I
jestliZe viechny idetni z\znamy tohoto ridetnictvi jsou prfrkaznd a fdetni jednotka provedla inventarizaci. MC tak6 nepiedloZila inventarizadni zpri:u o provedend inventarizaci majetku a zi*azktt, kterou byla podle ustanoveni $ 4 odst.6 vyhl65ky t,.27012010 Sb., o inventarizaci majetku a zi..vazktt, povinna irstiedni inventarizadni komise sestavit (zpr6va musi obsahovat nalezitosti dan6 ustanovenim $ 2 pism. e) uvedend vyhl6sky). NENAPRAVENO,
b) Pii piedchizejicim ditiim
piezkoumr{ni hospodaieni MC za rok 2014
.
byly zji5t6ny nrisledujici chyby a nedostatky, kter6 nemaji zhvaLnost nedostatkfi uvedenych pod $ 10 odst. 3 pism. c) zikona E,420/2004 Sb.: Piedmdt: Z6kon d. 42012004 Sb. $ 2 odst. uzemnfho celku
I
pism. c) niklady a vinosy nodnikatelskd dinnosti
i. 563/1991 Sb., o ietnictvi, ustanoveni f 4 o^t. 8
Prdvnl pledpis: Zdkon
>
ve
znin[ pozddjiich pfedpist)
Bylo zji3tdno, Ze Mi nedodrZela ustanoveni $ 4 odst. 8 ziikona d. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozddjSich piedpisti, kdyZ v rozporu s obsahovlfm vymezenim poloZky 8.1.2. vlkazu zisku a ztrify podle $ l0 odst. I a $ 37 vyhkisky e. 41012009 Sb., kterou se prov6ddji n6kterii ustanoveni ziikona { 56311991 Sb., o ridetnictvi, ve zn1ni pozdEjSich piedpisri, pro ndkter6 vybrand fdetni jednotky, v platn6m zndni, bylo na fdtu 602 - Vfnosy z prodeje sluZeb udtov6no: - o vfnosech ve vf5i 7 300 Kd za pron6jem diisti pozemku parc. t.259/1 v k.ri. Pisnice dle dodatku d. l, ev. d. 2014074058 ze dne 30.5.2014, k n6jemni smlouvd ev. (,.2013124112
ze dne 10.12.2013 uzaviend se spolednosti Koutecklf s.r.o. na obdobi od
1.5.2014 (dokladem 1.9.2014 d.480037 ke dni do 30.4.2015 ); - o vynosech ve vy5i 10 250 KE za pron6jem d6sti pozemku patc. 92711 v k.'6. Pisnice dle smlouvy ev. d. 2011034013 ze dne |.2.2011 uzavien6 se spolednosti AVENIR Praha s.r.o. na obdobi od 1.10. do 31.12.2014 (dokladem d. 480050 ke dni 19.9.2014). Spr6vn€ mdlo bit tdtovAno na rldet 603 - V;inosy z prondjmu. D6le bylo zji5tdno, Ze v piipadd v;inosi z pron6jmu na zrikladd vy5e uveden6 smlouvy spolednosti Kouteckyi s.r.o. nebylo ridtovrino o dasov6m rozli5eni vlinost, kter6 se tikaly se n6sledujiciho ridetniho obdobi (leden aZ duben 2015), coZ bylo v rozporu s $ 69 odst. I pism. a) a d) vyhli5ky t,. 41012009 Sb., kterou se provdddji ndkter6 ustanoveni zdkona t,.56311991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozdEj5ich piedpisfi, pro n6kter6 vybran6 ridetni jednotky, v platn6m zndni. NAPRAVENO.
t'
. byly zji5t6ny nfsledujici chyby a S 10 odst. 3 pism. c) zrikona
i.
