ZÁRÓVIZSGA TÉMAKÖRÖK PÉNZÜGY ÉS SZÁMVITEL ALAPSZAK PÉNZÜGY szakirány 1. Mutassa be a pénzügyi piacok helyét és szerepét a pénzügyi rendszerben! Melyek a pénzügyi piacok főbb szegmensei? Melyek a vállalkozások finanszírozási forrásai? Jellemezze a pénzügyi és a működési tőkeáttételt, ismertesse hatásukat a vállalkozás gazdálkodására. A likviditás és szolvencia fogalma. Mutassa be a közvetlen és közvetett finanszírozás különbségeit. Jellemezze az angolszász és kontinentális típusú pénzügyi rendszert! Mit jelent a dezintermediáció? 2. Fogalmazza meg a klasszikus kötvény lényegét és főbb jellemzőit! Ismertesse a kötvénnyel kapcsolatos fontosabb fogalmakat (névérték, kuponráta, kibocsátási árfolyam, elméleti árfolyam, aktuális piaci árfolyam, minősítés)! Mutassa be a leggyakoribb kötvényhozamokat és számításuk módszereit! Ismertesse a kötvény értékelésének célját, az elméleti árfolyam számításának gyakorlati lépéseit! Mutassa be a klasszikus kötvény nettó és bruttó árfolyama közötti összefüggést! Ismertesse a kötvény árfolyamára ható főbb tényezőket! Értelmezze a kötvényárfolyam konvergencia tulajdonságát és az árfolyam kamatláb-érzékenységének mérésére szolgáló mutatókat (duration, módosított duration)! 3. Hasonlítsa össze az osztalék elsőbbségi részvényt és a törzsrészvényt! Ismertesse a törzsrészvénnyel kapcsolatos legfontosabb fogalmakat (névérték, kibocsátási árfolyam, aktuális piaci árfolyam, elméleti árfolyam, osztalék)! Hogyan számítható ki a részvények hozama? Értelmezze az EPS és a P/E mutatókat! Foglalja össze a részvény elméleti árfolyamának becsléséhez szükséges információkat! Mutassa be a növekedési ütem (g) nagyságát befolyásoló tényezőket és a növekedési ütem becslésének módszerét! Ismertesse a főbb osztalékértékelési modellek jellemzőit és alkalmazásuk feltételeit! Hogyan határozható meg és mit fejez ki a növekedési lehetőségek jelenértéke? 4. Értelmezze a kockázat fogalmát a vállalati pénzügyekben! Ismertesse a kockázat főbb mérőszámait! Foglalja össze a kockázat mérséklésének módszereit, lehetőségeit és korlátait! Mutassa be a részvényportfoliók hozamát és kockázatát meghatározó tényezőket! Ábrázolja koordináta rendszerben a részvényekből képezhető portfóliók halmazát és értelmezze a hatékony portfoliók tételét! Foglalja össze a tőkepiaci árfolyamok modelljének (CAPM) lényegét és a modell működésének feltételeit! Ismertesse a modell kulcsparamétereit (kockázatmentes kamatláb, piaci portfolió hozama, béta)! Vázolja fel és értelmezze a kockázat és hozam kapcsolatát leíró értékpapír-piaci egyenest (SML)! 5. Foglalja össze a vállalati beruházások tipikus céljait és főbb jellemzőit! Fejtse ki részletesen a beruházásokkal kapcsolatos pénzáramok becslésekor követendő elveket! Ismertesse a kezdő, a működési és a végső pénzáram tartalmát, és becslésének módszereit! Ismertesse a beruházásokkal kapcsolatos döntési problémákat! Mutassa 1
be a beruházások értékelésekor leggyakrabban használatos döntési kritériumokat! Foglalja össze az egyes módszerek előnyeit és hátrányait! Hogyan választhatunk szakszerűen az eltérő méretű, illetve az eltérő élettartamú, egymást kölcsönösen kizáró projektek közül? 6. Fogalmazza meg a vállalkozások finanszírozási tevékenységének lényegét! Ismertesse a vállalkozás-finanszírozás alapvető formáit, a belső és külső finanszírozás főbb módozatait! Mutassa be az alapvető forrástípusok (saját tőke, bankhitel, kereskedelmi hitel, technikai hitel) jellemző költségeit, a nettó forgótőke lényegét és meghatározásának módját!! Rendszerezze a kis- és középvállalkozásokat! Ismertesse a kkv-szektor makrogazdasági szerepét és tevékenységének jellemzőit! Mutassa be az üzleti angyalok és az intézményes kockázati tőke bevonásának lehetőségeit a kezdő vállalkozások finanszírozásába! Részletezze a kifejlett kis- és középvállalkozások számára elérhető főbb finanszírozási forrásokat! 