STIE Bisma Lepisi Jl. Ks. Tubun No. 11 Tange rang 15112 Te lp.:(021) 558 9161-62. Fax .:(021) 558 9163
SATUAN ACARA PERKULIAHAN (SAP) PROGRA M STUDI A KUNTA NSI
Kode Mata Kuliah
: EKA7334
Nama Mata Kuliah
: AKUNTANSI PAJAK
Kelompok Mata Kuliah
: MKB Mata kuliah keahlian berkarya : 3 SKS
Jumlah SKS Tujuan Kurikuler:
Mampu menghasilkan lulusan yang kompeten dibidang akuntansi keuangan dan penerapan peraturan perpajakan untuk menghadapi perkembangan DUDI. Mampu menghasilkan penelitian yang berkualitas yang dapat diterapkan di dunia akuntansi dan bisnis industri. Membekali mahasiswa dengan kualifikasi akuntansi dan perpajakan yang dibutuhkan dalam dunia praktek di bidang akuntansi keuangan dan pepajakan yang berbasis manual maupun terkomputerisasi, serta memberikan dasar yang kuat untuk meneruskan pendidikan ke jenjang yang lebih tinggi.
Deskripsi Mata Kuliah:
Mata kuliah ini bertujuan untuk memberikan pengetahuan kepada mahasiswa tentang penerapan praktek akuntansi yang berkaitan dengan pelaksanaanUndang-Undang Perpajakan yang berlaku di Indonesia. Setelah selesai mengikuti mata kuliah ini mahasiswa diharapkan mampu untuk menyusun laporan keuangan fiskal sebagai dasar untuk pengisian SPT Tahunan Orang Pribadi maupun Badan, menguasai teknik akuntansi pph ps 21/26,22,23,24,25, akuntansi PPn dan PPnBm, serta aset dan kewajiban pajak tangguhan. Prasyarat: Perpajakan III-PPn DAN PPnBm Minggu Pokok Bahasan /Perte muan
Kompetensi Dasar
Indikator
Materi
Kegiatan Belajar Mengajar/Strategi
Dosen
Mahasiswa
Media
Evaluasi
Sumber
01
02,03
Konse p dasar dan tujuan ak untansi pajak
Laporan Ke uangan Fisk al
Pe m aham an te rhadap pe m buk uan, hubungan ak untansi pajak de ngan ak untansi k om e rsial, k onse p dasar dan tujuan pe laporan.
Me m aham i dan m e nje lask an m e nge nai: Pe nge rtian pe m buk uan, syarat dan sank si, hubungan ak untansi pajak de ngan ak untansi k om e rsial, le m baga pe m buat k e te ntuan, k onse p dasar, tujuan, ciri k ualitatif, se rta sifat dan k e te rbatasan ak untansi pajak .
1. 2.
Pe m aham an te rhadap pe nde k atan um um , pe rbe daan orie ntasi pe laporan, prinsip ak untansi prose s pe nyusunan laporan k e uangan fisk al se rta hubungannya de ngan laporan k e uangan k om e rsial.
Me nje lask an m e nge nai:
1.
Pendekatan umum laporan keuangan fiskal, perbedaan orientasi pelaporan, prinsip akuntansi sebagai subyek perbedaan orientasi, proses penyusunan laporan keuangan fiskal dan hubungannya dengan laporan keuangan komersial.
3.
2.
3.
4.
Pembukuan Hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi komersial. Konsep dasar dan tujuan akuntansi pajak
Me nje lask an dan m e ne rang k an Be rtam ya te ntang halhal yg be lum je las
Me nde ngar k an Me ncatat Me nanggapi
White Board Slide LC D Laptop/ note book
Soal form atif
Buk u R e fe re nsi
Pendekatan umum Perbedaan orientasi pelaporan Prinsip akuntansi sebagai subyek perbedaan Proses Penyusunan laporan fiskal
Menjelaskan dan menerang kan Bertamya tentang halhal yg belum jelas
Mendengar kan Mencatat Menanggapi
White Board Slide LC D Laptop/ note book
Tugas m e nje lask an pe rbe daan orie ntasi pe laporan antara ak untansi dan pajak
Buku Referensi
Ilustrasi pe nyusunan laporan k e uangan fisk al
Latihan pe nyusunan laporan k e uangan fisk al
04,05
Ak untansi PPh ps 21 Karyawan/O rang pribadi
Me nguasai pe rhitungan dan pe njurnalan PPh ps 21 k aryawan/oran g pribadi
Menghitung dan menjurnal pph ps 21 pegawai tetap Menghitung dan menjurnal pph ps 21 pegawai tidak tetap Menghitung dan menjurnal pph ps 21 lepas harian, upah borongan, upah per potong
06
Ak untansi PPh ps 22
Me nguasai pe rhitungan dan pe njurnalan pph ps 22
Menghitung dan menjurnal pph ps 22 atas penyerahan barang/jasa kepada bendaharawan pemerintah Menghitung dan menjurnal pph ps 22 atas impor barang/jasa
1.
