STANDAR AUDIT MUTU AKADEMIK INTERNAL S-AMAI.PPM-UNESA-06

STANDAR AUDIT MUTU AKADEMIK INTERNAL S-AMAI.PPM-UNESA-06

Kode Dokumen Revisi Tanggal Diajukan oleh Dikendalikan Disetujui oleh

: 06/01.UNV/S-AMAI/2014 : 02 : : : :

PUSAT PENJAMINAN MUTU UNIVERSITAS NEGERI SURABAYA 2014

Standar Audit Mutu Akademik Internal

ii

Standar Audit Mutu Akademik Internal KATA PENGANTAR

Salah satu aktivitas di dalam proses penjaminan mutu akademik adalah dilakukannya audit mutu akademik secara internal disetiap

unit pelaksana

akademik. Universitas Negeri Surabaya merupakan unit organisasi, yang terdiri dari beberapa fakultas, jurusan, program studi, laboratorium, unit administrasi, unit penunjang universitas, yang masing-masing berbeda dalam budaya kerja, ukuran, kompleksitas, dan organisasi. Perbedaan dan variasi tersebut dapat mempengaruhi praktik audit mutu akademik internal di lingkungan Universitas Negeri Surabaya. Oleh sebab itu diperlukan Standar Audit Mutu Akademik Internal agar auditor akademik internal Universitas Negeri Surabaya dapat melaksanakan dan memenuhi tanggung jawabnya.

Surabaya, Maret 2014

Rektor

iii

Standar Audit Mutu Akademik Internal DAFTAR ISI

PENGANTAR ……….……………………………………...................... DAFTAR ISI ……….……………………………………....................... I.

II.

ii iii

PENDAHULUAN A. Audit Mutu ……….…………………………..................... B. Audit Mutu Akademik ……………………......................... C. Audit Mutu Akademik Internal (AMAI) UNESA ............... D. Tujuan AMAI ………………………………...................... E. Karakteristik Audit Mutu Akademik ……........................... F. Fokus Audit Mutu Akademik Internal ……........................

1 1

STANDAR AUDIT MUTU AKADEMIK INTERNAL 1. Tujuan Standar AMAI ………………………..................... 2. Standar Ciri …...................................................................... 3. Standar Kinerja ....................................................................

5 5

GLOSSARY ...............................................................................................

iv

1 1 1 2 2

6 12 24

Standar Audit

Mutu Akademik Interna I.

PENDAHULUAN

A. Audit Mutu Audit mutu adalah suatu kegiatan penilaian yang sistematis dan independen untuk menentukan aktivitas dalam menjaga mutu serta hasilnya sesuai dengan rencana yang telah ditetapkan dan telah diimplementasikan secara efektif untuk mencapai tujuan. Jenis audit mutu ada 3 yaitu: audit mutu sistem, audit mutu proses, dan audit mutu produk/pelayanan. B. Audit Mutu Akademik Audit mutu akademik adalah suatu kegiatan pengecekan dan verifikasi secara

independen

untuk

mengetahui

bahwa

upaya-upaya

untuk

mempertahankan dan meningkatkan mutu dan standar akademik adalah tepat dan efektif, dan juga untuk mengidentifikasi usaha perbaikan dan usaha pengembangan profesional secara berkelanjutan yang didasarkan atas hasil evaluasi diri yang kritis. C. Audit Mutu Akademik Internal Unesa (AMAI Unesa) Audit Mutu Akademik Internal Unesa adalah suatu kegiatan penjaminan dan konsultasi yang bersifat independen dan objektif. Kegiatan ini dirancang untuk memberikan nilai tambah dengan cara memperbaiki kinerja (kegiatan operasional) akademik Unesa. Perbaikan kinerja dapat dilakukan dengan cara mengamati

efektivitas

dan

efisiensi

kerja

dalam

mempertahankan,

meningkatkan mutu dan standar akademik, serta mengidentifikasi lingkup

1

Standar Audit

Mutu Akademik Interna

perbaikan dan pengembangan profesional secara berkelanjutan berdasarkan evaluasi diri. D. Tujuan Audit Mutu Akademik Internal Audit mutu akademik internal memiliki dua fungsi, yaitu: fungsi akuntabilitas dan fungsi peningkatan. Fungsi akuntabilitas, audit mutu akademik internal melaksanakan kegiatan yang bersifat independen dan objektif untuk pengecekan dan verifikasi apakah upaya-upaya untuk mempertahankan dan meningkatkan mutu sesuai dengan standar akademik, tepat, dan efektif, serta apakah tanggungjawab dilaksanakan dengan baik. Fungsi

peningkatan

dilakukan

untuk

membantu

unit

kerja

yang

bersangkutan agar lebih memahami kondisinya, serta untuk mengidentifikasi kekuatan dan kelemahan dalam kebijakan, praktik, dan prosedur. Semua kebijakan audit internal dilakukan untuk kedua fungsi ini, adapun penekanannya dapat bervariasi. E. Karakteristik Audit Mutu Akademik •

Suatu metode pemeriksaan dan evaluasi yang independen dan objektif terhadap ranah akademik.

•

Didasarkan atas kerangka pertanyaan yang berasal dari masalah mendasar sebagai berikut: Apa yang anda kerjakan? Mengapa anda mengerjakan hal tersebut? Sudahkah yang anda kerjakan memenuhi harapan? Bagaimana anda dapat meningkatkan mutu pekerjaan yang sudah anda kerjakan?

2

Standar Audit

Mutu Akademik Interna •

Pengecekan dan verifikasi bahwa harapan dapat dipenuhi secara sistematis.

•

Pengecekan dilakukan secara periodik untuk memastikan bahwa harapan terus dapat dipenuhi.

•

Melibatkan

pendapat

sejawat

yang

seimbang

dan

kontekstual

berdasarkan hasil pembandingan dan evaluasi bukti audit terhadap harapan dan kriteria. Berdasarkan pengalaman, audit dapat memberikan kontribusi kepada sistem penjaminan mutu dan pengembangan organisasi, dengan cara: •

Mengurangi birokrasi prosedur penjaminan mutu konvensional serta membuat sistem penjaminan mutu lebih efektif dan efisien.

•

Meningkatkan

fokus

dan

penekanan

pada

peningkatan

dan

pengembangan yang terencana, tidak hanya untuk monitoring dan kajiulang yang bertujuan untuk akuntabilitas. •

Memberikan dukungan pendelegasian penjaminan mutu di tingkat fakultas dan/atau jurusan/Unit Kerja.

F. Fokus Audit Mutu Akademik Internal Pelaksanaan audit mutu akademik internal menggunakan kerangka pendekatan sebagai berikut:

3

Standar Audit

Mutu Akademik Interna (1) audit unit organisasi, terdiri atas: - audit fakultas., - audit jurusan - audit program studi - audit laboratorium., - audit unit perpustakaan atau audit pusat, - audit unit administrasi, unit penunjang akademik lainnya. (2) audit program studi/mata kuliah/program pembelajaran: - audit kemajuan, - audit tahunan, - audit modul.

