Junák – svaz skaut a skautek R
Zpráva o hospoda ení Metodický list je v nována zpráv o hospoda ení, kterou jsou organiza ní jednotky Junáka povinny sestavovat po skon ení každého kalendá ního roku. Žádný vnit ní p edpis nestanoví obsah této zprávy, považujme tedy níže uvedené zásady jejího zpracování za doporu ené a p ipravenou vzorovou zprávu za možnou podobu.
Ke zpráv o hospoda ení obecn Povinnost sestavovat zprávu o hospoda ení ukládá organiza ním jednotkám Hospodá ský ád Junáka (bod 5.5). Hned na za átku je t eba upozornit na to, k emu má tato zpráva sloužit. Jejím ú elem je zejména informování len st ediska, p ípadn len rady o skute nostech, které v oblasti hospoda ení nastaly v daném období a které je podstatné pro jejich innost a rozhodování. Zpráva hospoda ení je sou ástí ídícího procesu jednotky. Informace ve zpráv by tedy m ly být • srozumitelné - jde o zprávu pro inovníky, kte í nejsou odborníky v oblasti hospoda ení • skute né – informace do zprávy by m ly být uvád ny na základ údaj z ú etnictví, tedy na základ prob hlých skute ností • souhrnné – ú elem je uvád t na jednom míst souhrnné informace o hospoda ení a dále se soust edit na podstatné skute nosti, není t eba rozebírat každou drobnost • analytické – krom pevných dat má být p ipojen vysv tlující popis, který objas uje d vody nastalých skute ností, to pomáhá p i pochopení uvád ných ísel V praxi se asto tato zpráva zam uje s výro ní zprávou. I ta obsahuje ást hospodá ských informací, ale jejím ú elem není podrobná vnit ní analýza hospoda ení. Naopak výro ní zpráva souhrnn informuje subjekty mimo organiza ní jednotku (rodi e, dárce, p edstavitele obce, atd.). Zpráva o hospoda ení musí být sestavena do 30. dubna následujícího roku. Odpov dný za její sestavení a p edložení rad jednotky je statutární orgán. Pravd podobn však její podstatnou ást bude sestavovat hospodá . Zpracování a p edložení zprávy není jejím ú elem, tím se stává její projednávání v rad , která by si na ní m la vyhradit p im enou dobu a využít ji pro ur ité zanalyzování uplynulého roku a plánování dalšího období. Zpráva o hospoda ení by m la obvykle obsahovat tyto ásti: • úvodní ást (s obecnými informacemi o organiza ní jednotce) • rozbor majetku a závazk • rozbor náklad a výnos jednotky • informace o hospoda ení akcí • rozpo et a jeho pln ní • ešení výsledk a výhled (informace o tom, jak výsledky ovlivní rozhodování v budoucnu a zda bude jednotka p ijímat n jaká opat ení)
Zpráva o hospoda ení je nedílnou sou ástí kvalitního a demokratického rozhodování v organiza ních jednotkách. Jestliže chceme, aby se lenové rad rozhodovali kvalifikovan , musí mít k dispozici pot ebné údaje. Vnit ní p edpisy a formulá e zmín né v tomto metodickém listu najdete spolu s dalšími materiály na webových stránkách Junáka www.skaut.cz/dokumenty nebo www.skaut.cz/hospoda ení . Zpracoval:
Ing. Jan Stejskal
Recenze:
Bo ek Sluné ko
Metodický list – Zpráva o hospoda ení Zpracováno podle právního stavu k 30. 6. 2006
Strana 1 ze 6 stran
Junák – svaz skaut a skautek R
Zpráva o hospoda ení v roce 2005 1. Úvodní informace Název ú etní jednotky Sídlo I O
