Számvitel III 5 gyakorlat Áfa gyakorisága Fuvar. Áfa 1. Feladat Állapítsa meg egy vállalkozás 2012. évi Áfa bevallásának gyakoriságát, és a pénzügyi teljesítés lehetőségét a következő adatok alapján: Időszak
Áfa Összege az időszakban (Ft)
2010. év 2011. év 2012. január 2012. február 2012. március 2012. április 2012. május 2012. június 2012. július 2012. augusztus 2012. szeptember 2012. október 2012. november 2012. december
230 000 1 200 000 -500 000 700 000 -300 000 100 000 600 000 -400 000 50 000 120 000 -90 000 40 000 -150 000 -30 000
Feladat: 1. Töltse ki a táblázat hiányzó adatait. 2. Könyvelje idősorosan és számlavázakon a bevallásokat. A táblázat kitöltésénél a Pénzügyi teljesítés oszlopba 0-át írjon, ha a bevallás nem kapcsolódik pénzügyi teljesítés, - számot, ha kiutalási igényt érvényesíthet a vállalkozás, és pozitív számot, ha fizetési kötelezettsége van. A Bevallás típusa oszlopot a következő kódokkal töltse ki. Kód
Kód jelentése
0 1 2 3
Nincs Áfa bevallási kötelezettség Havi Áfa bevallást kell benyújtani Negyedéves Áfa bevallást kell kitölteni Éves Áfa bevallást kell benyújtani
1
Számvitel III 5 gyakorlat Áfa gyakorisága Fuvar. Áfa Megoldás: Áfa összege az időszakban (Ft) Bevallás Bevallás típusa Dátum Havi Göngyölített Összeg (Ft) 201X-2 év 230 000 201X-1 év 1 200 000 1. 20. 0 Január -500 000 -500 000 0 2. 20. 0 Február 700 000 200 000 0 3. 20. 0 Március -300 000 -100 000 0 4. 20. 0 Április 100 000 0 0 5. 20. 0 Május 600 000 600 000 0 6. 20. 0 Június -400 000 200 000 0 7. 20. 0 Július 50 000 250 000 0 8. 20. 0 Augusztus 120 000 370 000 0 9. 20. 0 Szeptember -90 000 280 000 2 10. 20. 280 000 Október 40 000 40 000 0 11. 20. 0 November -150 000 -110 000 0 12. 20. 0 December -30 000 -140 000 2 1. 20. -140 000 1 2. 20. na Következő év Időszak
Főkönyvi számlák Tartozik Követel
SorKönyvelési tétel neve szám
Összeg (Ft)
1
Áfa befizetés 10.20.
4FIII
3BIV
280 000
2
Áfa befizetés 01.20.
3BIV
4FIII
140 000
2
Számvitel III 5 gyakorlat Áfa gyakorisága Fuvar. Áfa 2. Feladat Állapítsa meg egy vállalkozás 2012. évi Áfa bevallásának gyakoriságát, és a pénzügyi teljesítés lehetőségét a következő adatok alapján: Időszak
Áfa Összege az időszakban (Ft)
2010 év 2011 év 2012. január 2012. február 2012. március 2012. április 2012. május 2012. június 2012. július 2012. augusztus 2012. szeptember 2012. október 2012. november 2012. december
300 000 -150 000 250 000 470 000 1 300 000 700 000 600 000 -400 000 -750 000 -120 000 -90 000 40 000 -150 000 -30 000
A táblázat kitöltésénél a Pénzügyi teljesítés oszlopba 0-át írjon, ha a bevallás nem kapcsolódik pénzügyi teljesítés, - számot, ha kiutalási igényt érvényesíthet a vállalkozás, és pozitív számot, ha fizetési kötelezettsége van. A Bevallás típusa oszlopot a következő kódokkal töltse ki. Kód
Kód jelentése
0 1 2 3
Nincs Áfa bevallási kötelezettség Havi Áfa bevallást kell benyújtani Negyedéves Áfa bevallást kell kitölteni Éves Áfa bevallást kell benyújtani
3
Számvitel III 5 gyakorlat Áfa gyakorisága Fuvar. Áfa Megoldás: Bevallás Áfa összege az időszakban (Ft) Bevallás típusa Dátum Havi Göngyölített Összeg (Ft) 201X-2 év 300 000 201X-1 év -150 000 1. 20. Január 250 000 250 000 0 2. 20. Február 470 000 720 000 0 3. 20. Március 1 300 000 2 020 000 2 4. 20. 2 020 000 Április 700 000 700 000 1 5. 20. 700 000 Május 600 000 600 000 1 6. 20. 600 000 Június -400 000 -400 000 1 7. 20. -400 000 Július -750 000 -750 000 1 8. 20. -750 000 Augusztus -120 000 -120 000 1 9. 20. -120 000 Szeptember -90 000 -90 000 1 10. 20. -90 000 Október 40 000 40 000 1 11. 20. 40 000 November -150 000 -150 000 1 12. 20. -150 000 December -30 000 -30 000 1 1. 20. -30 000 0 2. 20. na Következő év Időszak
Feladat: Könyvelje számlavázakon és idősorosan a bevallásokat. Főkönyvi számlák Tartozik Követel
SorKönyvelési tétel neve szám 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Áfa befizetése április 20 Áfa befizetése május 20 Áfa befizetése június 20 Áfa visszatérítés október 03 Áfa visszatérítés november 04 Áfa visszatérítése december 02 Áfa befizetése december 20 Áfa visszatérítés 201X+1. jan. 02 Áfa visszatérítés 201X+1. febr. 06.
