Účetní závěrka za rok 2005 OBSAH VŠEOBECNÉ INFORMACE Identifikační údaje
str.1
ROZVAHA Aktiva
str.2
Pasiva
str.3
VÝSLEDOVKA Výsledovka
str.4
VÝKAZ O ZMĚNÁCH VE VLASTNÍM KAPITÁLU Výkaz o změnách ve vlastním kapitálu
str.5
CASH FLOW Výkaz cash-flow
str.6
PŘÍLOHA K ÚČETNÍ ZÁVĚRCE I. Všeobecné informace II. Způsoby oceňování a účetní metody III. Poznámky k účetním výkazům IV. Ostatní poznámky
str.7 str.9 str.12 str.20
V. Rekapitulace úprav vyplývajících z přechodu na IFRS str.21
IDENTIFIKAČNÍ ÚDAJE IAS odstavec 1. Název účetní jednotky ČSAD Liberec, a.s.
1.46 a
25045504
2. Identifikační číslo
www.csadlb.cz
3. Adresa www 4. Druh účetní závěrky Individuální
1.46 b
5. Účetní období 5.1. Počátek účetního období 5.2. Konec účetního období
1.1.2005 31.12.2005
1.46.c
6. Měna Kč
1.46 d
7. Sídlo účetní jednotky České Mládeže 594/33, Liberec 6, 46006
1.126.a
8. Právní forma akciová společnost
1.126.a
9. Obor podnikání nákladní doprava osobní doprava
1.126.b
10. Data minulého období X 10.1. Oficiání data
10.2. Přepočítaná data
11. Účetní závěrka sestavena na základě předpokladu neomezeného trvání X 11.1. Ano 11.2. Ne
1.23
12. Prohlášení o souladu s IAS X 12.1. Ano
1.14 12.2. Ne
13. Auditovaná účetní závěrka: výrok auditora 13.1. Bez výhrad X 13.2. Bez výhrad se zdůrazněním skutečnosti 13.3. S výhradou 13.4. Záporný výrok 13.5. Odmítnutí výroku
1
AKTIVA Poznámka č.
IAS/IFRS odstavec
I. DLOUHODOBÁ AKTIVA 1
2
1. Pozemky, budovy a zařízení 1.1. Nedokončené investice 1.2. Pozemky a budovy 1.3. Zařízení 1.4. Motorová vozidla 1.5. Inventář 1.6. Technické zhodnocení pronajatého majetku 1.7. Ostatní 2. Nehmotný majetek
4
Minulý
271 347
211 730
1.68.a
269 613 9 858 77 418 245 180 424 1 260
208 942 6 829 72 825 179 126 888 1 896
408
325
155
169
16.37.b 16.73 16.73, 16.37.f 16.73, 16.37.g 16.73 16.73
1.68.n, 12.69
4. Dlouhodobé obchodní a jiné pohledávky
1.68.h
5. Dlouhodobě poskytnuté zálohy
1.75.b
1 579
2 619
1.51, 1.57
52 701
48 103
6. Zásoby
1.68.g, 2.34.b
8 450
10 154
7. Daňové pohledávky
1.68.m, 12.69
1 765
2 095
8. Obchodní a jiné pohledávky 8.1. Obchodní pohledávky 8.2. Jiné pohledávky
1.68h 1.68.h, 1.75.b 1.75.b
34 762 34 378 384
30 321 29 967 354
CP
1 888
842
1.68.i
4 551
3 518
11. Ostatní krátkodobý majetek
CP
1 285
1 173
CELKEM AKTIVA
1.IG
324 048
259 833
II. KRÁTKODOBÁ AKTIVA 3
Běžný
1.51, 1.57
1.68.c
3. Odložená daňová pohledávka
Tisíce Rok
9. Krátkodobě poskytnuté zálohy 10. Peníze a účty v bankách
2
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY Poznámka č.
5
IAS/IFRS odstavec
I. CELKEM VLASTNÍ KAPITÁL
8
147 454
1. Upsaný kapitál
1.74, 1.75.e
88 939
88 939
2. Rezervní fondy
1.68.p
9 280
9 105
1.75.e, 1.74
41 859
49 410
II. ZÁVAZKY
CP
183 970
112 379
A. Dlouhodobé závazky
1.51
75 078
47 007
4. Úročené půjčky 4.1. Bankovní půjčky 4.2. Finanční leasing 4.3. Kontokorentní účty 4.4. Ostatní půjčky
1.68.l CP CP CP CP
51 070 11 756 39 314
24 861 14 489 10 372
5. Dlouhodobé rezervy
1.68.k 1.68.n, 12.69
18 872
17 006
1.68.j
5 136
5 140
7. Dlouhodobé obchodní a jiné závazky
7
Minulý
140 078
6. Odložený daňový závazek
8
Běžný
CP
3. Kumulované zisky (ztráty) z minulých let
6
Tisíce Rok
8. Ostatní dlouhodobé závazky
CP
B. Krátkodobé závazky
1.51
108 892
65 372
9. Krátkodobé úročené půjčky 9.1. Bankovní půjčky 9.2. Finanční leasing 9.3. Kontokorentní účty 9.4. Ostatní půjčky
1.68.l CP CP CP CP
36 259 9 001 20 808 6 450
20 618 7 186 8 432 5 000
10. Krátkodobé rezervy
1.68.k
11. Krátkodobé daňové závazky
1.68.m
1 640
722
12. Krátkodobé obchodní a jiné závazky 12.1. Obchodní závazky 12.2. Přijaté zálohy 12.3. Jiné závazky
1.68.j 1.68.j 11.40.b 1.68.j
69 776 40 338 14 132 15 306
41 892 25 459 2 723 13 710
13. Ostatní krátkodobé závazky
CP
1 217
2 140
CELKEM VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY
1.IG
324 048
259 833
3
VÝSLEDOVKA (DRUHOVÉ ČLENĚNÍ) Poznámka č.