nedostatky
ve
smyslu
ustanoveni
420/2004 Sb.:
Piedmdt: Zrikon d. 42012004 Sb. I 2 odst. I pism. a) plndni piijmri a v.'idajri rozpodtu vdetnd nendZnich operaci. tlikajicich se rozpodtovych prostiedkt
Prdvni pfedpis; Zdkon i. 250/2000 Sb., ve znini pozddjiich pledpisr)
I
o
rozpoitovi'ch pravidlech zemnlch rozpoitfi,
ustanoveni $ 6 odst. 3
N6vrh zrlvbredn6ho irdtu byl zveiejndn po dobu 15 dnri piede dnem jeho projednanim na zased6ni Zastupitelstva Mi na uiedni desce Uiadu Mi a rovndZ zptsobem umoZfiujicim dalkovf piistup, a to od 29.5.2014 do 16.6.2014. ZAvdretny rldet MC za rok 2013 byl schvSlen usnesenim Zastupitelstva MC t,.3112014 dne 18.6.2014. Projedniini zSvdredn6ho
-15-
/2,
fdtu bylo v souladu s $ 17 odst. 7 pism. b) zi*ona 8.25012000 Sb., o rozpodtovyfch pravidlech irzemnich rozpodti, ve zn6ni pozddj5ich piedpisri, uzavieno souhlasem s celorodnim hospodaienim Me s ujhradami nedostatki, kterd byly uvedeny ve zpr|vd o vysledku piezkoumiini hospodaieni za rok 2013. Bylo zji5tdno, 2e zveiqnEn! n6vrh z6vdredn6ho ridtu a schvilleni zrlvdrednf fdet obsahoval inlormaci o zapojenf piijmri z podnikatelsk6 dinnosti ve u-iSi I 100 tis. Kd do rozpodtu MC, ale v rozporu s ustanovenim $ 6 odst. 3 zitkona d. 25012000 Sb., o rozpodtovlich pravidlech rizemnich rozpodtri, ve zndni pozd6j5ich piedpisft, neobsahoval vli sledek hospodaieni podnikatelsk6 dinnosti zarok2013 v dosaZen6 vlfSi minus 3 478 tis. Kd. MC prukaznjm zprisobem nedoloZila, Ze soudiisti projedn6van6ho z6v6redn6ho ridtu byl vlisledek hospodaieni podnikatelskd dinnosti v takov6m dlendni a obsahu, aby bylo v souladu s ustanovenim $ 17 odst. 2 zhkona t,.25012000 Sb., o rozpodtovych pravidlech fzemnich rozpodtt, ve zndni pozddj5ich piedpisfi, moZnd komplexnd zhodnotit finandni hospodaieni MC. NENAPRAVENO. Piedm6t: Z6kon d. 42012004 Sb. Prdvni piedpis: Zdkon
i.
I
2 odst. 2 pism. h) ridetnictvi veden6 rizemnim celkem
563/1991 Sb., o uietnictvi, ve zndni pozddjiich pledpisfl
Y ustanoveni $ 28 odst.6 MC nesestavila odpisovli pl6n, na jehoZ podkladd je provrld6no odpisov6ni majetku v prtbdhu jeho pouZivani. Timto nebylo dodrZeno ustanoveni $ 28 odst. 6 zikona o idetnictvi, kter6 tuto povinnost ukl6dri. Jednd se o opakovand nedodrZeni z6kona o ridetnictvi.
NAPRAVENO.
D. Zdv6r I. Na zikladi wjsledkfr piezkoumrini hospodaieni Mi za rok 2014, ve smyslu z6kona 8.42012004 Sb. (zejm6na ustanoveni $ 2 a 3) lze konstatovat, Ze krom6 chyb a nedostatkfi zji5tinich pFi diliim piezkoum6ni hospodaieni, kter6 jZ byly napraveny, byly zji5tEny:
.
chyby a nedostatky, kter6 nemaji zavtLnost nedostatkri uvedenjch v ustanoveni $ 10 odst. 3 pism. c) uveden6ho zikona, a to: Sb., - Mi nepostupovala v souladu s ustanovenim $ 4 odst. 8 z6kona d. 563/1991 metody ildetni piedpisri, nedodrZela pozddjSich nebot' o irdetnictvi, ve zndni stanoven6 prov6dEcim privnim piedpisem (dUS d. 701)' Mi nedodrZela v jednom piipadd okamZik uskutedndni ridetniho piipadu pii irdtov6ni o vlfnosech a operacich souvisejicich s ribykem majetku v drisledku prodeje.
