Városi Kórház Keszthely

$o

KESZTHELY KÓ

0Úa]

Qr.

(ó ..!ól

Qt,

e-maih titkarsaí{@kesrthelyikorhaz.hu rvww.keszthelyikorhaz.hu változat

1

Módosítás:

Készült: 20l6. mfucius 3l. Hatálvos: 2016. április 0l.

Előlap

Példány sorsáma:

Tl

SzámIarend

Ezen minóségirányítási dokumentáció a Keszthelyi Kórház tulajdona, melybe akóthéut munkatársakon kívül idegen személy csak a minőségiranyítási igazgatő engedélyével nyerhet betekintést. Az anyagot sokszorosítani tilosl készítette: Ellenőrizte: Jóváhagrta:

Név/beosZtás Pénzügyi-számviteli osztályvezető Gazdasági igazgató

vinczénékovács Etelka kertész Márta Dr Kvaída Attila

Főigazgató

Dátum

l,

20l6. március

3

2016. március

/,1Y

20l6. március&

aláírás

v{ftr-" ''íáY^ . ffi "í#\

'l

Városi Kórház Keszthely

_,#fuHffi

SzÁur,lnBxo

Módosítások jegyzéke Módosította

Az oldal yéitozat

Aláírás/dátum

Vinczéné kovács Etelka

szátma

Módosított oldalszám 55,oldal l .sz.melléklet

1

Aláírrás/dátum

Dr,Kvarda Attila

Ellenőrizte Alaírás/dátum kertész Márta

kibocsátás időpontja 2017.01.26,

2017 .01.25.

20|7 .01.25.

2017.01.25.

/(/ í,z--^ 4

File név: SZREND2016 Ervénybelépésidőpontja:

Jóváhagla

,].,

4l l\

20

1

6,04,0 1.

l

ill|-1

Oldal:

1/83

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND

Módosítások jegyzéke

1

1.

AZ INTÉZMÉNY TEVÉKENYSÉGÉNEK BEMUTATÁSA

4

1.1.

Az Intézmény főbb azonosító adatai, feladatai

4

1.2.

A költségvetési szerv által ellátott szakfeladatok:

5

1.3.

Az intézmény gazdálkodásának jellemzői

7

I. SZÁMLAREND CÉLJA, TARTALMA

9

1. A számlarend célja

9

2. A számlarend tartalma

9

II. ÁLTALÁNOS RÉSZ

10

1. Költségvetési könyvvezetés

10

1.1. Költségvetési könyvvezetésre vonatkozó általános szabályok

10

1.2. Előirányzatok könyvelésének szabályai

10

1.3. Követelések könyvelésének szabályai

11

1.4. Kötelezettségek könyvelésének szabályai

11

1.5. A teljesített bevételek és kiadások könyvelésének szabályai

11

2. Pénzügyi könyvvezetés

12

III. FŐKÖNYVI SZÁMLÁK NYITÁSA, ELŐIRÁNYZATOK KÖNYVELÉSE

13

1. Főkönyvi számlák év eleji nyitása

13

IV. KÖVETELÉSEK, KÖTELEZETTSÉGEK, BEVÉTELI, KIADÁSI ELŐIRÁNYZATOK TELJESÍTÉSÉNEK KÖNYVVITELI ELSZÁMOLÁSA

15

1. Követelések nyilvántartásba vételének, teljesítésének könyvelése

15

2. Kötelezettségvállalások nyilvántartásba vételének, teljesítésének könyvelése

16

V. IMMATERIÁLIS JAVAK, TÁRGYI ESZKÖZÖK BESZERZÉSÉVEL, ELŐÁLLÍTÁSÁVAL, BERUHÁZÁSOKKAL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK

17

VI. IMMATERIÁLIS JAVAKKAL, TÁRGYI ESZKÖZÖKKEL KAPCSOLATOS EGYÉB ELSZÁMOLÁSOK

19

VII.

VÁSÁROLT KÉSZLETEKKEL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK

23

VIII.

PÉNZESZKÖZÖKKEL, FINANSZÍROZÁSSAL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK

26

IX.

SZEMÉLYI JUTTATÁSOKKAL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK

27

X.

TÁMOGATÁSOKKAL, ELLÁTÁSOKKAL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK

34

File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 2/81


XI.

EGYÉB GAZDASÁGI ESEMÉNYEK ELSZÁMOLÁSAI

37


37

XII. EGYES FŐKÖNYVI SZÁMLÁK ÉRTÉKE NÖVEKEDÉSÉNEK, CSÖKKENÉSÉNEK JOGCÍMEI, FŐÖNYVI ÉS ANALITIKUS NYILVÁNTZARTÁS KAPCSOLATA

44

1. Immateriális javak

44

1.1. A főkönyvi számlák értéke növekedésének és csökkenésének jogcímei

44

1.2. Immateriális javak analitikus nyilvántartása

45

1.3. Az immateriális javak a könyvviteli mérleggel való kapcsolata

46

2. Tárgyi eszközök

46


46

2.2. Tárgyi eszközök analitikus nyilvántartása

46

2.3. Könyvviteli mérleggel való kapcsolat

47

3. Készletek

47


47

3.2. A készletek analitikus nyilvántartása

48

4. Követelések

49


49

4.2. Követelések analitikus nyilvántartása

49

6. Pénzeszközök

49

6.1. A pénztár és bankszámla növekedésének és csökkenésének jogcímei

49

XIII.

ÖSSZESÍTŐ KIMUTATÁSOK, FELADÁSOK KÉSZÍTÉSÉNEK RENDJE

51

1. Összesítő bizonylat tartalma

51

2. A feladások készítésének rendje

51

XIV.

ZÁRLATI FELADATOK

52

1. A havi zárlat során elvégzendő feladatok

52

2. A negyedéves zárlat során elvégzendő feladatok

53

3. Az éves zárlat során elvégzendő feladatok

53


Oldal: 3/81


1.

AZ INTÉZMÉNY TEVÉKENYSÉGÉNEK BEMUTATÁSA 1.1. Az Intézmény főbb azonosító adatai, feladatai Költségvetési szerv neve, székhelye:

Keszthelyi Kórház 8360 Keszthely, Ady E. u. 2.

Alapító megnevezése

Nem ismert

Az alapítás időpontja:

Nem ismert

Költségvetési szerv törzsszáma:

43312180-000

Adószáma:

1543312186-2-20

KSH számjele:

1543312186 8610 32112 20

Társadalombiztosítási törzsszáma:

30092-6

Bankszámlaszáma:

MÁK 10049006-0032114405

Szakágazati besorolás:

861000

Felügyeleti szerve:

Állami Egészségügyi Ellátó Központ

Gyógyinfok:

2003

OEP kód

2007

Intézményi könyvvezetési típus:

Kettős könyvvitel


Oldal: 4/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND 1.2. A költségvetési szerv által ellátott szakfeladatok:

Szakfeladat száma 559092 562917 680002 861011 861021 861031 861040 862211 862212 862213 862220 86223211 869031 86903211 869035 869036 869037 999000

Szakfeladat megnevezése Orvos- és nővérszálló üzemeltetése Munkahelyi étkeztetés Nem lakóingatlan bérbeadása, üzemeltetése Fekvőbetegek aktív ellátása általános kórházakban Fekvőbetegek krónikus ellátása általános kórházakban Bentlakásos egészségügyi rehabilitációs ellátás általános kórházban Egészségügyi ápolás bentlakással Járóbetegek gyógyító szakellátása Járóbetegek rehabilitációs szakellátása Járóbetegek gyógyító gondozása Egynapos sebészeti ellátás (egynapos beavatkozás) Foglalkozás-egészségügyi szakellátás Egészségügyi laboratóriumi szolgáltatások Képalkotó diagnosztikai szolgáltatások Betegszállítás, valamint orvosi rendelvényre történő halottszállítás Vér-, szövet- és egyéb kapcsolódó szövetbank Fizikoterápiás szolgáltatás Szakfeladatra el nem számolt tételek (technikai szakfeladat )

Kormányzati funkciók: szám 018030 036020 049010 072210 072220 072230 072420 072430 072450 073110 073120 073130

Megnevezés Támogatási célú finanszírozási műveletek Jogi segítségnyújtás, áldozatsegítés, kárenyhítés, kárpótlás Máshova nem sorolt gazdasági ügyek Járóbetegek gyógyító szakellátása Járóbetegek rehabilitációs szakellátása Járóbetegek gyógyitó gondozása Egészségügyi laboratóriumi szolgáltatások Képalkotó diagnosztikai szolgáltatások Fizikoterápiás szolgáltatás Fekvobetegek aktív ellátása általános kórházakban Fekvobetegek krónikus ellátása általános kórházakban Bentlakásos egészségügyi rehabilitációs ellátás általános


Oldal: 5/81


073160 073410 074012 074054 074060 076050

kórházakban Egynapos sebészeti ellátás (egynapos beavatkozás) Egészségügyi ápolás bentlakással Foglalkozás-egészségügyi szakellátás Komplex egészségfejlesztő, prevenciós programok Vér-, szövet- és egyéb kapcsolódó szövetbank Orvos- és nővérszálló, hozzátartozói szállás fenntartása, üzemeltetése

Költséghelyek és vetítési alapok: Költséghely 611 6211 6212 6213 622 623 624 6251 6252 6253 6254 6261 6262 627

Megnevezés Karbantartás Gázellátás Elektromos energia ellátás Vizellátás,csatornadíj Élelmezés Textil ellátás Szállítás költségei Informatika Kommunális hulladékkezelés Veszélyes hulladék Őrzésvédelem, portaszolgálat, rendészet Parkfenntartás, kertészet Telefonközpont Takarítás

628 631 6321 6324 633 6343 635 6361 637 638 6414 6417 642

Beszerzés, raktározás Labordiagnosztika Röntgen, ultrahang CT diagnosztika Patológia és kórszövettan Gyógytorna, fizikoterápia Anaesthesiológia Központi műtő Központi steril Gyógyszerellátás Betegszállítás, beteghordók Infekció kontroll Szociális ellátás


Felosztás alapja munkaóra m3 kw m3 élelmezési nap kg km db % kg összköltség összköltség db m2 raktári felhasználás németpont németpont németpont németpont németpont anaesth.pont műtéti súlyszám csomag Ft-ban eset eset összköltség Oldal: 6/81


6431 6435 6452 661 6621 6622 6623 6624 6625 6626 6628 6629 6634 664

Betegfelvételi iroda Betegadm./Call Épületek, telephelyek költségei Irányítás, igazgatási költségek Belső ellenőrzés Pénzügy számvitel Humánpolitika, munkaügy Közbeszerzés Jogi tevékenység Minőségbiztosítás Kontrolling, döntés előkészítés Munka-, tűz- és katasztrófavédelem Beruházás, fejlesztés Egyéb központi irányítási költségek

eset ellátott eset m2 összköltség összköltség összköltség összköltség összköltség összköltség összköltség összköltség összköltség összköltség összköltség

1.3. Az intézmény gazdálkodásának jellemzői Intézményünk az alapító okirat szerint az alaptevékenysége körében ÁFA levonásra nem jogosító – tárgyi adómentes – és az adólevonásra jogosító adóköteles tevékenységet végez. Az intézmény tevékenységei az ÁFA szerint: Adómenetes tevékenység:      

Intézményi ellátás díja (külföldi, magyar) Kijózanítás Látlelet Halott ellátás Véreladás Metszetkészítés

Adóköteles tevékenység:        

Alkalmazottak élelmezés térítése Alkalmazottak lakbére, fűtése Egyéb idegen élelmezés Felesleges készletértékesítés Selejtértékesítés Donorélelmezés Mosási díj Veszélyes hulladékszállítás


Oldal: 7/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND  

Sterilizálás Helyiségbérleti díjak

Az intézmény az ÁFA elszámolását vegyes elszámolási móddal végzi. A nyilvántartás és az elszámolás a COMPUTREND Kft. CT-Ecostat Pénzügy programmal készül. Az előállított analitika alapján havonta történik bevallás a NAV felé.


Oldal: 8/81


A Keszthelyi Kórház (Továbbiakban: Intézmény) számlarendjét a számvitelről szóló módosított 2000. évi C. törvény, valamint az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Korm. rendelet alapján a következők szerint határozom meg. I. SZÁMLAREND CÉLJA, TARTALMA 1. A számlarend célja A számlarend célja, hogy az Intézmény eszközeinek és forrásainak, a gazdasági műveletek eredményre gyakorolt hatásának egységes rendszerbe foglalásával segítséget adjon az Intézmény számvitelének megszervezéséhez, biztosítsa a törvény, illetve kormányrendelet szerinti beszámoló elkészítéséhez szükséges alapinformációkat. 2. A számlarend tartalma A számlarend tartalma a következő:  minden alkalmazásra kijelölt számla számjelét és megnevezését,  a számla tartalmát, ha az a megnevezéséből egyértelműen nem következik,  az analitikus nyilvántartások vezetésének módját,  az egyes számlákat érintő kiemelt gazdasági eseményeket,  az egyes főkönyvi számlák más számlákkal való kapcsolatát,  a főkönyvi számla és az analitikus nyilvántartások kapcsolatát, egyeztetését, annak dokumentálását,  a számlarendben foglaltakat alátámasztó bizonylati rendet a bizonylati szabályzattal összhangban,  az összesítő nyilvántartások tartalmát,  az időszakonként elvégzendő zárlati feladatokat.

A számlarend módosítását az Áhsz. módosításának hatálybalépését követő 90 napon belül kell elvégezni.


Oldal: 9/81


II. ÁLTALÁNOS RÉSZ Az új könyvelési rendszerben külön kell választani a költségvetési és a pénzügyi számvitelt, előbbi feladatául a költségvetési folyamatok mérését, a központi és a helyi gazdálkodási döntések meghozatalának támogatását, utóbbi feladatául a vagyon és a tevékenység eredményének, költségeinek mérését szabva. 1. Költségvetési könyvvezetés 1.1. Költségvetési könyvvezetésre vonatkozó általános szabályok A költségvetési könyvvezetés keretében a bevételi és kiadási előirányzatok alakulására, a követelések, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek, valamint ezek teljesítésére kiható gazdasági eseményekről a valóságnak megfelelő, folyamatos, zárt rendszerű, áttekinthető nyilvántartást kell vezetni és azt a költségvetési év végével lezárni. A költségvetési számvitelben a költségvetési évre vonatkozó gazdasági események hatását legkésőbb a) az előirányzatok és a teljesítések tekintetében január 31-éig - az Áht. 34. § (5) bekezdése szerinti esetben az ott megjelölt időpontig -, b) a követelések, a végleges kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek, valamint az Ávr. 134. § c) pontja és 138. § (5) bekezdés c) pontja szerinti adatok tekintetében a mérlegkészítés időpontjáig lehet elszámolni. A költségvetési könyvvezetés a számviteli alapelvek az Áhsz. sajátosságai figyelembevételével, magyar nyelven, az egységes számlakeret 0-ás számlaosztályán belül a 00. és 03-09. számlacsoportban vezetett nyilvántartási számlák használatával, a kettős könyvvitel szabályai szerint, forintban történik. 1.2. Előirányzatok könyvelésének szabályai A bevételi és kiadási előirányzatok nyilvántartási számláin a 001. Előirányzat nyilvántartási ellenszámlával szemben kell könyvelni az eredeti előirányzatot, majd azt követően annak módosítását, átcsoportosítását, zárolását és törlését. Az egységes rovatrend K512. Tartalékok rovathoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon kizárólag az Áhsz. 42. § (1) bekezdés szerint az előirányzatokat érintő gazdasági események nyilvántartásba vételét szabad könyvelni.


Oldal: 10/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND A Kiadások elszámolása minden esetben a 05-ös számlacsoportban, a bevételek elszámolása minden esetben a 09-es számlacsoportban történik. A számlák megbontása a rovatrend alapján történik: – 05 + rovat= kiadási nyilvántartási számla – 09 + rovat= bevételi nyilvántartási számla Mind a bevételi, mind a kiadási előirányzat számla minden esetben 1-es végű.

1.3. Követelések könyvelésének szabályai A követelések 09-es számlacsoportba tartozó nyilvántartási számláin a 004. Követelés nyilvántartási ellenszámlával szemben történik a követelés növekedésének - így különösen annak előírása, vásárlása, átvétele, elszámolt értékvesztés visszaírása, árfolyam-változás miatti növekedése - és a teljesítés kivételével csökkenésének - így különösen annak behajthatatlanná válása, értékesítése, átadása, elengedése, elszámolt értékvesztése, árfolyam-változás miatti csökkenése - nyilvántartásba vétele attól függően, hogy az T.évivagy költségvetési évet követően esedékes követelésnek minősül. Nem lehet a követelések nyilvántartási számláin nyilvántartani az Szt. szerinti biztos (jövőbeni) követeléseket. A követelések főkönyvi számla minden esetben 2-es végű. 1.4. Kötelezettségek könyvelésének szabályai A kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek 05-ös számlacsoportba tartozó nyilvántartási számláin a 002. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámlával szemben történik azok növekedésének - így különösen annak keletkezése, árfolyam-változás miatti növekedése - és a teljesítés kivételével csökkenésének - így különösen annak más általi átvállalása, elengedése, árfolyam-változás miatti csökkenése - nyilvántartásba vétele attól függően, hogy az végleges vagy nem végleges, T.évivagy költségvetési évet követően esedékes kötelezettségvállalásnak, más fizetési kötelezettségeknek minősül. A kötelezettségvállalásos és végleges kötelezettségek főkönyvi számlái minden esetben 2-es végűek. 1.5. A teljesített bevételek és kiadások könyvelésének szabályai


Oldal: 11/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND A teljesítések nyilvántartási számláin 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámlával vagy a 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámlával szemben történik a kiadás vagy bevétel nyilvántartásba vétele attól függően, hogy a kiadás vagy bevétel mely tevékenység, kormányzati funkció végzése során merült fel. E nyilvántartási számlákat alap és vállalkozási tevékenység, ezen belül az Áht. 109. § (3) bekezdés 1. pontja szerinti kormányzati funkciók szerint tovább kell tagolni. A 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámlán belül a tevékenységre, kormányzati funkcióra közvetlenül nem hozzárendelhető kiadások évközi elszámolására döntés alapján külön nyilvántartási számla nyitható. A teljesítések főkönyvi számla minden esetben 3-as végű. 2. Pénzügyi könyvvezetés A pénzügyi könyvvezetés keretében a tevékenység során előforduló, az eszközökre és forrásokra, azok változására és az eredmény alakulására ható gazdasági eseményekről a valóságnak megfelelő, folyamatos, zárt rendszerű, áttekinthető nyilvántartást kell vezetni és azt a költségvetési év végével lezárni. A pénzügyi könyvvezetés a számviteli alapelvek figyelembevételével, magyar nyelven, az egységes számlakeret 1-9. számlaosztályán belül vezetett számlák használatával, a kettős könyvvitel szabályai szerint, forintban történik. A jogszabályban előírt adatszolgáltatási kötelezettségek alátámasztásáról a könyvviteli számlák további tagolásával vagy a könyvviteli számlákhoz kapcsolódó részletező nyilvántartások vezetésével kell gondoskodni. A részletező nyilvántartásokat az Áhsz. 14. mellékletben foglaltak szerint kell kialakítani. A pénzügyi könyvvezetés során az Áhsz. 40. § (2) és (3) bekezdése szerinti eseteket nettó módon, a korábban elszámolt eszközzel, eredményszemléletű bevétellel, ráfordítással szemben kell elszámolni. Az 1-3. számlaosztály az eszközök, a 4. számlaosztály a források könyvviteli számláit tartalmazza. Az eredménykimutatás elkészítéséhez, a mérleg szerinti eredmény megállapításához szükséges adatokat az 5. és a 8. és a 9. számlaosztály könyvviteli számlái tartalmazzák. A költségekről és megtérült költségekről szóló kimutatás elkészítéséhez szükséges adatokat a 7. számlaosztály tartalmazza. A 7. számlaosztályt a tevékenység során használt szakfeladatok szerint tovább kell tagolni. A szakfeladathoz közvetlenül nem hozzárendelhető költségek évközi elszámolására a 6. számlaosztályt kell használni. A számlaosztály alábontását az Állami Egészségügyi Ellátó File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 12/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND Központ, mint fenntartó által meghatározott ,és a általa összeállított számlatükörben rögzítettek szerint kell elvégezni.

