SZOMBATHELYI TÁVHŐSZOLGÁLTATÓ KFT

11301587 - 3530 - 113 - 18 Statisztikai számjel 18-09-101139

Cégjegyzék száma

SZOMBATHELYI TÁVHŐSZOLGÁLTATÓ KFT 9700 Szombathely, Március 15. tér 5/A

2016. március 30.

TARTALOMJEGYZÉK I.

II.

III.

IV.

Általános kiegészítések…………………………………….

3. oldal

1. A vállalkozás bemutatása…………………………………...

3. oldal

2. Kapcsolt vállalkozások……………………………………...

4. oldal

3. A számviteli politika fő vonásai…………………………….

4. oldal

4. Valós vagyoni, pénzügyi, és jövedelmi helyzet alakulása..

12. oldal

Mérleghez kapcsolódó kiegészítések……………………...

13. oldal

1. Mérleg………………………………………………………

13. oldal

2. Eszközök……………………………………………………

14. oldal

3. Források…………………………………………………….

17. oldal

Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések………

18. oldal

1. Eredménykimutatás.…………………………….…………..

18. oldal

2. Aktivált saját teljesítmények………………………………..

20. oldal

3. Költségek……………………………………………………

21. oldal

4. Társasági adó………………………………………………..

22. oldal

5. Rendkívüli bevételek és ráfordítások……………………….

23. oldal

6. Halasztott bevételek és ráfordítások………………………...

24. oldal

Tájékoztató adatok………………………………………..

25. oldal

2

I. ÁLTALÁNOS KIEGÉSZÍTÉSEK 1. A vállalkozás bemutatása

A Szombathelyi Távhőszolgáltató Kft.-t 1992. október 9.-én kelt alapító okirattal Szombathely Megyei Jogú Város Önkormányzata alapította. A társaság székhelye: 9700 Szombathely, Március 15. tér 5/A. Telephelyei: 9700 Szombathely, 125/20 hrsz, 9700 Szombathely, 8157/7 hrsz, 9700

Szombathely, 9056/5 hrsz, 9700 Szombathely, 2260/2/A/46 hrsz, 9700 Szombathely, 6467/9 hrsz, 9700 Szombathely, 6614/6 hrsz, 9700 Szombathely, 4739/2 hrsz, 9700 Szombathely, 8613/14 hrsz. Tevékenységi köre:

35.30. Gőzellátás, légkondicionálás 35.11. Villamosenergia-termelés 43.21. Villanyszerelés 43.22. Víz-, gáz-, fűtés- és légkondicionáló szerelés 43.29. Egyéb épületgépészeti szerelés 46.74. Fémáru-, szerelvény- fűtési berendezés nagykeresk. 46.69. Egyéb máshová nem sorolt gép- berendezés nagykeresk. 52.10. Tárolás, raktározás 68.20 Saját tulajdonú bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése 77.11. Személygépjármű kölcsönzése 63.11. Adatfeldolgozási szolgáltatás 62.03. Számítógép üzemeltetése 71.12. Mérnöki tevékenység, műszaki tanácsadás 71.20. Műszaki vizsgálat, elemzés

A Társaság induló vagyona 837.219.000,- Ft, azaz nyolcszázharminchétmillió-kettőszáztizenkilencezer forint, amely 49.049.000,- Ft, azaz negyvenkilencmillió-negyvenkilencezer forint készpénzből, és 788.170.000,- Ft, azaz hétszáznyolcvannyolcmillió-egyszázhetvenezer forint apportként beadott vagyoni értékből áll. A Kft. működését 1992. december 1.-én kezdte meg 1.000.000,- Ft törzstőkével az apportot 1992. december 31.-én adta át az alapító, miután azt kivonta a jogutód nélkül megszűnt Vas Megyei Távhőszolgáltató Vállalat vagyonából. A saját tőke év végi állománya 3.439.236 eFt, ami 613.440 eFt jegyzett tőke, 480.533 eFt tőketartalék, 635.182 eFt eredménytartalék és 87.511 eFt mérleg szerinti eredményből, valamint 1.622.570 eFt értékelési tartalékból tevődik össze. A Kft. az alaptevékenysége keretében előállított hőenergiát távfűtés és használati melegvíz szolgáltatásként a közületek és a lakosság felé értékesíti, ugyanakkor kapcsolt tevékenységként villamos energiát is termelhet és értékesíthet. A Kft. tevékenységét Kovács Márta ügyvezető igazgató irányítja.

A Társaság könyvvizsgálói feladatát az Audikont Kft. (9700 Szombathely, Verseny u. 1/c.) látja el. Regisztrációs szám: 001469 Megbízott: Szabó Anna bejegyzett könyvvizsgáló regisztrációs száma: 002340 3

A könyvvizsgálat éves díja: 1.554.000 Ft

Mérlegért felelős: Berta Lászlóné mérlegképes könyvelő. Szombathely, Váci Mihály u. 7. III/14. Regisztrációs száma: 177108. 2. Kapcsolt vállalkozások

2.1. Társaságban lévő jelentős részesedések Társaságunknál jelentős részesedéssel rendelkezik: - SZOVA Zrt. 75 %-os tulajdoni arányban, - E.on Energiatermelő Kft. 25 %-os tulajdoni arányban. 2.2. A Társaság többségi, illetve jelentős részesedései más vállalkozásokban A mérleg fordulónapján a társaságnak egy befektetése volt. A befektetett pénzügyi eszközök: részesedések

2002. évben Társaságunk a Szombathelyi Erőmű Zrt.-ben törzsrészvény vásárlásával 20 % részesedést szerzett 48.000 eFt értékben.

3. A számviteli politika fő vonásai 3.1. A számviteli politika célja A számviteli politika célja, hogy a vállalkozásnál olyan számviteli rendszer funkcionáljon, amelynek alapján megbízható és valós információt tartalmazó éves beszámoló állítható össze, és amely számviteli rendszer egyidejűleg a vezetői döntések számára is alkalmas információs bázisul szolgálhat. 3.2. Az üzleti év Az üzleti év az az időtartam, amelyről a beszámolót kell készíteni. Az üzleti év időtartama megegyezik a naptári évvel. A mérleg fordulónapja az üzleti év december 31. napja. 3.3. A könyvvezetés módja

A gazdálkodó működéséről, vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről, a naptári év könyveinek lezárását követően, a törvényben meghatározott könyvvezetéssel alátámasztott beszámolót köteles készíteni. Társaságunk a számviteli törvény előírásainak megfelelően a kettős könyvvitel szabályai szerint vezeti könyveit. A költségelszámolás választott módszereként a költségeket elsődlegesen az 5. számlaosztályban költségnemenként könyveli, másodlagosan dimenziónként a költséghelyek megjelölésével, 6. költséghely kóddal jelölve az általános, 7. költséghely kóddal pedig a közvetlen költségeket.

4

3.4. A beszámoló formája

A beszámoló formáját a számviteli törvény az éves nettó árbevétel nagyságától, a mérleg főösszegétől, a foglalkoztatottak létszámától, mindezek határértékeitől, továbbá egyéb feltételektől függően határozza meg. A fentiek alapján vállalkozásunk Éves beszámolót és üzleti jelentést készít. 3.5. A mérleg és eredménykimutatás 3.5.1. A mérleg

A mérleget a számviteli törvény 1. sz. melléklet „A” változata szerint készítjük el, az un. mérlegszerű elrendezéssel, a két oldal (eszközök, források) automatikus egyezőség ellenőrzésével, amely az eszközöket fordított likviditási sorrendben, a forrásokat fordított lejárati sorrendben mutatja be.

A mérleg, a számviteli törvény szerinti tagoláson túl tovább nem részletezett. Az arab számmal jelzett tételeket egy-egy csoporton belül nem vonjuk össze, mint ahogy azokat, az arab számmal jelzett sorokat sem hagyjuk el, amelyeknél adat sem a tárgyévben, sem az előző évben nem szerepel. 3.5.2. Az eredménykimutatás

Az üzleti év mérleg szerinti eredményét az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye, a pénzügyi műveletek eredménye (a kettő együtt a szokásos vállalkozási eredmény) és a rendkívüli eredmény együttes összegéből (adózás előtti eredmény) az adófizetési kötelezettség levonásával (összevontan adózott eredmény), az osztalékra, részesedésre, a kamatozó részvények kamatára igénybe vett eredménytartalékkal növelt, a jóváhagyott osztalékkal, részesedéssel, a kamatozó részvények kamatával csökkentett összegben kell meghatározni. 3.5.3. Az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye megállapításának módja Az üzemi (üzleti) tevékenység eredményét az üzleti évben elszámolt értékesítés nettó árbevételének, az eszközök között állományba vett saját teljesítmények értékének, az egyéb bevételeknek, valamint az üzleti évben elszámolt anyagjellegű ráfordítások, személyi jellegű ráfordítások, értékcsökkenési leírás és egyéb ráfordítások együttes összegének különbözeteként (összköltség eljárással) állapítjuk meg, a számviteli törvény 2. sz. melléklet „A” változata szerint. Az eredménykimutatás tagolása

Az eredménykimutatás, a számviteli törvény szerinti tagoláson túl tovább nem részletezett, az arab számmal jelzett tételeket egy-egy csoporton belül nem vonjuk össze, mint ahogy azokat az arab számmal jelzett sorokat sem hagyjuk el, amelyeknél adat sem a tárgyévben, sem az előző évben nem szerepel.

5

3.5.4. A mérlegkészítés időpontja A mérleg egyes tételeihez kapcsolódóan meghatározott azon – az üzleti év mérlegfordulónapját követő – időpont, amely időpontig a megbízható és valós vagyoni helyzet bemutatásához szükséges értékelési feladatokat el lehet, és el kell végezni. A mérlegkészítés időpontja az üzleti év mérleg fordulónapját követő 2. hónap 28. napja (szökőév esetén 29.-e) A mérlegben és az eredménykimutatásban az értékeket e Ft-ban mutatjuk be. 3.6. Számviteli alapelvek

A beszámoló elkészítésekor és a könyvvezetés során az alábbi alapelveket kell érvényesíteni: ( Az alapelvektől csak a Számviteli törvényben szabályozott módon lehet eltérni. ) 6.1. A vállalkozás folytatásának elve A beszámoló elkészítésekor és a könyvvezetés során abból kell kiindulni, hogy a gazdálkodó a belátható jövőben is fenn tudja tartani működését, folytatni tudja tevékenységét, nem várható a működés beszüntetése vagy bármilyen okból történő jelentős csökkenése 6.2. A teljesség elve A gazdálkodónak könyvelnie kell mindazon gazdasági eseményeket, amelyeknek az eszközökre és a forrásokra, illetve a tárgyévi eredményre gyakorolt hatását a beszámolóban ki kell mutatni, ideértve azokat a gazdasági eseményeket is, amelyek az adott üzleti évre vonatkoznak, amelyek egyrészt a mérleg fordulónapját követően, de még a mérleg elkészítését megelőzően váltak ismertté, másrészt azokat is, amelyek a mérleg fordulónapjával lezárt üzleti év gazdasági eseményeiből erednek, a mérleg fordulónapja előtt még nem következtek be, de a mérleg elkészítését megelőzően ismertté váltak. 6.3. A valódiság elve A könyvvitelben rögzített és a beszámolóban szereplő tételeknek a valóságban is megtalálhatóknak, bizonyíthatóknak, kívülállók által is megállapíthatóknak kell lenniük. Értékelésük meg kell, hogy feleljen az e törvényben előírt értékelési elveknek és az azokhoz kapcsolódó értékelési eljárásoknak. 6.4. A világosság elve A könyvvezetést és a beszámolót áttekinthető, érthető, e törvénynek megfelelően rendezett formában kell elkészíteni.

6.5. A következetesség elve A beszámoló tartalma és formája, valamint az azt alátámasztó könyvvezetés tekintetében az állandóságot és az összehasonlíthatóságot biztosítani kell. 6.6. A folytonosság elve Az üzleti év nyitóadatainak meg kell egyezniük az előző üzleti év megfelelő záró adataival. Az egymást követő években az eszközök és a források értékelése, az eredmény számbavétele csak e törvényben meghatározott szabályok szerint változhat. 6.7. Az összemérés elve Az adott időszak eredményének meghatározásakor a tevékenységek adott időszaki teljesítéseinek elismert bevételeit és a bevételeknek megfelelő költségeit (ráfordításait) kell számításba venni, függetlenül a pénzügyi teljesítéstől. A bevételeknek és a költségeknek ahhoz az időszakhoz kell kapcsolódniuk, amikor azok gazdaságilag felmerültek.

