V. Eredménygazdálkodás a szállodaiparban. 21. Szobakiadási tevékenység gazdálkodása. 22. Szállodai vendéglátás tevékenységeinek gazdálkodása

V. Eredménygazdálkodás a szállodaiparban 21. Szobakiadási tevékenység gazdálkodása 22. Szállodai vendéglátás tevékenységeinek gazdálkodása 23. Specializáció költségei 24. Általános tevékenységek gazdálkodása 25. Szállodagazdálkodás vezetıi döntései

Dr. Juhász László PhD, BGF – KVIFK – Turizmus Intézet

1

6.20. Szállástevékenység gazdálkodása „Szobakiadás gazdálkodása” 1. Szobakiadás tevékenysége

„Szállás kapacitás”

2. Szállás tevékenység személyi költségei „Szállás élımunka” 3. Szállás közvetlen anyagi költségei

„Szállás költségei”

4. Szobakiadás jövedelmezısége

„Vezetıi döntések””

5. Szállásgazdálkodás mutatószámai

„Szállás mutatószámai”

6. Inspiráció

„CBL”

7. Gyakorlati foglalkozás témaköre

„Szállás eredményterv”

8. Ellenırzı kérdések

„Önértékelés”


Szobakiadás tevékenysége

2

„Kapacitás - volumen”

1.1.Szállás tevékenység volumene Szállás tevékenység vendégstatisztikai rendszere 1.2. Szobakiadás közvetlen eredménygazdálkodása „Szállás tevékenység közvetlen költségei” A szobakiadás tevékenység ellátásához közvetlenül szükséges és elkülönítve kimutatható személyi és működtetési (anyagi) költségek pénzben kifejezet értéke. Bevételek fogalma szakmai és számviteli, Forgalom - bevétel Költség - kiadás Bevételek, árak és volumenek szintjei a szobakiadásban


3

1

Szállás tevékenység közvetlen költsége Vendéstatisztika rendszer Szobaszám 135 Eladható szoba 49.275 Szobafoglaltság 60 % Eladott szoba 29.600 (napi 81) Vendégéjszaka 56.240 Vendégéjszaka hányados 1,90 (napi 154) Átlagár 15.000 Ft REVPAR 15.000 x 0.60 = 9.000 Ft Bruttó bevétel 444.000 e Ft, Nettóbevétel 376.000 (havi 33.356 e Ft) Szobakiadás

e Ft

%

Nettóbevétel

376.000

100

Közvetlen személyi költség

?

? személy

?

?

?

?

?

?

Közvetlen anyagi költség Közvetlen összes költség Közvetlen eredmény Dr. Juhász László PhD, BGF – KVIFK – Turizmus Intézet

4

2. Szállástevékenység személyi költsége

„Room Division”

2.1. Létszám terv 2.1.1. Portások 2.1.2. Londiner 2.1.3. Szobalány Létszámszámítás módszertana 2.2. Alapbér megállapítás Helyszín, Hierarchiai szintek 2.3. Személyi ráfordítás Terv Szobakiadás közvetlen személyi költségének elemei 2.3.1. Létszám nagysága és összetétele 2.3.2. Munkabér elemei 2.3.4. Bérköltség számítása (munkabér, egyéb kifizetések, járulékok 2.3.5. Motivációk 2.3.6. A személyzet kiváltó költségek 2.3.7. A személyi jellegű ráfordítások összesítése Dr. Juhász László PhD, BGF – KVIFK – Turizmus Intézet

Szállástevékenység

„Room Division” Elégedett Vendég

Vendég

Londiner 3 fı

5

Porta 8 fı

Szoba és közös tér 7 fı

Gyakornok 2 fı

Délutáni ügyelet 2 fı Mosoda 3 fı

Front Office 1 + 13 = 14 fı

Housekeeping 1 + 12 = 13 fı

Room Division 14 + 13 = 27 fı Dr. Juhász László PhD, BGF – KVIFK – Turizmus Intézet

6

2

Szállás személyi jellegő ráfordítások gazdálkodása szállás

370 000

létszám havi alap éves alap pótlék 15% XIII havi Prémium bérköltség

27 3 230 38 760 5 814 0 1 824 46 398

járulék 27% rehabilitáció caffetéria 144

12 527 1 302 3 888

külsıs személyi költség éves alap / szk bérköltség / szk

2 885 67 000 57,9 69,3

Közvetlen személyi költség

Vezetıi döntések létszám alapbérek Motiváció XIII Cafeteria 250-120?