9
10
11
IAS/IFRS odstavec
1. Tržby 1.1. Prodej zboží 1.2. Poskytování služeb
1.81.a 18.35.b.i 18.35.b.ii
257 577 4 300 253 277
272 805 4 830 267 975
2. Ostatní provozní výnosy 2.1. Přijaté dotace 2.2. Ostatní provozní výnosy
1.91, 1.92 20.39.b CP
64 415 50 091 14 324
40 014 32 453 7 561
3. Provozní náklady ( - ) 3.1. Prodané zboží, spořebovaný materiál a ostatní nákupy ( - ) 3.2. Osobní náklady ( - ) 3.2.1. Mzdové náklady ( - ) 3.2.2. Odměny členů orgánů společnosti ( - ) 3.2.3. Sociální pojištění ( - ) 3.2.4. Sociální náklady ( - ) 3.3. Odpisy ( - ) 3.4. Tvorba a rozpouštění opravných položek 3.5. Daně a poplatky ( - ) 3.6. Ostatní provozní náklady ( - )
CP 1.91 1.93, 1.91
-318 251 -161 109 -112 068 -81 183 -1 729 -28 401 -755 -35 849 -110 -7 738 -1 377
-298 147 -151 467 -108 234 -78 352 -1 786 -27 279 -817 -29 430 -1 553 -5 492 -1 971
3 741
14 672
552
2 614
-9 558 -3 719
-8 019 -2 527
323
2 362
4. Provozní zisk 12
1.93 36.126.a-b
1.92
5. Zisk (ztráta) z prodeje dlouhodobého majetku 6. Finanční náklady ( - ) z toho nákladové úroky ( - )
8
Tisíce Kč Rok Běžný Minulý
1.81.b 32.94.h
7. Ostatní výnosy
CP
8. Ostatní náklady ( - )
CP
9. Zisk (ztráta) před zdaněním
CP
-4 942
11 629
12.77,1.81.e
-1 866
-2 358
1.81.f
-6 808
9 271
-76,55 -76,55
104,24 104,24
-177
-127
10. Daň ze zisku ( - ) 11. Čistý zisk za období
ZISK NA AKCII 1. Ukazatel základního zisku na akcii 2. Ukazatel zředěného zisku na akcii OSTATNÍ POŽADOVANÁ ZVEŘEJNĚNÍ 1. Kurzové rozdíly zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát
21.42.a
4
VÝKAZ O ZMĚNÁCH VE VLASTNÍM KAPITÁLU IAS odstavec I. POČÁTEČNÍ STAV MINULÉHO OBDOBÍ
Tisíce Upsaný kapitál
88 939
1. Upsání základního kapitálu 2. Zisky nebo ztráty neuvedené ve výsledovce 3. Čistý zisk / ztráta za období 4. Dividendy 5. Ostatní položky zvyšující / snižující vlastní kapitál
Rezervní fondy
9 105
Kumulovaný zisk / ztráta
Celkem
41 124
139 168
8 286
8 286
9 105
49 410
147 454
175
-7 551
-7 376
9 280
41 859
140 078
1.96 1.96.a 1.86.d, 32.35 1.97.c
II. KONEČNÝ STAV MINULÉHO OBDOBÍ
88 939
1. Upsání základního kapitálu 2. Zisky nebo ztráty neuvedené ve výsledovce 3. Čistý zisk / ztráta za období 4. Dividendy 5. Ostatní položky zvyšující / snižující vlastní kapitál
1.96 1.96.a 1.86.d, 32.35 1.97.c
III. KONEČNÝ STAV BEŽNÉHO OBDOBÍ
88 939
5
VÝKAZ CASH FLOW (NEPŘÍMÁ METODA) IAS odstavec
I. PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY K POČÁTKU OBDOBÍ II. PENĚŽNÍ TOKY Z HLAVNÍ (PROVOZNÍ) ČINNOSTI (1 + 2 + 3)
1.68.i
Tisíce Rok Běžný
3 519
Minulý
6 526
7.10
96 651
28 131
7.18.b
98 479
29 370
CP 7.18.b 7.31 7.appendix 7.31 CP 7.35
-3 163 -4 439 1 854 -26
7 863 9 237 1 269 -30
-552
-2 613
1.2. Úpravy o nepeněžní operace 1.2.1. Odpisy 1.2.2. Opravné položky 1.2.3. Nerealizované kurzové zisky / ztráty ( - ) 1.2.4. Tvorba a rozpouštění rezerv 1.2.5. Zvýšení (snížení) účtů časového rozlišení 1.2.6. Ostatní úpravy
7.18.b CP 7.20.b 7.20.b 7.20.b 7.18.b CP
36 084 35 849 110
31 124 29 431 1 553
125
-500 640
1.3. Zvýšení (snížení) provozního kapitálu 1.3.1. Zvýšení (snížení) stavu zásob 1.3.2. Zvýšení (snížení) stavu obchodních a jiných pohledávek 1.3.3. Zvýšení (snížení) stavu obchodních a jiných závazků ( - ) 1.3.4. Zvýšení (snížení) daňových závazků ( - ) 1.3.5. Jiné zvýšení (snížení) pracovního kapitálu
7.20.a 7.20.a 7.20.a 7.20.a CP
65 558 1 704 -4 819 68 673
-9 617 262 -3 702 -6 177
-1 828
-1 239
26 -1 854
30 -1 269
1. Peněžní toky vztahující se k provozní činnosti (1.1. + 1.2. + 1.3.) 1.1. Provozní zisk (ztráta) 1.1.1. Provozní zisk (ztráta) 1.1.2. Nákladové úroky 1.1.3. Výnosové úroky ( - ) 1.1.4. Přijaté dividendy ( - ) 1.1.5. Zisk z prodeje stálých aktiv ( - ) 1.1.5. Daň z příjmu
2. Finanční a daňové toky 2.1. Vyplacené dividendy klasifikované jako provozní ( - ) 2.2. Přijaté úroky klasifikované jako provozní 2.3. Zaplacené úroky klasifikované jako provozní ( - ) 2.4. Zaplacená nebo refundovaná daň z příjmu
SC 7.33, 7.34 7.33, 7.31 7.31, 7.33 7.35
3. Ostatní peněžní toky vztahující se k provozní činnosti
CP
III. PENĚŽNÍ TOKY Z INVESTIČNÍ ČINNOSTI (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 )
7.10
-70 889
-44 974
1. Nákup aktiv ( - ) 1.1. Výdaje na pořízení nefinančního dlouhodobého majetku ( - ) 1.2. Výdaje na nákup jiných aktiv ( - )
CP 7.16.a CP
-82 327 -82 327
-60 158 -60 158
2. Prodej aktiv 2.1.Příjmy z prodeje nefinančního dlouhodobého majetku 2.2. Příjmy z prodeje jiných aktiv
CP 7.16.b CP
898 898
10 653 10 653
3. Přijaté dividendy klasifikované jako investiční
7.33, 7.31
4. Přijaté úroky klasifikované jako investiční
7.33, 7.31
5. Poskytnuté zálohy a půjčky ( - )
7.16.e
-1 309
-3 558
6. Splátky poskytnutých záloh a půjček
7.16.f
2 349
1 639
CP
9 500
6 450
7. Přijaté státní dotace na investice 8. Ostatní peněžní toky vztahující se k investiční činnosti
CP
IV. PENĚŽNÍ TOKY Z FINANCOVÁNÍ (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6)
7.10
-24 730
13 836
1. Příjmy z financování 1.1. Příjmy z navýšení základního kapitálu 1.2. Příjmy z dlouhodobých úvěrů a půjček 1.3. Příjmy z finančního leasingu
CP 7.17.a 7.17.c CP
4 936
24 905
4 936
24 905
2. Výdaje vyplývající z financování ( - ) 2.1. Splátky dlouhodobých úvěrů a půjček ( - ) 2.2. Splátky finančního leasingu ( - )
CP 7.17.d 7.17.e
-30 386 -6 360 -24 026
-10 462 -1 320 -9 142
3. Zaplacené úroky klasifikované jako financování ( - )
7.31
4. Vyplacené dividendy klasifikované jako financování ( - )
7.31
5. Změna stavu bankovních kontokorentních účtů
CP
6. Ostatní peněžní toky vztahující se k financování
CP
-730
-607
V. ČISTÝ PŘÍRŮSTEK PENĚŽNÍCH PROSTŘEDKŮ A PENĚŽNÍCH EKVIVALENTŮ (II + III + IV)
1 032
-3 007
VI. PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY KE KONCI OBDOBÍ (I + V)
4 551
3 519
6
1.68.i
1 450
PŘÍLOHA K ÚČETNÍ ZÁVĚRCE I. VŠEOBECNÉ INFORMACE 1. Popis společnosti Společnost ČSAD Liberec, a.s. vznikla 1.1.1999 transformací státního podniku podle privatizačního projektu č.21239 podle zákona č.92/1994 Sb., o podmínkách převodu majetku státu na jiné osoby. Tato byla zapsána v obchodním rejstříku vedeným Krajským soudem v Ústí nad Labem, oddíl B, vložka 1126. 2. Předmět činnosti Podle platných stanov společnosti: ►silniční motorová doprava nákladní ►silniční motorová doprava osobní ►zasilatelství ►opravy silničních vozidel ►opravy karoserií ►koupě zboží za účelem jeho dalšího prodeje a prodej ►provozování autobusových nádraží, včetně odstavných ploch, předprodeje jízdenek a místenek v autobusové dopravě ►opravy ostatních dopravních prostředků ►zastupování v celním řízení 3. Představenstvo Předseda představenstva a generální ředitel společnosti : ing.Petr Wasserbauer,………………………………….r.č.:430927/102 Soukenická 841/23, 46006 Liberec 6 Místopředseda představenstva: Jindřich Wurm,…………………………………………..r.č.:470608/003 Bezručova 1144, 46401 Frýdlant v Čechách Člen představenstva : Naděžda Josífková,…..…………………………………..r.č.:615615/1562 Kašparova 710, 46025 Liberec 25 Člen představenstva : Martin Půta,…….…………………………………………r.č.:710913/2569 Donín 197, 46334 Hrádek nad Nisou Člen představenstva : Josef Müller,………………………………………………r.č.:481119/005 Husova 132/III, 46343 Český Dub 4. Dozorčí rada Předseda dozorčí rady : ing.Petr Pávek,…………………………………………..r.č.:630513/1668 Jindřichovice pod Smrkem 4E, 46366 Člen : Petra Hlinková,…………………………………………..r.č.:785526/2448 Kadaň, Golovinova 1345, 43201 Člen : Milan Habásko,………………………………………….r.č.:450713/033 Franklinova 247, Liberec 5. Akcionáři Výše základního kapitálu je 88.939 tis.Kč (88.939 ks akcií), je zcela splacen. Jedná se o akcie na majitele v zaknihované podobě a jsou registrované. Akcie společnosti ČSAD Liberec, a.s. jsou přijaty k obchodování na veřejném trhu : RM-SYSTÉM. Osoby mající rozhodující podíl na základním kapitálu Podíl v % Liberecká automobilová doprava, s.r.o. (IČO 47309440) 66 Město Liberec 7 Ostatní města a obce 27 6. Organizační struktura Základnou pro podnikatelské řízení ve vertikálním směru je divizní organizace. V současné době, tj. k 31.12.2005 jsou vytvořeny dle organizačního schématu tyto samostatné divize : ►nákladní doprava, celní deklarace ►osobní dopravy pravidelná včetně nepravidelné ►městská hromadná doprava ►opravárenství ►divize zasilatelství, logistiky ►divize zásobování, prodeje, obchodní zabezpečení služeb ►spedice Geograficky má akciová společnost sídlo v Liberci-Rochlicích-Doubí, ul.České Mládeže 594/33, 46006 Liberec 6 a provozovnu na autobusovém nádraží. Mimo sídelní město jsou rozmístěny provozovny v Hrádku nad Nisou, Českém Dubu a Frýdlantu v Čechách.
