PROPOSAL INHOUSE TRAINING Risk Based Internal Auditing Dedicated to Telesindo Shop Jakarta, December 2009
Pendahuluan
Sebagai salah satu usaha Telesindo Shop untuk meningkatkan kualitas sumber daya manusianya, manajemen merencanakan untuk mengadakan program pelatihan, khususnya yang terkait dengan tuntutan bisnis dari Telesindo Shop . Guna memperoleh desain pelatihan yang terbaik dan sesuai dengan kebutuhan, kebutuhan kami mengharapkan adanya diskusi yang berkelanjutan antara pihak Telesindo Shop dan Value Consult.
Pendekatan
Untuk memperolah desain terbaik, kami percaya bahwa program ini sebaiknya dilihat sebagai satu proyek partnership. partnership Dengan demikian Telesindo Shop dan Value Consult bekerjasama dalam menyumbang saran dan informasi yang diperlukan bagi keperluan program. Sebagaimana telah disadari bersama bersama, bahwa dalam menghimpun informasi, diperlukan adanya kerjasama dari pihak-pihak : pihak manajemen (HR Department), calon peserta, dan pihak manajemen tempat peserta bertugas.
RISK BASED INTERNAL AUDITING
Latar Belakang: Fungsi Internal Audit adalah salah satu fungsi penting di suatu organisasi. Internal Auditor kadang-kadang dipandang sebelah mata oleh kolega dari unit lain karena dianggap tidak professional, hanya mencari-cari kesalahan saja. Padahal Internal Audit mempunyai peran strategis dalam membawa kepentingan perusahaan, bahkan mungkin pemegang saham untuk memastikan setiap unit di dalam perusahaan berjalan dengan baik. Workshop 3 hari ini memberikan overview mengenai kemampuan teknik dasar yang perlu dimiliki seorang Internal Auditor yang professional. Peserta akan mempelajari p p j konsep p internal audit dan mendapatkan teknik-teknik yang diperlukan untuk dapat menjalankan audit secara efektif.
Latar Belakang: Partisipan akan mendapatkan pemahaman dasar mengenai proses dokumentasi dan evaluasi teknik-teknik internal control/fieldwork. Dengan menggunakan kasus-kasus yang didesain secara khusus untuk keperluan tersebut tersebut. Disamping itu, itu partisipan juga akan mengevaluasi elemen-elemen kritis dari internal audit seperti mengassess resiko, membuat flowchart, merencanakan program audit, melaksanakan audit dan menerapkan hasil untuk menyelesaikan masalah-masalh bisnis. Partisipan juga akan melatih keterampilanketerampilan komunikasi yang diperlukan dalam proses internal audit seperti berinteraksi dengan auditee, auditee membuat laporan dan memberikan rekomendasi.
Outline Materi : 1. STANDAR PROFESI AUDIT INTERNAL 2. INTERNAL AUDIT CHARTER 3 INTRODUCTION 3. O C O TO O INTERNAL AUDITING G 4. TEKNIK-TEKNIK AUDIT INTERNAL (CONTROL) 5. PENILAIAN RISIKO (RISK ASSESSMENT) 6. SURVEI PENDAHULUAN ((PRELIMINARY AUDIT SURVEY)) 7. PROGRAM AUDIT (AUDIT PROGRAM) 8. PEKERJAAN LAPANGAN (AUDIT FIELD WORK) 9. AUDIT SISTEM INFORMATIKA 10 TEMUAN AUDIT 10.TEMUAN 11.DOKUMENTASI KERTAS KERJA AUDIT 12.LAPORAN HASIL AUDIT 13.STUDI KASUS OPERATIONAL AUDITING
Outline Materi : STANDAR PROFESI AUDIT INTERNAL INTERNAL AUDIT CHARTER INTRODUCTION TO INTERNAL AUDITING TEKNIK-TEKNIK AUDIT INTERNAL (CONTROL)
