Szent István Egyetem Gazdasági és Társadalomtudományi Kar Pénzügyi és Számviteli Intézet
Beadandó feladat Pénzügytan II. tárgyból
Az Intézetre történı beérkezés legkésıbbi határideje 2010. március 18.
A beadandó feladatra nem érvényes az 1 hét késedelmi lehetıség!
2009/2010. tanév II. félév
Pénzügytan II.
Beadandó feladat
1. feladatsor 1.
Az inflációs ráta Kanadában 0,35%, Mo.-n 7%. Jelenleg 1 CAP = 175,8800 HUF. Az infláció alapján mennyinek kellene lennie a HUF/CAP ill. a CAP/HUF árfolyamnak fél év múlva? 2. Szüksége van 50.000 USD hitelre 1 éves futamidıre. Forint, vagy deviza alapú hitelben érdemes gondolkodnia, ha Magyarországon a hitelkamatláb 18 %, míg az Egyesült Államokban 8%. Az HUF/USD jelenlegi árfolyama 248251, az inflációs ráta Magyarországon 7%, az Egyesült Államokban 4%. 3. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 190.000 Ft. Mennyi a márciusi munkabérbıl levonandó személyi jövedelemadó elıleg? Hogyan változik az adóelıleg, ha ebben a hónapban 70.000 Ft prémiumot kap? 4. Egy kifizetı megbízási díjként 310.000 Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget kell levonnia a kifizetınek, ha a magánszemély semmilyen nyilatkozatot nem tesz? 5. Mezıgazdasági tevékenységet folytató személynek szarvasmarhatartásból 1.400.000 Ft, búzatermesztésbıl 300.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 6. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amelynek az elızı teljes évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,7 millió Ft volt a társasági adója és a vállalkozás mezıgazdasági tevékenységet folytat? 7. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2001. évre: Megnevezés (eFt) 1. Adózás elıtti eredmény 17.000 2. Üzemi tevékenység költségei és ráfordításai 51.500 - ebbıl kísérleti fejlesztés elszámolt önköltsége 15.800 3. Ráfordításként elszámolt céltartalék a várható kötelezettségekre 3.400 4. Bevételként elszámolt céltartalék 1.800 5. Adóalapot növelı egyéb tételek 3.200 6. Adóalapot csökkentı egyéb tételek 2.200 7. Adókedvezmény 250 Határozza meg a befizetendı társasági adót! 8. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 504.000 Ft értékben zöldséget. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen összegben? 9. Egy cég gazdálkodásának szeptember havi adatai a következık (az adatok bruttó értékek): ÁFA kulcs Gazdasági esemény Érték (Ft) (%) Beszerzés 25.000 25 Beszerzés 73.000 15 Értékesítés 120.000 25 Beszerzés 17.000 AM Értékesítés 30.000 0 Az adatok alapján mennyi a tárgyhavi elszámolandó általános forgalmi adója? 10. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! eFt Értékesítés nettó árbevétele 120.000 - ebbıl tárgyi adó mentes 30.000 15%-os ÁFA termékcsoport 35.000 25%-os ÁFA termékcsoport 55.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 60.000 - ebbıl 5%-os ÁFA termékcsoport 10.000 25%-os ÁFA termékcsoport 50.000 - ezen belül szgk. üzemanyag 5.000 Január havi nettó árbevétele 40.000 eFt volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 25%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó 8.000 eFt volt. Befizetett 2.000 eFt ÁFA-t.
1
Pénzügytan II.
Beadandó feladat
2. feladatsor 1.
