Zet u bedrijfseconomische kennis voldoende in bij inkopen?
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
In deze workshop leert u: Waarom u kennis en toepassing van bedrijfseconomische principes zou moeten inzetten bij inkopen Hoe u enkele bedrijfseconomische basisprincipes toepast tijdens het inkopen (stappenplan) Wat het toepassen van deze principes voor uw inkooppraktijk oplevert IN 60 MINUTEN!
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Even Voorstellen Maurice van Helden
[email protected] / 06-10567600 / Twitter: @MauriceHeld NEVI Docent Bedrijfseconomische Aspecten Docent Kosten Management
Docent Contract & Leveranciersmanagement Ontwikkelaar van deze modules Rabobank Nederland Senior Purchasing Consultant Cards Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
& Payments
DEEL 1: Waarom zou u kennis en toepassing van bedrijfseconomische principes zou moeten inzetten bij inkopen?
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Bedrijfseconomische aspecten in Inkoop Bedrijfseconomie houdt zich bezig met de economische politiek van een bedrijf Bedrijfseconomie opereert op het raakvlak van bedrijfskunde en economie
Economie bestudeert keuzegedrag: Moeten we de prijs verlagen om onze concurrentiepositie te handhaven? Maken we een product of dienst zelf of kopen we iets in? Is uitbesteding naar het buitenland goedkoper dan het zelf doen?
Bedrijfseconomie is een belangrijk onderdeel van inkoop!
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Bedrijfseconomie binnen Inkoop Begrijpen van de eigen ondernemingsstrategie Begrijpen van de strategie van de leverancier Analyse van de directe concurrenten Toetsen van de financiële stabiliteit van de leverancier Privaat: voorafgaand aan een RFP Publiek: na voorlopige gunning Bepaling onderhandelingsdoelstellingen in 1 op 1 onderhandelingen (kennismacht) Vergelijken prestaties van leveranciers binnen contract- en leveranciersmanagement
Identificeren van mogelijkheden tot kostenverbeteringen (kostenverlagingen) Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
HET GEHEIM van de HEMA (2Doc VPRO) http://www.npo.nl/2doc-het-geheim-van-dehema/16-06-2014/VPWON_1226778 http://www.youtube.com/watch?v=iX8ZdQf-4ZQ http://www.moviemeter.nl/film/88535
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Bedrijfseconomische analyses in het inkoopproces Primaire verantwoordelijkheid inkoop: Financiële positie van de leverancier (analyse balans en verlies & winstrekening) Inkoopverdeling en –volume (spend)
Gezamenlijke verantwoordelijkheid inkoop en contractmanagement: Concurrentieverhoudingen in de markt (Porter 5-forces)
Business doelstellingen van de eigen organisatie (Porter Competitive Advantage) Machtsverhouding tussen klant en leverancier (Kraljic) Kosten veroorzakers (cost drivers)
Cost reduction strategies Totale kosten (TCO) Wat mag iets kosten? (benchmarking, should cost analyse, target costing)
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
VRAAG: Welke aspecten van de vorige dia herkent u op basis van de HEMA film trailor?
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Bedrijfseconomie binnen Inkoop
De juiste bedrijfseconomische kennis geeft je als inkoper een platform om je toegevoegde waarde voor je business zichtbaar te maken en je klant op de juiste wijze te adviseren.
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Warren Buffett
“If you’ve got the power to raise prices without losing business to a competitor, you’ve got a very good business. And if you have to have a prayer session before raising the price by 10 percent, then you’ve got a terrible business.” (Buffett, 2011)
Warren Buffett is de CEO van de Amerikaanse holding Berkshire Hathaway. Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
DEEL 2: Hoe past u enkele bedrijfseconomische basisprincipes toe tijdens het inkopen (stappenplan)
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Het inkoopproces (van Weele)
selectiefase: adequate leverancierskeuze financiële gezondheid en levensvatbaarheid specificeren selecteren van leveranciers
specificeren
selecteren
contracteringsfase: het onderhandelen van de juiste commerciële voorwaarden risicomanagement en leveringbestellen contracteren veiligstellen
contracteren
bestellen
nazorg- en evaluatiefase: contract- en leveranciersmanagement financiële nazorg en bewaken gezondheid evaluatie van leveranciers bewaken
bewaken
NB: maar ook: inkoop start al bij bedrijfsstrategie: “make or buy”
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
nazorg en evaluatie
BE in het inkoopproces: vandaag:
Selectiefase Adequate leverancierskeuze Financiële gezondheid / levensvatbaarheid van leveranciers
Contractteringsfase Het onderhandelen van de juiste commerciële voorwaarden Risicomanagement / levering veiligstellen
Nazorg en evaluatiefase Contract- en leveranciersmanagement Bewaken van de financiële gezondheid van leveranciers
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Financiële analyse van leveranciers
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Financiële analyse van leveranciers 1. Het doen van een analyse van de financiële gezondheid van een leverancier is altijd noodzakelijk. 2. Een gedegen financiële analyse van de leverancier geeft je een betere uitgangspositie tijdens onderhandelingen met de leverancier.