6

6.8. Az óvatosság elve Nem lehet eredményt kimutatni akkor, ha az árbevétel, a bevétel pénzügyi realizálása bizonytalan. A tárgyévi eredmény meghatározása során az értékvesztés elszámolásával, a céltartalék képzésével kell figyelembe venni az előrelátható kockázatot és feltételezhető veszteséget akkor is, ha az az üzleti év mérlegének fordulónapja és a mérlegkészítés időpontja között vált ismertté. Az értékcsökkenéseket, az értékvesztéseket és a céltartalékokat el kell számolni, függetlenül attól, hogy az üzleti év eredménye nyereség vagy veszteség. 6.9. A bruttó elszámolás elve A bevételek és a költségek (ráfordítások), illetve a követelések és a kötelezettségek egymással szemben - az e törvényben szabályozott esetek kivételével - nem számolhatók el. 6.10. Az egyedi értékelés elve Az eszközöket és a kötelezettségeket a könyvvezetés és a beszámoló elkészítése során egyedileg kell rögzíteni és értékelni.

6.11. Az időbeli elhatárolás elve Az olyan gazdasági események kihatásait, amelyek két vagy több üzleti évet is érintenek, az adott időszak bevételei és költségei között olyan arányban kell elszámolni, ahogyan az az alapul szolgáló időszak és az elszámolási időszak között megoszlik. 6.12. A tartalom elsődlegessége a formával szemben elve A beszámolóban és az azt alátámasztó könyvvezetés során a gazdasági eseményeket, ügyleteket a tényleges gazdasági tartalmuknak megfelelően - e törvény alapelveihez, vonatkozó előírásaihoz igazodóan - kell bemutatni, illetve annak megfelelően kell elszámolni.

6.13. A lényegesség elve Lényegesnek minősül a beszámoló szempontjából minden olyan információ, amelynek elhagyása vagy téves bemutatása - az ésszerűség határain belül - befolyásolja a beszámoló adatait felhasználók döntéseit. 6.14. A költség-haszon összevetésének elve A beszámolóban (a mérlegben, az eredménykimutatásban, a kiegészítő mellékletben) nyilvánosságra hozott információk hasznosíthatósága (hasznossága) álljon arányban az információk előállításának költségeivel. 3.7. A számviteli politika keretében elkészítendő szabályzatok A számviteli politika keretében önálló szabályzatként kerül elkészítésre - az eszközök és a források értékelési szabályzata, - a számlarend, - a bizonylati rend, - a pénzkezelési szabályzat, - leltározási szabályzat - szétválasztási szabályzat A szétválasztási szabályzat a Tszt. 18/A § (2) bekezdése alapján került a számviteli politikába, mint 1. sz. melléklet.

7

3.8. Az eszközök besorolása Amennyiben az eszközök használata, rendeltetése megváltozik, mert az eszköz a tevékenységet, a működést tartósan már nem szolgálja vagy fordítva, akkor azok besorolását meg kell változtatni; a befektetett eszközt át kell sorolni a forgóeszközök közé vagy fordítva. Az eszközök besorolása: 11. immateriális javak 12. ingatlanok 13. termelésben közvetlenül részt vevő 14. a termelésben nem közvetlenül részt vevő műszaki eszközök 3.9. Értékhelyesbítés, értékelési tartalék

Amennyiben a tevékenységet tartósan szolgáló vagyoni értékű jog, szellemi termék, tárgyi eszköz, tulajdoni részesedést jelentő befektetés piaci értéke jelentősen (20 %-kal) és tartósan (1 éven túl) meghaladja az adott eszköznek a könyv szerinti értékét, a piaci érték és a könyv szerinti érték közötti különbözet az eszközök között "Értékhelyesbítés"-ként, a saját tőkén belül "Értékelési tartalék"-ként mutatjuk ki. Az értékhelyesbítés módszerei: - újraelőállítási költség - összehasonlító (költség alapú módszer, vagy az utolsó ismert vételár) - jövedelemtermelői képesség

A könyvekben az értékhelyesbítés összegét és annak változásait egyedi eszközönként elkülönítetten tartjuk nyilván. Az értékhelyesbítések megállapításának, elszámolásának szabályszerűségét független könyvvizsgálóval felülvizsgáltatjuk. 3.10. Az alapítás -átszervezés költségeinek elszámolása A felmerült költségeket egy összegben számoljuk el az eredmény terhére a felmerülés évében. 3.11. Minősítési ismérvek a számviteli elszámolások szempontjából 3.11.1. Lényegesség kritériumai A lényegesség elve alapján lényegesnek minősül a beszámoló szempontjából minden olyan információ, amelynek elhagyása vagy téves bemutatása befolyásolja a beszámoló adatait, a felhasználó döntéseit. 3.11.2. A jelentős összegű hiba

Jelentős összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különböző ellenőrzések során ugyanazon évet érintően - megállapított hibák, hibahatások eredményt, saját tőkét növelőcsökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérleg főösszegének 2 százalékát. A jelentős összegű hibákat a mérlegben és az eredménykimutatásban külön oszlopban kell kimutatni. Az SZTV 47.§./9/ bekezdés szerinti eszközök bekerülési értékét módosító jelentős eltérése: amennyiben az eltérés meghaladja a bekerülési érték 5 %-át. A nem jelentős eltérés esetén egyéb bevételt ill., egyéb ráfordítást számolunk el. 8

Jelentős eltérés esetén módosítani kell az eszköz bekerülési értékét. 3.11.3. Fajlagosan kis-értékű készletek Készletek nyilvántartása: egyedi értéke van a készleteknek, nincs csoportos minősítés. 3.11.4. A vevőnként, adósonként kisösszegű követelések értéke

Azt tekintjük kisösszegű követelésnek, amely esetében a végrehajtás költségeinek háromszorosát nem haladja meg a követelés. 3.11.5. Behajthatatlan követelések esetében aránytalan költség Behajthatatlan követelések esetében maximum a végrehajtás költségeinek háromszorosában határozzuk meg azt az értéket, amikor a végrehajtással kapcsolatos költségek már nincsenek arányban a követelésből várhatóan megszerezhető összeggel. 3.12. Amortizációs politika Az értékcsökkenési leírás az immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenésének költségkénti elszámolását jelenti. 3.12.1. Értékcsökkenés nem számolható el: - a földterület, - a telek (kivéve a bányaművelésre, vegyi hulladék tárolására igénybe vett földterületet), - a telkesítés, - a képzőművészeti alkotás beszerzési ára után, valamint - az üzembe nem helyezett beruházásoknál és - a nullára leírt immateriális javak és tárgyi eszközök után. 3.12.2. Immateriális javak amortizációja A terv szerinti értékcsökkenés esetén a leírási idő: -

vagyoni értékű jogok üzleti vagy cégérték szellemi termékek

6 év 5 év 3 év

3.12.3. Tárgyi eszközök amortizációja

A tárgyi eszközök értékcsökkenésének elszámolásához a bruttó értéken alapuló lineáris, időarányos módszert alkalmazzuk, a Számviteli Törvény figyelembe vételével. Az üzembe helyezett nagy értékű (100 eFt feletti) tárgyi eszközök, beruházások esetében a kiállított állományba vételi bizonylaton kerül rögzítésre a várható élettartam. A kis értékű tárgyi eszközöket használatba vételkor egy összegben, értékcsökkenésként számoljuk el. 3.12.4. Az évenként elszámolandó értékcsökkenés megállapítása

A Számviteli Törvény és az Adótörvény szerint elszámolható értékcsökkenési leírás számítása a tárgyi eszközök számítógépes elszámolási programjával egységes nyilvántartási feltételekkel biztosított. Az időarányos értékcsökkenést az üzembe helyezés napjától a kiselejtezés, értékesítés napjáig, illetve a bruttó érték elérésének napjáig kell havonta elszámolni. Az időarányos értékcsökkenés megállapításánál az éves értékcsökkenést osztani kell 365-tel és szorozni a tárgyhó napjainak számával, illetve a hó közi bruttó értékváltozás esetén a változásig és a változástól számított napok számával. 9

A terv szerinti értékcsökkenés elszámolásánál a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési értékből kell kiindulni. Hasznos élettartam az az időszak, amely alatt az amortizálható eszközt a gazdálkodó időarányosan vagy teljesítményarányosan az eredmény terhére elszámolja. Maradványérték a rendeltetésszerű használatbavétel, az üzembe helyezés időpontjában – a rendelkezésre álló információk alapján, a hasznos élettartam függvényében – az eszköz meghatározott, a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéke. Nulla lehet a maradványérték, ha annak értéke valószínűsíthetően nem jelentős. Maradványérték nagysága Az eszköz maradványértékét – az egyedi értékelés elve alapján – a hasznos élettartam végére számított eszköz, üzembehelyezésének időpontjában fellelhető hasonló korú eszköz piaci értéke alapján határozzuk meg. Ha az eszköznek a hasznos élettartam végén várhatóan realizált értéke nem jelentős, akkor a maradványértéket nullának tekintjük. Nem jelentős, amennyiben a megállapított maradványérték nem éri el az éves amortizáció összegét.

A távhőszolgáltatásnál használt ingatlanokat pl. kazánház épület, hőközpont épület, egyéb építmények valamint a hőtávvezetéknél nem állapítunk meg maradványértéket, mivel speciális kialakítása, helyzete miatt értékesíteni nem lehet. Nem állapítunk meg maradványértéket akkor sem, ha az eszköz csak eredeti rendeltetésétől megfosztva (szétszedve), vagy hulladékként értékesíthető, továbbá ha az eszköz várhatóan nem lesz értékesíthető.

Szoftverek és számítástechnikai eszközök esetében a maradványérték minden esetben nulla forint. 3.12.5. Alkalmazott leírási módszer(ek)

Az évenként elszámolandó értékcsökkenésnek a bekerülési értékhez (bruttó értékhez) viszonyított arányát, az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartama, fizikai elhasználódása és erkölcsi avulása, az adott vállalkozási tevékenységre jellemző körülmények figyelembevételével kell megtervezni, és azokat a nyilvántartásokon történő rögzítést követően a rendeltetésszerű használatbavételtől, az üzembe helyezéstől kell alkalmazni a bruttó értéken alapuló lineáris leírási módszer alkalmazásával. Főbb csoportokban alkalmazott leírási kulcsok: Hőtávvezetékek Hőközpontok gépi berendezései Kazánok Kazánt kiszolgáló berendezések Számítástechnikai eszközök Gépkocsik

4% 9% 10 % 10 % 33 % 20 %

3.12.6. Értékcsökkenés elszámolása Értékcsökkenést az üzembe helyezés napjától, kivezetéskor pedig a kivezetés napjáig számolunk el. A maximálisan 100 ezer forint egyedi beszerzési, előállítási érték alatti tárgyi eszközök, vagyoni értékű jogok és szellemi termékek beszerzési vagy előállítási költségét a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben számoljuk el.

10

3.12.7.Értékvesztések és elszámolásának esetei

ill.

visszaírása,

valamint

terven

felüli

értékcsökkenés

Értékvesztések és ill. értékvesztés visszaírásának esetei Ha a vásárolt készlet (anyag, áru) bekerülési (beszerzési), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb (20 %-kal és 12 hónapon túl), mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke, akkor azt a mérlegben a tényleges piaci értéken, ha pedig a saját termelésű készlet (befejezetlen termelés, félkész és késztermék, állat) bekerülési (előállítási), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan (20 %-kal és 12 hónapon túl) magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási ára, akkor azt a mérlegben a még várhatóan felmerülő költségekkel csökkentett, várható támogatásokkal növelt eladási áron számított értéken kell kimutatni, a készlet értékét a különbözetnek értékvesztéskénti elszámolásával kell csökkenteni. Terven felüli értékcsökkenés esetei: Terven felüli értékcsökkenést számolunk el, ha az eszköz piaci értéke a könyv szerinti értéket nem éri el, az üzleti év mérlegfordulónapján jelentősen és tartósan (20 %-kal és 1 éven túl) alacsonyabb. Az egyéb ráfordítások között kell elszámolni az eszköz terven felüli értékcsökkenését, ami nem lehet nagyobb, mint a könyvszerinti érték. Amennyiben az üzleti év mérlegfordulónapján az egyedi eszköz piaci értéke jelentősen meghaladja (20 %-kal, tartósan 1 éven túl) a könyv szerinti értékét, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékét, akkor a különbözet összegével csökkenteni kell az elszámolt terven felüli értékcsökkenést, és az egyéb bevételekkel szemben növelni kell az adott eszköz könyv szerinti értékét. A különbözettel a könyv szerinti értéket az adott eszköz nyilvántartásba vételekor számításba vett értékéig, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékig - kell növelni (visszaírás összege). A visszaírás összege nem lehet több, mint a korábban terven felüli értékcsökkenésként elszámolt összeg. Lakossági követelések minősítése:

A követelések minősítése során 1. Teljes értékű követelésnek tekintjük azokat a követeléseket, amelyek a fizetési határideje még nem járt le, valamint a határidőre történő pénzügyi teljesítést – információink és ismereteink szerint – semmilyen körülmény nem gátolja. 2. Kisértékű követelésnek tekintjük a Számviteli politika 12.3. pontjában meghatározott követeléseket. 3. Határidőn túli követelésnek tekintjük azokat a követeléseket, amelyek megállapodás, szerződés, vagy egyéb jogszabály szerinti teljesítésre szabott fizetési határideje lejárt. 4. Kétes követelésnek tekintjük azokat a határidőn túli követeléseket, amelyek realizálása a megismert körülmények, a behajtási cselekmények eredményének ismeretében bizonytalanná váltak tekintettel arra, hogy a vevő tartozása ügyében több peres vagy nemperes eljárás indult. 5. Behajthatatlan követelésnek tekintjük azokat a követeléseket, melyek a Számviteli törvény szabályai alapján leírandó követelések. Behajthatatlan követelés: az a követelés, a) amelyre az adós ellen vezetett végrehajtás során nincs fedezet, vagy a talált fedezet a követelést csak részben fedezi (amennyiben a végrehajtás közvetlenül nem vezetett eredményre és a végrehajtást szüneteltetik, az óvatosság elvéből következően a behajthatatlanság - nemleges foglalási jegyzőkönyv alapján vélelmezhető),

11

b) amelyet a hitelező a csődeljárás, a felszámolási eljárás, az önkormányzatok adósságrendezési eljárása során egyezségi megállapodás keretében elengedett, c) amelyre a felszámoló által adott írásbeli igazolás (nyilatkozat) szerint nincs fedezet, d) amelyre a felszámolás, az adósságrendezési eljárás befejezésekor a vagyonfelosztási javaslat szerinti értékben átvett eszköz nem nyújt fedezetet, e)amelyet eredményesen nem lehet érvényesíteni, amelynél a fizetési meghagyásos eljárással, a végrehajtással kapcsolatos költségek nincsenek arányban a követelés várhatóan behajtható összegével (a fizetési meghagyásos eljárás, a végrehajtás veszteséget eredményez vagy növeli a veszteséget), amelynél az adós nem lelhető fel, mert a megadott címen nem található és a felkutatása „igazoltan” nem járt eredménnyel, f) amelyet bíróság előtt érvényesíteni nem lehet, g) amely a hatályos jogszabályok alapján elévült. A behajthatatlanság tényét és mértékét bizonyítani kell

Értékvesztés elszámolása

A teljes értékű követelések és behajthatatlan követelések nem képezik értékvesztés tárgyát. Kisértékű követelések

A vevőnként, adósonként kisösszegű követelések könyvvitelben elkülönített csoportjánál – a lakossági vevők, adósok együttes minősítése alapján – az értékvesztés összegét ezen követelések nyilvántartásba vételi értékének 100 százalékában határozzuk meg amennyiben azok tartósnak bizonyulnak, azaz egy éven túli a követelés. Ez esetben a következő évi mérleg fordulónapi értékeléskor a vevőnként, adósonként kisösszegű követelések - hasonló módon megállapított – értékvesztésének összegét össze kell vetni az előző évi, ilyen jogcímen elszámolt értékvesztés összegével, és a csoport szintjén mutatkozó különbözetet – előjelének megfelelően – a korábban elszámolt értékvesztést növelő értékvesztésként, illetve a korábban elszámolt értékvesztés visszaírásaként kell elszámolni. A Határidőn túli követelések

A vevők, adósok egyedi minősítése alapján az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett határidőn túli követelésnél az értékvesztés összegét ezen követelések nyilvántartásba vételi értékének 1. 70 százalékában határozzuk meg, 2. 40 százalékában határozzuk meg amennyiben a vevő, adós annak megfizetését részletfizetési szerződésben újraütemezve vállalta. Ez esetben a következő évi mérlegfordulónapi értékeléskor a vevőnként, adósonként - hasonló módon megállapított – értékvesztés összegét össze kell vetni az előző évi, ugyanazon adóssal szemben fennálló követelés ilyen jogcímen elszámolt értékvesztésének összegével és a mutatkozó különbözetet – előjelének megfelelően – a korábban elszámolt értékvesztést növelő értékvesztésként, illetve a korábban elszámolt értékvesztés visszaírásaként kell elszámolni. Kétes követelések

A vevők, adósok egyedi minősítése alapján az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett kétes követelésnél az értékvesztés összegét ezen követelések nyilvántartásba vételi értékének 90 százalékában határozzuk meg.

Ez esetben a következő évi mérlegfordulónapi értékeléskor a vevőnként, adósonként - hasonló módon megállapított – értékvesztés összegét össze kell vetni az előző évi, ugyanazon adóssal szemben fennálló követelés ilyen jogcímen elszámolt értékvesztésének összegével és a

12

mutatkozó különbözetet – előjelének megfelelően – a korábban elszámolt értékvesztést növelő értékvesztésként, illetve a korábban elszámolt értékvesztés visszaírásaként kell elszámolni. Közületi követelések minősítése: Kisértékű követelések

A vevőnként, adósonként kisösszegű követelések könyvvitelben elkülönített csoportjánál – a közületi vevők, adósok együttes minősítése alapján – az értékvesztés összegét ezen követelések nyilvántartásba vételi értékének 100 százalékában határozzuk meg amennyiben azok tartósnak bizonyulnak, azaz egy éven túli a követelés. Ez esetben a következő évi mérleg fordulónapi értékeléskor a vevőnként, adósonként kisösszegű követelések - hasonló módon megállapított – értékvesztésének összegét össze kell vetni az előző évi, ilyen jogcímen elszámolt értékvesztés összegével, és a csoport szintjén mutatkozó különbözetet – előjelének megfelelően – a korábban elszámolt értékvesztést növelő értékvesztésként, illetve a korábban elszámolt értékvesztés visszaírásaként kell elszámolni. Egyedi minősítés

A közületi vevők, adósok egyedi minősítése alapján az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett határidőn túli követelésnél az értékvesztés összegét egyedileg határozzuk meg, amennyiben az nem minősül kisértékű követelésnek. Ez esetben a következő évi mérlegfordulónapi értékeléskor a vevőnként, adósonként - hasonló módon megállapított – értékvesztés összegét össze kell vetni az előző évi, ugyanazon adóssal szemben fennálló követelés ilyen jogcímen elszámolt értékvesztésének összegével és a mutatkozó különbözetet – előjelének megfelelően – a korábban elszámolt értékvesztést növelő értékvesztésként, illetve a korábban elszámolt értékvesztés visszaírásaként kell elszámolni. Az értékvesztés meghatározása során a mérlegkészítés ideje alatt keletkezett információkat is figyelembe kell venni (pl: csődeljárás, felszámolási eljárás, végelszámolási eljárás, részletfizetés stb.) figyelemmel a lakossági követelések értékvesztésének meghatározásakor irányadó szempontokra szabályokra. Ez esetben a következő évi mérlegfordulónapi értékeléskor a vevőnként, adósonként hasonló módon megállapított – értékvesztés összegét össze kell vetni az előző évi, ugyanazon adóssal szemben fennálló követelés ilyen jogcímen elszámolt értékvesztésének összegével és a mutatkozó különbözetet – előjelének megfelelően – a korábban elszámolt értékvesztést növelő értékvesztésként, illetve a korábban elszámolt értékvesztés visszaírásaként kell elszámolni 3.13. A valuta- és devizatételek értékelése

A valutakészlet, a devizaszámlán lévő deviza, a külföldi pénzértékre szóló követelés, befektetett pénzügyi eszköz, értékpapír (együtt: külföldi pénzértékre szóló eszköz), illetve kötelezettség forintértékének meghatározásakor úgy járunk el, hogy a valutát, a devizát az MNB árfolyamon számítjuk át forintra. 3.14. Céltartalékok képzése

Az adózás előtti eredmény terhére céltartalékot kell képezni a szükséges mértékben: -

a várható kötelezettségekre (garanciális kötelezettség, kezességvállalás, opciós ügyletek, garanciavállalás, nem valódi penziós ügyletek, váltókezesi kötelezettség, le nem zárt peres ügyekkel kapcsolatos várható kötelezettség, korengedményes nyugdíjazás, végkielégítés, 13

környezetvédelmi kötelezettség, határidős ügyletekből következő fizetési kötelezettség, stb.); -

a nem realizált, de elhatárolt árfolyamveszteségekre (ha elhatárolás történt).

Az adózás előtti eredmény terhére – a valós eredmény megállapítása érdekében a szükséges mértékben – céltartalékot képezünk az olyan várható jelentős és időszakonként ismétlődő jövőbeni költségekre (különösen a fenntartási, az átszervezési költségekre, a környezetvédelemmel kapcsolatos költségekre), amelyek – a mérlegkészítés időpontjáig rendelkezésre álló információk szerint – feltételezhetően vagy bizonyosan felmerülnek, de összegük vagy felmerülésük időpontja a mérlegkészítéskor még bizonytalan és nem sorolhatók a passzív időbeli elhatárolások közé. Az 50/2011. NFM rendelet értelmében a távhőszolgáltató tárgyévi auditált éves beszámolójában szereplő, a távhőszolgáltatásról szóló törvény hatálya alá tartozó tevékenységéből származó adózás előtti eredménye nem haladhatja meg az ármegállapítás során figyelembe vett könyv szerinti bruttó eszközérték és a nyereségtényező szorzatának mértékét. A nyereségtényező a távhőszolgáltató esetében 2,0 %. Ezt a nyereségkorlátot meghaladó eredmény terhére céltartalékot képezhet a társaság jövőbeni kötelezettségekre, amit kérelem alapján az Energia Hivatal engedélyez meghatározott fejlesztések megvalósítására. 3.15. A gazdasági események könyvelésének határideje A pénzeszközöket érintő gazdasági műveletek, események bizonylatainak adatait késedelem nélkül, készpénzforgalom esetén a pénztárjelentés érkezésével egyidejűleg, illetve bankszámla forgalomnál a hitelintézeti értesítés megérkezésekor, az egyéb pénzeszközöket érintő tételeket legkésőbb a tárgyhót követő hó 20-ig a könyvekben rögzíteni kell. Évközi zárás elkészítése a tulajdonos által meghatározott időben, 06.30.-i állapotnak megfelelően készítjük el.

A tárgyi eszközök aktiválását az analitikába az aktiválást követő hónap végéig fel kell jegyezni, az értékcsökkenést is a havi zárás keretében kell elszámolni, – mind az analitikában, mind a főkönyvben – és az egyeztetést is ekkor kell elvégezni. Az értékcsökkenés elszámolásának gyakorisága:

A tárgyi eszközök aktiválását az analitikába az aktiválást követő hónap végéig fel kell jegyezni, az értékcsökkenést is a havi zárás keretében kell elszámolni, - mind az analitikában, mind a főkönyvben - és az egyeztetést is ekkor kell elvégezni. Az egyéb gazdasági események könyvelésének határideje

Az egyéb gazdasági műveletek, események bizonylatainak adatait a gazdasági műveletek, események megtörténte után havonta, a tárgyhónapot követő hó 20-ig kell a könyvekben rögzíteni és a főkönyvi számlákon kimutatottakat az analitikával egyeztetni, a realizált árfolyam különbözeteket elszámolni. (kivéve az értékvesztések, a céltartalékok és az időbeli elhatárolások, továbbá a devizás, valutás tételekhez kapcsolódó árfolyam különbözetek megállapításának és a főkönyvben történő elszámolása, amely csak az éves, féléves zárás keretében történik, valamint a pénzmozgások késedelem nélkül rögzítésre kerülnek a könyvelésben.)

14

Számviteli Szétválasztás A vállalkozás által végzett tevékenységek közül a kapcsolt hő-és villamosenergia termelése a villamos energiáról szóló 2007. évi LXXXVI. törvény (a továbbiakban VET) szerint engedélyköteles tevékenység. A társaság a VET szerinti kiserőművi összevont engedéllyel rendelkezik. A kapcsolt hő- és villamos energia termelést, mint engedélyköteles tevékenységét számviteli éves beszámolója keretében oly módon köteles bemutatni, mintha azt önálló vállalkozás keretén belül végezték volna. Az engedélyköteles tevékenység elkülönült bemutatása (telephelyenként) 2 önálló mérleget és 2 eredménykimutatást jelent. A távhőszolgáltatásról szóló 2005. évi XVIII. törvény (a továbbiakban THT) szerinti további engedélyes tevékenység a távhőtermelés és a távhőszolgáltatás. A távhőtermelési tevékenységét telephelyenként, távhőszolgáltatási tevékenységét településenként a társaság számviteli éves beszámolója keretében oly módon köteles bemutatni, mintha azt önálló vállalkozás keretén belül végezték volna. Az engedélyköteles tevékenységek eredménykimutatást jelent.

elkülönült

bemutatása

önálló

mérleget

és

A társaság távhőtermelést 9 telephelyen a szolgáltatást pedig Szombathely városában végez, ezért tíz mérleg és tíz eredménykimutatás készítésére kötelezett. Az összes engedélyes tevékenységre szerint a Szombathelyi Távhőszolgáltató Kft 12 mérleg és 12 db eredménykimutatás készítésére kötelezett a THT törvény értelmében. A tevékenységek számviteli szétválasztása során alkalmazott módszereket és vetítési alapokat a társaság számviteli politikájának keretében elkészített számviteli szétválasztási szabályzatban kell részletesen meghatározni.