(3) audit sistem penjaminan mutu, prosedur dan manajemen mutu: - ketepatan informasi pada leaflet, buku panduan, dll. - kebijakan, informasi, prosedur penerimaan mahasiswa. - pembukaan dan evaluasi program studi. - evaluasi kinerja dosen (angket, EWMP-Equivalensi Wajib Mengajar Penuh) - prosedur evaluasi hasil belajar. - implementasi dari Student Charter. - prosedur rekruitmen staf, program pengembangan sumber daya manusia, prosedur penilaian kinerja staf. - kerjasama. - supervisi mahasiswa.

4

Standar Audit

Mutu Akademik Interna - prosedur penanganan keluhan mahasiswa. - prosedur penunjukan penguji eksternal. - penyelenggaraan kegiatan luar kampus. (4) audit pengalaman belajar mahasiswa - umpan balik dari mahasiswa, - evaluasi dari aspek pengalaman tertentu. (5) audit sebagai alat riset Kerangka di atas secara garis besar.

Audit meliputi kegiatan yang berulang secara periodik. Audit lines of inquiry dapat dilakukan dengan mengaitkan beberapa proses audit. Dua kegiatan dalam pelaksanaan kegiatan Audit Mutu Akademis Internal: Kegiatan Penjaminan (Assurance Services) dan Kegiatan Konsultasi (Consulting Services). Kegiatan Penjaminan (Assurance Services) mencakup kegiatan penilaian terhadap tujuan atas bukti-bukti yang dicari oleh auditor internal, guna memperoleh suatu kesimpulan independen tentang proses akademik, sistem akademik atau hal-hal lain berkaitan dengan masalah akademik. Sifat dan ruang lingkup kegiatan penjaminan ditentukan oleh auditor internal sesuai dengan permintaan klien (client).

5

Standar Audit

Mutu Akademik Interna Pihak yang terlibat di dalam kegiatan penjaminan: 1.

Teraudit adalah orang atau kelompok yang secara langsung terlibat di dalam proses akademik, sistem akademik atau hal lain yang berkaitan dengan kegiatan akademik yang diaudit terhadap standar mutu yang ditetapkan.

2.

Auditor akademik internal adalah orang atau kelompok yang mempunyai kualifikasi untuk melakukan audit mutu.

3.

Klien

(client)

adalah

orang

atau

kelompok

yang

meminta

dilaksanakan kegiatan audit. Kegiatan Konsultasi (Consulting services) adalah suatu pemberian saran yang pada umumnya dilakukan karena permintaan khusus teraudit ataupun klien. Sifat dan ruang lingkup konsultasi ditentukan oleh klien. Kegiatan konsultasi melibatkan dua pihak, yaitu: 1.

Orang atau pun kelompok yang memberikan saran; disebut auditor akademik internal,

2.

Orang atau pun kelompok yang membutuhkan atau menerima saran; disebut klien.

Auditor Akademik Internal saat melaksanakan kegiatan konsultasi harus menjaga

objektivitasnya

dan

tidak

mengambil

alih

tanggungjawab

manajemen. Universias Negeri Surabaya (Unesa) merupakan unit organisasi, terdiri dari beberapa Fakultas, Jurusan, Program Studi, Laboratorium, Unit

6

Standar Audit


Administrasi, Unit Penunjang Akademik, Unit Perpustakaan, yang masingmasing berbeda dalam budaya kerja, ukuran, kompleksitas, dan organisasi. Perbedaan dan variasi tersebut dapat mempengaruhi praktik Audit Mutu Akademik Internal di lingkungan Universitas Negeri Surabaya. Oleh sebab itu, diperlukan Kode Etik, Standar, dan Manual Prosedur Audit Mutu Akademik Internal agar Auditor Akademik Internal Universitas Negeri Surabaya dapat melaksanakan dan memenuhi tanggung jawabnya. II. STANDAR AUDIT MUTU AKADEMIK INTERNAL A. Tujuan Standar AMAI Unesa

a. Menggambarkan prinsip dasar praktik audit mutu akademik internal di lingkungan Universitas Negeri Surabaya sebagaimana mestinya.

b. Memberikan kerangka kerja suatu kegiatan audit mutu akademik internal yang memberikan nilai tambah.

c. Membuat dasar evaluasi bagi kegiatan audit mutu akademik internal. d. Membantu memperbaiki kinerja dan proses organisasi klien. Standar Audit Mutu Akademik Internal Unesa terdiri dari: 1. Standar Ciri 2. Standar Kinerja 3. Standar Implementasi

7

Standar Audit


Standar Ciri (Attribute Standards) berisi pernyataan karakter organisasi audit mutu akademik internal di lingkungan Universitas Negeri Surabaya. Secara garis besar berisikan: Tujuan, tanggungjawab dan wewenang, independensi

dan

objektivitas,

keahlian

dan

sikap

profesionalisme,

penjaminan mutu dan program perbaikan. Standar Kinerja (Performance Standards) mendeskripsikan sifat kegiatan audit mutu akademik internal dan memberikan kriteria kualitas kegiatan audit mutu akademik internal. Secara garis besar berisikan: Pengelolaan kegiatan AMAI Unesa, Perencanaan kegiatan AMAI Unesa, Pelaksanaan kegiatan AMAI Unesa, Pengkomunikasian hasil kegiatan AMAI Unesa, Pemantauan kegiatan perbaikan, dan Resolusi penerimaan manajemen risiko. Standar Implementasi (Implementation Standards) mendiskripsikan kegiatan audit yang sifatnya spesifik dan dinyatakan sebagai kegiatan penjaminan dan konsultasi. Standar implementasi terdapat di dalam standar ciri dan standar kinerja dan dibedakan dalam standar implementasi kegiatan penjamian atau standar implementasi kegiatan konsultasi.

8

Standar Audit

Mutu Akademik Interna B. Standar Audit Mutu Akademik Internal Unesa 1.1 STANDAR CIRI

TUJUAN,

KEWENANGAN

DAN

TANGGUNGJAWAB Tujuan,

kewenangan,

dan

tanggungjawab

kegiatan audit mutu akademik internal sudah ditentukan secara formal di dalam suatu Piagam (Charter),

konsisten

terhadap

Standar,

dan

disahkan oleh Senat (Board). 1.1.1 Standar implementasi

Sifat

kegiatan

penjaminan

harus

sudah

(Kegiatan penjaminan)

didefinisikan di dalam Piagam Audit. Jika kegiatan penjaminan dilakukan untuk pihak di luar organisasi (masih di lingkungan Unesa), kegiatan

penjaminan

tersebut

harus

juga

didefinisikan di dalam Piagam Audit. 1.1.2. Standar implementasi

Sifat kegiatan konsultasi harus didefinisikan di

(Kegiatan Konsultasi)

dalam Piagam Audit.

1.2 STANDAR CIRI

INDEPENDENSI DAN OBJEKTIVITAS Kegiatan Audit Mutu Akademik Internal harus independen

(independent),

dan

auditor

akademik internal harus berlaku objektif saat melaksanakan tugasnya.