A könyvviteli nyilvántartásokban történő gazdasági események rögzítése során figyelembe kell venni az Intézmény -

számviteli politikájában, értékelési szabályzatában, pénzkezelési szabályzatában, az önköltség-számítási szabályzatában, a leltározási szabályzatában, a selejtezési szabályzatában, a kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, teljesítés igazolása, érvényesítés, utalványozás rendjét meghatározó szabályzatban foglalt előírásokat.

A könyvviteli nyilvántartásokban gazdasági eseményt csak szabályszerűen kiállított bizonylatok alapján, teljesítés igazolása, érvényesítés, utalványozás, megléte esetén lehet könyvelni. Ezen előírások betartásáért pénzügyi és számviteli osztályvezető a felelős. III. FŐKÖNYVI SZÁMLÁK NYITÁSA, ELŐIRÁNYZATOK KÖNYVELÉSE 1. Főkönyvi számlák év eleji nyitása Év elején a számlarendben foglalt főkönyvi számlák tagolásának megfelelően, valamint az előző év végi zárómérleg alapján a főkönyvi számlákat meg kell nyitni. A nyitó egyenlegek könyvelése során érvényesíteni kell a folytonosság elvét – a nyitó egyenlegeknek meg kell egyezni az előző év záró egyenlegeivel – másrészt alkalmazni kell a számlarendben foglalt előírásokat. A költségvetési és pénzügyi számvitel könyvelése során a számlarendben kijelölt számlákat kell alkalmazni. A főkönyvi számlák megnyitásánál az ellenszámla minden esetben a 491. Nyitómérleg számla. A könyvviteli számlák megnyitását követően haladéktalanul - a folyó könyvelésben - el kell végezni: a) a 416. Mérleg szerinti eredmény könyvviteli számla átvezetését a 414. Felhalmozott eredmény könyvviteli számlára, b) a T.éviés költségvetési évet követően esedékes követelések, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek közötti átvezetéseket a nyilvántartási számlákon és a könyvviteli számlákon egyaránt.


Oldal: 13/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND A bevételi és kiadási előirányzatok nyilvántartási számláit az elemi költségvetés jóváhagyását követően kell megnyitni. Az előző évi maradványt bevételként az előző évi beszámoló elkészültét követően kell nyilvántartásba venni 1. A mérleg számlák nyitása T 1-4/491 Eszközök-Források/Nyitómérlegszámla K 491/1-4 Nyitómérlegszámla/Eszközök-Források 2. Mérleg szerinti eredmény átvezetése (egyenlegtől függően) T 416/414 Mérleg szerinti eredmény/Felhalmozott eredmény K 414/416 Felhalmozott eredmény/Mérleg szerinti eredmény 3. T.évi követelések átvezetése a költségvetési számvitel szerint T 09(2) Bevételi követelések T 0042 Költségvetési évet követően esedékes követelés nyilvántartási ellenszámla K 0041 T.évikövetelés nyilvántartási ellenszámla K 09(2) Bevételi követelések 4. T.évi követelések átvezetése a pénzügyi számvitel szerint T 351 T.évikövetelések K 352 Költségvetési évet követően esedékes követelések 5. T.évikötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek átvezetése a költségvetési számvitel szerint T 0021/0022 T.évikötelezettségvállalás/végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla T 05(2) Kötelezettségvállalás kiadásokra K 05(2) Kötelezettségvállalás kiadásokra K

0023/0024 Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségvállalás/végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla

6. T.évikötelezettségek átvezetése a pénzügyi számvitel szerint T 422 Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek K 421 T.évikötelezettségek


Oldal: 14/81


A könyvviteli nyitás sajátos feladataihoz kapcsolódó könyvelést a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet 1. számú mellékeltének XIV. fejezetében meghatározott módon kell elvégezni.

IV. KÖVETELÉSEK, KÖTELEZETTSÉGEK, BEVÉTELI, KIADÁSI ELŐIRÁNYZATOK TELJESÍTÉSÉNEK KÖNYVVITELI ELSZÁMOLÁSA 1. Követelések nyilvántartásba vételének, teljesítésének könyvelése Költségvetési számvitelben: T.évi követelés nyilvántartásba vétele a költségvetési számvitel szerint T 09 + megfelelő rovat +2 K 0041 T.évi követelés nyilvántartási ellenszámla Költségvetési évet követően esedékes követelés nyilvántartásba vétele a költségvetési számvitel szerint T 09 + megfelelő rovat +2 K 0042 Költségvetési évet követően esedékes követelés nyilvántartási ellenszámla Pénzügyi számvitelben: T.évi követelés elszámolása a pénzügyi számvitel szerint T 351 T.évi követelések K 33 Forintszámlák és devizaszámlák Költségvetési évet követően esedékes követelés elszámolása a pénzügyi számvitel szerint Ha a költségvetési évet követően esedékes követelés pénzügyi rendezése a tárgyévben megtörténik a költségvetési évet követően esedékes követelést vissza kell vezetni és a T.évi követelésként kell nyilvántartásba venni: T 352 Költségvetési évet követően esedékes követelések K 351 T.évi követelések K 33 Forintszámlák és devizaszámlák Eredményszemléletű bevétel elszámolása:


Oldal: 15/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND Ha a pénzügyi számvitelben eredményszemléletű bevételként elszámolt követelés a költségvetési évre vonatkozik (pl. a decemberi szolgáltatás, bérbeadás januári kifizetése), további könyvelési teendő nincs. Ha az eredményszemléletű bevételként elszámolt követelés a költségvetési éven túlra vonatkozik, az eredményszemléletű bevétel elhatárolása szükséges, amelyet az esedékesség évében kell megszüntetni a következők szerint: T 9 Eredményszemléletű bevételek K 441 Eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolása

2. Kötelezettségvállalások nyilvántartásba vételének, teljesítésének könyvelése A/ Kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele a) a nem végleges kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele áfa nélküli értéken (előzetes kötelezettségvállalás) a költségvetési számvitel szerint T 0021 T.évi előzetes kötváll. ellenszámla K 05 + megfelelő rovat +2 Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség b) az előzetes ÁFA miatti nem végleges kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele a költségvetési számvitel szerint T 0021 T.évi előzetes kötváll. ellenszámla K 05 + megfelelő rovat +2 Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség A nem végleges kötelezettségvállalást a pénzügyi számvitelben nem kell könyvelni! B/ Teljesítés, végleges kötelezettség nyilvántartásba vétele a) a nem végleges kötelezettségvállalás megszüntetése (visszavezetése) a költségvetési számvitel szerint T 05 + megfelelő rovat +2 nélküli érték)

Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség (áfa

K 0021 T.évi előzetes kötváll. ellenszámla és T 05 + megfelelő rovat +2 Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség előzetesen felszámított általános forgalmi adóra K 0021 T.évi előzetes kötváll. ellenszámla b) a végleges kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele a szállító teljesítésigazolással ellátott számlája alapján a költségvetési számvitel szerint


Oldal: 16/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND T 0022 T.évivégleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla K 05 + megfelelő rovat +2 Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség (áfa nélküli érték) és az előzetesen felszámított áfa végleges kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele T 0022 T.évivégleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla K 05 + megfelelő rovat +2 Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség előzetesen felszámított általános forgalmi adóra V. IMMATERIÁLIS JAVAK, TÁRGYI ESZKÖZÖK BESZERZÉSÉVEL, ELŐÁLLÍTÁSÁVAL, BERUHÁZÁSOKKAL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK A/ Vásárlás elszámolása 1. Kötelezettségvállalás a költségvetési számvitel szerint a) Nettó érték T 0021 T.évi előzetes kötváll. ellenszámla K 0561002 Immateriális javak beszerzése. létesítése Kötváll. K 0562002 Ingatlanok beszerzése, létesítése Kötváll. K 0563002 Informatikai eszközök beszerzése, létesítése Kötváll. K 0564002 Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése Kötváll. b) Általános forgalmi adó T 0021 T.évi előzetes kötváll. ellenszámla K 0567002 Beruházási célú előzetesen felszámított ÁFA Kötváll. 2. Szállítói számla a költségvetési számvitel szerint a) Nettó érték T 0561002 Immateriális javak beszerzése. létesítése Kötváll. T 0562002 Ingatlanoki beszerzése, létesítése Kötváll. T 0563002 Informatikai eszközök beszerzése, létesítése Kötváll. T0564002 Egyéb tárgyi eszközök beszerzésére, létesítésére Kötváll. és T 0022 T.évi végleges kötváll. ellenszámla K 0021 T.évi előzetes kötváll. ellenszámla és K 0561002 Immateriális javak beszerzése, létesítése Kötváll.


Oldal: 17/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND K 0562002 Ingatlanok beszerzése, létesítése Kötváll. K 0563002 Informatikai eszközök beszerzése, létesítése Kötváll. K 0564002 Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése Kötváll. b) Általános forgalmi adó T 0567002 Beruházási célú előzetesen felszámított ÁFA Kötváll és T 0022 T.évi végleges kötváll. ellenszámla K 0021 T.évi előzetes kötváll. ellenszámla és K 0567002 Beruházási célú előzetesen felszámított ÁFA Kötváll. 3. Szállítói számla a pénzügyi számvitel szerint a) Nettó összeg T 11 Immateriális javak, vagy T 151 Befejezetlen beruházások K4216 T.évi kötelezettségek beruházásokra c) Levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó T 36412 Más előzetesen felszámított levonható általános forgalmi adó K 4216 T.évi kötelezettségek beruházásokra e) Le nem vonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó T 3641421 Beruházási célú előzetesen felszámolt, le nem vonható ÁFA K 4216 T.évi kötelezettségek beruházásokra 4. A számla kiegyenlítése a költségvetési számvitel szerint a) Nettó összeg T 0561003 Immateriális javak beszerzése, létesítése teljesítése, vagy T 0562003 Ingatlanok beszerzése, létesítése teljesítése, vagy T 0563003 Informatikai eszközök beszerzése, létesítése teljesítése, vagy T 0564003 Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla b) Általános forgalmi adó T 0567003 Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 18/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND 5. A számla bruttó összege kiegyenlítése a pénzügyi számvitel szerint T 4216 T.évi kötelezettségek beruházásokra K 331211 Előirányzat fedezeti számla Az immateriális javak beszerzésével, előállításával,beruházásokkal kapcsolatos elszámolások könyvelését a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet 1. számú mellékeltének II. fejezetében meghatározott módon kell elvégezni. VI. IMMATERIÁLIS JAVAKKAL, TÁRGYI ESZKÖZÖKKEL KAPCSOLATOS EGYÉB ELSZÁMOLÁSOK A) Térítés nélküli átvett, többletként fellelt immateriális javak, tárgyi eszközök elszámolása 1. Az eszköz átvétele a pénzügyi számvitel szerint T 11 Immateriális javak, vagy T 121 Ingatlanok, vagy T 131 Gépek, berendezések, felszerelések, járművek, vagy T 151 Befejezetlen beruházások K 9242 Térítés nélkül átvett részesedésnek nem minősülő eszközök, vagy K 9243 Ajándék, hagyaték, fellelt eszközök értéke 2. Időbeli elhatárolás a pénzügyi számvitel szerint T 9242 Térítés nélkül átvett részesedésnek nem minősülő eszközök, vagy T 9243 Ajándék, hagyaték, fellelt eszközök értéke K 443 Halasztott eredményszemléletű bevételek 3.Térítés nélküli átvételhez kapcsolódó általános forgalmi adó átvevőre történő áthárítása a költségvetési számvitel szerint a) Végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként T 0022 T.évi végleges kötváll. ellenszámla K 05351002 Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra Kötváll. b) Teljesítésként T 05351003 Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla


Oldal: 19/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND 4. Térítés nélküli átvételhez kapcsolódó általános forgalmi adó átvevőre történő áthárítása a pénzügyi számvitel szerint a) Kötelezettségként T 36412 Más előzetesen felszámított levonható általános forgalmi adó K 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra b) Teljesítésként T 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra K 331211 Előirányzat fedezeti számla B) Tárgyi eszközök idegen kivitelezővel végzett felújítása elszámolása A V. fejezet A) Vásárlás elszámolása cím szerint, azzal az eltéréssel, hogy a 151. könyvviteli számla helyett a 152. könyvviteli számlát, az általános forgalmi adó elszámolására a K 74. rovathoz kapcsolódó nyilvántartási számlát kell használni.

C) Hiányzó, elveszett, eltulajdonított, megsemmisült, kiselejtezett tárgyi eszközök elszámolása 1. Terven felüli értékcsökkenés elszámolása a pénzügyi számvitel szerint T 842 Hiány, selejt, megsemmisült, kivezetett eszközök K 118-138 Immateriális javak és tárgyi eszközök terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása 2. Visszanyert értékek elszámolása T 21-22 Készletek K 11/121-151 Immateriális javak, tárgyi eszközök 3. Eszköz kivezetése a pénzügyi számvitel szerint T 118-138 Immateriális javak és tárgyi eszközök terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása és T 119-139 Immateriális javak, tárgyi eszközök terv szerinti értékcsökkenése 4. Járó, kapott kártérítések (biztosító térítése) elszámolása a költségvetési számvitelben a) Követelésként T 09410002 Egyéb működési bevételek követelés K 004 Követelés nyilvántartási ellenszámla File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 20/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND b) Teljesítésként T 005 Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 09410003 Egyéb működési bevételek teljesítése 5. Járó, kapott kártérítések (biztosító térítése) elszámolása a pénzügyi számvitelben a) Követelésként T 3514 T.évi követelés működési bevételekre K 9244 Más különféle egyéb eredményszemléletű bevételek b) Teljesítésként T 331211 Előirányzat fedezeti számla K 3514 T.évi követelés működési bevételekre D) Idegen kivitelezésben elvégzett karbantartás elszámolása 1. Kötelezettségvállalás a költségvetési számvitel szerint a) Nettó összeg T 0021 T.évi előzetes kötelezettségvállalás ellenszámla K 05334002 Karbantartási, kisjavítási szolgáltatásokra Kötváll. b) Általános forgalmi adó T 0021 T.évi előzetes kötelezettségvállalás ellenszámla K 05351002 Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra Kötváll. 2. Számlázott karbantartási, kisjavítási szolgáltatási díj a költségvetési számvitel szerint a) Nettó összeg T 05334002 Karbantartási, kisjavítási szolgáltatásokra Kötváll és T 0022 T.évi végleges kötelezettségvállalás ellenszámla K 0021 T.évi előzetes kötelezettségvállalás ellenszámla és K 05334002 Karbantartási, kisjavítási szolgáltatásokra Kötváll b) Általános forgalmi adó T 05351002 Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra Kötváll. és File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 21/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND T 0022 T.évi végleges kötelezettségvállalás ellenszámla K 0021 T.évi előzetes kötelezettségvállalás ellenszámla és K 05351002 Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra Kötváll.

3. Számlázott karbantartási, kisjavítási szolgáltatási díj a pénzügyi számvitel szerint a) Nettó összeg T 5217 Karbantartás, kisjavítás költségei és T 6 Általános költségek, vagy T 7 Szakfeladatok költségei K 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra és K 591 Költségnem átvezetési számla b) Levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó T 36412 Más előzetesen felszámított levonható általános forgalmi adó K 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra c) Le nem vonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó T 36414 Más előzetesen felszámított nem levonható általános forgalmi adó K 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra 4. Számlázott karbantartási, kisjavítási szolgáltatási díj kiegyenlítése a költségvetési számvitel szerint a) Nettó összeg T 05334003 Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla b) Általános forgalmi adó T 05351003 Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla 5. Számlázott karbantartási, kisjavítási szolgáltatási díj kiegyenlítése a pénzügyi számvitel szerint T 4213 T. évi kötelezettségek dologi kiadásokra File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 22/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND K 3211 Forintpénztár számla K 331211 Előirányzat fedezeti számla B) Saját kivitelezésben elvégzett karbantartás elszámolása Kapcsolódó tétel: kiadásként elszámolandó pénzforgalom esetén a költségvetési számvitelben történő könyvelés T 6 Általános költségek, vagy T 7 Szakfeladatok költségei K 591 Költségnem átvezetési számla

Az immateriális javakkal tárgyi eszközökkel kapcsolatos egyéb elszámolások könyvelését a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet 1. számú mellékeltének III. fejezetében meghatározott módon kell elvégezni.