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Waarom doe je een financiële analyse van leveranciers? 1. De toeleveringsketen (supply chain) heeft een directe impact op de winstgevendheid en de wijze van opereren van een onderneming 2. Het vinden, contracteren en managen van leveranciers kost tijd en focus 3. De “supply” van kritische leveranciers moet worden veiliggesteld
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Wanneer is een leverancier kritisch? 1. 2. 3. 4.
Omvang van het contract Het belang voor de organisatie Impact op het primaire proces van de organisatie De termijn van het contract
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Voordelen van een financieel gezonde leverancier 1. Betere mogelijkheden / meer financiële ruimte om te komen tot kostenverlagingen 2. Betrouwbare levering en meer focus 3. Meer commitment en focus op performance verbeteringen 4. Het managen van de relatie kost minder tijd en moeite 5. Het managen van risico’s is eenvoudiger
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Bijkomende voordelen van financiële analyse 1. Mogelijkheid tot het stellen van vragen over de bedrijfsvoering 2. Informatie verzamelen als input voor onderhandelingen 3. Vergroting van kennismacht 4. Inzicht in mogelijkheden om (samen) kosten te besparen (in de supply chain)
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Stappenplan voor leveranciersanalyse
1. 2. 3. 4.
Verzamel financiële gegevens van de leverancier Bestudeer de financiële gegevens van de leverancier Bereken de relevante financiële ratio’s Voer een krediet analyse uit op de leverancier met behulp van Dun & Bradstreet (of een vergelijkbare aanbieder)
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
1. Verzamel financiële gegevens Op te vragen: 1. 2. 3. 4.
Het meest recente jaarverslag Jaarverslagen van de voorafgaande 3 tot 5 jaren De verklaring van de accountant Interim financiële overzichten (current trading)
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
2. Bestudeer de financiële gegevens
1. Lees het jaarverslag 2. Lees de accountsverklaring 3. Verzamel overige informatie (presentaties van het management voor analisten en beleggers in geval van beursgenoteerde leveranciers) 4. Google
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Achtergrond jaarrekening
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
3. Stappenplan voor leveranciersanalyse
1. 2. 3. 4. 5.
Bereken de winstgevendheid ratio's (profitability) Bereken de liquiditeits ratio’s (liquidity) Bereken de solvabiliteits ratio’s (debt ratios) Bereken de activiteiten ratio’s (activity) Vergelijk de uitkomsten met industrie gemiddelden, normen en met de directe concurrenten van de leverancier 6. Vergelijk de uitkomsten over tijd (analyse van 3 tot 5 jaar om een volledige economische cyclus te bekijken)
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Solvabiliteit: opdracht Een bedrijf met een hoog eigen vermogen is per definitie financieel gezond?
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
P&L: welk bedrijf presteert beter? (1) winst- en verliesrekening
bedrijf A bedrijf B
omzet kostprijs van de omzet bruto marge
100 -40 60
100 -40 60
operationele uitgaven EBITDA
-30 30
-10 50
afschrijving / amortisatie EBIT
-10 20
-10 40
-5 2 17
-5 2 37
1 -4,5 13,5
1 -9,5 28,5
rentelasten rentebaten EBT inkomsten uit deelnemingen belasting netto winst
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
P&L: welk bedrijf presteert beter? (2) winst- en verliesrekening omzet kostprijs van de omzet bruto marge
bedrijf A jaar 1 jaar 2 100 100 -40 -40 60 60
bedrijf B jaar 1 jaar 2 100 100 -40 -40 60 60
operationele uitgaven EBITDA
-30 30
-30 30
-10 50
-50 10
afschrijving / amotisatie EBIT
-10 20
-10 20
-10 40
-10 0
-5 2 17
-5 2 17
-5 2 37
-5 2 -3
1 -4.5 13.5
1 -4.5 13.5
1 -9.5 28.5
1 0.5 -1.5
rentelasten rentebaten EBT inkomsten uit deelnemingen belasting netto winst
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Cost Driver Analyse
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Wat is kostenmanagement?
Kostenmanagement is het geheel van methoden en technieken om de kosten van een onderneming te bepalen, te beheersen en te managen.
