Pénzügyi alapismeretek
Beadandó feladatok
Szent István Egyetem Gazdasági és Társadalomtudományi Kar Pénzügyi és Számviteli Intézet
Beadandó feladat Pénzügyi alapismeretek tárgyból SZIE GTK BSc III. évf. Gazdasági és vidékfejlesztési valamint Informatikus és szakigazgatási agrármérnök számára
Az Intézetbe történő beérkezés legkésőbbi határideje 2008. október 2.
Pénzügyi alapismeretek
Beadandó feladatok
1. feladatsor 1. 5.300.000 Ft-ot szeretnék elhelyezni a bankba március 1-jétől szeptember 30-ig. Két lehetőség közül választhatok: az egyik bank évi 7,0% kamatláb mellett egyszerű kamatozással francia módszerrel számolva, a másik bank évi 6,6% kamatláb mellett havi kamatos kamatozással angolszász módszerrel számolva ad hozamot a betétemre. Melyik lehetőséget válasszam? Állítását számításokkal is igazolja! (3 pont) 2. Egy magánszemély szeretne évjáradékra számítani. Erre a célra hajlandó 500.000 Ft-ot áldozni. Mennyi lesz az évjáradék összege 6,5%-os hozam esetén, ha az évjáradékot 10 éven keresztül, illetve örökjáradékként folyósítják? Hogyan alakul az örökjáradék, ha csak 3 év múlva kezdik el folyósítani? (4 pont) 3. Egy vállalkozás éves kifizetése 250.000 EFt. A kincstárjegy kamatozása 6%, a látra szóló betété 5%. Egy tranzakció költsége 12 EFt. Mennyi az egyszerre értékesítendő értékpapírok összege, hány alkalommal ill. hány naponként kell egy év alatt eladni? (4 pont) 4. Egy Kft. gazdálkodásáról a következőket tudjuk. Számolja ki a Kft. befizetendő társasági adóját! A cég nem felel meg a csökkentett adókulcs (de minimis) alkalmazásának feltételeként előírt követelményeknek. (6 pont) A számviteli törvény szerint számított adózás előtti eredmény: 80.000 EFt; Számviteli tv. szerint elszámolt é.cs.: 15.000 EFt; Társasági adó tv. szerint meghatározott é.cs.: 9.800 EFt; Elszámolt kísérleti fejlesztés ktg-e: 1.000 EFt; Nem a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódóan elszámolt ktg: 1.500 EFt; Adókedvezmény: 750 EFt. 5. Egy vállalkozás IV. negyedévi értékesítéseiről és beszerzéseiről a következő információkkal rendelkezünk (adatok Ft-ban): Értékesítés nettó árbevétele, ebből Mentes az ÁFA hatálya alól 5%-os áfás értékesítés 20%-os áfás értékesítés Beszerzéseinek bruttó értéke, ebből 5%-os áfás beszerzés 20%-os áfás beszerzés, ebből szgk. gázolaj
21.500.000 500.000 1.000.000 20.000.000 15.000.000 1.500.000 13.500.000 500.000
Számolja ki a KFT. IV. negyedévi áfa fizetési kötelezettségét, ha az I-II-III. negyedévi összes nettó árbevétele 49.600.000 Ft, mely csak 20%-os áfa körös értékesítésből tevődött össze, előzetesen felszámított levonható adója 4.190.000 Ft, október 20-ig befizetett 1.800.000 Ft áfát. (6 pont) 6. Egy gazdasági társaság beszámolójából a következő adatok ismertek (EFt): - Adózott eredmény 15.000 - Saját tőke 45.000 - Forgóeszközök 7.000 - Készletek 2.000 - Rövid lejáratú kötelezettségek 3.000 - Összes forrás 66.000 Számítsa ki a folyó likviditási és a gyors ráta mutatót! (2 pont) 7. Eladási opciót kötök 1 éves határidőre 1500 EUR-ra 255 HUF/EUR árfolyamon. Az opciós díj 7.500 Ft. Élek-e az opciós jogommal, ha a határidős árfolyam 256 HUF/EUR? (3 pont)
Pénzügyi alapismeretek
Beadandó feladatok
