Vagyonadó bevallás (adóköteles vagyononként) 9000

Alfafaktor Plusz Kft 6000 Kecskemét, Jókai u. 22. Tel: 76/504-212 Fax: 76/504-213 Mobil: 70/3981-222 www.alfafaktor.hu [email protected]

2009 évi személyi jövedelemadó bevallások elkészítésének árjegyzéke, illetve fontosabb tudnivalói (Áraink a 2008-as bevalláshoz képest nem változtak!) Csak 1 munkáltatótól származó jövedelem, adókedvezmények nélkül 1 munkáltatótól származó jövedelem és adókedvezmények Több munkáltatótól és/vagy munkaügyi központtól származó jövedelmek Több munkáltatótól és/vagy munkaügyi központtól származó jöv. és kedvezmények 1 munkáltatótól származó jövedelem és ingatlanértékesítéssel összefüggő bevallások Több munkáltatótó származó jövedelem és ingatlanértékesítés Több munkáltatótól származó jövedelem és ingatlanértékesítés, adókedvezmények Egyéb önálló tevékenységből származó jövedelmek bevallása (Pl: bérbeadás) Őstermelésből származó jövedelmek bevallása

5000 6000 7000 7500 8000 9000 9500 7500 7000

Vagyonadó bevallás (adóköteles vagyononként)

9000

Nyugdíj mellett szerzett jövedelmek a fenti kategóriákba tartoznak, úgy, hogy a nyugdíj 1 munkáltatónak számít! (Amennyiben csak nyugdíjat kapott 2009-ben, úgy nincs bevallási kötelezettsége!) Fenti árak a 25% általános forgalmi adót nem tartalmazzák. A fenti felsoroláson kívül eső, vagy összetettebb bevallások árait előzetes konzultáció után tudjuk megállapítani. Fenti áraink 2010 május 10-ig érvényesek. Május 11-től áraink 30%-al növekednek, így érdemes időben fordulnia hozzánk! A bevallások adattartalmáért részleges garanciát vállalunk: – az átadott igazolásokban és egyéb okmányokban feltüntetett összegeknek megfelelő bevallásáért teljes felelősséget vállalunk, – ám az átadott okmányok adattartalmáért és az át nem adott okmányokból, vagy hiányos információkból származó hibákért természetesen nem áll módunkban felelősséget vállalni. Az elkészült személyi jövedelemadó bevallásokat a mellékleteivel együtt az elévülési idő végéig ingyenesen megőrizzük! Amennyiben irodánk az elévülési idő közben új helyre költözik, azt honlapunkon nyomon követhetik! Az elkészült bevallások leadását is vállaljuk(az ár tartalmazza e szolgáltatást is), ennek feltétele a bevallások díjának készpénzben vagy átutalással történő kifizetése.

A személyi jövedelemadó bevallás elkészítésének illetve leadásának határideje: 2010. május 20.

Alfafaktor Plusz Kft 6000 Kecskemét, Jókai u. 22. Tel: 76/504-212 Fax: 76/504-213 Mobil: 70/3981-222 www.alfafaktor.hu [email protected]

Bevallása elkészítéséhez szükséges dokumentumok: – személyi igazolvány – adókártya – igazolások a 2009 évi jövedelmekről (munkáltatói, munkaügyi központ, osztalék, stb) – ingatlanértékesítés esetén: adásvételi szerződés és az eladott ingatlan megvételének szerződései – önálló tevékenység bizonylatai – őstermelői igazolvány, betétlap, felvásárlási jegyek – adókedvezményekről igazolások – minden olyan dokumentum, okirat, irat, mely a 2009 évi jövedelmekről, adókedvezményekről, levont adókról nyújt tájékoztatást – amennyiben Ön nyugdíjas: igazolás a nyugdíjfolyósítótól az éves nyugdíj összegéről (Megjegyzés: ha Önnek a nyugdíjon kívül más adóköteles jövedelme nem származott 2009-ben, úgy bevallást sem kell leadnia, ha azonban volt más adóköteles jövedelme, akkor igen)

________________________________________________________________________________ Részletek a 2009 évi személyi jövedelemadó kitöltési útmutatójából:

