1 Surat Perjanjian Supplier Konsinyasi L12 Form Order L23 Stock List L34 Inter Store Transfer (Surat Jalan) L45 Inter Store Transfer (Surat Jalan-lanj...
Internal Control Qestionnaire (ICQ) PT. Saga Machie No
Pertanyaan
Ya
Tidak
Penjualan 1.
Apakah perusahaan mempunyai prosedur √
penjualan secara tertulis? 2.
Apakah perusahaan melakukan perjanjian kerjasama terlebih dahulu sebelum melakukan pemasaran di tempat consignee?
3.
Apakah perusahaan menetapkan komisi yang akan diberikan kepada pihak consignee?
4.
√
Apakah perusahaan mempunyai daftar harga (price list)?
7.
√
Apakah target penjualan telah dicapai dengan baik?
6.
√
Apakah perusahaan menetapkan target penjualan setiap tahun?
5.
√
√
Apakah perusahaan memiliki pedoman pemberian potongan harga secara tertulis?
√
Jika ”Ya”, apakah pemberian potongan harga diketahui dan diotorisasi oleh pejabat yang berwenang? 8.
Apakah fungsi penjualan terpisah dari :
√
Keterangan
L12 a. Bagian Gudang?
√
b. Bagian keuangan?
√
c. Bagian akuntansi?
√ √
d. Bagian Penagihan? 9.
Apakah digunakan formulir pesanan penjualan √
yang diberi nomor urut cetak (prenumbered)? 10. Apakah dilakukan pemeriksaan terlebih dahulu terhadap ketersediaan barang sebelum melakukan transaksi penjualan?
√
11. Apakah Surat Jalan? a. Bernomor urut tercetak (prenumbered)?
√
b. Diotorisasi oleh pejabat yg berwenang?
√
c. Barang yang dikirim terlebih dahulu dicocokkan dengan Surat Jalan? 12
√
Retur Penjualan : a. Apakah perusahaan membuat formulir retur penjualan?
√
b. Apakah retur penjualan diketahui dan disetujui oleh pihak yang berwenang?
√
c. Apakah barang yang dikembalikan dibukukan ke dalam : a. Kartu gudang? b. Buku persediaan?
√ √
L13 13. Apakah ada pemisahan antara barang-barang retur dengan barang yang masih bagus?
√
14. Apakah ditentukan jangka waktu melakukan pembayaran?
√
15. Apakah perusahaan memiliki kebijakan bagi consignee yang terlambat melakukan pembayaran?
√
16. Apakah hasil penagihan langsung diserahkan kepada bagian keuangan?
√
17. Apakah terdapat kebijakan manajemen tentang √
kebijakan penghapusan piutang? 18. Apakah dibuat penyisihan atas piutang tak
√
tertagih? 19. Apakah laporan penjualan dibuat setiap bulan?
√
20. Apakah kepala bagian penjualan selalu membuat laporan penjualan untuk diserahkan kepada manager?
√
Gudang Hanya dalam
21. Apakah perusahaan memiliki prosedur
bentuk flowchart
penyimpanan dan pengeluaran (pengiriman) √
barang secara tertulis? 22
Apakah bagian gudang terpisah dari: a. Bagian penjualan?
√
L14 b. Bagian akuntansi?
√ √
c. Bagian pengiriman? 23. Apakah terdapat pembatasan akses masuk ke
√
gudang? 24. Apakah perusahaan selalu melakukan pengecekan fisik barang sebelum dikirim ke pelanggan?
√ Oleh manajer
25. Apakah pengiriman barang selalu disetujui oleh pihak yang berwenang?
√
26. Apakah setiap pengiriman barang didukung oleh surat jalan yang telah diotorisasi?
√
27. Apakah pengiriman barang selalu sesuai dengan pesanan?
√
28. Apakah pengiriman barang ke consignee tepat waktu?
√
29. Apakah selalu dilakukan pengecekan antara jumlah stok barang di gudang dengan catatan kartu stok barang?
√
30. Apakah secara berkala dicocokan total jumlah barang menurut kartu pesediaan dengan buku persediaan? 31. Apakah Surat Jalan yang diotorisasi oleh pihak berwenang diikutsertakan dalam pengiriman
√
operasional
L15 barang?
√
32. Apakah Surat Jalan ditandatangani oleh SPG (pihak yang menerima barang) sebagai bukti bahwa barang telah diterima?
√
33. Apakah saat retur penjualan, gudang melakukan pengecekan fisik dan kuantitas barang?
√
Finance 34. Apakah bagian keuangan terpisah dari bagian: a. Bagian pencatatan kas?
√
b. Bagian penagihan?
√
c. Bagian akuntansi?
√
35. Apakah bagian keuangan secara periodik membuat laporan penerimaan dan pengeluaran kas?
√
36. Apakah untuk mengeluarkan uang kas bank harus melalui otoritas dari pihak berwenang?
√
37. Apakah dilakukan rekonsialisasi berkala antara rekening koran dengan saldo buku bank atas transaksi peneriman dan pengeluaran kas?
√
38. Apakah setiap bulan mengirimkan statement of account kepada consignee? 39. Apakah hanya pejabat yang berwenang yang
√
L16 dapat mengakses laporan penerimaan dan pengeluaran kas?
√
Accounting 40. Apakah bagian akuntansi melakukan jurnal atas penjualan secara periodic?
√
41. Apakah bagian akutansi secara rutin menyusun: a. Laporan keuangan bulanan?
√ √
b. Laporan keuangan tahunan? 42. Apakah laporan keuangan selalu diberikan kepada Dewan Direksi secara berkala dan tepat waktu?
√
43. Apakah pembukuan perusahaan hanya boleh diakses oleh pejabat yang berwenang?
√
44. Apakah secara berkala dilakukan rekonsiliasi antara laporan penjualan dengan laporan pengeluaran barang?
√
45. Apakah pencatatan dan penerimaan kas dilakukan secara rutin oleh bagian akuntansi?
√
46. Apakah perusahaan memperoleh dan menyimpan bukti setor yang telah disahkan oleh bank? 47. Apakah untuk penagihan dibuatkan bukti
√
L17 kuitansi? Bila ”Ya” :
√
a. Apakah kuitansi tersebut memiliki nomor urut tercetak (prenumbered)?
√
b. Apakah kuitansi dibuat setelah diperiksa lebih dahulu ke masing-masing saldo piutang?
√
c. Apakah bagian akuntansi memperhatikan urutan nomornya?
