L1
Surat Perjanjian Supplier Konsinyasi
L2
Form Order
L3
Stock List
L4
Inter Store Transfer (Surat Jalan)
L5
Inter Store Transfer (Surat Jalan-lanjutan)
L6
Daily Sales Report
L7
Rekapitulasi Penjualan Konsinyor
L8
Rekapitulasi Penjualan Konsinyi
L9
Faktur Pajak
L10
Kuitansi
L11
Internal Control Qestionnaire (ICQ) PT. Saga Machie No
Pertanyaan
Ya
Tidak
Penjualan 1.
Apakah perusahaan mempunyai prosedur √
penjualan secara tertulis? 2.
Apakah perusahaan melakukan perjanjian kerjasama terlebih dahulu sebelum melakukan pemasaran di tempat consignee?
3.
Apakah perusahaan menetapkan komisi yang akan diberikan kepada pihak consignee?
4.
√
Apakah perusahaan mempunyai daftar harga (price list)?
7.
√
Apakah target penjualan telah dicapai dengan baik?
6.
√
Apakah perusahaan menetapkan target penjualan setiap tahun?
5.
√
√
Apakah perusahaan memiliki pedoman pemberian potongan harga secara tertulis?
√
Jika ”Ya”, apakah pemberian potongan harga diketahui dan diotorisasi oleh pejabat yang berwenang? 8.
Apakah fungsi penjualan terpisah dari :
√
Keterangan
L12 a. Bagian Gudang?
√
b. Bagian keuangan?
√
c. Bagian akuntansi?
√ √
d. Bagian Penagihan? 9.
Apakah digunakan formulir pesanan penjualan √
yang diberi nomor urut cetak (prenumbered)? 10. Apakah dilakukan pemeriksaan terlebih dahulu terhadap ketersediaan barang sebelum melakukan transaksi penjualan?
√
11. Apakah Surat Jalan? a. Bernomor urut tercetak (prenumbered)?
√
b. Diotorisasi oleh pejabat yg berwenang?
√
c. Barang yang dikirim terlebih dahulu dicocokkan dengan Surat Jalan? 12
√
Retur Penjualan : a. Apakah perusahaan membuat formulir retur penjualan?
√
b. Apakah retur penjualan diketahui dan disetujui oleh pihak yang berwenang?
√
c. Apakah barang yang dikembalikan dibukukan ke dalam : a. Kartu gudang? b. Buku persediaan?
√ √
L13 13. Apakah ada pemisahan antara barang-barang retur dengan barang yang masih bagus?
√
14. Apakah ditentukan jangka waktu melakukan pembayaran?
√
15. Apakah perusahaan memiliki kebijakan bagi consignee yang terlambat melakukan pembayaran?
√
16. Apakah hasil penagihan langsung diserahkan kepada bagian keuangan?
√
17. Apakah terdapat kebijakan manajemen tentang √
kebijakan penghapusan piutang? 18. Apakah dibuat penyisihan atas piutang tak
√
tertagih? 19. Apakah laporan penjualan dibuat setiap bulan?
√
20. Apakah kepala bagian penjualan selalu membuat laporan penjualan untuk diserahkan kepada manager?
√
Gudang Hanya dalam
21. Apakah perusahaan memiliki prosedur
bentuk flowchart
penyimpanan dan pengeluaran (pengiriman) √
barang secara tertulis? 22
Apakah bagian gudang terpisah dari: a. Bagian penjualan?
√
L14 b. Bagian akuntansi?
√ √
c. Bagian pengiriman? 23. Apakah terdapat pembatasan akses masuk ke
√
gudang? 24. Apakah perusahaan selalu melakukan pengecekan fisik barang sebelum dikirim ke pelanggan?
√ Oleh manajer
25. Apakah pengiriman barang selalu disetujui oleh pihak yang berwenang?
√
26. Apakah setiap pengiriman barang didukung oleh surat jalan yang telah diotorisasi?
√
27. Apakah pengiriman barang selalu sesuai dengan pesanan?
√
28. Apakah pengiriman barang ke consignee tepat waktu?
√
29. Apakah selalu dilakukan pengecekan antara jumlah stok barang di gudang dengan catatan kartu stok barang?
√
30. Apakah secara berkala dicocokan total jumlah barang menurut kartu pesediaan dengan buku persediaan? 31. Apakah Surat Jalan yang diotorisasi oleh pihak berwenang diikutsertakan dalam pengiriman
√
operasional
L15 barang?
√
32. Apakah Surat Jalan ditandatangani oleh SPG (pihak yang menerima barang) sebagai bukti bahwa barang telah diterima?
√
33. Apakah saat retur penjualan, gudang melakukan pengecekan fisik dan kuantitas barang?
√
Finance 34. Apakah bagian keuangan terpisah dari bagian: a. Bagian pencatatan kas?
√
b. Bagian penagihan?
√
c. Bagian akuntansi?
√
35. Apakah bagian keuangan secara periodik membuat laporan penerimaan dan pengeluaran kas?
√
36. Apakah untuk mengeluarkan uang kas bank harus melalui otoritas dari pihak berwenang?
√
37. Apakah dilakukan rekonsialisasi berkala antara rekening koran dengan saldo buku bank atas transaksi peneriman dan pengeluaran kas?
√
38. Apakah setiap bulan mengirimkan statement of account kepada consignee? 39. Apakah hanya pejabat yang berwenang yang
√
L16 dapat mengakses laporan penerimaan dan pengeluaran kas?
√
Accounting 40. Apakah bagian akuntansi melakukan jurnal atas penjualan secara periodic?
√
41. Apakah bagian akutansi secara rutin menyusun: a. Laporan keuangan bulanan?
√ √
b. Laporan keuangan tahunan? 42. Apakah laporan keuangan selalu diberikan kepada Dewan Direksi secara berkala dan tepat waktu?
√
43. Apakah pembukuan perusahaan hanya boleh diakses oleh pejabat yang berwenang?
√
44. Apakah secara berkala dilakukan rekonsiliasi antara laporan penjualan dengan laporan pengeluaran barang?
√
45. Apakah pencatatan dan penerimaan kas dilakukan secara rutin oleh bagian akuntansi?
√
46. Apakah perusahaan memperoleh dan menyimpan bukti setor yang telah disahkan oleh bank? 47. Apakah untuk penagihan dibuatkan bukti
√
L17 kuitansi? Bila ”Ya” :
√
a. Apakah kuitansi tersebut memiliki nomor urut tercetak (prenumbered)?
√
b. Apakah kuitansi dibuat setelah diperiksa lebih dahulu ke masing-masing saldo piutang?
√
c. Apakah bagian akuntansi memperhatikan urutan nomornya?
√