2.
3. 4.
5. 6.
7.
1. 2.
3.
4.
5.
Pengertian pegawai tetap, tidak tetap, dan lepas harian,borongan, serta upah per potong Pengurang penghasilan:Biay a jabatan dan iuran pensiun/JTH. PTKP Tarif PPh ps 21 karyawan/pegaw ai Akuntansi pph ps 21 pegawai tetap Akuntansi pph ps 21 pegawai tidak tetap Akuntansi pph ps 21 atas pegawai lepas harian,upah borongan, dan upah per potong
Menjelaskan dan menerang kan Bertamya tentang halhal yg belum jelas Ilustrasi perhitungan pph ps 21 dan jurnal akuntansinya
Mendengar kan Mencatat Menanggapi Latihan menghitung pph ps 21 dan membuat jurnal akuntansi nya
White Board Slide LC D Laptop/ note book
Tugas m e nghitung pph ps 21 k aryawan dan m e m buat jurnal ak untansinya
Buku Referensi
PPh ps 22 dan tarif Perhitungan dan penjurnalan pph ps 22 atas penyerahan barang/jasa kepada bendaharawan pemerintah Tarif PPh ps 22 atas impor barang/jasa Perhitungan nilai impor barang/jasa Perhitungan dan Penjurnalan pph ps 22 atas impor barang/jasa
Menjelaskan dan menerang kan Bertamya tentang halhal yg belum jelas Ilustrasi perhitungan pph ps 22 dan jurnal akuntansinya
Mendengar kan Mencatat Menanggapi Latihan menghitung pph ps 22 dan membuat jurnal akuntansi nya
White Board Slide LC D Laptop/ note book
Tugas m e nghitung pph ps 22 dan m e m buat jurnal ak untansinya
Buku Referensi
07
Ak untansi PPh ps 23
Me nguasai pe rhitungan dan pe njurnalan pph ps 23
Menghitung dan menjurnal pph ps 23 atas bunga Me nghitung dan m e njurnal pph ps 23 atas divide n Me nghitung dan m e njurnal pph ps 23 atas royalty
1. 2.
3.
4.
5.
PPh ps 23 Perhitungan dan penjurnalan pph ps 23 atas bunga Perhitungan dan penjurnalan pph ps 23 atas dividen Perhitungan dan penjurnalan pph ps 23 atas royalty Perhitungan dan penjurnalan pph ps 23 atas hadiah
Menjelaskan dan menerang kan Bertamya tentang halhal yg belum jelas Ilustrasi perhitungan pph ps 23 dan jurnal akuntansinya
Mendengar kan Mencatat Menanggapi Latihan menghitung pph ps 23 dan membuat jurnal akuntansi nya
White Board Slide LC D Laptop/ note book
Tugas m e nghitung pph ps 23 dan m e m buat jurnal ak untansinya
Buku Referensi
Me nghitung dan m e njurnal pph ps 23 atas hadiah UTS
08 09
10
Hutang dan Piutang Pajak
Pe nghasilan se bagai obje k pajak
Pe m aham an te rhadap hutang piutang pajak
Me nje lask an pe nge rtian pe nghasilan, pe ngak uan dan re alisasinya.
Me m aham i dan m e nje lask an m e nge nai:
Hutang piutang pajak penghasilan, baik pasal 21, 22, 23, 25 maupun 26, hutang piutang PPN dan PPn BM serta hutang piutang pajak lainnya Me m aham i dan m e nje lask an m e nge nai : Pe nge tian, pe ngak uan dan pe nguk uran pe nghasilan, pe ne ntuan pe nghasilan, pe ngak uan pe nghasilan untuk be be rapa je nis pe rusahaan.
1.
2.
1. 2.