.
chyby a nedostatky ve smyslu ustanoveni $ 10 odst.3 pfsm. c) uveden6ho zikona spodivajici v: - neriplnosti, nesprdvnosti nebo neprrikaznosti vedeni udetnictvi: o Mi pii inventarizaci neovEiila, zda z:iStlni skutednli stav majetku a zinazkit odpovidd stavi.r v fdetnictvi, jak vyplfv6 z ustanoveni $ 30 odst. 2 z{kona d.56311991Sb., o fdetnictvi, ve zndni pozddj5ich piedpisri, a v drisledku toho ridetnictvi Md nebylo prrikazn6 ve smyslu $ 8 odst. 4 uveden6ho zdkona; o ridetni z|znamy pokladny nebyly ve viech piipadech vedeny riplnE, piehlednd a zprisobem zarudujicim jejich trvalost ve smyslu ustanoveni $ 8 z6kona t,. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozdEjSich piedpisri;
-16-
o
-
tdetnicwi MC nebylo riplnd ve smyslu $ 8 odst. 3 z6kona d. 563/1991 Sb., o fdetnictvi, ve zndni pozddj5ich piedpisri, nebot' nebyly zaudtov ny vSechny fdetni piipady tlikajici se fdetniho obdobi; poruSeni povinnosti nebo piekrodeni pfisobnosti rizemniho celku stanovenjch zvl65tnimi pr6vnimi piedpisy: MC neprovedla v piezkoum6van6m obdobi kontrolu hospodaieni s veiejnjmi prostiedky u piispdvkov6 organizace podle ustanoveni $ 9 odst. 1 a3 zikona (..320/2001 Sb., o finandni kontrole, ve zndni pozddj5ich piedpisri, a $ 27 odst. 9 zil
o
o
-
o
o
i
II. Upozorn6ni na piipadnd rizika, kter6 lze dovodit ze zjiSt6nfch chyb a nedostatki, kterf mohou mit negativni dopad na hospodaieni Me v budoucnosti: Kontrolni skupina, v souladu s ustanovenim $ 10 odst. 4 pism. a) z6kona C.42012004 Sb., upozoriuje na n6sledujici rizika, kteril vyplfvaji z ndkterl/ch skutednosti zji5tdnich pii piezkoum6ni hospodaieni a z nedostatkri uvedenych wj5e v tdto zprivd (podrobn6 viz d6st B. t6to zpr6vy): hospodaiskli'ch operaci na podkladd uzavienfch smluv -bylo zji5tdno, Ze centr6lni evidence smluv byla vedena v odboru sekretari6tu Uiadu MC tak, Ze evidendni disla v jedn6 diseln6 iadd jsou smlouv6m piiiazena aZ po jejich podpisu obdma stranami a po piedrini stejnopisu smlouvy sekretari6tu. Tento zptsob evidence nezaruduje jeji fiplnost a n6sledn6 vznikd riziko neriplnosti a neprfikaznosti ridetnictvi ve smyslu $ 8 odst. 3 a 4 zdkona E. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozdEjSich piedpisti.
! pii piezkoum6v6ni
III. Pomdrov6 ukazatele zjiSt6n6 pii piezkoumdni hospodaieniza rok2014: Podil pohledrivek a z|vazkfi na rozpoitu MC a podil zastaven6ho na celkov6m majetku hl. m. Prahy, svdiendm MC, podle ustanoveni $ 10 odst. 4
majetku pism. b)
z6kona d. 42012004 Sb.:
a) podil pohled6vek na rozpodtu MC b) podil zhvazktt na rozpoetu MC....................