A számviteli szétválasztás közös szabályai A tevékenységek számviteli szétválasztási módszertanának egyik alapelve, hogy a specifikusan hozzárendelhető minden költség és árbevétel közvetlenül annál a tevékenységnél kerüljön elszámolásra, ahol azok keletkeztek, illetve felmerültek. A számviteli szétválasztás érdekében a társaság szervezetén belül költséghelyek kerültek kialakításra. Mérleg és eredménykimutatás készül: Távhőszolgáltatási tevékenység o Távhőtermelés o Távhőszolgáltatás Minden egyéb tevékenység

Az egyes tevékenységekhez közvetlenül kapcsolódó egyes költségek és bevételek könyveléséhez önálló költséghely tartozik. A ráfordításokat és egyéb bevételeket a könyvelésben költséghelyi kódok használatával választjuk szét, a nem szétválasztható tételek esetében a felosztás egy külön lépésben történik a közvetlen költségek arányában. A tevékenységek szoros kapcsolatából következően az egymásnak nyújtott szolgáltatások kezelését a költségek átterhelésének rendszerével oldja meg a társaság. 15

Tevékenységi eredménykimutatás Tevékenységi szétválasztás Költségek, ráfordítások szétválasztása A társaság tevékenységeit a különböző szervezeti egységeken belül végzi. Az engedélyes tevékenységek a Társaság szervezetén belül, mint gázmotoros tevékenység (villamos és hőtermelés), távhőtermelés és távhőszolgáltatási tevékenység, valamint egyéb tevékenység különülnek el. A 91 számlacsoportban a távhőszolgáltatás bevételeit, a 93 számlacsoportban a villamos tevékenység bevételeit, a 92 számlacsoportban az egyéb tevékenység bevételeit tartjuk nyilván. A hőszolgáltatási üzemi, fenntartás üzemi és központi irányítás általános költségeinek felosztása a társaság éves és féléves beszámolókhoz kapcsolódóan a közvetlen költségek arányában történik. Energiaköltségek A hőtermelésre jutó gáz- és energia költségeket a felmerülés helye szerinti költséghelyre könyveljük. A gázmotoros tevékenység földgáz felhasználása az üzemben történő mérés alapján kerül megállapításra, mely adat alapján a számlából elkülönítve kerül lekönyvelésre. Energiaadót ehhez kapcsolódóan nem könyvelünk, mivel a kapcsolt energiatermelés energiaadója visszaigényelhető (csökkentve a költségeket) és végső soron csak a kazánüzemi termelésre jutó vissza nem igényelt energiaadó jelenik meg az energiaköltségek között. A hőközpontok külső villamos energia számlái legnagyobb részben a távhőszolgáltatást terhelik. Szétválasztása a felmerülés helye szerinti költséghely alapján történik. A vásárolt hő a távhőszolgáltatás költségeként jelenik meg felmerülés helye szerint. Az anyagok, igénybe vett szolgáltatások, egyéb szolgáltatások, valamint az összes többi költséghelyre (termelésre) felosztható költségeket a közvetlen önköltség arányában osszuk szét. Egyéb ráfordítások megosztás Az iparűzési adó, innovációs járulék megosztása az árbevétel alapján történik. Az értékvesztés elszámolása a távhőszolgáltatást terheli. Az egyéb ráfordítás (nem kapcsolódik egyik tevékenységhez sem) közvetlen költség arányában osztjuk fel. Pénzügyi ráfordítás

Az árfolyamveszteséget a felmerült gázköltség arányában osztjuk fel, a pénzintézetnek fizetett kamatok vetítési alapja a közvetlen költség. Rendkívüli ráfordítás a közvetlen költség arányában kerül felosztásra. Árbevételek, bevételek szétválasztása 91 Számlacsoport: Távhőszolgáltatás árbevétele 92 Számlacsoport: Egyéb tevékenységek árbevétele 93 Számlacsoport: Villamos termelés árbevétele

16

Egyéb, pénzügyi és rendkívüli bevételek Egyéb bevételek A legnagyobb tételt kitevő MAVIR támogatás a távhőszolgáltatásnál szerepel. A késedelmi kamatok távhőszolgáltatáshoz kapcsolódnak, mivel a távhőszolgáltatás vevői részére történik a kiállításuk. Az egyéb bevételeket a közvetlen költségek arányában osztjuk fel. Pénzügyi bevételek Az árfolyamnyereség a földgázköltségek arányában került felosztásra, míg ezen felüli bevételek közvetlen költségek arányában. Rendkívüli bevételek A kapott támogatások szétbontása a támogatás helye szerint: Faaprítékos fűtőmű, kazáncseréhez adott támogatás, stb. Tevékenységi mérleg

Eszközök szétválasztása Immateriális javak, Tárgyi eszközök A beruházások kivételével a tárgyi eszközök nyilvántartása költséghely alapján történik. A mérleg fordulónapi beruházási leltár áttekintésével történik meg a beruházások költséghely besorolása. A kis értékű eszközök készletét a befektetett eszközök és vevők arányában kell megosztani. Befektetett pénzügyi eszközök Az egyéb tartósan adott kölcsönök közül a dolgozói kölcsönt befektetett eszköz + vevő arányában kell megbontani. A vásárolt készletek az év végi leltározás alapján kerülnek megbontásra. A többfajta alkalmazásra alkalmas készletek megosztási alapja a befektetett eszközök + vevők aránya.

Vevőkövetelések A főkönyvi könyvelésben már külön vevőszámon szerepelnek az egyes tevékenységek vevőkövetelései, ezzel szinkronban kerülnek a mérlegekbe is. A villamosenergia-termelés vevői a villamos energia termelés mérlegébe kerülnek, a távhőszolgáltatás vevői a szolgáltatás mérlegébe kerülnek, a távhőtermelésnek nincs vevőkintlévősége. Egyéb követelések Az egyéb követeléseket is a befektetett eszközök + vevő arányában bontjuk szét. Pénzeszközök A pénztárak egyenlegeit a befektetett eszközök + vevő arányában bontjuk szét.

Aktív időbeli elhatárolások A leltározás során kell tételesen besorolni költséghelyre a bevételeket, társaságunknál a távhőszolgáltatáshoz kerül a januárban számlázásra került, de előző évi hő- és vízdíj. Források megbontása A MEKH utasítása szerint a forrásokat a mérleg eszközök oldalának megfelelően kell megbontani. A távhőszolgáltatásról szóló 2005. évi XVIII. Tv. 18/A §. –ában előírt számviteli szétválasztást a kiegészítő melléklet 2. sz. melléklete tartalmazza.

17

4. A valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet alakulásának értékelése Megnevezés Likviditási mutatók Likviditási ráta Likviditási gyorsráta Cash ratio Jövedelmezőségi mutatók ROE (Saját tőke arányos nyereség) ROA I. (Eszközmegtérülési ráta) Árbevétel arányos nyereség Hatékonysági mutatók Eszközök forgási sebessége Készletek forgási sebessége Készletek forgási ideje Vevők forgási sebessége Vevők forgási ideje Szállítók forgási sebessége Szállítók forgási ideje Saját tőke forgási sebessége Kockázati mutatók Idegen tőke/saját tőke Idegen tőke/összes tőke Kamatfedezettség

2014

2015

1,569 1,530 0,517

2,069 2,006 1,260

-0,009 -0,0064 -0,012

0,025 0,229 0,039

0,5329 77,53 4,31 6,4 57,04 3,47 105,2 0,76

0,482 51,410 6,910 13,846 26,360 4,750 76,880 0,649

0,43 0,3

0,350 0,260

18

II. MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK 1. Mérleg

MEGNEVEZÉS

Előző időszak ezer Ft

T. idő bázishoz

Tárgy időszak ezer Ft

I. Immateriális javak (03-07)

1,10%

34 188

84,4

0,90%

28 840

II. Tárgyi eszközök (09-13)

97,40%

3 124 071

97,6

97,50%

3 049 944

1,50%

48 137

100,2

1,60%

48 250

68,50%

3 206 396

97,5

66,40%

3 127 034

2,40%

32 190

134,8

3%

43 398

64,60%

842 340

61

36%

515 343

IV. Pénzeszközök (38-39)

33,00%

430 271

202,3

61%

870 608

B. FORGÓESZKÖZÖK (20+27+33+37)

27,90%

1 304 801

109,4

30,30%

1 429 349

C. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK

3,70%

172 153

89,4

3,30%

153 894

100,00%

4 683 350

100,5

100%

4 710 277

69,90%

3 275 915

105,0

73,0%

3 439 236

0,30%

14 600

1,70%

81 313

III. Befektetett pénzügyi eszközök (15-18) A. BEFEKTETT ESZKÖZÖK I. Készletek (21-26) II. Követelések (28-31) III. Értékpapírok (34-36)

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN (01+19+40) D. SAJÁT TŐKE (43-47) E. CÉLTARTALÉKOK (49-51) I. Hosszú lejáratú kötelezettségek (54-59) II. Rövid lejáratú kötelezettségek (61-66)

831 548

690 921

F. KÖTELEZETTSÉGEK (53+60)

17,80%

831 548

83,1

14,70%

690 921

G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK

12,00%

561 287

88,9

10,60%

498 807

FORRÁSOK ÖSSZESEN (42+48+52+67)

100,00%

4 683 350

100,5

100%

4 710 277

19

1.1. A nem összehasonlítható adatok

A mérleg előző és tárgyévi adataiban össze nem hasonlítható adatok nincsenek. 1.2. A besorolások és minősítések Társaságunknál ilyen tétel nem fordult elő. 1.3. Értékhelyesbítés Társaságunk élt a Számviteli Törvény által megengedett eszközök piaci értéken történő értékelésével. Az értékelés érintette az immateriális javakat és a tárgyi eszközöket. Az elszámolt értékhelyesbítés immateriális javak esetében 26.873 eFt, tárgyi eszközök esetében 1.595.697eFt. Az értékhelyesbítésnél és terven felüli értékcsökkenésnél használt piaci érték meghatározásának elveit és módszereit a 1. sz. mellékletben mutatjuk be. 2. Eszközök

Immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó értékének változása (eFt) Megnevezés

I.

Immateriális javak összesen vagyoni értékű jogok üzleti vagy cégérték szellemi termékek

kísérleti fejl. aktivált értéke II.

alapítás, átszerv. aktivált értéke

Tárgyi eszközök összesen ingatlanok

műszaki ber. gépek járművek egyéb ber., felszerelések III.

beruházások

Kisértékű tárgyi eszközök összesen Szerszámok

Berendezések és felszerelések Munka és védőruha

Számítástechnikai eszközök

Jóléti jellegű egyéb eszközök Immateriális javak

I-II-III. összesen

Nyitó érték

Évközi Évközi Átsorolás növekedés csökkenés

Záró érték

67 348

818

4 196

63 970

66 744

818

4 196

63 366

4 257 955

46 653

73 360

4 231 248

2 441 889

7 899

52 147

604

1 649 247 140 963

11 886 7 077

25 856

19 791

5 726

1 051

24 902

8 914

2 446

7 500

165 151

4 350 205

20

604

2 738

1 658 395

18 475

129 565

5 294

2 397 641

45 647 30 196 6 777

1 805

10 719

616

8 116

1 679

4 125

100

43

52 765

265

77 556

194

4 325 414

Befejezetlen beruházások Informatikai szoftver

460 000

Informatikai hardver

1.071 958

Távvezetéki beruházások

10 500 473

Kazánházi beruházások

8 676 430

Középtávú fejlesztési koncepció

300 000

Saját váll. befejezetlen

7 950 001

Rákóczi-Aréna távvezeték

16 688 457

Összesen:

45 647 319

Immateriális javak és tárgyi eszközök nettó értékének és értékhelyesbítésének alakulása (eFt) Bruttó érték

Megnevezés Immateriális javak Ingatlanok Műszaki berend.

