\\\ Liberec~ý ~ kraj
"Krajský' úřad Libereckého kraje odbor kontroly
Čj: LK-0202/12/Her
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Svijany, le 00671908 za rok 2012 v
Přezkoumání
se uskutečnilo ve dnech:
6.2.2013
na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodařeni územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání: Obecni úřad Svijany Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání:
Ing. Jiří Heršálek Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § 5 zákona o přezkoumávání vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje.
Pří přezkoumání
hospodaření
byli přítomní:
Ing. Petr Lelek - starosta obce pani Vlasta Žďárská - účetni
Krajský úřad Libereckého
kraje
U Jezu 642I2a' 461 80 Liberec 2· tel.: + 420 485 226 631 • fax: + 420 485226444 e-mail:
[email protected]· www.kraj-Ibc.cz 'IC: 70891508' D1C: CZ7089 I 508 Datová schránka: cčkbvkw
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb .. Dle § 6 odst. 3 písmo b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Svijany byly přezkoumány následující písemnosti: Rozpočtový výhled Návrh rozpočtu byl sestaven na základě připraveného výhledu schváleného zastupitelstvem obce (dále ZO) dne 7.12.2010 na období do roku 2014. Výhled byl koncem roku 2011 aktualizován s následujícími souhrnnými údaji o rozpočtu (údaje v tis.Kč): Rok Příjmy Výdaje Saldo P a V 2012 3 860 3 860 O 2013 3 860 3 860 O 2014 3 860 3 860 O Pravidla rozpočtového provizoria za na svém zasedání dne 6.12.2011 schválilo rozpočtové provizorium pro rok 2012 ve výši 9 107 000 Kč do doby schválení rozpočtu. Doporučení : Rozpočtové provizorium by mělo být schváleno v souladu s § 13 zákona 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Konkrétní pravidla provizoria nejsou upravena žádným právním předpisem a o jejich formě, podmínkách a výši výdajů, příp. i příjmů rozhoduje zásadně za. Předpokladem pro jeho dodržování vedením obce je reálnost provizoria, jeho konkrétnost a z toho plynoucí možnost kontroly jeho dodržování ze strany ZOo
Návrh rozpočtu Návrh byl připraven ve 2/2012 k jeho zveřejnění (27.2. - 14.3.2012) a projednání na nejbližším zasedání za. Rozpočet byl navržen jako skrytě vyrovnaný ve výši 9 107 tis.Kč, kdy do příjmů byly zapojeny prostředky obce z minulých let ve výši 4 462 tis.Kč. Návrh nebyl v relaci s rozpočtovým výhledem (3 860 tis.Kč) vzhledem k realizaci významných investičních akcí (kanalizace, naučná stezka) v objemu přes 5 mil.Kč. Návrh byl sestaven v členění dle skupin příjmů a podle paragrafů u výdajů v textovém znění.
Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2012 byl projednán a schválen za dne 13.3.2012 ve struktuře a výši podle předloženého návrhu s vypuštěním stavu prostředků na účtech v příjmech. Celkový rozpočet byl tvořen: Příjmy 4644621,00 Kč Výdaje 9 107 000,00 Kč Saldo P a V -4462379,00 Kč 2/10
Schodkový rozpočet byl plně krytý zůstatkem finančních prostředků z minulých let (stav k 1.l.20 12 činil 7 683 tis.Kč). Schválený rozpočet byl řádně rozepsán podle požadavků rozpočtové skladby a vykázán ve výkazu FIN 2-12 M.
Rozpočtová opatření V průběhu roku schválilo ZO celkem 3 změny rozpočtu (dne 26.6., 4.10. a 12.12.2012) a zároveň pověřilo starostu k provedení příp. rozpočtové změny v závěru roku až do výše 100 tis.Kč. Poslední změna rozpočtu byla provedena v souvislosti s obdržením transferu ze SR na volby prezidenta. Do vývoje rozpočtu se rozpočtová opatření promítla takto: příjmy výdaje saldo P a V schválený rozpočet 4644621,00 9 107000,00 -4462379,00 rozpočtová změna Č. 1 +24 000,00 +24 000,00 O rozpočtová změna Č. 2 +38000,00 +38000,00 O rozpočtová změna Č. 3 +863212,00 +863212,00 O rozpočtová změna Č. 4 + 1 000,00 O + 1 000,00 rozpočet po změnách 5570833,00 10032212,00 4461 379,00 Celkově byly zvýšeny příjmy o +926 212,00 Kč a výdaje o +925 212,00 Kč. Schválená rozpočtová opatření byla řádně rozepsána a promítnuta do výkazu FIN 2-12 M. Doporučení: Pro snadnou kontrolu schválených rozpočtových opatření a jejich správného promítnutí do výkazu FIN 2-12 M by mělo být jednoznačně patrné (ze zápisů nebo usnesení), jak se promítly schválené úpravy rozpočtu do celkové výše výdajů a příjmů.
Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2011 byl sestaven v rozsahu a struktuře odpovídající požadavkům zákona Č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (§ 17) a schválen ZO dne 13.3.2012. Dokument byl schválen s ohledem na výsledek přezkoumání hospodaření obce v r. 2011 se závěrem "bez výhrad". Návrh závěrečného účtu byl řádně zveřejněn od 27.2.2012 do jeho schválení ZO.
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Podle výkazu FIN 2-12 M k 12/2012 skončilo hospodaření obce s nižším schodkem o -199614,84 Kč oproti očekávané roční ztrátě -4 461 379,00 Kč. V tabulce je uvedena základní struktura rozpočtu ajeho plnění: rozpočet Příjmy 4644621,00 Výdaje 9107000,00 Saldo -4462379,00
upr. rozpočet skutečnost podíl % plnění 5570833,00 5031 081,71 90,3 -539 751,29 92,6 -739366,13 10032212,00 9292845,87 -4461 379,00 -4 261 764,16 95,5 +199614,84
Plnění rozpočtu bylo v celkových objemech dodrženo, největší akcí bylo dokončení kanalizace v hodnotě 4 299 tis.Kč. Kontrola hospodaření byla prováděna průběžně na zasedáních ZO.
3/10
Výkaz zisku a ztráty Podle předloženého výkazu za 12/2012 obec hospodařila s následujícími globálními výsledky: Náklady 3768029,87 Kč výnosy 5535 199,22 Kč VH po zdanění +1 767 169,35 Kč Výsledek hospodaření uvedený ve výkazu souhlasil na údaj v rozvaze Hospodářská činnost nebyla obcí provozována a ve výkazu nebyla uvedena.
(účet 493).
Rozvaha Předložený výkaz Rozvaha k 31.12.2012 obsahoval následující významné informace: a) majetek Stálá aktiva činila v brutto vyjádření 35 590 181,12 Kč. Převážnou část dlouhodobého majetku tvořily nemovitosti (účet 021 a 031) v pořizovací ceně 28339802,60 Kč, tj. cca 80% hodnoty dlouhodobého majetku. Celková výše majetku činila 41 409 384,07 Kč, z toho na běžných účtech v bance obec vykazovala prostředky ve výši 3 421 645,77 Kč. b) cizí zdroje - závazky k: 12/2012 Stav celkem 1 089 990,83 z toho: o - nesplacené úvěry - závazky k dodavatelům 474756,83 - závazky k zaměstnancům 59858,00 - zúčtování SZ a ZP 31 116,00 7884,00 - daně - zálohové transfery 1 000,00 - časové rozlišení 480850,00
12/2011 1 164 167,78
o 49567,28 86945,00 44967,00 13 796,00 616333,50 351 880,00
změna stavu -74176,95
o +425 189,55 -27087,00 -13 851,00 -5912,00 -615333,50 +128970,00
c) další skutečnosti, vztahující se k majetku - obec nehospodařila s majetkem ve vlastnictví státu, - obec svým majetkem neručila za závazky třetích osob, - obec neměla žádný majetek v zástavě. Vazby uvnitř výkazu a s ostatními výkazy byly dodrženy, nedostatky nebyly zjištěny.
Výkaz Příloha Předložený výkaz za 12/2012 byl řádně sestaven podle požadavků hlavy VI. a VII. vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví. Uvedené hodnoty na účtech nemovitostí v analytickém členění a údaje o účtech závazků souhlasily s údaji ve výkazu rozvaha. Obec nevlastnila lesy, které by musela vykazovat v příloze v části D.6. a D.7. Podrozvahová evidenci byla vedena na účtech 902 - drobný dlouhodobý majetek ve výši 207 tis. Kč a účtu 903 - kauce na pronajaté obecní byty 50 tis.Kč. Záruky a zástavy nebyly obcí poskytnuty. Výkaz byl řádně zpracován bez zjištěných nedostatků.