c)
.. 0,14 % . .. . .. .... 4,33 %
podil zastaven6ho majetku na celkovdm majetku MC....................... .. 3,04 % 11
L
M6stskri C6st je ve smyslu ustanoveni $ 13 odst. 1 pism. b) z6kona 8.420n004 Sb. povinna piijmout opatfeni k nipravE chyb a nedostatkri uvedenfch v t6to zprdvd a podat o tom pisemnou informaci Magistritu hlavniho mEsta Prahy, a to nejpozddji do 15 dnri po projedndni t6to zprivy spolu se zdvdreinfm riitem v orgdnech m6stsk6 i6sti. M6stskri Cist je d6le povinna podle ustanoveni $ 13 odst. 2 zikona i, 42012004 Sb. v t6to informaci uv6st lhritu, ve kter6 podd piezkoum{vajicimu orgdnu pisemnou zprdvu o plndni piijatych opatieni, a v t6to lhrlt6 uvedenou zpr6vu zaslat. NesplnEnim tEchto povinnosti se mEstski i6st dopusti sprrivniho deliktu podle ustanoveni $ 14 odst. I pism. b) a pism. c) zikona i. 42012004 Sb. a za to se uloZi m6stsk6 i6sti podle ustanoveni $ 14 odst. 2 zikona E. 42012004 Sb. pokuta do vjie 50 000 Ki. Poslednim kontrolnim fikonem piedchriaejicim vyhotoveni zprriLvy (podle ustanoveni g 12 odst. I pism. g) kontrolniho i6du) bylo wdceni vSech origin6hi podkladfi zaprijdenlfch pro qikon piezkoum6ni hospodaieni kontrolovand osob6 27.3.2015.
Zpr$va byla vyhotovena ve4 stejnopisech, z nichl stejnopis d. d. I a 4 odbor kontrolnich dinnosti MHMP.
2 a 3 obdrZi Mi
a stejnopis
V Praze dne 13.4.2015 Podpisy kontroloni: Ing. Jiiina Kuderovi kontrolor povBien;i iizenim piezkoumilLni Ing. Hana Lupt6kov6 I lng. Joser-x, JlsreK
Mgr. V6clav Zoufalli
-18-
L
Ufadu Irle byly vr6ceny v5echny zaprijdend doklady a ostatni materiily.
-
ZprAva o vfsledku piezkoum6ni hospodaieni mEstskd ddsti Praha Libu5 byla v souladu s ustanove-nim $ zikona 8.420/2004 Sb. projedn6na a jeji stejnopisy d.2 a3 byly pteddny dne J{ : -1 :. 2015.
ll
Mgr. Jiii Koubek starosta
Me
Ins. Jindiich Sochurek taiemnik Uiadu MC
Piiloha: d.
1
-
Seznam dokladri
a
jinjch materi6hi vyuZitjch pfi piezkoumrini hospodaieni
Rozd6lovnik: stejnopis d. 1, 4 - OKC MHMP stejnopis d. 2, 3
- Me
-19-
L.
Piiloha d.
1
Seznam dokladfi a jinfch materir{Ifi vyuZiffch pii piezkoumr{ni hospodaieni
ROZPOEET Rozpodtovli vli hled Pravidla rozpoitovdho provizoria Nrivrh rozpodtu vdetnd informace o zveiejnEni na riiedni desce a zprisobem umoZiujicim d6lkovli piistup Schv6lenj rozpodet vdetnd jeho rozpisu podle rozpodtov6 skladby Sddleni zhvaznlfch ukazatehi subjektri, kter6 jsou povinny se jimi iidit Rozpodtov6 opatieni vdetnd schvilleni usnesenimi piisluSnlfch orgrinri*) Zrivdredny ridet za piedchozi rozpodtovy rok (z6vdrednf ridet, zpr6va o v;/sledku piezkoumiini hospodaieni, usneseni zastupitelstva MC aj .1. vdetnd informace o zveiejnEni z6vdredn6ho tdtu na riiedni desce a zprisobem umoZiujici drilkovy piistup Finandni vypoi6drini za rok piedchdzejici piezkoum6van6mu obdobi, niivrh finandniho rypof6dani za piezkoum6van6 obdobi