Pe rte m uan 1 s/d 7
Hutang piutang pajak penghasilan pph ps 21,22,23,25,26 Hutang piutang PPN dan PPn BM
Menjelaskan dan menerang kan Bertamya tentang halhal yg belum jelas
Mendengar kan Mencatat Menanggapi Latihan
White Board Slide LC D Laptop/ note book
Tugas pe ncatatan hutang piutang pajak
Buku Referensi
Pengertian penghasilan Pengakuan dan pengukuran penghasilan
Menjelaskan dan menerang kan Bertamya tentang halhal yg belum jelas
Mendengar kan Mencatat Menanggapi Latihan
White Board Slide LC D Laptop/ note book
Tugas m e nje lask an pe nghasilan dan je nisnnya se suai pe raturan pe rpajak an
Buku Referensi
11,12
13,14
15
Biaya se bagai pe ngurang pe nghasilan
R e k onsiliasi Fisk al
Ak untansi Pajak Tangguhan
Me nje lask an pe nge rtian biaya, be ban dan pe ngurang pe nghasilan, k om pe nsasi k e rugian se rta fasilitas pajak .
Me m aham i dan m e nje lask an m e nge nai:
1. 2. 3.
Pengertian biaya, beban dan pengurang penghasilan, pengakuannya , kompensasi kerugian serta fasilitas pajak
4.
Pe m aham an te rhadap pe nge rtian re k onsiliasi laporan k e uangan k om e rsial dan fisk al, pe rbe daan pe rlak uan, wak tu dan pe rm ane n
Me m aham i dan m e nje lask an m e nge nai: Pe nge rtian re k onsiliasi laporan k e uangan k om e rsial dan fisk al, be be rapa pe rbe daan pe rlak uan, pe rbe daan wak tu dan pe rbe daan pe rm ane n.
1.
Me nje lask an Ak untansi pajak tangguhan
Menjelaskan dan mencatat aktiva pajak tangguhan Menjelaskan dan mencatat hutang pajak tangguhan
1. 2.
Mendengar kan Mencatat Menanggapi Latihan menentukan biaya 3M (mempero Ilustrasi pe ne leh, ntuan biaya menagih, 3M dan memeli (m e m pe role h hara)
White Board Slide LC D Laptop/ note book
Tugas m e m ntuk an biaya 3M
Buku Referensi
Rekonsiliasi laporan keuangan Perbedaan perlakuan Perbedaan waktu dan permanen
Menjelaskan dan menerang kan Bertamya tentang halhal yg belum jelas Ilustrasi pe nyusunan laporan keuangan fiskal
Mendengar kan Mencatat Menanggapi Latihan menyusun laporan keuangan fiskal
White Board Slide LC D Laptop/ note book
Tugas m e ne ntuk an k ore k si fisk al positif dan k ore k si fisk al ne gatif
Buku Referensi
Pajak tangguhan Aktiva pajak tangguhan Hutang pajak tangguhan
Menjelaskan dan menerang kan Bertamya tentang halhal yg belum jelas Ilustrasi akuntansi pajak tangguhan
Mendengar kan Mencatat Menanggapi Latihan menentukan aktiva pajak tangguhan dan hutang pajak tangguhan
White Board Slide LC D Laptop/ note book
Tugas m e ne ntuk an ak tiva pajak tangguhan dan hutang pajak tangguhan
Buku Referensi
Pengertian biaya Pengakuan biaya Pengurang penghasilan Fasilitas pajak
Menjelaskan dan menerang kan Bertamya tentang halhal yg belum jelas
, m e nagih, dan m e m e lihara)
2. 3.
3.
16
UAS
Pe rte m uan 09 s/d 15
Referensi: Pengarang
Judul Buku
Kota/Negara
Penerbit
Mardiasmo
Perpajakan, Edisi Revisi.
Yogyakarta
Penerbit Andi
Gunadi
Akuntansi Pajak
Jakarta
Penerbit Grasindo
Sophar Lumbantoruan
Akuntansi Pajak
Jakarta
Penerbit Grasindo
Dirje n Pajak
UU No. 36 Tahun 2008
Jakarta
Dire k torat Je nd. Pajak
Ikatan Akuntan Indonesia
Standar Akuntansi Keuangan
Referensi: Buku referensi yang digunakan adalah buku terbitan 5 (Lima) tahun terakhir.
Jakarta
PT Salemba Empat