Junák – svaz skaut a skautek R, st edisko Trojka Novotného 16, 130 00, Praha 3 123 456 78
2. Rozvaha P i ur itém zjednodušení je možné obsah rozvahy uvést takto:
Rozvaha k 31. 12. 2005 (v K )
Aktiva K Pasiva K dlouhodobý hmotný majetek 110 872 vlastní jm ní 124 570 oprávky k dl. hm. majetku -110 872 krátkodobé závazky 4 500 pohledávky 13 634 jiná pasiva ( asové rozlišení) 1 353 krátkodobý finan ní majetek 171 453 nerozd lený zisk minulých let 19 004 - b žný ú et 98 632 hospodá ský výsledek 35 660 - pokladna u hospodá e 31 608 - pokladna na základn 41 213 Celkem 185 087 Celkem 185 087 Poznámka: formát rozvahy je libovolný, nemusí nutn odpovídat oficiáln stanovenému. Každopádn doporu ujeme, aby položky v rozvaze byly uvedeny naprosto jasn bez použití oficiálních názv ú tových skupin. Zajistíte si to, že tená i z ad SRJ budou p edložené tabulce rozum t. Položka dlouhodobý majetek v rozvaze obsahuje hodnotu majetku, který st edisko v souladu s právními p edpisy eviduje v majetkové evidenci. Zm ny v této položce byly v roce 2005 tyto: - došlo k nákupu 3 st ediskových lodí. Jsou uskladn ny v lod nici v Praze 5 a stará se o n oddíl Kachni ek, stejn jako o další vybavení na vodu (zbylé 3 lod , pádla a vesty), - došlo k vy azení st ediskového po íta e, který inventariza ní komise navrhla k vy azení a statutární orgán rozhodl o jeho vy ízení z d vodu nefunk nosti (z statková hodnota vy azeného po íta e byla 0 K – byl 100% odepsán). St edisko nemá žádný nehmotný majetek. St edisko nemá žádnou nemovitost. V operativní evidenci je evidován hmotný majetek od ceny 3 tis. K do ceny 40 tis. K . V roce 2005 na návrh inventariza ní komise byl zlikvidován drobný hmotný majetek ve výši 7 890 K . Do evidence bylo zapsáno horolezecké vybavení po ízení za 24 221 K . V položce krátkodobý finan ní majetek se objevují se tené kone né stavy v pokladn st ediska a pokladn základny (nebo jednotlivých oddíl ) a kone ný z statek na b žném ú tu. V položce jiná pasiva je nevýznamná ástka asového rozlišení, které slouží pouze pro v rné zobrazení stavu výnos v roce 2005. Položka vlastního jm ní nezaznamenala v roce 2005 žádný významný pohyb mimo zú tování kladného výsledku hospoda ení roku 2004. V položce hospodá ský výsledek se objevuje zisk roku 2005. Pohledávky v hodnot 13 634 K byly potvrzeny v rámci dokladové inventury, jde o z velké ásti o ást dosud nezaplacené faktury za nájem reklamní plochy. Závazek v hodnot 4 500 K tvo í nevrácený p eplatek dotace na vybavení z roku 2005, na které nem lo st edisko nárok. Tento závazek byl uhrazen p evodem z b žného v lednu 2006.
Metodický list – Zpráva o hospoda ení Zpracováno podle právního stavu k 30. 6. 2006
Strana 2 ze 6 stran
Junák – svaz skaut a skautek R
3. Výsledovka St edisko v roce 2005 hospoda ilo s t mito výsledky hospoda ení: Podle inností Výnosy Náklady Hlavní 284 630,00 288 970,00 Dopl ková 60 000,00 20 000,00 Podle program - provoz st ediska 65 151,00 80 712,00 - akce 219 479,00 208 258,00 - reklama 60 000,00 20 000,00 CELKEM 344 630,00 308 970,00
Výsledek hospoda ení - 4 340,00 + 40 000,00 - 15 561,00 + 11 221,00 + 40 000,00 + 35 660,00
Celkový ú etní výsledek hospoda ení bude využit k navýšení vlastního jm ní.
