Tematické okruhy z Účetnictví

Státní závěrečné zkoušky bakalářského studijního oboru Daňové poradenství

Tematické okruhy z Účetnictví 1. Metodické nástroje účetnictví (dokladovost účetnictví, podvojnost a souvztažnost účetních záznamů, bilanční princip, inventarizace). Předmět účetnictví, účetní období, rozsah vedení účetnictví, účetní zásady. 2. Legislativní úprava účetnictví v ČR. 3. Účtování o dlouhodobém majetku – jeho definice, členění, způsoby pořízení, oceňování, odpisování, technické zhodnocení a vyřazení z užívání. 4. Definice zásob, jejich oceňování a účtování o zásobách. Účtování o nedokončené výrobě, polotovarech a výrobcích. Účtování o nakoupeném materiálu a zboží. 5. Účtování o peněžních prostředcích. Účtování o krátkodobém finančním majetku. 6. Zúčtovací vztahy: Účtování o závazcích. Účtování o pohledávkách. Účtování daní, darů a dotací. 7. Operace na kapitálových účtech. 8. Časové rozlišení nákladů a výnosů. 9. Účtování o výsledku hospodaření podnikatelských účetních jednotek a možnostech jeho rozdělení. 10. Účtování nákladů (především o spotřebě materiálu, prodaném zboží, prodaných cenných papírech a podílech, nakupovaných službách, mzdových nákladech, odpisech, finančních nákladech, opravných položkách). 11. Účtování výnosů (například tržby za vlastní výkony a zboží, změna stavu zásob vlastní činnosti, aktivace). 12. Uzávěrkové operace a účetní závěrka. 13. Vnitropodnikové účetnictví, charakteristika, význam, jeho odlišnosti od finančního účetnictví. Charakteristika jednookruhového a dvoukruhového systému, jejich vzájemné odlišnosti. 14. Náklady a jejich charakteristika, způsoby členění nákladů. Bod zvratu. 15. Kalkulační členění nákladů – druhy kalkulací a jejich využití. 16. Techniky kalkulace (metody výpočtu nákladů na jednici výroby), druhy kalkulací a příklady jejich použití. 17. Kalkulační vzorce. Kalkulační systém, členění kalkulací. Charakteristika, použití a význam jednotlivých kalkulací. 18. Rozpočetnictví a rozpočty. Metody a způsoby sestavování rozpočtů. Druhy rozpočtů. Kontrola plnění rozpočtů.

Zkouší se dle právních předpisů platných k 31. 12. 2015


Tematické okruhy z Daní 1. Příjmy ze závislé činnosti, jejich druh, výpočet záloh a roční zúčtování. Stanovení dílčího základu daně ze závislé činnosti, použití srážkové daně. 2. Příjmy z podnikání a jiné samostatné činnosti a uplatnění výdajů, stanovení dílčího základu daně. 3. Příjmy z kapitálového majetku, uplatnění výdajů a stanovení dílčího základu daně. Příjmy z pronájmu a ostatní příjmy, uplatnění výdajů a stanovení dílčího základu daně. 4. Stanovení základu daně fyzické osoby mající různé druhy příjmů, uplatnění ztráty. Úpravy základu daně a odčitatelné položky. Uplatnění nezdanitelných částek a slev na dani. Algoritmus stanovení výsledné daňové povinnosti. Stanovení daně paušální částkou – podmínky a způsob uplatnění. 5. Využívání spolupracujících osob. Společnost bez právní subjektivity a její zdanění. 6. Zdaňování veřejné obchodní společnosti. Zdaňování komanditní společnosti. Zdaňování spol. s r.o., akciové společnosti a družstva. 7. Úpravy výsledku hospodaření za účelem určení základu daně právnické osoby. Poskytování darů a možnost uplatnění jejich odpočtu. Odlišnosti při stanovení základu daně u neziskových organizací. 8. Výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů (reklamní předměty, příspěvek na závodní stravování, penále, příspěvek na životní a penzijní pojištění, atd.). Uplatňování cestovních náhrad dle zákoníku práce. 9. Operativní a finanční pronájem u pronajímatele a nájemce. Opravy a technické zhodnocení na najetém majetku. 10. Vytváření rezerv na opravy hmotného majetku, tvorba opravných položek k pohledávkám. 11. Odpisování hmotného a nehmotného majetku (vymezení odpisovatele, kategorie odpisovaného majetku, pravidla pro odpisování). 12. Vymezení základních pojmů v DPH – předmět daně, ekonomická činnost, zdanitelné plnění (uvést konkrétní příklady), osoby povinné k dani, plátce a osoba nepovinná k dani, osoby registrované k dani, osoby identifikované k dani, daň na vstupu a výstupu, daňová povinnost, atd. 13. Registrace k DPH a odpočet při registraci. Zrušení registrace a vypořádání daně při jejím zrušení. 14. Určení dne uskutečnění plnění pro DPH: a. při dodání zboží a poskytování služeb v tuzemsku, b. při dodání zboží a poskytování služeb do/z EU, c. v ostatních případech (opakované plnění, dílčí plnění, prodejní automaty, spotřeba energií, přeúčtování služeb a energií apod.). 15. Určení místa plnění pro DPH: a. při dodání zboží v tuzemsku i do EU vč. zasílání zboží, b. při poskytování služeb plátcem v tuzemsku, c. poskytování služeb v rámci EU – základní druhy jako služby související s nemovitou věcí, přepravní služby, pořádání výstav a veletrhů, umělecké činnosti, práce na movité věci, apod. 16. Stanovení základu DPH a sazby daně pro různé druhy zdanitelných plnění. 17. Druhy nejběžnějších daňových dokladů – daňový doklad, opravný daňový doklad, splátkový a platební kalendář, doklad o zaplacení – a jejich náležitosti. 18. DPH – osvobozená plnění s nárokem na odpočet. Osvobozená plnění bez nároku na odpočet, použití a výpočet koeficientu. 19. Daň silniční: předmět daně, základ daně, určení výše daně, placení daně a záloh, daňové přiznání, osvobození od daně. Zkouší se dle právních předpisů platných k 31. 12. 2015