7
7. Zaměstnanci Průměrný počet zaměstnanců r.2003 371 r.2004 369 r.2005 371 8. Spřízněné osoby Emitent, ČSAD Liberec, a.s., nemá u žádné osoby přímou či nepřímou účast a není součástí konsolidačního celku. 9. Uzavřené smlouvy mezi osobami tvořícími holding a smlouvy o převodu zisku Osoby tvořící holding (podle ustanovení §66a obchodního zákoníku) 1) Ovládaná osoba Společnost :ČSAD Liberec,a.s. se sídlem :České Mládeže 594/33, 46006 Liberec 6 IČO :25045504 zapsaná v OR :vedeném Krajským soudem v Ústí nad Labem, oddíl B, vložka 1126 zastoupena :Ing.Petrem Wasserbauerem ve funkci :předseda představenstva Ovladáná osoba je obchodní společnost, která se zabývá zejména dopravou, podrobně je předmět podnikání specifikován ve stanovách společnosti. 2) Ovládající osoba Společnost :LIAD s.r.o. se sídlem :České Mládeže 594/33, 46006 Liberec 6 IČO :47309440 zapsaná v OR :vedeném Krajským soudem v Ústí nad Labem, oddíl C, vložka 3587 zastoupena :Ing.Petrem Wasserbauerem ve funkci :jednatel společnosti Ovladající osoba je obchodní společnost, která se zabývá zejména obchodní činností, podrobně je předmět podnikání specifikován ve stanovách společnosti. Vztahy mezi osobami holdingu 1. Způsob ovládání Ovládající osoba má akcie ovládané osoby, jejichž souhrnná jmenovitá hodnota činí 66% základního kapitálu ovládané osoby. 2. Personální unie Členem představenstva ovládané osoby je Ing.Petr Wasserbauer, který je zároveň jednatelem ovládající osoby Smlouvy a dohody uzavřené mezi osobami holdingu Smlouvy mezi osobami holdingu jsou obsaženy ve Zprávě o vztazích.
8
II. INFORMACE O ZPŮSOBECH OCEŇOVÁNÍ A POUŽITÝCH ÚČETNÍCH METODÁCH Akcie společnosti ČSAD Liberec, a.s.(dále jen "Společnost") jsou registrované na veřejném trhu organizovaném společností RM-systém a.s. Ve smyslu ustanovení §19, odst. 9 zákona o účetnictví je tedy Společnost povinna použít pro účtování a sestavení účetní závěrky Mezinárodní účetní standardy, resp. Mezinárodní standardy finančního výkaznictví (dále jen "IFRS") upravené právem ES. Tato individuální účetní závěrka za období od 1.1.2005 do 31.12.2005 byla schválena představenstvem společnosti dne 31.3.2006. 1. Prohlášení o souladu s IFRS Individuální účetní závěrka byla sestavena v souladu s Mezinárodními standardy finančního výkaznictví ("IFRS"), Mezinárodními účetními standardy (IAS) a jejich výklady (SIC/IFRIC) vydanými Výborem pro mezinárodní účetní standardy ("IASB"). Jedná se o první účetní závěrku Společnosti sestavenou podle IFRS a proto byl při jejím sestavení uplatněn standard IFRS 1. 2. Obecné zásady použité při sestavení účetní závěrky Účetní závěrka je sestavena v tisících Kč. Je sestavena na základě historických nákladů. Vzhledem k tomu, že společnost nemá v majetku žádná finanční aktiva, deriváty, investice do nemovitostí ani biologický majetek, ocenění reálnou cenou nebylo v účetní závěrce použito. Sestavení účetní závěrky v souladu s IFRS vyžaduje, aby management činil úsudky, odhady a předpoklady, které ovlivňují uplatnění účetních principů a vykazované hodnoty aktiv, pasiv, nákladů a výnosů. Tyto odhady a související předpoklady jsou založeny na historické zkušenosti a různých dalších faktorech, které jsou za daných okolností považovány za adekvátní. Skutečné výsledky se mohou od těchto odhadů lišit. Odhady a související předpoklady jsou managementem pravidelně revidovány a management při nich vychází z IAS 8. Důsledky techto revizí jsou zohledněny v období kdy byla příslušná revize provedena, případně v následujících obdobích (nikoli však retrospektivně). Během roku 2005 nebyly využity žádné odhady managementu použité při aplikaci IFRS které by měly významný vliv na tuto účetní závěrku. Níže uvedené účetní metody byly aplikovány důsledně pro obě účetní období vykázaná v této účetní závěrce, jakož i při sestavování počáteční rozvahy k 1.1.2004 za účelem přechodu na IFRS. V souvislosti s charakterem své činnosti společnost zveřejňuje krátkodobá a dlouhodobá aktiva a krátkodobé a dlouhodobé závazky jako samostatné části přímo v rozvaze. Krátkodobá aktiva zahrnují peníze, peněžní ekvivalenty a ostatní aktiva, u nichž se předpokládá, že budou realizována do dvanácti měsíců od data rozvahy. Ostatní aktiva jsou klasifikována jako dlouhodobá. Závazky jsou vykazovány jako krátkodobé, pokud budou uhrazeny do dvanácti měsíců od data rozvahy. Všechny ostatní závazky jsou klasifikovány jako dlouhodobé. 3. Transakce v cizích měnách Funkční měnou společnosti je česká koruna (CZK). Účetní výkazy jsou sestaveny v českých korunách. Transakce v cizích měnách jsou přepočteny na českou měnu pevným měsíčním kurzem ČNB. Peněžní majetek a závazky vyjádřené v cizích měnách jsou přepočteny na Kč k rozvahovému dni kurzem ČNB platným v ten den. Kurzové rozdíly jsou vykázány ve výsledovce běžného roku. 4. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek 4.1. Vlastní majetek Dlouhodobý majetek je vykázán v pořizovací ceně snížené o oprávky a zaúčtované ztráty ze snížení hodnoty (viz článek 7). Žádné položky majetku nebyly v minulosti přeceňovány. Společnost neeviduje žádný majetek vytvořený vlastní činností. Pořizovací cena zahrnuje mimo vlastní ceny pořízení také související náklady. Pořizovací cena nezahrnuje úroky z investičních úvěrů ani kurzové rozdíly. Pořizovací cena majetku na jehož pořízení byly poskytnuty dotace je snížena o částku dotace (dále viz článek 10.2.). Dlouhodobým hmotným majetkem se rozumí majetek, jehož doba použitelnosti je delší než jeden rok a pořizovací cena vyšší než 40.000 Kč. Dlouhodobým nehmotným majetkem se rozumí majetek, jehož doba použitelnosti je delší než jeden rok a pořizovací cena vyšší než 60.000 Kč. Společnost vykazuje jako nehmotný majetek pouze software splňující výše uvedená kritérie, který je odepisován jako 1.odpisová skupina.
