Regionální operační program NUTS II Severozápad

Audit shody subjektů implementačních struktur České republiky zapojených do čerpání finanční pomoci ze strukturálních fondů (Evropského fondu regionálního rozvoje – ERDF, Evropského sociálního fondu – ESF) a Fondu soudržnosti – FS pro programové období 2007 – 2013

Regionální operační program NUTS II Severozápad

Zpráva o posouzení souladu s předpisy Datum vydání: 4. ledna 2008



Doložka o omezení odpovědnosti Tato zpráva byla připravena na základě smlouvy mezi společností PricewaterhouseCoopers a Ministerstvem financí ze dne 13. února 2007. Dílo PricewaterhouseCoopers (dále jen „Poskytovatel“) je adresováno a určeno výhradně Ministerstvu financí (dále jen „Objednatel“). Veškeré zprávy a výstupy Poskytovatele, související s touto smlouvou, budou adresovány Objednateli. Tyto zprávy budou určeny výhradně pro Objednatele a nebudou poskytnuty žádným jiným třetím osobám, vyjma auditovaných osob, Evropské komise a případů, které budou odsouhlaseny poskytovatelem. Poskytovatel neponese žádnou odpovědnost vůči žádné třetí straně, které tyto zprávy budou předloženy nebo se s nimi jinak seznámí.

Regionální operační program NUTS II Severozápad Zpráva o posouzení souladu

Obsah

OBSAH 1

VÝROK AUDITORA ..............................................................................................................1

2

ÚVOD....................................................................................................................................4

3

4

5

2.1

CÍLE AUDITU ....................................................................................................................4

2.2

ROZSAH AUDITU ..............................................................................................................5

2.3

METODICKÝ PŘÍSTUP K AUDITU ..........................................................................................6

2.4

PODĚKOVÁNÍ...................................................................................................................8

REGIONÁLNÍ OPERAČNÍ PROGRAM NUTS II SEVEROZÁPAD.........................................9 3.1

HISTORIE PROGRAMU .......................................................................................................9

3.2

CÍLE PROGRAMU..............................................................................................................9

3.3

IMPLEMENTAČNÍ STRUKTURA...........................................................................................10

3.4

FINANČNÍ PLÁN ..............................................................................................................12

SHRNUTÍ VÝSLEDKŮ AUDITU ..........................................................................................13 4.1

SHRNUTÍ HLAVNÍCH ZJIŠTĚNÍ ...........................................................................................13

4.2

SHRNUTÍ HLAVNÍCH DOPORUČENÍ ....................................................................................14

ZJIŠTĚNÍ A DOPORUČENÍ.................................................................................................15 5.1

MINISTERSTVO PRO MÍSTNÍ ROZVOJ – ODBOR ROZPOČTU ..................................................16

5.2

ŘÍDÍCÍ ORGÁN – REGIONÁLNÍ RADA REGIONU SOUDRŽNOSTI NUTS II SEVEROZÁPAD ............17

PŘÍLOHA I: ZÁKONY, VYHLÁŠKY A USNESENÍ VLÁDY ČR ...................................................40 PŘÍLOHA II: NAŘÍZENÍ EU ........................................................................................................41 PŘÍLOHA III: SEZNAM DODANÉ DOKUMENTACE ..................................................................42 PŘÍLOHA IV: SEZNAM ZKRATEK .............................................................................................43


