STMIK CIKARANG MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI

STMIK CIKARANG

MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI

TUMINI, S.KOM 1/1/2015

[MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI] 2015

DAFTAR ISI TEORI DASAR AKUNTANSI ............................................................................................................................. 2 SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA ................................................................................... 4 PERSIAPAN PROJECT ..................................................................................................................................... 5 KODE AKUN/REKENING................................................................................................................................. 9 JURNAL UMUM ........................................................................................................................................... 17 BUKU BESAR ................................................................................................................................................ 30 LAPORAN KEUANGAN : LAPORAN RUGI LABA ............................................................................................ 30 LAPORAN KEUANGAN : LAPORAN PERUBAHAN MODAL ........................................................................... 30 LAPORAN KEUANGAN : LAPORAN NERACA ................................................................................................ 30

1|Page


TEORI DASAR AKUNTANSI Akuntansi merupakan bahasa bisnis yang dapat memberikan informasi tentang kondisi keuangan (ekonomi) berupa posisi keuangan yang tertuang dalam jumlah kekayaan, utang dan modal satu bisnis dan hasil usahanya pada suatu waktu atau periode tertentu. Dengan informsi ini pembaca laporan keuangan tidak lagi perlu mengunjungi suatu perusahaan atau melakukan interview untuk mengetahui keadaan keuangannya, hasil usahanya maupun memprediksi masa depan perusahaan tersebut. Sumber daya yang dimiliki oleh perusahaan disebut aktiva (asset). contoh-contoh aktiva termasuk kas, tanah, bangunan, dan peralatan. Hak atau klaim atas property biasanya dibagi menjadi dua jenis utama: (1) hak kreditor dan (2) hak pemilik. Hak kreditor memperlihatkan utang perusahaan yang disebut kewajiban (liabilities). Hak pemilik disebut ekuitas pemilik (owner equity) hubungan antara keduanya dapat dinyatakan dalam persamaan berikut: Aktiva = Kewajiban + Ekuitas Pemilik Siklus Akuntansi Proses akuntasi adalah proses pengolahan data sejak terjadinya transaksi, kemudian transaksi ini memiliki bukti yang sah sebagai dasar terjadinya transaksi kemudian berdasarkan data atau bukti ini maka diinput ke proses pengolahan data sehingga menghasilkan output berupa informasi laporan keuangan. Kegiatan yang dilalui siklus tersebut kemudian dapat dijelaskan sebagi berikut: 1. Transaksi/Bukti Yang dimaksud dengan transaksi adalah setiap kejadian yang mengubah posisi keuangan (kekayaan, utang, dan modal) dan hasil usaha perusahaan/lembaga. Kejadian yang terjadi dalam perusahaan yang tidak mempengaruhi posisi harta/utang/modal dan hasil usaha perusahaan bukan merupakan transaksi yang dicatat dalam akuntansi. Kejadian yang dicacat dan dibukukan 2|Page

[MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI] 2015 hanya kejadian yang dapat dikatagorikan sebagai transaksi yang mengubah posisi harta, kewajiban, modal, pendapatan, dan biaya. 2. Buku Harian Jurnal Pencatatan akuntansi dilakukan ke buku yang disebut jurnal dan dalam buku jurnal ini sekaligus telah dilakukan penggolongan, mana yang dikelompokkan sebagai yang mempengaruhi perkiraan debet dan mana yang akan mempengaruhi perkiraan sebelah kredit, sehingga buku harian dan jurnal digabungkan dalam satu buku yang disebut jurnal. 3. Buku Besar Buku besar sering juga disebut perkiraan, akun, item, pos, dan lain-lain. Buku ini adalah merupakan tempat menampung seluruh transaksi yang telah diklasifikasikan melalui jurnal. Jadi seluruh jurnal dimasukkan ke dalam buku besar dengan cara memindahkan jurnal (posting) ke buku besar tadi. 4. Neraca lajur Untuk memudahkan menysusun laporan keuangan dipakai neraca lajur. Neraca lajur mempunyai beberapa lajur yang masing-masing dapat dipakai yaitu ada yang 8 lajur, 10 lajur atau 12 lajur berisi masing-masing 2 lajur, yaitu neraca percobaan/saldo, penyesuasian, lajur neraca saldo yang disesuaikan, lajur rugi laba, lajur laba ditahan, dan lajur neraca. 5. Laporan Keuangan Laporan keuangan merupakan sarana pengkomunikasian informasi keuangan utama kepada pihak-pihak yang berkepentingan terhadap perusahaan. Laporan ini menampilkan sejarah perusahan yang dikuantifikasikan dalam nilai moneter. Laporan keungan yang sering disajikan adalah (1) neraca, (2) laporan rugi laba, (3) laporan arus kas, (4) laporan ekuitas pemilik atau pemegang saham. Selain itu, catatan atas laporan keuangan atau pengungkapan juga merupakan bagian integral dari setiap laporan keuangan.

