STEI Ciledug 1. PDF created with pdffactory Pro trial version

SOAL-SOAL AKUNTANSI PERPAJAKAN

Materi: Irsan Lubis, SE.Ak; Kampus LPMB/STEI Ciledug PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

1

PPh Badan (Pasal 29) 1.

DATA: LABA KOMERSIAL BEBAN PENYUSUTAN – menurut Pajak BEBAN PENYUSUTAN – menurut Akuntansi BEBAN SUMBANGAN BEBAN PROMOSI

Rp.100.000.000 Rp. 20.000.000 Rp. 10.000.000 Rp. 5.000.000 Rp. 12.000.000

DIMINTA: a. BERAPA JUMLAH KOREKSI FISKAL POSITIF DAN KOREKSI FISKAL NEGATIF ? b. BERAPA JUMLAH LABA FISKAL ? c. BERAPA JUMLAH PAJAK PENGHASILAN BADAN TERUTANG / d. BUATLAH JURNAL PENCATATAN PAJAK PENGHASILAN TERSEBUT.


2

PPh Badan (Pasal 29)

2.

DATA : PAJAK PENGHASILAN BADAN TERUTANG ANGSURAN SENDIRI KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (PASAL 24) POTONGAN PIHAK LAIN ( PASAL 22 & 23 ) PEMOTONGAN PPH PASAL 26

Rp. 100.000.000 Rp. 30.000.000 Rp. 10.000.000 Rp. 15.000.000 Rp. 5.000.000

DIMINTA: a. BERAPA JUMLAH KREDIT PAJAK ? b. BERAPA JUMLAH PAJAK PENGHASILAN YANG HARUS DIBAYAR ? c. BUATLAH JURNAL PENCATATAN PAJAK PENGHASILAN TERSEBUT.


3

PPh pasal 24 ( kredit pajak luar negeri) 3.

DATA TENTANG FADALI CORPORATION, CABANG DI LUAR NEGERI: EARNING BEFORE TAX US$ 200.000 INCOME TAX (50%) US$ 100.000 EARNING AFTER TAX US$ 100.000 DIVIDEND TAX (40%) US$ 40.000 NET DIVIDEND TRANSFER TO INDONESIA US$ 60.000 DIKETAHUI KURS SAAT TANGGAL TRANSFER ADALAH US$ 1 = Rp. 8.500,DIMINTA: a. BERAPA JUMLAH PAJAK LUAR NEGERI YANG DAPAT DIKREDITKAN DI INDONESIA (PPH PASAL 24) ? b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN TERHADAP PENERIMAAN DIVIDEN.


4

PPh pasal 22 IMPOR 4.

DATA : PT FADALI INT’L, PERUSAHAAN EKSPOR IMPOR YG MEMILIKI KARTU API, MELAKUKAN KEGIATAN IMPOR BARANG DARI SWEDIA DENGAN DATA SBB: HARGA FOB Rp.100.000.000 ASURANSI IMPOR Rp. 5.000.000 EKSPEDISI IMPOR Rp. 10.000.000 BEBAN BONGKAR MUAT Rp. 2.000.000 JUMLAH Rp.117.000.000 DIMINTA: a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 22 IMPOR YANG HARUS DIBAYAR ? b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN TERHADAP TRANSAKSI PEMBELIAN IMPOR TERSEBUT.


5

PPh pasal 23 5.

DATA : TN FADALI YUSUF MENANAMKAN INVESTASI PADA PT. FADALI INT’L SEBESAR 20% DARI KESELURUHAN SAHAM DIMILIKI. PADA TAHUN 2006, PT FADALI INT’L MEMBAYAR DIVIDEN SEBESAR Rp.100.000.00 KEPADA TN YUSUF. DIMINTA: a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 23 YG HARUS DIPOTONG OLEH PT. FADALI ? b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH TN. YUSUF TERHADAP TRANSAKSI PENERIMAAN TERSEBUT. c. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI PENBAYARAN TERSEBUT.


6

PPh pasal 23 6.

DATA : PT AISHA CORPORATION MENANAMKAN INVESTASI PADA PT. FADALI INT’L SEBESAR 25% DARI KESELURUHAN SAHAM DIMILIKI. PADA TAHUN 2006, PT FADALI INT’L MEMBAYAR DIVIDEN SEBESAR Rp.100.000.00 KEPADA PT AISHA CORP. DIMINTA: a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 23 YG HARUS DIPOTONG OLEH PT. FADALI ? b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT AISHA TERHADAP TRANSAKSI PENERIMAAN TERSEBUT. c. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI PENBAYARAN TERSEBUT.


7

PPh pasal 4 AYAT 2 FINAL 7.