Kontrol sebagai kunci utama, sebagai kata benda dan kata kerja Jembatan penghubung antara auditor dan klien Definisi kontrol Perluasan konsep kontrol internal pada SAS 78, tujuan kontrol: Konsep COSO, model COCO, audit kontrol menurut COSO dan kontrol operasional. Kontrol yang didefinisikan oleh studi SAC. Kontrol untuk mencegah, mendeteksi, dan memperbaiki, menghilangkan probabilitas Manfaat kontrol, sistem kontrol, tujuan, standar, perbandingan, tindakan perbaikan. Lingkaran tertutup / sistem umpan balik, elemen sebuah sistem, standar kontrol internal. Tanggung jawab manajemen atas kontrol, sarana mencapai kontrol. Karakteristik-karakteristik kontrol, masalah-masalah kontrol. Elemen manusia: pengorganisasian, kebijakan, prosedur, personalia, akuntansi, pelaporan. Dampak regulasi terhadap kontrol, peranan auditor internal, kontrol akuntansi Dampak pengaturan organisasi, pengurangan kontrol, organisasi virtual. Empat fungsi dan kontrol manajemen, mengapa sistem kontrol harus dirinci
Outline Materi : PENILAIAN RISIKO (RISK ASSESSMENT) Filosofi COSO, siapa yang memanfaatkan penilaian risiko? Merencanakan M k penilaian il i risiko i ik dan d eksposur, k memperluas l audit dit berbasis b b i risiko. Organisasi tanpa proses manajemen risiko. Risiko audit dan komponen-komponennya p p y pada p audit laporan p keuangan. g Persediaan risiko, petanyaan-pertanyaan dasar mengenai risiko. Auditor internal dan risiko EC, risiko EDI, risiko manajemen. Membuat rencana penilaian risiko, manajemen risiko. Tujuan-tujuan Tujuan tujuan proses manajemen risiko, risiko metode analitis. analitis Menggunakan bagan alir, kuisioner pengendalian internal dan analisis matriks. Pengendalian dan kontrol preventif, detektif dan korektif Metodologi ilustratif COSO, metode lain pemberian nilai. Pertimbangan-pertimbangan pengungkapan risiko. Kebutuhan akan beberapa sarana dan kesimpulan.
Outline Materi : SURVEI PENDAHULUAN (PRELIMINARY AUDIT SURVEY) Perencanaan audit internal di kantor besar. Menyiapkan M i k daftar d ft pengingat, gi g t catatan t t kesan, k d dan k kuisioner. i i Menentukan jadwal pertemuan awal dengan klien dan melakukan tanya jawab. Menentukan tujuan, j sasaran, standar, pengendalian p g risiko. Penilaian risiko dan kualitas manajemen. Indikator-indikator manajemen yang efektif. Ciri-ciri manajemen yang tidak efektif. Kendala-kendala Kendala kendala manajemen yang efektif, efektif mengobservasi kualitas karyawan. Melakukan pengamatan fisik dan menyiapkan bagan alir. Melaporkan hasil survei, menganggarkan survei pendahuluan.
Outline Materi : PROGRAM AUDIT (AUDIT PROGRAM)
Program audit, pedoman dan sarana pengendalian mandiri. Menjelaskan program audit, kapan, bagaimana dan siapa penyiapannya Manfaat program audit yang tepat, kapan menyiapkan program, Tanggung jawab AI. Penekanan pada risiko, pengendalian dan standar. Ruang lingkup audit dari audit ketaatan hingga audit efektivitas. Mendefinisikan keekonomisan, efisiensi, dan efektivitas. Tujuan dan prosedur audit, perbandingan dengan tujuan dan prosedur operasional. Contoh-contoh berbagai prosedur audit, bagaimana menyiapkan program audit. Menggunakan latar belakang informasi yang diperoleh selama survei pendahuluan. Mengidentifikasi tujuan, risiko, dan pengendalian. Program audit sebagai alat mempertahankan diri bagi auditor, contoh-contoh Program audit komprehensif, bagian Pengangkutan, Ambiguitas dalam bahasa program, hubungan program dengan laporan audit final. Mekanisme program, penugasan staf untuk audit berskala kecil. Pedoman penyusunan program audit, kriteria-kriteria program audit.