Mőszak létszám Londiner? szobatakarítás külsı ? takarítás külsı ?

Doorman Kocsirendezı Gondnoknık Fıportás Supervisorok

egy fıre jutó havi % bevétel alap havi átlag bérköltség havi személyi költség havi számított fı

18 120 143 207 32

nagytakarítás külsı ? ablak tisztítás külsı ? Rentex - textília bérlés


3. Szállás közvetlen anyagi költségei

7

„Other Cost”

3.1. Üzemeltetési anyagi és anyagi jellegű költségei 3.1.1. Üzemeltetési anyagok 3.1.2. Üzemeltetési eszközök 3.1.3. Üzemeltetés anyagi jellegű szolgáltatásai 3.1.4. Szobafoglalás anyagi jellegű szolgáltatásai 3.1.5. Kommunikációs és egyéb anyagi jellegű szolgáltatások 3.2. Szállás működtetési költségeinek csoportjai Tervezés és elszámolhatóság Költséghely Költség jellege Költség neme Fedezetszámítás


8

Szálláshely szolgáltatás közvetlen mőködtetési költségei Üzemeletetés anyagai Tisztítószerek - Vendéganyagok - Bekészítések Nyomtatvány - Irodaszer - Számítástechnikai anyagok Üzemeltetés anyagi szolgáltatásai Mosatási költség - Virág vásárlás – Díszítés - Bérelt eszközök díja Alvállalkozói költségek (rágcsálóirtás, fertıtlenítés, ablaktisztítás, takarítás) Üzemeltetés eszközei Szállodai textília - Üvegáruk - Porcelán - Munkaruha - Védıruha Üzemeltetés kommunikációs költségei Vendégszállítás (Transzfer) - Utazási költség - Egyéb szállítási költség Szoftver felügyelet – Mősor – zeneszolgáltatás - Jogdíjak – TV díj Szakkönyv, folyóirat, napilap - Távközlési költségek (Telefon, Posta, Mobil, Internet elıfizetés) Üzemeltetés szobafoglalás szolgáltatásai (értékesítés) Fizetett jutalék - Szobafoglalási díjak Dr. Juhász László PhD, BGF – KVIFK – Turizmus Intézet

9

3

Szállodák közvetlen költség gazdálkodása eladhatóeladott vendégéjszaka kts % 49 275 29 600 50 320 % 135 - 365 7 353 szallas bevetel 370 000 100,0 7 509 12 500

Vezetıi döntések Relevancia - prioritás

szemelyi

65 000

17,6

1 319

2 196

1 292

59,6

uzemeltetesi bekeszites mosatas tisztitoszer komunikacio textilia potlas alvallalkozoi dekoracio irodaszer berles utazas szakertoi egyeb

44 000 20 300 7 400 4 400 2 000 1 700 1 700 1 500 1 500 1 500 1 000 900 100

11,9 5,5 2,0 1,2 0,5 0,5 0,5 0,4 0,4 0,4 0,3 0,2 0,0

893 412 150 89 41 35 35 30 30 30 20 18 2

1 486 686 250 149 68 57 57 51 51 51 34 30 3

874 403 147 87

40,4 18,6 6,8 4,0 1,8 1,6 1,6 1,4 1,4 1,4 0,9 0,8 0,1

Szállítói szerzıdések Bekészítés, Mosatás, Tisztítószer, 32.100 Ft 73 %-a anyagi költségnek