A betéti kamatláb Kanadában. 3,8%, Mo.-n 7,2%. Jelenleg 1 CAP = 175,8800 HUF. A kamatparitás alapján mennyinek kellene lennie a CAP/HUF ill. a HUF/CAP árfolyamnak fél év múlva? 2. Egy külföldi állampolgár vásárolni szeretne Magyarországon 1 millió Ft-os összegben 90 nap múlva. A vételárat elkülönített számlára kell helyeznie. Forint, vagy deviza számlára helyezze a pénzét, ha a HUF betéti kamatlába 5,5 %, míg az USD esetében 3,5%. Az HUF/USD jelenlegi árfolyama 248-251. 3. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 95.000 Ft. Mennyi a márciusi munkabérbıl levonandó személyi jövedelemadó elıleg? Hogyan változik az adóelıleg, ha az alkalmazott egyetemi hallgató és az ösztöndíja 100.000 Ft? 4. Egy kifizetı megbízási díjként 270.000 Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget kell levonnia a kifizetınek, ha a magánszemély semmilyen nyilatkozatot nem tesz? 5. Kereskedelmi tevékenységet folytató személynek 4.500.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 6. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amely az elızı év április 1-vel kezdte meg ipari tevékenységét és az elızı évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,9 millió Ft volt a társasági adója? 7. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2001. évre: Megnevezés (eFt) 1. Adózás elıtti eredmény 16.000 2. Belföldi székhelyő vállalkozás részére térítésmentesen átadott tehergépjármő 2.500 3. Ráfordításként elszámolt értékvesztés lejárt követelésekre - számviteli tv. szerint 2.450 - társasági adó tv. szerint 3.120 4. Adóalapot növelı egyéb tételek 3.600 5. Adóalapot csökkentı egyéb tételek 2.100 6. Adókedvezmény 190 Határozza meg a befizetendı társasági adót, ha a térítésmentes átadás ÁFA-ját a cég nem számlázta le! 8. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 180.000 Ft értékben juhot. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen összegben? 9. Egy cég gazdálkodásának szeptember havi adatai a következık (az adatok bruttó értékek): ÁFA kulcs Gazdasági esemény Érték (Ft) (%) Beszerzés 55.000 25 Beszerzés 33.000 15 Értékesítés 80.000 25 Beszerzés 15.000 AM Értékesítés 85.000 0 Az adatok alapján mennyi a tárgyhavi elszámolandó általános forgalmi adója? 10. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! eFt Értékesítés nettó árbevétele 130.000 - ebbıl tárgyi adó mentes 55.000 15%-os ÁFA termékcsoport 15.000 25%-os ÁFA termékcsoport 60.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 80.000 - ebbıl 5%-os ÁFA termékcsoport 25.000 25%-os ÁFA termékcsoport 55.000 - ezen belül telefon 3.000 Január havi nettó árbevétele 50.000 eFt volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 15%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó 5.000 eFt volt. Befizetett 2.500 eFt ÁFA-t.
2
Pénzügytan II.
Beadandó feladat
3. feladatsor 1.
A termékár változása Kanadában 0,37%, Mo.-n 7%. Jelenleg 1 CAP = 175,8800 HUF. A vásárlóerıparitás alapján mennyinek kellene lennie a HUF/CAP ill. a CAP/HUF árfolyamnak fél év múlva? 2. Egy magyar vállalkozásnak exportbevétele keletkezett 1.500 USD értékben. Három hónap múlva szüksége lesz HUF-ra. Most váltsa át a valutát, vagy 3 hónap múlva, ha a HUF betéti kamatlába 4,5 %, míg az USD esetében 2,5%. Az HUF/USD jelenlegi árfolyama 248-251. 3. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 150.000 Ft. Mennyi a márciusi munkabérbıl levonandó személyi jövedelemadó elıleg? Hogyan változik az adóelıleg, ha ebben a hónapban 90.000 Ft prémiumot kap? 4. Egy kifizetı megbízási díjként 150.000 Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget kell levonnia a kifizetınek, ha a magánszemély semmilyen nyilatkozatot nem tesz? 5. Ipari tevékenységet folytató személynek 640.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 6. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amelynek az elızı teljes évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 6,2 millió Ft volt a társasági adója és a vállalkozás mezıgazdasági tevékenységet folytat? 7. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2001. évre: Megnevezés (eFt) 1. Adózás elıtti eredmény 19.000 2. Értékcsökkenés - számviteli tv. szerint elszámolt 2.700 - társasági adó tv. szerint meghatározott 2.150 3. Belföldi társaságtól járó osztalék 700 4. Adóalapot növelı egyéb tételek 3.200 5. Adóalapot csökkentı egyéb tételek 2.200 6. Adókedvezmény a számított adóból beruházások után 120 Határozza meg a befizetendı társasági adót! 8. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 254.000 Ft értékben gyümölcsöt. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen összegben? 9. Egy cég gazdálkodásának szeptember havi adatai a következık (az adatok bruttó értékek): ÁFA kulcs Gazdasági esemény Érték (Ft) (%) Beszerzés 55.000 25 Beszerzés 30.000 15 Értékesítés 165.000 25 Beszerzés 70.000 AM Értékesítés 10.000 0 Az adatok alapján mennyi a tárgyhavi elszámolandó általános forgalmi adója? 10. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! eFt Értékesítés nettó árbevétele 110.000 - ebbıl tárgyi adó mentes 40.000 5%-os ÁFA termékcsoport 15.000 25%-os ÁFA termékcsoport 55.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 70.000 - ebbıl 5%-os ÁFA termékcsoport 10.000 25%-os ÁFA termékcsoport 60.000 - ezen belül szgk. üzemanyag 5.000 Január havi nettó árbevétele 70.000 eFt volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 25%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó 10.000 eFt volt. Befizetett 7.500 eFt ÁFA-t.
3
Pénzügytan II.
Beadandó feladat
4. feladatsor 1.
Az inflációs ráta Svédo.-ban 0,62%, Mo.-n 7%. Jelenleg 1 SEK = 26,9600 HUF. Az infláció alapján mennyinek kellene lennie a HUF/SEK ill. a SEK/HUF árfolyamnak fél év múlva? 2. Szüksége van 80.000 USD hitelre 1 éves futamidıre. Forint, vagy deviza alapú hitelben érdemes gondolkodnia, ha a Magyarországon a hitelkamatláb 15 %, míg az Egyesült Államokban 9%. Az HUF/USD jelenlegi árfolyama 249252, az inflációs ráta Magyarországon 6,5%, az Egyesült Államokban 3,5%. 3. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 90.000 Ft. Mennyi a márciusi munkabérbıl levonandó személyi jövedelemadó elıleg? Hogyan változik az adóelıleg, ha az alkalmazott egyetemi hallgató és ösztöndíja 45.000 Ft? 4. Egy kifizetı megbízási díjként 85.000 Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget kell levonnia a kifizetınek, ha a magánszemély semmilyen nyilatkozatot nem tesz? 5. Mezıgazdasági tevékenységet folytató személynek szarvasmarhatartásból 900.000 Ft, búzatermesztésbıl 1.400.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 6. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amely az elızı év április 1-vel kezdte meg ipari tevékenységét és az elızı évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 5,1 millió Ft volt a társasági adója? 7. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2000. évre: Megnevezés (eFt) 1. Adózás elıtti eredmény 18.000 2. Üzemi tevékenység költségei és ráfordításai 53.500 - ebbıl kísérleti fejlesztés elszámolt önköltsége 18.800 3. Értékcsökkenés - számviteli tv. szerint elszámolt 2.300 - társasági adó tv. szerint meghatározott 2.550 4. Adóalapot növelı egyéb tételek 3.200 5. Adóalapot csökkentı egyéb tételek 2.200 6. Adókedvezmény 210 Határozza meg a befizetendı társasági adót! 8. Egy cég gazdálkodásának szeptember havi adatai a következık (az adatok bruttó értékek): ÁFA kulcs Gazdasági esemény Érték (Ft) (%) Beszerzés 95.000 25 Beszerzés 20.000 15 Értékesítés 140.000 25 Beszerzés 10.000 AM Értékesítés 25.000 0 Az adatok alapján mennyi a tárgyhavi elszámolandó általános forgalmi adója? 9. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 583.000 Ft értékben baromfit. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen összegben? 10. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! eFt Értékesítés nettó árbevétele 120.000 - ebbıl tárgyi adó mentes 25.000 15%-os ÁFA termékcsoport 35.000 25%-os ÁFA termékcsoport 60.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 70.000 - ebbıl 15%-os ÁFA termékcsoport 20.000 25%-os ÁFA termékcsoport 50.000 - ezen belül telefon 2000 - ezen belül szgk. üzemanyag 10.000 Január havi nettó árbevétele 60.000 eFt volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 15%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó 6.000 eFt volt. Befizetett 3.000 eFt ÁFA-t.