Outline Materi : PEKERJAAN LAPANGAN (AUDIT FIELD WORK) I Pekerjaan lapangan dengan Persyaratan profesional. Skeptisisme yang sehat. Strategi untuk melakukan pekerjaan lapangan. Tim audit yang diarahkan secara mandiri. Audit berhenti-kemudian-lanjut. Penilaian P il i sendiri di i ats t pengendalian. g d li Elemen-elemen pekerjaan lapangan. Tujuan-tujuan audit dan tujuan-tujuan operasi. Auditing g SMART. Pengukuran kinerja. Penerapan dan pembuatan standar. Penggunaan tolok ukur. Uji evaluasi. evaluasi Teknik pemeriksaan transaksi-transaksi atau proses-proses tertentu: 6M
Outline Materi : PEKERJAAN LAPANGAN (AUDIT FIELD WORK) II Menerapkan teknik audit, audit fungsional, audit organisasional, studi dan konsultasi manajemen, audit program, audit atas kontrak. Audit terintegrasi, penggunaan konsultan, pemanfaatan sumber daya dari luar dan dari mitra. Pemeriksaan analitis: analisis tren,, analisis rasio,, analisis regresi, g , lainnya. y Bahan bukti hukum dan bahan bukti audit. Penanganan bahan bukti yang rawan dan pekerjaan lapangan Auditing berkelanjutan. Masalah audit a dit internal sehubungan seh b ngan dengan risiko, risiko e-commerce/e-business, e commerce/e b siness dan audit berkelanjutan
Outline Materi : AUDIT SISTEM INFORMATIKA Tujuan kontrol aplikasi, kategori kontrol dan jenis-jenis kontrol Kontrol masukan (input), otorisasi dan validasi masukan, transmisi dan konversi data penanganan kesalahan Kontrol otorisasi masukan (Input authorization control) Kontrol p pengolahan g (process), (p ), pemeliharaan p ketepatan p data,, pengujian p g j terprogram atas batasan dan memadainya pengolahan kontrol fail Kontrol keluaran (output), rekonsiliasi keluaran, penelaahan dan pengujian hasil pengolahan distribusi keluaran Record retention
Outline Materi : TEMUAN AUDIT (AUDIT FINDINGS)
Sifat-sifat temuan audit, standar dan saran-saran perbaikan. Temuan audit yang dapat dilaporkan. dilaporkan Pendekatan untuk mengkonstruksi temuan dan penambahan nilai. Tingkat signifikansi dan elemen-elemen temuan audit. Pembahasan temuan dan catatan temuan audit. Keahlian komunikasi dan pemeriksaan pengawasan. pengawasan Melaporkan temuan audit dan tindak lanjut. Kecukupan tindakan perbaikan. Wewenang dan status audit. Sifat sifat temuan audit, Sifat-sifat audit standar dan saran-saran saran saran perbaikan. perbaikan Temuan audit yang dapat dilaporkan. Pendekatan untuk mengkonstruksi temuan dan penambahan nilai. Tingkat signifikansi dan elemen-elemen temuan audit. Pembahasan temuan dan catatan temuan audit. audit Keahlian komunikasi dan pemeriksaan pengawasan. Melaporkan temuan audit dan tindak lanjut. Kecukupan tindakan perbaikan. Wewenang dan status audit. audit
Outline Materi : DOKUMENTASI KERTAS KERJA AUDIT (AUDIT WORKING PAPERS) Pengertian kertas kerja audit dan fungsinya. Penyusunan dokumentasi kertas kerja audit Otomisasi kertas kerja dan kertas kerja elektronic Pemberian indeks dan referensi silang (Cross Indexing) Kertas kerja j pro p forma Penyimpanan kertas kerja audit Izin penggunaan kertas kerja audit Pengawasan terhadap kertas kerja audit Penyimpanan Pen impanan kertas kerja a audit dit Administrasi hasil audit Administrasi kelengkapan pelaksanaan audit
Outline Materi : LAPORAN HASIL AUDIT Kriteria dan standar laporan hasil audit Bahan-bahan laporan dari Kertas Kerja Audit Terkini (Current Audit Work Papers) dan P Permanen (Permanent (P t Work W kP Papers): ) Latar Belakang Aktivitas Operasi Auditee Daftar Audit Objectives Semua temuan (audit finding) dan hubungannya dengan proses Internal Control Q Questionnaire ti i (ICQ), (ICQ) IInternal t l Control C t l Evaluation E l ti Process P (ICEP) dan d K Konsolidasi lid i ujiji kepatuhan (Compliance Audit Test) Susunan materi laporan hasil audit yang informatif dan efektif : Latar belakang keterangan (Background information) Ringkasan Ri gk penting ti g dari d i temuan t dampak d k / tingginya ti ggi tingkat ti gk t risiko i ik Hasil temuan audit (Nomor, Nama dan Tingkat risiko High-Medium-Low Risk). Susunan 4 bagian interim audit memorandum: Latar belakang (Background), Temuan Tem an (Finding) (Finding), Dampak/tinggi-rendahnya tingkat risiko (Exposure) dan Saran (Recommendation) termasuk tanggapan dan janji perbaikan dari Auditee (Improvement/Corrective action). Bentuk laporan dan macam laporan : Laporan formal atau informal informal, Laporan final atau progress report, Laporan tertulis atau lisan, Laporan pendapat atas semua temuan kelemahan dan Laporan pemeriksaan keuangan atau operasional