4.2. Majetek pořízený na leasing Leasingové smlouvy při kterých dochází k převodu vlastnického páva k majetku na Společnost, jakož i ostatní leasingové smlouvy přenášející prakticky všechny odměny a rizika plynoucí obvykle z vlastnictví majetku na Společnost jsou klasifikovány jako finanční leasingy. Majetek pořízený na finanční leasing je vykázán v současné hodnotě součtu minimálních leasingových splátek na počátku leasingu, případně v reálné hodnotě (pokud je reálná hodnota nižší), snížené o oprávky a zaúčtované ztráty ze snížení hodnoty. K výpočtu úrokových nákladů se používá metoda efektivní úrokové míry, přičemž se používá implicitní nebo inkrementální úroková sazba v souladu s IAS 17. Současná hodnota minimálních leasingových plateb je na začátku leasingu zaúčtována jako závazek. Finanční náklad je vykazován průběžně po dobu leasingu ve výsledovce takovým způsobem, aby jeho výše v jednotlivých letech odpovídala fixní úrokové míře vztažené k aktuálnímu zůstatku leasingového závazku. Jednotlivé splátky leasingu jsou potom rozděleny na část týkající se úhrady leasingového závazku a část vztahující se k úhradě finančního nákladu. 4.3. Technické zhodnocení Náklady na obnovu majetku zvyšují účetní hodnotu příslušných položek majetku v období kdy byly vynaloženy pokud je pravděpodobné, že v důsledku obnovy dojde ke zvýšení budoucích ekonomických užitků a pokud je náklad spolehlivě měřitelný. V ostatních případech je náklad zohledněn ve výsledovce. 4.4. Odpisy Veškerý majetek je odepisován rovnoměrně po dobu očekávané životnosti příslušného aktiva. Pozemky nejsou odepisovány. Ve společnosti není majetek, jehož komponenty by měly různé doby životnosti, proto není uplatněn komponentní přístup. Očekávaná životnost jednotlivých druhů aktiv je následující:
9
Druh majetku 1.odpisová skupina 2.odpisová skupina nově pořízené dopravní prostředky - nákl.automobily a autobusy 3.odpisová skupina 4.odpisová skupina 5.a 6. odpisová skupina
doba odpisování v letech 4 6 8 12 20 30
roční odpisová sazba 25,00% 16,70% 12,50% 8,40% 5,00% 3,40%
5. Pohledávky Pohledávky jsou vykázány v nominální hodnotě. Společnost eviduje pouze krátkodobé pohledávky (jsou splatné do 1 roku od data rozvahy). V případě, že existuje indikace na snížení hodnoty pohledávky, společnost sníží hodnotu pohledávky na její zpětně získatelnou hodnotu (tj. vyšší částku z hodnoty získatelné prodejem pohledávky a odhadované výtěžnosti). Výtěžnost pohledávek po době splatnosti společnost odhaduje podle následující tabulky. Pohledávky 6 měsíců po datu splatnosti Pohledávky 12 měsíců po datu splatnosti Pohledávky 18 měsíců po datu splatnosti Pohledávky 24 měsíců po datu splatnosti Pohledávky 36 měsíců po datu splatnosti Pohledávky, které jsou předmětem soudních sporů
80% 66% 50% 33% 0% 0%
6. Zásoby Zásoby jsou vykázány v pořizovací ceně, resp. v čisté realizační hodnotě pokud je nižší. Čistou realizační hodnotou se rozumí cena za kterou mohou být zásoby prodány snížená o náklady spojené s prodejem. Pořizovací cena se stanovuje metodou FIFO a zahrnuje mimo ceny pořízení také veškeré náklady související s pořízením zásob a jejich dopravou na místo kde jsou uloženy. 7. Snížení hodnoty aktiv Účetní hodnota aktiv s výjimkou zásob a odložené daňové pohledávky je vždy k rozvahovému dni přezkoumávána za účelem odhalení případných náznaků znehodnocení. Pokud existují náznaky znehodnocení, je odhadnuta zpětně získatelná hodnota daného aktiva. Pokud účetní hodnota převyšuje zpětně získatelnou hodnotu, je zaúčtována ztráta za snížení hodnoty. Ztráta ze snížení hodnoty je vykázána ve výsledovce běžného roku. Zpětně získatelná hodnota je čistá prodejní cena, resp. "hodnota z užívání" pokud je vyšší než čistá prodejní cena. Hodnota z užívání se určí diskontováním očekávaných budoucích příjmů při zohlednění tržní úrokové míry a specifického rizika vážícího se k danému aktivu. Zaúčtovaná ztráta ze snížení hodnoty se odúčtuje pokud nastala změna v odhadech na jejichž základě byla určena zpětně získatelná hodnota. 8. Rezervy Rezerva je vykázána v rozvaze v případě, že společnost má současný závazek vyplývající z minulé události a je pravděpodobné, že vyrovnání závazku ve svém důsledku povede k odlivu ekonomických zdrojů ze společnosti. Pokud je částka rezervy významná, vykáže se v diskontované hodnotě při zohlednění tržní úrokové míry. Společnost během účetního období netvořila žádnou rezervu. 9. Závazky Ocenění závazků se stanoví metodou efektivní úrokové míry, je-li v případě krátkodobých závazků časový faktor nevýznamný, jsou krátkodobé závazky vykázány v nominální hodnotě. Přijaté půjčky a bankovní úvěry jsou prvotně vykázány v okamžiku přijetí prostředků. Půjčky a úvěry jsou klasifikovány jako krátkodobé závazky, pokud se očekává, že budou vypořádány do dvanácti měsíců od data rozvahy. Ostatní jsou klasifikovány jako dlouhodobé, tyto jsou při prvotním zachycení v rozvaze vykázány v nominální hodnotě a dále se o nich účtuje výsledkově s využitím metody efektivní úrokové míry a závazek je k datu rozvahy zachycen v současné hodnotě (present value). 10. Výnosy 10.1. Prodej služeb Tržby za nákladní dopravu jsou účtovány do výnosů na základě vystavených faktur. Fakturuje se obvykle měsíčně (stálí zákazníci), resp. bezprostředně po ukončení cesty. Splatnost faktur je 30 dní. Tržby za osobní dopravu jsou realizovány v hotovosti nebo jsou fakturovány měsíčně (MHD). Tržby z obchodní činnosti jsou vykazovány v okamžiku, kdy veškerá významná rizika vyplývající z vlastnictví přejdou na odběratele. Ostatní tržby z prodaných služeb jsou vykázány v okamžiku, kdy je služba dodána a provedena. 10.2. Dotace Provozní dotace jsou vykazovány a účtovány do výnosů měsíčně dle uzavřených smluv a v návaznosti na vynaložené náklady. Dotace na pořízení dlouhodobého majetku jsou vykázány jako snížení účetní hodnoty příslušného aktiva. 11. Náklady 11.1. Operativní pronájem Náklady na operativní pronájem (pronájem nesplňující kritéria finančního leasingu) jsou účtovány do nákladů časově rozlišené po dobu pronájmu. 11.2. Finanční náklady
10
Finanční náklady jsu vykázány jako rozdíl nákladů a výnosů, účtují se časově rozlišené a zahrnují úroky z přijatých úvěrů a půjček, finanční náklady vztahujícíc se k leasingovým smlouvám, jakož i přijaté úroky a dividendy, realizované i nerealizované kurzové zisky a ztráty. Dále je zahrnuto do finančních nákladů pojištění majetku, zejména dopravních prostředků.
11.3. Daň z příjmu Daň z příjmu vykázaná ve výsledovce se skládá ze splatné daně za běžný rok a odložené daně. Splatná daň za účetní období vychází ze zdanitelného zisku. Zdanitelný zisk se odlišuje od čistého zisku vykázaného ve výsledovce, neboť nezahrnuje položky výnosů nebo nákladů, které jsou zdanitelné nebo uznatelné v jiných obdobích, a dále nezahrnuje položky, které nepodléhají dani ani nejsou daňově odpočitatelné. Závazek společnosti z titulu splatné daně je vypočítán pomocí daňových sazeb platných k datu účetní závěrky. Výpočet odložené daně je založen na závazkové metodě vycházející z rozvahového přístupu. Závazkovou metodou se rozumí postup, kdy při výpočtu bude použita sazba daně z příjmů platná v období, ve kterém budou daňový závazek nebo pohledávka uplatněny. Rozvahový přístup znamená, že závazková metoda vychází z přechodných rozdílů, jimiž jsou rozdíly mezi daňovou základnou aktiv, popřípadě pasiv a výší aktiv, popřípadě pasiv uvedených v rozvaze. Daňovou základnou aktiv, popřípadě pasiv je hodnota těchto aktiv, popřípadě pasiv uplatnitelná v budoucnosti pro daňové účely. Účetní hodnota odložené daňové pohledávky je k rozvahovému dni posuzována a snížena v rozsahu, v jakém již není pravděpodobné, že bude k dispozici dostatečný zdanitelný zisk, proti němuž by bylo možno tuto pohledávku nebo její část uplatnit. Odložená daň je zaúčtována do hospodářského výsledku běžného roku s výjimkou případů, kdy se o ní v souladu s účetními postupy účtuje proti hospodářskému výsledku minulých let do vlastního kapitálu. Odložené daňové pohledávky a závazky jsou vzájemně započítány a v rozvaze vykázány v celkové netto hodnotě.