4
4FIII 4FIII 4FIII 3BIV 3BIV 3BIV 4FIII 3BIV 3BIV
Összeg (Ft)
3BIV 2 020 000 3BIV 700 000 3BIV 600 000 4FIII 400 000 4FIII 750 000 4FIII 120 000 3BIV 40 000 4FIII 90 000 4FIII 150 000
Számvitel III 5 gyakorlat Áfa gyakorisága Fuvar. Áfa 3. Feladat Állapítsa meg egy vállalkozás 2012. évi Áfa bevallásának gyakoriságát, és a pénzügyi teljesítés lehetőségét a következő adatok alapján: Időszak
Áfa Összege az időszakban (Ft)
2010 év 2011 év 2012. január 2012. február 2012. március 2012. április 2012. május 2012. június 2012. július 2012. augusztus 2012. szeptember 2012. október 2012. november 2012. december
1 230 000 1 200 000 -500 000 700 000 -300 000 50 000 600 000 -400 000 50 000 120 000 -90 000 40 000 -150 000 -30 000
A táblázat kitöltésénél a Pénzügyi teljesítés oszlopba 0-át írjon, ha a bevallás nem kapcsolódik pénzügyi teljesítés, - számot, ha kiutalási igényt érvényesíthet a vállalkozás, és pozitív számot, ha fizetési kötelezettsége van. A Bevallás típusa oszlopot a következő kódokkal töltse ki. Kód
Kód jelentése
0 1 2 3
Nincs Áfa bevallási kötelezettség Havi Áfa bevallást kell benyújtani Negyedéves Áfa bevallást kell kitölteni Éves Áfa bevallást kell benyújtani
5
Számvitel III 5 gyakorlat Áfa gyakorisága Fuvar. Áfa Megoldás: Bevallás Áfa összege az időszakban (Ft) Bevallás típusa Dátum Havi Göngyölített Összeg (Ft) 201X-2 év 1 230 000 201X-1 év 1 200 000 1. 20. Január -500 000 -500 000 1 2. 20. -500 000 Február 700 000 700 000 1 3. 20. 700 000 Március -300 000 -300 000 1 4. 20. -300 000 Április 50 000 50 000 1 5. 20. 50 000 Május 600 000 600 000 1 6. 20. 600 000 Június -400 000 -400 000 1 7. 20. 400 000 Július 50 000 -750 000 1 8. 20. -750 000 Augusztus 120 000 120 000 1 9. 20. 120 000 Szeptember -90 000 -90 000 1 10. 20. -90 000 Október 40 000 40 000 1 11. 20. 40 000 November -150 000 -150 000 1 12. 20. -150 000 December -30 000 -30 000 1 01. 20. -150 000 Következő év 1 02. 20. -30 000 Időszak
Feladat: Könyvelje számlavázakon és idősorosan a bevallásokat. Főkönyvi számlák Tart. Köv.