9

Standar Audit

Mutu Akademik Interna 1.2.1 Standar ciri 1

Independensi Organisasi Ketua

tim

(Lead

audit

melaporkan ke

tiap aras

auditor)

harus

(level) di

dalam

organisasi yang mengadakan kegiatan audit mutu akademik internal tersebut, agar dapat memenuhi tanggung jawabnya. 1.2.2 Standar implementasi

Kegiatan audit internal harus bebas dari campur


tangan pihak lain saat menentukan ruang lingkup

audit

mutu

melaksanakan

akademik

internal,

pekerjaannya,

dan

mengumumkan hasil kerjanya. 1.2.3 Standar ciri 2

Objektivitas individu Auditor akademik internal harus memiliki sikap tidak memihak, tidak bias, dan menghindari pertentangan kepentingan (conflict of interest).

1.2.4 Standar ciri 3

Impairments

(Ketidaksempurnaan)

Independensi atau Objektivitas Jika dalam kenyataannya atau kenampakannya dijumpai independensi

ketidaksempurnaan dan

objektivitas

terhadap (objectivity),

rincian ketidaksempurnaan (impairment) harus diungkapkan kepada pihak-pihak yang terkait. Cara pengungkapan akan tergantung kepada tingkat ketidaksempurnaan.

10

Standar Audit

Mutu Akademik Interna 1.2.4.1 Standar implementasi 1

Auditor akademik internal tidak diperkenankan


melakukan penilaian kegiatan tertentu yang pernah menjadi tanggungjawab mereka pada waktu sebelumnya. Objektivitas bisa dianggap cacat jika auditor akademik internal melakukan kegiatan penjaminan terhadap suatu kegiatan yang pernah menjadi tanggung jawabnya.

1.2.4.2 Standar implementasi 2

Penjaminan terhadap objek audit yang pernah


menjadi tanggungjawab ketua tim audit (lead auditor), harus di bawah pengawasan pihak luar tim audit.

1.2.4.3 Standar implementasi 3

Auditor

akademik

(Kegiatan konsultasi)

melaksanakan

internal

kegiatan

diperkenankan

konsultasi

yang

berhubungan dengan kegiatan yang pernah menjadi tanggung jawabnya. 1.2.4.4 Standar implementasi 4

Jika

auditor


independen

akademik dan

kurang

internal objektif

kurang dalam

melaksanakan kegiatan konsultasi, maka hal ini harus diungkapkan kepada klien (client) sebelum dibuat perjanjian pelaksanaan.

11

Standar Audit

Mutu Akademik Interna 1.3 STANDAR CIRI

KEAHLIAN DAN SIKAP PROFESIONAL (Proficiency and Due Professional Care) Pelaksanaan kegiatan penjaminan dan konsultasi harus dilakukan oleh seorang ahli dan secara profesional.

1.3.1 Standar ciri

Keahlian Sebagai individu, auditor akademik internal harus memiliki pengetahuan, keterampilan, dan kompetensi yang lain yang diperlukan untuk melakukan

tanggung

jawabnya.

Sebagai

kelompok, tim auditor akademik internal juga harus memiliki pengetahuan, keterampilan, dan kompetensi

lain

yang

diperlukan

untuk

melakukan tanggung jawabnya. 1.3.1.1 Standar implementasi

Ketua tim audit (Lead Auditor) harus meminta


saran dan bantuan dari yang berkompeten apabila anggota tim audit mutu akademik internal

kurang

memiliki

pengetahuan,

ketrampilan, atau kompetensi yang lain yang diperlukan untuk melakukan kegiatan audit baik secara keseluruhan maupun sebagian. 1.3.1.2 Standar implementasi

Auditor


pengetahuan yang cukup untuk mengidentifikasi upaya

12

akademik kebohongan

internal (fraud),

harus

memiliki

tetapi

tidak

Standar Audit

Mutu Akademik Interna bertanggung

jawab

untuk

mendeteksi

dan

menyelidiki upaya kebohongan. 1.3.1.3 Standar implementasi

Auditor

akademik


pengetahuan

internal

tentang

risiko

harus

memiliki

dan

teknologi

informasi serta teknik audit berbasis teknologi yang

tersedia

di

bidang

akademik

untuk

melakukan tugas kerjanya. Namun demikian, tidak

semua

diharapkan

auditor

sebagai

akademik

ahli

audit

internal teknologi

informasi. 1.3.1.4 Standar implementasi

Ketua tim audit (Lead Auditor) harus menolak


kegiatan konsultasi atau menolak memberikan saran dan bantuan jika anggota audit mutu akademik internal kurang memiliki pengetahuan, keterampilan,

atau

kompetensi

lain

yang

diperlukan untuk melakukan kegiatan audit mutu akademik internal secara keseluruhan ataupun sebagian. 1.3.2 Standar cirri

Pemeliharaan Sikap Profesional (Due Professional Care) Auditor akademik internal harus meningkatkan ketrampilan yang diperlukan sebagai auditor akademik profesional.

13

internal

yang

Pemeliharaan

kompeten sikap

dan

profesional

Standar Audit


tersebut tidak berarti bahwa tidak akan terjadi kemungkinan kesalahan. 1.3.2.1 Standar implementasi

Auditor

akademik

internal

harus


profesional dengan mempertimbangkan:

bersikap

• luas cakupan kerja yang diperlukan untuk mencapai tujuan kegiatan (engagement’s objectives), • kompleksitas, materi audit, atau arti penting sesuatu hal terhadap prosedur kegiatan penjaminan yang akan diterapkan, • kecukupan dan efektivitas manajemen risiko, kontrol (control), dan proses tata pamong (governance processes), • kemungkinan kesalahan, ketidakteraturan, atau ketidakpatuhan (noncompliance), • biaya

penjaminan

yang

terkait

dengan

manfaat yang diperoleh. 1.3.2.2 Standar implementasi

Di dalam melaksanakan kegiatan profesionalnya,


auditor

akademik

mempertimbangkan

internal

penggunaan

harus alat

bantu

komputer untuk kegiatan audit dan teknik analisis data yang lain. 1.3.2.3 Standar implementasi

Auditor akademik internal harus berhati-hati


terhadap

14

risiko-risiko

(risks)

yang

secara

Standar Audit


signifikan dapat mempengaruhi tujuan (objective), pelaksanaan operasi, atau pun sumberdaya. Namun demikian prosedur kegiatan penjaminan itu sendiri, walaupun sudah dilakukan secara profesional, tidak menjamin bahwa seluruh risiko yang signifikan tersebut bisa diidentifikasikan. 1.3.2.4 Standar implementasi

Auditor

internal

harus

menerapkan

sikap


profesionalnya selama melaksanakan kegiatan konsultasi dengan mempertimbangkan: • kebutuhan dan harapan klien, termasuk di dalamnya sifat, waktu, dan komunikasi hasil kegiatan, • kompleksitas relatif dan cakupan pekerjaan yang diperlukan untuk mencapai tujuan kegiatan, • biaya kegiatan penjaminan terhadap potensi keuntungan.