7. Ismertesse a forgóeszközök finanszírozásával kapcsolatos döntési problémákat! Fejtse ki a tartós és az átmeneti forgóeszköz-lekötés elválasztásának jelentőségét! Fogalmazza meg az illeszkedési elv lényegét! Mutassa be a különböző finanszírozási stratégiák főbb jellemzőit! Értékelje a finanszírozási stratégiákat a vállalatok hozamára és a hozamok kockázatára gyakorolt hatásuk szempontjából! Ismertesse a készletekkel kapcsolatos költségek főbb csoportjait, azok tartalmát! Mutassa be az egyes költségek és a készletszint közötti kapcsolatot! Ismertesse a gazdaságos rendelési mennyiség (EOQ) modellt! Mutassa be a mennyiségi diszkont nyújtásának célját és az elfogadásával kapcsolatos döntési problémákat! Milyen fejlettebb készletgazdálkodási eljárásokat ismer? 8. Ismertesse a mérlegterv (státusz) felépítését és szerkezeti sajátosságát! Mutassa be az eszközszükséglet, ezen belül kiemelten a tárgyi eszközök, a készletek, a vevőállomány és a pénzeszközök tervezését! Foglalja össze az egyes eszközféleségek tervezésénél használatos módszereket! Ismertesse a mérlegterv (státusz) forrás oldalának összeállítását! Mutassa be a meglévő források, ezen belül kiemelten a mérleg szerinti eredmény és a szállítóállomány tervezését! Ismertesse az új hiteligény szerkezetének meghatározását a választott finanszírozási stratégia függvényében! 9. Ismertesse a likviditási terv összeállításának célját, a terv felépítését, és az eredménytervvel összehasonlítva a főbb sajátosságait! Részletesen mutassa be a pénzbevételek prognosztizálásának menetét! Foglalja össze a főbb bevételtípusok tervezésénél használatos módszereket! Ismertesse a folyó működés kiadásainak tervezését, kiemelten a beszerzési kiadás és a munkabér kifizetés tervezését! Mutassa be a pénzügyi műveletek ráfordításai és az egyéb folyó kiadások tervezését! Mutassa be a számviteli és a pénzforgalmilag realizálódó eredmény közötti eltérés okait! 10. Mutassa be a kkv szektor által igénybe vehető bankhitelek főbb fajtáit! Foglalja össze, hogy ez egyes hitelfajták mit finanszíroznak, és miből történik a visszafizetésük! Ismertesse a vállalati hiteligény tervezésének főbb kérdéseit! Sorolja fel a hitelkérelem legfontosabb tartalmi elemeit! Mutassa be a hitelezés folyamatának egyes szakaszait a hitelkérelem befogadásától a hitelügylet lezárásáig! Részletesen ismertesse a
2
hitelbírálati tevékenység szokásos elemeit; az ügyfélminősítést, a felajánlott biztosítékok értékelését és az ügyletminősítést! Mutassa be a hitel-monitoring szerepét! 11. Mutassa be a kkv szektor számára elérhető fontosabb alternatív finanszírozási megoldásokat! Ismertesse a kereskedelmi hitel igénybevételének hatását a vállalkozás mérlegére és eredményére! Hasonlítsa össze a kereskedelmi hitelt a bankhitellel (előnyök, hátrányok)! Mutassa be a faktoringot mint a forráshiány áthidalásának sajátos módját! Mutassa be a lízinget mint alternatív finanszírozási forrást! Ismertesse a lízing lényegét! Hasonlítsa össze a pénzügyi és az operatív lízinget! Ismertesse a pénzügyi lízing fajtáit és különböző változatait! Sorolja fel a lízing előnyeit és hátrányait a tárgyi eszközök saját tőkéből és/vagy beruházási hitelből történő bővítésével szemben! 12. Mutassa be a költségvetés közjogi bevételeit! Mi a különbség adó és járulék között? Melyek az adóztatás elvei, milyen funkciókat tölt be az adózás, melyek legfontosabb makro- és mikroökonómiai hatásai? Mi az adórendszer? Mutassa be a helyi adóztatás jellemzőit és a magyar helyi adórendszert! 