VII. VÁSÁROLT KÉSZLETEKKEL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK Növekedések A) Anyagok, áruk vásárlása elszámolása 1. Kötelezettségvállalás a költségvetési számvitel szerint a) Nettó érték T 0021 T.évi előzetes kötelezettségvállalás ellenszámla K 05311002/05312002/05313002 Szakmai anyagok, üzemeltetési anyagok beszerzésére, vagy árubeszerzésre b) Általános forgalmi adó T 0021 T.évi előzetes kötelezettségvállalás ellenszámla K 05351002 Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra Kötváll. 2. Szállítói számla a költségvetési számvitel szerint a) Nettó érték T 05311002/05312002/05313002 Szakmai anyagok, üzemeltetési anyagok beszerzésére, vagy árubeszerzésre és T 0022 T.évi végleges kötelezettségvállalás ellenszámla K 0021 T.évi előzetes kötelezettségvállalás ellenszámla File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 23/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND és K 05311002/05312002/05313002 Szakmai anyagok, üzemeltetési anyagok beszerzésére, vagy árubeszerzésre b) Általános forgalmi adó T 05311003 Szakmai anyagok beszerzése teljesítése és T 0022 T.évi végleges kötelezettségvállalás ellenszámla K 0021 T.évikötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla, vagy és K 05351002 Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra Kötváll. c) Nettó előleg teljesítésként T 05311003/05312003/05313003 Szakmai anyagok, üzemeltetési anyagok beszerzése, árubeszerzés teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla 3. Szállítói számla a pénzügyi számvitel szerint a) Készletre vétel nettó összegben T 211 Anyagok K 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra b) Beszerzéssel egyidejű anyagfelhasználás elszámolása nettó összegben T 51 Anyagköltség és T 6/7 Általános költségek/Szakfeladatok költségei K 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra és K 591 Költségnem átvezetési számla d) Levonható, előzetesen felszámított általános forgalmi adó (előleg utáni általános forgalmi adóval) T 36412 Más előzetesen felszámított levonható általános forgalmi adó K 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra f) Le nem vonható, előzetesen felszámított általános forgalmi adó (előleg utáni általános forgalmi adóval) T 36414 előzetesen felszámított levonható általános forgalmi adó File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 24/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND K 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra 4. A számla kiegyenlítése a költségvetési számvitel szerint a) Nettó összeg (előleg nélkül) T

5311003/5312003/5313003 Szakmai anyagok, üzemeltetési beszerzése, árubeszerzés teljesítése

anyagok

K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla b) Általános forgalmi adó (előleg utáni általános forgalmi adó nélkül) T 05351003 Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla 6. A számla bruttó összege kiegyenlítése a pénzügyi számvitel szerint T 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra K 331211/3211Előirányzat fedezeti számla / Forintpénztár számla B) Raktári többlet elszámolása 1. Anyagok raktári többlete a pénzügyi számvitel szerint T 211 Anyagok K 9243 Ajándék, hagyaték, fellelt eszközök értéke 2. Időbeli elhatárolás a pénzügyi számvitel szerint T 9243 Ajándék, hagyaték, fellelt eszközök értéke K 443 Halasztott eredményszemléletű bevételek C) Térítés nélkül átvett, ajándékként, hagyatékként kapott készletek elszámolása 1. Anyag, áru átvétele a pénzügyi számvitel szerint T 211Anyagok K 9242/9243 Térítés nélkül átvett részesedésnek nem minősülő eszközök/Ajándék, hagyaték, fellelt eszközök értéke 2. Időbeli elhatárolás a pénzügyi számvitel szerint T

9242/9243 Térítés nélkül átvett részesedésnek nem eszközök/Ajándék, hagyaték, fellelt eszközök értéke

minősülő

K 443 Halasztott eredményszemléletű bevételek D) Visszáru elszámolása E fejezet Növekedések A) Anyagok vásárlása elszámolása cím szerintiek fordítottjaként File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 25/81


E) Hiányzó, elveszett, eltulajdonított, megsemmisült, selejtezett anyagok elszámolása 1. Kivezetés a pénzügyi számvitel szerint T 842 Hiány, selejt, megsemmisült, kivezetett eszközök K 211Anyagok A vásárolt készletekkel kapcsolatos elszámolások könyvelését a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet 1. számú mellékeltének VI. fejezetében meghatározott módon kell elvégezni.

VIII. PÉNZESZKÖZÖKKEL, FINANSZÍROZÁSSAL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK 1. Központi, irányító szervi támogatás elszámolása a fejezeti elszámolási számlán (kincstári körben) a pénzügyi számvitel szerint a) Jóváírásként T 331211 Előirányzat fedezeti számla K 361 Pénzeszközök átvezetési számla b) Teljesítésként T 361 Pénzeszközök átvezetési számla K 331211 Előirányzat fedezeti számla 2. Központi, irányító szervi támogatás jóváírása a költségvetési számvitel szerint a) Követelésként T 09816002 Követelés központi, irányító szervi támogatásra K 0041 T.évikövetelés nyilvántartási ellenszámla b) Teljesítésként T 005 Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 09816003 Központi, irányító szervi támogatás teljesítése 3. Központi, irányító szervi támogatás jóváírása a pénzügyi számvitel szerint a) Követelésként T 3518 T.évi követelések finanszírozási bevételekre K 921 Központi működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei b) Teljesítésként T 33 Fizetési számlák File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 26/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND K 3518 T.évi követelések finanszírozási bevételekre Számlát terhelő díjak, jutalékok elszámolása 1. Számlát terhelő díjak, jutalékok a költségvetési számvitel szerint a) Végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként T 0022 T.évi végleges kötelezettségvállalás ellenszámla K 05337002 Egyéb szolgáltatások Kötváll. b) Teljesítésként T 05337003 Egyéb szolgáltatások teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla 2. Számlát terhelő díjak, jutalékok a pénzügyi számvitel szerint a) Kötelezettségként T 52 Igénybe vett szolgáltatások költségei K 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra b) Teljesítésként T 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra K 33 Fizetési számlák

A pénzeszközökkel, finanszírozással kapcsolatos elszámolások könyvelését a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet 1. számú mellékeltének VII. fejezetében meghatározott módon kell elvégezni. IX. SZEMÉLYI JUTTATÁSOKKAL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK A) Illetményelőleg folyósítása Illetményelőleg a pénzügyi számvitel szerint T 365153 Illetményelőlegek K 331211/3211 Előirányzat fedezeti számla/ Forintpénztár-számla B) A személyi juttatásokkal és a kapcsolódó közterhekkel kapcsolatos gazdasági események elszámolásai 1. Kötelezettségvállalás a költségvetési számvitel szerint File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 27/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND T 0021 T.évi előzetes kötelezettségvállalás ellenszámla K 051(2)/052(2) Kötelezettségvállalás személyi juttatásokra 2. Esedékes személyi juttatások a költségvetési számvitel szerint a bérszámfejtés alapján T 051(2) Kötelezettségvállalás személyi juttatásokra és T 0022 T.évi végleges kötelezettségvállalás ellenszámla K 0021 T.évi előzetes kötelezettségvállalás ellenszámla és K 051(2) Kötelezettségvállalás személyi juttatásokra 3. Esedékes személyi juttatások a pénzügyi számvitel szerint a bérszámfejtés alapján T 53/54 Bérköltség, személyi jellegű egyéb kifizetések és T 6 Általános költségek, vagy T 7 Szakfeladatok költségei K 4211 T.évi kötelezettségek személyi juttatásokra K 591 Költségnem átvezetési számla 4. Illetményelőleg rendezése a költségvetési számvitel szerint T 051(3) Személyi juttatások teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla 5. Illetményelőleg rendezése a pénzügyi számvitel szerint T 4211 T.évikötelezettségek személyi juttatásokra K 365153 Illetményelőlegek 6. Munkáltató követelései rendezése a költségvetési számvitel szerint a) Követelés teljesítéseként T 005 Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 09411003 Egyéb működési bevételek teljesítése b) Kötelezettség teljesítéseként T 051(3) Személyi juttatások teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla 7. Munkáltató követelései rendezése a pénzügyi számvitel szerint T 4211 T.évikötelezettségek személyi juttatásokra K 3514 T.évi követelések működési bevételre File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 28/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND 8. Nettó személyi juttatások kifizetése a költségvetési számvitel szerint T 051(3) Személyi juttatások teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla 9. Nettó személyi juttatások kifizetése a pénzügyi számvitel szerint T 4211 T.évikötelezettségek személyi juttatásokra K 331211 Előirányzat fedezeti számla

10. A munkáltatót terhelő közterhek elszámolása a költségvetési számvitel szerint T 052002 Munkaadókat terhelő járulékok és Szocho. Kötváll. és T 0022 T.évi végleges kötelezettségvállalás ellenszámla K 0021 T.évi kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla és K 052002 Munkaadókat terhelő járulékok és Szocho. Kötváll. 11. A munkáltatót terhelő közterhek elszámolása a pénzügyi számvitel szerint T 55 Bérjárulékok és T 6 Általános költségek, vagy T 7 Szakfeladatok költségei K 4212 T.évikötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra és K 591 Költségnem átvezetési számla 12. A levont személyi jövedelemadó és más levonások átutalása a költségvetési számvitel szerint T 051(3) Személyi juttatások teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla 13. A levont személyi jövedelemadó és más levonások átutalása a pénzügyi számvitel szerint T 4211 T.évi kötelezettségek személyi juttatásokra K 331211 Előirányzat fedezeti számla


Oldal: 29/81


14. A munkáltatót terhelő közterhek átutalása a költségvetési számvitel szerint T 052003 Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla 15. A munkáltatót terhelő közterhek átutalása a pénzügyi számvitel szerint T 4212 T.évi kötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra K 331211 Előirányzat fedezeti számla

C) Megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások elszámolása 1. Megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások a pénzügyi számvitel szerint T 3657 Folyósított, megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások elszámolása K 331211 Előirányzat fedezeti számla 2. Az Egészségbiztosítási Pénztártól elszámolás alapján a következő hónapban érkezett megtérítés a pénzügyi számvitel szerint (kifizetőhelyi költségtérítés +megelőlegezett ellátások –munkáltatót terhelő táppénz hozzájárulás) T 331211 Előirányzat fedezeti számla K 3657 Folyósított, megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások elszámolása 3. Kifizetőhelyi költségtérítés elszámolása költségvetési számvitel szerint a) Követelésként T 09411002Követelés egyéb működési bevételekre K 0041 T.évikövetelés nyilvántartási ellenszámla b) Teljesítésként T 005 Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 09411003 Egyéb működési bevételek teljesítése 4. Kifizetőhelyi költségtérítés elszámolása a pénzügyi számvitel szerint a) Követelésként T 3514 T.évi követelések működési bevételre File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 30/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND K 9244 Más különféle egyéb eredményszemléletű bevételek b) Teljesítésként T 3657 Folyósított, megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások elszámolása K 3514 T.évi követelések működési bevételre 5. Pénzforgalomban nem jelentkező munkáltatót terhelő táppénz hozzájárulás elszámolása a költségvetési számvitel szerint a) Végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként T 0022 T.évi végleges kötelezettségvállalás ellenszámla K 052002 Munkaadókat terhelő járulékok és Szocho. Kötváll. b) Teljesítésként T Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó teljesítése K003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla 6. Pénzforgalomban nem jelentkező munkáltatót terhelő táppénz hozzájárulás elszámolása a pénzügyi számvitel szerint a) Kötelezettségként T 55 Bérjárulékok és T 6 Általános költségek, vagy T 7 Szakfeladatok költségei K 4212 T.évikötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra és K 591 Költségnem átvezetési számla b) Teljesítésként T 4212 T.évi kötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra K 3657 Folyósított, megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások elszámolása

D) December havi személyi juttatásokkal és közterheikkel kapcsolatos elszámolások 1. December havi személyi juttatások elhatárolása a pénzügyi számvitel szerint


Oldal: 31/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND T 53/54 Bérköltség, személyi jellegű egyéb kifizetések és T 6 Általános költségek, vagy T 7 Szakfeladatok költségei K 442 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása és K 591 Költségnem átvezetési számla 2. December havi személyi juttatások decemberi kifizetése a pénzügyi számvitel szerint T 3661 December havi illetmények, munkabérek elszámolása K 3211/33 Forintpénztár számla, fizetési számlák 3. December havi személyi juttatások után a munkáltatót terhelő közterhek, pénzforgalomban nem jelentkező munkáltatót terhelő táppénz hozzájárulás elhatárolása a pénzügyi számvitel szerint T 55 Bérjárulékok és T 6 Általános költségek, vagy T 7 Szakfeladatok költségei K 442 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása és K 591 Költségnem átvezetési számla 4. December havi kifizetőhelyi költségtérítés elhatárolása a pénzügyi számvitel szerint T 371 Eredményszemléletű bevételek aktív időbeli elhatárolása K 9244 Más különféle egyéb eredményszemléletű bevételek 5. December havi, pénzforgalomban nem jelentkező táppénzhez kapcsolódó, a dolgozó(k) illetménye csökkentésének (le nem dolgozott személyi juttatások) elhatárolása a pénzügyi számvitel szerint T 442 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása és T 591 Költségnem átvezetési számla K 53/54 és K 6 Általános költségek, vagy K 7 Szakfeladatok költségei


Oldal: 32/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND 6. December havi személyi juttatások elszámolása januárban a költségvetési számvitel szerint: e fejezet B) A személyi juttatásokkal és a kapcsolódó közterhekkel kapcsolatos gazdasági események elszámolásai cím 2. pontja szerint (kapcsolódó tétel lehet a cím 5. pontja szerint elszámolás) 7. December havi személyi juttatások elszámolása januárban a pénzügyi számvitel szerint (kapcsolódó tétel lehet az e fejezet B) A személyi juttatásokkal és a kapcsolódó közterhekkel kapcsolatos gazdasági események elszámolásai cím 4. és 6. pontja szerint elszámolás) T 442 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása K 4211 T.évi kötelezettségek személyi juttatásokra 8. December havi személyi juttatások decemberi kifizetése rendezése a pénzügyi számvitel szerint T 4211 T.évi kötelezettségek személyi juttatásokra K 3661 December havi illetmények, munkabérek elszámolása 9. December havi nettó személyi juttatások kifizetése: e fejezet B) A személyi juttatásokkal és a kapcsolódó közterhekkel kapcsolatos gazdasági események elszámolásai cím 7. és 8. pontja szerint 10. December havi személyi juttatások után a munkáltatót terhelő közterhek, pénzforgalomban nem jelentkező munkáltatót terhelő táppénz hozzájárulás elszámolása januárban a költségvetési számvitel szerint: e fejezet B) A személyi juttatásokkal és a kapcsolódó közterhekkel kapcsolatos gazdasági események elszámolásai cím 9. pontja és a C) Megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások elszámolása cím 5. pontja szerint 11. December havi személyi juttatások után a munkáltatót terhelő közterhek, pénzforgalomban nem jelentkező munkáltatót terhelő táppénz hozzájárulás elszámolása januárban a pénzügyi számvitel szerint T 442 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása K 4212 T.évi kötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra 12. December havi kifizetőhelyi költségtérítés elszámolása a következő évben a költségvetési számvitel szerint: e fejezet C) Megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások elszámolása cím 3. pontja szerint 13. December havi kifizetőhelyi költségtérítés elszámolása a következő évben a pénzügyi számvitel szerint T 3514 T.évi követelések működési bevételre K 371 Eredményszemléletű bevételek aktív időbeli elhatárolása 14. December havi, pénzforgalomban nem jelentkező táppénzhez kapcsolódó, a dolgozó(k) illetménye csökkentésének (le nem dolgozott személyi juttatások) elszámolása januárban a költségvetési számvitel szerint: e fejezet C) Megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások elszámolása cím 7. pontja szerint File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 33/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND 15. December havi, pénzforgalomban nem jelentkező táppénzhez kapcsolódó, a dolgozó(k) illetménye csökkentésének (le nem dolgozott személyi juttatások) elszámolása januárban a pénzügyi számvitel szerint T 4211 T.évi kötelezettségek személyi juttatásokra K 442 Költségek, ráfordítások passzív időbeli A személyi juttatásokkal és a kapcsolódó közterhekkel kapcsolatos gazdasági események könyvelését a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet 1. számú mellékeltének VIII. fejezetében meghatározott módon kell elvégezni. X.