Általános tudnivalók. A 2009-es évrõl szóló bevallási nyomtatvány: ·a személyi jövedelemadó, ·az egyszerûsített közteherviselési hozzájárulás, ·a különadó, ·az egészségügyi hozzájárulás, ·az egyes magánszemélyek járulékainak, ·a nyugdíj mellett egyéni vállalkozói tevékenységet folytatók egészségbiztosítási és nyugdíjjárulékának a bevallására szolgál. Ha Ön magánszemélyként munkáltató és a költségvetés felé a kötelezettségeit be kell vallania (az alkalmazottól levont adóelõleg, munkaadói, munkavállalói járulék, társadalombiztosítási-, egészségbiztosítási- és nyugdíjjárulék), akkor a 0908-as bevallást elektronikus úton kellett beküldenie. Az egyes nagy értékû vagyontárgyakat terhelõ adóról szóló[1] törvény (továbbiakban: Nért.) meghatározza, hogy mely lakóingatlan, vízi jármû, légi jármû, nagy teljesítményû személygépkocsi adóköteles. Az Art. 2010. január 1. napjától hatályos rendelkezése[2] szerint, az egyes nagy értékû vagyontárgyakat terhelõ adót -Ön a személyi jövedelemadóról szóló bevallásában, a 3. pontban felsorolt, a bevallásra nyitva álló határidõig a 2010. adóévre vonatkozóan állapítja meg és vallja be. Az eltérõ adóéveknek megfelelõen, a fentiek azt jelentik, hogy a személyi jövedelemadóról szóló 0953-as bevallást, és ha a nagy értékû vagyontárgyakkal összefüggésben adókötelezettség terheli Önt a 1042-es bevallást, együtt kell benyújtania! Ebben az esetben a 0953-as adóbevallása fõlapján Önnek jelölnie kell, hogy a 1042-es bevallással együtt nyújtja be. Ha Ön nem kötelezett a 0953-as bevallás benyújtására, úgy a 1042-es bevallását önállóan kell teljesítenie 2010. május 20-ig. A járulékfizetési kötelezettség felsõ határát meghaladóan Öntõl levont egyéni nyugdíjjárulékot továbbra is a bevallás erre szolgáló sorainak kitöltésével kérheti vissza akkor, ha azt év közben a foglalkoztatójával nem számolta el. Ha Ön magánnyugdíj-pénztár tagja, akkor a tagdíjfizetési kötelezettség felsõ határát meghaladóan Öntõl levont tagdíj visszaigénylésére a 0953-as bevallás nem alkalmas, annak elszámolását a foglalkoztatójától kérheti. Magánnyugdíjpénztári tagság esetén a túlvont nyugdíjjárulékot is a foglalkoztatótól kérheti vissza. Az egészségbiztosítási járuléknak felsõ határa nincs, ezért ilyen címen visszaigényelhetõ túlvont járulék nem keletkezhetett. A különadó-elõleg esetleges év közbeni túlvonása esetén ennek visszaigénylésére itt van lehetõsége. Mikor nem kell Önnek a bevallást benyújtania? - Ha Ön 2010. február 15-ig a nyilatkozatával az egyszerûsített bevallást vagy 2010. január 31-ig a munkáltató által