DATA : TN FADALI YUSUF MENYEWA RUMAH PT. FADALI INT’L UNTUK JANGKA WAKTU SATU TAHUN. BIAYA-BIAYA YG DIKELUARKAN SBB: SEWA RUMAH Rp. 100.000.000 PERBAIKAN Rp. 20.000.000 PERALATAN Rp. 30.000.000 Rp. 150.000.000 DIMINTA: a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 4 YG HARUS DIPOTONG OLEH TN YUSUF ? b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH TN. YUSUF TERHADAP TRANSAKSI PENGELUARAN TERSEBUT. c. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI PENERIMAAN SEWA TERSEBUT. Materi: Irsan Lubis, SE.Ak; Kampus LPMB/STEI Ciledug

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

8

PPh pasal 26 - FINAL 8.

DATA : BERIKUT INI ADALAH TRANSAKSI YANG DILAKUKAN PT FADALI INT’L DENGAN MITRA BISNISNYA DI AMERIKA SERIKAT, MARUBENI CORPORATION. MEMBAYAR ROYALTI Rp.100.000.000 MEMBAYAR IMBALAH KONSULTASI MANAJEMEN Rp. 10.000.000 MEMBAYAR IMBALAN BANTUAN TEHNIK Rp. 20.000.000 MEMBAYAR IMPOR BARANG Rp. 50.000.000 Rp.180.000.000 DIMINTA: a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 26 YG HARUS DIPOTONG OLEH PT. FADALI TERHADAP PENGHASILAN WAJIB PAJAK LUAR NEGERI TERSEBUT ? b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI INT’L TERHADAP TRANSAKSI TERSEBUT. . Materi: Irsan Lubis, SE.Ak; Kampus LPMB/STEI Ciledug


9

PPN & PPN BM 9.

DATA : PT FADALI INT’L MENJUAL SEJUMLAH BARANG YANG DIKENAI PAJAK PERTAMBAHAN NILAI DAN PAJAK PENJUALAN BARANG MEWAH, SBB: HARGA JUAL Rp.165.000.000 BEBAN ANGKUT PENJUALAN Rp. 3.300.000 BEBAN BONGKAR MUAT Rp. 1.100.000 Rp.169.400.000 PPN SUDAH TERMASUK DI DALAM HARGA JUAL. TARIF PPN BM ADALAH 20%. DIMINTA: a. BERAPAKAH NILAI PPN DAN NILAI PPN BM ? b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI PENJUALAN TERSEBUT. Materi: Irsan Lubis, SE.Ak; Kampus LPMB/STEI Ciledug


10

PPN 10.

DATA : TRANSAKSI-TRANSAKSI PT FADALI INT’L SELAMA BULAN MEI 2007 SBB: PENJUALAN BARANG KENA PAJAK Rp.100.000.000 EKSPOR BARANG KENA PAJAK Rp.200.000.000 PEMBELIAN BARANG KENA PAJAK Rp. 80.000.000 IMPOR BARANG KENA PAJAK Rp. 40.000.000 DIMINTA: a. BERAPA JUMLAH PPN YANG KURANG BAYAR ATAU LEBIH BAYAR UNTUK BULAN MEI 2007 ? b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI SELAMA BULAN MEI 2007 TERSEBUT (ASUMSI: TRANSAKSI DILAKUKAN SECARA KREDIT). .


11

SOAL KASUS


12

1. TRANSAKSI-TRANSAKSI PT AISHA CORPORATION TERJADI SELAMA TAHUN 2006. a. b. c. d. e. f. g.

h. i. j.

Mengimpor barang dari Taiwan dengan syarat Cost, Insurance & Freight (CIF). Nilai impor Rp.100.000.000. PT AISHA telah memiliki Angka Pengenal Impor (API). Menjual perlengkapan kantor kepada Departemen Pendidikan Nasional senilai Rp.30.000.000 Menjual perlengkapan kepada PT Anugerah dengan nilai Rp.15.000.000 Menerima pembayaran sewa ruangan dari Kantor Pengacara Tn Yusuf dengan nilai sewa sebesar Rp.5.000.000 Menerima dividen dari PT Megamall sebesar Rp.25.000.000 Menerima imbalan jasa tehnik dari PT Ancol sebesar Rp.150.000.000 Menerima pembayaran dividen dari PT Marubeni Corp di Frankfurt Jerman sebesar Rp.200.000.000. Atas pembayaran dividen tersebut Pemerintah Jerman mengenakan pemotongan dengan tarif pajak sebesar 40%. Membayar angsuran pajak penghasilan pasal 25 sebesar Rp.10.000.00 Mencatat bagian laba Eagle Corp, Los Anggeles sebesar Rp.75.000.000. PT Aisha memiliki 30% saham Eagle Corp. Menerima surat ketetapan pajak untuk kekurangan pembayaran pajak penghasilan tahun 2005 sebesar Rp.22.000.000

DIMINTA: 1. Hitunglah pajak yang dipotong dari transaksi-transaksi tersebut. 2. Catatlah jurnal transaksi di atas. Materi: Irsan Lubis, SE.Ak; Kampus LPMB/STEI Ciledug PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

13


14

STEI Ciledug 1. PDF created with pdffactory Pro trial version

Recommend Documents