11
III. Doplňující informace k Rozvaze a Výkazu zisků a ztrát
číslo 1
strana Pozemky, budovy a zařízení V tomto účetním období pokračovala společnost v rozsáhlé investiční činnosti, především do vozového parku. Rovněž započala stavba logistického skladu a pokračovaly stavební úpravy dílen v Doubí. Celkové přímé investiční výdaje činily 35.397 tis.Kč, na finanční leasing byl pořízen majetek (dopravní prostředky v nákladní i autobusové dopravě) v hodnotě 63.956 tis.Kč. Leasingové splátky činily 24.026 tis.Kč. Společnost pořizovala během účetního období majetek způsobem Sale and lease back (zpětný leasing), toto bylo proúčtováno jako klasický nákup a prodej investičního majetku, obrat za tyto operace činil 15.995 tis.Kč. Společnost eviduje drobný hmotný majetek v zůstatkové hodnotě 407 tis.Kč.
2
Nehmotný majetek Společnost pořídila software (místenkový systém) v pořizovací ceně 65 tis.Kč
3
Zásoby Společnost započala prodej nízkoobrátkových zásob za účelem snížení celkových materiálových zásob.
4
Pohledávky Během účetního období došlo k navýšení pohledávek z obchodní činnosti v době splatnosti. Celkově společnost vykazuje pohledávky v souhrné výši 38.793 tis.Kč. Pohledávky po splatnosti se v roce 2005 snížily na hodnotu 9.148 tis.Kč. Celková výše opravných položek je 4.415 tis.Kč. Pohledávky po lhůtě splatnosti v tis.Kč 2004 2005 Celkem 10 021 9 148 do 90 dnů po lhůtě splatnosti 3 553 2 601 do 180 dnů po lhůtě splatnosti 711 624 do 365 dnů po lhůtě splatnosti 348 926 nad 1 rok po lhůtě splatnosti 5 409 4 996 2004 4 305 6 55 23 17 120 4 084
Výše opravných položek k pohledávkám v tis.Kč Celkem opravné položky k pohledávkám 6 měsíců po splatnosti opravné položky k pohledávkám 12 měsíců po splatnosti opravné položky k pohledávkám 18 měsíců po splatnosti opravné položky k pohledávkám 24 měsíců po splatnosti opravné položky k pohledávkám 30 měsíců po splatnosti opravné položky k pohledávkám 36 měsíců po splatnosti 5
2005 4 415 2 63 34 22 54 4 239
Vlastní kapitál K 31.12.2005 vykazuje společnost vlastní kapitál v souhrnné výši 140.078 tis.Kč. Upsaný kapitál je tvořen 88.939 ks akcií o nominální hodnotě 1.000 Kč. Rezervní fond byl rozhodnutím valné hromady navýšen o 175 tis. 570 tis. z HV předchozího období bylo odsouhlaseno valnou hromadou jako závazek vůči zaměstnancům. Díky ztrátě za hosp.období roku 2005 byl snížen VK společnosti o 6.808 tis.Kč.
6
Dlouhodobé závazky Společnost splácí 2 dlouhodobé bankovní úvěry u KB,a.s. a nově čerpá úvěr na výstavbu logistické haly v areálu Doubí. Splátky úvěrů činily 6.360 tis., na druhou stranu čerpání 4.939 tis.Kč. Přehled bankovních úvěrů viz. poznámka č.8. Výrazně se zvýšil dlouhodobý i krátkodobý závazek z finančního leasingu vzhledem k velkému nákupu dopravních prostředků v průběhu účetního období. Následují informace o vybraných souhrnných hodnotách leasingových smluv. 2004 2005 brutto hodnota majetku pořízeného na leasing 122.855 186.189 oprávky 62.612 81.105 netto hodnota majetku pořízeného na leasing - zůstatková hodnota majetku 60.243 105.084 počet aktivních leasingů 45 68 brutto hodnota minimálních splátek leasingů - celkové platby leasingu 20.258 65.848 - z toho dlouhodobé 10.934 42.250 - z toho krátkodobé 9.324 23.598 úrok k minimálním splátkám 1.454 5.726 - z toho dlouhodobý 892 2.790 - z toho krátkodobý 562 2.936 netto hodnota minimálních splátek leasingů - závazek z leasingu 18.804 60.122 - z toho dlouhodobé závazky 10.372 39.313 - z toho krátkodobé závazky 8.432 20.808
7
Krátkodobé obchodní a jiné závazky Krátkodobé obchodní závazky vzrostly oproti minulému období na 40.338. Následuje přehled závazků po lhůtě splatnosti. Souhrnná výše závazků po lhůtě splatnosti 2004 2005 Celkem 14.765 20.598 z toho do 90 dnů po lhůtě splatnosti 12.334 17.697 z toho do 180 dnů po lhůtě splatnosti 535 1.011 z toho do 365 dnů po lhůtě splatnosti 963 1.009 z toho nad 1 rok po lhůtě splatnosti 933 881
Na základě smlouvy s firmou ANL, s.r.o. o nájmu a budoucí koupi najaté nemovitosti byla přijata záloha ve výši 11.000 tis.Kč.
12
8
Bankovní úvěry Společnost čerpá 3 dlouhodobé bankovní úvěry u Komerční banky, a.s. kryté zástavní smlouvou. Přehled úvěrů v nominální hodnotě 2004 investiční úvěr u KB, a.s. (2003-2008) 8.680 investiční úvěr u KB, a.s. na dopravní techniku (2004-2009) 15.000 investiční úvěr u KB, a.s. na výstavbu skladu (2005-2013)
2005 6.040 11.280 4.939
Dále společnost provádí k datu rozvahy diskont úvěrů s využitím efektivní úrokové míry ve výši úrokové sazby sjednané v úvěrové smlouvě. Budoucí úrok vyplývající z diskontu úvěru je při prvotním zachycení v rozvaze zaúčtován výsledkově do HV běžného období (ostatní výnosy), následně se umořuje prostřednictvím úrokových nákladů v běžném (následujících) období. Stav diskontovaných dlouhodobých úvěrů 2004 2005 Čistá současná hodnota dlouh.úvěrů 21.675 20.757 splátky 1.320 6.360 celkový úrok proúčtován do výnosů v běžném období (diskont) 2.005 323 krátkodobý závazek z BÚ (úrok násl.období + splátky násl.období) 7.186 9.001 úrokový náklad v běžném období (HV) 358 826 9
Poskytování služeb Došlo k poklesu tržeb z poskytovaných služeb meziročně. Důvodem je zejména nástup konkurence na lince Liberec-Praha v osobní pravidelné dopravě. Pokles jízdného v prav.autobus.dopravě činil 22.997 tis.Kč.
10
Přijaté dotace Ve srovnání s předchozím obdobím čerpala společnost vyšší dotace do tržeb od Krajského Úřadu Libereckého Kraje vzhledem k poklesu vybraného jízdného na linkách pravidelné osobní dopravy.
11
Provozní náklady Náklady na prodané zboží Spotřeba materiálu a energie Náklady na služby
12
2004 4.384 101.851 64.949
2005 4.214 111.599 63.907
2004 10.654 8.040 2.614
2005 16.894 16.342 552
Zisk z prodeje dlouhodobého majetku Tržby z prodeje dlouhodobého majetku Zůstatková cena prodaného majetku Zisk z prodeje dlouhodobého majetku
Obrat za nákup a prodej dopravních prostředků formou Sale and lease back činil za rok 2005 15.995 tis.Kč. Jinak společnost během účetní období neprodala významnějsí položku majetku.
