SKRIPSI
MEKANISME AUDIT OLEH SATUAN PENGAWASAN INTERNAL MARKETING AND TRADING PT. PERTAMINA MEDAN
OLEH :
RATIH MAZLINA SARI 110522085
PROGRAM STUDI S1 EKSTENSI AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2013
Universitas Sumatera Utara
PERNYATAAN
Saya yang bertandatangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul : “Mekanisme Audit oleh Satuan Pengawasan Intern Marketing & Trading Internal Auditor Pertamina Medan” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, 22 Juni 2013
RATIH MAZLINA SARI NIM : 110522085
Universitas Sumatera Utara
ABSTRAK MEKANISME AUDIT OLEH SATUAN PENGAWASAN INTERN MARKETING AND TRADING INTERNAL AUDITOR PT. PERTAMINA MEDAN
Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah bagaimana mekanisme audit berpengaruh terhadap jalannya aktifitas perusahaan agar terhindar dari kecurangan – kecurangan untuk memberikan keuntungan yang maksimal bagi perusahaan. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui bagaimana mekanisme audit yang dilakukan oleh Internal Auditor PT. Pertamina Medan, dan untuk mengetahui fungsi Internal Auditor. Jenis penelitian ini adalah penelitian kualitatif yang tidak bersifat menguji hipotesis, melainkan di maksudkan untuk mendapatkan pengertian yang lebih mendalam mengenai berbagai variabel atau bersifat mendeskripsikan keadaan masa lampau atau fenomena yang sedang terjadi saat ini. Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Penelitian ini dilakukan dengan menganalisis data-data yang dikumpulkan terlebih dahulu oleh penulis, yaitu dari studi literatur, jurnal, buku teks, internet, serta berbagai sumber yang berhubungan lainnya. Teknik pengumpulan data yang digunakan tersebut dilakukan dengan wawancara, dokumentasi, dan kepustakaan. Teknik analisis yang digunakan penulis dalam penelitian ini adalah metode deskriptif kualitatif, yaitu metode yang dilakukan dengan cara mengumpulkan data, menyusun dan mendeskripsikan sehingga diperoleh hasil berupa gambaran yang jelas tentang mekanisme audit. Selama penulis mengadakan penelitian, penulis dapat menyimpulkan bahwa dengan mengetahui mekanisme audit yang dilaksanakan oleh Internal Auditor, maka dapat membantu mempermudah pelaksanaan pengawasan internal untuk menghindari penyimpangan – penyimpangan yang sering terjadi saat ini. Kata kunci : Mekanisme Audit, Pengawasan Internal, Fungsi Internal Audit
Universitas Sumatera Utara
ABSTRACT AUDIT MECHANISM BY INTERN CONTROL UNIT MARKETING AND TRADING INTERNAL AUDITORS PT. PERTAMINA MEDAN
The problem formula in this research was how the relationship audit mechanism effect to company activities to be spared from the frauds to give maximal profit for the company. The objective of this research was knowing how audit mechanism who doing by Internal Auditor PT. Pertamina Medan., and to knowing Auditor Internal function. This research is qualitative research which was not put the test hypothesis, but it aims to get more comprehension about various variable or describing a condition of the past or case that happening. The data used in this research was secondary data that be done by analyzing data that collected by writer from studying literature, journal, text books, internet, and the other sources that has correlation. The data collection techniques used were throught interviews, documentation, and literature. The technique of analysis used in this research was qualitative descriptive method, it was a method by collecting, arranging, and descripting, so that acquired the result in clear describing about audit mechanism. During the authors conducted the research, the authors can conclude that by knowing the audit mechanism implementation by the Internal Auditor, to help facilitate the implementation of internal controls on a regular basis in order to avoid distortion – irregularities that often occur at this time. Keyword : Audit Mechanism, Internal Controls, Internal Auditor Function
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR Assalamu’alaikum Wr. Wb. Dengan segala kerendahan hati syukur alhamdulillah penulis ucapkan atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan Skripsi ini yang merupakan salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi dari Departemen Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Sumatera Utara. Salawat beriring salam kepada junjungan besar Nabi Muhammad SAW yang telah membawa umat-Nya dari alam yang penuh kegelapan menuju alam yang penuh dengan ilmu pengetahuan. Adapun judul Skripsi ini adalah “MEKANISME AUDIT OLEH SATUAN PENGAWASAN INTERN MARKETING AND TRADING INTERNAL AUDITOR PT. PERTAMINA MEDAN ”. Penulis menyadari bahwa Skripsi ini masih jauh dari kata sempurna baik dari segi isi maupun dari segi penyajiannya. Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun, agar untuk ke depannya penulis dapat menulis dengan lebih baik lagi. Pada kesempatan ini dengan segala kerendahan hati penulis mengucapkan terima kasih kepada : 1. Bapak Drs. Hasan Sakti Siregar, M.Si, Ak selaku Dosen Pembimbing yang telah berkenan memberikan bimbingan dan pengarahan kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. 2. Bapak Prof.Dr.Azhar Maksum, M.Ec.Ac,Ak selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara
Universitas Sumatera Utara
3. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak selaku Ketua Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara dan Bapak Drs. Hotmal Ja’far, MM, Ak selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara 4. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak selaku Ketua Program Studi S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak selaku Sekretaris Program Studi S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara 5. Yang teristimewa kepada Kedua Orang Tua saya Drs. Chairul Azhar (Ayahanda) dan Sri Maulida Ningsih (Ibunda) tercinta yang telah membesarkan, mendidik, dan memberikan kasih sayang, doa, dukungan, semangat, serta kesabaran sehingga penulis dapat menyelesaikan studinya dengan baik. Semoga Allah SWT selalu melimpahkan rahmat dan hidayahNya kepada mereka dan semoga jerih payah penulis dapat menjadi pelega dan penyejuk keletihan ayah dan bunda selama ini. 6. Pimpinan Marketing and Trading Internal Auditor Pertamina Medan serta pegawainya yang memberi izin dan membantu memberikan informasi dalam hal penyelesaian skripsi ini.