Elszámolt ÉCS

Terv szerinti

Nettó érték

Terven felüli

Nyitó

Növ.

Csökk

63 970

62 003

1 967

30 551

1 658 395

685 113

973 282

481 656

71 034

390 176 1 010 416

31 854

2 397 641 2 007 465

Egyéb berend.

129 565

Beruházások

45 647

Összesen

Értékhelyesbítés

82 352

4 295 218 2 836 933

2 071

45 142

24 137

45 647

0

2 071 1 456 214 1 546 760

3 678

26 873

898

551 792

23 644 1 018 626

3 257

106 145

Záró

2 115

25 279 0

30 335 1 622 570

Az immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenésének változása (eFt) Megnevezés

Nyitó állomány

I. Immateriális javak összesen

63 711

- vagyoni értékű jogok - üzleti v. cégérték - szellemi termékek - kísérleti fejl.aktivált értéke - alapítás átszervezés aktiv.ért.

604 0 63 107 0 0

II. Tárgyi eszközök összesen

2 650 093

- ingatlanok - műszaki ber.gép.járművek - egyéb ber.felszerelések

638 477 1 922 268 89 348

III, Kisértékű tárgyi eszközök

4 985

I + II + III. összesen

2 718 789

21

Növekedés Terv sz.és Tervenfelüli

Csökkenés

Záró állomány

2 488

4 196

62 003

2 488

4 196

61 399

198 168

71 260

2 777 001

75 456

2 844 298

49 374 137 344 11 450 309

200 965

2 738 52 147 16 375

604

685 113 2 007 465 84 423 5 294

Elszámolt értékcsökkenési leírás Terv szerinti értékcsökkenési leírás (lineáris): Kis értékű tárgyi eszközök értékcsökkenési leírás:

198.584 eFt 5.294 eFt

Számviteli törvény szerinti minősítés Összeg

Behajthatatlanság valószínűsége

Értékvesztés

240 e alatti vevői hátralékok

24 067 489

100 %

24 067 489

240 e feletti vevői hátralékok

173 294 472

Egyedi értékelés alapján

151 779 829

Értékvesztés a Számviteli törvény szerint

197 361 961

175 847 318

Értékvesztés változása 2014

Összes értékvesztés

159 439 e Ft

2015. évi értékvesztés elszámolása

2015

175 847

31 431

Értékvesztés visszaírása

14 076

Behajthatatlan miatti kivezetés

947

Értékvesztés változása

16 408

2015 . évben leírt 2014-ban értékvesztésre elszámolt vevők összegei Mindösszesen

Leírt összeg

971 e Ft

22

2014-ban elsz. értékvesztés

947 e Ft

Kimutatás a társaság 2015. évi

Vevők

Felsorolás: -közületi fogy. -lakossági fogy. -egyéb belföldi vevő Összesen: Rész.visz.levő E-On+Erőmű Zrt. Elszámolt értékvesztés 175 847 Összesen: 169 562

követeléseiről eFt-ban Követelések 0-90 nap

91-180 nap

181-360 nap

Éven túli köv.

53 908 17 972 5 831 77 711 47 338

876 728 16 286 17 890

1 788 502 29 257 31 547

335 4 189 166 399 170 923

125 049

17 890

-4 924 26 623

-170 923 0

2.1. Üzleti vagy cégérték 5 évnél hosszabb leírása

Vállalkozásunk mérlegében cégérték nem szerepelt. 2.2. Meghatározó jelentőségű tárgyi eszköz értékcsökkenési leírásának megváltoztatásának eredménymódosító hatása Meghatározó jelentőségű tárgyi eszközök értékcsökkenési leírását nem változtattuk. 2.3. Bevételek aktív elhatárolásának részletezése

A Kft. 153 634 eFt árbevétel elhatárolást képezett a hatályos előírások szerint, ami 152 665 eFt 2015. évre vonatkozó hődíj, 293 eFt a lekötött betét kamata, valamint 676 eFt áramdíj jóváírás. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 260 eFt, amelyből 65 eFt biztosítási díj, 178 eFt előfizetési díj, 17 eFt egyéb elhatárolásból áll.

Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 47 338 eFt-ot tartunk nyilván, amely a Szombathelyi Erőmű Zrt. 45 723 eFt és a Szova Zrt 1 615 eFt követelésből áll össze.

23

3. Források 3.1. Saját tőke előző évhez viszonyított 163 321 eFt növekedésének három összetevője a 2015. évi 117 369 eFt mérleg szerinti eredmény növekedés, az eredménytartalék 29 858 eFt-os csökkenése, (előző év mérleg szerinti eredménye) valamint a 75 810 eFt értékelési tartalék növekedés. A 2015. éves adózás előtti eredmény 87 511 eFt. 3.2. Lekötött tartalék vállalkozásunk mérlegében nem szerepel. 3.3. Céltartalék A 2013. évi céltartalék beruházásra nem került felhasználásra, a 14.600 eFt-ot rövid lejáratú kötelezettségek közé soroltuk, és 2016. március 31-ig a MEKH részére visszautalásra kerül. A 2015. évi nyereségkorlát feletti eredményből a 81.313 eFt céltartalékot képeztünk, amely az 50/2011 NFM rendelet 5.§. alapján került meghatározásra. A Társaság kötelezettséget vállal arra, hogy a nyereségkorlát feletti eredményt a rendelet 5.§. (4) bekezdésben meghatározott beruházás megvalósítására fordítja. 3.4. Hátrasorolt kötelezettségünk nem volt. 3.5. Csak 5 éven belüli kötelezettséget tartunk nyilván. 3.6. Egyéb részesedési viszonyban levő vállalkozással szembeni kötelezettség 2015. évben nem volt. Kapcsolt vállalkozással szembeni kötelezettség 11 603 eFt, amelyből Szova Zrt. 368 eFt, Szombathelyi Erőmű Zrt. 11 235 eFt. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között mutatjuk be, a 2015 évben energiahatékonysági beruházásokra kapott támogatást - 85.227 eFt összeget -, mely a beszámolási időszakot követően kerül rendezésre. 3.7. A passzív időbeli elhatárolás 14 180 eFt, ami 5 150 eFt vízdíj, 497 eFt könyvvizsgálati díj, 8 445 eFt áramdíj, 77 eFt telefonköltség és 11eFt egyéb elhatárolásból áll.

Halasztott bevételt Társaságunknál 484 627 eFt-ot tartunk nyilván, részletezése a 27. oldalon található. 3.8. Társaságunknál mérlegben meg nem jelenő jelentős pénzügyi kötelezettség nincs.

24

II. AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK Az eredménykimutatás bázis és tárgyévi adataiban össze nem hasonlítható adatok nincsenek. 1. Az eredménykimutatás értékelése Megnevezés

Előző időszak

T. időszak bázishoz

eFt

Tárgy időszak

eFt

Belföldi értékesítés nettó árbevétele

2 495 790

89,4

2 231 141

Értékesítés nettó árbevétele

2 495 790

89,4

2 231 141

57,5

10 307

105,2

847 132

Exportértékesítés nettó árbevétele

Saját termelésű készletek állományváltozása

45

3505,1

17 956

100,8

67,6%

1 840 912

93,8

75,4%

1 727 133

0,9%

25 316

72,4

0,8%

18 328

Saját előállítású eszközök aktivált értéke

17 911

Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek Anyagköltség

Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke

Eladott áruk beszerzési értéke

Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke Anyagjellegű ráfordítások Bérköltség

Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok

Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás

6,2%

805 258

7 789

18 096

169 306

113,2

25,3%

690 017

51,4

15,4%

354 709

100,0%

2 725 551

84,1

100,0%

2 291 848

11,7%

46 272

98,9

10,9%

45 785

68,5%

19,8%

100,0%

Egyéb ráfordítások

270 093

107,8

78 283

107,2

209 201

97,5

394 648

59 113

ebből: értékvesztés

39 362

Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye

-69 509

Pénzügyi műveletek bevételei

106,6 110,7

79,9

13 258

Pénzügyi műveletek ráfordításai

-91 774

Rendkívüli bevételek

72 934

Rendkívüli ráfordítások

11 018

Rendkívüli eredmény

61 916

19,9%

100,0%

291 045 83 883

420 713

203 878 146 770

31 431 33 160 16 936

-22 265

Szokásos vállalkozási eredmény

69,2%

191 678

19 402

35 523

Pénzügyi műveletek eredménye

8,4%

2 466

97,5 7,1

35 626 71 118 780

70 338

Adózás előtti eredmény

-29 858

105 964

Adózott eredmény Eredménytartalék igénybe vétele osztalékra, részesedésre

-29 858

87 511

Mérleg szerinti eredmény

-29 858

Adófizetési kötelezettség

Jóváhagyott osztalék, részesedés

25

18 453

Értékesítés nettó árbevétele főbb tevékenységi bontásban: Távhőszolgáltatás Villamosenergia Egyéb tevékenység

1 806 117 0 425 024

eFt eFt eFt

Egyéb bevételek között nyilvántartott támogatások MAVIR támogatás rezsicsökkentés miatt: Közfoglalkoztatottak alkalmazása miatti támogatás TÁMOP tanuló vállalat támogatás Kapott előlegek: Hődíj átlagot fizetők díjelőlege:

Kötelezettségként nyilvántartott előlegek: Lakossági felhasználóknak adott önkormányzati támogatás Vízházi Társasház vízóra szerelés Dr. Szabolcs Z. 10-12. tház vízóra szerelés

26

785 985 eFt 1 297 eFt 10 167 eFt 51 267 eFt 1 809 eFt 1 272 eFt 453 eFt

2. Aktivált saját teljesítmények részletezése: 10 307 eFt-ban Megnevezés

Aktiválás összege

Mikes faaprítékos fűtőmű kommunikáció

99 338

Hőcserélő beépítése Kassák L. u. 22/B

406 354

Szakaszoló elzárók beépítése Rohonci 60.

151 961

Rádiós HMV óra beép. Fszt.

9 000

Toshiba klíma Központ

14 108

Hőcserélő beépítése Kassák L. u. 22/B

25 806

Toshiba klíma Mikes

9 487

Rohonci 64. líra beépítése

997 838

Távvezetéki szivattyú beépítése Vízöntő telephely

523 075

Nyomástartó szivattyúhoz frekvenciaváltó beépítés

590 526

Rákóczi kazánház HMV hőmennyiségmérő beépítése

240 277

Bolyai Iskola automatika cseréje

767 605

Tartalék nyomástartó szivattyú beszerzése

808 068

Vízöntő diszpécser iroda átalakítása

407 710

Váci M. u. 7. hőmennyiségmérő beépítése

57 468

Faaprítékos fűtőmű, automatikus váltás kiépítése

464 863

Töltési vízmérő beépítése Váci M. u. 7.

17 456

Töltési vízmérő beépítése Dr. Szabolcs Z. u. 4.

13 775


13 599

Töltési vízmérő beépítése Rohonci u. 52.

17 516

Töltési vízmérő beépítése Szürcsapó 23.

20 688


13 898

Töltési vízmérő beépítése Bem J. u. 12.

18 773

Töltési vízmérő beépítése Bem J. u. 6.

17 457

Töltési vízmérő beépítése Váci M. u. 34

18 545


15 263

Töltési vízmérő beépítése Váci M. u. 60

20 293


24 454


24 519


30 136


22 863


17 259


17 259

Töltési vízmérő beépítése Malom u. 5.

6 720

Töltési vízmérő beépítése Király u. 16.

5 466

Töltési vízmérő beépítése Szt. Flórián II. hőközpont

190 587

Töltési vízmérő beépítése Szt. Flórián I. hőközpont

112 340

Barátság u. 31-37. távvezeték rekonstrukció

3 843 943

Szünetmentes tápegység Vízöntő u.