Alfafaktor Plusz Kft 6000 Kecskemét, Jókai u. 22. Tel: 76/504-212 Fax: 76/504-213 Mobil: 70/3981-222 www.alfafaktor.hu [email protected] történõ adómegállapítást választotta és megfelel a feltételeknek; - Ha Ön az adóévben egyáltalán nem szerzett bevételt, vagy kizárólag adómentes jogcímen szerzett jövedelmet; Az adómentes juttatásokat, a juttatáskor kapott igazolások "mentes" jogcímmel tartalmazzák. - Ha Ön nyugdíjas és a nyugdíján kívül más jövedelme nem volt; - Ha Ön nyugdíjas és a nyugdíján, baleseti járadékán, jövedelempótló kártérítési járadékán kívül más jövedelme nem volt, feltéve, hogy már betöltötte az Önre vonatkozó nyugdíjkorhatárt; - Ha Ön a bevallás 12-18. soraihoz fûzött magyarázatnál felsorolt, adóterhet nem viselõ járandóságnak minõsülõ jövedelemmel rendelkezik, és e jövedelem mellett nem szerzett más bevallásadási kötelezettség alá esõ jövedelmet; (*1) - Ha Önnek bevallásadási kötelezettség alá nem esõ más jövedelme mellett megszerzett értékpapír-kölcsönzésbõl, osztalékból, árfolyamnyereségbõl származó, a vállalkozásból kivont, valamint kifizetõvel kötött szerzõdés alapján ellenszolgáltatás nélkül kapott életjáradékból származó jövedelmeinek együttes összege nem haladja meg a 100 000 forintot, és ebbõl a kifizetõ az igazolás alapján, az adót levonta; - Ha Ön ingatlanát, vagyoni értékû jogát értékesítette ugyan, de ebbõl jövedelme nem keletkezett, és más bevallásköteles jövedelme sem volt; - Ha Ön bevallási kötelezettség alá nem esõ más jövedelme mellett ingó értékesítésébõl is vagy csak ebbõl szerzett jövedelmet, és e jövedelme a 200 000 forintot nem haladta meg; - Ha Ön alkalmi munkavállalói könyvvel rendelkezik, és az alkalmi munkavállalás során elért jövedelme a 858 000 forintot nem érte el, feltéve, hogy más bevallásadási kötelezettség alá esõ jövedelme - az adóterhet nem viselõ járandóság kivételével - nem volt; - Ha Ön az adóévben kizárólag olyan jövedelmet szerzett, amely nemzetközi szerzõdés vagy viszonosság alapján a Magyar Köztársaságban nem adóztatható; - Ha Ön mezõgazdasági kistermelõ, és az ebbõl származó, az õstermelõk részére készült külön útmutató szerint megállapított - a támogatásokkal csökkentett - bevétele a 600 000 forintot nem haladta meg, feltéve, hogy más, bevallásadási kötelezettség alá esõ jövedelme nem volt. Ha Önnek a 2009-es évrõl nem kell bevallást benyújtania, de az adóhatóságtól bevallási csomagot kapott, azt nem kell kitöltenie. Ne felejtse el, ha a 2009-es évrõl nem kell bevallást benyújtania, de az egyes nagy értékû vagyontárgyakat terhelõ adó miatt bevallást kell benyújtania, azt önállóan a 1042-es bevalláson tudja teljesíteni! (*1) Egyéb jövedelmek Adóterhet nem viselõ járandóságok Az adóterhet nem viselõ járandóság része az összevont adóalapnak, de a rá esõ adótábla szerinti adót nem kell megfizetnie. Az adóterhet nem viselõ járandóságok adótábla szerinti adóját a 31. sorban kell feltüntetni. Azokban az esetekben, amikor az útmutató a szja-törvény alapján csak egy bizonyos mértékig ismeri el az egyébként egyéb jövedelmek közé tartozó adóterhet nem viselõ járandóságot, úgy a felettes részt a bevallás 22. sorának "d" oszlopába kell beírnia. Ha pl. az Ön által megszerzett szociális gondozói díj, a hallgatói munkadíj összege a szja-törvény szerinti összeghatárt meghaladta, a felettes rész egyéb jövedelemként lesz adóköteles és ez után az adót is meg kell fizetnie. 12. sor: Nyugdíj (a nyugdíjban részesülõt megilletõ baleseti járadék, jövedelempótló kártérítési járadék) Ebben a sorban kell feltüntetnie a 2009. évben kapott nyugdíj (valamint a nyugdíjban részesülõt megilletõ baleseti járadék és jövedelempótló kártérítési járadék összegét. Ez utóbbi feltétele, hogy Ön már betöltötte az Önre vonatkozó öregségi nyugdíjkorhatárt. A nyugdíj összegérõl igazolással kell rendelkeznie, de feltétlenül olvassa el a szja-törvény nyugdíjra vonatkozó részét, mivel több olyan juttatást is nyugdíjnak minõsít, amelyet cím szerint nem nyugdíjként folyósítanak az Ön részére. [46] 13. sor: Gyermekgondozási segély, gyermeknevelési támogatás, nevelõszülõi díj Ebbe a sorba ·a családok támogatásáról szóló törvényben meghatározott gyermekgondozási segély és gyermeknevelési támogatás összegét, ·a gyermekek védelmérõl és a gyámügyi igazgatásról szóló törvény felhatalmazása alapján kiadott kormányrendeletben meghatározott nevelõszülõi díjat írja be a rendelkezésére álló igazolása alapján. Változás! A 2010. április 1-jét követõen született gyermek(ek)re tekintettel folyósított anyasági támogatás is adóterhet nem viselõ járandóságnak minõsül! [47] 15. sor: A Magyar Köztársaságban mentesített, de az adó kiszámításánál figyelembe vehetõ összeg