13. Ismertesse az általános forgalmi adó jellemzőit! Mutassa be az általános forgalmi adó törvény személyi, területi és tárgyi hatályát! Térjen ki az adóalanyiságra, a csoportos adóalanyiságra, továbbá az adófizetési kötelezettség keletkezésére és a fordított adózás szabályaira! Mutassa be a termékértékesítés értelmezését az áfa rendszerében! Térjen ki az értékesítéssel egy tekintet alá eső gazdasági eseményekre (termékértékesítés speciális esetei)! Ismertesse a termékértékesítés számlázási szabályait! Mutassa be a szolgáltatásnyújtás értelmezését az áfa rendszerében! Térjen ki a szolgáltatásnyújtással egy tekintet alá eső gazdasági eseményekre (szolgáltatásnyújtás speciális esetei)! Ismertesse a szolgáltatásnyújtás számlázási szabályait! 14. Ismertesse az általános forgalmi adó alapjának meghatározását belföldi és külkereskedelmi ügyletek esetében! Térjen ki a nettó ár és az adóalap közötti különbségre! Mutassa be az ingyenes ügyletek, valamint a nem független felek közötti tranzakciók adóalapjának meghatározását! Ismertesse az adómentesség fajtáit az áfa rendszerében! Mutassa be az alanyi adómentesség választásának és alkalmazásának szabályait! Mutassa be az egyéb mentességi szabályokat (pl. mentesség a tevékenység közérdekűségére tekintettel)! Térjen ki a határon átívelő termékértékesítés és termékbeszerzés áfa szabályaira! Melyek a Közösségen belüli illetve harmadik országokkal folytatott kereskedelmi ügyeletek szabályai? 15. Ismertesse az áfa-levonási jog fogalmát és alkalmazásának feltételeit! Mutassa be az áfa-megosztás és az áfa-arányosítás szabályait! Ismertesse a különös adózási módok választásának feltételeit az áfa rendszerében! Térjen ki a fizetendő áfa kiszámítására az egyes különleges adózási módok esetében! Ismertesse az áfa-elszámolásra alkalmas bizonylatokat! Részletesen mutassa be a számla, egyszerűsített számla, gyűjtőszámla, számlával egy tekintet alá eső okirat, érvénytelenítő számla, módosító számla kiállításának szabályait! 16. Ismertesse az adóalanyiság keletkezését a személyi jövedelemadó rendszerében! Térjen ki a magánszemélyek kettős adóztatásának lehetőségeire és elkerülésének szabályaira! 3
Ismertesse a személyi jövedelemadóztatásban felmerülő összevonandó jövedelmek főbb típusait és részletesen mutassa be az egyes jövedelemtípusokkal kapcsolatos költségelszámolási és adóelőleg-megállapítási szabályokat! Ismertesse a magánszemélyek különadózó jövedelmeinek főbb típusait! Mutassa be az egyes jövedelemtípusok adóalapjának meghatározását! Térjen ki az esetlegesen felmerülő adókedvezményekre! Ismertesse a béren kívüli juttatások, a béren kívülinek nem minősülő egyes meghatározott juttatások és további meg nem határozott juttatások adóztatási szabályait a személyi jövedelemadó rendszerében! 17. Ismertesse a személyi jövedelemadó rendszerében a magánszemélyek által igénybe vehető adóalap csökkentő tételeket és adókedvezményeket! Ismertesse a személyi jövedelemadó bevallás elkészítésének és benyújtásának lehetőségeit, mutassa be az egyes bevallási módok választásának feltételrendszerét! Térjen ki a bevallási kötelezettség alá nem eső jövedelmekre! Ismertesse az egyéni vállalkozók adózásának lehetséges módjait (általános szabályok, eva, kata, kiva)! Térjen ki az egyéni vállalkozói kivét, a vszja és az osztalékalap adóztatási szabályaira és a bevallás esetében az általánostól eltérő szabályokra (pl. bevallási határidő)! 18. Ismertesse a társasági adóalanyiság keletkezésének szabályait, ezen belül térjen ki a belföldi és a külföldi társaságok adókötelezettsége között mutatkozó különbségekre! Mutassa be a kettős adóztatás elkerülésének a Tao törvényben megállapított lehetséges módjait! Ismertesse a társasági adóalap megállapításakor alkalmazható adóalap-csökkentő tételeket! Mutassa be a jövedelem- (nyereség-) minimum kiszámításának és adóalapként történő alkalmazásának, valamint a mentesülés szabályait! Ismertesse a társasági adóalap