3.1 Výnosy St edisko získalo v rámci svých inností v roce 2005 tyto výnosy: - registra ní p ísp vky (odvod pro st edisko byl stanoven na 100 K ) - ú astnické poplatky v rámci hospoda ení jednotlivých akcí - úroky z b žného ú tu - dotace od úst edí Junáka (provozní, na vybavení a krátkodobé akce) - dotace od Magistrátu hl.m.Prahy - dary od individuálních dárc Podrobný p ehled o jednotlivých výnosech je uveden v následující tabulce. Výnosy registra ní p ísp vky ú astnické poplatky - akce úroky dotace Magistrátu hl.m.Prahy dary dotace od úst edí Junáka výnosy z reklamních ploch Celkem
K 20 000 191 500 930 15 500 10 000 46 700 60 000 344 630
Registra ní p ísp vky: - st edisko v roce 2005 registrovalo 200 platících len , což p edstavuje nár st oproti minulému roku o 5% Úroky na b žném ú tu - jsou v zanedbatelné výši, ale snižují tak nákladovou náro nost vedeného ú tu. Finan ní prost edky na ú tu není možné z d vodu jejich pot ebnosti p evést na ú et s vyšším úro ením Dotace Magistrátu hl. m. Prahy - byly p edloženy t i projekty na erpání t chto dotací; po výb rovém ízení bylo oznámeno, že usp l pouze jeden a byla p id lena dotace ve výši 15 500 K - tyto prost edky byly využity pouze v souladu se schváleným projektem na realizaci akci Den d tí Prahy 3 - pou ení pro p íšt : je t eba zjistit vyhlášené okruhy zam ení projekt , které budou prioritn podporovány a podle nich zpracovat podávané projekty Dotace od úst edí Junáka - st edisko obdrželo dotaci ve výši 20 000 K jako dotaci na provozní náklady. Výše dotace byla ur ena podle p erozd lovacího klí e stanoveného okresní radou Junáka. Lze konstatovat, že p id lená dotace byla v o ekávané výši. Pro p íští rok je t eba pokusit se splnit i další kritéria, podle kterých se dotace rozd lují - dále byly získány dotace na vybavení ve výši 24 221 K , které byly využity na nákup lodí (viz ást 2.1), nebyly zú továny prost ednictvím hospoda ení tábor . Pokud chceme v p íštím roce získat v tší objem t chto dotací, je t eba uspo ádat alespo o jeden letní tábor víc - poslední p ijatou dotací byly dotace na krátkodobé akce a to ve výši 2 479 K . Byly využity na úhradu náklad s po ádáním místního kola Svojsíkova závodu. V p ípad , že v roce 2006 budou op t poskytovány Metodický list – Zpráva o hospoda ení Zpracováno podle právního stavu k 30. 6. 2006
Strana 3 ze 6 stran
Junák – svaz skaut a skautek R dotace na krátkodobé akce, doporu uje se využít op t ur itou ást na krytí náklad závod . Sníží se tak efektivn administrativní zatížení oddíl . Dary od individuálních dárc - bylo získáno 10 000 K od dvou dárc a to a) Ing. Jaroslav Pilný – Sb rný dv r daroval 3 500 K na akci Den d tí Prahy 3 b) firma Pakop a.s., Praha 3 darovala 6 500 K na letní tábor Obelisk - žádné další dary nebyl získány. D vodem je pravd podobn chyb jící fundraisingová strategie st ediska, kterou m la zpracovat skupina Šikula – Drozd – Tkani ka. Bohužel za celý rok 2005 se tento úkol nepoda ilo vy ešit V rámci dopl kové innosti bylo utrženo 60 000 K za pronájem reklamních ploch. Tato ástka odpovídá plnému využití t chto ploch po celý rok. Jako výhodný se jeví dlouhodobý pronájem. Tím se snižují i náklady na údržbu ploch.