Alfafaktor Plusz Kft 6000 Kecskemét, Jókai u. 22. Tel: 76/504-212 Fax: 76/504-213 Mobil: 70/3981-222 www.alfafaktor.hu [email protected] Feltétlenül töltse ki ezt a sort akkor, ha Önnek olyan országból is származott jövedelme, vagy a belföldrõl származó jövedelme után olyan országban adózott, amely országgal Magyarországnak van a kettõs adóztatás elkerülésérõl egyezménye, és az egyezmény ezen összevonás alá esõ jövedelmet mentesíti Magyarországon az adó alól, de a belföldön adóztatható jövedelme utáni adó kiszámításánál ez a jövedelem figyelembe vehetõ. Ez a jövedelme ugyanis adóterhet nem viselõ járandóságként adóköteles. A kettõs adóztatást kizáró egyezmények zöme a külföldön adóztatható jövedelmek belföldön történõ figyelembe vételére ezt a szabályt tartalmazza. Ilyen többek között a Németországgal, Kanadával, Olaszországgal, Nagy-Britanniával, Franciaországgal, Ausztriával és az Amerikai Egyesült Államokkal megkötött egyezményünk is. Amennyiben Ön az elõzõekben foglaltaknak megfelelõ jövedelmet szerzett 2009-ben, akkor azt ebben a sorban szerepeltesse. A jövedelem kiszámítására a jövedelem megszerzésének jogcíme szerinti, a személyi jövedelemadóról szóló törvényben foglaltakat kell alkalmazni. Az adókötelezettség fennáll akkor is, ha a jövedelmet nem hozta haza. A külföldrõl származó, valamint a külföldi pénznemben megszerzett jövedelmeket forintra átszámítva kell az adóbevallásban feltüntetni. Az átszámításhoz a Magyar Nemzeti Bank által a megszerzés napját megelõzõ hónap 15én jegyzett devizaárfolyamot kell alkalmazni. Az olyan külföldi pénznem esetében, amely a Magyar Nemzeti Bank hivatalos devizaárfolyamán nem szerepel, a Magyar Nemzeti Bank által közzétett, euróban megadott árfolyammal kell számolni. Ha Ön az Európai Közösségek tisztviselõjeként vagy egyéb alkalmazottjaként e jogviszonyára tekintettel az Európai Közösségektõl bért, fizetést és más hasonló térítést, juttatást kapott, akkor azt a bevallásában nem kell szerepeltetnie, feltéve, hogy az az Európai Közösségeket megilletõ adó hatálya alá tartozik. 16. sor: Felszolgálási díj címén kapott összeg A külön jogszabály alapján megszerzett felszolgálási díj, a vendéglátó üzlet felszolgálójaként a fogyasztótól közvetlenül kapott borravaló összege szintén adóterhet nem viselõ járandóságok közé tartozik. (Amennyiben Ön vendéglátó üzlet felszolgálójaként közvetlenül a fogyasztótól borravalót kapott, lehetõsége van ez után a jövedelme után nyugdíjbiztosítási járulék fizetésére. Az ezzel kapcsolatos tudnivalókat a 0953-10-es laphoz készült magyarázatban találja meg.) 17. sor: Mezõgazdasági termelõ részére adott gazdaságátadási támogatás A termõföldrõl szóló törvényben meghatározott mezõgazdasági termelõ, annak segítõ családtagja, alkalmazottja részére külön jogszabály alapján juttatott gazdaságátadási támogatás egy hónapra esõ összegének a havi minimálbért (71 500 forintot) meg nem haladó része adóterhet nem viselõ járandóságként adóköteles. Ha ezen a címen jutott jövedelemhez, számítsa ki, hogy mekkora a kapott támogatás egy hónapra esõ összege, és ha meghaladja, úgy csak 71 500 forint tekintendõ adóterhet nem viselõ járandóságnak, a felettes rész egyéb jövedelemként adóköteles, melyet a 22. sorba kell beírnia. 18. sor: Egyéb, adóterhet nem viselõ járandóság Ha Ön 2009-ben a 12-17. sorokban feltüntetett adóterhet nem viselõ járandóságnak minõsülõ jövedelmeken túl egyéb, a következõk szerinti adóterhet nem viselõ járandóságot szerzett, akkor azt ennek a sornak a "b" oszlopába kell beírnia, mert az ilyen jövedelem adóköteles és része az összevonás alá esõ jövedelemnek (azonban az e jövedelmére esõ adótábla szerinti adót nem kell megfizetni). Amennyiben több jogcímen szerzett adóterhet nem viselõ járandóságnak minõsülõ jövedelmet, akkor e jövedelmek együttes összegét kell ebben a sorban szerepeltetnie. Nézze meg, mit tartalmaznak az igazolásai. Adóterhet nem viselõ járandóságnak minõsül: ·a szociális igazgatásról és szociális ellátásokról szóló törvényben meghatározott ápolási díj; ·a szociális gondozói díj évi 180 000 forintot meg nem haladó része; ·a szakképzõ iskolai tanulónak, illetve felsõfokú szakképzésben résztvevõ hallgatónak tanulószerzõdés, illetve hallgatói szerzõdés, valamint szakképzésben tanulószerzõdés nélkül résztvevõ tanulónak a szorgalmi idõ befejezését követõ összefüggõ szakmai gyakorlat idõtartamára külön jogszabály szerint kötelezõen kifizetett díjazás, valamint a tanulószerzõdéses tanulót jogszabály alapján megilletõ kiegészítõ pénzbeli juttatás, továbbá a szakképzési hozzájárulásról és a képzés fejlesztésének támogatásáról szóló törvény[48] alapján a Munkaerõpiaci Alap képzési alaprésze terhére folyósított szakiskolai tanulmányi ösztöndíjban részesülõk alkalmazhatja a kedvezõbb szabályt; ·a felsõoktatási intézmény nappali tagozatos hallgatóját a felsõoktatásról szóló törvény szerinti juttatásként megilletõ ösztöndíj, tankönyv- és jegyzettámogatás teljes összege, valamint - a diákotthoni (kollégiumi) elhelyezését kiváltó lakhatási támogatás, továbbá a gyakorlati képzés idejére kifizetett juttatás, díjazás értékébõl havonta a hónap elsõ napján érvényes minimálbért meg nem haladó része; ·a közoktatásról szóló törvényben meghatározott nevelési - oktatási intézmény, a felsõoktatásról szóló törvényben meghatározott felsõoktatási intézmény, a helyi önkormányzat vagy egyház által a tanuló, a hallgató részére e jogviszonyára tekintettel jogszabályban meghatározott feltételek szerint adott, bevételnek számító, az elõzõekben nem említett pénzbeli juttatások; ·oktatási vagy kutatási tevékenység, valamint az e tevékenységekhez közvetlenül kapcsolódó szolgáltató tevékenység