Tematické okruhy z Daní 20. Daň z nemovitých věcí: pozemky a stavby – předmět daně, osvobození, základ daně, sazby, výpočet daně a podání daňového přiznání, placení daně. 21. Daňový řád: a. základní pojmy daňového řádu, základní zásady správy daní, b. opravné a dozorčí prostředky, c. nalézací řízení, d. placení daní.



Tematické okruhy z Práva 1. Věcná práva a. právo vlastnické a podílové spoluvlastnictví (pojem, rozhodování spoluvlastníků, zrušení a vypořádání, předkupní právo) b. společné jmění manželů – vznik, obsah (zúžení, rozšíření), zánik a vypořádání c. práva k věci cizí (vznik, obsah, zánik) – věcná břemena, právo zástavní, právo zadržovací 2. Závazkové právo dle občanského zákoníku a. vznik závazků, změny závazků (změna obsahu, změna osoby věřitele a dlužníka) b. zajištění závazků – smluvní pokuta, ručení, dohoda o srážkách ze mzdy a jiných příjmů, zástavní právo, jistota, uznání dluhu c. zánik závazků – splnění, dohoda, nemožnost plnění, uplynutí doby, smrt dlužníka nebo věřitele, započtení, výpověď, splynutí, narovnání; promlčení a prekluze d. odpovědnost za škodu - předpoklady, rozsah a způsob náhrady škody; bezdůvodné obohacení 3. Dědické právo a. způsoby dědění, dědické skupiny, neopomenutelní dědicové, vydědění, dědická nezpůsobilost, formy závěti 4. Obchodněprávní vztahy a. pojem, účastníci, podnikatel, podnikání, obchodní firma, podnik; jednání jménem podnikatele b. vznik, změna, zajištění a zánik závazků; promlčení 5. Obchodní společnosti a. typy (osobní, kapitálové), podmínky pro založení (struktura zakladatelů), základní kapitál, vklady (peněžité, nepeněžité); ručení za závazky společnosti; orgány (nejvyšší, statutární, kontrolní); prokura; zákaz konkurence; b. založení, vznik, zrušení, zánik; likvidace (vstup do likvidace, práva a povinnosti likvidátora, uspokojování věřitelů) 6. Pracovní poměr a. účastníci pracovněprávních vztahů a jejich způsobilost; zastoupení b. vznik pracovního poměru - pracovní smlouva (podstatné náležitosti, informace dle § 37 zákoníku práce, zkušební doba, konkurenční doložka, doba určitá – neurčitá); jmenování c. změny pracovního poměru (dohoda, převedení na jiný druh práce, přeložení, pracovní cesta) d. skončení pracovního poměru - způsoby, výpovědní důvody a výpovědní doba, zákaz výpovědi, důvody okamžitého zrušení; odstupné; žaloby z neplatného skončení pracovního poměru 7. Pracovní doba a doba odpočinku a. délka pracovní doby, rozvržení pracovní doby, práce přesčas, noční práce; překážky v práci na straně zaměstnance a na straně zaměstnavatele b. dovolená - druhy, výměra dovolené, čerpání dovolené, krácení dovolené, náhrada za dovolenou 8. Odpovědnost zaměstnance a zaměstnavatele za škodu – předpoklady, druhy, rozsah náhrady škody 9. Základní pojmy z občanského práva procesního: a. - soustava soudů, pravomoc a příslušnost soudů, obsazení soudů (samosoudce, senát) b. - účastníci soudního řízení a jejich zastoupení 10. Občanské soudní řízení (na 1. stupni) a. zahájení soudního řízení, úkony účastníků řízení, obsah a forma žaloby, vyloučení soudců (podjatost) b. dokazování – důkazní břemeno, důkazní prostředky, provádění důkazů, hodnocení důkazů c. náklady řízení – druhy nákladů řízení, placení nákladů, osvobození od placení nákladů řízení