Inventurní soupis majetku a závazků lnventarizace byla provedena na základě rozhodnutí ZO z 12.12.2012, kdy byl schválen plán inventarizace majetku a složení inventurních komisí. 4/10
Stavy majetku a závazků byly uvedené v sestavách inventurních soupisů podle analytického členění a souhlasily s údaji na stavy v rozvaze k 31.12.2012. Inventarizační soupisy splňovaly požadavky dle § 30 zákona o účetnictví. Provedenou namátkovou kontrolou dokladových inventur nebyly zjištěny nedostatky nebo jiné rozdíly. Pozemky a stavby byly doloženy aktuálním výpisem z katastru nemovitostí ze 4. února 2013. Z inventarizačních zprávo výsledcích (zvlášť dokladové a fyzické kontroly) bylo patrné, že nebyly zjištěny inventarizační rozdíly. lnventarizace byla provedena podle požadavků vyhlášky č. 270/2010 Sb. a vnitřní směrnice č. 1/2011. účtů
Bankovní výpis Kontrolovány byly zůstatky na bankovních účtech k 31.12.2012 s následujícími stavy: ZBÚ č. 20525461/0100 2 363 024,98 Kč - výpis č. 134 BÚ spořící č. 43-9037200277/0100 748346,75 Kč - výpis č. 7 BÚ č. 101543063/0300 u Pošt. spoř. 185903,04 Kč - výpis č. 2012/67 účet pojistného u ČSOB 124371,00 Kč - potvrzení ze 4.1.2013 Celkový stav prostředků na účtech v bance činil 3 421 645,77 Kč a souhlasil na údaj v rozvaze (účet 231). edostatky nebyly zjištěny.
Faktura Dodavatelské faktury byly přehledně řazeny samostatně v časové řadě dle knihy došlých faktur (ručně vedená). Kopie faktur byly přiloženy u výpisů z účtu dle jejich zaplacení. Ke každé faktuře byla přiložena průvodka, na které byly uvedeny veškeré náležitosti účetního dokladu. Účetní předkontace byla provedena při závěrečném účtování na souhrnném dokladu. Namátkovou kontrolou dokladů (celkem 239 za rok) vztahujících se k bankovním výpisům z účtu č. 20525461/0100 za období 11-12/2012 (d.č.177 - 239) nebyla zjištěna věcná pochybení ani nedostatky v účtování a uplatňování rozpočtové skladby. Doklady obsahovaly náležitosti uvedené v zákonu o účetnictví č. 563/1991 Sb. a dalších předpisech. Stav neuhrazených faktur (č.226 - 238) do konce roku odpovídal zůstatku na účtu závazků 321 ve výši 474 756,83 Kč, faktury byly uhrazeny do splatnosti v 1/2013. Vydané faktury byly evidovány v knize vydaných faktur, a to pouze 10 dokladů, neuhrazená zůstala 1 faktura ve výši 402 000,00 Kč.
Pokladní doklad Prověrkou pokladní knihy za rok 2012 a samostatně číslovaných pokladních příjmových (č. P 259 - 302) a výdajových dokladů (č. V 87 - 114) za období 11-12/2012 nebyly zjištěny nedostatky v účtování a uplatňování rozpočtové skladby. Účetní doklady obsahovaly náležitosti požadované zákonem č. 563/1991 Sb. o účetnictví. Příjmové pokladní doklady byly s předtištěnými čísly. Doklady byly přehledně uspořádány v číselné řadě, kontrolou jejich úplnosti (č. 1534161 - 200) nebyly zjištěny nedostatky. Ke dni 31.12.2012 vykazovala obec na účtu rozvahy nulový zůstatek. Odvod hotovosti se prováděl pravidelně koncem měsíce s ponecháním zůstatku pokladní hotovosti ve výši 10 000 Kč. Účtování pokladny bylo prováděno společně s výpisem z účtu při odvedené hotovosti.
5/10
Peněžní fondy obce Obec neměla v roce 2012 zřízeny žádné fondy.
Smlouvy o přijetí úvěru Obec v roce 2012 neměla uzavřenu žádnou smlouvu na přijetí úvěru, půjčky nebo jiného obdobného plnění.