TÁMOGATÁSOKKAL, ELLÁTÁSOKKAL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK A) Államháztartáson belüli vissza nem térítendő támogatások fogadása elszámolásai

1. Támogatói okirat, támogatási szerződés megkötésekor előirányzatként (ha tárgyévben nem került megtervezésre) a költségvetési számvitel szerint a) Bevételi előirányzatként (ha tárgyévi és nem került megtervezésre) T 001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla K

0916/0925(1)

Támogatások államháztartáson előirányzata b) Kiadási előirányzatként (ha tárgyévi és nem került megtervezésre)

belülről

T 05(1) Kiadási előirányzatok K 001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla 2. Támogatás folyósítása a költségvetési számvitel szerint a) Követelésként T 0916/0925(2) Követelés államháztartáson belüli támogatásokra K 0041 T.évikövetelés nyilvántartási ellenszámla b) Teljesítésként T 005 Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 0916/0925(3) Támogatások teljesítése c) Előfinanszírozásnál, utófinanszírozásra adott előlegnél elszámolási kötelezettségként T 044 Támogatási célú előlegekkel kapcsolatos elszámolási kötelezettségek K 006 Egyéb nyilvántartási ellenszámla 3. Támogatás folyósítása a pénzügyi számvitel szerint a) Követelésként T 3511/3512 T.évi követelések működési/felhalmozási célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 34/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND K 922/923 Támogatások eredményszemléletű bevételei b) Teljesítésként T 331211 Előirányzat fedezeti számla K 3511/3512 T.évi követelések működési/felhalmozási célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről 4. Időbeli elhatárolás fejlesztési célú támogatás esetén a pénzügyi számvitel szerint (a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (továbbiakban: Szt.) 45. § (1) bekezdés a) pontja és az Áhsz. 28. § (4) bekezdése szerint) T 923 Felhalmozási célú támogatások eredményszemléletű bevételei K 443 Halasztott eredményszemléletű bevételek 5. A folyósított (utófinanszírozásnál, szállítói finanszírozásnál a megállapított) támogatás terhére kötelezettségvállalás, nem szállítói finanszírozásnál a teljesítés elszámolása a költségvetési és a pénzügyi számvitel szerint: az általános kötelezettségvállalási, kiadás teljesítési szabályok szerint 6. Szállítói finanszírozásnál a szállítói számlák kifizetéséről szóló támogatói értesítést követően a számlák megtérítésének elszámolása a költségvetési számvitel szerint a) Követelésként T 0916/0925(2) Követelés egyéb működési/felhalmozási célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről K 0041 T.évi követelés nyilvántartási ellenszámla b) Teljesítésként T 005 Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 0916/0925(3) Egyéb működési/felhalmozási célú támogatások bevételei államháztartáson belülről teljesítése c) Az 5. pont szerint korábban elszámolt végleges kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek teljesítéseként T 05(3) Kiadások teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla 7. A Szállítói finanszírozásnál a szállítói számlák kifizetéséről szóló támogatói értesítést követően a számlák megtérítésének elszámolása a pénzügyi számvitel szerint a) Követelésként T 3511/3512 T.évi követelések működési/felhalmozási célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről K 922/923 Támogatások eredményszemléletű bevételei


Oldal: 35/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND b) Teljesítésként (az 5. pont szerint korábban elszámolt kötelezettségek és a követelés összevezetése) T 421 T.évi kötelezettségek K 3511/3512 T.évi követelések működési/felhalmozási célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről 8. Visszafizetési kötelezettség előírása a pénzügyi számvitel szerint a) Adott (a folyósítás) évén belül T 922/923 Egyéb működési/felhalmozási célú támogatások eredményszemléletű bevételei K 367113 Egyéb túlfizetések, téves és visszajáró befizetések

b) Adott (a folyósítás) évén túl T 8435 Más különféle egyéb ráfordítások K 4215/4218 T.évi kötelezettségek egyéb működési/felhalmozási célú kiadásokra 9. Visszafizetés a költségvetési számvitel szerint a) Adott (a folyósítás) évén belül: nincs könyvelési teendő b) Adott (a folyósítás) évén túl T 05502/05506 (3) Egyéb elvonások, befizetések előirányzata Teljesítés. K003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla 10. Visszafizetés a pénzügyi számvitel szerint a) Adott (a folyósítás) évén belül T 367113 Egyéb túlfizetések, téves és visszajáró befizetések K 33121 Előirányzat fedezeti számla

b) Adott (a folyósítás) évén túl T

4215/4218

T.évi kötelezettségek kiadásokra

egyéb

működési/felhalmozási

célú

K 3211/33 Forintpénztár számla, fizetési számlák


Oldal: 36/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND Államháztartáson belüli vissza nem térítendő támogatások fogadása elszámolásával kapcsolatos gazdasági események könyvelését a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet 1. számú mellékeltének X. fejezetében meghatározott módon kell elvégezni.

XI.


EGYÉB GAZDASÁGI ESEMÉNYEK ELSZÁMOLÁSAI A) Szolgáltatás vásárlás elszámolása 1. Kötelezettségvállalás a költségvetési számvitel szerint a) Nettó érték T 0021 T.évi előzetes kötelezettségvállalás ellenszámla K 053(2) Kötelezettségvállalás dologi kiadásokra b) Általános forgalmi adó T 0021 T.évi előzetes kötelezettségvállalás ellenszámla K 05351002 Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra Kötváll. 2. Szállítói számla a költségvetési számvitel szerint a) Nettó érték T 053(2) Kötelezettségvállalás dologi kiadásokra és T 0022 T.évi végleges kötelezettségvállalás ellenszámla K 0021 T.évi előzetes kötelezettségvállalás ellenszámla és K 053(2) Kötelezettségvállalás dologi kiadásokra b) Általános forgalmi adó T 05351002 Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra Kötváll. és T 0022 T.évi végleges kötelezettségvállalás ellenszámla K 0021 T.évi előzetes kötelezettségvállalás ellenszámla és


Oldal: 37/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND K 05351002 Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra Kötváll. 3. Szállítói számla a pénzügyi számvitel szerint a) Nettó összeg T 52 Igénybe vett szolgáltatások költségei és T 6 Általános költségek, vagy T 7 Szakfeladatok költségei K 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra és K 591 Költségnem átvezetési számla c) Általános forgalmi adó: Ugyanúgy történik mint a vásárlás elszámolása azzal az eltéréssel, hogy a 4216. számla helyett a 4213. T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra. könyvviteli számlát kell használni 4. A számla kiegyenlítése a költségvetési számvitel szerint a) Nettó összeg (előleg nélkül) T 053(3) Dologi kiadások teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla b) Általános forgalmi adó (előleg utáni általános forgalmi adó nélkül) T 05351003 Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla 5. A számla bruttó összege kiegyenlítése a pénzügyi számvitel szerint (előleg nélkül) T 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra K 3211/33 Forintpénztár számla, fizetési számlák

B) Szolgáltatás nyújtás elszámolása 1. Számlázott eladási ár a költségvetési számvitel szerint a) Nettó érték T 09402002/09403002/09405002 Követelés szolgáltatásokra K 0041 T.évi követelés nyilvántartási ellenszámla b) Általános forgalmi adó


Oldal: 38/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND T 09406002 Követelés kiszámlázott általános forgalmi adóra K 0041 T.évi követelés nyilvántartási ellenszámla 2. Számlázott eladási ár a pénzügyi számvitel szerint a) Nettó érték T 3514 T.évi követelések működési bevételre K

912 Eszközök és szolgáltatások eredményszemléletű bevételei

értékesítése

nettó

b) Általános forgalmi adó T 3514 T.évi követelések működési bevételre K 3642 Fizetendő általános forgalmi adó elszámolása 3. A számla kiegyenlítése a költségvetési számvitel szerint a) Nettó érték T 005 Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 09402003/09403003/09405003 Szolgáltatások teljesítése b) Általános forgalmi adó T 005 Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 09406003 Kiszámlázott általános forgalmi adó teljesítése 4. A számla kiegyenlítése a pénzügyi számvitel szerint T 3211/33 Forintpénztár számla, fizetési számlák K 3514 T.évi követelések működési bevételre C) Általános forgalmi adó elszámolás 1. Adóbevallás szerint fizetendő általános forgalmi adó a költségvetési számvitel szerint T 0022 T.évi végleges kötelezettségvállalás ellenszámla K 05352002 Fizetendő általános forgalmi adó Kötváll. 2. Adóbevallás szerint fizetendő általános forgalmi adó a pénzügyi számvitel szerint T 3642 Fizetendő általános forgalmi adó elszámolása K 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra 3. Adóbevallás szerint fizetendő általános forgalmi adó teljesítése a költségvetési számvitel szerint T 05352003 Fizetendő általános forgalmi adó teljesítése File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 39/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla 4. Adóbevallás szerint fizetendő általános forgalmi adó teljesítése a pénzügyi számvitel szerint T 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra K 33121 Előirányzat fedezeti számla 5. Az általános forgalmi adó arányosítása miatt az előzetesen felszámított általános forgalmi adó vissza nem igényelhető részének elszámolása a pénzügyi számvitel szerint T 8435 Más különféle egyéb ráfordítások K 3641 Előzetesen felszámított általános forgalmi adó elszámolása D) Behajthatatlan követelés elszámolása 1. Behajthatatlan követelés a költségvetési számvitel szerint T 0041 T.évikövetelés nyilvántartási ellenszámla K 09(2) Bevételi követelések 2. Behajthatatlan követelés a pénzügyi számvitel szerint T 8432/8433 Kötelezett megszűnése miatt/más okból behajthatatlanként leírt követelések K 35 Követelések E) Követelés elengedése 1. Követelés elengedése a költségvetési számvitel szerint T 0041 T.évi követelés nyilvántartási ellenszámla K 09(2) Bevételi követelések 2. Követelés elengedése a pénzügyi számvitel szerint T 8435. Más különféle egyéb ráfordítások K 351 T.évi követelések F) Követelés értékvesztésének és értékvesztés visszaírásának elszámolása 1. Értékvesztés a költségvetési számvitel szerint T 0041 T.évi követelés nyilvántartási ellenszámla K 09(2) Bevételi követelések


Oldal: 40/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND 2. Értékvesztés a pénzügyi számvitel szerint T 8435 Más különféle egyéb ráfordítások K 358 Követelések értékvesztése 3. Értékvesztés visszaírása a költségvetési számvitel szerint T 09(2) Bevételi követelések K 0041 T.évi követelés nyilvántartási ellenszámla 4. Értékvesztés visszaírása a pénzügyi számvitel szerint T 358 Követelések értékvesztése K 9244 Más különféle egyéb eredményszemléletű bevételek

G) Utólagos elszámolásra kiadott összeg elszámolása 1. Az elszámolásra kiadott összeg a pénzügyi számvitel szerint T 365152 Vásárlási előleg K 3211 Forintpénztár- számla 2. Az elszámoláskor a visszavett összeg a pénzügyi számvitel szerint T 3211 Forintpénztár- számla K 365152 Vásárlási előleg 3. A felhasznált összeg a költségvetési számvitel szerint a) Végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként T 0022 T.évi végleges kötelezettségvállalás ellenszámla K 05(2) Kötelezettségvállalás kiadásokra b) Teljesítésként T 05(3) Kiadások teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla 4. A felhasznált összeg a pénzügyi számvitel szerint a) Kötelezettségként T 1-2/3641/5/8 Befektetett, forgóeszközök, vagy előzetesen felszámított általános forgalmi adó elszámolása vagy költségek ráfordítások és T 6/7 Általános költségek/Szakfeladatok költségei


Oldal: 41/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND K 4213/4215-4218 T.évi kötelezettségek és K591 Költségnem átvezetési számla b) Teljesítésként T 4213/4215-4218 T.évikötelezettségek K 3211/33 Forintpénztár számla, fizetési számlák

H) Előirányzatok elszámolása 1. Eredeti előirányzat (elemi költségvetés alapján) T 05(1) Kiadási előirányzatok és T 001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla K 001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla és K 09(1) Bevételi előirányzatok 2) Kiadási előirányzatok zárolása T 001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla K 05(1) Kiadási előirányzatok 3) Előirányzatok módosítása (átcsoportosítása) a) Csökkenés T 001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla és T 009(1) Bevételi előirányzatok K 05(1) Kiadási előirányzatok és K 001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla b) Növekedés T 05(1) Kiadási előirányzatok és


Oldal: 42/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND T 001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla K 001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla és K 09(1) Bevételi előirányzatok I) Maradvány elszámolása 1.Költségvetési maradvány elszámolása a költségvetési számvitel szerint a) Bevételi előirányzatként T 001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla K 0981311 Előző év költségvetési maradványának igénybevétele előirányzata b) Kiadási előirányzatként T 05(1) Kiadási előirányzatok K 001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla c) Követelésként T 0981312 Követelés előző év költségvetési maradványának igénybevételére K 0041 T.évikövetelés nyilvántartási ellenszámla d) Teljesítésként T 005 Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 0981313 Előző év költségvetési maradványának igénybevétele teljesítése J) Kerekítési különbözet elszámolása 1. Kerekítési különbözet elszámolása költségvetési számvitel szerint a) Követelésként T 09411002 Követelés egyéb működési bevételekre K 0041 T.évi követelés nyilvántartási ellenszámla b) Teljesítésként T 005 Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 09411003 Egyéb működési bevételek teljesítése c) Kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként T 0022 T.évi végleges kötelezettségvállalás ellenszámla File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 43/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND K 05355002 Egyéb dologi kiadások Kötváll. d) Kiadás teljesítéseként T 053553 Egyéb dologi kiadások teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla 2. Kerekítési különbözet elszámolása pénzügyi számvitel szerint a) Követelésként T 3514 T.évi követelések működési bevételre K 9244 Más különféle egyéb eredményszemléletű bevételek b) Teljesítésként T 3211 Forintpénztár számla K 3514 T.évi követelések működési bevételre c) Kötelezettségként T 843 Különféle egyéb ráfordítások K 4213 T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra d) Kiadás teljesítésként T 4213 T.évikötelezettségek dologi kiadásokra K 3211/33 Forintpénztár számla, fizetési számlák Az egyéb gazdasági események elszámolásával kapcsolatos könyvelést a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet 1. számú mellékeltének XII. fejezetében meghatározott módon kell elvégezni.

XII. EGYES FŐKÖNYVI SZÁMLÁK ÉRTÉKE NÖVEKEDÉSÉNEK, CSÖKKENÉSÉNEK JOGCÍMEI, FŐÖNYVI ÉS ANALITIKUS NYILVÁNTZARTÁS KAPCSOLATA 1. Immateriális javak 1.1. A főkönyvi számlák értéke növekedésének és csökkenésének jogcímei Az állománycsökkenést a vagyoni értékű jog megszűnése, értékvesztése, illetve a szellemi termék selejtezése, értékesítése, átadása jelenti, melyet megfelelő okmányok alapján lehet a nyilvántartásban rögzíteni.


Oldal: 44/81


Immateriális javak számlacsoporton belüli számlák, alszámlák, részletező számlák értéke Növekedés jogcímei (+) Csökkenések jogcímei (-) Beszerzés Vagyoni értékű jog megszűnése Térítés nélkül átvétel Selejtezés Egyéb növekedés Hiány Egyéb csökkenés

1.2. Immateriális javak analitikus nyilvántartása a) Az analitikus nyilvántartás bizonylatai 854121 Az immateriális javak analitikus nyilvántartására a bizonylati szabályzatban, és az ahhoz kapcsolódó bizonylati albumban szereplő bizonylatokat kell használni, melyek a következők: Bizonylat megnevezése Bizonylat Állományba vételi bizonylat immateriális javakról CT Ecostat TE.modul Immateriális javak egyedi nyilvántartó lapja CT Ecostat TE.modul Kis értékű (200.000 Ft alatti) vagyoni értékű jogok és CT Ecostat TE.modul szellemi termékek nyilvántartó lapja Tárgyi eszközök naplója Tárgyi eszközök analitikus forgalmi naplója

CT Ecostat TE.modul CT Ecostat TE.modul

Az analitikus nyilvántartás keretében elkülönítetten kell nyilvántartani: - a térítés nélkül átvett, - az ajándékként, hagyatékként kapott, többletként fellelt, valamint - a fejlesztési célra – visszafizetési kötelezettség nélkül – kapott támogatásból beszerzett immateriális javakat. b) A főkönyvi- és analitikus nyilvántartás egyeztetése A főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartás adatainak egyeztetését negyedévente az időközi mérlegjelentést megelőzően, illetve a mérleggel lezárt évet követő év január 31 -ig kell elvégezni. Az analitikus nyilvántartás vezetéséért, valamint az adatok egyeztetéséért a pénzügyi és számviteli osztályvezető felelős. File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 45/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND Az egyeztetés tényét minden esetben utólag is ellenőrizhető módon dokumentálni kell.

1.3. Az immateriális javak a könyvviteli mérleggel való kapcsolata Könyvviteli mérleggel való kapcsolat A mérleg eszköz oldalán kell kimutatni a egyenlegét mérlegtételenként, amelynek forrása a mérleg forrás oldalán a saját tőke. Ha részben vagy egészben hitelből történik a vásárlás, a forrást részben vagy egészben a kötelezettségek képezik. Állománynövekedésnél a mérleg eszköz és forrás oldala is ugyanazzal az összeggel növekszik. Állománynövekedést jelent a költségvetés terhére történt vásárlás, a hitelből történő beszerzés, a térítésmentes átvétel, ajándékba, hagyatékként kapott eszköz, a fellelt eszköz, stb. Állománycsökkenésnél – beleértve az értékcsökkenés elszámolását is – a mérleg eszköz és forrás oldala ugyanazon összeggel csökken.

2. Tárgyi eszközök 2.1. A főkönyvi számlák értéke növekedésének és csökkenésének jogcímei Tárgyi eszközök számlacsoporton belüli számlák, alszámlák, részletező számlák értéke Növekedés jogcímei (+) Csökkenések jogcímei (-) Beszerzés Selejtezés Térítés nélkül átvétel Hiány Egyéb növekedés Egyéb csökkenés

2.2. Tárgyi eszközök analitikus nyilvántartása a) Az analitikus nyilvántartás bizonylatai A tárgyi eszközök analitikus nyilvántartására a bizonylati szabályzatban meghatározott bizonylatokat kell használni melyek a következők:


Oldal: 46/81


Bizonylat

Bizonylat megnevezése vételi bizonylat épületek

Állományba és egyéb CT Ecostat TE.modul építményekről Tárgyi eszközök állománycsökkenési bizonylata CT Ecostat TE.modul Értékesítés és hiány elszámolására Épületek és egyéb építmények egyedi nyilvántartó lapja Földterület nyilvántartó lap Beruházások és tárgyi eszközök egyedi nyilvántartó lapja Kis értékű (200.000 Ft alatti) tárgyi eszközök nyilvántartó lapja okmány Üzembe helyezési Tárgyi eszközök naplója Tárgyi eszközök analitikus forgalmi naplója

CT Ecostat TE.modul CT Ecostat TE.modul CT Ecostat TE.modul CT Ecostat TE.modul CT Ecostat TE.modul CT Ecostat TE.modul CT Ecostat TE.modul CT Ecostat TE.modul

b) A főkönyvi- és analitikus nyilvántartás egyeztetése

2.3. Könyvviteli mérleggel való kapcsolat - állománynövekedéskor, a beszerzés, a térítésmentes átvétel, az ajándékként és hagyatékként kapott tárgyi eszköz növekedés a mérleg eszköz oldalán a megfelelő főkönyvi számlákat, - állománycsökkenéskor, az eszköz és a forrás oldal ugyanazon összeggel történő csökkenése, az eszköz oldalon a megfelelő tárgyi eszköz számlát, a forrás oldalon a saját tőkét érinti.