4
Pénzügytan II.
Beadandó feladat
5. feladatsor 1.
Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 180.000 Ft. Mennyi a márciusi munkabérbıl levonandó személyi jövedelemadó elıleg? Hogyan változik az adóelıleg, ha ebben a hónapban 80.000 Ft prémiumot kap? 2. Egy kifizetı megbízási díjként 170.000 Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget kell levonnia a kifizetınek, ha a magánszemély semmilyen nyilatkozatot nem tesz? 3. Kereskedelmi tevékenységet folytató személynek 6.250.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 4. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amelynek az elızı teljes évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,2 millió Ft volt a társasági adója és a vállalkozás mezıgazdasági tevékenységet folytat? 5. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2001. évre: Megnevezés (eFt) 1. Adózás elıtti eredmény 15.000 2. Belföldi székhelyő vállalkozástól térítésmentesen átvett tehergépjármő 2.800 3. Ráfordításként elszámolt céltartalék a várható kötelezettségekre 3.200 4. Bevételként elszámolt céltartalék 1.800 5. Adóalapot növelı egyéb tételek 3.700 6. Adóalapot csökkentı egyéb tételek 2.100 7. Adókedvezmény 290 Határozza meg a befizetendı társasági adót, ha a térítésmentes átadás ÁFA-ját a cég nem számlázta le! 6. Egy Rt egy társaság részére 2.400.000 Ft osztalékot fizet. A cég saját tıkéje 18.000.000 Ft, amibıl az osztalékra jogosult 13%-kal részesedik. A kifizetés készpénzben történik. Mennyi osztalékadót és kinek kell fizetnie? 7. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 455.000 Ft értékben zöldséget. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen összegben? 8. Egy cég gazdálkodásának szeptember havi adatai a következık (az adatok bruttó értékek): ÁFA kulcs Gazdasági esemény Érték (Ft) (%) Beszerzés 75.000 25 Beszerzés 15.000 15 Értékesítés 135.000 25 Beszerzés 20.000 AM Értékesítés 45.000 0 Az adatok alapján mennyi a tárgyhavi elszámolandó általános forgalmi adója? 9. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! eFt Értékesítés nettó árbevétele 120.000 - ebbıl tárgyi adó mentes 30.000 5%-os ÁFA termékcsoport 15.000 25%-os ÁFA termékcsoport 75.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 90.000 - ebbıl 15%-os ÁFA termékcsoport 30.000 25%-os ÁFA termékcsoport 60.000 - ezen belül szgk. üzemanyag 10.000 Január havi nettó árbevétele 80.000 eFt volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 25%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó 13.000 eFt volt. Befizetett 7.000 eFt ÁFA-t. 10. A betéti kamatláb Svédo.-ban 5,6%, Mo.-n 7,2%. Jelenleg 1 SEK = 26,9600 HUF. A kamatparitás alapján mennyinek kellene lennie a SEK/HUF ill. a HUF/SEK árfolyamnak fél év múlva?
5
Pénzügytan II.
Beadandó feladat
6. feladatsor 1.
Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 73.000 Ft. Mennyi a márciusi munkabérbıl levonandó személyi jövedelemadó elıleg? Hogyan változik az adóelıleg, ha az alkalmazott egyetemi hallgató és ösztöndíja 30.000 Ft? 2. Egy kifizetı megbízási díjként 240.000 Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget kell levonnia a kifizetınek, ha a magánszemély semmilyen nyilatkozatot nem tesz? 3. Ipari tevékenységet folytató személynek 1.300.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 4. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amely az elızı év április 1-vel kezdte meg ipari tevékenységét és az elızı évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,9 millió Ft volt a társasági adója? 5. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2001. évre: Megnevezés (eFt) 1. Adózás elıtti eredmény 14.000 2. Ráfordításként elszámolt értékvesztés lejárt követelésekre - számviteli tv. szerint 2.150 - társasági adó tv. szerint 3.520 3. Belföldi társaságtól járó osztalék 900 4. Adóalapot növelı egyéb tételek 3.100 5. Adóalapot csökkentı egyéb tételek 2.200 6. Adókedvezmény a számított adóból beruházások után 820 Határozza meg a befizetendı társasági adót! 6. Egy Rt egy magánszemély részére 890.000 Ft osztalékot fizet. A cég saját tıkéje 18.000.000 Ft, amibıl az osztalékra jogosult 9,5%-kal részesedik. A kifizetés készpénzben történik. Mennyi és milyen adót kell levonnia a kifizetınek? 7. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 459.000 Ft értékben juhot. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen összegben? 8. Egy cég gazdálkodásának szeptember havi adatai a következık (az adatok bruttó értékek): ÁFA kulcs Gazdasági esemény Érték (Ft) (%) Beszerzés 40.000 25 Beszerzés 50.000 15 Értékesítés 110.000 25 Beszerzés 35.000 AM Értékesítés 25.000 0 Az adatok alapján mennyi a tárgyhavi elszámolandó általános forgalmi adója? 9. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! eFt Értékesítés nettó árbevétele 110.000 - ebbıl tárgyi adó mentes 35.000 5%-os ÁFA termékcsoport 15.000 25%-os ÁFA termékcsoport 60.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 80.000 - ebbıl 5%-os ÁFA termékcsoport 25.000 25%-os ÁFA termékcsoport 55.000 - ezen belül telefon 1000 - ezen belül szgk. üzemanyag 5.000 Január havi nettó árbevétele 80.000 eFt volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 15%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó 9.000 eFt volt. Befizetett 3.000 eFt ÁFA-t. 10. A termékár változása Svédo.-ban 0,72%, Mo.-n 7%. Jelenleg 1 SEK = 26,9600 HUF. A vásárlóerıparitás alapján mennyinek kellene lennie a HUF/SEK ill. a SEK/HUF árfolyamnak fél év múlva?
6
Pénzügytan II.
Beadandó feladat
7. feladatsor 1.
Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 95.000 Ft. Mennyi a márciusi munkabérbıl levonandó személyi jövedelemadó elıleg? Hogyan változik az adóelıleg, ha az alkalmazott 45.000 Ft prémiumot kap? 2. Egy kifizetı megbízási díjként 360.000 Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget kell levonnia a kifizetınek, ha a magánszemély semmilyen nyilatkozatot nem tesz? 3. Mezıgazdasági tevékenységet folytató személynek növénytermesztésbıl 1.700.000 Ft, állattenyésztésbıl 950.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 4. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amelynek az elızı teljes évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,1 millió Ft volt a társasági adója és a vállalkozás mezıgazdasági tevékenységet folytat? 5. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2001. évre: Megnevezés (eFt) 1. Adózás elıtti eredmény 16.000 2. Üzemi tevékenység költségei és ráfordításai 54.500 - ebbıl kísérleti fejlesztés elszámolt önköltsége 11.800 3. Ráfordításként elszámolt céltartalék a várható kötelezettségekre 3.200 4. Bevételként elszámolt céltartalék 1.700 5. Adóalapot növelı egyéb tételek 4.200 6. Adóalapot csökkentı egyéb tételek 2.200 7. Adókedvezmény 550 Határozza meg a befizetendı társasági adót! 6. Egy Rt egy társaság részére 1.400.000 Ft osztalékot fizet. A cég saját tıkéje 18.000.000 Ft, amibıl az osztalékra jogosult 12%-kal részesedik. A kifizetés készpénzben történik. Mennyi osztalékadót és kinek kell fizetnie? 7. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 197.000 Ft értékben gyümölcsöt. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen összegben? 8. Egy cég gazdálkodásának szeptember havi adatai a következık (az adatok bruttó értékek): ÁFA kulcs Gazdasági esemény Érték (Ft) (%) Beszerzés 140.000 25 Beszerzés 150.000 15 Értékesítés 310.000 25 Beszerzés 45.000 AM Értékesítés 75.000 0 Az adatok alapján mennyi a tárgyhavi elszámolandó általános forgalmi adója? 9. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! eFt Értékesítés nettó árbevétele 130.000 - ebbıl tárgyi adó mentes 30.000 15%-os ÁFA termékcsoport 25.000 25%-os ÁFA termékcsoport 75.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 90.000 - ebbıl 15%-os ÁFA termékcsoport 20.000 25%-os ÁFA termékcsoport 70.000 - ezen belül szgk. üzemanyag 10.000 Január havi nettó árbevétele 80.000 eFt volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 25%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó 13.000 eFt volt. Befizetett 7.000 eFt ÁFA-t. 10. Az inflációs ráta Kanadában 0,34%, Svédo.-ban 0,68%. Jelenleg 1 CAP = 6,1281 SEK. Az infláció alapján mennyinek kellene lennie a CAP/SEK ill. a SEK/CAP árfolyamnak fél év múlva?
