Obsah
OBSAH ÚVOD
9
Úvod k CD
10
Konstrukce daňového řádu
11
ČÁST PRVNÍ - Komentář k v y b r a n ý m u s t a n o v e n í m d a ň o v é h o ř á d u 1. Úvodní ustanovení 1.1 Vymezení předmětu a účelu zákonné úpravy správy daní 2. Obecná část o správě d a n í 2.1 Vymezení pojmu správce daně a osob zúčastněných na správě daní
15 16 16 25 25
2.2
Vymezení lhůt ve správě daní
39
2.3
Stanovení způsobů doručování
49
2.4
Zajištění ochrany informací
55
2.5
Organizace a způsob vedení dokumentace
60
2.6
Vymezení obecných příležitostí při řízeních a postupech
67
2.7
Vymezení opravných a dozorčích prostředků
99
3. Zvláštní část o správě d a n í 3.1 Vymezení registračních řízení
108 108
3.2
Stanovení náležitostí v řízení o závazném posouzení
114
3.3
Vymezení daňového řízení
117
3.4
Úprava nalézacího řízení
119
3.5
Úprava řízení při placení daní
138
3.6
Úprava daní vybraných srážkou
160
3.7
Úprava právního nástupnictví
162
4. Následky porušení povinností p ř i správě d a n í 4.1
Důsledky porušení povinností
166
5. Ustanovení společná, zmocňovací, přechodná a závěrečná 5.1
166
Ustanovení společná, zmocňovací, přechodná a závěrečná
3
173 173
Obsah
ČÁST DRUHÁ - V z o r y k o r e s p o n d e n c e
177
ŽÁDOSTI 1. Žádost o informaci o úřední osobě
179 179
2. Žádost o delegování místní příslušnosti
180
3. Žádost o prodloužení lhůty k předložení dokladu
181
4. Žádost o prodloužení lhůty pro podání daňového přiznání
182
5. Žádost o navrácení prošlé lhůty v předešlý čas
183
6. Žádost o doručování na jinou adresu
184
7. Žádost o vyloučení doručování písemnosti vhozením do schránky
185
8. Žádost o vyslovení neúčinnosti doručení
186
9. Žádost o umožnění nahlédnutí do spisu
187
10. Žádost o vydání náhradního dokladu o registraci
188
11. Přihláška k nahlížení do daňové informační schránky
189
12. Žádost o zrušení daňové informační schránky
190
13. Žádost o potvrzení podání
191
14. Žádost o upuštění od úředního překladu listiny
192
15. Žádost o připuštění tlumočníka k ústnímu jednání
193
16. Žádost o vyznačení nabytí právní moci rozhodnutí
194
17. Uplatnění nároků na náhradu vynaložených výdajů a ušlého výdělku
195
18. Žádost o zrušení registrace
196
19. Žádost o závazné posouzení, zda zásah do majetku je technickým zhodnocením
197
20. Žádost o závazné posouzení ceny sjednávané mezi spojenými osobami
199
21. Žádost o závazné posouzení správnosti zařazení zdanitelného plnění z hlediska sazby DPH
201
22. Žádost o prominutí odvodu, prominutí penále a zastavení dopočtu penále uložených podle zákona o rozpočtových pravidlech
202
23. Žádost vydání platebního výměru o vyměření daně
204
24. Žádost o vydání dodatečného platebního výměru o doměření daně
205
25. Žádost o potvrzení stavu osobního daňového účtu
206
26. Žádost o použití přeplatku na dani na úhradu nedoplatku u jiného daňového subjektu u jiného správce daně
207
27. Žádost o vrácení přeplatku
208
28. Žádost o posečkání se zaplacením daně
209
4
Obsah
29. Žádost o rozložení úhrady daně na splátky
211
30. Žádost o vrácení preplatku na dani
213
31. Žádost o vrácení platby provedené zřejmým omylem
214
32. Žádost o sdělení výše ručeného nedoplatku
215
33. Žádost o posečkání ručeného nedoplatku
216
34. Žádost o vydání potvrzení o úhradě daně ručitelem
217
35. Žádost o snížení povinnosti zálohovat daň
218
36. Žádost o stanovení zálohy u nově vzniklé daňové povinnosti
219
37. Žádost o prodloužení lhůty k úhradě nejvyššího dražebního podání
220
38. Žádost o vydání souhlasu s výmazem z obchodního rejstříku
221
39. Žádost o potvrzení postavení daňového subjektu pro nástupnickou právnickou osobu
222
40. Žádost o prominutí daně
223
41. Žádost o prošetření způsobu vyřízení stížnosti
224
OPRAVNÉ PROSTŘEDKY 42. Odvolání proti rozhodnutí o delegaci místní příslušnosti
225 225
43. Odvolání proti rozhodnutí o atrakci
226
44. Odvolání proti rozhodnutí o stanovení lhůty
227
45. Odvolání proti rozhodnutí o navrácení lhůty v předešlý stav
228
46. Podnět k ochraně před nečinností správce daně
229
47. Odvolání proti rozhodnutí o vyslovení neúčinnosti doručení
230
48. Stížnost proti postupu správce daně při nahlížení do spisu
231
49. Námitka podjatosti úřední osoby
232
50. Odvolání proti rozhodnutí o zajištění věci
233
51. Stížnost na postup správce daně při místním šetření
234
52. Odvolání proti rozhodnutí o propadnutí věci státu
235
53. Stížnost na postup správce daně při kontrole