1 Výrok auditora

Výrok auditora


Úvod

2 Úvod Česká republika jako členský stát EU má s ohledem na čl. 71 nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 o obecných ustanoveních o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Evropském sociálním fondu a Fondu soudržnosti povinnost poskytnout Evropské komisi informaci o nastavení řídících a kontrolních systémů pro nadcházející programové období let 2007 až 2013. Informace má zahrnovat popis organizace a procedur (procesů) u řídících orgánů, platebního a certifikačního orgánu a zprostředkujících subjektů a současně u auditního orgánu a ostatních subjektů vykonávajících audity z pověření auditního orgánu. Informace bude současně doplněna o zprávu popisující výsledek posouzení nastavení řídících a kontrolních systémů a vydání výroku k jejich souladu s ustanoveními článků 58 až 62 nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 o obecných ustanoveních o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Evropském sociálním fondu a Fondu soudržnosti, přičemž skutečnosti zjištěné „Auditem shody“ budou podkladem pro výše popsanou zprávu a výrok vypracované auditním orgánem a předkládané Českou republikou Evropské komisi. Ministerstvo financí („MF“) České republiky („ČR“) požádalo společnost PricewaterhouseCoopers („PwC“ nebo „Poskytovatel“) o provedení auditu shody plánovaných struktur pro implementaci strukturálních fondů („SF“) a Fondu soudržnosti („FS“) v ČR, (dále jen „Audit“). Tento projekt je financován z prostředků Evropského fondu pro regionální rozvoj a prostředků státního rozpočtu ČR. V souladu se zadáním této zakázky bylo předloženo 20 samostatných „Zpráv o posouzení souladu “ („ZPS“) s výrokem jednotlivě pro každý operační program u strukturálních fondů, Fondu soudržnosti, pro platební a certifikační orgán a pro auditní orgán. Tato zpráva obsahuje výsledky auditu jednoho z operačních programů, jmenovitě Regionální operační program NUTS II Severozápad (dále jen „ROP Severozápad“). Podrobný popis tohoto operačního programu je obsažen v druhé části této zprávy.

2.1

Cíle auditu

Hlavním cílem auditu je v souladu s jeho zadáním ověřit, zda auditní orgán (AO), platební a certifikační orgán („PCO“), řídící orgány („ŘO“) a zprostředkující subjekty („ZS“) jsou připraveny na správu finančních prostředků ze SF a FS, a že řídící a kontrolní systémy v České republice jsou nastaveny v souladu s odpovídající legislativou evropského společenství („ES“).

PwC by dále měla svými zjištěními upozornit auditní orgán na zásadní nedostatky v organizačním, administrativním, účetním a kontrolním uspořádání implementačních struktur České republiky a rovněž i na nedostatky zabezpečení informačních systémů sloužících k administraci, monitorování a kontrole čerpání prostředků z ERDF, ESF a FS prostřednictvím jednotlivých operačních programů a posoudit jejich závažnost. Za zásadní nedostatky se považují takové nedostatky, které by mohly mít negativní dopad na postavení ČR při čerpání předmětných finančních prostředků v novém programovém období 2007 – 2013. (4)


2.2

Úvod

Rozsah auditu

Rozsah auditu je stanoven v zadání a pro ROP Severozápad byl vymezen na ověření úrovně připravenosti ŘO na provádění správy podpory ze SF. Přestože MF jako AO a PCO je součástí implementační struktury ROP Severozápad, byl proveden samostatný audit AO a PCO a z tohoto auditu byla připravena samostatná ZPS. Rozsah auditu pokryl všechny instituce, které se účastní implementace ROP Severozápad a audit 

byl proveden na základě získaných informací a dokumentů vyjmenovaných v Příloze III této zprávy, interview se zaměstnanci implementační struktury a v relevantních případech na „walk-through“ testech jednotlivých kontrol systému,



vycházel z českých a evropských legislativních požadavků (Příloha I a II) a



jeho výstupem je tato zpráva, v níž jsou soustředěny nálezy a doporučení z auditu, včetně výroku.

V konkrétních relacích se audit zaměřil na posouzení následujících činností u všech zúčastněných institucí: 1.

Přidělení funkcí, jmenování orgánů a oddělení funkcí (organizační struktura, nadefinované delegované pravomoci, písemné smlouvy, stav /kompetence/počet/odpovědnosti zaměstnanců, oddělení funkcí, písemné postupy);

2.

Žádosti o financování (vyhlášení výzvy, hodnocení a výběr projektů);

3.

Výběr dodavatelů;

4.

Kontrola finanční a věcné realizace projektů včetně zpracování žádostí o platbu;

5.

Informační systémy a počítačová bezpečnost;

6.

Kontroly (podle čl. 60b Nařízení EK č. 1828/2006, veřejnoprávní kontrola, vnitřní kontrolní systém, nesrovnalosti);

7.