3.2 Náklady St edisko zú tovalo v roce 2005 náklady uvedené v následující tabulce: Náklady provozní náklady oddíl nájem a služby klubovny bankovní poplatky vzd lávací akce provoz st ediska výdaje na akcích vybavení, materiál ostatní náklady náklady na údržbu reklamních ploch Celkem
K 14 470 15 000 1 800 4 000 16 221 208 258 24 221 5 000 20 000 308 970
Rozbor n kterých položek náklad : - oddíly mají k dispozici na své provozní náklady celkem 2 500 K na rok; všech 6 oddíl tyto prost edky erpalo, 3. a 6. oddíl nedo erpaly. Nedo erpané prost edky se v souladu se stanovenými pravidly nep evád jí do následujícího roku - byly proplaceny náklady na ú ast na vzd lávacích akcích takto: a) br. Matušák 1 200 K ( LK St íbrná eka) b) ses. Kone ná a Navrátilová, br. Fišer - každý 1 000 K (LK Fontikulus) c) ses. Nováková 300 K (školení ú etních OJ Junáka) - provoz st ediska ve výši 22 200 K je o 10% vyšší než v lo ském roce; zp sobily to zejména vyšší náklady na cestovné a telekomunika ní poplatky len SRJ - st edisko v letošním roce zakoupilo další horo materiál a to v ástce 24 221 K (viz 2.1) - v položce ostatní náklady je uvedena náhrada za nefunk ní hasící p ístroj v klubovn I. oddílu Kachni ek
4. Hospoda ení na akcích V roce 2005 byly po ádány: - 4 letní tábory - krátkodobé akce dle plán jednotlivých oddíl - místní kolo Svojsíkova závodu - Den d tí Prahy 3 Rekapitulace jejich hospoda ení je uvedena v tabulce.
Metodický list – Zpráva o hospoda ení Zpracováno podle právního stavu k 30. 6. 2006
Strana 4 ze 6 stran
Junák – svaz skaut a skautek R Akce Hory zimní I. Expedice zima st ediskový Turnaj zp vu Den d tí Prahy 3 tábor Obelisk tábor Kachni ky tábor Sluní ka tábor Slimáci MK Svojsíkova závodu celkem
Po et ú astník 22 20 40 120 18 39 19 10 95
Výnosy
Náklady
Výsledek
30 000,00 11 500,00 10 500,00 19 000,00 30 000,00 75 221,00 30 000,00 10 000,00 3 258,00 219 479
29 728,00 12 013,50 10 200,00 19 000,00 29 875,50 64 000,00 25 434,00 14 695,00 3 258,00 208 258
+218,00 -513,50 +300,00 0,00 +124,50 + 11 221,00 +4 566,00 -4 695,00 0,00 + 11 221,00
Hospoda ení tábora Kachni ek bylo cílen zam eno na produkci zisku, podobn bylo postupováno i u tábora Sluní ko. Ztráta tábora Slimák je p edm tem ešení a vznikla díky chybné správ rozpo tu. Oddíl Slimák se dohodl na spoluú asti p i krytí ztráty formou výnosu z brigády v letošním roce.