236
54. Odvolání proti doměření daně po daňové kontrole
237
55. Stížnost na postup správce daně při odstraňování pochybností o správnosti podaného daňového tvrzení
238
56. Odvolání proti doměření daně po ukončení postupu k odstranění pochybností o správnosti podaného daňového tvrzení
239
57. Odvolání proti rozhodnutí o ustanovení znalcem
240
58. Odvolání proti rozhodnutí o uložení povinnosti součinnosti při vypracování znaleckého posudku
241
5
Obsah
59. Odvolání proti rozhodnutí o stanovení záznamní povinnosti
242
60. Odvolání proti rozhodnutí o uložení povinnosti k odstranění závad v průběhu záznamní povinnosti
243
61. Odvolání proti stanovení daně podle pomůcek
244
62. Odvolání proti rozhodnutí o zastavení řízení
245
63. Doplnění odvolání
246
64. Vzdání se práva na odvolání
247
65. Vzdání se práva odvolání spolupříjemce rozhodnutí
248
66. Zpětvzetí odvolání
249
67. Vyjádření ke zjištěným skutečnostem a návrh nových důkazů
250
68. Odvolání proti zamítnutí žádosti o povolení obnovy řízení
251
69. Odvolání proti rozhodnutí o registraci z moci úřední
252
70. Odvolání proti platebnímu výměru na daň, která se odchyluje od daně vyplývající z daňového přiznání
253
71. Odvolání proti zamítnutí žádosti o vrácení přeplatku
254
72. Odvolání proti zajišťovacímu příkazu
255
73. Odvolání ručitele proti výzvě k úhradě ručeného nedoplatku
256
74. Odvolání proti exekučnímu příkazu
257
75. Odvolání proti dražební vyhlášce
258
76. Stížnost na postup plátce daně
259
77. Odvolání proti pokutě za opožděné podání tvrzení daně
260
78. Stížnost proti nevhodnému chování úředních osob správce daně
261
PLNÉ MOCI 79. Pověření k jednání před správcem daně
262 262
80. Generální plná moc
263
81. Plná moc k zastupování při daňové kontrole
264
82. Plná moc ke zpracování a podání daňového přiznání
265
83. Udělení nové plné moci
266
SDĚLENÍ, OZNÁMENÍ, NÁVRHY, PODNĚTY 84. Souhlas s ustanovením zástupce
267 267
85. Návrh na zrušení ustanoveného zástupce
,268
86. Sdělení o volbě společného zástupce pro daňové řízení ve věci daně z nemovitostí
269
87. Oznámení o zpřístupnění datové schránky
270
6
Obsah
88. Podnět k prošetření porušení povinnosti mlčenlivosti
271
89. Zproštění mlčenlivosti pracovníka správce daně
272
90. Sdělení o poskytnutí plnění, které je předmětem daně
273
91. Potvrzení podání učiněného datovou zprávou bez uznávaného elektronického podpisu
274
92. Sdělení o odstranění vady podání
275
93. Sdělení k navrženému termínu pro zahájení daňové kontroly
276
94. Sdělení důvodů pro nezahájení daňové kontroly
277
95. Vyjádření k výsledku kontrolního zjištění
278
96. Vyjádření k výzvě k odstranění pochybností
279
97. Návrh na pokračování v dokazování s návrhem nových důkazů
280
98. Návrh na účast třetí osoby v řízení - výslech svědka
281
99. Návrh na provedení důkazu
282
100. Omluva z předvolání na osobní jednání - návrh nového termínu
283
101. Podnět k opravě zřejmé nesprávnosti
284
102. Podnět k prohlášení nicotnosti rozhodnutí
285
103. Vyjádření spolupříjemce rozhodnutí k podanému odvolání
286
104. Návrh na povolení obnovy řízení
287
105. Podnět k nařízení přezkoumání rozhodnutí
288
106. Oznámení změny registrovaných údajů
289
107. Sdělení, že nevznikla daňová povinnost na registrované dani
290
108. Prohlášení o majetku
291
109. Návrh dlužníka na snížení srážky ze mzdy ve prospěch exekuce
292
110. Podnět k přiznání úroku z neoprávněného jednání správce daně
293
Přehled podání daňového subjektu, které m ů ž e činit p o d l e z á k o n a č. 280/2009 Sb., daňový řád
294
Výňatek z e zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích (týkající se správy daní)
307
Vyhláška č. 382/2010 Sb., o n á h r a d ě u š l é h o v ý d ě l k u a n á h r a d ě hotových v ý d a j ů p ř i s p r á v ě d a n í
313
Pokyn D-348 o stanovení l h ů t p ř i s p r á v ě d a n í
315
Pokyn D-349
319
7
Obsah
Kalendář základních povinností poplatníků
320
Daň z přidané hodnoty
320
Daň z příjmů fyzických a právnických osob
320
Daň z příjmů vybíraná srážkou
321
Daň z příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků
322
Silniční daň
322
Daň z nemovitostí
323
Daň dědická, daň darovací
323
Daň z převodu nemovitostí
324
Adr es ář ú z e m n í c h f i n a n č n í c h o r g á n ů
325
Z e v r u b n ý p ř e h l e d trestných č i n ů , n a které s e v z t a h u j e § 53 odst. 2 d a ň o v é h o ř á d u
332
8