2 feladatsor 1. 350.000 Ft-ot szeretnék elhelyezni a bankba május 1-jétől szeptember 30-ig. Két lehetőség közül választhatok: az egyik bank évi 5,5% kamatláb mellett egyszerű kamatozással német módszerrel számolva, a másik bank évi 5% kamatláb mellett havi kamatos kamatozással angolszász módszerrel számolva ad hozamot a betétemre. Melyik lehetőséget válasszam? Állítását számításokkal is igazolja! (3 pont) 2. Egy kötvény névértéke 2.500 Ft, kibocsátási árfolyama 90%, névleges kamata évi 9%, 3 éves lejáratú. Határozza meg a szelvényhozamot, az egyszerű hozamot és az ex post hozamot, ha az alternatív kamatláb 11%! (4 pont) 3. Egy vállalkozás minimális pénzkészlete 10.000 EFt. A napi pénzáramlás szórása 1.500 EFt, az értékpapírok többlethozama a látra szóló betéthez képest 4%. Az értékpapír tranzakciós költsége 25 EFt. Mennyi az a sáv, amelyben a pénzállomány tartandó? Mennyi a felső korlát? Mennyi a visszatérési pont értéke? (4 pont) 4. Egy Kft. gazdálkodásáról a következőket tudjuk. Számolja ki a Kft. befizetendő társasági adóját! A cég megfelel a csökkentett adókulcs (de minimis) alkalmazásának feltételeként előírt követelményeknek. (6 pont) A számviteli törvény szerint számított adózás előtti eredmény: 60.000 EFt; Számviteli tv. szerint elszámolt é.cs.: 11.000 EFt; Társasági adó tv. szerint meghatározott é.cs.: 6.800 EFt; Bevételként elszámolt céltartalék: 2.000 EFt; Nem a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódóan elszámolt ktg: 1.000 EFt; Adókedvezmény: 700 EFt. 5. Egy vállalkozás IV. negyedévi értékesítéseiről és beszerzéseiről a következő információkkal rendelkezünk (adatok Ft-ban): Értékesítés nettó árbevétele, ebből Mentes az ÁFA hatálya alól 5%-os áfás értékesítés 20%-os áfás értékesítés Beszerzéseinek bruttó értéke, ebből 5%-os áfás beszerzés 20%-os áfás beszerzés, ebből szgk. gázolaj
11.500.000 200.000 2.300.000 9.000.000 9.000.000 1.500.000 7.500.000 200.000
Számolja ki a KFT. IV. negyedévi áfa fizetési kötelezettségét, ha az I-II-III. negyedévi összes nettó árbevétele 39.600.000 Ft, mely csak 20%-os áfa körös értékesítésből tevődött össze, előzetesen felszámított levonható adója 3.190.000 Ft, október 20-ig befizetett 1.100.000 Ft áfát. (6 pont) 6. Egy gazdasági társaság beszámolójából a következő adatok ismertek (EFt): - Adózott eredmény 10.000 - Saját tőke 45.000 - Forgóeszközök 7.000 - Készletek 2.000 - Rövid lejáratú kötelezettségek 3.000 - Összes forrás 66.000 Számítsa ki a ROA és a ROE mutatót! (2 pont) 7. Vételi opciót kötök 1 éves határidőre 1500 EUR-ra 255 HUF/EUR árfolyamon. Az opciós díj 7.500 Ft. Élek-e az opciós jogommal, ha a határidős árfolyam 269 HUF/EUR? (3 pont)
Pénzügyi alapismeretek
Beadandó feladatok
3. feladatsor 1. 2.300.000 Ft-ot szeretnék elhelyezni a bankba június 1-jétől december 31-ig. Két lehetőség közül választhatok: az egyik bank évi 6,0% kamatláb mellett egyszerű kamatozással angolszász módszerrel számolva, a másik bank évi 6,2% kamatláb mellett havi kamatos kamatozással francia módszerrel számolva ad hozamot a betétemre. Melyik lehetőséget válasszam? Állítását számításokkal is igazolja! (3 pont) 2. Egy magánszemély szeretne évjáradékra számítani. Erre a célra hajlandó 5.000 EFt-ot áldozni. Mennyi lesz az évjáradék összege 7,5%-os hozam esetén, ha az évjáradékot 13 éven keresztül, illetve örökjáradékként folyósítják? Hogyan alakul az örökjáradék, ha csak 6 év múlva kezdik el folyósítani? (4 pont) 3. Egy vállalkozás éves kifizetése 230.000 EFt. A kincstárjegy kamatozása 5,4%, a látra szóló betété 4,6%. Egy tranzakció