3. Készletek 3.1. A főkönyvi számlák értéke növekedésének és csökkenésének jogcímei Készletek számlacsoportjain belüli számlák, alszámlák, részletező számlák értéke Növekedés jogcímei (+) Raktárra vétel Többlet File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Csökkenések jogcímei (-) Értékesítés Kötelezettség fejében átadás Oldal: 47/81


Egyéb növekedés

Térítés nélküli átadás Selejtezés Hiány Egyéb csökkenés

3.2. A készletek analitikus nyilvántartása a) Az analitikus nyilvántartás bizonylatai A készletek analitikus nyilvántartására a bizonylati szabályzatban meghatározott bizonylatokat kell használni melyek a következők:

Bizonylat megnevezése Készlet-bevételezési bizonylat Készlet-kivételezési bizonylat Anyag-(fogyóeszköz) visszavételezési bizonylat Raktári nyilvántartó lap Készletnyilvántartó lap Készletek naplója I. Készletnyilvántartó lap (mennyiségi adatokkal), a készletváltozás részletezésével Értékhatáros eszközök munkahelyi (munkavállalói) nyilvántartása Munkaruha nyilvántartó lap Egyéni munkaruházati jegyzék Szerszámkönyv Készletek leltárfelvételi íve Leltárfelvételi ív és összesítő áru- és göngyöleg felvételére Selejtezett készletek jegyzéke A készletek selejtezéséből visszanyert hulladék anyagok jegyzéke Készletek selejtezési leértékelési jegyzőkönyve


Bizonylat CT Ecostat Készlet modul CT Ecostat Készlet modul CT Ecostat Készlet modul CT Ecostat Készlet modul CT Ecostat Készlet modul CT Ecostat Készlet modul CT Ecostat Készlet modul CT Ecostat Készlet modul CT Ecostat Készlet modul CT Ecostat Készlet modul CT Ecostat Készlet modul CT Ecostat Leltár modul CT Ecostat Leltár modul CT Ecostat Készlet modul CT Ecostat Készlet modul CT Ecostat Készlet modul

Oldal: 48/81


4. Követelések 4.1. A főkönyvi számlák értéke növekedésének és csökkenésének jogcímei Követelések számlacsoportjain belüli számlák, alszámlák, részletező számlák értéke Növekedés jogcímei (+) Termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás

Csökkenések jogcímei (-) Elszámolási előleg elszámolása

Elszámolási előlegfolyósítás Egyéb növekedés

Egyéb csökkenés

4.2. Követelések analitikus nyilvántartása

a) Az analitikus nyilvántartás bizonylatai Bizonylat megnevezése Bizonylat A kimenő számlák és az általános forgalmi CT Ecostat Pénzügy modul adó-befizetési kötelezettség nyilvántartása Kimenő számlák nyilvántartása

CT Ecostat Pénzügy modul

6. Pénzeszközök 6.1. A pénztár és bankszámla növekedésének és csökkenésének jogcímei Pénztárak és betétkönyvek számlacsoporton belüli számlák, alszámlák, részletező számlák értéke Növekedés jogcímei (+) Csökkenések jogcímei (-) Nyitó állomány Készpénzes működési kiadások teljesítése Készpénzfelvétel (kiegyenlítő bevétel) Elszámolásra felvett összegek kifizetése Készpénzbevétel beérkezése Elszámolásra visszavételezése

felvett

Készpénzbefizetés (kiegyenlítő kiadás)

a

bankszámlára

összegek


Oldal: 49/81


Költségvetési bankszámlák számlacsoporton belüli számlák, alszámlák, részletező számlák értéke Növekedés jogcímei (+) Csökkenések jogcímei (-) Nyitó állomány Működési kiadások teljesítése Bevétel beérkezése Befektetett eszközökkel kapcsolatos, költségvetési kiadások (beruházások, felújítások)


Oldal: 50/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND XIII. ÖSSZESÍTŐ KIMUTATÁSOK, FELADÁSOK KÉSZÍTÉSÉNEK RENDJE 1. Összesítő bizonylat tartalma Azonos jogcímen teljesített bevételek és kiadások esetében a bizonylatok adatait összesíteni kell. A főkönyvi könyvelés alapját ebben az esetben un. összesítő bizonylat képezi. Az összesítő bizonylatnak tartalmaznia kell a következőket: – intézmény nevét – „Összesítő bizonylat” megnevezést, – az összesítésre kerülő bizonylat azonosító számát (sorozat-, vagy sorszámát) – az összesítésre kerülő bizonylat keltét, – az összesítésre kerülő bizonylaton szereplő összeget, – az összesítő bizonylat készítésének időpontját, – az összesítő bizonylatot készítő aláírását, – az összesítő bizonylatot érvényesítő aláírását, – a könyvelés keltét, – a könyvelő aláírását. Összesítő bizonylat alkalmazására kerülhet sor pl. térítési díjakról, kiállított számlák esetében, vagy több személy részére azonos jogcímen teljesített kiadások alkalmával (pl. segélyek). 2. A feladások készítésének rendje Az analitikus nyilvántartások adataiból készült összesítő bizonylatok (feladások) elkészítésének határideje minden tárgynegyedévet követő hónap 15-e. A következő esetekben készül feladás: – követelések állományváltozása, – készletek állományváltozása, – kötelezettségek állományváltozása. A feladási bizonylatnak tartalmaznia kell: – időszak eleji nyitó állomány összegét (+), – a tárgyidőszak állománynövekedésének összegét (+), – a tárgyidőszak állománycsökkenésének összegét (-), – a tárgyidőszak záró-állományának összegét (±), – az időszak eleji nyitó- és záróállomány különbözetét. A főkönyvi könyvelés, analitikus nyilvántartás és a feladás adatainak egyeztetését negyedévente, az időközi mérlegjelentést megelőzően, illetve a mérleggel lezárt évet követő év január 31 -ig kell elvégezni. File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 51/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND Az adatok egyeztetéséért a főkönyvi könyvelést végző pénzügyi ügyintéző felelős. XIV. ZÁRLATI FELADATOK A könyvviteli zárlat során az Áhsz. 53. § (3) bekezdés szerinti elszámolási időszakokat követően el kell végezni a folyamatos könyvelés teljessé tétele érdekében szükséges kiegészítő, helyesbítő, egyeztető, összesítő könyvelési munkákat, a könyvviteli, valamint a költségvetési könyvvitel során vezetett nyilvántartási számlák lezárását, és – az Áhsz. (3) bekezdés b) és c) pontja szerinti könyvviteli zárlat alátámasztására - a főkönyvi kivonat elkészítését. A bevételi és kiadási előirányzatokat, a követeléseket, kötelezettségvállalásokat, más fizetési kötelezettségeket, valamint ezek teljesítését érintő gazdasági események bizonylatainak adatait a költségvetési könyvvitel során vezetett nyilvántartási számlákon, a sajátos elszámolásokat érintő gazdasági események bizonylatainak adatait a pénzügyi könyvvitel során vezetett könyvviteli számlákon a bizonylatok keletkezését, beérkezését követően haladéktalanul nyilvántartásba kell venni, el kell számolni. Az egyéb gazdasági események bizonylatainak adatait - ha az Áhsz. 53. § (4)-(6) bekezdés másként nem rendelkezik - a negyedéves könyvviteli zárlat során kell a könyvviteli számlákon elszámolni. A könyvviteli zárlatot az Áhsz. 53. § (4)-(7) bekezdés szerinti tartalommal kell elvégezni a) havonta, a tárgyhót követő hónap 15. napjáig, b) negyedévente, a tárgynegyedévet követő hónap 15. napjáig, és c) évente, a mérlegkészítés időpontjáig. A havi, negyedéves és éves könyvviteli zárlat keretében az Áhsz. 17. mellékletben meghatározott egyezőségek vizsgálatával el kell végezni a költségvetési és a pénzügyi könyvvezetés helyességének ellenőrzését. 1. A havi zárlat során elvégzendő feladatok a) az egységes rovatrend rovataihoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon rögzített követelések, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek egyeztetését a részletező nyilvántartásokkal, b) az egységes rovatrend rovataihoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon rögzített gazdasági események összesített bizonylaton történő feladását a könyvviteli számlákra, c) az Áhsz. 12. § (6) bekezdése szerinti esetben a használatból kivont immateriális javak, tárgyi eszközök átsorolását az átsorolt, követelés fejében átvett készletek közé, d) az általános forgalmi adó havi bevallásra kötelezett alanyánál az általános forgalmi adó megállapításával kapcsolatos elszámolásokat, egyeztetéseket, és


Oldal: 52/81

Városi Kórház Keszthely SZÁMLAREND e) a könyvviteli számlákon kimutatott adó, járulék és más közteher kötelezettségek egyeztetését a bevallásokban szereplő adatokkal. 2. A negyedéves zárlat során elvégzendő feladatok a) az Áhsz. 53. § (5) bekezdésben foglalt feladatokat, b) az immateriális javak, tárgyi eszközök, készletek állományváltozásainak - így különösen saját előállítás, anyagfelhasználás, selejtezés, hasznosítható hulladék készletre vétele, aktiválás, térítés nélküli átadás, átvétel - elszámolását, ide nem értve az Áhsz. 53. § (5) bekezdés c) pontja szerinti átsorolást, a követelések, kötelezettségek fejében történő átadást, átvételt, c) a befektetett eszközök és a forgóeszközök téves besorolásának helyesbítését, d) a terv szerinti és a terven felüli értékcsökkenés elszámolását, e) az egyszerűsített értékelési eljárás alá vont követelések esetén az értékvesztés elszámolását az egységes rovatrend rovataihoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon és a könyvviteli számlákon, f) az előző évek éves költségvetési beszámolói esetleges helyesbítésének elszámolását, g) az Áhsz. 53. § (5) bekezdés d) és e) pontja szerinti feladatokat a negyedéves bevallások tekintetében, a könyvviteli számlákon kimutatott adó, járulék és más közteher kötelezettségek egyeztetését az adófolyószámlával, h) a 0033. Általános kiadások ellenszámlán nyilvántartott általános kiadások felosztását a 0031. Alaptevékenység kiadásai ellenszámla nyilvántartási számlákra, i) a 6. számlaosztályban könyvelt általános költségek felosztását a 7. számlaosztály könyvviteli számláira a 691. Általános költségek átvezetési számla közbeiktatásával, és j) a főkönyvi kivonat alapján a könyvelés helyességének ellenőrzését.

3. Az éves zárlat során elvégzendő feladatok Az év végi zárás során el kell végezni a következőket: a) az Áhsz. 53. § (5) és (6) bekezdésben, valamint az Áhsz. 48. § (7) bekezdésében foglalt feladatokat, b) a leltári különbözetek elszámolását, az eltérések okainak kivizsgálását, c) az eszközök értékelését, az Áhsz. 53. § (6) bekezdés e) pontja szerinti kivétellel az értékvesztés elszámolását és annak visszaírását, az esetleges terven felüli értékcsökkenés visszaírását, értékhelyesbítés elszámolását, d) a külföldi pénzeszközre szóló eszközök, kötelezettségek, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek mérleg fordulónapján történő átértékelését, a követelések és a File név: SZREND2016 Érvénybelépés időpontja: 2016.04.01.

Oldal: 53/81


e) f) g) h) i) j)

k) l) m)

kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek esetén az egységes rovatrend rovataihoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon és a könyvviteli számlákon egyaránt, a behajthatatlan követelések elszámolását, az időbeli elhatárolások elszámolását, a záró befejezetlen termelés készletre vételét, az 5. számlaosztály 51-56. számlacsoport könyvviteli számláinak átvezetését a 8. számlaosztály könyvviteli számláira, a 8. és 9. számlaosztály könyvviteli számláinak lezárását a 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása könyvviteli számlával szemben, a 6-os számlaosztály könyvviteli számláinak lezárását a 691. Általános költségek átvezetési számla könyvviteli számlával, a 7. számlaosztály könyvviteli számláinak lezárását az 591. Költségnem átvezetési számla könyvviteli számlával szemben, a 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása könyvviteli számla átvezetését a 416. Mérleg szerinti eredmény könyvviteli számlára, az 1-4. számlaosztály könyvviteli számlák lezárását a 493. Zárómérleg számla könyvviteli számlával szemben, az egységes rovatrend rovataihoz kapcsolódóan az előirányzatok nyilvántartási számláinak lezárását a 001. Előirányzat nyilvántartási ellenszámla nyilvántartási számlával szemben, valamint a teljesítés nyilvántartási számláinak lezárását és - ezzel egyező összegben - a követelések vagy kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek nyilvántartási számláinak korrigálását a megfelelő nyilvántartási ellenszámlával szemben.

A könyvviteli zárás sajátos feladataihoz kapcsolódó könyvelést a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet 1. számú mellékeltének XIII. fejezetében meghatározott módon kell elvégezni.


Oldal: 54/81


1.számú melléklet Intézményi számlatükör SZAMLASZAM 001 0021 0022 0023 0024 003018020 003018030 003036020 003049010 003072210 003072220 003072230 003072420 003072430 003072450 003073110 003073120 003073130 003073160 003073410 003074012 003074054 003074060 003076050 003093010 0041 0042 005018020 005018030 005036020 005049010 005072210 005072220 005072230 005072420 005072430 005072450 005073110

MEGNEVEZES Előirányzat módosítási ellenszámla T.évi elözetes köt.váll. ellenszámla T.évi végleges köt.váll. ellenszámla K.évi elözetes köt.váll. ellenszámla K.évi végleges köt.váll. ellenszámla Központi költségvetési befizetések Támogatási célú finanszírozási műveletek Jogi segítségnyújtás, áldozatsegítés, kárenyhítés, kárpótlás Máshova nem sorolt gazdasági ügyek Járóbetegek gyógyító szakellátása Járóbetegek rehabilitációs szakellátása Járóbetegek gyógyitó gondozása Egészségügyi laboratóriumi szolgáltatások Képalkotó diagnosztikai szolgáltatások Fizikoterápiás szolgáltatás Fekvobetegek aktív ellátása általános kórházakban Fekvobetegek krónikus ellátása általános kórházakban Bentlakásos egészségügyi rehabilitációs ellátás általános kó Egynapos sebészeti ellátás (egynapos beavatkozás) Egészségügyi ápolás bentlakással Foglalkozás-egészségügyi szakellátás Komplex egészségfejlesztö, prevenciós programok Vér-, szövet- és egyéb kapcsolódó szövetbank Orvos- és novérszálló, hozzátartozói szállás fenntartása, ü Felsőfokú végzettségi szintet nem biztosító képzések T.évi végleges követelés ellenszámla K.évi végleges követelés ellenszámla Központi költségvetési befizetések Támogatási célú finanszírozási műveletek Jogi segítségnyújtás, áldozatsegítés, kárenyhítés, kárpótlás Máshova nem sorolt gazdasági ügyek Járóbetegek gyógyító szakellátása Járóbetegek rehabilitációs szakellátása Járóbetegek gyógyitó gondozása Egészségügyi laboratóriumi szolgáltatások Képalkotó diagnosztikai szolgáltatások Fizikoterápiás szolgáltatás Fekvobetegek aktív ellátása általános kórházakban


Oldal: 55/81


005073120 005073130 005073160 005073410 005074012 005074054 005074060

Fekvobetegek krónikus ellátása általános kórházakban Bentlakásos egészségügyi rehabilitációs ellátás általános kó Egynapos sebészeti ellátás (egynapos beavatkozás) Egészségügyi ápolás bentlakással Foglalkozás-egészségügyi szakellátás Komplex egészségfejlesztö, prevenciós programok Vér-, szövet- és egyéb kapcsolódó szövetbank

005076050 005093010 006 0131 0132 0133 051101002 051101003 051104002 051104003 051105002 051105003 051106002 051106003 051107002 051107003 051109002 051109003 051110002 051110003 051113002 051113003 05122002 05122003 05123002 05123003 052002 052003 052012 052013 052022 052023 052032 052033 052042 052043 052052

Orvos- és novérszálló, hozzátartozói szállás fenntartása, ü Felsőfokú végzettségi szintet nem biztosító képzések Nullások nyitó ellenszámla Letétbe, biz-ba üz-re átvett befekt eszk - immat.javak Letétbe, biz-ba üz-re átvett befekt eszk - szám.tech Letétbe, biz-ba üz-re átvett befekt eszk - egyéb berend Törvény szerinti illetmények, munkabérek Kötváll. Törvény szerinti illetmények, munkabérek Teljesítés. Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra, túlszolgál Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra, túlszolgál Végkielégítés Kötváll. Végkielégítés Teljesítés. Jubileumi jutalom Kötváll. Jubileumi jutalom Teljesítés. Béren kívüli juttatások Kötváll. Béren kívüli juttatások Teljesítés. Közlekedési költségtérítés Kötváll. Közlekedési költségtérítés Teljesítés. Egyéb költségtérítések Kötváll. Egyéb költségtérítések Teljesítés. Foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai Kötváll. Foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai Teljesítés. Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalk Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalk Egyéb külso személyi juttatások Kötváll. Egyéb külso személyi juttatások Teljesítés. Munkaadókat terhelo járulékok és SZOCHO Kötváll. Munkaadókat terhelo járulékok és SZOCHO Teljesítés. Szociális hozzájárulási adó Kötváll. Szociális hozzájárulási adó Teljesítés. Rehabilitációs hozzájárulás Kötváll. Rehabilitációs hozzájárulás Teljesítés. Korkedvezmény-biztosítási járulék Kötváll. Korkedvezmény-biztosítási járulék Teljesítés. Egészségügyi hozzájárulás Kötváll. Egészségügyi hozzájárulás Teljesítés. Táppénz hozzájárulás Kötváll.