250 648

Aktivált saját teljesítmény összesen:

10 306 941

27

3. Költségek Költség

2014.év

Anyag

%

1 840 912

Igénybevett szolgáltatás

67,6%

169 306

Egyéb szolgáltatás

6,2%

25 316

Eladott szolg. + ELÁBÉ

Anyagjellegű ráfordítások

690 017

25,3%

270 093

68,5%

Szem. jellegű kifizetések

46 272

Bérjárulékok

78 283

Szem. jell. ráford. összesen Értékcsökkenés

209 201

Összesen

75,3%

18 328

0,8%

8,4%

Eltérés

-113 779

%

93,8%

22 372

113,2% 51,4%

-6 988

72,4%

354 709

15,5%

-335 308

291 045

69,2%

20 952

107,8%

5 600

107,2%

-5 323

97,5%

2 291 848

11,7%

45 785

78,6% 10,9%

83 883

11,9%

420 713

100,0%

2 916 439

6,3%

3 329 400

1 727 133

81,8%

19,8%

394 648

%

191 678

0,9%

2 725 551

Bér

2015.év

203 878

19,9%

-433 703 -487

14,4%

26 065

100,0%

-412 961

7,0%

84,1% 98,9%

106,6%

Igénybe vett szolgáltatások részletezése A 2015-ös üzleti évben 191 678 eFt igénybe vett szolgáltatást számoltunk el. Ebből karbantartás 66974 eFt, szakkönyv,hírlap,folyóirat 699 eFt, hirdetés 2 223 eFt, bérleti díj, 5 982 eFt, utazási és szállás költség 327 eFt, posta, telefon költség 20 892 eFt, laborszolgáltatás 7 465 eFt, perköltség 6 105 eFt, tagdíjak 637 eFt, könyvvizsgálat 1 554 eFt, oktatás 1 266 eFt, csatornadíj 31 378 eFt ,más vállalkozó által végzett egyéb szolgáltatás 37 189 eFt, munkaerőkölcsönzés 8 597 eFt egyéb 390 eFt. Forgóeszközök között kimutatott értékpapír társaságunknál nincs. Kimutatás a társaság 2015. évi pénzügyi műveleteiről és rendkívüli tevékenységéről Pénzügyi műveletek Jogcím Kapott kamat

Fizetett kamat

Árfolyam nyereség

Árfolyam veszteség

Pü.rend.kapcs.engedmény Összesen

Pénzügyi műv. eredm.:

Bevétel

2015. év

5 035

14 298 69 2 466

Rendkívüli tevékenység

Ráfordítás 2015. év

Jogcím Végl.pénze.átad.

Bevétel

2015. év

Fejlesztési támogatás

Készlettöbblet felhaszn.

71 118

16 936 Tér.nélk.átad.eszközök Elengedett követelés

Összesen

Rendkívüli tev. eredm.:

Egyéb bevételek és ráfordítások alakulása (e Ft-ban) 1 845 Követelések értékvesztése Értékesített tárgyi e. bev. Bírs.kés.kamat címén .kapott összeg 6 633 Adók Követelések visszaírt értékvesztése 14 076 Tervenfelüli écs MAVIR támogatás 785 985 Ért. árgyi eszk.nyt.érték Egyéb bevétel 38 348 Készlet selejt Céltartalék Káreseménnyel kapcs.bev. 245 Egyéb ráfordítás 847 132 Mindösszesen Mindösszesen

28

e Ft-ban

Ráfordítás 2015. év

265

515 70 338

31 431 13 790 2 071 2 100 63 81 313 18 002 146 770

4. Társasági adó megállapítása Adófizetési kötelezettség és az adózott eredmény levezetése Adózás előtti eredmény Adóalapot csökkentő tételek Társasági adó szerinti értékcsökkenés eszk.kivez.a szám.ért.megh.rész ktg.ráf.elsz Előző évek elhatárolt vesztesége

Szakképző iskolai tanuló utáni kedvezmény Behajthatatlanná vált követelés korábbi években elszámolt év. , visszaírt értékvesztés Céltartalék felh.m.bev.elszámolt összeg Adóalapot csökkentő tételek összesen Adóalapot növelő tételek

Behajthatatlannak nem minősülő összeg leírása SZTV sz. écs.terven f.écs, tárgyi e.állományból való kivez.(écs a.e.e.terhére elsz.) Adóévben elszámolt értékvesztés összege Jogerős határozatban megállapított bírság

Nem vállalkozási tevékenységgel kapcsolatos költség

105 964 195 323

18 539 277

14 371 14 600

243 110 516

208 049

31 431

100 265

Céltartalék képzés várható költségekre

81 313

Adóalapot növelő tételek összesen

Növelő és csökkentő tételek összesen: Adózás előtti eredmény és az adóalapot növelő-csökkentő tételek különbözete ADÓALAP: TÁRSASÁGI ADÓ (10/19%)

29

321 674

78 564

184 528

184 528

18 453

5. Rendkívüli bevételek elszámolása A 2015-es üzleti évben rendkívüli bevételként 71.118 eFt-ot számoltunk el az alábbiak szerint: Fejlesztési támogatás Fejl.tám. KTM KKA

170

OTP Ingatlan RT (Fő tér)

705

Fejl. tám.MJV Pm.Hiv.(Malom u.5)

20

Villamosipari Szöv.közmüfejl.

73

KKA támogatás

3 443

Gazdasági Minisztérium

2 410

Gazdasági Miniszt. NEP-2003 tám

4 803

Közműfejlesztési hozzájárulás

132

PINK CENTRÁL INV.Közmüfejl.hj

587

Berzsenyi Dániel Főiskola

100

Közműfejlesztés Rohonci u.40

320

M.J.V.Polgármesteri Hivatal

25 635

Közműfejl. támogatásl Bíróság

733

Bejczy 1-3. Társasház

17

Szhely Önk. SZÍNHÁZ

356

SZOVA Közmfejlsz.Kőszegi út

369

Közműfejlsz. MOZI ÁRKÁD

216

KEOP-5.4.0/11-2011-0010

2 519

KEOP 5.4.0/12-2013-0039

4 543

KEOP 5.4.0./12-2013-0040

7 757

KEOP 5.4.0/12-2013-0038

4 416

MEKH eredm. korlát feletti nyer.

11 569

Összesen:

71 118

Magyar Telekom hálózatfejlesztés

225

30

6. Halasztott ráfordítások és bevételek 6.1.Halasztott ráfordítás társaságunknál a 2015-ös üzleti évben nem fordult elő. 6.2. Halasztott bevétel 2015. évben 484.627 eFt Halasztott bevételek részletezése

e Ft

Fejl.tám . KTM KKA

610

Fejl.tám.MJV Pm.Hiv.(Malom u.5)

105

OTP Ingatlan RT (Fö tér)

6 130

Villamosipari Szöv.közmüfejl.

784

KKA támogatás

78 617

Gazdasági Minisztérium

25 435

Készlettöbblet

480

PINK CENTRÁL INV.Közmüfejl.hj

3 278

Berzsenyi Dániel Főiskola

1 546

Közműfejlesztés Rohonci u.40

577

M.J.V.Polgármesteri Hivatal

74 623

Közműfejl. támogatásl Bíróság

3 547

Bejczy 1-3. Társasház

87

Szhely Önk. SZÍNHÁZ

2 167

SZOVA Közmfejlsz.Kőszegi út

3 943

Közműfejlsz. MOZI ÁRKÁD

2 032

Távhőszkfttámop-6.1.2.11/1

69

KEOP-5.4.0/11-2011-0010

17 184

KEOP 5.4.0/12-2013-0039

28 965

KEOP 5.4.0./12-2013-0040

43 642

KEOP 5.4.0/12-2013-0038

65 238

MEH eredm.korlát feletti nyer.

125 568

Összesen:

484 627

31

IV. TÁJÉKOZTATÓ ADATOK 1. Mérlegen kívüli tételek a Sztv. 88.§. (1). bekezdése alapján

A SZOVA Zrt-vel megkötött szerződés alapján 2007.05.25-től 2021.12.31-ig hőközpont rendeltetési célra ingyenes használatba kaptuk az Önkormányzat törzsvagyonába tartozó alábbiakban felsorolt épületekben található helyiségeket: 11-es Huszár út 88. Bem J. u. 12. Benedek E. u. 5-6. Dr. Szabolcs Z. u. 12. Dr. Szabolcs Z. u. 1. Fő tér 17. Hunyadi J. u. 49. Karmelita u. 2. Malom u. 2. Petőfi S. u. 41. Rohonci u. 11. Rohonci u. 64. Váci M. u. 60.

2. Munkavállalók létszámának és javadalmazásának bemutatása Megnevezés

Létszám Bérköltség fő e Ft

1 fő éves átlaga e Ft

Fizikai

43

119 347

2 776

Szellemi

40

163 207

Összes munkavállaló

83

Felügyelő bizottság

Személyi jellegű egyéb kif. e Ft

Összes kereset e Ft

1 fő éves átlaga e Ft

14 554

133 901

3 114

4 080

16 868

180 075

4 502

282 554

3 404

31 422

313 976

3 783

5

7440

1 488

Összesen

88

289 994

3 295

Közfoglalkoztatottak

1

1 051

1 051

Mindösszesen

89

291 045

3 270

1488 31 422

321 416

1 051 31 422

322 467

A bér és egyéb személyi jellegű kifizetések éves átlaga 2015-ben 3 623 eFt volt.

32

3 652 3 623

Az átlagos statisztikai állományi létszám alakulása Megnevezés

fő

Előző év

%

fő

Tárgy év

%

Összes fizikai

43

50

43

52

Mindösszesen

86

100

83

100

Összes szellemi

43

50

40

Eltérés a bázistól fő

48

%

0

100

-3

97

-3

93

2. A vezető tisztségviselők, igazgatóság a felügyelő bizottság tagjaival kapcsolatos adatok A Kft.-nél 5 fős felügyelő bizottság működik, a FEB 2015. évi díjazása 7 440 eFt. Kovács Márta ügyvezető igazgató jövedelme 2015. évben 3 480 eFt volt A vezető tisztségviselő, igazgató felügyelő bizottság tagjai részére előleg, kölcsönfolyósítás garanciavállalás nyugdíjfizetés nem történt. Éves beszámoló aláírására, képviseletre jogosult személy: Kovács Márta Szombathely, Üstökös u. 21.

3. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák hatásai Társaságunknál ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hiba nem volt. Szombathely, 2016. március 30.

Kovács Márta ügyvezető igazgató

33

A Szombathelyi Távhőszolgáltató Kft tulajdonában lévő immateriális javak és tárgyi eszközök aktuális értékének meghatározása 1. Megbízás A Szombathelyi Távhőszolgáltató Kft., mint megbízó a fenti címben megfogalmazott feladatok elvégzésére adott megbízást társaságunknak. A megbízás előzménye, hogy az előző évek mérlegének zárása során a megbízó elkészíttette a fenti eszközcsoportokra vonatkozó értékbecsléseket, amelynek eredményeként a megállapított értékhelyesbítést és értékelési tartalékot a könyveiben és a mérlegében megjelenítette. A piaci értékek megállapítását tartalmazó dokumentumok összefoglaló anyagában részletesen taglaltuk az eszközök piaci értékének megállapításával kapcsolatos ismert jogszabályi előírásokat, a végrehajtásához fűződő gazdasági-gazdálkodási lehetőségeket, indokokat. Ezekben a jogszabályi hátteret adó körülményekben változás nem történt, így azokat nem megismételve, csupán azokat kiegészítendő néhány további, elsősorban figyelemfelhívásnak szánt észrevételt teszünk. A gazdálkodási tevékenység folyamatossága nem jelenti azt, hogy a meglévő eszközök piaci értéke változatlan marad, vagy azonos módon és arányban változik. A társaság szolgáltatási tevékenysége homogén, a vevőköre lényegében változatlan. Ez a változatlanság a tevékenység terjedelmének bővítését nem teszi lehetővé, így a fejlődés piaci korlátokba ütközik. Ez alapján a külső környezetből érkező hatások kedvezőtlenül hatnak az általános rendeltetéssel bíró eszközök aktuális értékére. A szolgáltatási tevékenység teljesítéséhez használt eszközök műszaki állapotának változása folyamatosan szükségessé teszi a szolgáltatás teljesítéséhez szükséges eszközök használhatósági szintjének fenntartását, esetenként felújítások, esetenként értéknövelő beruházások révén. Az elmúlt években a kapacitás-kihasználtsági mutatók romlottak a hőmennyiség iránti kereslet csökkenés miatt. A kormányzati beavatkozások a rezsicsökkentés megvalósítására pedig rontották a jövedelmezőséget, ami bekorlátozza a fejlesztési lehetőségeket. A megbízó az előző években elvégzett értékelések alapján a tulajdonában lévő eszközökre megállapított piaci értéket a nyilvántartásaiban megjelenítette, az átértékelések során mutatkozó különbözeteket az üzleti könyveiben szerepeltette. Ezen előzmények után a hivatkozott törvény előírásait alkalmazva adott megbízást a vizsgált eszközkörben az aktuális piaci értékek megállapítására. 2. Az átértékelés módszere

A Szombathelyi Távhőszolgáltató Kft megbízása alapján – a számviteli törvény előírásait alkalmazva ismétlődően - kerül sor a társaság tulajdonában lévő befektetett eszközök – ezen belül is a tárgyi eszközök és az immateriális javak – átértékelésére. Ebből adódóan a folyamatosság és az összehasonlíthatóság érdekében az átértékelésnél alkalmazott módszereknek is ezt a folyamatosságot kell követni. A hivatkozott jogszabályi rendelkezéseknek megfelelően az átértékelés nem terjedt ki a befejezetlen beruházás számlacsoport keretében nyilvántartott eszközökre. A feladat jellegéből adódóan az eszközöket működő vállalkozás, folyamatosan működtetett eszközeiként értékeltük. Az értékelő anyagunkban szereplő jegyzékek tételesen tartalmazzák az egyes eszközök egyedi értékét.