Účetní postupy, archivace dokumentace a audit trail; a

8.

Pověřený auditní subjekt.

(5)


2.3

Úvod

Metodický přístup k auditu

Hlavní činnosti v rámci našeho auditu byly zaměřeny hlavně na následující aktivity: 

Kontrola stávajících operačních manuálů, postupů, právních dokumentů a dalších relevantních materiálů – viz Příloha III této zprávy;



Identifikace interních kontrol nutných pro implementaci SF;



Pohovory se zaměstnanci;



Kontrola testování funkčnosti systému implementace;



Příprava průběžných zpráv;



Příprava shrnutí zásadních otázek; a



Příprava této zprávy o posouzení souladu.

Smlouva byla podepsána dne 13. února 2007. Zahajovací schůzka k projektu byla uspořádána 28. února 2007 na Ministerstvu financí. V rámci úvodní prezentace Poskytovatele byl představen předpokládaný přístup k provedení projektu včetně indikativního harmonogramu činností. Navržená auditní metodika pro fázi I. a III. byla v rámci operativní komunikace předána AO a PCO k odsouhlasení a komentáři. Následně probíhaly dle harmonogramu u jednotlivých OP, ROP a dalších subjektů implementace auditní práce v rámci fáze I a II zakončené vydáním manažerského dopisu nebo doporučení. Finální část auditu probíhala od 17. září 2007 do 7. prosince 2007. Na přípravu finální zprávy byl určen poslední měsíc. Audit byl proveden s ohledem na Regulatorní požadavky Evropské komise a národní legislativu České republiky, viz Přílohy I a II této zprávy. Nad rámec výše popsaných testů jsme se v rámci našeho auditu souladu a auditu systémů zaměřili v následujících oblastech na: Řídící struktura a organizace 

Existence jasné a přiměřené organizační struktury;



Jasná definice delegovaných pravomocí a na základě písemných smluv;



Stav, kompetence, odpovídající počet, pracovní zařazení a odpovědnosti zaměstnanců v písemné podobě, programy vzdělávání;



Oddělení funkcí;



Existence písemných postupů;



Archivace podpůrných dokumentů, systém evidence.

(6)


2.3

Úvod

Metodický přístup k auditu (pokračování)

Postupy pro pořádání výběrových řízení a uzavírání smluv 

Existence postupů pro pořádání výběrových řízení a uzavírání smluv;



Postupy splňují pravidla publicity, vedení výběrového řízení, technického hodnocení, a uzavírání smluv;



Archivace dokumentů, evidence.

Sledování implementace projektu 

Postupy věcné kontroly projektů (monitoring);



Postupy finanční kontroly projektů



Monitorovací indikátory.

Řízení a kontrola prostředků 

Systém bankovních účtů a autorizační postupy,



Systém dvojího podpisu, kontroly ve fázi před platbou, platby, rekonciliační postupy;



Postupy auditu;



Postupy autorizace plateb, které obsahují mechanismy pro zajištění uznatelnosti, úplnosti a správnosti podkladů, datum převzetí, soulad faktur se smlouvami, totožnost žadatele a fyzické kontroly.

Účetní postupy, evidence a audit trail 

Postupy pro vykazování celkových nákladů, alokovaných nákladů, plateb a zůstatku. Rekonciliační postupy pro zajištění úplnosti, správnosti a existence účtů. Aktuální směnný kurz měny Euro;



Existence psaných postupů;



Postupy pro vedení a archivaci spisů;



Existence audit trailu, který zachycuje provádění klíčových aktivit v rámci fází jednotlivých transakcí (počítačové a manuální audit traily).

IT proces a počítačová bezpečnost 

Existence strategie a postupů pro oblast IT;



Politika počítačové bezpečnosti, dohody o kvalitě služeb (SLA);



Údržba a správa prostředí IT;



Kontrolní mechanismy pro prevenci neautorizovaného přístupu k software a datům;



Zálohovací postupy.