(Bron: Dekker, 2009)
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Cost Drivers “Een cost driver is een factor die de omvang van kosten bepaalt of in belangrijke mate beïnvloedt”. “Cost drivers kunnen worden gedefinieerd als activiteiten die een wezenlijke bijdrage leveren aan het ontstaan van kosten”. “Kosten zijn alle op geld gewaardeerde offers die gebracht zijn bij de productie. Bijvoorbeeld: grondstofkosten, loonkosten, afschrijvingskosten et cetera”. Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Welke kostensoorten zijn er? grond- en hulpstoffen duurzame productiemiddelen menselijke arbeid
grond diensten van derden belastingen Kosten bestaan uit een hoeveelheidscomponent (primaire focus CLM) en een prijscomponent (primaire focus inkoop)
Dekker 2009 Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Cost Drivers HEMA? Wat zouden de cost drivers voor een kledingstuk van HEMA kunnen zijn? Van design tot in het schap en uit het schap?
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Cost Reduction Strategies
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Waarom kostenreducties? opkomst low cost competition
afbouw schulden posities na de crises bezuinigingen van overheden
focus op aandeelhouders korte termijn denken
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Winstgevendheid (1)
Bron: CBS, VNO-NCW, KvK, MKB Nederland, EIB
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Winstgevendheid (2)
Omzet en winstgevendheid, eerste kwartaal 2013
Bron: CBS, VNO-NCW,Effectiviteit KvK, MKB Nederland, EIB Leerlijn Persoonlijke Professional
Waarom kostenreducties? kostenreducties heb je zelf in de hand
kostenreducties zijn snel te realiseren kostenreducties leveren veel meer netto winst groei op dan omzetgroei
Bragg 2010
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Kostenverlaging vs omzetgroei netto winst 1% 2% 5% 10% 15%
equivalente omzetgroei € 100 € 50 € 20 € 10 €7
20% €5 25% €4 1/winstmarge = equivalente hoeveelheid verkopen Een onderneming met een winstmarge van 25% kan kiezen tussen € 4 omzetgroei of een kostenvermindering van € 1. (Bron: Bragg, 2010)
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Noodzaak van kostenreducties? (1) Creeping costs: Als er geen actief beleid is om kosten te verminderen, zullen kosten automatisch toenemen. Deze vier factoren zijn hierop van invloed: complexiteit (neemt toe door de jaren heen) verworvenheden (arbeidsvoorwaarden worden zelden verslechterd) inflatie (natuurlijke kostenstijging met de inflatie; dit is alleen acceptabel als de omzet met dezelfde inflatie toeneemt) tradities en traagheid (uitgaven worden zelden verminderd, het budget wordt bijna altijd volledig gebruikt) (Bron: Bragg, 2010)
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Noodzaak van kostenreducties? (2) in competitieve markten (low barriers to entry) waar sprake is van voortdurende prijsdalingen, moeten de kosten mee dalen prijsdalingen komen ook voor in markten waarin de vaste kostenbasis groot is, waardoor ondernemingen een incentive hebben om de beschikbare capaciteit te vullen door prijzen te verlagen (‘inkoperswalhalla’) in markten waar alle spelers een grote vaste kostenbasis hebben, zullen prijzen dramatisch dalen indien er sprake is van een groeivertraging (Bron: Bragg, 2010)
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Nadelen van kostenreducties Kostenreducties krijgen een slechte naam indien deze incorrect worden toegepast, bijvoorbeeld door het toepassen van de ‘kaasschaafmethode’ of het opleggen van een uniform kostenbesparingsdoel in de gehele organisatie.
De nadelen van een uniform kostenbesparingsdoel zijn: afdelingen die reeds kosten hebben bespaard, worden extra gestraft er ontstaan ‘fantasie’-budgetten met ‘buffers’ erin verwerkt vaak sneuvelen ‘zachte’ kosten die nodig zijn voor langetermijngroei, zoals opleidingen, investeringen in business development, extra verkoopcapaciteit en marktonderzoek (congressen, et cetera) (Bron: Bragg, 2010)
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Kostenreductietools 5S-analyse
vastekostenanalyse
benchmarking
Ishikawa-diagrammen
break-evenanalyse
total-cost-of-ownershipanalyse
check sheets
value stream mapping
ideeënbus
verspillingsanalyse
foutenkwalificatie
zero-based budgetting
(Bron: Bragg, 2010)
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
Kraljic-matrix hoog
invloed op financieel resultaat
hefboomproducten
strategische producten
• permanente concurrentiestelling • volumebundeling
• total cost of ownership • should-costanalyse • value chain optimalisatie
routineproducten
knelpuntproducten
• ad-hocconcurrentiestelling • volumebundeling • procesoptimalisatie
• should-costanalyse • (dreigen met) concurrentiestelling • alternatieve leverancier zoeken of ontwikkelen
laag laag
toeleveringsrisico Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional
hoog
Filmpje: Interview Porter
Ook online te bekijken op: http://www.youtube.com/watch?v=2FzYhdS4pqM
Leerlijn Persoonlijke Effectiviteit Professional