1.3.3 Standar ciri

Pengembangan Profesional Berkelanjutan Auditor

akademik

internal

harus

selalu

meningkatkan pengetahuan, keterampilan, dan kompetensinya melalui pengembangan profesi secara berkelanjutan.

15

Standar Audit

Mutu Akademik Interna 1.4 STANDAR CIRI

PENJAMINAN MUTU DAN PROGRAM PERBAIKAN (Quality Assurance and Improvement Program) Manager

Progran

Audit

Mutu

Akademik

Internal (MP-AMAI) harus mengembangkan dan memelihara suatu kegiatan penjaminan mutu dan program perbaikan yang meliputi seluruh aspek di dalam kegiatan audit mutu akademik internal dan secara terus menerus memantau efektivitasnya. Program ini mencakup penilaian mutu akademik internal dan eksternal secara periodik dan pemantauan secara internal yang sedang berlangsung. Setiap bagian dari program harus dirancang untuk membantu kegiatan audit mutu akademik internal, meningkatan nilai tambah (add value) dan memperbaiki kinerja organisasi, serta memberikan jaminan bahwa kegiatan audit mutu akademik internal telah sesuai dengan Standar dan Kode Etik (code of ethics). 1.4.1 Standar cirri

Penilaian Program Mutu Akademik (Quality Program Assessments) Kegiatan audit mutu akademik internal harus mengadopsi suatu proses untuk memantau dan

16

Standar Audit


menilai efektifitas program mutu akademik secara menyeluruh. Proses harus memasukkan penilaian

secara

internal

maupun

secara

eksternal. 1.4.2 Standar ciri

Penilaian internal Penilaian internal harus memasukkan: • review pelaksanaan kegiatan audit mutu akademik internal yang sedang berlangsung, dan • review secara periodik pelaksanaan kegiatan yang pernah dilakukan melalui evaluasi diri (self assessment) atau oleh orang lain di dalam organisasi tersebut berdasarkan pengetahuan praktek audit internal dan standar.

1.4.3 Standar ciri

Penilaian eksternal Penilaian

eksternal,

seperti

halnya

review

penjaminan mutu akademik, harus dilakukan paling tidak sekali setiap lima tahun oleh reviewer atau tim review dari luar organisasi yang berkualifikasi dan independen. 1.4.4 Standar ciri

Pelaporan Program Penjaminan Mutu Ketua tim audit harus menyampaikan hasil penilaian eksternal kepada pimpinan (board).

17

Standar Audit

Mutu Akademik Interna 1.4.5 Standar ciri

Penggunaan dari “Pelaksanaan sesuai dengan standar” Auditor mutu akdemik internal dianjurkan melaporkan

bahwa

kegiatannya

telah

dilaksanakan sesuai dengan Standar Praktek Audit

Mutu

Pernyataan

Akademik

tersebut

hanya

Internal

Unesa.

digunakan

jika

penilaian program perningkatan mutu akademik menunjukkan

bahwa

kegiatan

audit

mutu

akademik internal sesuai dengan Standar. 1.4.6 Standar ciri

Pengungkapan ketidakpatuhan/ketidaksesuaian (Disclosure of Noncompliance) Walaupun

kegiatan

audit

mutu

akademik

internal harus sesuai dengan standar dan auditor akademik internal harus melaksanakannya sesuai Kode Etik, ada kemungkinan kesesuaian penuh tak tercapai. Bila ketidaksesuaian memberikan akibat terhadap keseluruhan ruang lingkup atau operasi kegiatan audit mutu akademik internal, pengungkapan (pelaporan) harus dibuat dan disampaikan kepada manajemen senior dan dewan (board).

18

Standar Audit

Mutu Akademik Interna C. Standar Kinerja 2.1 STANDAR KINERJA

PENGELOLAAN KEGIATAN AUDIT MUTU AKADEMIK INTERNAL Ketua tim audit (Lead auditor) harus mengelola secara efektif kegiatan audit mutu akademik internal untuk memastikan nilai tambah (add value) bagi organisasi.

2.1.1 Standar kinerja

Perencanaan Ketua tim audit harus menentukan perencanaan berbasis pengujian risiko (risk assessment) untuk menentukan

prioritas

kegiatan

audit

mutu

akademik internal, konsisten terhadap tujuan (goals) organisasi. 2.1.1.1 Standar implementasi

Perencanaan kegiatan audit mutu akademik


internal harus didasarkan kepada risk assessment, yang dilakukan paling tidak

setiap tahun.

Masukan dari manajemen senior dan pimpinan (board) harus dipertimbangkan di dalam proses ini. 2.1.1.2 Standar implementasi

Ketua tim audit harus mempertimbangkan bahwa


menerima kegiatan konsultasi yang diajukan, berdasarkan (engagements)

potensi yang

kegiatan/pekerjaan bertujuan

untuk

memperbaiki manajemen risiko, memberikan

19

Standar Audit


nilai tambah, dan memperbaiki operasi/kinerja organisasi. Kegiatan (engagement) yang telah diterima

harus

dimasukkan

di

dalam

perencanaan. 2.1.2 Standar kinerja

Komunikasi dan Pengesahan Ketua tim audit harus mengkomunikasikan rencana kegiatan audit mutu akademik internal dan sumberdaya yang diperlukan, termasuk di dalamnya significant interim changes, kepada manajemen senior dan board untuk di-review dan disahkan.

Ketua

tim

audit

juga

harus

menyampaikan akibat (impact) dari keterbatasan sumberdaya. 2.1.3 Standar kinerja

Manajemen

Sumberdaya

(Resource

Management) Ketua tim audit harus memastikan bahwa sumberdaya untuk audit mutu akademik internal adalah tepat, cukup, dan dapat dilaksanakan secara efektif untuk mencapai rencana yang telah disahkan. 2.1.4 Standar kinerja

Kebijakan (Policies) dan Prosedur Ketua tim audit harus menentukan kebijakan (policies) dan prosedur untuk memandu kegiatan audit mutu akademik internal.

20

Standar Audit

Mutu Akademik Interna 2.1.5 Standar kinerja

Koordinasi Ketua tim audit harus memberi informasi dan mengkoordinasikan kegiatan dengan penyedia internal

dan

penyedia

eksternal

(external

providers) yang relevan dari kegiatan pelayanan penjaminan dan kegiatan konsultasi (consulting services) untuk memastikan peliputan yang tepat dan meminimalkan duplikasi usaha. 2.1.6 Standar kinerja

Pelaporan kepada Board dan Manajemen Senior Ketua tim audit harus melaporkan secara berkala kepada board dan manajemen senior tentang tujuan, kewenangan, tanggungjawab, dan kinerja kegiatan

audit

dibandingkan Pelaporan

mutu

akademik

dengan juga

harus

internal

perencanaannya. memasukkan

pengungkapan risiko dan isu-isu kontrol, isu-isu yang berhubungan dengan tata pamong, dan hal lain yang diperlukan atau disyaratkan oleh board dan manajemen senior. 2.2 STANDAR KINERJA