3|Page


SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA Perusahaan Jasa memiliki system pencatatan akuntansi keuangan yang mirip dengan perusahaan dagang namun lebih sederhana dan tidak sedetail perusahaan dagang. Pencatatan laporan keunagan di dalam perusahaan jasa terdiri atas : a. Tahap Pencatatan Didalam tahapan pencatatan ini terdapat: 1. Pengumpulan bukti transaksi yang berupa kuitansi, nota penjualan dan pembelian, faktur dan bukti-bukti transaksi lainnya. 2. Pengelompokan transaksi sesua dengan kelompoknya baik itu transaksi internal maupun transaksi eksternal. 3. Melakukan pencatatan seluruh transaksi ke dalam jurnal umum. 4. Melakukan rekapitulasi jurnal umum 5. Memposting seluruh transaksi ke dalam buku besar.

b. Tahap Pengikhtisaran Di dalam tahap pengikhtisaran maka pencatatan akuntansi yang dilakukan adalah : 1. Memindahkan seluruh laporan transaksi dari dari buku besar ke neraca saldo. 2. Melakukan penyusunan ayat jurnal penyesuaian. 3. Menyusun seluruh data akuntansi yang ada ke dalam kertas kerja dalam bentuk neraca lajur. c. Tahap Pelaporan Keuangan Tahap pelaporan keuangan adalah tahapan terakhir di dalam penyusunan laporan akuntansi perusahaan dagang. Di dalam tahapan ini terdapat: 1. Penyusunan laporan keuangan yang terdiri atas : a. Laporan perubahan modal b. Laporan rugi laba c. Laporan neraca d. Laporan arus kas 2. Penyusunan ayat jurnal penutup 3. Membuat neraca saldo setelah penutupan.

4|Page


PERSIAPAN PROJECT DATABASE DIAGRAM

DESAIN MENU/HIPO

Menu Utama

Data Master

Data Akun

Transaksi

Laporan

- Posting

- Jurnal Umum

- Data Group

- Closing

- Buku Besar

- Data Subgroup

- Laporan Laba Rugi -Laporan Perubahan Modal -Laporan Neraca

5|Page

Konfigurasi

[MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI] 2015 DESAIN FORM UTAMA

6|Page

[MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI] 2015 KODE UNTUK KONEKSI 1. Tambahkan module pada project anda dengan cara : Pilih menu Project  Add New Item Pilih Module. Beri nama module anda dengan ModKoneksi.

7|Page

[MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI] 2015 Kode :

Nama server, userid dan password sesuaikan dengan computer anda masing-masing.

8|Page


KODE AKUN/REKENING Rekening dalam akuntansi secara garis besar terdiri dari aktiva, kewajiban dan modal seperti pada tampak pada persamaan akuntansi diatas. Ketiga rekening tersebt selanjutnya diklasifikasikan menjadi lebih rinci. Kode rekening memainkan peranan yang besar dalam proses penyusunan laporan keuangan, karena kode rekening mengkategorikan setiap rekening. Selain itu kode rekening juga berguna dalam memberikan referensi untuk memudahkan referensi untuk memudahkan cross check dalam pencatatan. Implementasi pada program, akan dibuat 3 tabel yaitu : tabel group, tabel subgroup dan tabel akun. Struktur tabel seperti pada tabel berikut : No

FieldName

Type

1.