Tematické okruhy z Práva 11. Soudní rozhodnutí a. typy soudních rozhodnutí - rozsudek, usnesení, platební rozkaz, směnečný platební rozkaz; právní moc a vykonatelnost b. opravné prostředky řádné a mimořádné - druhy, lhůty k podání, obsah podání 12. Nucený výkon rozhodnutí a exekuce a. soudní výkon rozhodnutí - podmínky nařízení výkonu rozhodnutí, typy vykonatelných rozhodnutí a jiných listin, odložení a zastavení výkonu rozhodnutí; způsoby výkonu rozhodnutí dle o.s.ř. b. exekuce dle exekučního řádu – návrh na exekuci, exekuční tituly, způsoby exekuce, činnost exekutora 13. Řízení dle insolvenčního zákona a. úpadek, formy řešení úpadku, insolvenční návrh, rozhodnutí o úpadku, moratorium; majetková podstata, osoba s dispozičním oprávněním; insolvenční rejstřík b. věřitelé a uplatňování pohledávek – přihláška pohledávky, druhy pohledávek; přezkoumání pohledávek, uspokojování věřitelů; věřitelské orgány a jejich oprávnění 14. Oddlužení – dlužník, způsoby oddlužení, následky splnění a nesplnění oddlužení



Tematické okruhy z Ekonomiky podniku a Ekonomie 1. Podnik a podnikání. Typologie podniků. Funkce podniku. Rozhodování o právní formě podniku, životní cyklus podniku. Cíle podnikání a jejich modifikace dle oboru podnikání. Majetková a finanční struktura podniku. 2. Výrobní činnost podniku. Výrobní kapacita podniku a její využití. Lidské zdroje. Časový fond práce. Produktivita práce. 3. Obchodní činnost podniku. Základní funkce a úlohy nákupu v podniku. Zásoby a jejich řízení (druhy zásob, modely řízení zásob). 4. Finanční analýza – účel, uživatelé, zdroje informací, metody a postupy, slabé stránky. Cash flow podniku, metody sestavení. Postup zpracování finanční analýzy. 5. Základní oblasti analýzy poměrových ukazatelů. Ukazatele rentability, aktivity, zadluženosti, likvidity a tržní efektivity. 6. Finanční analýza: význam a základní typy soustav poměrových ukazatelů. Pyramidový rozklad ukazatelů rentability. Finanční a provozní páka. 7. Strategie podniku. Obsah a struktura podnikové strategie. Finanční plán. 8. Investiční rozhodování: Specifika investičního rozhodování, fáze investičního procesu, klasifikace investičních projektů. Metody hodnocení efektivnosti investičních projektů. 9. Zdroje financování, jejich členění, charakteristika, použití (obchodní úvěry, bankovní úvěry, vlastní kapitál). Alternativní formy financování: faktoring, forfaiting, leasing. 10. Úloha finančního trhu při získávání zdrojů financování podnikem. 11. Agregátní nabídka a poptávka, model AS-AD, faktory působící na utváření agregátní nabídky a poptávky, změny v modelu AS-AD. 12. Ekonomická rovnováha a ekonomický růst, pojetí makroekonomické rovnováhy, klasický a keynesiánský model ekonomické rovnováhy, hranice produkčních možností, potenciální produkt. 13. Měření výkonu ekonomiky, ukazatele typu produkt a důchod, nedostatky ukazatele GDP (GNP), hospodářský cyklus, mezery produktu. 14. Inflace, typy inflace, měření inflace - cenové indexy, příčiny a následky inflace, deflace, stagflace a desinflace. 15. Trh práce a nezaměstnanost, substituční a důchodový efekt, dělení nezaměstnanosti a její měření, aktivní a pasivní politika zaměstnanosti, vztah nezaměstnanosti a inflace - Phillipsova křivka. 16. Makroekonomické cíle a hospodářská politika státu, cíle, nástroje, hodnocení účinnosti hospodářské politiky, magické n-úhelníky. 17. Fiskální politika, státní rozpočet, veřejné finance, rozpočtový deficit, dluh státu, vestavěné stabilizátory, diskrétní opatření, expanzivní a restriktivní fiskální politika, multiplikátor daní, transferů a vládních výdajů, Lafferova křivka. 18. Peníze a trh peněz, peněžní agregáty, teorie peněz, peněžní multiplikátor, změny rovnováhy na peněžním trhu. Monetární politika, nástroje a cíle monetární politiky, expanzivní a restriktivní monetární politika. 19. Chování spotřebitele a formování poptávky (teorie užitku a teorie indiference). Chování firmy na dokonale konkurenčním trhu (dlouhodobá a krátkodobá rovnováha na dokonale konkurenčním trhu). Chování firmy v podmínkách nedokonalé konkurence (monopol, oligopol, monopolistická konkurence). 20. Trhy výrobních faktorů (půdy, práce, kapitálu). Zásahy státu do cen (cenová podlaha, cenový strop, uvalení daně).


Tematické okruhy z Účetnictví

Recommend Documents