SIFAT KERJA Kegiatan audit mutu akademik internal harus mengevaluasi dan memberikan kontribusi agar terjadi

perbaikan/peningkatan

dalam

proses

manajemen risiko (risk management), kontrol, dan

21

Standar Audit


tata pamong dalam bidang akademik, dengan menggunakan pendekatan yang sistematis dan disiplin. 2.2.1 Standar kinerja

Manajemen Risiko (Risk Management) Kegiatan audit mutu akademik internal harus membantu organisasi dengan cara melakukan identifikasi dan evaluasi terdapatnya risiko yang signifikan

(significant

memberikan

exposure

kontribusi

to

untuk

risk)

dan

perbaikan

manajemen risiko dan sistem kontrol dalam bidang akademik. 2.2.1.1 Standar implementasi

Kegiatan audit mutu akademik internal harus


memantau dan mengevaluasi efektivitas sistem manajemen

risiko

management)

(risk

suatu

organisasi di bidang akademik. 2.2.1.2 Standar implementasi



mengevaluasi exposures)

terdapatnya

yang

risiko-risiko

berhubungan

dengan

(risk tata

pamong organisasi (organization’s governance), operasi, dan sistem informasi organisasi di bidang akademik dengan mempertimbangkan • kepercayaan

dan

integritas

informasi

keuangan dan pengoperasian informasi, • efektivitas dan efisiensi operasi,

22

Standar Audit


• keselamatan (safeguarding) asset, • kesesuaian

(compilance)

dengan

hukum,

peraturan, dan kontrak. 2.2.1.3 Standar implementasi

Selama kegiatan konsultasi auditor akademik


internal harus (memperhatikan) mengarahkan risiko (risk) secara konsisten terhadap tujuan kegiatan dan memberikan peringatan terhadap keberadaan risiko-risiko lain yang signifikan.

2.2.1.4 Standar implementasi

Auditor

akademik


menggabungkan

internal

pengetahuan

risiko

harus yang

diperoleh dari kegiatan konsultasi ke dalam proses identifikasi dan evaluasi terdapatnya risiko-risiko

yang

signifikan

(significant

risk

exposures) pada organisasi tersebut. 2.2.2 Standar kinerja

Kontrol Kegiatan audit mutu akademik internal harus membantu organisasi mempertahankan kontrolkontrol yang efektif dengan cara mengevaluasi efektivitas dan efisiensinya dan mendorong adanya perbaikan yang berkelanjutan.


Berdasarkan hasil penilaian risiko, kegiatan audit


mutu akademik internal harus mengevaluasi kecukupan dan efektivitas kontrol terhadap tata pamong organisasi, operasi, dan sistem informasi

23

Standar Audit


di bidang akademik. Termasuk di dalamnya: • kepercayaan dan integritas keuangan dan pengoperasian informasi, • efektivitas dan efisiensi operasi, • keselamatan (safeguarding) aset, • kesesuaian dengan hukum, peraturan, dan kontrak. 2.2.2.2 Standar implementasi

Auditor akademik internal harus memastikan


bahwa cakupan terhadap operasi dan sasaran program dan tujuan telah ditentukan dan sesuai dengan yang dimiliki oleh organisasi tersebut.


Auditor

akademik

internal

harus

me-review


operasi dan program akademik guna memastikan bahwa cakupan hasil konsisten terhadap sasaran dan

tujuan

yang

telah

ditetapkan

untuk

menentukan apakah operasi dan program telah dilaksanakan sesuai dengan yang diharapkan. 2.2.2.4 Standar implementasi

Kriteria yang memadai diperlukan untuk kontrol


evaluasi.

Auditor

akademik

internal

harus

memastikan bahwa manajemen telah menetapkan kriteria yang cukup untuk menentukan apakah sasaran dan tujuan akademik telah dipenuhi. Bila memadai,

auditor

menggunakan

24

akademik

kriteria

internal

tersebut

di

harus dalam

Standar Audit

Mutu Akademik Interna evaluasinya. akademik

Jika

tidak

internal

manajemen

untuk

memadai,

auditor

bekerja

bersama

harus

mengembangkan

kriteria

evaluasi yang sesuai. 2.2.2.5 Standar implementasi

Selama kegiatan konsultasi, auditor akademik


internal

harus

konsisten

mengarahkan

terhadap

tujuan

kontrol kegiatan

secara dan

memberikan peringatan (perhatian) akan adanya beberapa kelemahan kontrol yang signifikan di bidang akademik. 2.2.2.6 Standar implementasi

Auditor

akademik


menggabungkan

internal

pengetahuan

risiko

harus yang

diperoleh dari kegiatan konsultasi ke dalam proses identifikasi dan evaluasi terdapatnya risiko yang signifikan dari organisasi di bidang akademik. 2.2.3 Standar kinerja

Tata pamong Kegiatan audit mutu akademik internal harus menilai (assess) dan membuat rekomendasi yang tepat, untuk perbaikan proses tata pamong di dalam pencapaian tujuan-tujuan sebagai berikut: • Mempromosikan etika dan nilai yang tepat di dalam organisasi. • Memastikan manajemen kinerja organisasi

25

Standar Audit

Mutu Akademik Interna efektif dan akuntabilitas.

• Mengkomunikasikan informasi risiko dan kontrol secara efektif ke bagian yang tepat dari suatu organisasi. • Mengkoordinasi

kegiatan

dan

mengkomunikasikan informasi secara efektif diantara board, auditor eksternal dan internal, dan manajemen. 2.2.3.1 Standar implementasi



mengevaluasi

rancangan,

pelaksanaan,

dan

efektivitas etika organisasi – kaitannya dengan tujuan,

program,

dan

kegiatan-kegiatan

akademik. 2.2.3.2 Standar implementasi

Tujuan


terhadap

kegiatan

konsultasi

keseluruhan

harus

nilai

dan

konsisten sasaran

organisasi. 2.3 STANDAR KINERJA 2200

PERENCANAAN KEGIATAN Auditor

akademik

internal

harus

mengembangkan dan mencatat suatu rencana untuk setiap kegiatan, termasuk di dalamnya ruang lingkup, tujuan, waktu dan alokasi sumber. 2.3.1 Standar kinerja

Pertimbangan-pertimbangan Perencanaan Di

dalam

perencanaan

kegiatan,

auditor

akademik internal harus mempertimbangkan:

26

Standar Audit


• tujuan aktivitas review dan makna aktivitas tersebut, yang mana aktivitas tersebut akan menentukan performa kegiatan, • risiko yang signifikan terhadap aktivitas tersebut,

tujuannya,

sumber-sumber,

dan

operasi, dan makna risiko tersebut, yang mana dampak potensial dari risiko tersebut dijaga pada suatu level yang bisa diterima, • kecukupan manajemen

dan risiko

efektivitas dan

aktivitas

sistem

kontrol

dibandingkan dengan kerangka kerja atau model kontrol yang relevan, • kesempatan untuk membuat perbaikan yang signifikan terhadap kegiatan

manajemen

risiko dan sistem kontrol. 2.3.1.1 Standar implementasi

Bila merencanakan suatu kegiatan dengan pihak


luar, diluar organisasi di lingkungan UNESA, auditor

akademik

internal

harus

membuat

perjanjian tertulis dengan mereka tentang tujuan, ruang lingkup, tanggungjawab masing-masing, dan harapan-harapan (expectations) lain, termasuk di dalamnya berisi larangan-larangan (restriction) atas pendistribusian hasil kegiatan dan akses terhadap rekaman kegiatan.