Proposed Budget
Judul Training
Durasi
Peserta Maksimal
Investasi/hari
Risk Based Internal Auditing
3 hari
15 orang
Rp. 15.000.000,-
Total Min. Investasi (Investasi/hari x jumlah hari) Rp. 45.000.000,Terbilang : Empat Puluh Lima Juta Rupiah Nett
Include 1 Fee 1. F trainer t i 2. Fasilitator 3. Materi 4. Sertifikat 5. Seminar kit
Exclude 1 Ruang 1. R g Pelatihan P l tih 2. Material presentation tools (LCD & flipchart), g 3. Coffee Break dan Makan Siang 4. Pajak –pajak yang terkait 5. Transportasi & akomodasi untuk trainer bila training dilaksanakan diluar Jabotabek. Jabotabek
*Penambahan peserta dikenakan biaya Rp 500.000,- per orang per hari
Profile Trainer
BAMBANG PRAMONO Telah lebih dari 20 tahun berkarir dalam area internal audit, akuntansi dan IT. Sampai ke posisi AVP, Internal Audit di suatu perusahaan nasional. nasional Ia telah berkarir dalam perusahaan manufacturing, oil and gas dan memiliki pengalaman bekerja di beberapa Negara di luar Indonesia, seperti Australia, Amerika, Perancis dan Filipina. Lulusan SI dan MBA dalam bidang Akuntansi ini juga aktif di IIA (Institute of Internal Auditors) yang menyebabkan ia diantaranya secara intensive i t i terlibat t lib t di d dalam l pembuatan b t St Standar d P Pelaksanaan l k Fungsi Audit Intern Bank. Ia juga trainer dalam bidang Internal Audit untuk berbagai Perusahaan dan pembicara dalam berbagai seminar.
Siapa p Value Consult ? Value Consult adalah sebuah organisasi yang berdedikasi dalam pengembangan Sumber Daya Manusia (SDM). (SDM) Value Consult lahir dari sebuah semangat untuk ikut berkiprah dalam area SDM di atas yang diwujudkan ke dalam area layanan organisasi dan pengembangan SDM dengan fokus produk pada jasa pelatihan. Dengan puluhan tahun pengalaman pelatihan dari tim trainer dan disainer kami, maka expertise yang ada di Value Consult, kami yakin ki dapat d t bermanfaat b f t bagi b i pihak ih k klien, kli kh khususnya k karena penguasaan teoritis kami selalu dipadukan dengan pengalaman praktis manajemen dari tim kami di berbagai perusahaan nasional maupun p multi nasional.
Sejumlah perusahaan dimana tim trainer dan disainer training kami pernah menjalin kerja sama antara lain : Opel/General Motors Indonesia, Telkomsel, LG Electronics Indonesia, Gobel Matsushita, Garuda Indonesia, Bechtel Indonesia, Amoco Mitsui PTA Indonesia Indonesia, Wicaksana Overseas International (WOI Group), Group) BHP Steel Indonesia, Asuransi Jiwasraya, Shell Company, Dompet Dhuafa, Indomobil Suzuki International, VICO, Bredero Price, AIG/Lippo Life, ORIX Finance Indonesia, HAPP, Matahari, Daimler Chrysler, Thames Pam Jaya. Dua tahun terakhir membantu AQUA – Danone, BEJ, Tunas Ridean, DHL, APP, Berca Hardaya Perkasa, Artha Graha, Panarub Industry, Mobile 8, Gramedia, Bogor Lake Side, PAM lyoinesse Jaya, British Petroleum, Greenfields, Danamon, TEAC, Plan Indonesia BKKBN, Indonesia, BKKBN Hoka Hoka Bento, Bento YKK Zipper, Zipper Alfamart, Alfamart Aryaduta Hotel, Jawamanis Rafinasi, Adidas serta sejumlah lembaga lain.
Dengan D g k konsep t il tailor made d yang g kami k i kembangkan k b gk diharapkan hasil training mempunyai dampak peningkatan kinerja yang signifikan. Keunggulan lain dari pelatihan yang kami tawarkan adalah pemanfaatan metode pembelajaran Experiential Learning dalam bentuk games, role play, case study serta active lecturing. Metode ini diyakini secara metodologis mampu memberikan dampak yang bermakna terhadap perubahan pengetahuan, sikap dan keterampilan para peserta pelatihan. pelatihan Pengalaman kami ternyata makin menegaskan efektivitas metode di atas.
Office Information Our Address : •
ILP Center Building 2nd Floor Suite 219 Jl Raya Pasar Minggu 39 A Jl. Jakarta 12780
•
Telp. 7919 8730 / 7919 4462
•
Mobile 021-92390204 / 085717181415 (Fikri)
•
Fax. 7919 8740
•
Email :
[email protected] fikri@valueconsulttraining com
[email protected]
•
Website: www.valueconsulttraining.com