megállapításakor alkalmazandó adóalap-növelő tételeket! 19. Mutassa be a társasági adó rendszerében alkalmazható adókedvezményeket! Mi a fő különbség az adóalap korrekciós tételek és adókedvezmények között? Ismertesse a társasági adóbevallás elkészítésének és benyújtásának szabályait! Mutassa be az adóelőleg bevallásának és fizetésének előírásait! Térjen ki az adóelőleg-feltöltési kötelezettség szabályaira és a feltöltési kötelezettség elmulasztásának jogkövetkezményére is! Ismertesse a fizetendő társasági adó, az adózott eredmény és a mérleg szerinti eredmény megállapításának szabályait! Térjen ki az adóbevallás benyújtása után fizetendő társasági adókülönbözet rendezési lehetőségeire! 20. Milyen területeken valósult meg a nemzetállami adóztatási rendszerek közötti harmonizáció? OECD modell egyezmény, adóharmonizációs területek és törekvések az Európai Unióban. 21. Ismertesse az állam funkcióit, feladatait, az állami szerepvállalás terjedelmét kifejező mutatókat. Mutasson rá az államháztartás, a kormányzati szektor, a közszektor fogalmi különbségeire, a közjavak, kollektív javak előállításában lehetséges munkamegosztásra a kormányzati szektor szintjei, illetve a kormányzati szektor és a magánszektor között! Ismertesse a költségvetési politika cél- és eszközrendszerét! Mutassa be a költségvetési rendszereket, közpénzügyi alapelveket! Mutassa be a költségvetési tervezés információs bázisát, makro környezetét, előrejelzéseket, folyamatát és módszereit! Világítson rá a folyamatban részvevők közötti feladat-, felelősség- és hatáskör megosztására! 4
22. Mutassa be a közpénzügyi rendszer funkcióit, a közfeladatok finanszírozásának legfontosabb forrásait! Adófinanszírozás, díjfinanszírozás, hitelfinanszírozás, a köz- és magánszektor partnerségi együttműködési formái. Mi a költségvetési aranyszabály? Mi a különbség a szuverén és a szubszuverén kormányzati szint adóssága között? Az adósság pénzügyi fenntarthatósága szuverén és szubszuverén szinten. Mutassa be a hazai államadósság kezelésének intézményrendszerét! 23. Ismertesse a közbevételek és közkiadások adminisztratív, közgazdasági és funkcionális osztályozási rendjét! Mutassa be a COFOG rendszer és a költségvetési szakfeladatrend célját, szerkezetét! Mutassa be az államháztartás mérlegrendszerének szerkezetét, a központi költségvetés és az államháztartás helyi szintjének pénzügyi kapcsolatrendszerét! Mutassa be a költségvetési egyenleg és az államadósság számszerűsítésének különböző statisztikai rendszereit, módszereit! Ismertesse a hazai adatokat, az adatközlés rendjét! Ismertesse a költségvetési hiány finanszírozásának és az államadósság kezelésének intézményrendszerét: szabályozási és szervezeti kereteit, instrumentumait! Mutassa be ezek hatását a pénzügyi rendszer más területeire! 24. Mi a fiskális decentralizáció? Mi a különbség decentralizáció és dekoncentráció között? Lokális közjavak fogalma. Mutassa be a kormányzati szintek közötti munkamegosztás főbb elveit! Szubszidiaritás fogalma. Milyen érvek szólnak a decentralizáció mellett és ellen? A decentralizáció megvalósulása Magyarországon, a helyi önkormányzati rendszer. Az államháztartás központi és a helyi alrendszereinek pénzügyi kapcsolatai. 