27

Standar Audit

Mutu Akademik Interna 2.3.1.2 Standar implementasi

Auditor akademik internal harus menetapkan


suatu permahaman/pengertian dengan klien yang memerlukan kegiatan konsultasi, tentang tujuan, ruang lingkup, tanggungjawab masingmasing, dan harapan- harapan (expectations) klien yang lainnya. Untuk kegiatan yang signifikan, perjanjian ini harus didokumentasikan.


Tujuan Kegiatan Tujuan harus ditetapkan/dibuat untuk setiap kegiatan.


Auditor akademik internal harus melaksanakan


(conduct) suatu penilaian pendahuluan (awal) tentang risiko yang relevan terhadap aktivitas akademik yang di-review-nya. Tujuan kegiatan harus mencerminkan hasil penilaian ini.


Auditor


mempertimbangkan kesalahan

akademik yang

ketidaksesuaian

internal

kemungkinan

signifikan,

harus terjadinya

ketidakteraturan,

(noncompliance),

dan

luaran

lainnya (exposures), pada saat menyusun tujuan kegiatan. 2.3.2.3 Standar implementasi

Tujuan kegiatan konsultasi harus dimaksudkan


untuk pengembangan risiko, kontrol, dan prosesproses tata pamong untuk yang disetujui oleh

28

Standar Audit

Mutu Akademik Interna klien. 2.3.3 Standar kinerja

Ruang Lingkup Kegiatan Penetapan ruang lingkup kegiatan harus cukup memenuhi tujuan kegiatan.


Ruang

lingkup

kegiatan

harus

mencakup


pertimbangan sistem yang relevan, rekaman/ catatan, personil, dan kepemilikan fisik, termasuk di dalamnya barang-barang yang di bawah kontrol pihak ketiga yang berkaitan dengan bidang akademik.


Jika ada kesempatan konsultasi yang signifikan


selama suatu kegiatan penjaminan, perjanjian tertulis yang spesifik seperti halnya tujuan, ruang lingkup, tanggungjawab masing-masing, dan harapan-harapan lain harus dicapai dan hasil kegiatan konsultasi harus disampaikan sesuai dengan standar konsultasi.


Saat melaksanakan kegiatan konsultasi, auditor


akademik internal harus memastikan bahwa ruang lingkup kegiatan sudah cukup untuk tujuan yang telah disetujui. Jika auditor akademik internal mengembangkan syarat-syarat tentang ruang lingkup selama kegiatan, syarat-syarat

29

Standar Audit


tersebut harus didiskusikan dengan klien untuk menentukan apakah kegiatan dilanjutkan. 2.3.4 Standar kinerja

Alokasi Sumberdaya Auditor akademik internal harus menetapkan sumberdaya yang tepat untuk mencapai tujuan kegiatan. Penugasan terhadap staf (Staffing) harus didasarkan

atas

evaluasi

keadaan

dan

kompleksitas setiap kegiatan, keterbatasan waktu, dan ketersediaan sumberdaya. 2.3.5 Standar kinerja

Program Kerja Kegiatan Auditor

akademik

internal

harus

mengembangkan program kerja yang dapat menjamin pencapaian tujuan kegiatan. Program kerja tersebut juga harus direkam. 2.3.5.1 Standar implementasi

Program kerja harus menetapkan prosedur-


prosedur untuk identifikasi, analisis, evaluasi, dan perekaman informasi akademik selama kegiatan. Program kerja harus disetujui sebelum implementasi dan adanya perubahan-perubahan (adjustments) juga harus disetujui.


Program kerja kegiatan konsultasi akademik bisa


bervariasi bentuk dan isinya tergantung sifat kegiatan.

30

Standar Audit

Mutu Akademik Interna 2.4 STANDAR KINERJA

PELAKSANAAN KEGIATAN Auditor

akademik

mengidentifikasi,

internal

menganalisis,

harus

mengevaluasi,

dan merekam informasi yang secukupnya untuk mencapai tujuan kegiatan. 2.4.1 Standar kinerja

Identifikasi Informasi Auditor

akademik

internal

harus

mengidentifikasi informasi dengan cukup, bisa dipercaya, relevan, dan berguna untuk mencapai tujuan kegiatan. 2.4.2 Standar kinerja

Analisis dan Evaluasi Auditor akademik internal harus mendasarkan kesimpulan dan hasil kegiatan pada analisisa dan evaluasi yang tepat.


Rekaman Informasi Auditor informasi

akademik yang

internal relevan

harus

merekam

dengan

masalah

akademik untuk mendukung kesimpulan dan hasil kegiatan. 2.4.3.1 Standar implementasi

Ketua tim audit harus mengontrol akses ke


rekaman

kegiatan.

Ketua

tim

audit

harus

memperoleh ijin dari manajemen senior dan atau yang berwenang mengeluarkan rekaman untuk pihak luar yang tepat.

31

Standar Audit

Mutu Akademik Interna 2.4.3.2 Standar implementasi

Lead auditor harus mengembangkan persyaratan


hak

tetap

menyimpan

(memiliki)

rekaman

kegiatan. Persyaratan hak tetap menyimpan (memiliki)

tersebut harus

konsisten dengan

guideline organisasi dan peraturan-peraturan yang terkait atau persyaratan lain. 2.4.3.3 Standar implementasi

Ketua tim audit harus mengembangkan kebijakan


untuk pemeliharaan dan penyimpanan rekaman kegiatan dan juga penyampaian kepada pihakpihak internal dan eksternal. Kebijakan ini harus konsisten

guideline

dengan

peraturan-peraturan

yang

organisasi

dan

terkait

atau

persyaratan lain. 2.4.4 Standar kinerja

Pengawasan Kegiatan Kegiatan harus disupervisi dengan benar untuk menjamin tercapainya tujuan, jaminan mutu, dan pengembangan staf.

2.5 STANDAR KINERJA

MENGKOMUNIKASIKAN HASIL KEGIATAN Auditor

akademik

internal

harus

mengkomunikasikan hasil kegiatan. 2.5.1 Standar kinerja

Kriteria

untuk

mengkomunikasikan

hasil

kegiatan Komunikasi harus mencakup tujuan dan ruang

32

Standar Audit


lingkup kegiatan, kesimpulan yang bisa dipakai, rekomendasi, dan rencana pelaksanaan. 2.5.1.1 Standar implementasi

Komunikasi akhir hasil kegiatan yang tepat harus


berisi keseluruhan opini dan atau kesimpulan auditor akademik internal.


Auditor

akademik

internal

diharuskan


menyatakan kinerja yang memuaskan di dalam kegiatan komunikasi.


Pada saat menyampaikan hasil kegiatan kepada

(Kegiatan penjaminan

pihak di luar organisasi, komunikasi tersebut harus termasuk batasan pendistribusian dan penggunaan hasil kegiatan.