7
Pénzügytan II.
Beadandó feladat
8. feladatsor 1.
Egy alkalmazott havi munkabére bruttó 145.000 Ft. Mennyi a márciusi munkabérbıl levonandó személyi jövedelemadó elıleg? Hogyan változik az adóelıleg, ha az alkalmazott egyetemi hallgató és ösztöndíja évi 65.000 Ft? 2. Egy kifizetı megbízási díjként 420.000 Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget kell levonnia a kifizetınek, ha a magánszemély semmilyen nyilatkozatot nem tesz? 3. Ipari tevékenységet folytató személynek 1.300.000 Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 4. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amely az elızı év április 1-vel kezdte meg ipari tevékenységét és az elızı évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 4,5 millió Ft volt a társasági adója? 5. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik 2001. évre: Megnevezés (eFt) 1. Adózás elıtti eredmény 21.000 2. Belföldi székhelyő vállalkozás részére térítésmentesen átadott tehergépjármő 2.700 3. Ráfordításként elszámolt céltartalék a várható kötelezettségekre 3.400 4. Bevételként elszámolt céltartalék 1.800 5. Adóalapot növelı egyéb tételek 2.600 6. Adóalapot csökkentı egyéb tételek 2.500 7. Adókedvezmény 490 Határozza meg a befizetendı társasági adót, ha a térítésmentes átadás ÁFA-ját a cég nem számlázta le! 6. Egy Rt egy magánszemély részére 1.700.000 Ft osztalékot fizet. A cég saját tıkéje 18.000.000 Ft, amibıl az osztalékra jogosult 8,5%-kal részesedik. A kifizetés készpénzben történik. Mennyi osztalékadót kell levonnia a kifizetınek? 7. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron 821.000 Ft értékben baromfit. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen összegben? 8. Egy cég gazdálkodásának szeptember havi adatai a következık (az adatok bruttó értékek): ÁFA kulcs Gazdasági esemény Érték (Ft) (%) Beszerzés 90.000 25 Beszerzés 130.000 15 Értékesítés 270.000 25 Beszerzés 10.000 AM Értékesítés 10.000 0 Az adatok alapján mennyi a tárgyhavi elszámolandó általános forgalmi adója? 9. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! eFt Értékesítés nettó árbevétele 130.000 - ebbıl tárgyi adó mentes 20.000 5%-os ÁFA termékcsoport 40.000 25%-os ÁFA termékcsoport 70.000 Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) 80.000 - ebbıl 15%-os ÁFA termékcsoport 25.000 25%-os ÁFA termékcsoport 55.000 - ezen belül telefon 7.000 Január havi nettó árbevétele 80.000 eFt volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 15%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó 9.000 eFt volt. Befizetett 3.000 eFt ÁFA-t. 10. A betéti kamatláb Kanadában 3,7%, Svédo.-ban 5,1%. Jelenleg 1 CAP = 6,1281 SEK. A kamatparitás alapján mennyinek kellene lennie a CAP/SEK ill. a SEK/CAP árfolyamnak fél év múlva?
8