Összes kozvetlen109 000 261 000 eredmény

29,5 70,5

2 212 5 297

3 682 8 818

2 166 5 187

100,0

32%-a költségeknek

Személyi költség 118.833 Ft 57 %-a költségnek 18 %-a bevételnek

9% bevételnek létszám üzemeltetési %

24 2 708 34 64 változó állandó

Bevétel %

havi 226 2

Eladható szobára

Eladott szobára


3. Szállás közvetlen anyagi költségei

Egy vendégéjre 10

„Other Cost”

3.3. Szobakiadás közvetlen költségeinek relevanciája Személyi költség Anyagi költségek 3.4. Fedezetszámítás – volumenváltozás szerinti csoport 3.4.1. Változó költségek Bekészítés, mosatási, tisztítószerek és …. 3.4.2. Állandó költségek Kölcsönzött eszközök, előfizetési díjak 3.4.3. Viszonylag állandó anyagi költségek Textíliapótlás, 3.4.4. Személyi költségek felosztása fedezetszámításhoz Állandó és változó költségek és munkakörök


4. Szobakiadás jövedelmezősége

11

„Vezetői döntések”

4.1.Személyi költségek gazdálkodásának vezetői döntései Relevancia és prioritás 4.2. Anyagi költségek gazdálkodásának vezetői döntései Bekészítés Mosatás Tisztítószer Textíliapótlás


12

4

Szállás tevékenység közvetlen költsége Statisztika rendszer Szobaszám 135 Szobafoglaltság 60 % Vendégéjszaka 56.240 Átlagár 15.000 Ft Bruttó bevétel 444.000 e Ft

Eladható szoba 49.275 Eladott szoba 29.600 (napi 81) Vendégéjszaka hányados 1,90 REVPAR 15.000 x 0.60 = 9.000 Ft Nettó bevétel 370.000 (havi 30.800 e Ft)

Szobakiadás 370 000

bevétel

%

65 000

18

Közvetlen anyagi költség

44 000

12

közvetlen összes költség

109 000

29

261 000

71

közvetlen személyi költség

24 személy

közvetlen eredmény

45 – 52 - 80 % 15 – 18 – 25 %

5 – 12 - 15 % 15 – 29 – 40 % 85 – 71 – 60 %


13

Szállodai kontrolling a szobakiadás területén

szállás Fizetési garancia

kp, kártya, utalás

Kedvezmények - grátiszok

ki, kinek, engedély

Levonások – sztornók, javítások

aláírás, magyarázat

Vendéganyagok

vendég aláírás, számla

No - show

politika, követés

Szoba takarítási jelentések

HK - FO egyezés

Reggeli elszámolások

egyeztetés, indoklás

Napi vezetıi jelentések

rutin, aláírás, elemzés

bevétel

anyagok

reggeli

Dr. Juhász László PhD, Docens BGF – KVIFK – Turizmus Intézet

5. Szállásgazdálkodás mutatószámai

14

„Szállás mutatószámai”

5.1. Statisztikai mutatószámok 5.2. Költségszint mutatók 5.3. Szállás tevékenység tervezés alapelvei


15

5

Kapacitások és átszegmentálás – összefoglaló tábla szobaszám - nap kiadható szoba Rack Rate Ft Szállás RR Vállalati Egyéni utazó Egyéni üzleti Csoportos üzleti Üzleti Egyéni turista Csoportos turista Turista Összesen

30 10 950

365

100 € 27 000

kiadott 66 986 1 643 2 694 657 3 351 2 957 263 3 219 6 570

% 1,00 15,00 25,00 41,00 10,00 51,00 45,00 4,00 49,00 100,00

OC% 0,60 9,00 15,00 24,60 6,00 30,60 27,00 2,40 29,40 60,00

ÁÁ 22 500 19 125 20 250 20 250 18 000 9 596 19 125 15 750 18 849 14 130

Bevétel kapacitás % - e Ft Árkapacitás % - e Ft Szobakapacitás % - e Ft Maximális bevétel % - e Ft Revpar Átlagár vendéjár