Alfafaktor Plusz Kft 6000 Kecskemét, Jókai u. 22. Tel: 76/504-212 Fax: 76/504-213 Mobil: 70/3981-222 www.alfafaktor.hu [email protected] ellenértékeként megszerzett hallgatói munkadíjnak havonta a hónap elsõ napján érvényes minimálbér összegét meg nem haladó része; ·a Magyar Corvin-lánc kitüntetés alapításáról és alapszabályáról szóló miniszterelnöki rendelet alapján a Magyar Corvin-lánc Testület által a tagja javaslatára megítélt támogatás; · az EGT-államának joga alapján az elõzõekben meghatározott bevételnek megfelelõ jogcímen kifizetett (juttatott) bevétel; ·az EGT-államának joga alapján kifizetett (juttatott) olyan, e törvény szerint az összevont adóalapba tartozó jövedelem alapjául szolgáló bevétel, amely a tagállam belsõ joga szerint akkor is mentes a jövedelemadónak megfelelõ adó alól, ha azt az ott illetõséggel bíró magánszemély részére fizetik (juttatják); · a felsõoktatásról szóló törvény alapján adományozott arany, gyémánt, vas illetve rubin díszoklevélhez kapcsolódóan a felsõoktatási intézmény által a Szabályzatában meghatározott feltételek szerint kifizetett pénzbeli juttatásnak az a része, amely nem haladja meg az adóév elsõ napján érvényes minimálbér havi összegének négyszeresét; ·az ösztöndíjas foglalkoztatottnak az ösztöndíjas foglalkoztatási jogviszonyból származó ösztöndíjának a minimálbért meg nem haladó része; ·az "Útravaló" Ösztöndíjprogram keretében a kormány rendeletében meghatározott feltételekkel és módon adományozott tanulói és mentori ösztöndíj; ·a kormányrendeletben meghatározott Magyar Állami Eötvös Ösztöndíj, továbbá az oktatási és kulturális miniszter által adományozott - a kormányrendeletben meghatározott - Deák Ferenc Ösztöndíj, valamint a Kormány rendeletével alapított felsõoktatási ösztöndíj.