13
POZNÁMKY K POZEMKŮM, BUDOVÁM A ZAŘÍZENÍM Tisíce
IAS odstavec I. POHYBY V POZEMCÍCH, BUDOVÁCH A ZAŘÍZENÍ
16.73.e
1. Počáteční stav pozemků, budov a zařízení 1.1. Brutto 1.2. Oprávky ( - ) 1.3. Opravné položky ( - )
16.73.d 16.73.d 16.73.d 16.73.d
2. Přírůstky 3. Úbytky ( - ) 4. Odpisy ( - ) 5. Změna stavu opravných položek zúčtovaná do HV 6. Reklasifikace 7. Jiné přírůstky (úbytky) 8. Konečný stav pozemků, budov a zařízení 8.1. Brutto 8.2. Oprávky ( - ) 8.3. Opravné položky ( - )
Nedokončené investice
16.73.e.i 16.73.e.ii 16.73.e.vii 16.73.e.v-vi
Pozemky a budovy
Motorová vozidla
Inventář
6 829 6829
72 826 109 022 -36 196
179 5 589 -5 410
126 888 298 473 -171 585
1 895 10 418 -8 523
59 757 -56 728
8 323
208 -19 -142
84 458 -7 061 -30 746
19 245 5 778 -5 533
-3 730
16.73.e.ix 16.73.d 16.73.d 16.73.d 16.73.d
Zařízení
9 858 9 858
77 419 117 345 -39 926
Technické zhodnocení pronajatého majetku
Ostatní
0
CELKEM
325 10 758 -10 433
208 942 441 089 -232 147 0
142 -117 -777
797 -351 -374
6 885
117
10
153 685 -64 276 -35 769 0 0 7 031
180 424 375 940 -195 516
1 260 10 443 -9 183
0
407 11 204 -10 797
269 613 530 568 -260 955 0
II. OSTATNÍ INFORMACE 1. Brutto hodnota plně odepsaného majetku v užívání
16.79.b
0
2. Hodnota majetku dočasně vyřazeného z užívání
16.79.a
0
3. Finanční leasingy 3.1. Hodnota majetku na finanční leasing v ZH 3.2. Hodnota majetku nově pořízeného na finanční leasing v ZH
17.31.a 7.44.a
4. Majetek v zástavě Hodnota majetku zastaveného na zajištění závazků
105 084 60 670
105 084 60 670
16.74.a 19 414
14
19 414
POZNÁMKY K REZERVÁM Tisíce IAS odstavec
Rezerva na Rezerva na Rezerva na restrukturali Rezerva na ztrátové záruky zaci právní spory smlouvy
Rezerva na škody na živ. prostř.
Ostatní rezervy
Celkem
I. Rezervy (krátkodobé i dlouhodobé) 1. Počáteční stav rezerv
37.84.a
0
2. Nově tvořené rezervy 3. Přírůstek (snížení) existujících rezerv 4. Použití rezerv ( - ) 5. Rozpouštění nevyužitých rezerv ( - ) 6. Jiné zvýšení (snížení)
37.84.b 37.84.b 37.84.c 37.84.d
0 0 0 0 0
7. Konečný stav rezerv 7.1. Konečný stav dlouhodobých rezerv 7.2. Konečný stav krátkodobých rezerv
37.84.a 1.75.d 1.75.d
0
0
0
0
0
0
0 0 0
Rok II. NEJISTÁ AKTIVA A ZÁVAZKY
Krátký popis nejistého aktiva / závazku
Běžný
Minulý
1. Nejisté závazky
37.86
CELKEM: správní řízení s ÚHS ve věci neumožnění vjezdu AN v Liberci
2500 2500
0
2. Nejistá aktiva
37.89
CELKEM:
0
0
15
POZNÁMKY K PŮJČKÁM A ZÁVAZKŮM Tisíce Běžný rok IAS Paragraph I. ÚROČENÉ PŮJČKY 1. Bankovní půjčky 2. Dluhopisy 3. Finanční leasingy 4. Bankovní kontokorentní účty 5. Jiné půjčky
do 1 roku
1 - 5 let
Minulý rok
nad 5 let
Celkem
do 1 roku
1 až 5 let
nad 5 let
Celkem
32.67 CP CP 17.31.b, CP CP CP
Celkem úročené půjčky dle splatnosti
9 001
11 756
20 757 0 60 121 6 450 0
20 808 6 450
39 313
36 259
51 069
0
0
7 186
14 489
21 675 0 18 804 5 000 0
8 432 5 000
10 372
87 328
20 618
24 861
0
45 479
60 121 65 848 5 727
8 432 9 324 892
10 372 10 934 562
0
18 804 20 258 1 454
II. OSTATNÍ INFORMACE 1. Finanční leasingy, současná hodnota leasingových splátek (= řádek 3 výše) 1.1. Minimální splátky brutto 1.2. Minimální splátky, úrok
17.31.b 17.31.b 17.31.b
20 808 23 598 2 790
39 313 42 250 2 937
2. Nezrušitelné minimální budoucí splátky operativních pronájmů
17.35.a
681
1 815
2 496
1.68.j 11.40.b 1.68.j 19.10.a
40 338 14 132 16 523 6 200 4 485
5 136
40 338 14 132 21 659
25 459 2 723 15 850 5 752 3 519
5 140
70 993
5 136
76 129
44 032
5 140
0
III. OBCHODNÍ A JINÉ ZÁVAZKY 1. Obchodní závazky 2. Přijaté zálohy 3. Ostatní závazky z toho závazky k zaměstnancům z toho závazky ke státním institucím Celkem závazky dle splatnosti
16
0
25 459 2 723 20 990
0
49 172
OSTATNÍ POZNÁMKY K ROZVAZE IAS odstavec
I. ZÁSOBY, ČISTÁ HODNOTA (1 - 2) (z Rozvahy) 1. Brutto účetní hodnota: 1.1. Zboží 1.2. Materiál 1.3. Ostatní zásoby 2. Opravné položky a ostatní snížení hodnoty ( - ): 2.1. Zboží ( - ) 2.2. Materiál ( - ) 2.3. Ostatní zásoby ( - )
1.68.g
II. PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY (z Rozvahy) 1. Pokladna 2. Bankovní účty 3. Krátkodobé vklady 4. Ostatní peněžní prostředky a ekvivalenty III. OBCHODNÍ POHLEDÁVKY, NETTO, KRÁTKODOBÉ (z Rozvahy) 1. Obchodní pohledávky, brutto, krátkodobé 2. Opravné položky ( - ) IV. STÁTNÍ DOTACE 1. Účetní hodnota vykázaných kapitálových dotací 2. Suma provozních dotací kompenzovaných s příslušnými náklady
17
Tisíce Rok Běžný
Minulý
8 450 8 450 206 8 244
10 154 10 154 219 9 935
0
0
1.68.i 7.45 7.45 7.45 7.45
4 551 723 3 828
3 519 694 2 825
1.59, 1.75.b 1.68.h CP
34 378 38 793 4 415
29 967 34 272 4 305
20.39 20.39.b 20.29
9 500 50 091
6 450 32 453
POZNÁMKY K DANÍM Z PŘÍJMU Tisíce IAS Paragraph I. VYKÁZANÉ ODLOŽENÉ DAŇOVÉ POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY 1. Odpisy 2. Přechodné účty 3. Rezervy 4. Přepočty cizích měn 5. Daňové ztráty 6. Daňové úlevy 7. Ostatní II. ODLOŽENÉ DAŇOVÉ POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY NEVYKÁZANÉ
12.81.g.i 12.81.g.i 12.81.g.i 12.81.g.i 12.81.g.i 12.81.g.i 12.81.g.i 12.81.g.i
Běžný rok Pohledávka 17 812 794
Závazek
Minulý rok Netto
Pohledávka
36 684 793
-18 871 999
36 684 793
-36 684 793 0 0 0 0 1 514 969 16 297 825
1 514 969 16 297 825
7 775 376
2. Odložený daňový náklad, Netto 2.1. Vztahující se k dočasným rozdílům 2.2. Vztahující se ke změnám daňových sazeb 2.3. Vliv nově zjištěných daňových pohledávek z minulých let ( - ) 2.4. Vliv vytváření / rozpouštění o.p. k daňové pohledávce během její použitelnosti 2.5. Ostatní odložené daňové náklady 3. Vliv změn daňového statutu společnosti
24 781 528