Penulis juga menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan karena keterbatasan kemampuan penulis sehingga penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun untuk perbaikan penulisan karya ilmiah ke depannya.
Universitas Sumatera Utara
Akhir kata, penulis berharap agar skripsi ini bermanfaat bagi semua pihak yang berkepentingan.
Medan, 09 Maret 2013 Penulis,
Ratih Mazlina Sari NIM 110522085
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
Halaman
PERNYATAAN.....................................................................................................
i
ABSTRAK .............................................................................................................
ii
ABSTRACT ...........................................................................................................
iii
KATA PENGANTAR ...........................................................................................
iv
DAFTAR ISI..........................................................................................................
vi
DAFTAR TABEL .................................................................................................
viii
DAFTAR GAMBAR .............................................................................................
ix
BAB I PENDAHULUAN .......................................................................................
1
1.1 1.2 1.3 1.4
Latar Belakang Masalah .................................................................................... Perumusan Masalah ........................................................................................... Tujuan Penelitian ............................................................................................. Manfaat Penelitian .............................................................................................
1 2 2 2
BAB II TINJAUAN PUSTAKA............................................................................
4
2.1 Internal Audit .................................................................................................... 4 2.1.1 Pengertian Internal Audit ..................................................................... 4 2.1.2 Peranan Internal Auditor ...................................................................... 5 2.1.3 Fungsi Internal Auditor………………………………………….... 6 2.1.3.1 Tanggung Jawab Internal Auditor .………………………. 6 2.1.3.2 Wewenang Internal Auditor……………………………… 7 2.1.4 Standar dan Pedoman Praktik Audit Internal…………………..... 7 2.1.4.1 Standar Perilaku Auditor Internal……………………….. 9 2.2 Mekanisme Audit ............................................................................................. 11 2.2.1 Perencanaan Audit ............................................................................... 11 2.2.2 Persiapan Audit .................................................................................. 12 2.2.3 Program Audit……………………………………………………. 12 2.2.4 Pelaksanaan Audit ............................................................................... 13 2.2.4.1 Kertas Kerja Audit………………………………………. 13 2.2.4.2 Review…………………………………………………… 14 2.2.5 Temuan Sementara ............................................................................. 15 2.2.6 Temuan Akhir..................................................................................... 15 2.2.7 Laporan Internal Audit………………………………………….... 15 2.2.8 Tindak Lanjut Internal Audit .............................................................. 16
Universitas Sumatera Utara
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ...................................................
17
3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6
17 17 17 17 18 19
Jenis Penelitian ......................................................................................... Tempat dan Waktu Penelitian .................................................................. Jenis Data ........................................................................................... Metode Pengumpulan Data ...................................................................... Teknik Analisis......................................................................................... Jadwal Penelitian ......................................................................................
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ....................................................
20
4.1 Gambaran Umum Perusahaan .................................................................. 4.1.1 Sejarah Singkat PT. PERTAMINA PERSERO .................... 4.1.2 Profil PT. PERTAMINA PERSERO .................................... 4.1.3 Arti Lambang PT. PERTAMINA PERSERO…………... 4.1.4 Visi dan Misi PT. PERTAMINA PERSERO ....................... 4.1.5 Prinsip Dasar Integritas PT. PERTAMINA PERSERO ....... 4.1.6 Struktur Organisasi Marketing and Trading Internal Auditor 4.1.7 Job Description Marketing and Trading Internal Auditor .... 4.2 Mekanisme Audit oleh Marketing and Trading Internal Auditor............. 4.3 Pembahasan ...........................................................................................
20 20 23 26 28 30 30 31 49 55
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ........................................................
60
5.1 Kesimpulan 5.2 Saran
............................................................................................ ............................................................................................
60 64
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................
65
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL Tabel
Judul
Halaman
Tabel 3.1 Jadwal Penelitian………………………………………...... 19
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR GAMBAR
Gambar
Judul
Halaman
Gambar 4.1
Logo PT.PERTAMINA…………………………………
Gambar 4.2
Bagan Struktur Organisasi Marketing and Trading Intrernal auditor Medan…………………………………………………… 31
26
Universitas Sumatera Utara