Komunikasi tentang kemajuan dan hasil kegiatan


konsultasi bisa bervariasi bentuk dan isinya tergantung sifat kegiatan dan keperluan klien.


Mutu Komunikasi Komunikasi harus akurat, objektif, jelas, ringkas, konstruktif, lengkap, dan tepat waktu.


Kesalahan dan Kelalaian Jika

komunikasi

akhir

mengandung

suatu

kesalahan dan kelalaian yang signifikan, Ketua tim audit harus mengkomunikasikan informasi yang telah dikoreksi ke semua pihak yang telah menerima

33

komunikasi

yang

asli

waktu

Standar Audit

Mutu Akademik Interna sebelumnya. 2.5.4 Standar kinerja

Pengungkapan

Kegiatan

karena

Ketidaksesuaian dengan Standar Bila ketidaksesuaian dengan standar berpengaruh terhadap kegiatan tertentu, penyampaian hasil harus mengungkap: • standar yang mana yang tidak tercapai, • alasan-alasan ketidaksesuaian, dan • akibat

(impact)

ketidaksesuaian

terhadap

kegiatan. 2.5.5 Standar kinerja

Penyebarluasan Hasil Kegiatan Ketua tim audit harus menyampaikan hasil kegiatan kepada pihak-pihak yang tepat.


Ketua tim audit bertanggung jawab untuk


menyampaikan hasil kegiatan akhir kepada pihak-pihak yang tepat.


Jika tidak memenuhi mandat secara legal, yaitu


dengan sesuai persyaratan peraturan atau sesuai undang-undang, saat melepaskan hasil ke pihakpihak di luar organisasi, Ketua tim audit harus: • menguji potensi risiko organisasi tersebut, • konsultasi dengan manajemen senior dan atau penasehat resmi yang tepat, • mengkontrol

34

penyebarannya

dengan

Standar Audit

Mutu Akademik Interna membatasi penggunaan hasil. 2.5.5.3 Standar implementasi

Ketua tim audit bertanggung jawab untuk


menyampaikan hasil akhir kegiatan konsultasi kepada klien.


Selama

kegiatan

konsultasi,

isu-isu

tentang


manajemen risiko, kontrol, dan tata pamong dapat diidentifikasi. Jika isu tersebut signifikan bagi organisasi, maka harus disampaikan kepada manajemen senior dan board.

2.6 STANDAR KINERJA

KEMAJUAN PEMANTAUAN Ketua

tim

memelihara kegiatan

audit sistem

yang

harus untuk

telah

menentukan

dan

memantau

hasil

disampaikan

kepada

manajemen. 2.6.1 Standar implementasi

Ketua tim audit harus menyusun proses tindak


lanjut untuk memantau dan memastikan apakah tindakan manajemen telah diterapkan secara efektif atau bahwa manajemen senior telah menerima

risiko

akibat

tidak

melakukan

tindakan. 2.6.2 Standar implementasi

Kegiatan audit mutu akademik iternal harus


memantau penerapan hasil kegiatan konsultasi

35

Standar Audit

Mutu Akademik Interna untuk

pengembangan

seperti

yang

telah

disepakati klien. 2.7 STANDAR KINERJA

RESOLUSI RISIKO

PENERIMAAN

MANAJEMEN

of

Management’s

(Resolution

Acceptance of Risk) Jika

ketua

tim

audit

mengetahui

bahwa

manajemen senior (MP-AMAI) telah menerima suatu risiko (residual risk) tetapi tidak diterima (ditolak) oleh organisasi. Ketua tim audit harus mendiskusikan hal tersebut dengan manajemen senior

(MP-AMAI).

Jika

keputusan

yang

berhubungan dengan risiko tersebut tidak dapat diterima ketua tim audit dan manajemen senior (MP-AMAI) harus melaporkan hal tersebut ke dewan untuk resolusi.

36

Standar Audit

Mutu Akademik Interna GLOSSARY Nilai tambah (add value):

Nilai yang diberikan oleh suatu kegiatan perbaikan untuk mencapai tujuan organisasi, pengidentifikasian perbaikan operasi, dan atau mengurangi risiko yang terjadi melalui kedua pelayanan penjaminan dan konsultasi. Pengawasan yang cukup (Adequate Control): Jika manajemen telah merencanakan dan mengorganisasikan suatu cara bahwa adanya penjaminan cukup beralasan, bahwa risiko organisasi telah dikelola dengan efektif, dan bahwa tujuan dan sasaran organisasi akan dicapai secara efisien dan ekonomis. Pelayanan penjaminan (Assurance services): Suatu pemeriksaan yang obyektif dari suatu bukti untuk maksud penilaian yang independen atas manajemen risiko, kontrol, atau proses– proses tata pamong (governance) untuk suatu organisasi. Contoh: keuangan, kinerja organisasi, pemenuhan harapan, sistem keamanan, dan kegiatan/pekerjaan yang didasarkan atas kerajinan.

37

Standar Audit

Mutu Akademik Interna Dewan (Board):

Organization’s governing body, seperti board of directors, supervisory board, head of an agency, atau legislative body, atau suatu bagian yang dirancang oleh suatu organisasi, termasuk di dalamnya komite audit. Suatu organisasi di mana kepada siapa ketua tim audit (lead auditor) harus melapor. Piagam (Charter): Charter dari kegiatan audit mutu akademik internal adalah suatu dokumen tertulis yang secara formal mendefinisikan tujuan (purpose) kegiatan, kewenangan, dan tanggungjawab. Charter harus a). menetapkan posisi kegiatan audit mutu akademik internal didalam suatu organisasi; b). memberi kewenangan akses ke rekaman, personil, dan kepemilikan fisis yang relevan terhadap kinerja suatu kegiatan/pekerjaan; dan c). menetapkan ruang lingkup kegiatan audit mutu akademik internal. Ketua tim audit (Lead auditor): Posisi tertinggi di dalam organisasi yang bertanggung jawab atas kegiatan audit mutu akademik internal. Biasanya, ia adalah direktur audit mutu akademik internal. Kegiatan audit mutu akademik internal untuk di luar penyedia layanan, ketua tim audit adalah orang yang bertanggung jawab untuk mengawasi kontrak pelayanan dan jaminan kualitas secara keseluruhan, melaporkan kepada manajemen senior, dan dewan berkaitan dengan kegiatan audit internal dan tindak lanjut dari hasil-hasil

38

Standar Audit


perjanjian. Pernyataan tersebut juga termasuk setiap jabatan sebagai auditor umum, ketua auditor internal, dan inspektur jenderal. Kode etik (Ethic Codes): Prinsip-prinsip yang relevan untuk profesi dan praktisi pengauditan mutu akademik internal dan aturan main yang menjelaskan perilaku yang diharapkan dari auditor mutu akademik internal. Kode etik diterapkan untuk kedua belah pihak dan bagi mereka yang memberikan pelayanan kegiatan audit mutu akademik internal. Tujuan kode etik adalah untuk mempromosikan suatu budaya etis bagi profesi pengauditan internal secara global. Pemenuhan (Compliance): Kesesuaian dan kepatuhan terhadap kebijakan-kebijakan, rencanarencana,

prosedur-prosedur,

hukum-hukum,

peraturan-peraturan,

kontrak-kontrak, atau persyaratan-persyaratan yang lain. Konflik kepentingan (Conflict of Interest): Setiap hubungan yang timbul tidak dalam kepentingan yang terbaik untuk organisasi. Suatu konflik kepentingan dapat menyebabkan prasangka jelek pada kemampuan seseorang dalam melaksanakan tugasnya dan tanggung jawabnya secara obyektif.