(7)


Úvod

2.3 Metodický přístup k auditu (pokračování) Interní audit zajišťující funkci pověřeného auditního subjektu 

Funkce interního auditu, například existence interního auditu, dovednosti a zkušenosti interních auditorů;



Nezávislost funkce interního auditu;



Soulad s mezinárodně uznávanými standardy auditu;



Existence centralizovaného kontrolního orgánu – zajištění harmonizace, podpory a hodnocení práce jednotlivých týmů interního auditu v resortech/orgánech;



Stav, kompetence, odpovídající počet, pracovní zařazení a odpovědnosti zaměstnanců v písemné podobě, programy vzdělávání;



Existence postupů v písemné formě;



Archivace podkladů, systém evidence.

Kontroly na místě 

Postupy pro zajištění kontrol na místě a jejich koordinace;



Metody hodnocení rizik a výběru vzorků;



Oddělení funkcí;







Prevence, odhalování, řešení a vykazování nesrovnalostí 

Kontrola řízení, organizační, autorizační, operační kontrola, kontrola přístupu;



Postupy hlášení;



Následné postupy, včetně postupů pro inkaso prostředků;







Výsledky posouzení dokumentace jsou prezentovány v části 4 této zprávy.

2.4

Poděkování

Rádi bychom vyjádřili své poděkování a uznání zástupcům následujících institucí za čas a úsilí, které nám a tomuto projektu věnovali, a to jmenovitě: 

Regionální radě regionu soudržnosti NUTS II Severozápad.

(8)



3 Regionální operační program NUTS II Severozápad 3.1

Historie programu

ROP Severozápad je jedním ze sedmi regionální operačních programů, které budou realizovány pro Cíl Konvergence dle Nařízení Rady (ES) 1083/2006 ze dne 11. července 2006 o obecných ustanoveních o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Evropském sociálním fondu a Fondu soudržnosti a o zrušení nařízení (ES) č. 1260/1999 (dále obecné nařízení).

3.2

Cíle programu

Globálním cílem ROP Severozápad je zvýšení kvality fyzického prostředí regionu a přeměna ekonomických a sociálních struktur regionu jako předpoklad pro zvýšení atraktivity regionu pro investice, podnikání a život obyvatel. Prostřednictvím zvýšení atraktivity regionu bude docházet k jeho konvergenci k průměrné úrovni socioekonomického rozvoje ČR/ EU. Globální cíl ROP Severozápad naplňuje 5 specifických cílů, jimž odpovídá věcná orientace prioritních os: 

moderní a atraktivní města, představující hlavní hybnou sílu ekonomického rozvoje regionu;



venkovské oblasti, využívající místní i regionální potenciál pro zajištění plnohodnotného života obyvatel;



dostupný region umožňující efektivní mobilitu svých obyvatel.

ROP Severozápad se sestává ze 5 prioritních os a 10 oblastí podpory:

Prioritní osa 1: Regenerace a rozvoj měst Oblast podpory 1.1: Podpora rozvojových pólů regionu Oblast podpory 1.2: Podpora revitalizace a regenerace středních a malých měst Oblast podpory 1.3: Infrastruktura v oblasti rozvoje lidských Prioritní osa 2: Integrovaná podpora místního rozvoje Oblast podpory 2.1: Budování kapacity pro místní rozvoj, informovanost a osvěta Oblast podpory 2.2: Investice pro zlepšení fyzické infrastruktury Prioritní osa 3: Dostupnost a dopravní Oblast podpory 3.2: Rozvoj dopravní obslužnosti Prioritní osa 4: Udržitelný rozvoj cestovního ruchu Oblast podpory 4.2: Zlepšování kvality a nabídky ubytovacích a stravovacích zařízení Oblast podpory 4.3: Podpora marketingu a tvorby a rozvoje produktů CR

(9)



3.2 Cíle programu (pokračování) Prioritní osa 5: Technická asistence Oblast podpory 5.1: Podpora implementace ROP Severozápad Oblast podpory 5.2: Podpora rozvoje a absorpční kapacity a publicity

3.3

Implementační struktura

Implementační struktura ROP Severozápad podle textu OP a PD: 