Oldal: 56/81


052053 052062 052063 052072 052073 05311002 05311003 05312002 05312003 05321002 05321003 05322002 05322003 05331002 05331003 05333002 05333003 05334002 05334003 05336002 05336003 05337002 05337003 05337012 05337013 05341002 05341003 05342002 05342003 05351002 05351003 05352002 05352003 05354002 05354003 05355002 05355003 0543002 0543003 055023002 055023003 0561002 0561003 0562002

Táppénz hozzájárulás Teljesítés. Munkaadót terhelo más járulék jellegu kötelezettség Kötváll. Munkaadót terhelo más járulék jellegu kötelezettség Teljesít Munkáltatót terhelo személyi jövedelemadó Kötváll. Munkáltatót terhelo személyi jövedelemadó Teljesítés. Szakmai anyagok beszerzése Kötváll. Szakmai anyagok beszerzése Teljesítés. Üzemeltetési anyagok beszerzése Kötváll. Üzemeltetési anyagok beszerzése Teljesítés. Informatikai szolgáltatások igénybevétele Kötváll. Informatikai szolgáltatások igénybevétele Teljesítés. Egyéb kommunikációs szolgáltatások Kötváll. Egyéb kommunikációs szolgáltatások Teljesítés. Közüzemi díjak Kötváll. Közüzemi díjak Teljesítés. Bérleti és lízing díjak Kötváll. Bérleti és lízing díjak Teljesítés. Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások Kötváll. Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások Teljesítés. Szakmai tevékenységet segíto szolgáltatások Kötváll. Szakmai tevékenységet segíto szolgáltatások Teljesítés. Egyéb szolgáltatások Kötváll. Egyéb szolgáltatások Teljesítés. Biztosítási díjak Kötváll. Biztosítási díjak Teljesítés. Kiküldetések kiadásai Kötváll. Kiküldetések kiadásai Teljesítés. Reklám- és propagandakiadások Kötváll. Reklám- és propagandakiadások Teljesítés. Mük.c. elozetesen felszámított ÁFA Kötváll. Mük.c. elozetesen felszámított ÁFA Teljesítés. Fizetendo általános forgalmi adó Kötváll. Fizetendo általános forgalmi adó Teljesítés. Egyéb pénzügyi muveletek kiadásai Kötváll. Egyéb pénzügyi muveletek kiadásai Teljesítés. Egyéb dologi kiadások Kötváll. Egyéb dologi kiadások Teljesítés. Pénzbeli kárpótlások, kártérítések Kötváll. Pénzbeli kárpótlások, kártérítések Teljesítés. Egyéb elvonások, befizetések előirányzata Kötváll. Egyéb elvonások, befizetések előirányzata Teljesítés. Immateriális javak beszerzése, létesítése Kötváll. Immateriális javak beszerzése, létesítése Teljesítés. Ingatlanok beszerzése, létesítése Kötváll.


Oldal: 57/81


0562003 0563002 0563003 0564002 0564003 0567002 0567003 0571002 0571003 0572002 0572003 0573002 0573003 0574002 0574003 0915002 0915003 0916002 0916003 0916012 0916013 0916032 0916033 0916042 0916043 0916052 0916053 0916062 0916063 0916072 0916073 0925002 0925003 0925012 0925013 0925032 0925033 09401002 09401003 09402002 09402003 09406002 09406003 094092002

Ingatlanok beszerzése, létesítése Teljesítés. Informatikai eszközök beszerzése, létesítése Kötváll. Informatikai eszközök beszerzése, létesítése Teljesítés. Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése Kötváll. Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése Teljesítés. Beruházási célú elozetesen felszámított ÁFA Kötváll. Beruházási célú elozetesen felszámított ÁFA Teljesítés. Ingatlanok felújítása Kötváll. Ingatlanok felújítása Teljesítés. Informatikai eszközök felújítása Kötváll. Informatikai eszközök felújítása Teljesítés. Egyéb tárgyi eszközök felújítása Kötváll. Egyéb tárgyi eszközök felújítása Teljesítés. Felújítási célú elozetesen felszámított ÁFA Kötváll. Felújítási célú elozetesen felszámított ÁFA Teljesítés. Mük.c. kölcsön felvétele ÁH belülről Követelés Mük.c. kölcsön felvétele ÁH belülről Teljesítés. Egyéb mük.c. támogatások bevételei ÁH belülrol Követelés Egyéb mük.c. támogatások bevételei ÁH belülrol Teljesítés. Egyéb mük.c. támogatás központi költségvetési szervtol Kötve Egyéb mük.c. támogatás központi költségvetési szervtol Telje Mük.c. egyéb támogatás fejezettől (EU-s programok) Követelés Mük.c. egyéb támogatás fejezettől (EU-s programok) Teljesíté Mük.c. egyéb támogatás fejezettől (egyéb célra) Követelés Mük.c. egyéb támogatás fejezettől (egyéb célra) Teljesítés. Egyéb mük.c. támogatás társadalombiztosítás pénzügyi alapját Egyéb mük.c. támogatás társadalombiztosítás pénzügyi alapját Egyéb mük.c. támogatás elkülönített állami pénzalaptól Kötve Egyéb mük.c. támogatás elkülönített állami pénzalaptól Telje Mük.c. egyéb támogatás helyi önkormányzattól Követelés Mük.c. egyéb támogatás helyi önkormányzattól Teljesítés. Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei ÁH belülrol Kö Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei ÁH belülrol Te Egyéb felh.c. támogatás központi költségvetési szervtol Kötv Egyéb felh.c. támogatás központi költségvetési szervtol Telj Felh.c. egyéb támogatás fejezettől (EU-s programok) Követelé Felh.c. egyéb támogatás fejezettől (EU-s programok) Teljesít Készletértékesítés ellenértéke Követelés Készletértékesítés ellenértéke Teljesítés. Szolgáltatások bevételei Követelés Szolgáltatások bevételei Teljesítés. Kiszámlázott általános forgalmi adó bevételei Követelés Kiszámlázott általános forgalmi adó bevételei Teljesítés. Más egyéb pénzügyi műveletek bevételei Követelés


Oldal: 58/81


094092003 094092052 094092053 09410002 09410003 09411002 09411003 09411022 09411023 0953002 0953003 0975032 0975033 098131002 098131003 09816002 09816003 111 111791 1117919 1119 112 1129 116 1181 1182 1191 1192 1211 1212 12129 1213 12139 122 126 1282 1283 1292 1293 1311 13119 1312 13129 1313

Más egyéb pénzügyi műveletek bevételei Teljesítés. Valuta és deviza eszközök realizált árfolyamnyeresége. Kötve Valuta és deviza eszközök realizált árfolyamnyeresége. Telje Biztosító által fizetett kártárítés Követelés Biztosító által fizetett kártárítés Teljesítés. Egyéb müködési bevételek Követelés Egyéb müködési bevételek Teljesítés. Költségek visszatérítései Követelés Költségek visszatérítései Teljesítés. Egyéb tárgyi eszközök értékesítésének bevétele Követelés Egyéb tárgyi eszközök értékesítésének bevétele Teljesítés. Felh.c. egyéb átvett pénzeszközök egyéb civil szervezettől K Felh.c. egyéb átvett pénzeszközök egyéb civil szervezettől T Elozo év költségvetési maradványának igénybevétele Kötvetelé Elozo év költségvetési maradványának igénybevétele Teljesíté Központi, irányító szervi támogatásként kapoott bevétel Kötv Központi, irányító szervi támogatásként kapoott bevétel Telj Vagyoni értékü jogok Kisértékű / Vagyoni értékü jogok Teljesen (0-ig) leírt kisértékű / Vagyoni értékü jogok Teljesen (0-ig) leírt vagyoni értékü jogok Szellemi termékek Teljesen (0-ig) leírt szellemi termékek Immateriális javak értékhelyesbitése Vagyoni értékű jogok terven felüli ÉCS és annak visszaírása Szellemi termékek terven felüli ÉCS és annak visszaírása Vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése Szellemi termékek terv szerinti értékcsökkenése Földterület Épületek Teljesen (0-ig) leírt épületek Építmények Teljesen (0-ig) leírt építmények Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékü jogok Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékü jogok értékhelyesbít Épületek terven felüli ÉCS Építmények terven felüli ÉCS Épületek terv szerinti ÉCS Építmények terv szerinti ÉCS Ügyviteli- és számítástechnikai eszközök Teljesen (0-ig) leírt ügyviteli- és számítástechnikai eszköz Egyéb gépek, berendezések, felszerelések Teljesen (0-ig) leírt egyéb gépek, berendezések, felszerelés Járművek


Oldal: 59/81


13139 131791 1317919 131792 1317929 136 1381 1382 1383 1391 1392 1393 141 146 148 149 1511 1512 1513 1514 1515 1516 1517 1518 1523 1524 1525 1526 1527 1528 158 161 1621 1622 1631 1632 164 1651 1652 1653 16611 16612 16621 16622

Teljesen (0-ig) leírt járművek Kisértékű TE/ ügyviteli- és számtechn.eszk. Teljesen (0-ig) leírt kisértékű TE / ügyviteli- és számtechn Kisértékű TE/ egyéb gépek,berend.felszer. Teljesen (0-ig) leírt kisértékű TE / egyéb gépek,berend.fels Gépek, berendezések, felszerelések, jármüvek értékhelyesbíté Ügyviteli- és számítástechnikai eszközök terven felüli ÉCS Egyéb gépek, berendezések, felszerelések terven felüli ÉCS Jármüvek terven felüli ÉCS és annak visszaírása Ügyviteli- és számítástechnikai eszközök terv szerinti ÉCS Egyéb gépek, berendezések, felszerelések terv szerinti ÉCS Járművek terv szerinti ÉCS Tenyészállatok Tenyészállatok értékhelyesbítése Tenyészállatok terven felüli értékcsökkenése/visszaírása Tenyészállatok terv szerinti ÉCS Vagyoni értékű jogok befejezetlen beruházások Szellemi termékek befejezetlen beruházások Földterületek befejezetlen beruházások Épületek befejezetlen beruházások Épitmények befejezetlen beruházások Ügyviteli- és szám.techn. eszk. befejezetlen beruházások Egyéb gépek, berend., felszer. befejezetlen beruházások Járművek befejezetlen beruházások Földterületek folyamatban lévő felújítások Épületek folyamatban lévő felújítások Építmények befejezetlen felújítások Ügyviteli- és számtechn.eszk. befejezetlen felújítások Egyéb gépek, berend., felszer. befejezetlen felújítások Járművek befejezetlen felújítások Beruházások terven felüli ÉCS Tartós részesedések jegybankban Törvény alapján tartós állami részesedések nem püi. vállalko Tartós részesedések saját alapitású nem püi. vállalkozásban Törvény alapján tartós állami részesedések püi. vállalkozásb Tartós részedések saját alapitású püi. vállalkozásban Tartós részesedések társulásban Tartós részesedések nonprofit gazdasági társaságban Tartós részesedések nemzetközi szervezetekben Más egyéb tartós részesedések Törvény alapján tartós állami részesedések nem pénzügyi váll Tartós részesedések saját alapitású nem pénzügyi vállalkozá Törvény alapján tartós állami részesedések pénzügyi vállalko Tartós részedések saját alapitású pénzügyi vállalkozásban ér


Oldal: 60/81


1681 16821 16822 16831 16832 1684 16851 16852 16853 171 172 173 1781 1782 1783 181 182 183 184 185 1861 1862 1863 1864 1865 187 1881 1882 1883 1884 1891 1892 1893 1894 211011 211012 211013 211014 211015 21102 21103 21104 211051 211052

Tartós részesedések jegybankban értékvesztése és visszairása Törvény alapján tartós állami részesedések nem pénzügyi váll Tartós részesedések saját alapitású nem pénzügyi vállalkozás Törvény alapján tartós állami részesedések pénzügyi válallko Tartós részesedések saját alapitású pénzügyi vállalkozásban Tartós részesedések társulásban értékvesztése és visszairása Tartós részesedések nonprofit gazdasági társaságban értékves Tartós részesedések nemzetközi szervezetekben értékvesztése Más egyéb tartós részesedések értékvesztése és visszairása Államkötvények Helyi önkormányzatok kötvényei Egyéb tartós hitelviszonyt megtestesitö értékpapirok Államkötvények értékvesztése és annak visszairása Helyi önkormányzatok kötvényei értékvesztése és annak vissza Egyéb tartós hitelviszonyt megtestesitő értékpapirok értékve Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott immateriális javak Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott ingatlanok Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott gépek, berendezések, fel Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott tenyészállatok Koncesszióba adott tartós részesedések, tartós hitelviszonyt Koncesszióba adott immat. javak értékhelyesbitése Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott ingatlanok értékhelyesbi Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott gépek, berendezések fels Koncesszióba adott tenyészállatok értékhelyesbitése Koncesszióba adott tartós részesedések értékhelyesbitése Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközök értékvesztése, Koncesszióba adott immat. javak terven felüli ÉCS és visszai Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott ingatlanok terven felüli Koncesszióba adott gépek terven felüli ÉCS és visszairása Koncesszióba adott tenyészállatok terven felüli ÉCS és vissz Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott immaterális javak terv s Koncesszióba adott ingatlan terv szerinti ÉCS Koncesszióba adott gépek terv szerinti ÉCS Koncesszióba adott tenyészállatok terv szerinti ÉCS Gyógyszerek Gyógytápszerek Magisztrális készítmények Emberi szervezetbe kerülő diagnosztikai anyagok Egyéb gyógyszer Orvosi gáz Vér, vérkészitmények Emberi szervezetbe kerülö szakmai anyagok Kötszerek Varróanyagok / varrófonalak, varrógépek és tárak/


Oldal: 61/81


211053 211061 211062 211065 21107 21108 211081 211082 21109 211091 211092 21110 21111 211121 211122 211123 211124 2111311 2111312 2111313 211132 211133 211141 211142 211143 211151 211152 211161 211162 211163 211164 211171 211172 211173 2111741 2111742 2111743 211181 211182 211183 211184 211185 211186 211187

Egyéb egyszer használatos szakmai anyagok Laboratóriumi speciális szakmai anyagok Képalkotó diagnosztika speciális szakmai anyagai Egyéb diagnosztikák speciális szakmai anyagai Egyéb szakmai területek speciális anyagai #Tavalyi, megszűnt#Vegyszerek Vegyszerek-Gyógyszertár Vegyszerek-Raktár #Tavalyi, megszűnt#Fertötlenitöszerek Fertötlenitöszerek-Gyógyszertár Fertötlenitöszerek-Raktár Egyéb szakmai diagnosztikai és terápiás anyagok Élelmiszerek Lakatos anyagok Villanyszerelési anyagok Asztalos anyagok Festő,kőmüves anyagok Irodai papír Nyomtatvány Írószer Informatikai kellékanyag (Toner,festékpatron) Egyéb irodai anyagok Könyvbeszerzés Folyóirat beszerzés Egyéb információhordozó beszerzés / CD, DVD, pendrive, adatt Hajtó- és kenőanyagok Egyéb, gépjármű üzemeltetéssel kapcsolatos anyagok Munkaruha, védöruha Ellátotti textilia Egyszer használatos textilia Egyéb textilia Takarító, tisztító és féregtelenítő szerek Konyhai anyagok Ipari gázok Nem betétdijas göngyölegek/ gyógyszertár Nem betétdijas göngyölegek/ élemiszer Nem betétdijas göngyölegek/ raktár Számítástechnikai segédanyagok Máshová nem sorolt anyagok Orvosi bútorok Alkatrészek Szerszámok Gyógyászati és varrodai s.a. Bútorok


Oldal: 62/81


211188 211271 212 218 221 222 2281 2282 231 232 233 2381 2382 241 242 243 244 245 246 247 2481 24821 24822 24823 24824 24825 24826 279 3111 3112 3121 3122 31811 31812 31821 31822 3211 322 323 3311 33121 331211 331212 331213

Vegyes felszerélis tárgyak Kisértékű tárgyi, szellemi termék, szakmai eszköz beszerzés Áruk Vásárolt készletek értékvesztése és visszairása Átsorolt, követelés fejében átvett készletek Egyéb készletek Átsorolt, követelés fejében átvett készletek értékvesztése, Egyéb készletek értékvesztése és annak visszairása Befejezetlen termelés, félkész termékek Késztermékek Növendék-, hizó és egyéb állatok Befejezetlen termelés, félkész termékek, késztermékek értékv Állatok értékvesztése és annak visszairása Nem tartós részesedések Kárpótlási jegyek Kincstárjegyek Államkötvények Helyi önkormányzatok kötvényei Befektetési jegyek Egyéb forgatási célú hitelviszonyt megtestesitö értékpapirok Nem tartós részesedések értékvesztése és annak visszairása Kárpótlási jegyek értékvesztése és annak visszairása Kincstárjegyek értékvesztése és annak visszairása Államkötvények értékvesztése és annak visszairása Helyi önkormányzatok kötvényei értékvesztése és annak vissza Befektetési jegyek értékvesztése és annak visszairása Egyébb forgatási célú hitelviszonyt megtestesitő értékpapiro Átvezetési számlaszám Éven túli lejáratú forint lekötött bankbetétek Éven túli lejáratú deviza lekötött bankbetétek Éven belüli lejáratú forint lekötött bankbetétek Éven belüli lejáratú deviza lekötött bankbetétek Éven túli lejáratú forint lekötött bankbetétel értékvesztése Éven túli lejáratú deviza lekötött bankbetétek értékvesztése Éven belüli lejáratú forint lekötött bankbetétek értékveszté Éven belüli lejáratú deviza lekötött bankbetétek értékveszté Forintpénztár-számla Valutapénztár Csekkek Kincstáron kivüli forintszámlák #TAVALYI, MEGSZŰNT# NE KÖNYVELD EFK KKF B2 (TECHNIKAI)


Oldal: 63/81


331214 33122 3318 3321 3322 3328 3510 3511 3512 3514 3515 3517 3518 3521 3522 3524 3525 3527 3528 35811 35812 35821 35822 35831 35832 35841 35842 35851 35852 35861 35862 361 363 36411 36412 36413 3641411 3641412 3641413 3641414 3641415 3641421 3641422 36421