költsége 13,5 EFt. Mennyi az egyszerre értékesítendő értékpapírok összege, hány alkalommal ill. hány naponként kell egy év alatt eladni? (4 pont) 4. Egy Kft. gazdálkodásáról a következőket tudjuk. Számolja ki a Kft. befizetendő társasági adóját! A cég nem felel meg a csökkentett adókulcs (de minimis) alkalmazásának feltételeként előírt követelményeknek. (6 pont) A számviteli törvény szerint számított adózás előtti eredmény: 40.000 EFt; Számviteli tv. szerint elszámolt é.cs.: 8.000 EFt; Társasági adó tv. szerint meghatározott é.cs.: 7.800 EFt; Elszámolt kísérleti fejlesztés ktg-e: 6.000 EFt; Nem a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódóan elszámolt ktg: 500 EFt; Adókedvezmény: 350 EFt. 5. Egy vállalkozás IV. negyedévi értékesítéseiről és beszerzéseiről a következő információkkal rendelkezünk (adatok Ft-ban): Értékesítés nettó árbevétele, ebből Mentes az ÁFA hatálya alól 5%-os áfás értékesítés 20%-os áfás értékesítés Beszerzéseinek bruttó értéke, ebből 5%-os áfás beszerzés 20%-os áfás beszerzés, ebből szgk. gázolaj
23.500.000 1.500.000 1.000.000 21.000.000 14.000.000 1.500.000 12.500.000 500.000
Számolja ki a KFT. IV. negyedévi áfa fizetési kötelezettségét, ha az I-II-III. negyedévi összes nettó árbevétele 39.600.000 Ft, mely csak 20%-os áfa körös értékesítésből tevődött össze, előzetesen felszámított levonható adója 3.290.000 Ft, október 20-ig befizetett 1.500.000 Ft áfát. (6 pont) 6. Egy gazdasági társaság beszámolójából a következő adatok ismertek (EFt): - Adózott eredmény 5.000 - Saját tőke 35.000 - Forgóeszközök 11.000 - Készletek 4.000 - Rövid lejáratú kötelezettségek 6.000 - Összes forrás 86.000 Számítsa ki a folyó likviditási és a gyors ráta mutatót! (2 pont) 7. Eladási opciót kötök 1 éves határidőre 2500 EUR-ra 251 HUF/EUR árfolyamon. Az opciós díj 10.500 Ft. Élek-e az opciós jogommal, ha a határidős árfolyam 254 HUF/EUR? (3 pont)
Pénzügyi alapismeretek
Beadandó feladatok
4. feladatsor 1. 6.350.000 Ft-ot szeretnék elhelyezni a bankba január 1-jétől szeptember 30-ig. Két lehetőség közül választhatok: az egyik bank évi 5,3% kamatláb mellett egyszerű kamatozással francia módszerrel számolva, a másik bank évi 5% kamatláb mellett havi kamatos kamatozással angolszász módszerrel számolva ad hozamot a betétemre. Melyik lehetőséget válasszam? Állítását számításokkal is igazolja! (3 pont) 2. Egy kötvény névértéke 5000 Ft, kibocsátási árfolyama 95%, névleges kamata évi 8%, 5 éves lejáratú. Határozza meg a szelvényhozamot, az egyszerű hozamot és az ex post hozamot, ha az alternatív kamatláb 10%! (4 pont) 3. Egy vállalkozás minimális pénzkészlete 8.000 EFt. A napi pénzáramlás szórása 500 EFt, az értékpapírok többlethozama a látra szóló betéthez képest 2,5%. Az értékpapír tranzakciós költsége 12 EFt. Mennyi az a sáv, amelyben a pénzállomány tartandó? Mennyi a felső korlát? Mennyi a visszatérési pont értéke? (4 pont) 4. Egy Kft. gazdálkodásáról a következőket tudjuk. Számolja ki a Kft. befizetendő társasági adóját! A cég megfelel a csökkentett adókulcs (de minimis) alkalmazásának feltételeként előírt követelményeknek. (6 pont) A számviteli törvény szerint számított adózás előtti eredmény: 55.000 EFt; Számviteli tv. szerint elszámolt é.cs.: 6.500 EFt; Társasági adó tv. szerint meghatározott é.cs.: 5.800 EFt; Bevételként elszámolt céltartalék: 2.000 EFt; Nem a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódóan elszámolt ktg: 600 EFt; Adókedvezmény: 600 EFt. 5. Egy vállalkozás IV. negyedévi értékesítéseiről és beszerzéseiről a következő információkkal rendelkezünk (adatok Ft-ban): Értékesítés nettó árbevétele, ebből Mentes az ÁFA hatálya alól 5%-os áfás értékesítés 20%-os áfás értékesítés Beszerzéseinek bruttó értéke, ebből 5%-os áfás beszerzés 20%-os áfás beszerzés, ebből szgk. gázolaj