Řídící orgán (ŘO) – Regionální rada regionu soudržnosti NUTS II Severozápad zodpovídá za řádné řízení a implementaci pomoci v rámci ROP Severozápad;



Platební a certifikační orgán (PCO) – Ministerstvo financí (MF)1 zodpovídá za celkové finanční řízení prostředků, které jsou ČR poskytovány ze strukturálních fondů;



Auditní orgán (AO) – Ministerstvo financí 1/pověřený auditní subjekt (PAS) 2 – RR Severozápad

1

Audit platebního a certifikačního orgánu a auditního orgánu byl proveden nezávisle na tomto auditu a byla z něho připravena i zvláštní ZPS.

2

Pověřený auditní subjekt bude výkonávat audit systémů a auditů operací v rámci ROP z pověření auditního orgánu

(10)


3.3


Implementační struktura (pokračování)

Diagram 1. Implementační struktura ROP Severozápad

(11))


3.4


Finanční plán

Finanční rámec ROP Severozápad pro období 2007-2013, priority a zdroje ( € )

(12)


Shrnutí výsledků auditu

4 Shrnutí výsledků auditu 4.1

Shrnutí hlavních zjištění

Na základě provedení auditu ROP Severozápad jsme učinili závěr, že plánovaný systém implementace se nachází stále ve fázi značné rozpracovanosti. Nastavení postupů i implementační struktury v rámci ROP Severozápad dosud není ujasněno a stav dokumentace neodpovídá změnám, které v ROP Severozápad neustále probíhají. Hlavní zjištění našeho auditu plánované implementační struktury ROP Severozápad lze shrnout do následujících bodů: Programová dokumentace je připravena v návaznosti na hlavní programový dokument ROP Severozápad, který však k 17. září 2007 nebyl schválen. K 17. září 2007 nebyly stanoveny a zdokumentovány postupy pro některé významné prvky implementace, například postupy pro implementaci IPRM, postupy pro kontrolu veřejné podpory a dvojího financování, postupy pro řešení nesrovnalostí, postupy pro zadávání veřejných zakázek v rámci ŘO a postupy pro řízení finanční alokace (včetně rozpočtového procesu. Na základě studia předložené dokumentace a rozhovorů s pracovníky CRR bylo zjištěno, že informační systémy využívané v rámci ROP Severozápad nebyly připravené pro zahájení čerpání: 

ke dni 17. září 2007 nebyly IS MONIT7+/Benefit7 plně funkční. Funkce IS MONIT7+/Benefit7 byly připraveny pouze pro procesy hodnocení a schvalování žádostí. Funkce týkající se navazujících kontrolních činností nebyly připraveny včetně vzorů formulářů monitorovacích zpráv, kontrolních listů a dalších.



úpravy a vývoj systému MSC2007 bude pokračovat i prvním čtvrtletí 2008, což má zásadní dopad na implementaci procesu a připravenost systému jako celku.

V mnoha případech jsme zaznamenali nekonzistentnost existující dokumentace. V neposlední řadě bychom chtěli poukázat na nedostatečné personální zajištění v některých úsecích implementační struktury ROP a neexistenci postupů pro řízení lidských v rámci Úřadu regionální rady Severozápad. Konkrétní identifikovaná zjištění jsou shrnuta v páté kapitole této zprávy.

(13)


4.2

Shrnutí výsledků auditu

Shrnutí hlavních doporučení

K zajištění legitimity veškeré programové dokumentace a dalších úkonů, které ŘO činí v rámci přípravy implementace programu, doporučujeme intenzívně jednat s Evropskou komisí a zajistit co nejdříve schválení ROP. Pro zjištění plné administrativní připravenosti na čerpání prostředků doporučujeme především dopracovat chybějící postupy a doplnit nedostatečně konkrétní postupy tak, aby umožňovaly jednoznačný a transparentní výkon činností. Dále doporučujeme odstranit identifikované nekonzistentnosti v existující dokumentaci a následně prověřit i konzistentnost nově dopracovaných nebo doplňovaných postupů. Dále je nutné, aby byly systémy MSC2007, MONIT7+ a Benefit7 uvedeny do plného funkčního a provozního stavu. S ohledem na zajištění dostatečné administrativní kapacity pro implementaci ROP Severozápad doporučujeme definovat a urychleně uvést do praxe postupy pro efektivní řízení lidských zdrojů. Pro každé jednotlivé zjištění jsme formulovali konkrétní doporučení, která jsou uvedena v páté kapitole.