34

Az általánosan alkalmazott értékelési elveken túl az eszközök megállapításánál a következő szempontokat vettük figyelembe.

piaci

értékének

Az ingatlanok csoportján belül leginkább a telkeknél lehet a tényleges piaci hatásokat, a kereslet és kínálat alakulásának értéket befolyásoló hatását megfigyelni. Rendezett gazdasági, gazdálkodási háttérrel bíró eladó kedvező helyzetben lehet, ha beépítésre alkalmas telek van a tulajdonában, mivel csupán kellő türelem szükséges ahhoz, hogy az általa elképzelt eladási árat a piacon realizálni tudja. A beépített telkeknél elsősorban a rajta található felépítmények jellege, valamint a beépítettség mértéke az értéket befolyásoló tényező. Ha a potenciális vevő érdeklődése a felépítmények funkciójára is irányul, akkor az eladó kedvező helyzetbe kerülhet. Ellenkező esetben a beépítettség az értékesítés gátja is lehet, és az elérhető eladási ár is kedvezőtlenné válhat. Az épületek értékét alapvetően az újraelőállítási új és használt érték határozza meg. Ez azt jelenti, hogy meg kell állapítani az adott funkciójú és felszereltségű épület létrehozásához a vizsgált időszakban érvényes anyag és élőmunka költségek figyelembevételével milyen összegű ráfordítások szükségesek. Ez azonban az új létrehozásának bekerülési értékét mutatja, így ezt az értéket korrigálni kell a vizsgált épület korszerűségével, az elhasználódás mértékével. Amennyiben az értékelendő épület viszonylag régi akkor az értékelés során azt is vizsgálják a szakértők, hogy a reprodukció csak magasabb műszaki színvonalon lehetséges. Az épületek értékének megállapításához helyszíni szemle során mértük fel azok műszaki állapotát, a társaság tevékenységét érintő funkciókötöttséget, vagy az esetleges szabad rendeltetésű hasznosítás lehetőségét. A helyszíni szemle elegendő információt szolgáltatott az értékek megállapításához. Ennek során figyelembe kellett venni, hogy az ingatlanpiaci árak az elmúlt évben stagnáltak. Ez a trend azt mutatja, hogy a kereslet (és ezen belül is a használt épületek iránti kereslet) számottevően nem bővült. Az értékek megállapításánál az elmúlt évben történt állománynövekedéseket (pótlólagos ráaktiválásokat) figyelembe vettük. Az ingatlanok csoportján belül az építmények a legkevésbé piacképes tárgyak. Építmények értékesítése szinte kizárólag csak épületekkel együtt történik. Ebből adódóan építmények esetén piaci viszonyok nem értelmezhetőek. Azok rendeltetése és hasznosítása a kapcsolódó épületekhez kötődik. Az építmények aktuális értéke az újraelőállításhoz szükséges ráfordításoknak az elhasználódás mértékét figyelembe vevő korrekciójával határozható meg. Az építmények egy csoportjának jellemzője az előbbieken kívül az is, hogy funkcióvesztésük esetén további hasznosításuk nem lehetséges, mivel a megszüntetés költségei jelentősen meghaladják a visszanyerhető anyag, vagy hulladék értékét. Erre példa a föld alatti vezetékek használatból való kiiktatása és megszüntetése. Mindezekből adódik, hogy az aktuális érték megállapításánál a reprodukciós költségek megállapításán túl szinte csak értékcsökkentő tényezők figyelembevételére kerülhet sor. A funkciókötött vonalas létesítményeknél piaci forgalomról, ezzel együtt piaci értékítéletről nem beszélhetünk, így ezek értékelésénél a létrehozásukhoz szükséges ráfordítások, az üzembiztonság követelményei, valamint a fizikai elhasználódás és annak változása a meghatározó tényező. Ebben a körben tapasztaltuk, hogy a társaság tulajdonában lévő néhány speciális ingatlan (kazánház, kémény) használaton kívül van. Ezeknél a piaci értéket a fizikai elhasználódás és a más célú hasznosítás lehetetlen volta alapján állapítottuk meg. A gépek, berendezések, felszerelések eszközcsoportok értékelési adatait a társaság nyilvántartása szerinti felépítésben csoportosítottuk.

A termelő gépek és berendezések értékelésénél alapvetőnek tekintettük, hogy – függetlenül a nyilvántartási értéktől – amennyiben azokat a vállalkozás használja, akkor azok értékkel bírnak. Ennek megállapítása során az utánpótlási árakat és az elhasználódás mértékét figyelembe vettük. Arra is tekintettel kell azonban lenni, hogy az esetek jelentős részében egyszerű reprodukció nem lehetséges, a pótlás szinte mindig magasabb műszaki színvonalon valósul meg. A speciális gépek, berendezések jellemzője továbbá, hogy hosszú időn keresztül 35

aktív részesei a termelési, szolgáltatási tevékenységnek, és ebből adódóan beszerzési áruk is jelentősen meghaladja az általános rendeltetésű gépekét. A gépjárművek és szállító járművek értékelésénél tekintettel kellett lenni arra, hogy a piac a használt járműveket jelentősen leértékeli. Ez azt eredményezi, hogy a műszaki állapot által indokolt mértéket jóval meghaladó a piaci értékvesztés. A gyors műszaki fejlődés ehhez hasonlóan a fizikai elhasználódást meghaladó mértékben értékeli le a számítástechnikai és irodatechnikai berendezéseket. A társaság nyilvántartásában az immateriális javak között leginkább szellemi termékeket (vásárolt és egyedi fejlesztésű szoftvereket) szerepeltet. Az egyedi fejlesztésű szoftverek beszerzési ára magasabb, de mivel egyedi megrendelésre készült másodlagos értékesítésük nem lehetséges. A vásárolt szoftverek már használatba vételüket követően veszítenek piaci értékükből. Aktuális értéküket elsősorban az határozza meg, hogy létezik-e a piacon az adott rendeltetésű szoftvernél magasabb szintű, korszerűbb változat. Az értékelt ingatlanok esetében a megállapított értékek nem változtak az előző évben megállapítotthoz képest. Az ingatlanpiacon kialakult helyzetet figyelembe véve a tavalyi értékek már egy nyomott árszintet figyelembe véve kerültek megállapításra. Az ingatlanpiaci helyzet a vizsgált ingatlanok tekintetében stagnált a tavalyi évben, így további csökkentést szakmailag nem tartunk megalapozottnak.

Az eszközöknél (különösen a régebbi beszerzéseknél) szintén tapasztalható ez a trend, mely miatt a további értékcsökkenést a mai piaci helyzetre való tekintettel az értékelés időpontjában indokolatlannak tartunk. Valamennyi értékelt eszközcsoport esetében az elmúlt időszakban beszerzett és újonnan létesített eszközöket a nettó értéken vettük figyelembe. A társaság tevékenységét meghatározó főbb ingatlanokat és gépi berendezéseket egyedileg is bemutatjuk, fotókkal illusztráljuk. Ezek esetében az érték megállapításnál az előző évben megállapított piaci értéket kevésbé, a gazdálkodásban jelenleg betöltött szerepüket fokozottabban vesszük figyelembe. 3. Az eszközállomány változása Az elmúlt félév során a megbízó tulajdonában lévő immateriális javak és tárgyi eszközök állománya az aktiválások következtében növekedett. A gazdálkodási év során a megbízó a számviteli politikájában rögzített szabályok szerint a terv szerinti értékcsökkenést elszámolta, így a nyilvántartás szerinti nettó értéket csökkentette. Ezek alapján a megbízó által a vagyonértékelés elkészítéséhez rendelkezésre bocsátott analitikus nyilvántartások a vonatkozó számviteli szabályoknak megfelelnek. Az abban foglalt adatok alkalmasak az átértékelési különbözetek viszonyítási alapjának számbavételére. A megbízó tulajdonában, a nyilvántartásaiban kimutatott immateriális javakat és tárgyi eszközöket értékeltük (a befejezetlen beruházás kivételével). A tulajdont igazoló okmányok közül az ingatlanok tulajdoni lapjait megtekintettük. A gépek és berendezések, továbbá immateriális javak tulajdonjogát a megbízó irattárának okmányai igazolják.

36

Cash flow kimutatás

Statisztikai számjel:11301587 3530 113 18

1 2 3 4 5 6 7 8 9

I. 1 2 3 4 5 6 7 8

10

9

11

10

13

12

12

11

14 15

13 II.

16

14

17 18 19

15

16 III.

20

17

21

18

22 23

19 20

Cégjegyzék száma:18-09-101139

Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változáa (Működési cash flow, 1-13. sorok) Adózás előtti eredmény ± Elszámolt amortizáció +

Elszámolt értékvesztés és visszaírás ±

Céltartalék képzés és felhasználás különbözete ±

Befektetett eszközök értékesítésének eredménye ± Szállítói kötelezettség változása ±

29 30 31

27 28

IV.

24 734 -5 242

17 355

66 713 255

Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása ± Aktív időbeli elhatárolások változása ±

-24 586

Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) -

-7 706

20 640 2 117

Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés -

Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Befektetési cash flow, 14-16. sorok) Befektetett eszközök beszerzése Befektetett eszközök eladása + Kapott osztalék, részesedés +

Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás (Finanszírozási cash flow, 17-27. sorok) Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele +

-22 856

21 178 277 256

18 259

18 453

-36 497

-50 919

11 892

1 844

48 389

52 763

-10 151

-113

48

113

-58 207

440 337

Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele + Hitel és kölcsön felvétele +

Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása +

Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése -

26

205 949

105 964

22 747

24

28

209 315

-19 755

-76 234

Vevőkövetelés változása ±

26

25

491 369

Passzív időbeli elhatárolások változása ±

Véglegesen kapott pénzeszköz +

27

-11 559

-202 998

22 23

Tárgyév

-134 842

Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása ±

24 25

Előző év

Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) -

Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek Véglegesen átadott pénzeszköz -

Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek változása ± Pénzeszközök változása (±I±II±III. sorok) ±

10 103

Szombathely, 2015. március 30. Kovács Márta

ügyvezető igazgató 37

11301587 3530 113 18 Statisztikai számjel

MÉRLEG

18-09-101139 Cégjegyzék száma

2005. évi XVIII. törvény a távhőszolgáltatásról 18/A. szerint

adatok eFtban A tétel megnevezése

Nyitra

Agora

11-es Huszár u. 26

b

hőtermelés

hőtermelés

hőtermelés

Befektetett eszközök

IMMATERIÁLIS JAVAK

Alapítás-átszervezés aktivált értéke

14 707 0

3 540 0

24 312 0

11-es Huszár laktanya

Rákóczi u

Szt.Flórián

Vízöntő u.

Szombathely

Villamos tevékenység

Egyéb tevékenység

hőtermelés hőtermelés hőtermelés hőtermelés

hőtermelés

hőtermelés

hőszolgáltatás

összesen

c

1 632

26 804

18 083 0

Bagolyvári sétány

12 031 0

MikesPázmány

525 768 0

128 680 344

118 486

60

Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok

549 213

736

Szellemi termékek

1 348 742

198 332 0

185 140 0

Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek

Egyéb berendezések, felszerelések, járművek

344

60

896

1 231

1 967 0

25 573

0

23 951

17 814

11 852

517 960

126 425

116 666

539 426

1 300 261

195 387

182 225

3 049 944

4 847

2069

8 783

5 399

7 007

121 337

26 699

64 807

48 506

73 877

25 668

1 177

390 176

1 888

2 475

246 742 8 918

42 585

24 248

41

124 796 1 551

419 080 34 616

16

111 468

Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban

Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban

Egyéb tartósan adott kölcsön

Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír

1419

13 280

9 940

4 845

140 963

57 141

27 570

364 573

727 041

169 703

69 580

1 595 697

217

52

359

267

178

7 767

1 901

1 751

8 113

21 565

2 930

2 900

48 000

218

52

361

269

179

7 808

1 911

1 760

8 155

21 677

2 945

2 915

48 250 0 0

1

2

2

1

41

10

9

42

112

15

15

0

250 0 0

Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete

P.H.

0

9 642

Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése

Szombathely, 2016. március 30.