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím 1. Kontrolováno bylo předložené finanční vypořádání dotací a návratných finančních výpomocí obce ze dne 6.2.2013. Jednalo se o 2 dotace ze SR na volby: - do zastupitelstva kraje ve výši 22 000,00 Kč, v průběhu roku byla vrácena částka 14688,00 Kč. Výše dotace tak činila 7312,00 Kč (pol.4111) s čerpáním v plné výši (§ 6115), - presidenta ČR ve výši 1 000,00 Kč, která nebyla použita a bude vrácena v řádném termínu k vypořádání, tj. do 15.2.2013. Údaje uvedené ve vyúčtování vycházely z výkazu FIN 2-12 M, nebyly zjištěny nedostatky. 2. Dále obec obdržela zákonnou dotaci na výkon státní správy (pol. 4112) ve výši 60 300,00 Kč a dotaci od úřadu práce v rámci programu aktivní politika zaměstnanosti ve výši skutečně vyplacených mezd 104 000,00 Kč (pol. 4116). 3. Kontrolována byla investiční dotace od LK poskytnutá na základě smlouvy OLP/2662/2011 z 22.11.2011 na projekt "Zpracování územního plánu Svijany - etapa návrh" ve výši 93 500,00 Kč, max. 70 % uznatelných nákladů. Realizace byla stanovena do 30.9.2012, termín splněn dle protokolu o převzetí digitální části územního plánu. Závěrečné vyúčtování bylo předloženo v termínu dne 24.10.2012 s celkovými náklady 180000,00 Kč, z toho podíl dotace od LK byl v plné sjednané výši 93 500,00 Kč, tj. 51,94 %. Nedostatky ze strany obce nebyly zjištěny. č.
Jiné dotace obec neobdržela.
Smlouvy nájemní Obec byla majitelem 6 obecních bytů, které poskytovala občanům k užívání na základě uzavřených nájemních smluv. Výše příjmů z pronájmů bytů činila 290 599 Kč. Kontrolována byla namátkově vybraná smlouva z 1.9.2007 na pronájem bytu č.3 v domě č.p. 69 (obecní úřad) uzavřená na dobu 1 roku. Posledním dodatkem z 20.11.2012 byla prodloužena do 31.12.2013. Měsíční nájemné bylo stanoveno ve výši 3.500 Kč + zúčtovatelné zálohy na energie. S uzavřením smlouvy byl nájemník povinen složit kauci ve výši 10 tis.Kč na krytí případných škod na majetku nebo neplacení nájemného.
Smlouvy ostatní Z kontrolovaných smluv o pojištění a nákupu podílových listů provedené při přezkoumání hospodaření za rok 2011 zůstávaly v platnosti: 1. Pojistná smlouva na životní pojištění č. 1104222025 z 30.5.2000 mezi Obcí Svijany a IPB Pojišťovnou. Pojištění bylo uzavřeno na období od 30.5.2000 do 1.6.2036 s jednorázovým vklad 2 500 tis.Kč. Částka k výplatě byla realizována ve výši 3 O 10 tis.Kč, která byla zaslána 6/10
na účet obce ve třech splátkách (8. a 9.12.2005 a 5.4.2006). Na základě potvrzení pojišťovny ze 4.1.2013 od ČSOB Pojišťovny činil zůstatek prostředků 124371,00 Kč, který souhlasil se stavem na analytickém účtu k běžnému účtu 231. Rozdíly nebyly zjištěny. 2. Smlouva o podmínkách nákupu a odkupu podílových listů Č. 1580036084 z 25.9.2003 mezi Obcí Svijany a Investiční kapitálovou společností KB, a.s. Praha 1. Obec nakoupila v 10/2003 podílové listy IKS Peněžní trh v celkové výši 3.000 tis.Kč (2011 128 ks v zaknihované podobě). Za zpětný odprodej listů v minulých letech (1.12.2005, 29.6.2006 a 3.8.2006) obec získala 1 200 tis.Kč, poslední odprodej PL proběhl 22.9.2010 za I 500 tis.Kč. Konečný stav podílových listů podle výpisu k 31.12.2012 činil 422 595,18 Kč (269 581 ks á 1,5676 Kč/ks) a souhlasil na účet 251 - majetkové cenné papíry. Nedostatky nebyly zjištěny. 3. Nově byla uzavřena smlouva o poskytnutí návratné finanční výpomoci občanskému sdružení MAS Tumovsko (obec je členem sdružení) dne 2.8.2012 ve výši 1 347 300,00 Kč. Účelem výpůjčky bylo předfmancování realizace projektu MAS "1. naučná stezka Svijany" do doby, než bude poskytnuta dotace na projekt. Splatnost pohledávky byla vázána na teTIIÚn obdržení dotace, resp. do následujících 14 dnů. Poskytnutí výpomoci schválilo ZO dne 9.7.2012. Pohledávka byla vedena na účtu 316 ve správné výši.
Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Obec neměla v roce 2012 zřízenou žádnou příspěvkovou organizaci ani organizační složku.
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zastupitelstvo tvořilo 9 členů včele s uvolněným starostou. Zápisy byly psány rukou ve vázané knize, usnesení byla vyhotovena na počítači a byla přístupná na internetových stránkách obce. Kontrolovány byly všechny zápisy ze zasedání ZO v roce 2012 (z 7.2., 13.3., 2.5., 26.6., 9.7., 4.1 O., 13.11., a 12.12.2012)) a zápis ze 6.12.2011. Dokumenty byly vedeny přehledně, měly veškeré náležitosti a obsahovaly usnesení ve všech případech, kdy bylo nutné jejich projednání v ZO (rozpočtové provizorium, rozpočet, závěrečný účet, rozpočtové změny, nakládání s nemovitým majetkem ...).
Vnitřní předpis a směrnice Kontrole byly předloženy vnitřní směrnice: - směrnice č.112007 - oběh účetních dokladů, vč. aktualizovaných podpisových vzorů od 1.1.2010, - směrnice č.2/2007 - evidence majetku, - směrnice č.1/2008 - výše stravného při pracovních cestách (dolní hranice dle ZP), - směrnice č.1/2010 - pro časové rozlišení (dle vyhl. Č. 41012009 Sb.), - směrnice č.2/2010 - podrozvaha a evidence pro zpracování výkazu příloha, - směrnice č.1I20 11 - o inventarizaci z 3.1 0.20 11 (aktualizovaná v souladu s vyhláškou 270/2010 Sb.), - směrnice č.3/2011 - odpisový plán z 6.12.2011 (dle ČSÚ 708 - rovnoměrné odpisy lx ročně). Vnitřní předpisy byly aktuální ajsou pro obec dostatečné.
7/10
Odměňování členů zastupitelstva Odměny uvolněného starosty byly vyplaceny dle vládního nařízeni Č. 79/2008 Sb. v platném zněni (n.vI. 375/2010 Sb.). Odměny neuvolněným členům ZO byly stanoveny a vypláceny dle usneseni z ustavující schůze ZO ze dne 11.11.2010 ve výši nepřesahující povolené hranice výše odměn. Kontrolou ročnich mzdových listů všech členů ZO nebyl zjištěn případ nesprávné výplaty odměn, vč. nového člena ZO od 2.5.2012.
B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumáni hospodařeni obce Svijany za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
b) při dílčím přezkoumání Dílčí přezkoumáni nebylo prováděno.
II. Při přezkoumáním hospodaření obce Svijany za rok 2012 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky (§ 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 sb.)
III. Při přezkoumáním hospodaření obce Svijany za rok 2012 Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.
IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územniho celku b) podíl závazků na rozpočtu územniho celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územniho celku
20,11 % 6,97 % 0% 8/10
Liberec dne 13. února 2013 Za Krajský úřad Libereckého kraje . .-i
/.
I.
r
I
\.
1\
Ing. Jiří Heršálek
\
kontrolor pověřený přezkoumáním
Starosta obce Svijany Ing. Petr Lelek prohlašuje, že podle § 6 odst. 2 písmo e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle § 6 odst. 3 písmo k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání.
I
Ing. Petr Lelek starosta obce
.H,
\
Poučení \ Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání ltospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v § 6 odst. 3 písmo 1) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s § 6 odst. 3 písmo 1) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání.
kraje, odboru
\ Ing. Petr Lelek starosta obce
\
.~:.1::~~.~~ .....t.... .\.\~razítko, datum a podpis
/ "'
t~~ty
9/10