GroupID*

Char (1)

2.

NamaGroup

Varchar(50)

Keterangan

Tabel : group No

FieldName

Type

1.

SubgroupID*

Char (3)

2.

NamaSubGroup

Varchar(50)

3.

GroupID

Char (1)

Keterangan

Tabel : subgroup No

FieldName

Type

1.

KodeAkun*

Char (6)

2.

NamaAkun

Varchar(50)

3.

SubGroupID

Char(3)

Tabel : Akun

9|Page

Keterangan

[MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI] 2015 Data awal kode rekening atau akun untuk sistem yang akan kita buat sbb : 1. Tabel Group GroupID

NamaGroup

1

Harta

2

Kewajiban

3

Modal

4

Pendapatan

5

Biaya atas Pendapatan

6

Pengeluaran Operasional

7

Pengeluaran non Operasional

8

Pendapatan lain

9

Pengeluaran lain

2. Tabel Sub Group SubGroupID Nama Sub Group

10 | P a g e

GroupID

110

Kas

1

120

Bank

1

130

Piutang Dagang

1

140

Persediaan

1

150

Biaya Dibayar Dimuka

1

160

Investasi Jangka Panjang

1

170

Harta Tetap Berwujud

1

180

Harta Tetap Tidak Berwujud

1

190

Harta Lainnya

1

210

Hutang Lancar

2

220

Pendapatan yang diterima di muka

2

230

Hutang Jangka Panjang

2

310

Modal

3

320

Laba

3

410

Pendapatan Usaha

4

510

Biaya Produksi

5

[MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI] 2015 SubGroupID Nama Sub Group

GroupID

520

Biaya Lain

5

610

Biaya Operasional

6

660

Biaya Non Operasional

7

810

Pendapatan Luar Usaha

8

910

Pengeluaran Luar Usaha

9

3. Tabel Data Akun KodeAkun

11 | P a g e

NamaAkun

SubgroupID

110-10

Kas Kecil

110

110-20

Kas

110

110-30

Kas (USD)

110

120-10

Bank

120

120-20

Bank (USD)

120

120-21

bank kecil

120

130-10

Piutang Giro

130

130-20

Piutang Usaha

130

130-30

Piutang Usaha (USD)

130

130-40

Cadangan Kerugian Piutang

130

130-50

Piutang Non Usaha

130

140-10

Persediaan 1

140

140-20

Persediaan 2

140

140-30

Persediaan 3

140

140-40

Persediaan 4

140

150-10

Pajak Dibayar di Muka

150

150-20

Asuransi Dibayar di Muka

150

160-10

Investasi Saham

160

160-20

Investasi Obligasi

160

170-10

Tanah

170

170-20

Bangunan

170

170-21

Akumulasi Penyusutan Bangunan

170

170-30

Mesin dan Peralatan Kantor

170

[MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI] 2015 KodeAkun

12 | P a g e

NamaAkun

SubgroupID

170-31

Akumulasi Penyusutan Mesin dan Peralatan

170

170-40

Mebel dan Alat Tulis Kantor

170

170-41

Akumulasi Penyusutan Mebel dan ATK

170

170-50

Kendaraan

170

170-51

Akumulasi Penyusutan Kendaraan

170

170-70

Harta Lainnya

170

170-71

Akumulasi Penyusutan Harta Lainnya

170

180-10

Hak Merek

180

180-20

Hak Cipta

180

180-30

Good Will

180

190-20

Biaya Pra Operasi dan Operasi

190

190-21

Akumulasi Amortisasi Pra Operasi dan Operasi

190

210-10

Wesel Bayar

210

210-15

Hutang Giro

210

210-20

Hutang Usaha

210

210-25

Hutang Usaha (USD)