B18 Kompenzáló bank #TAVALYI, MEGSZŰNT# NE KÖNYVELD Kincstáron kivüli forintszámlák értékvesztése és annak vissz Kincstáron kivüli devizaszámlák Kincstárban vezetett devizaszámlák Kincstáron kivüli devizaszámlák értékvesztése és annak vissz 3510 T.évi követelések mük.c. támogatások bevételeire ÁHon belülr T.évi követelések felh.c. támogatások bevételeire ÁHon belül T.évi követelések müködési bevételre T.évi követelések felhalmozási bevételre T.évi követelések felhalmozási célú átvett T.évi követelések finanszírozási bevételekre K.évi követelések mük.c. támogatások bevételeire ÁHon belülr K.évi követelések felh.c. támogatások bevételeire ÁHon belül K.évi követelések müködési bevételre K.évi követelések felhalmozási bevételre K.évi követelések felhalmozási célú átvett pénzeszközökre K.évi követelések finanszírozási bevételekre T.évi követelések közhatalmi bevételre értékvesztése, vissza K.évi követelések közhatalmi bevételre értékvesztése, vissza T.évi követelések működési bevételre értékvesztése és annak K.évi követelések működési bevételre értékvesztése és annak T.évi követelések felhalmozási bevételre értékvesztése és an K.évi követelések felhalmozási bevételre értékvesztése és an T.évi követelések működési célú átvett pénzeszközre értékves K.évi követelések működési célú átvett pénzeszközre értékves T.évi követelések felhalmozási célú átvett pénzeszközre érté K.évi követelések felhalmozási célú átvett pénzeszközre érté T.évi követelések finanszirozási bevételekre értékvesztése, K.évi követelések finanszirozási bevételekre értékvesztése, Pénzeszközök átvezetési számla Azonosítás alatt álló tételek Adott előleghez kapcsolódó előzetesen felszámított levonható Más előzetesen felszámított levonható általános forgalmi adó Adott előleghez kapcsolódó előzetesen felszámított nem levon Vásárolt gyógyszerek le nem vonható ÁFA-ja (intézeti gyógysz Vásárolt élelmiszerek le nem vonható ÁFA-ja Vásárolt egyéb anyagok le nem vonható ÁFA-ja (anyagraktár) Vásárolt szolgáltatások le nem vonható ÁFA-ja Egyéb le nem vonható ÁFA Beruházási célú előzetesen felszámolt, le nem vonható ÁFA Felújítási célú előzetesen felszámolt, le nem vonható ÁFA Kapott előleg fizetendő ÁFA


Oldal: 64/81


36422 36511 36512 36513 36514 365151 365152 365153 36516 365181 365182 365183 365184 365185 365186 3652 3653 3654 3655 3656 3657 36581 36582 36583 36584 3659 3661 3662 367111 367113 36712 3672 3673 3674 36751 36752 36753 3676 3677 3678 36791 36792 371 372

Más fizetendő ÁFA Immateriális javakra adott elölegek Beruházásokra adott elölegek Készletekre adott elölegek Igénybe vett szolgáltatásra adott előlegek Ellátmány Vásárlási előleg Illetményelőleg Túlfizetések, téves és visszajáró kifizetések Immateriális javakra adott értékvesztése és annak visszairá Beruházásra adott előlegek értékvesztése és annak visszairás Készletekre adott előlegek értékvesztése és annak visszairás Igénybe vett szolgáltatásokra adott előlegek értékvesztése, Foglalkoztatottaknak adott elölegek értékvesztése és visszai Túlfizetések, téves és visszajáró kifizetések értékvesztése Továbbadási célból folyositott támogatások, ellátások elszám Más által beszedett bevételek elszámolása Forgótőke (követelés a MÁK-kal szemben) Vagy.kez. adott eszközök visszapótlás (követelés) Nem Tb alapot terh. kifizetés (követelés) Tb és CST ellátások elszámolása (követelés) Gazdasági társaság alapitása esetén a társaságnak ténylegese Gazdasági társaság alapitása esetén a társaságnak ténylegese Gazdasági társaság jegyzett tőkéjének emelése esetén a a tár Gazdasági társaság jegyzett tőkéjének emelése esetén a a tár Letétre, biztosíték, megőrzésre átadott pénz December havi illetmények, munkabérek elszámolása Utalványok, bérletek, készpénz-helyettesitő eszközök elszámo Túlfizetés a jövedelemadókban Egyéb túlfizetések, téves és visszajáró befizetések Egyéb kapott előlegek Továbbadási c. támogatások elszámolása (kötelezettség) Mást megilletö bevételek elszámolása (kötelezettség) Forgótöke (kötelezettség a MÁK felé) Vagy.kez. adott eszközök visszapótlása (kötelezettség) Alapításkor társaságnak át nem adott nem pénzbeli vagyoni ho Jegyzett tőke emelése során társaságnak át nem adott nem pén Nem Tb alapot terh. kifizetés (kötelezettség) Korengedményes nyugdíj elszámolása (kötelezettség) Letétre, biztosíték, megőrzésre átvett pénz Nemzetközi támogatási programok pénzeszközei Államadósság Kezelő Központ Zrt-nél elhelyezett fedezeti bet Bevételek aktív idöbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív idöbeli elhatárolása


Oldal: 65/81


373 389 411 412 413 4131 4132 4133 414 415 416 4210 4211 4212 4213 4214 4215 4216 4217 4218 4219 4221 4222 4223 4224 4225 4226 4227 4228 4229 439 441 442 443 459 479 491 492 493 494 495 497 498 4993

Halasztott ráfordítások Átvezetési számlaszám Nemzeti vagyon induláskori értéke Nemzeti vagyon változása #Tavalyi, megszűnt# Megszűnés miatt átvett lekötött betétek könyv szerinti érték Megszűnés miatt átvett egyéb pénzeszközök könyv szerinti ért Pénzeszközön kívüli egyéb eszközök induláskori értéke és vál Felhalmozott eredmény Eszközök értékhelyesbítésének forrása Mérleg szerinti eredmény 4210 T.évi kötelezettségek személyi juttatásokra T.évi kötelezettségek munkaadókat terhelö járulékokra és szo T.évi kötelezettségek dologi kiadásokra T.évi kötelezettségek ellátottak pénzbeli juttatásaira T.évi kötelezettségek egyéb mük.c. kiadásokra T.évi kötelezettségek beruházásokra T.évi kötelezettségek felújításokra T.évi kötelezettség egyéb felh.c. kiadásokra T.évi kötelezettség finanszírozási kiadásokra K.évi kötelezettségek személyi juttatásokra K.évi kötelezettségek munkaadókat terhelö járulékokra és szo K.évi kötelezettségek dologi kiadásokra K.évi kötelezettségek ellátottak pénzbeli juttatásaira K.évi kötelezettségek egyéb mük.c. kiadásokra K.évi kötelezettségek beruházásokra K.évi kötelezettségek felújításokra K.évi kötelezettség egyéb felh.c. kiadásokra K.évi kötelezettség finanszírozási kiadásokra Átvezetési számlaszám Bevételek passzív idöbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív idöbeli elhatárolása Halasztott bevételek Átvezetési számlaszám Átvezetési számlaszám Nyitómérleg számla Mérleg szerinti eredmény elszámolása Zárómérleg számla Árfolyam-különbözet elszámolási számla Nyitás rendezés ellenszámla Átvezetési számlaszám Átvezetési számlaszám Technikai számla kompenzáló banki ellenszámla


Oldal: 66/81


51011 51012 51013 51014 51015 5102 5103 5104 51051 51052 51053 51061 51062 51065 5107 5108 51081 51082 5109 51091 51092 5110 5111 51121 51122 51123 51124 511311 511312 511313 51132 51133 51141 51142 51143 51151 51152 51161 51162 51163 51164 51171 51173 51176

Gyógyszerek (gyári készítmény) Gyógytápszer Magisztárlis készitmények Emberi szervezetbe kerülö diagnosztikai anyagok Egyéb gyógyszer Orvosi gáz Vér, vérkészitmény Emberi szervezetbe kerülö szakmai anyagok Kötszer Varróanyag Egyéb egyszer használatos anyagok Laboratóriumi speciális szakmai anyagok Képalkotó diagnosztika speciális szakmai anyagai Egyéb diagnosztikák speciális szakmai anyagai Egyéb szakmai területek speciális anyagai #Tavalyi, megszűnt#Vegyszerek Vegyszerek-Gyógyszertár Vegyszerek-Raktár #Tavalyi, megszűnt#Fertötlenitöszerek Fertötlenitöszerek-Gyógyszertár Fertötlenitöszerek-Raktár Egyéb szakmai diagnosztikai és terápiás anyagok Élelmiszer Lakatos anyagok Villanyszerelési anyagok Asztalos anyagok Festő,kőmüves anyagok Irodai papír Nyomtatvány Írószer Informatikai kellékanyag (Toner,festékpatron) Egyéb irodai anyagok Könyvbeszerzés Folyóirat beszerzés Egyéb információhordozó beszerzés / CD, DVD, pendrive, adatt Hajtó- és kenöanyagok Egyéb, gépjármü üzemeltetéssel kapcsolatos anyagok Munkaruha, védöruha Ellátotti textilia Egyszer használatos textilia Egyéb textilia Takaritó, tisztitó és féregtelenitö szerek Konyhai anyagok Ipari gázok


Oldal: 67/81


511771 511772 511773 51181 51182 51183 51184 51185 51186 51187 51188 51271 51F 52011 52012 52013 520201 520202 520203 520204 520205 520208 520210 520211 52032 52033 52041 52043 52045 52046 52047 52048 52051 52052 52053 5206 52071 52072 52073 52074 5208 5209 5210 5211

Nem betétdijas göngyölegek/ gyógyszertár Nem betétdijas göngyölegek/ élemiszer Nem betétdijas göngyölegek/ raktár Számítástechnikai segédanyagok Máshová nem sorolt anyagok Orvosi bútorok Alkatrészek Szerszámok Gyógyászati és varrodai s.a. Bútorok Vegyes felszerélis tárgyak Kisértékű tárgyi, szellemi termék, szakmai eszköz beszerzés Költségfelosztás ellenszla az 51-es ktsg-ekhez Készenlét/ügyelet(orvosi tevékenység) Vásárolt orvosi szolgáltatás (egyéb tevékenység) Vásárolt szakdolgozói szolgáltatás Nagy értékü képalkotó diagnosztika (CT, MR, PET CT) Egyéb képalkotó diagnosztika Labor diagnosztika Kórszövettani és citológiai vizsgálatok, boncolás Konziliáris tevékenység Klinikai szakmai terület müködtetése Halottszállitás Egyéb vásárolt egészségügyi szolgáltatás Mosodai szolgáltatás Sterilizálási szolgáltatás Takarítás Gyógyszerellátási szolgáltatás Pénzügyi-számviteli szolgáltatás Jogi szolgáltatás Szállitási szolgáltatás Egyéb müszaki, gazdasági, jogi támogató szolgáltatások Klinikai informatikai rendszer dija Gazdasági informatikai rendszer dija Munkaügyi informatikai rendszer dija Egyéb informatikai szolgáltatások Internet használati dij Egyéb kommunikációs hálózat / müsorszolgáltatás használati d Telefonköltség Postai levél, csomag, távirat Villamosenergia-szolgáltatás dija Gázenergia-szolgáltatás dija Viz- és csatornadij Távhö- és melegviz-szolgáltatás dija


Oldal: 68/81


5212 5213 52141 52142 52151 52152 52161 52162 52171 521721 521722 521723 521724 521725 52173 521811 521812 52182 52191 52192 52F 5301 5302 53031 53032 5304 53F 54011 54012 5402 54032 54033 54042 5405 5406 54F 55011 55012 55013 55014 55015 55016 55017 55F

Veszélyes hulladékkezelés Kommunális hulladékkezelés Kéményseprés szállitási dij Rovarirtás dija Számlavezetési dijak Biztositási dijak Bérleti dijak (informatikai eszközök) Bérleti dijak (egyéb eszközök) Szakmai gépek, berendezések és müszerek karbantartása, kisja Jármüvek karbantartása, kisjavitása Számitástechnikai eszközök karbantartása, kisjavitása Kommunikációs eszközök karbantartása, kisjavitása Sokszorositási eszközök karbantartása, kisjavitása Jóléti, sport, kulturális és egyéb célokat szolgáló eszközök Ingatlan karbantartás Belföldi kiküldetés Külföldi kiküldetés Reklám- és propagandaköltségek Oktatás, képzés Egyéb, máshova nem sorolható vásárolt szolgáltatás Költségfelosztás ellenszla az 52-es ktsg-ekhez Törvény szerinti illetmények Készenléti, ügyeleti dij Helyettesitési dij Túlóra dij Jutalmak Költségfelosztás ellenszla az 53-as ktsg-ekhez Végkielégités Jubileumi jutalom Béren kivüli juttatások Közlekedési költségtérités Egyéb költségtéritések Szociális támogatások Külsö személyi juttatások Egyéb személyi juttatás Költségfelosztás ellenszla az 54-es ktsg-ekhez Egészségügyi járulék Korkedvezmény-biztositási járulék Szociális hozzájárulási adó Munkaadókat terhelö személyi jövedelemadó Rehabilitációs hozzájárulás Táppénz hozzájárulás Egyéb járulékok és személyi jellegü adók Költségfelosztás ellenszla az 55-ös ktsg-ekhez


Oldal: 69/81


5601 5602 5603 5604 56F 571 572 57F 591 5951 5952 5953 5954 5955 5956 5957 5958 611 6211 6212 6213 62141 622 623 624 6251 6252 6253 6254 6261 6262 627 628 631 6321 6324 633 6343 635 6361 637 638 6414 6417

Immateriális javak értékcsökkenési leirása Épületek értékcsökkenési leirása Gép-müszer értékcsökkenési leirása Kis értékü tárgyi eszközök értékcsökkenési leirása Költségfelosztás ellenszla az 56-os ktsg-ekhez Saját termelésü készletek állományváltozása Saját elöállitású eszközök aktivált értéke Költségfelosztás ellenszla az 57-es ktsg-ekhez Költségnem átvezetési számla 51 ktgnemek záró átvezetési szla 52 ktgnemek záró átvezetési szla 53 ktgnemek záró átvezetési szla 54 ktgnemek záró átvezetési szla 55 ktgnemek záró átvezetési szla 56 ktgnemek záró átvezetési szla Évvégi átvezetési számla Évvégi átvezetési számla Karbantartás Gázellátás Elektromos energia ellátás Vizellátás, csatornadij Távhö, melegviz ellátás Élelmezés Textil ellátás Szállitás költségei Informatika Kommunális hulladékkezelés Veszélyes hulladékkezelés Örzésvédelem, portaszolgálat, rendészet Parkfenntartás, kertészet Telefonközpont Takaritás Beszerzés, raktározás Labordiagnosztika Röntgen, ultrahang-diagnosztika CT Patológia és kórszövettan Gyógytorna, fizikoterápia Anaesthesiológia Központi műtö Központi steril Gyógyszerellátás, beszerzés Betegszállitás/Beteghordók Infekció kontroll


Oldal: 70/81


642 6431 6435 6441 6452 646 65 661 6621 6622 6623 6624 6625 6626 6628 6629 6634 664 691 7559092 75590921 75590922 75590923 75590924 75590925 7562917802 7562917803 768000230 7861011101 7861011104 7861011106 7861011107 7861011108 7861011109 78610111502 7861011901 7861011902 7861011903 7861011904 7861011905 7861011906 7861011907 7861021101 7861031101

Szociális ellátás Betegfelvételi iroda Egyéb betegadminisztráció/call center/diszpécser szolgálat Orvosi könyvtár Épületek/Telephelyek költségei Egyéb szakmai általános költségek Vállalkozói részlegek költségei Irányitási, igazgatási költségek Belsö ellenörzés Pénzügy számvitel Humánpolitika, munkaügy Közbeszerzés Jogi tevékenység Minöségbiztositás Kontrolling, döntéselökészités Munka-, tüz- és katasztrófavédelem Beruházás, fejlesztés Egyéb központi és irányitási költségek Általános költségek átvezetési számla #Tavalyi, megszűnt#Orvos-növérszálló Orvos- és nővérszálló üzemeltetése Lakás - Vásár tér 10/A 2.em. 9. Lakás - Vásár tér 10/A 3.em. 11. Lakás - Vásár tér 10/A 9.em. 30. Lakás - Vásár tér 10/A 10.em. 33. Alkalmazotti élelmezés Idegen élelmezés Nem lakóingatlan bérbeadás Belgyógyászati osztály Sebészeti osztály Szülészet-nőgyógyászati osztály Csecsemő- és gyermekgyógyászati osztály Intenzív terápia osztály Sürgősségi osztály Anaesthesiológia Diaverum Mentők mosás Betegszállítás/Beteghordók Intézeti gyógyszertár Központi műtő Központi sterilizáló EFOP 3.8.1-14-2015-00001 Felzárk. eü. ápolói szakképz. progr Krónikus belgyógyászati osztály Rehabilitációs osztály


Oldal: 71/81


7861040101 7862211101 7862211102 7862211103 7862211104 7862211105 7862211106 7862211107 7862211108 7862211109 7862211110 7862211111 7862211112 7862211113 7862211114 7862211115 7862211116 7862211117 7862211118 7862211119 7862211121 7862211122 7862211123 7862211124 7862211908 7862211909 78622121 786221301 786221302 786221303 786221304 78622201 78622321 7869031199 78690321991 78690321992 78690321994 78690323 78690351 78690361 78690371 78690371991 78690371992 799900081

Ápolási osztály Sürgősségi ambulancia Belgyógyászat szakrendelés Haematológiai szakrendelés Gastroenterológia szakrendelés Sebészeti szakrendelés Szülészet-nőgyógyászati szakrendelés Csecsemő-és gyermekgy.szakrend Fül-orr gégészet,audiológia Általános szemészeti szakrendelés Bőrgyógyászati szakrendelés Neurológia Orthopédia szakrendelés Traumatológiai szakrendelés Urológia szakrendelés Onkológia Rheumatológiai szakrendelés Anaesthesiológia és fájdalomambulancia Pszichiátria és addiktológia szakrendelés Tüdőgyógyászat szakrendelés Kardiológiai szakrendelés Patológia és kórszövettan Cytológia Konduktor Sportorvos Egészségfejlesztési Iroda Rehabilitációs szakrendelés Bőr-és nemibeteg gondozó Onkológiai gondozó Pszichiátriai gondozó Tüdőgondozó Egynapos szemészet Foglalkozás egészségügyi szakrend. Labordiagnosztika (közvetett 6. átterhelt költségek) Röntgen-diagnosztika (közvetett 6. átterhelt költségek) Ultrahang-diagnosztika (közvetett 6. átterhelt költségek) CT (közvetett 6. átterhelt költségek) Szülészet-nőgyógyászat UH diagnosztika Halottszállítás Transzfuziológia #Tavalyi, megszűnt#Fizioterápia Fizioterápia (közvetett 6. átterhelt költségek) Gyógytorna (közvetett 6. átterhelt költségek) ENKK által finanszírozott rezidens