-17 006 152
24 781 528
-24 781 528 0 0 0 0 2 231 921 5 543 455
12.81
Domácí
1.Běžný daňový náklad, Netto 1.1. Daňový náklad běžného roku 1.2. Nově zjištěné daňové pohledávky s vlivem na daňový náklad běžného roku ( - ) 1.3. Úpravy běžné daňové povinnosti minulých let 1.4. Ostatní úpravy
Netto
2 231 921 5 543 455
Běžný rok
III. DAŇOVÝ NÁKLAD (VÝNOS), BĚŽNÝ A ODLOŽENÝ
Závazek
12.80 12.80.a 12.80.a
Zahraniční
Celkem
Domácí
Zahraniční
Celkem
1 866
0
1 866
2 358
0
2 358
0
0
0 0
0
0
0 0
12.80.e 12.80.b 12.79 12.81.g.ii 12.80.c 12.80.d
Minulý rok
0 0 0 1 866 1 866
0
1 866 1 866 0
0 0 0 2 358 2 358
0
2 358 2 358 0
12.80.f
0
0
12.80.g, 12.56 12.79
0 0
0 0
SIC 25.4
0
0
18
Běžný rok IV. ODSOUHLASENÍ DAŇOVÉHO ZÁKLADU NA HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK 1. Daňový náklad vyplývající z hospodářského výsledku 1.1. Čistý zisk před zdaněním (řádek 9 výsledovky) 1.2. Sazba daně 2. Vliv daňových sazeb v jiných zemích 3. Vliv nezdaňovaných výnosů 4. Vliv neuznatelných nákladů 5. Vliv daňových ztrát 6. Vliv změn v daňových sazbách 7. Vliv úprav tvorby rezerv v minulých letech 8. Ostatní vlivy 9. Skutečný daňový náklad 9.1. Čistý zisk před zdaněním (řádek 9 výsledovky) 9.2. Efektivní daňová sazba
Tisíce
12.81.c.i 12.81.c.i CP CP CP CP CP CP CP 12.81.c.i 12.81.c.i
19
Minulý rok %
Tisíce
-1 285 -4 942
3 256 11 629 0,26
0,28
822
1 325
-1 573
-1 308
591 -1 445 -4 942
%
0,26 29,24
-1 012 2 261 11 629
0,28 19,44
IV. OSTATNÍ POZNÁMKY
číslo
strana
1
16 Podmíněný závazek Společnost eviduje podmíněný závazek z titulu neukončeného sporu s ÚHS. Jedná se o správní řízení ve věci neumožnění vjezdu společnosti STUDENT AGENCY, s.r.o. na autobusové nádraží v Liberci. Případná pokuta je ve výši 2.500 tis.Kč.
2
Odměny členům orgánů společnosti
21
Jedná se o výši odměn členů představenstva a dozorčí rady společnosti 3
4
Odložená daň - srovnání účetní a daňové hodnoty Položka ZH dlouhodobého majetku Neuplatněná investiční úleva Závazek z leasingu Náklady příštího období Odložený daňový závazek celkem Kontrola odložené daně Rok 2004 v tis.Kč HV dle IFRS trvalé rozdíly (nedaňové náklady v DPPO 2004) mezisoučet sazba daně
18 účetní hodnota
daňová hodnota
259 502 343
106 649 041 6 312 371
-60 121 553 -7 786 049
odložená daň
152 853 302 36 684 793 -6 312 371 -1 514 969 -60 121 553 -14 429 173 -7 786 049 -1 868 652 18 871 999 19
11.629 4.731 16.360 x 28% 4581
odložený daňový náklad BO vliv změny sazby daně mezisoučet reinvestice při 28% - eliminace odl.daň.pohl. mezisoučet
2.358 1.308 3.666 1.012 4.678
splatná daň ze zápor.daň.základu - 2.722 tis.Kč rozdíl
-762 665
Rok 2005 v tis.Kč HV dle IFRS trvalé rozdíly (nedaňové náklady v DPPO 2005) mezisoučet sazba daně
rozdíl
odl.daň .závazek při 28% sazbě daně není zahrnuto v DPPO 2004
z DPPO 2004 jedná se o výnos z diskontu bankovních úvěrů 2362*0,28=661
-4.942 3.162 -1.780 x 26% -463
odložený daňový náklad BO vliv změny sazby daně mezisoučet reinvestice při 26% - eliminace odl.daň.pohl. mezisoučet
1.866 1.573 3.439 -591 2.848
splatná daň ze zápor.daň.základu - 12.211 tis.Kč rozdíl
-3.175 136
odl.daň .závazek při 26% sazbě daně není zahrnuto v DPPO 2005
z DPPO 2005 jedná se o úr.náklad z diskontu bankovních úvěrů
(323-826)*0,26=131
20
POZNÁMKY KE SPOJENÝM OSOBÁM Tisíce Běžný rok
IAS odstavec
Dceřinné společnosti
Minulý rok
Jiné spojené osoby
Akcionáři
Dceřinné společnosti
Celkem
Jiné spojené osoby
Akcionáři
Celkem
I. AKTIVA U SPOJENÝCH OSOB
1.74, 24.17
0
0
0
0
0
0
0
0
1. Finanční majetek 1.1. Cenné papíry mimo akcií 1.2. Půjčky 1.3. Ostatní
1.74, 24.17 1.74, 24.17 1.74, 24.17 1.74, 24.17
0
0
0
0 0 0 0
0
0
0
0 0 0 0
2. Pohledávky 2.1. Obchodní pohledávky 2.2. Jiné pohledávky
1.74, 24.17 1.74, 24.17 1.74, 24.17
0
0
0
0 0 0
0
0
0
0 0 0
3. Ostatní aktiva
1.74, 24.17
0
II. ZÁVAZKY KE SPOJENÝM OSOBÁM
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 0 0 0 0 0
0
0
0
0 0 0 0 0 0 0
1. Úročené půjčky 1.1. Bankovní půjčky 1.2. Dluhopisy 1.3. Vyměnitelné dluhopisy 1.4. Finanční leasing 1.5. Bankovní kontokorentní účty 1.6. Jiné půjčky
1.74, 24.17 1.74, 24.17 1.74, 24.17 1.74, 24.17 1.74, 24.17 1.74, 24.17 1.74, 24.17
2. Neúročené půjčky
1.74, 24.17
3. Závazky 3.1. Obchodní závazky 3.2. Jiné závazky
1.74, 24.17 1.74, 24.17 1.74, 24.17
4. Ostatní pasiva
1.74, 24.17
0
0
1. Prodej zboží
24.20.a
0
0
2. Nákup zboží ( - )
24.20.a
0
0
3. Poskytování služeb
24.20.c
0
0
4. Nákup služeb ( - )
24.20.c
0
0
5. Převody majetku a financování
24.20.g
0
0
0 0
0
0
0 0 0
0 0
0
0
0 0 0
III. TRANSAKCE SE SPOJENÝMI OSOBAMI
2
6. Odměny členů managementu (včetně členů orgánů společnosti) z toho krátkodobé odměny a jiné výhody z toho nároky po splatné po ukončení pracovního poměru
24.16 24.16 24.16
-1 729
21
-1786
ZAMĚSTNANCI IAS odstavec
Bežný rok Celkem Celkem stav PPP
Minulý rok Celkem Celkem stav PPP
I. PRŮMĚRNÝ POČET ZAMĚSTNANCŮ II. CELKOVÝ POČET ZAMĚSTNANCŮ KE KONCI ROKU
PPP: průměrný přepočtený počet (včetně vedlejších pracovních poměrů)
22
371
376
369
372
379
376
381
372
POZNÁMKY K SEGMENTŮM Tisíce
IAS odstavec
Segment 1 Nákladní doprava vč.spedice
Segment 2 Osobní doprava
Segment 3 Segment 4
Logistika
Opravny
Segment 5 Segment 6 Segment 7
Segment 8
Segment 9 Segment 10
Obchod
Ostatní
Vnitropodni kové eliminace
Celkem
I. PRIMÁRNÍ VYMEZENÍ SEGMENTŮ Business segments 1. Výnosy segmentu 1.1. Prodej externím zákazníkům 1.2. Prodej ostatním segmentům 2. Odpisy 3. Výsledek segmentu
14.51 14.51 14.51 14.58 14.52
149 122 141 046 8 076 2 468 -1 092
146 283 145 608 675 10 599 -1 640
18 018 17 863 155 548 2 199
18 564 3 820 14 744 276 2 994