SorKönyvelési tétel neve szám 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Áfa pénzügyi teljesítése 03.20 Áfa pénzügyi teljesítése 05 06 Áfa pénzügyi teljesítése 05.20 Áfa pénzügyi teljesítése 06.20 Áfa pénzügyi teljesítése 07.04 Áfa pénzügyi teljesítése 07.20 Áfa pénzügyi teljesítése 09.20 Áfa pénzügyi teljesítése 11.04 Áfa pénzügyi teljesítése 11.20 Áfa pénzügyi teljesítése 201X+1. jan.02
6
4FIII 3BIV 4FIII 4FIII 3BIV 4FIII 4FIII 3BIV 4FIII 3BIV
3BIV 4FIII 3BIV 3BIV 4FIII 3BIV 3BIV 4III 3BIV 4FIII
Összeg (Ft) 700 000 500 000 50 000 600 000 300 000 400 000 120 000 750 000 40 000 90 000
Számvitel III 5 gyakorlat Áfa gyakorisága Fuvar. Áfa 4. Feladat Állapítsa meg egy vállalkozás 2012. évi Áfa bevallásának gyakoriságát, és a pénzügyi teljesítés lehetőségét a következő adatok alapján: Időszak
Áfa Összege az időszakban (Ft)
2012-2 év 2012-1 év 2012. január 2012. február 2012. március 2012. április 2012. május 2012. június 2012. július 2012. augusztus 2012. szeptember 2012. október 2012. november 2012. december
2 530 000 0 500 000 700 000 300 000 -1 100 000 600 000 400 000 850 000 120 000 790 000 540 000 2 150 000 3 330 000
A táblázat kitöltésénél a Pénzügyi teljesítés oszlopba 0-át írjon, ha a bevallás nem kapcsolódik pénzügyi teljesítés, - számot, ha kiutalási igényt érvényesíthet a vállalkozás, és pozitív számot, ha fizetési kötelezettsége van. A Bevallás típusa oszlopot a következő kódokkal töltse ki. Kód
Kód jelentése
0 1 2 3
Nincs Áfa bevallási kötelezettség Havi Áfa bevallást kell benyújtani Negyedéves Áfa bevallást kell kitölteni Éves Áfa bevallást kell benyújtani
7
Számvitel III 5 gyakorlat Áfa gyakorisága Fuvar. Áfa Megoldás: Időszak 201X-2 év 201X-1 év Január Február Március Április Május Június Július Augusztus Szeptember Október November December
Bevallás Áfa összege az időszakban (Ft) Bevallás típusa Dátum Havi Göngyölített Összeg (Ft) 2 530 000 0 1. 20. 500 000 500 000 1 2. 20. 500 000 700 000 700 000 1 3. 20. 700 000 300 000 300 000 1 4. 20. 300 000 -1 100 000 -1 100 000 1 5. 20. -1 100 000 600 000 600 000 1 6. 20. 600 000 400 000 400 000 1 7. 20. 400 000 850 000 850 000 1 8. 20. 850 000 120 000 120 000 1 9. 20. 120 000 790 000 790 000 1 10. 20. 790 000 540 000 540 000 1 11. 20. 540 000 2 150 000 2 150 000 1 12. 20. 2 150 000 3 330 000 3 330 000 1 01. 20. 2 150 000
Következő év
0
021. 20.
Feladat: Könyvelje számlavázakon és idősorosan a bevallásokat. SorKönyvelési tétel neve szám 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Főkönyvi számlák Tartozik Követel
Áfa befizetés 02.20 Áfa befizetés 03.20 Áfa befizetés 04.20 Áfa befizetés 08.20 Áfa befizetés 09.20 Áfa befizetés 10.20 Áfa befizetés 11.20 Áfa befizetés 12.20 Áfa befizetés 2012+1.20
4FIII 4FIII 4FIII 4FIII 4FIII 4FIII 4FIII 4FIII 4FIII
8
3BIV 3BIV 3BIV 3BIV 3BIV 3BIV 3BIV 3BIV 3BIV
Összeg (Ft) 500 000 700 000 300 000 750000 120 000 790 000 540 000 2 150 000 3 330 000
3 330 000
Számvitel III 5 gyakorlat Áfa gyakorisága Fuvar. Áfa Áfa kötelezettség típusa: 1 Magyar Köztársaságban Áfa köteles 2 Magyar Köztársaságban Áfa mentes 3 Áfa törvény területi hatályán kívüli Állapítsa meg a teljesítés helyét és az Áfa kötelezettség típusát a következő tranzakcióknál. 1. Feladat Megrendelő: magyar adóalany Fuvarozó: magyar adóalany Fuvar: Győrből Grazba Teljesítés helye
M
Áfa
1
2. Feladat Megrendelő: Fuvarozó: Fuvar:
horvát adóalany magyar adóalany Győrből Grazba
Teljesítés helye
H
Áfa
3
3. Feladat Megrendelő: Fuvarozó: Fuvar:
osztrák adóalany magyar adóalany Grazból Győrbe
Teljesítés helye
A
Áfa
3
9
Számvitel III 5 gyakorlat Áfa gyakorisága Fuvar. Áfa 4. Feladat Megrendelő: Fuvarozó: Fuvar:
magyar adóalany francia adóalany Párizsból Amszterdamba
Teljesítés helye
M
Áfa
3
5. Feladat Megrendelő: Fuvarozó: Fuvar:
magyar adóalany magyar adóalany Budapestről Zürichbe
Teljesítés helye
M
Áfa
1
6. Feladat Megrendelő: Fuvarozó: Fuvar:
magyar adóalany magyar adóalany Zürichből Budapestre
Teljesítés helye
M
Áfa
1
10
Számvitel III 5 gyakorlat Áfa gyakorisága Fuvar. Áfa 7. Feladat Megrendelő: Fuvarozó: Fuvar:
svájci adóalany magyar adóalany Zürichből Budapestre
Teljesítés helye
S
Áfa
3
8. Feladat Megrendelő: Fuvarozó: Fuvar:
magyar adóalany horvát adóalany Győrből Zágrábba
Teljesítés helye
M
Áfa
2
9. Feladat Megrendelő: Fuvarozó: Fuvar:
magyar adóalany, akinek Franciaországban is van adószáma (telephelye nincs) francia adóalany Párizsból Amszterdamba
Teljesítés helye
M
Áfa
2
11