Oldal: 72/81


811 812 813 814 821 822 823 831 841 842 8431 8432 8433 8434 8435 843511 843512 843513 843514 843515 84352 84353 843531 843533 843534 8435341 8435342 843536 84354 84355 843551 843552 843553 8511 8512 8513 8514 8521 8522 853 854 8551 8552 8553

Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetitett) szolgáltatások értéke Bérköltség Személyi jellegü egyéb kifizetések Bérjárulékok Értékcsökkenési leirás Értékesitett immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szeri Hiány, selejt, megsemmisült, kivezetett eszközök Anyagok, áruk veszteségjellegü leltárértékelési különbözete Kötelezett megszünése miatt behajthatatlanként leirt követel Más okból behajthatatlanként leirt követelések Térítés nélkül átadott eszközök értéke Más különféle egyéb ráforditások Vásárolt gyógyszerek le nem vonható ÁFA-ja Vásárolt élelmiszerek le nem vonható ÁFA-ja Vásárolt egyéb anyagok le nem vonható ÁFA-ja (anyagraktár) Vásárolt szolgáltatások le nem vonható ÁFA-ja Egyéb le nem vonható ÁFA Beruházási és felújítási célú előzetesen felszámolt, le nem Adó, illeték, hatósági díjak, kártérítés, egyéb kapcsolódó p Illetékek Hatósági díjak Kártérítések Kártérítések (műhibákhoz kapcsolódó) Kártérítések (egyéb kártérítések) Birság, kötbér Késedelmi kamatok Egyéb dologi ráfordítások Követelések értékvesztése Behajtási költségátalány Egyéb dologi ráfordítások Tőkekivonással történő tőkeleszállításnál a bevont tartós ré Részesedés ázsió vesztesége Térítés nélkül átadott tartós részesedések Egyéb részesedésekből származó ráfordítások, árfolyamvesztes Térítés nélkül átadott értékpapír Egyéb bef.pü.-i eszközökből származó ráfordítás, árfolyamves Fizetendő kamatok Részesedések, értékpapírok, pénzeszközök értékvesztése, viss Lekötött bankbetétek árfolyamvesztesége Egyéb pénzeszközök árfolyamvesztesége Más rendkivüli ráforditások


Oldal: 73/81


911 9125590921 9125590922 912562917802 912562917803 91268000230 912861011101 912861011102 912861011103 912861011104 912861011106 912861011107 912861011108 912861011109 912861011110 912861011201 912861011202 912861011203 912861011204 912861011206 912861011207 912861011208 912861011209 912861011210 912861011461 912861021203 912861031101 912861031201 912861040201 912862211101 912862211102 912862211103 912862211104 912862211105 912862211106 912862211107 912862211108 912862211109 912862211110 912862211111 912862211112 912862211113 912862211114 912862211115

Közhatalmi bevételek Orvos-növérszálló Lakás - Vásár tér 10/A 2.em. 9. Munkahelyi étkeztetés Idegen élelmezés Nem lakóingatlan bérbeadás Külföldi fekvőbeteg belgyógyászat Külföldi fekvőbeteg haematológia Külföldi fekvőbeteg gasztroenterológia Külföldi fekvőbeteg sebészet Külföldi fekvőbeteg szülészet-nőgyógyászat Külföldi fekvőbeteg csecsemő-és gyermekgyógyászat Külföldi fekvőbeteg intenzív terápia Külföldi fekvőbeteg sürgősségi Külföldi páciens szoba belgyógyászat Magyar fekvőbeteg belgyógyászat Magyar fekvőbeteg haematológia Magyar fekvőbeteg gasztroenterológia Magyar fekvőbeteg sebészet Magyar fekvőbeteg szülészet-nőgyógyászat Magyar fekvőbeteg csecsemő-és gyermekgyógyászat Magyar fekvőbeteg intenzív terápia Magyar fekvőbeteg sürgősségi Magyar páciens szoba belgyógyászat Kijózanítás Magyar fekvőbeteg krónikus többlet ellátása Külföldi fekvőbeteg rechabilitációs Magyar fekvőbeteg rechabilitációs Magyar fekvőbeteg ápolási Külföldi járóbeteg Sürgősségi Külföldi járóbeteg Belgyógyászat I. Külföldi járóbeteg Belgyógyászat III. Külföldi járóbeteg Haematológiai szakrendelés Külföldi járóbeteg Gastroenterológia szakrendelés Külföldi járóbeteg Nephrológia Külföldi járóbeteg Gerontológia Külföldi járóbeteg Diabetológia Külföldi járóbeteg Proctológia Külföldi járóbeteg Sebészeti szakrend I. Külföldi járóbeteg Sebészeti szakrend II. Külföldi járóbeteg Érsebészet Külföldi járóbeteg Család és nővéd.tanácsad. Külföldi járóbeteg Szülészet-nőgyógyászat Külföldi járóbeteg Várandós anyák tanácsad.


Oldal: 74/81


912862211116 912862211117 912862211118 912862211119 912862211120 912862211121 912862211122 912862211123 912862211124 912862211125 912862211126 912862211127 912862211128 912862211129 912862211130 912862211131 912862211132 912862211133 912862211135 912862211136 912862211137 912862211138 912862211201 912862211202 912862211203 912862211204 912862211205 912862211206 912862211207 912862211208 912862211209 912862211210 912862211211 912862211212 912862211213 912862211214 912862211215 912862211216 912862211217 912862211218 912862211219 912862211220 912862211221 912862211222

Külföldi járóbeteg Csecsemő-és gyermekgy.szakrend Külföldi járóbeteg Gyermekpszichológia Külföldi járóbeteg Fül-orr gégészet Külföldi járóbeteg Audiológia Külföldi járóbeteg Általános szemészet Külföldi járóbeteg bőrgyógyászat Külföldi járóbeteg Neurológia I. Külföldi járóbeteg Neurológia II. Külföldi járóbeteg Orthopédia Külföldi járóbeteg Traumatológia Külföldi járóbeteg Kézsebészet Külföldi járóbeteg Urológia Külföldi járóbeteg Onkológia Külföldi járóbeteg Reumatológia Külföldi járóbeteg Menopausa Külföldi járóbeteg Anaesthesiológia és fájdalomambul Külföldi járóbeteg Pszichiátria és addiktológia Külföldi járóbeteg Tüdőgyógyászat Külföldi járóbeteg Kardiológia Külföldi járóbeteg Kórszövettan Külföldi járóbeteg Cytológia Külföldi járóbeteg Konduktor Magyar járóbeteg Sürgősségi Magyar járóbeteg Belgyógyászat I. Magyar járóbeteg Belgyógyászat III. Magyar járóbeteg Haematológiai szakrendelés Magyar járóbeteg Gastroenterológia szakrendelés Magyar járóbeteg Nefrológia Magyar járóbeteg Gerontológia Magyar járóbeteg Diabetológia Magyar járóbeteg Proctológia Magyar járóbeteg Sebészeti szakrend I. Magyar járóbeteg Sebészeti szakrend II. Magyar járóbeteg Érsebészet Magyar járóbeteg Család és nővéd.tanácsad. Magyar járóbeteg Szülészet-nőgyógyászat Magyar járóbeteg Várandós anyák tanácsad. Magyar járóbeteg Csecsemő-és gyermekgy.szakrend Magyar járóbeteg Gyermekpszichológia Magyar járóbeteg Fül-orr gégészet Magyar járóbeteg Audiológia Magyar járóbeteg Általános szemészet Magyar járóbeteg bőrgyógyászat Magyar járóbeteg Neurológia I.


Oldal: 75/81


912862211223 912862211224 912862211225 912862211226 912862211227 912862211228 912862211229 912862211230 912862211231 912862211232 912862211233 912862211234 912862211235 912862211236 912862211237 912862211238 912862211461 91286221201 91286221211 91286222001 91286222011 912862232 91286903101 91286903111 91286903112 91286903113 91286903114 91286903201 91286903202 91286903203 91286903204 91286903211 91286903212 91286903213 91286903214 91286903601 91286903611 91286903620 91286903701 91286903702 91286903711 91286903712 912999000031 912999000032

Magyar járóbeteg Neurológia II. Magyar járóbeteg Orthopédia Magyar járóbeteg Traumatológia Magyar járóbeteg Kézsebészet Magyar járóbeteg Urológia Magyar járóbeteg Onkológia Magyar járóbeteg Reumatológia Magyar járóbeteg Menopausa Magyar járóbeteg Anaesthesiológia és fájdalomambul Magyar járóbeteg Pszichiátria és addiktológia Magyar járóbeteg Tüdőgyógyászat Magyar járóbeteg Foglalkozás egészségügyi szakrend. Magyar járóbeteg Kardiológia Magyar járóbeteg Patológia és kórszövettan Magyar járóbeteg Cytológia Magyar járóbeteg Konduktor Látlelet Külföldi járóbeteg Rehabilitációs szakrendelés Magyar járóbeteg Rehabilitációs szakrendelés Külföldi járóbeteg Egynapos szemészet Magyar járóbeteg Egynapos szemészet Magyar járóbeteg Foglalkozás egészségügyi szakrend. Külföldi járóbeteg Labor Magyar járóbeteg Labor Szövettani vizsgálat Kórboncolás Halott ellátás Külföldi járóbeteg Röntgen diagnosztika Külföldi járóbeteg Ultrahang diagnosztika Külföldi járóbeteg Szülészet-nőgy.UH diagnosztika Külföldi járóbeteg CT Magyar járóbeteg Röntgen diagnosztika Magyar járóbeteg Ultrahang diagnosztika Magyar járóbeteg Szülészet-nőgy.UH diagnosztika Magyar járóbeteg CT Külföldi járóbeteg Transzfuziológia Magyar járóbeteg Transzfuziológia Vér-, szövet- és egyéb kapcsolódó szövetbank Külföldi járóbeteg Fizioterápia Külföldi járóbeteg Gyógytorna Magyar járóbeteg Fizioterápia Magyar járóbeteg Gyógytorna Közvetített energiaszolgáltatás bevételei Egyéb közvetített szolgáltatások bevételei


Oldal: 76/81


91299900012 91299900022 91299900023 921 922861011101 922861011104 922861011106 922861011107 922861011108 922861011109 922861021101 922861031101 922861040101 922862211101 922862211102 922862211103 922862211104 922862211105 922862211106 922862211107 922862211108 922862211109 922862211110 922862211111 922862211112 922862211113 922862211114 922862211115 922862211116 922862211117 922862211118 922862211119 922862211121 922862211122 922862211123 922862211124 9228622121 92286221301 92286221302 92286221303 92286221304 9228622201 922862232 9228690311

Bérsterilizálás Egyéb bevételek Veszélyes hulladék Központi müködési célú támogatások eredményszemléletü bevéte Egyéb műk.c.tám. OEP belgyógyászat osztály Egyéb műk.c.tám. OEP sebészet osztály Egyéb műk.c.tám. OEP szülészet-nőgyógyászat osztály Egyéb műk.c.tám. OEP csecsemő-és gyermekgyógyászat osztály Egyéb műk.c.tám. OEP intenzív terápia osztály Egyéb műk.c.tám. OEP sürgősségi osztály Egyéb műk.c.tám. OEP krónikus osztály Egyéb műk.c.tám. OEP rechabilitációs osztály Egyéb műk.c.tám. OEP ápolási osztály Egyéb műk.c.tám. OEP Sürgősségi ambulancia Egyéb műk.c.tám. OEP Belgyógyászat szakrendelés Egyéb műk.c.tám. OEP Haematológiai szakrendelés Egyéb műk.c.tám. OEP Gastroenterológia szakrendelés Egyéb műk.c.tám. OEP Sebészeti szakrendelés Egyéb műk.c.tám. OEP Szülészet-nőgyógyászat Egyéb műk.c.tám. OEP Csecsemő-és gyermekgy.szakrend Egyéb műk.c.tám. OEP Fül-orr gégészet,audiológia Egyéb műk.c.tám. OEP Általános szemészet Egyéb műk.c.tám. OEP bőrgyógyászati szakrendelés Egyéb műk.c.tám. OEP Neurológia Egyéb műk.c.tám. OEP Orthopédia Egyéb műk.c.tám. OEP Traumatológia Egyéb műk.c.tám. OEP Urológia Egyéb műk.c.tám. OEP Onkológia Egyéb műk.c.tám. OEP Reumatológia Egyéb műk.c.tám. OEP Anaest. És fájdalomamb. Egyéb műk.c.tám. OEP Pszichiátria és addiktológia Egyéb műk.c.tám. OEP Tüdőgyógyászat Egyéb műk.c.tám. OEP Kardiológia Egyéb műk.c.tám. OEP Kórszövettan Egyéb műk.c.tám. OEP Cytológia Egyéb műk.c.tám. OEP Konduktor Egyéb műk.c.tám. OEP Rehabilitációs szakrendelés Egyéb műk.c.tám. OEP Bőr-és nemibeteg gondozó Egyéb műk.c.tám. OEP Onkológiai gondozó Egyéb műk.c.tám. OEP Pszichiátriai gondozó Egyéb műk.c.tám. OEP Tüdőgondozó Egyéb műk.c.tám. OEP Egynapos szemészet Egyéb műk.c.tám. OEP Foglalkozás egészségügyi szakrend. Egyéb műk.c.tám. OEP Labor


Oldal: 77/81


9228690321 9228690322 9228690323 9228690324 9228690351 9228690361 9228690371 9228690372 9229990001 9229990002 9229990003 9229990004 9229990005 92299900081 92386101121 92386101122 923861011662 923861011663 923861011664 923861031201 923862211102 923862211661 923862211903 923862211907 9239990005 9241 9242 9243 9244 92441 92442 92443 92444 92445 92446 92447 92448 931 9321 9322 9323 9324 9325 9331

Egyéb műk.c.tám. OEP Röntgen diagnosztika Egyéb műk.c.tám. OEP Ultrahang diagnosztika Egyéb műk.c.tám. OEP Szülészet-nőgy.UH diagnosztika Egyéb műk.c.tám. OEP CT Egyéb műk.c.tám. OEP Halottszállítás Egyéb műk.c.tám. OEP Transzfuziológia Egyéb műk.c.tám. OEP Fizioterápia Egyéb műk.c.tám. OEP Gyógytorna Bértámogatások (0. kasszából) Konszolidáció, kasszamaradvány (0. kasszából) Egyéb támogatások (0. kasszából) Bértámogatások (nem Tbiz) Egyéb müködési támogatások (költségvetésböl) ENKK által finanszírozott rezidens Felh.c. támogatások központi költségvetési szervtől aggregát Felh.c. támogatások központi költségvetési szervtől foly.hűt Felh.c. támogatások KEOP-4.10.0/A/12-2013-0922 (napkollektor Felh.c. támogatások KEOP-4-10-0/K-14-2014-0046 (Napelem) Felh.c. támogatások KEOP-5.6.0/E/15-2015-0051 C-íves Felh.c. támogatások NYDOP-5.2.1/C-11-2012-0001 Rehab Felh.c. egyéb átvett pénzeszközök egyéb civil szervezettől Felh.c. támogatások TIOP-2.2.6-12/1B-2013-0032 Struktúra Felh.c. támogatások TÁMOP-6.1.2-13/1-2013-0017 (Dohányzás) Felh.c. támogatások TÁMOP-6.1.2-11/3-2012-0076 EFI Felh.c. támogatások költségvetésből Anyagok, áruk nyereségjellegű leltárérétkelési különbözete Tér.nélk. átv. részesedésnek nem minősülő eszközök Ajándék, hagyaték, fellelt eszközök értéke Más klf. egyéb eredményszemléletű bevétel Immateriális javak egyéb bevételek ellenszla Ingatlanok egyéb bevételek ellenszla Ügyviteli- és szám.techn. egyéb bevételek ellenszla Egyéb gépek,berendezések,felszerelések egyéb bevételek ellen Járművek egyéb bevételek ellenszla Más különféle egyéb eredményszemléletű bevételek Biztosító által fizetett kárté-rítés Értékvesztés visszaírása Kapott (járó) osztalék és részesedés Részesedés ázsió nyeresége (tőkekivonás) Részesedés ázsió nyeresége (megszünés) Részesedés (térítés nélkül átvett, tartós) Részesedés (ajándék és többletként fellelt) Részesedések más bevétele, árfolyamnyereség Térítés nélkül átvett értékpapír


Oldal: 78/81


9332 9333 934 9351 9352 9353 999

Ajándék és többletként fellelt értékpapír Bef.pü.-i eszközök más bevétele, árfolyamnyereség Kapott (járó) kamatok és kamatjellegü bevételek Lekötött bankbetétek árfolyamnyeresége Egyéb pénzeszközök árfolyamnyeresége Pénzügyi müveletek más egyéb bevétele Átvezetési számlaszám


Oldal: 79/81

Városi Kórház Keszthely

szÁlrllntxo 2.

Megismerési nyilatkozat

saímúmelléklet

A

számlarendben foglaltakat megismertem. Tudomásul veszem, hogy az abban foglaltakat a munkavégzésem sorárr köteles vagyok betartani.

Név

Beosztás

Pdu]osté

+v4i-r\n \rD\r;

uZo

vdcs

küHH

C}rrl

3e1 1,1 1a

FroL§.§jA

Ar..,\

E5B1

b,G,oq, 04.

Aláírás

"r$

e1

/"1"^-

5l"^

(-

tlisz4p,9s hcrpudw

§:-"1. l l] ttcry\jJtJn

Kelt

ua

;is

rlr^r-fi.'

úcx4l-"-O,-l3

€lriicv )G"vrixd

F*HT}..

Es

y,x-rn,

ffh1-1,rJarr ","

,,

rloiyr"\*o

Jxl

p t\u,r,&

File név: SZREND2016 Ervénybelépésidőpontja: 2016.04,01.

X5'

x5"üó

2ó,( 6, Oh. o,1.

/olG,OQ o, l-r:tc. cll. oa.

5Ot[.C}r.C)

2r4 €. oq. o,(,

't",.,.o|[t r}Lr-r,;aB?\ra:./ ,4.4d-d_J

Y.*.,,o- E.eV},

C5

"a't=+.

Oldal: 83/83

Városi Kórház Keszthely

Recommend Documents