9 005 5 871 3 134 570 375
0
0
0
0
4. Aktiva 6. Závazky 7.Celkové výdaje na nákup dlouhodobého majetku (kapitálové výdaje)
14.55 14.56
113 524 50 587
97 408 38 320
11 008 2 828
4 684 179
21 999 5 298
75 425 86 758
324 048 183 970
14.57
21 185
24 788
5 813
3 319
626
3 757
59 488
Segment A Segment B Segment C Segment D Segment E Segment F Segment G Segment H Segment I
0
47 066 25 171 21 895 2 892 -9 644
-48 679 -48 679
339 379 339 379 0 17 353 -6 808
Segment J
Ostatní
Vnitropodni kové eliminace
Celkem
II. SEKUNDÁRNÍ VYMEZENÍ SEGMENTŮ Geographical segments 1. Výnosy z prodeje externím zákazníkům 2. Aktiva 3. Celkové výdaje na nákup dlouhodobého majetku (kapitálové výdaje)
14.69, 14.70 14.69, 14.70
0 0
14.69, 14.70
0
23
V. REKAPITULACE ÚPRAV VYPLÝVAJÍCÍCH Z PŘECHODU NA IFRS Obsah: číslo 1
strana Sestavení počáteční rozvahy k 1.1.2004 Převod leasingu k 31.12.2003 MD -3 111 579,21 63 243 222,18
náklady příštích období (381200) aktivum - dopravní prostředky závazky z leasingu - krátkodobé závazky z leasingu - dlouhodobé odložený daňový závazek zisky minulých let
2
3
4
15 669 189,49 9 701 248,37 9 733 137,43 25 028 067,68
Zrušení účtu 413 (ost.kapitálové fondy), převod do HV minulých let ost.kapitálové fondy (dotace na pořízení autobusů) HV minulých let
-10 400 000 10 400 000
Rozdělení bankovních úvěrů na krátkodobou a dlouhodobou část dlouhodobé bankovní půjčky krátkodobé bankovní půjčky
-1 320 000 1 320 000
Sestavení výsledovky za rok 2004 úprava HV o změny vyplývající z účtování o leasingu ost.služby - leasing - eliminace z českého účetnictví odpis majetku na leasing - úprava dle IAS 17 úrok z leasingu - úprava dle IAS 17 odložená daň vyplývající ze změn v rozvaze (KS odl.daň.závazek k 31.12.2004 - odl.daň.závazek k 31.12.2003) celkem vliv na HV
5
DAL
Diskont dlouhodobých úvěrů nákladové úroky výnosové úroky
MD -19 717 050,00 14 299 924,00 1 257 902,00 386 504,00
DAL
-3 772 720,00
357 534,29 2 362 348,14
24
ODSOUHLASENÍ VLASTNÍHO KAPITÁLU K 1.1.2004
Poznámka:
Tisíce Vliv IFRS
ČÚS
IFRS
AKTIVA:
1
I. DLOUHODOBÁ AKTIVA
121 187
63 243
184 430
1. Pozemky, budovy a zařízení 1.1. Nedokončené investice 1.2. Pozemky a budovy 1.3. Zařízení 1.4. Motorová vozidla 1.5. Inventář 1.6. Technické zhodnocení pronajatého majetku 1.7. Ostatní
120 019 1 090 74 055 475 41 323 2 738
63 243
183 262 1 090 74 055 475 104 566 2 738
2. Nehmotný majetek
63 243
338
338
468
468
700
700
3. Odložená daňová pohledávka 4. Dlouhodobé obchodní a jiné pohledávky 5. Dlouhodobě poskytnuté zálohy
II. KRÁTKODOBÁ AKTIVA
52 763
6. Zásoby
10 416
10 416
2 303
2 303
7. Daňové pohledávky
25 956 25 668 288
8. Obchodní a jiné pohledávky 8.1. Obchodní pohledávky 8.2. Jiné pohledávky
1
-3 112
0
49 651
25 956 25 668 288
9. Krátkodobě poskytnuté zálohy
1 425
1 425
10. Peníze a účty v bankách
6 526
6 526
11. Ostatní krátkodobý majetek
6 137
-3 112
3 025
173 950
60 131
234 081
CELKEM AKTIVA
25
ODSOUHLASENÍ VLASTNÍHO KAPITÁLU K 1.1.2004
Poznámka:
Tisíce Vliv IFRS
ČÚS
IFRS
AKTIVA: PASIVA: I. CELKEM VLASTNÍ KAPITÁL
2 1,2,4
3 1
114 140
139 168
1. Upsaný kapitál
88 939
2. Rezervní fondy
19 505
-10 400
9 105
5 696
35 428
41 124
II. ZÁVAZKY
59 810
35 103
94 913
A. Dlouhodobé závazky
25 810
18 114
43 924
4. Úročené půjčky 4.1. Bankovní půjčky 4.2. Finanční leasing 4.3. Kontokorentní účty 4.4. Ostatní půjčky
10 000 10 000
8 381 -1 320 9 701
18 381 8 680 9 701
3. Kumulované zisky (ztráty) z minulých let
88 939
500
5. Dlouhodobé rezervy 1
25 028
4 915
6. Odložený daňový závazek
500 9 733
14 648
7. Dlouhodobé obchodní a jiné závazky
3 1
8. Ostatní dlouhodobé závazky
10 395
B. Krátkodobé závazky
34 000
16 989
50 989
5 000
16 989 1 320 15 669
5 000
21 989 1 320 15 669 5 000
3 381
3 381
9. Krátkodobé úročené půjčky 9.1. Bankovní půjčky 9.2. Finanční leasing 9.3. Kontokorentní účty 9.4. Ostatní půjčky
10 395
10. Krátkodobé rezervy 11. Krátkodobé daňové závazky
25 264 17 370 2 614 5 280
12. Krátkodobé obchodní a jiné závazky 11.1. Obchodní závazky 11.2. Přijaté zálohy 11.3. Jiné závazky
0
355
13. Ostatní krátkodobé závazky CELKEM VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY
173 950
26
25 264 17 370 2 614 5 280 355
60 131
234 081
ODSOUHLASENÍ HOSPODÁŘSKÉHO VÝSLEDKU ZA ROK 2004
Poznámky:
ČÚS
1. Tržby 1.1. Prodej zboží 1.2. Poskytování služeb 2. Ostatní provozní výnosy 2.1. Přijaté dotace 2.2. Ostatní provozní výnosy
3
3
3,4
3. Provozní náklady ( - ) 3.1. Prodané zboží, spořebovaný materiál a ostatní nákupy ( - ) 3.2. Osobní náklady ( - ) 3.2.1. Mzdové náklady ( - ) 3.2.2. Odměny členů orgánů společnosti ( - ) 3.2.3. Sociální pojištění ( - ) 3.2.4. Sociální náklady ( - ) 3.3. Odpisy ( - ) 3.4. Tvorba a rozpouštění opravných položek 3.5. Daně a poplatky ( - ) 3.6. Ostatní provozní náklady ( - )
IFRS
272 805 4 830 267 975
0
272 805 4 830 267 975
40 014 32 453 7 561
0
40 014 32 453 7 561
-303 565 -171 184 -108 234 -78352 -1786 -27279 -817 -15 131 -1 553 -5 492 -1 971
5 417 19 717 0
-298 147 -151 467 -108 234 -78 352 -1 786 -27 279 -817 -29 430 -1 553 -5 492 -1 971
4. Provozní zisk
9 254
5. Zisk (ztráta) z prodeje dlouhodobého majetku
2 614
6. Finanční náklady ( - ) z toho nákladové úroky ( - )
Tisíce Kč Vliv IFRS
-6 404 -911
7. Ostatní výnosy
-14 300
5 417
14 672 2 614
-1 615 -1 615
-8 019 -2 526
2 362
2 362
8. Ostatní náklady ( - )
3
9. Zisk (ztráta) před zdaněním
5 464
6 164
11 629
10. Daň ze zisku ( - )
-1 971
-386
-2 357
11. Čistý zisk za období
3 493
5 778
9 272
Datum vyhotovení: 25.4.2006
Zpracoval : Ing.Pavel Košek
Schválil : Ing.Petr Wasserbauer, předseda představenstva
27