20.500.000 200.000 3.200.000 17.100.000 15.600.000 1.500.000 14.100.000 600.000
Számolja ki a KFT. IV. negyedévi áfa fizetési kötelezettségét, ha az I-II-III. negyedévi összes nettó árbevétele 69.100.000 Ft, mely csak 20%-os áfa körös értékesítésből tevődött össze, előzetesen felszámított levonható adója 6.190.000 Ft, október 20-ig befizetett 3.100.000 Ft áfát. (6 pont) 6. Egy gazdasági társaság beszámolójából a következő adatok ismertek (EFt): - Adózott eredmény 7.800 - Saját tőke 55.000 - Forgóeszközök 7.000 - Készletek 2.000 - Rövid lejáratú kötelezettségek 3.000 - Összes forrás 76.000 Számítsa ki a ROA és a ROE mutatót! (2 pont) 7. Vételi opciót kötök 1 éves határidőre 1500 EUR-ra 255 HUF/EUR árfolyamon. Az opciós díj 7.500 Ft. Élek-e az opciós jogommal, ha a határidős árfolyam 269 HUF/EUR? (3 pont)
Pénzügyi alapismeretek
Beadandó feladatok
5. feladatsor 1. 2.800.000 Ft-ot szeretnék elhelyezni a bankba február 1-jétől október 31-ig. Két lehetőség közül választhatok: az egyik bank évi 6,7% kamatláb mellett egyszerű kamatozással angolszász módszerrel számolva, a másik bank évi 6,1% kamatláb mellett havi kamatos kamatozással francia módszerrel számolva ad hozamot a betétemre. Melyik lehetőséget válasszam? Állítását számításokkal is igazolja! (3 pont) 2. Egy magánszemély szeretne évjáradékra számítani. Erre a célra hajlandó 4.500 EFt-ot áldozni. Mennyi lesz az évjáradék összege 8,3%-os hozam esetén, ha az évjáradékot 15 éven keresztül, illetve örökjáradékként folyósítják? Hogyan alakul az örökjáradék, ha csak 9 év múlva kezdik el folyósítani? (4 pont) 3. Egy vállalkozás éves kifizetése 120.000 EFt. A kincstárjegy kamatozása 8,1%, a látra szóló betété 4,6%. Egy tranzakció költsége 11,5 EFt. Mennyi az egyszerre értékesítendő értékpapírok összege, hány alkalommal ill. hány naponként kell egy év alatt eladni? (4 pont) 4. Egy Kft. gazdálkodásáról a következőket tudjuk. Számolja ki a Kft. befizetendő társasági adóját! A cég nem felel meg a csökkentett adókulcs (de minimis) alkalmazásának feltételeként előírt követelményeknek. (6 pont) A számviteli törvény szerint számított adózás előtti eredmény: 56.500 EFt; Számviteli tv. szerint elszámolt é.cs.: 8.700 EFt; Társasági adó tv. szerint meghatározott é.cs.: 7.900 EFt; Elszámolt kísérleti fejlesztés ktg-e: 7.000 EFt; Nem a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódóan elszámolt ktg: 900 EFt; Adókedvezmény: 450 EFt. 5. Egy vállalkozás IV. negyedévi értékesítéseiről és beszerzéseiről a következő információkkal rendelkezünk (adatok Ft-ban): Értékesítés nettó árbevétele, ebből Mentes az ÁFA hatálya alól 5%-os áfás értékesítés 20%-os áfás értékesítés Beszerzéseinek bruttó értéke, ebből 5%-os áfás beszerzés 20%-os áfás beszerzés, ebből szgk. gázolaj
13.500.000 1.500.000 1.000.000 11.000.000 9.300.000 500.000 8.800.000 500.000