5. Rozpo et a jeho pln ní St edisko v roce 2005 hospoda ilo podle schváleného provozního rozpo tu (viz zápis z jednání dne 12. 12. 2004). Rozpo et byl dopln n o skute nost podle ú etnictví roku 2005 a bylo zjišt no toto: Výnosy Registra ní p ísp vky Dotace – provozní Dotace – magistrát Dotace – vybavení Dary Úroky Tržby za reklamu
Provozní rozpo et na rok 2005, v . pln ní Plán 18 000 25 000 5 000 20 000 5 000 1 000 60 000
Skute nost 20 000 20 000 0 24 221 0 930 60 000
Náklady Plán Skute nost Cestovné 3 000 6 534 Telekomunikace 3 500 7 489 Materiál 2 500 2 198 Vybavení 20 000 29 221 Nájemné, služby 18 000 16 800 Údržba rekl.ploch 20 000 20 000 Provoz oddíl 15 000 14 470 Ostatní (VZA,…) 5 000 4 000 CELKEM 134 000 125 151 CELKEM 87 000 100 712 Výsledek hospoda ení +47 000 + 24 439 Poznámka: rozpo et neobsahuje žádné položky, které se vztahují k samostatn zú tovatelným akcím. P vodní rozpo et byl sestaven jako p ebytkový a to díky pronájmu reklamních ploch. Skute nost byla díky nízké úsp šnosti v zajiš ování finan ních zdroj horší. Provozní výsledek hospoda ení je ztráta 15 561 K . Kladný výsledek 24 439 K uvedený v p ehledu skute ností rozpo tu je zp soben tím, že v rozpo tu jsou zahrnuty výnosy a náklady programu provoz a reklama. Komentá : Registra ní p ísp vky Dotace – provozní Dotace – magistrát Dotace – vybavení Dary Úroky Cestovné Telekomunikace Materiál
p ír stek len zp sobil zvýšení registra ních poplatk (o 10%) st edisko nesplnilo všechny podmínky stanovené ORJ a proto získalo o 1/5 menší dotaci z plánovaných 25 000 K nebyla p id lena dotace --nebylo spln no, nebyla vytvo ena fundraisingová strategie --zvýšení na víc než dvojnásobek zp soben v tším po tem pracovních cest inovník SRJ (vedoucí st ediska na ORJ, výchovní zpravodajové na setkání VZ, vzd lávací akce apod.) st edisko p ešlo na elektronickou komunikaci u vybraných len SRJ, proto zvýšené náklady nedo erpáno
Metodický list – Zpráva o hospoda ení Zpracováno podle právního stavu k 30. 6. 2006
Strana 5 ze 6 stran
Junák – svaz skaut a skautek R Vybavení Nájemné, služby Údržba rekl.ploch Provoz oddíl Ostatní (VZA,…)
díky nižšímu po tu d odn na táborech nižší dotace na vybavení díky nižším poplatk m za kopírování, nebylo do erpáno --nedo erpáno viz komentá k náklad m viz náklady, obsahuje i nákup hasícího p ístroje
6. Zhodnocení hospoda ení roku 2005 a výhled do roku 2006 Hospoda ení st ediska v roce 2005 skon ilo v souladu s plánem ziskem. Ten byl tvo en zejména ziskem z dopl kové innosti a zcela mimo ádn i ziskem z letního tábora. Hospoda ení probíhalo v souladu se schváleným rozpo tem. Jako negativní jev se ukázala chyb jící fundraisingová strategie. Následkem toho se nepoda ilo získat dodate né prost edky z Magistrátu hl. m. Prahy a díky nákladové náro nosti nemohly být uspo ádány n které plánované akce. Pozitivním jevem je pé e o drobný majetek, který byl v roce 2005 rozší en o nové horolezecké vybavení v ástce 24 221 K . Pro p íští rok se plánuje obm na podsadových stan a celt. Doporu uje se: - zpracovat strategii rozvoje st ediska minimáln do konce funk ního období SRJ, - dopracovat fundraisingovou strategii, - získat další finan ní zdroje a to díky rozší ení lenské základy, p ípadn zvýšení odvodu registra ního p ísp vku, zajišt ní nových individuálních dárc a podání projekt do program vyhlášených Magistrátem hl. m. Prahy - udržení stávající 100% výt žnosti reklamních ploch - po ádat minimáln jeden ziskový tábor - zvážit, zda na základ údaj není t eba pozm nit již schválený rozpo et na rok 2006 Zprávu o hospoda ení za rok 2005 zpracoval: Dne: 20. b ezna 2006
Hospodá : Jan Panel
Dne: 20. b ezna 2006
Statutární orgán: Kamila Zajícová
Metodický list – Zpráva o hospoda ení Zpracováno podle právního stavu k 30. 6. 2006
Strana 6 ze 6 stran