UCETNICTVI A VYKAZY Bankovni qipisy vdetnd souvisejicich platebnich poukazt*) Pokladni doklady*) Pokladni knihy (deniky) Udetni doklady a souvisejici podkladov6 dokumentace*) Vydan6 faktury*) Kniha vydanjch faktur Dodavatelsk6 faktury*) Kniha doSlych, resp. dodavatelskfch, faktur Evidence, resp. kniha, pohled6vek a zAvazk(t Objedn6vky*) Evidence majetku Odpisovf pLin Dokumentace k zajiStdni pohledSvek proti promldeni (napi. upominky, uplatndni sankci stavu pohledrivek za prodleni s rihradami, i;aloby, rozhodnuti soudt), piehled piezkoumiivandho zahlavni a hospodaiskou podle splatnosti (vjkaz VYK) k 31.12. obdobi *) dinnost Evidence poplatkri Mzdovii agenda (napi. rekapitulace mezd, mzdovd listy) *) Odmdiov6ni dlenri zastupitelstva*) Inventurni soupisy majetku a z|vazktt, dokumentace k organizadnimu zaji5t6ni a zpitsobu provedeni inventarizace majetku a zinazkfi k31.12.2014 a dokumentace o provedend inventarizaci [ ]cernl oenlK Hlavni kniha uctovv rozvrn Udetni ziivdrky - mezitimni a k rozvahov6mu dni s podpisovym zlznamem statut6miho org6nu ridetni jednotky - rozvaha, vfkaz zisku a ztAly, piiloha udetni z6vErky, piehled o pohybu dlouhodobdho majetku, piehled o pendZnich tocich a piehled o zmdn6ch vlastnfho kapit6lu Vlfkaz pro hodnoceni pln6ni rozpodtu
o
ZRIZOVANE ORGANIZACE Seznam ziizenjch piispdvkovych organizaci Mi Ziizovaci listiny organizadn(ch sloZek a piispdvkovych organizaci
-20
-
L
Odpisovj pl6n, evidence majetku, ridetni doklady vdetnd podkladov6 dokumentace a udetni krihy *) N6vrh fi nandniho vypoirid6ni Rozvaha ziizend piisp€vkov6 organizace Yykazy zisku a ztr6ty vybran6 ziizend piispEvkovd organizace Piiloha k fdetni z6vdrce vybran6 ziizen6 piispdvkov6 organizace
SMLOUVYA DOHODY*) Evidence smluv Dohody o pracovni dinnosti Dohody o provedeni pr6ce Dohody o hmotn6 odpov6dnosti Pracovni smlouvy vdetnd platovfch vlimdru Smlouvy a dal3i materidly k poskytnut!'m ridelovj'm dotacim Smlouvy a dal5i materidly k pfijatjm fdelovlim dotacim Darovaci smlouvy Mandatni smlouvy Smlouvy n6jemni a podn6jemni Smlouvy o dilo Smlouvy o pievodu majetku (koup6, prodej, pievod) Smlouvy o ziizeni vdcndho biemene Smlouvy o vfptjdce Smlouvy zdstavni Smlouvy o smlouvd budouci Zveiejndnd zrimdry souvisejici s nakl6d6nim s majetkem Smlouvy ostatni -darovaci
VEREJNE ZAKAZKY+) Piehled realizovanj'ch veiejnych zakiuek v piezkoumiivan6m obdobi, tj. qibErovrl iizeni ukonden6 v prribdhu piezkoum6van6ho obdobi Dokumentace k vybranlim veiejnym zakinkfun USNESENi, ZAPISY apod. souvisejici s piezkoumrivanymi ridaji Zpr6vy (protokoly) z kontrol uskutedndnjch internimi a extemimi orgiiny v piezkoum6vandm obdobi (MHMP) Zitpisy ze schrizi rady vdeln6 usneseni Zitpisy z jednani zastupitelstva vdetnd usneseni Zitpisy ze schrizi vliboru zastupitelstva vdetnC usneseni Zprivy o plnEni opatieni (zrikon d. 420/2004 Sb., d. 320/2001 Sb., apod.) FONDY Pen6Zni fbndy - pravidla tvorby a derp6ni
osrATNi*)
Vnitini smErnice, pokyny, piikazy, piip. naiizeni Pl6n dinnosti podl6hajicich dani z
piijmt
Konkr6tni doklady a jin6 materi6ly vyuZit6 pii piezkoum6ni hospodaieni jsou uvedeny v podkladov6 dokumentaci kontrolni skupiny prov6ddjici piezkoum6ni hospodaieni.
*) vlibdrovf zprisob Setieni
I
lR.qli i',''i,!,
r
iri:t:!i.j
,': ' . ! ,r. ..":1
|ii.,u:.^ii'::. i- r:
'
rr
Michaela Kratochvilovd
l!tltubttl
a1
L,