% 100,00 0,85 0,90 0,90 0,80 42,65 0,85 0,70 83,78 62,80

Bev e Ft 1 478 18 848 33 261 20 326 11 826 32 152 56 543 4 139 60 682 92 834

37,7% 62,8% 60,0% 100,0%

92 834 154 724 147 825 246 375

% 1,59 20,30 35,83 21,89 12,74 34,63 60,91 4,46 65,37 100,00

vendéj 99 1 281 2 135 1 380 1 051 2 431 5 026 499 5 525 7 956

% 1,5 1,3 1,3 1,0 1,6 0,7 1,7 1,9 1,7 1,2

8 478 14 130 11 668 Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet

16

Szállástevékenység jövedelmezıségi tábla Üzemelési napok száma - épített szoba szám 365 200 Kiadható - kiadott szobák száma 73 000 40 150 Kínálati ár Ft (reggeli és IFA nélkül) - Átlagár 22 730 15 000 Éves szoba kihasználtság e Ft-ban - %-ban 912 610 55,0 Éves árkapacitás e Ft-ban - %-ban 1 095 000 66,0 Szállás tevékenység bruttó bevétele e Ft - kapacitás %-ban 602 250 36,3 Vendégéjszaka - hányados 64 240 1,6 Revpar Ft - Trevpar Ft 8 250 13 057 Egy vendégéjszakára jutó összes bruttó bevétel Ft 14 837 Szálloda bruttó bevétele e Ft 953 137 Szállás Szállás Szállás Szállás Szállás

tevékenység nettó szoba árbevétele e Ft - ÁFA % közvetlen személyi költsége e Ft - %-ban egyéb közvetlen költsége e Ft - %-ban összes közvetlen költsége e Ft - % ban üzemegység közvetlen eredménye e Ft - % ban

Bázis, terv, tény - % és eltérés

510 381 102 076 51 038 153 114 357 267

18,0 20,0 10,0 30,0 70,0

Szakmai mutatószámok eltérés és %

Megoszlási viszonyszámok, szintek eltérés Dr. Juhász László PhD, BGF – KVIFK –

17

Turizmus Intézet

Szállás tevékenység tervezés

Alapelvei

Marketing terv (piaci célok) (10%) (1,2) Emberi erıforrás terv (humán célok) (1,08%) (-0,49)

Vendég statisztika és bevételi terv infláció 6% átlagár

bázis 15 000

terv % differencia infláció 6% 16 500 10,00 1 500 létszám

eladott szoba

29 600

30 192

60

61

foglatság % árbevétel

2,00

bázis 20

terv 20

592

átlagos személyi

242

261

1,08

19

1,20

személyi költség

58 000

62 640

1,08

4 640

13,06

12,57

0,96

-0,49

444 000 498 168 12,20 54 168

költségszint

% differencia 1,00 0

Jövedelmezıségi terv (gazdasági célok) (-1,49) (14,38%) Költség terv infláció 6% bázis terv közvetlen költség 102 000 107 000 költségszint

22,97

21,48

eladott szobára

3 446

3 544

Eredmény terv % differencia infláció 6% 1,05 5 000 eredmény -1,49 1,03

98

költségszint

bázis terv % differencia 342 000 391 168 14,38 49 168 1,94

1,49

eladott szobára

11 554

12 956 12,13

1 402

hatékonyság

17 100

19 558 14,38

2 458


77,03

78,52

18

6

6. Inspiráció

„CBL”

6.1. Szállodai szoba önköltsége Közvetlen költségek és kiadott szobák hányadosa 6.2. Szállás tevékenység működtetési költségei Személyi, anyagi és anyagi jellegű szolgáltatások nagysága, Változó és állandó közvetlenköltségek, részaránya

Egy balatoni, négycsillagos, franchise, városi szálloda tulajdonosával, mint tanácsadó ismertesse a szállás tevékenység jövedelemgazdálkodását és adjon tanácsot a szerződés lehetséges kiterjesztéséről.