39

Standar Audit

Mutu Akademik Interna Pelayanan konsultasi (Consulting services):

Petunjuk yang berhubungan dengan kegiatan pelayanan terhadap klien, sifat dan lingkupnya disetujui bersama dengan klien, dimaksudkan untuk meningkatkan nilai tambah dan perbaikan tata pamong organisasi, manajemen risiko, dan proses-proses control. Pada kegiatan ini auditor mutu

akademik

internal

tidak

mengambil

alih

tanggungjawab

manajemen. Contoh-contoh termasuk bimbingan dan pelatihan. Pengawasan (Control): Setiap tindakan yang diambil oleh manajemen, dewan, dan pihak-pihak lain untuk mengelola risiko dan usaha untuk peningkatan tujuan dan sasaran yang akan dicapai. Manajemen merencanakan, mengorganisasi, dan mengarahkan kinerja dengan tindakan yang cukup beralasan untuk menjamin bahwa tujuan dan sasaran dapat tercapai. Kontrol lingkungan (Control Environment): Sikap dan tindakan dari dewan dan manajemen dalam rangka kontrol organisasi. Kontrol lingkungan dimaksudkan untuk mendisiplinkan dan strukturisasi dalam rangka pencapaian tujuan utama dari sistem kontrol internal. Kontrol lingkungan mencakup elemen-elemen berikut: •

integritas dan nilai-nilai etis,

•

filosofi manajemen dan gaya pelaksanaan,

•

struktur organisasi,

•

penugasan kewenangan dan tanggungjawab,

40

Standar Audit

Mutu Akademik Interna •

kebijaksanaan sumberdaya manusia dan praktek-praktek,

•

kompetensi personil.

Proses control (Control Processes): Kebijaksanaan, prosedur, dan kegiatan yang merupakan bagian dari kontrol kerangka kerja, yang dirancang untuk menjamin bahwa risikorisiko yang ada masih dalam toleransi dari risiko tersebut. Kegiatan/pekerjaan (Engagement): Tugas spesifik atau kegiatan review dalam audit mutu akademik internal. Seperti audit internal, kegiatan evalusai diri, pengujian kebohongan (fraud), atau konsultansi. Engagement dapat mencakup tugas-tugas atau aktivitas-aktivitas ganda, yang dirancang untuk menyelesaikan satu set kegiatan tertentu yang berhubungan dengan tujuan. Tujuan Kegiatan (Engagement Objectives): Pernyataan dewan yang dikembangkan oleh auditor internal yang didefinisikan sebagai penyelesaian kegiatan. Program Kerja Kegiatan (Engagement Work Program): Suatu dokumen daftar prosedur yang harus dipatuhi selama kegiatan, dirancang untuk mencapai rencana kegiatan.

41

Standar Audit

Mutu Akademik Interna Penyedia Layanan Eksternal (External Service Provider):

Orang atau perusahaan di luar organisasi yang memiliki pengetahuan, ketrampilan, dan pengalaman khusus dalam suatu disiplin tertentu. Penipuan (Fraud): Berbagai

tindakan

ilegal

yang

dicirikan

oleh

kebohongan,

penyembunyian, atau pelanggaran kepercayaan. Tindakan-tindakan ini tidak tergantung pada penerapan ancaman terhadap pelanggaran atau tekanan secara fisik. Kecurangan adalah dilakukan oleh kelompok (pihak) dan organisasi untuk memperoleh uang, barang-barang atau pelayanan, untuk tidak membayar, atau mengamankan keuntungan bisnis atau perorangan. Tata Pamong (governance): Kombinasi proses dan struktur yang diterapkan oleh dewan dalam rangka menginformasikan, mengarahkan, mengelola, dan memantau kegiatankegiatan organisasi untuk mencapai tujuan organisasi tersebut. Kecacatan/kelemahan (impairments): Kecacatan/kelemahan terhadap objektivitas pribadi dan independensi suatu organisasi dapat mencakup konflik kepentingan (conflicts of interest), terbatasnya cakupan (scope limitations), larangan akses terhadap catatancatatan (rekaman), personil, dan peralatan-peralatan, dan keterbatasan sumberdaya (pembiayaan).

42

Standar Audit

Mutu Akademik Interna Independen (Independence):

Kebebasan (kemerdekaan) dari keadaan/kondisi yang mengancam objektivitas atau kenampakan objektivitas tersebut. Ancaman terhadap obyektivitas harus dikelola pada diri auditor, pelaksanaan kegiatan, tingkatan fungsional dan organisasi. Kegiatan audit internal: Kegiatan audit internal untuk membantu suatu organisasi mencapai tujuannya dengan memberikan pendekatan yang sistematik, disiplin untuk mengevaluasi dan meningkatkan efektifitas dari manajemen risiko, pengawasan, dan proses tata pamong. Objektivitas: Suatu sikap mental yang tidak berat sebelah yang memungkinkan auditor internal untuk melaksanakan perjanjian sedemikian rupa sehingga mereka memiliki kepercayaan yang jujur dalam produk kerja mereka dan tidak kompromi terhadap kualitas yang signifikan yang dibuat. Residual Risk: Sisa-sisa

risiko

sesudah

manajemen

mengambil

tindakan

untuk

mengurangi dampak dan kemungkinan suatu peristiwa yang merugikan, termasuk kegiatan pengawasan.

43

Standar Audit

Mutu Akademik Interna Manajemen risiko (Risk Management):

Suatu proses untuk mengenal, menilai, mengelola, dan pengawasan yang potensial atau keadaan untuk menyediakan jaminan yang beralasan berkaitan dengan pencapaian tujuan organisasi. Harus (Should): Penggunaan kata harus (should) dalam standar diartikan sebagai suatu kewajiban yang bersifat perintah. Standar (Standard): Suatu pernyataan profesional yang disebarluaskan oleh Internal Auditing Standards Board yang memberikan gambaran tentang persyaratan yang diperlukan untuk melakukan segala (broad range) kegiatan audit internal, dan untuk evaluasi pelaksanaan/ unjuk kerja audit internal. DAFTAR PUSTAKA Jackson, N., 1996, Internal Academic Quality Audit in UK Higher Education: part I – Current Practice and Conceptual Frameworks, Quality Assurance in Education, Vol. 4, No. 4, pp. 37-46) http://www. theiia.org.

44

STANDAR AUDIT MUTU AKADEMIK INTERNAL S-AMAI.PPM-UNESA-06

Recommend Documents