25. Mutassa be a közfeladatok államháztartáson kívüli ellátásának lehetséges szervezeti kereteit, a feladatellátással szemben támasztott jogi, pénzügyi-gazdasági, adatközlési, elszámolási követelményeket! Külön mutassa be a kormányzati szektorhoz tartozó nem költségvetési (kvázi fiskális) szervezetek szerepét! Ismertesse a költségvetési szerv fogalmát, tevékenységeit, típusait, alapítását, irányítását/felügyeletét, gazdálkodásával szemben támasztott követelményeket, a kapcsolódó dokumentumokat! 26. Mutassa be a költségvetési folyamatot (tervezés, döntéshozatal), a kincstári költségvetés és az elemi költségvetés felépítését, készítőit, készítésük célját, módszereit! Világítson rá a költségvetési törvény, az elemi költségvetés, a kincstári költségvetés és a pénzügyi jelentések, elemi beszámoló kapcsolatrendszerére! 27. Ismertesse a nemzeti vagyon összetevőit! Mutassa be az állami vagyongazdálkodás intézményrendszerét: szabályozási és szervezeti kereteit, a gazdálkodás kulcsterületeit! Ismertesse a helyi önkormányzati alrendszer feladatait, szereplőit és az önkormányzati feladatellátás gazdasági alapját! Mutassa be az önkormányzatok stratégiai és operatív terveit, részletesen a költségvetési rendelet felépítését és kapcsolódását a többi tervhez! Mutassa be a helyi önkormányzatok vagyongazdálkodását, a vagyongazdálkodás önkormányzati szabályozását, a gazdálkodás kulcsterületeit! 28. Ismertesse a kincstári rendszer lényegét, a Magyar Államkincstár jogállását, feladatait, ügyfeleit, számlavezető tevékenységét, az alkalmazott fizetési módokat! Ismertesse az államháztartáson belül keletkező pénzügyi nehézségek kezelésének intézményrendszerét! 5
Ismertesse a kincstári és önkormányzati biztosi, valamint a költségvetési (fő) felügyelői rendszer célját, feladat- és hatáskörét! Mutassa be a helyi önkormányzatok adósságrendezési eljárásának lényegét! Mutassa be az államháztartás
kontrollrendszerét! 29. Mutassa be a magyar államháztartás ellenőrzési rendszerét! Világítson rá a külső és
belső ellenőrzés különbségeire, hogyan tükröződnek a különbségek az Állami Számvevőszék és a többi állami ellenőrző szervezet jogállásában? Ismertesse a Magyar Államkincstár folyamatba épített ellenőrzését, a FEUVE és az Állami Számvevőszék szerepét! 30. Mutassa be az Európai Unió pénzügyi rendszerén belül a monetáris és fiskális alrendszerek szerepét és intézményeit. Melyek az EU közös költségvetésének főbb jellemzői? Méret, kiadási és bevételi oldal, a közös költségvetésből finanszírozott politikák? Mi az Európai Szemeszter, milyen intézkedések születtek az EU-s országok fiskális fegyelmének erősítésére a nemzeti költségvetések fenntarthatóságának biztosítására. Irodalom: Illés Ivánné-Gyulai László-Lauf László: Vállalkozásfinanszírozás alapjai 2013.Saldo Illés Ivánné: Vállalkozások pénzügyi alapjai 2009. Saldo Vigvári András: Pénzügy(rendszer)tan, Akadémiai kiadó 2008. Burján Ákos - Sándorné Új Éva - Sztanó Imréné dr. – dr. Vígvári András: Adótani alapok, Saldo 2011. Sztanó Imréné dr.: Adózás 2010. Saldo Sztanó Imréné dr.: Kiegészítő 2011. az Adózás 2010. évi kiadásához 2011. Saldo Sándorné Új Éva – Benkőné dr. Deák Ibolya : Adózási feladatok és megoldások 2011. Saldo Dr. Sivák József – Dr. Vigvári András: Rendhagyó bevezetés közpénzügyek tanulmányozásába. COMPLEX 2012. Sivák J. - Szemlér T. - Vigvári A: A magyar államháztartás és az Európai Unió közpénzügyei. CompLex Kiadó, 2013. Ajánlott irodalom: „A közpénzügyek nagy kézikönyve” COMPLEX 2009.
Az adózási témaköröknél követelmény az államvizsga évében hatályos adójogszabályok ismerete! Felhívjuk a figyelmet, hogy a záróvizsga témakörök nem azonosak a záróvizsga tételekkel. A komplex záróvizsga 20 tételének mindegyike a), b) és c) részből áll, tehát vállalati pénzügyekkel, adózással és közpénzügyekkel kapcsolatos ismereteket egyaránt tartalmaz. Eredményes felkészülést kívánunk! Pénzügyi Intézeti Tanszék
6