7. Gyakorlati foglalkozás témaköre

19

„Jövedelmezőségi terv”

7.1. VIII. „Szobakiadás jövedelmezőségi terv” 1. Bevezetés, hipotézisek, célok 2.Kapacitások, volumenek 3. Szervezeti egység felépítése és létszáma 4. Személyi költségek 5. Anyagi és anyagi jellegű költségek 6. Mutatószámok ismertetése, statisztikai elemzések 7. Szállás emberi és gazdasági céljai 8. Számszaki terv, jövedelmezőségi táblázat, havi bontásban és öt év 9. Összegzés Kötelező kiemelések


20

7.3 Kötelező beszámoló

Akcióterv 10 lépcsős Fedezeti pont számítás 30 bázispont emelés Önköltség számítás 5%-os javítás Bekészítés 3% csökkentés Mosatás költségvetés módszere 5% javítás Textíliapótlás árazási módszerei 10% javítás Személyi költségcsökkentés 5%


21

7

Fedezetpont, fedezetvolumen, bevételküszöb 10 lépcső Szálloda nettó átlagár ismerete (15.000 Ft) Szálloda szobakapacitás kihasználtság ismerete (50%) Épített, Kiadható és Kiadott szoba ismerete (60 – 21.900 – 10.950) Szállástevékenység közvetlen költség nagysága, (szint 30%, 135 e Ft) Szállástevékenység közvetlen költség megosztása (állandó 30% és változó 70%) (41 és 94 e Ft) Összes változó költség osztva a kiadott szobákkal (94÷10.950= 8.584 Ft) Átlagár mínusz egy szobára jutó váltó költség (15.000-8.584=6.416 Ft) Összes közvetlen állandó költség osztva számított értékkel (41.000÷6.416 = 6.390 szoba = fedezetvolumen Fedezetpont = fedezetvolumen osztva kiadható szobákkal × 100 = 29% Bevételküszöb = fedezetvolumen × átlagár = (6.390×15.000=95.850.000 Ft ) (10.950×15.000=164.250.000 Ft) Dr. Juhász László PhD, BGF – KVIFK – Turizmus Intézet

8. 1. Ellenőrző kérdések

22

„Önellenőrzés” Szállástevékenység

1. Ismertesse a szállás tevékenység feladatait, szervezeti egységeit és vezetői információs rendszerét 2. Mutassa be a szállás statisztikai rendszerét és költséggazdálkodással való összefüggését 3. Mutassa be a szállás közvetlen személyi költség tényezőit és létszám számítási módszereket valamint vezetői döntéseit 4. Ismertesse a szállás közvetlen személyi költség gazdálkodás vezetői döntéseit 5. Mutassa be a szobakiadás anyagi költségeit, releváns és abszolút nagyság szerint 6. Ismertesse a szállás közvetlen működtetési költség elemeit fedezet számítás szerint és a gazdálkodás vezetői döntéseit 7. Mutassa be a szállás költség gazdálkodás mutatószámait, azok szakmai átlagait és vezető eszközként való alkalmazásukat 8. Ismertesse a szállás tevékenység tervezésének alap tervei (elemeit) és kapcsolati rendszerüket és a tervezés folyamatát Dr. Juhász László PhD, BGF – KVIFK – Turizmus Intézet

8. 2. Ellenırzı kérdések

23

„Önellenırzés” Szállásbevételi terv

1.Ismertesse a bevételi terv, vendégstatisztika és marketing terv eltéréseit 2.Ismertesse a bevételi (statisztikai) alrendszer elemeinek kiszámítási módszereit 3.Ismertessen eltérı szálloda típusokra jellemzı szegmens összetételeket 4.Ismertesse a vendég, vendégéjszaka és tartózkodási idı összefüggéseit konkrét statisztikai példákkal 5.Ismertesse a vendégéjszaka és vendégéjszaka hányados jellemzıit 6.Ismertessen 15 árszegmens nagyság szerint 7.Ismertesse a hosszú távú (15 éves) bevételi terv elkészítésének alapelveit 8.Ismertesse az árkapacitás nagyságrendjei, értékesítés és piaci pozíció összefüggését


24

8

V. Eredménygazdálkodás a szállodaiparban. 21. Szobakiadási tevékenység gazdálkodása. 22. Szállodai vendéglátás tevékenységeinek gazdálkodása

Recommend Documents