210

210-30

Hutang Konsinyasi

210

210-40

Uang Muka Penjualan

210

210-55

Hutang Deviden

210

210-60

Hutang Bunga

210

210-65

Biaya yang Masih Harus Dibayar

210

210-75

Kartu Kredit

210

210-80

Hutang Pajak Penjualan

210

210-82

Hutang Komisi Penjualan

210

210-85

Hutang Gaji

210

210-90

Hutang Jangka Pendek

210

220-10

Sewa Diterima di Muka

220

230-10

Pinjaman Hipotik

230

230-20

Hutang Bank

230

310-10

Saham Preferen

310

310-20

Modal Disetor

310

310-30

Saham Biasa

310


13 | P a g e

NamaAkun

SubgroupID

320-10

Laba ditahan

320

320-20

Laba Tahun Berjalan

320

320-99

Historical Balancing

320

410-10

Penjualan Produk 1

410

410-20

Penjualan Produk 2

410

410-30

Penjualan Produk 3

410

410-40

Penjualan Lain

410

420-10

Potongan Penjualan

420

410-80

Pendapatan Denda Keterlambatan

410

410-90

Pendapatan atas Pengantaran

410

510-10

Biaya 1

510

510-20

Biaya 2

510

510-30

Biaya 3

510

510-40

Komisi Penjualan

510

510-70

Potongan Pembelian

510

510-80

Biaya atas Pengiriman Barang

510

520-10

Kerugian Piutang

520

520-20

Biaya Denda Keterlambatan

520

520-30

Kerusakan dan Kegagalan Material

520

610-10

Gaji Direksi dan Karyawan

610

610-30

Listrik, Air dan Telpon

610

610-50

Promosi dan Iklan

610

610-60

Administrasi Kantor

610

660-11

Penyusutan Mesin dan Peralatan

660

660-12

Penyusutan Mebel dan ATK

660

660-13

Penyusutan Kendaraan

660

660-15

Penyusutan Harta Lainnya

660

660-16

Amortisasi Pra Operasi dan Operasi

660

810-20

Laba Rugi Selisih Kurs

810

810-30

Hasil Sewa

810

910-10

Biaya Bunga

910

910-11

Jasa Bank

910


14 | P a g e

NamaAkun

SubgroupID

240-10

Ppn Keluaran

240

240-20

Ppn Masukan

240

510-90

Pembelian

510

410-9010

Pendapatan jasa service

410

430-10

Retur Penjualan

430

610-70

Beban Service dan Perawatan

610

510-9010

Retur Pembelian

510

410-9030

Pendapatan Bunga Bank

410

660-17

Beban administrasi bank

660

660-18

Beban Lain-lain

660

170-72

Perlengkapan Kantor

170

510-90

HPP

510

660-19

Beban Asuransi

660

660-20

Beban Peny.Gedung

660

660-21

Beban Peny.Peralatan

660

660-22

Beban Peny.Kendaraan

660

610-80

Beban Perlengkapan Kantor

610

[MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI] 2015 IMPLEMENTASI PADA PROGRAM Pada program aplikasi akuntansi yang akan anda buat, tambahkan form untuk maintaince data group, data subgroup dan data akun. Form tersebut harus memiliki fitur untuk menambah, mengupdate dan mengdelete data. Contoh seperti pada gambar berikut :

Gambar : Form Group

Gambar : Form subgroup

15 | P a g e


Gambar : Form Rekening/daftar akun

16 | P a g e


JURNAL UMUM Jurnal adalah alat untuk mencatat transaksi perusahaan yang dilakukan secara kronologis (berdasarkan urut waktu terjadinya) dengan menunjukkan rekening yang harus di debet dan di kredit beserta jumlah rupiahnya masing-masing.