45 142 45 647

Egyéb tartós részesedés

Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban

973 282

0

45 647

BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

26 873

3 488

Beruházások, felújítások

Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

0

14 489

Tenyészállatok

Beruházásokra adott előlegek

28 840

0

Immateriális javakra adott előlegek TÁRGYI ESZKÖZÖK

3 127 034

0

Üzleti vagy cégérték

Immateriális javak értékhelyesbítése

Társaság összesen

0

Kovács Márta

ügyvezető igazgató

11301587 3530 113 18 Statisztikai számjel 18-09-101139 Cégjegyzék száma

adatok eFtban A tétel megnevezése b

Forgóeszközök KÉSZLETEK

Nyitra

hőtermelés hőtermelés 5 701

1 373

196

47

196

Anyagok

Befejezetlen termelés és félkész termékek

11-es Huszár u. 26

Agora

hőtermelés

9 427

47

325 325



MikesPázmány

Rákóczi u

Szt.Flórián

Vízöntő u.

Szombathely




hőtermelés

hőtermelés

hőszolgáltatás

összesen

c

7 011

4 665

203 847

49 892

242

161

7 022

1 719

242

161

7 022

1 719

45 939

1 583 1 583

212 939

7 335 7 335

678 635 19 497 19 497

76 896

133 024

1 429 349

2 649

2 622

43 398

2 649

2 622

Növendék-, hízó- és egyéb állatok

Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők)

1 565

0

0

377

2 587

1 924

1 280

55 951

13 694

12 609

58 447

Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Váltókövetelések

Egyéb követelések

Követések értékelési különbözete

268 003 111 040

21 106

1 615

0

77 800

515 343

45 723

47 338

11 184

122 224 0

1 565

377

2 587

1 924

1 280

55 951

13 694

12 609

58 447

155 348

21 106

20 893

Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete

0

345 781 0 0

ÉRTÉKPAPÍROK

0

Részesedés kapcsolt vállalkozásban

0

Egyéb részesedés

0

Saját részvények, saját üzletrészek

0

Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Értékpapírok értékelési különbözete

0 0

Áruk

KÖVETELÉSEK

43 398

0

Késztermékek

Készletekre adott előlegek


0 0

PÉNZESZKÖZÖK

3 940

949

6 515

4 845

3 224

140 874

34 479

31 747

147 157

391 135

53 141

52 602

870 608

Bankbetétek

3 938

948

6 511

4 842

3 222

140 797

34 460

31 730

147 076

390 920

53 112

52 574

870 130

Pénztár, csekkek

2

Aktív időbeli elhatárolások

Bevételek aktív időbeli elhatárolása

Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások

1

Szombathely, 2016. március 30. P.H.

4

0

2

1 20 409

Eszközök összesen

1

4 913

3 1

2 1

77 42

19 10

17 10

81 44

2

1

1

42

10

10

44

33 741

25 095

16 697

729 657

178 582

164 435

762 196

Kovács Márta


2

215

153 751 153 634

29 16

28 16

117

16

16

2 181 128

275 244

318 180

478

153 894 153 634 260 0

4 710 277

11301587 3530 113 18 Statisztikai számjel 18-09-101139 adatok eFtban A tétel megnevezése b

Saját tőke

JEGYZETT TŐKE

ebből: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken

JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE (-)

Nyitra

11-es Huszár u. 26

Agora


2 658

3 587 640

hőtermelés

24 636

4 394


Rákóczi u

Szt.Flórián

Vízöntő u.

Szombathely




hőtermelés

hőtermelés

hőszolgáltatás

összesen

c

18 323

3 268


12 192

2 175

MikesPázmány

532 762 95 026

130 394 23 258

120 063 21 415

TŐKETARTALÉK

2 082

501

3 442

2 560

1 704

74 438

18 219

16 775

ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK

7 030

1692

11 623

8 645

5 752

251 348

61 517

56 644

EREDMÉNYTARTALÉK

2 752

Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka

663

4 550

3 384

2 251

98 394

24 082

22 174

556 522 99 264

1 592 564 284 058

200 971 35 846

232 321 41 438


0

3 439 236 613 440 0 0

77 758

222 514

28 080

32 460

480 533

262 557

751 343

94 814

109 605

1 622 570

102 782

294 126

37 117

42 907

635 182 0 0

MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY

379

91

627

466

310

13 556

3 318

3 055

14 161

40 523

5 114

5 911

87 511

Céltartalék a várható kötelezettségekre

352

85

582

433

288

12 596

3 083

2 839

13 157

37 653

4 752

5 493

81 313

Céltartalékok

Céltartalék a jövőbeni költségekre Egyéb céltartalék Kötelezettségek

HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK

352

2 994

85

721

582

4 950

433

3 680

288

2 449

12 596

107 028

3 083

26 195

2 839

24 120

13 157

111 803

37 653

319 936

4 752

40 373

5 493

46 672

Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Hosszú lejáratra kapott kölcsönök

0

0

0

0

0

0

690 921 0

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0

Tartozások kötvénykibocsátásból

0

Beruházási és fejlesztési hitelek

0

Egyéb hosszú lejáratú hitelek

0

Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb rész. viszonyban lévő vállalkozással szemben

0 0

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

P.H.

0

0

Átváltoztatható kötvények

0Szombathely, 2016. március 30.

0

0

Hátrasorolt kötelezettségek egyéb rész. viszonyban lévő vállalkozással szemben

Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben

81 313

0 Kovács Márta


3

11301587 3530 113 18 Statisztikai számjel 18-09-101139 Cégjegyzék száma

adatok eFtban A tétel megnevezése b

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Rövid lejáratú kölcsönök

Nyitra

11-es Huszár u. 26

Agora


721

hőtermelés

4 950


Rákóczi u

Szt.Flórián

Vízöntő u.

Szombathely




hőtermelés

hőtermelés

hőszolgáltatás

összesen

c

3 680


2 449

MikesPázmány

107 028

26 195

24 120

111 803

319 936

40 373

46 672

ebből: az átváltoztatható kötvények Rövid lejáratú hitelek

Vevőktől kapott előlegek

Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások

Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú köt.egyéb rész. viszonyban lévő vállalkozással szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

Kötelezettségek értékelési különbözete

Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete Passzív időbeli elhatárolások

Bevételek passzív időbeli elhatárolása

Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása

Társaság összesen 690 921 0 0

230

55

380

282

188

8 209

2 009

1 850

8 575

24 539

3 096

3 580

0

52 993

1 987

479

3 286

2 443

1 626

71 046

17 388

16 011

74 215

212 375

26 800

30 981

458 637

50

12

83

62

41

1 797

440

405

1 878

5 373

678

784

11 603

727

175

1 201

893

594

25 976

6 358

5 854

27 135

77 649

9 799

11 327

0 0

167 688 0 0

2 161

520

3 574

2 657

1 768

77 269

18 912

17 413

80 715

230 976

29 147

33 695

498 807

61

15

102

75

50

2 197

538

495

2 295

6 566

828

958

14 180

0

Halasztott bevételek

2 100

505

3 472

2 582

1 718

75 072

18 374

16 918

78 420

224 410

28 319

32 737

484 627

Források összesen

20 408

4 913

33 742

25 093

16 697

729 655

178 584

164 435

762 197

2 181 129

275 243

318 181

4 710 277


Kovács Márta


11301587 3530 113 18

4

0

Statisztikai számjel

EREDMÉNYKIMUTATÁS

18-09-101139

Cégjegyzék száma

2005. évi XVIII. törvény a távhőszolgáltatásról 18/A. szerint

"A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással)

Sorszám

A tétel megnevezése

a

b

1

1

Belföldi értékesítés nettó árbevétele

3

I.

Értékesítés nettó árbevétele (01+02)

5

4

Saját előállítású eszközök aktivált értéke

2 4 6

2 3

II.

7

III.

9

5

11

7

8 10 12 13

Exportértékesítés nettó árbevétele

Saját termelésű készletek állományváltozása ±

Aktivált saját teljesítmények értéke (±03+04)

Egyéb bevételek

ebből: visszaírt értékvesztés Anyagköltség

6

Igénybe vett szolgáltatások értéke

8

Eladott áruk beszerzési értéke

9

Egyéb szolgáltatások értéke

Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke

14

IV.

Anyagjellegű ráfordítások (05+06+07+08+09)

16

11

Személyi jellegű egyéb kifizetések

15 17 18 19 20 21 22

10 12 V.

VI.

VII. A.

Bérköltség

Bérjárulékok

Személyi jellegű ráfordítások (10+11+12)

Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások

ebből: értékvesztés

ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (I±II+III-IV-V-VI-VII) Szombathely, 2016. március 30. P.H.

adatok eFtban Nyitra

11-es Huszár u. 2-6

Agora

hőtermelés hőtermelés

hőtermelés

0

0


0

0


MikesPázmány

Rákóczi u

Szt.Flórián

Vízöntő u.


hőtermelés

hőtermelés hőszolgáltatás

0

0

0

0

0

0

0

0

Szombathely

1 806 117

0

0

0

0

1 806 117



Mindösszesen

összesen

c

c

0

425 024

2 231 141

425 024

2 231 141

10 307

10 307

1 833

847 132

7 789

18 096

0

7 789

18 096

42

14

43

183

68

2 173

1 068

781

5 526

835 325

76

3 682

1 625

2 927

30 954

6 019

291 817

176 137

133 847

955 686

94 262

364

29 813

1 727 133

102

23

155

143

230

3 194

954

482

3 370

1 027

521

18 328

650

122

1 760

1 378

3 564

27 287

13 877

4 868

31 618

14 076

102 160

8 127

1 948

2 446

14 076

191 678

354 709

354 709 0

4 434

1 770

4 842

32 475

9 813

322 298

190 968

139 197

990 674

204 549

3 339

387 489

2 291 848

170

42

200

385

294

9 534

2 049

1 212

11 528

19 008

503

860

45 785

822 263

218

936

68

303

2 527

1 414

733

448

17 245

2 115

42 536

1 255

328

1 439

3 645

2 156

19

6

19

82

30

3 077

-8 743

731

-2 821

2 711

-8 968

1 970

-37 989

-14 046

Kovács Márta


5

59 450

13 427

3 922

8 222 2 397

86 565 24 238

108 410 31 575

2 189 723

1 968

9 049

1 423

86 229

19 398

11 831

122 331

158 993

3 415

966

475

347

2 457

137 823

99

-1 144 129

2 056 499

-449 856

11 421

-221 194

11 074

-161 668

34 193

83 578 31 431

6 865

-15 826

291 045 83 883

9 693

420 713

4 447

146 770

41 901

203 878 31 431 33 160

11301587 3530 113 18 Statisztikai számjel 18-09-101139

Cégjegyzék száma

"A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással) Sorszám

A tétel megnevezése

a

b

23

13

Kapott (járó) osztalék és részesedés

25

14

Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége

27

15

29

16

31

17

33

VIII.

24 26 28 30 32 34

hőtermelés

hőtermelés hőszolgáltatás

Szombathely



összesen

c

Mindösszesen 0 0 0

0 66

24

784

385

282

1 993

Pénzügyi műveletek egyéb bevételei

61

20

63

266

98

3 154

1 551

1 133

8 021

Pénzügyi műveletek bevételei (13+14+15+16+17)

76

25

79

332

122

3 938

1 936

1 415

10 014

ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott ebből: értékelési különbözet

777

27

661

777

27

661

74

314

116

3 718

1 828

1 336

9 455

Pénzügyi műveletek ráfordításai (18+19±20+21)

72

23

74

314

116

3 718

1 828

1 336

9 455

-8 739

-2 819

-8 963

-37 971

-14 040

-449 636

-221 086

-161 589

-1 143 570

2 057 276

2

1

2

10

4

122

60

44

309

120

45

XI.

Rendkívüli ráfordítások

47

E.

ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (±C±D)

SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (±A±B)

RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI)


0

0

23

Rendkívüli bevételek

19 402

0 72

PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX)

0

0

Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai ebből: értékelési különbözet

0

0

ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott

Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése

5 035 14 367

ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott

C.

D.


16

43

46

Vízöntő u.

5

IX.

44

Szt.Flórián

15

41

X.

Rákóczi u

Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek

20

B.

MikesPázmány

0

38

42


ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott

Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások

40

hőtermelés


Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége

19

21

hőtermelés hőtermelés

11-es Huszár u. 2-6

0

36

39

Agora


Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége

37

Nyitra


18

35

adatok eFtban

4

1 482 1 480

-7 259

2

202 201

-2 618

5

651 649

-8 314

18

-10

-37 981

6

1 047 1 043

-12 997

Kovács Márta


6

220

31 626 31 504

-418 132

108

1 227 1 167

-219 919

79

7 957 7 913

-153 676

559

6 896 6 587

-1 136 983

16 936 0

777

20 030 19 910

2 077 186

0

0

0

16 936

-15 799

42 562

35 626

4

102

780

27

-4

-15 803

661

-102

42 460

2 466

71 118 70 338

105 964

SZOMBATHELYI TÁVHŐSZOLGÁLTATÓ KFT

Recommend Documents