Számolja ki a KFT. IV. negyedévi áfa fizetési kötelezettségét, ha az I-II-III. negyedévi összes nettó árbevétele 19.300.000 Ft, mely csak 20%-os áfa körös értékesítésből tevődött össze, előzetesen felszámított levonható adója 1.290.000 Ft, október 20-ig befizetett 500.000 Ft áfát. (6 pont) 6. Egy gazdasági társaság beszámolójából a következő adatok ismertek (EFt): - Adózott eredmény 5.000 - Saját tőke 35.000 - Forgóeszközök 8.000 - Készletek 3.500 - Rövid lejáratú kötelezettségek 4.400 - Összes forrás 86.000 Számítsa ki a folyó likviditási és a gyors ráta mutatót! (2 pont) 7. Eladási opciót kötök 1 éves határidőre 3500 EUR-ra 253 HUF/EUR árfolyamon. Az opciós díj 15.500 Ft. Élek-e az opciós jogommal, ha a határidős árfolyam 250 HUF/EUR? (3 pont)
Pénzügyi alapismeretek
Beadandó feladatok
6. feladatsor 1. 5.850.000 Ft-ot szeretnék elhelyezni a bankba május 1-jétől november 30-ig. Két lehetőség közül választhatok: az egyik bank évi 5,9% kamatláb mellett egyszerű kamatozással francia módszerrel számolva, a másik bank évi 5,6% kamatláb mellett havi kamatos kamatozással angolszász módszerrel számolva ad hozamot a betétemre. Melyik lehetőséget válasszam? Állítását számításokkal is igazolja! (3 pont) 2. Egy kötvény névértéke 7500 Ft, kibocsátási árfolyama 85%, névleges kamata évi 9,5%, 4 éves lejáratú. Határozza meg a szelvényhozamot, az egyszerű hozamot és az ex post hozamot, ha az alternatív kamatláb 12%! (4 pont) 3. Egy vállalkozás minimális pénzkészlete 11.000 EFt. A napi pénzáramlás szórása 2.500 EFt, az értékpapírok többlethozama a látra szóló betéthez képest 3,4%. Az értékpapír tranzakciós költsége 10 EFt. Mennyi az a sáv, amelyben a pénzállomány tartandó? Mennyi a felső korlát? Mennyi a visszatérési pont értéke? (4 pont) 4. Egy Kft. gazdálkodásáról a következőket tudjuk. Számolja ki a Kft. befizetendő társasági adóját! A cég megfelel a csökkentett adókulcs (de minimis) alkalmazásának feltételeként előírt követelményeknek. (6 pont) A számviteli törvény szerint számított adózás előtti eredmény: 75.500 EFt; Számviteli tv. szerint elszámolt é.cs.: 6.900 EFt; Társasági adó tv. szerint meghatározott é.cs.: 5.500 EFt; Bevételként elszámolt céltartalék: 4.000 EFt; Nem a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódóan elszámolt ktg: 1.600 EFt; Adókedvezmény: 900 EFt. 5. Egy vállalkozás IV. negyedévi értékesítéseiről és beszerzéseiről a következő információkkal rendelkezünk (adatok Ft-ban): Értékesítés nettó árbevétele, ebből Mentes az ÁFA hatálya alól 5%-os áfás értékesítés 20%-os áfás értékesítés Beszerzéseinek bruttó értéke, ebből 5%-os áfás beszerzés 20%-os áfás beszerzés, ebből szgk. gázolaj
30.500.000 200.000 4.200.000 26.100.000 25.600.000 1.500.000 24.100.000 1.600.000
Számolja ki a KFT. IV. negyedévi áfa fizetési kötelezettségét, ha az I-II-III. negyedévi összes nettó árbevétele 89.300.000 Ft, mely csak 20%-os áfa körös értékesítésből tevődött össze, előzetesen felszámított levonható adója 10.190.000 Ft, október 20-ig befizetett 4.100.000 Ft áfát. (6 pont) 6. Egy gazdasági társaság beszámolójából a következő adatok ismertek (EFt): - Adózott eredmény 7.800 - Saját tőke 75.300 - Forgóeszközök 7.000 - Készletek 2.000 - Rövid lejáratú kötelezettségek 3.000 - Összes forrás 93.000 Számítsa ki a ROA és a ROE mutatót! (2 pont) 7. Vételi opciót kötök 1 éves határidőre 3500 EUR-ra 258 HUF/EUR árfolyamon. Az opciós díj 17.500 Ft. Élek-e az opciós jogommal, ha a határidős árfolyam 269 HUF/EUR? (3 pont)