Manfaat pemakaian jurnal adalah : 1. Alat pencatatan yang dapat menggambarkan pos-pos yang terpengaruh oleh suatu transaksi. 2. Alat yang menggambarkan secara kronolgis (menurut urutan waktu terjadi transaksi). 3. Dapat dipecah-pecah menjadi beberapa jurnal khusus yang dikerjakan oleh beberapa orang secara bersama-sama. 4. Menyediakan ruang yang cukup untuk keterangan transaksi. 5. Apabila transaksi dicatat secara langsung ke buku besar dan terjadi kesalahan dalam pencatatannya, maka letak kesalahan tersebut di buku besar akan sulit ditemukan. Jumlah jurnal yang dipergunakan oleh perusahaan bermacam – macam tergantung besar kecilnya serta kegiatan perusahaan yang bersangkutan. Dari bermacam – macam jurnal itu yang paling sederhana adalah jurnal umum. Bermacam – macam bentuk yang dikerjakan oleh pemegang buku ke dalam jurnal umum, tetapi langkah – langkah yang perlu antara lain : 1. Tahun dengan angka yang kecil ditulis pada bagian atas dari kolom pertama dan bulan ditulis pada garis berikutnya pada kolom pertama juga. Nama bulan ini dimasukkan lagi untuk halaman baru atau permulaan bulan baru. 2. Hari terjadinya transaksi dicatat pada kolom kedua pada baris pertama transaksi itu dilakukan. Cara ini terus diulangi untuk setiap transaksi berikutnya tanpa memandang berapa jumlah transaksi yang terjadi pada hari tersebut. 3. Nama rekening yang akan didebitkan, ditulis pada sisi paling kiri di kolom keterangan, selanjutnya jumlah debit itu dimasukkan di kolom jumlah sebelah Debit. 4. Nama rekening yang akan dikreditkan ditulis pada garis berikutnya dengan letak sedikit ke sebelah kanan, selanjutnya jumlah angka kredit itu dimasukkan di kolom jumlah sebelah kredit. 5. Penjelasan dari jurnal ini ditulis pada baris berikutnya dengan keterangan yang jelas tapi singkat. 17 | P a g e


IMPLEMENTASI PADA PROGRAM APLIKASI Untuk membuat sistem komputerisasi jurnal, dibutuhkan dua tabel untuk menyimpan datanya. Tabel tersebut adalah tabel Jurnal dan tabel JurnalD (Jurnal Detail).

No

FieldName

Type

1.

NoJurnal*

Char(9)

2.

Tanggal

Date

3.

Keterangan

Varchar(50)

Keterangan

Tabel Jurnal

No

FieldName

Type

1.

NoJurnal

Char(9)

2.

NoAkun

Char (6)

3.

Posisi

Char (1)

4.

Debet

Decimal

5.

Kredit

Decimal

Tabel Jurnal Detail

18 | P a g e

Keterangan

[MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI] 2015 CONTOH KASUS TRANSAKSI

FORM CETAK JURNAL UMUM

19 | P a g e


I. STORED PROCEDURE & CLASS DaReporting 1. Buatlah sebuat stored procedure untuk mengambil data jurnal.

2. Buat Class Baru di visual studio dengan nama DAReporting 3. Buat method untuk menampilkan data jurnal umum. Code sebagai berikut : 20 | P a g e


II. REPORT JURNAL UMUM 1. Dari menu Project  Add New Item. Akan muncul jendela baru :

21 | P a g e

[MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI] 2015 2. Pilih crystal Report, beri nama rptJurnalUmum.

3. Akan tampil jendela seperti dibawah ini :

Pilih OK, selanjutnya jendela berikut akan muncul :

22 | P a g e


4. Pilih Next, setelah muncul jendela berikutnya, pilih finish. 5. Pada Jendela dibawah ini, expand dbAkuntansi.

23 | P a g e


24 | P a g e


25 | P a g e


26 | P a g e


6. Modifikasi report sehingga tampilan menjadi seperti dibawah ini : 27 | P a g e


III.

MENGAITKAN FORM VIEW REPORT DAN REPORT JURNAL UMUM

Kembali ke form view report. Double klik pada button cetak. Isikan kode berikut :

Dan tambahkan method getperiod sbb :

HASIL YANG DIHARAPKAN 1. Jalankan program, pilih menu Laporan  Laporan Jurnal Umum. Akan muncul jendela berikut :

28 | P a g e


2. Isikan Januari pada periode, dan pada tahun, pilih 2015. Kemudian klik button cetak. Tunggu sampai report muncul, hasilnya sebagai berikut :

29 | P a g e


BUKU BESAR LAPORAN KEUANGAN : LAPORAN RUGI LABA LAPORAN KEUANGAN : LAPORAN PERUBAHAN MODAL LAPORAN KEUANGAN : LAPORAN NERACA

30 | P a g e

STMIK CIKARANG MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI

Recommend Documents