(14)


Zjištění a doporučení

5 Zjištění a doporučení Naše konkrétní zjištění a doporučení pro každý orgán implementační struktury ROP Severozápad jsou uvedena v této části zprávy. Tyto nálezy a doporučení vycházejí z informací, které nám byly poskytnuty a které jsme posuzovali, a z pohovorů se zaměstnanci. Níže uvedené nálezy a doporučení by též měly být vnímány v kontextu skutečnosti, že k datu této zprávy jsou posuzované postupy pouze plánované. Budoucí funkčnost těchto postupů může záviset na okolnostech (například změny v personálním obsazení a zdrojích, změny v legislativě, apod.), které neexistovaly v době přípravy této zprávy, a v důsledku tohoto nejsme schopni dát a nedáváme záruku toho, že v budoucnosti budou tyto postupy fungovat tak, jak je plánováno. Ve zprávě používáme následující klasifikaci našich zjištění pro vyznačení priority zjištění a určení akčního plánu: Priorita V

Kritické zjištění, které představuje významný nesoulad plánovaného systému s odpovídajícími právními předpisy a dalšími požadavky nebo zjištění, které neumožnilo auditorovi vyjádřit výrok v dané oblasti. Odpovídající doporučení by mělo být realizováno okamžitě.

S

Zjištění, které je významné v celkovém kontextu zajištění souladu s právními předpisy a které by mělo být prioritně vyřešeno během tří měsíců.

N

Zjištění menší závažnosti, které by mělo být vyřešeno během pěti měsíců.

Reference Referenční čísla uváděná v následující tabulce pro každé zjištění jsou výstupem auditního programu Poskytovatele a budou dále sloužit jako identifikátory k provedení dodatečných auditních prací u subjektů implementačních struktur.

(15)


Zjištění a doporučení

5.1 Ministerstvo pro místní rozvoj – Odbor rozpočtu Postupy pro odbor rozpočtu MMR nejsou sice v kompetenci ŘO ROP Severozápad, avšak spadají do implementační struktury ROP Severozápad, a proto mají vliv na připravenost administrativních struktur operačního programu. Ref. EX.31

Zjištění Finanční prostředky strukturálních fondů a národního spolufinancování ROP Severozápad jsou součástí rozpočtové kapitoly MMR. MMR uvolňuje prostředky na základě rozhodnutí o poskytnutí dotace do rozpočtu regionální rady. V této souvislosti považujeme za nutné upozornit na skutečnost, že MMR (odbor rozpočtu) jako poskytovatel dotace nemá v současné době stanoveny písemné postupy pro administraci žádostí o dotaci ze strany ROP.

Připomínky / doporučení Rozumíme, že není v kompetenci ŘO stanovovat postupy pro instituce na národní úrovni. Nicméně administrativní prodlevy při administraci žádostí o dotaci mohou být rizikovým faktorem s ohledem na schopnost ŘO dostát závazkům vyplývajících ze smluv s příjemci.

Priorita S

(16)


Zjištění a doporučení 5.2 Řídící organ – Regionální rada regionu soudržnosti NUTS II Severozápad A1 Přidělení funkcí, jmenování orgánů a oddělení funkcí

5.2 Řídící orgán – Regionální rada regionu soudržnosti NUTS II Severozápad A1 Ref. EX.1

EX.3

Přidělění funkcí, jmenování orgánů a oddělení funkcí Zjištění Na základě studia předložené dokumentace a rozhovorů s pracovníky ÚRR bylo zjištěno, že ke dni 17. září 2007 nebyla zpracována analýza potřeb lidských zdrojů. Dále bylo zjištěno, že v rámci ÚRR nejsou stanoveny postupy pro pravidelné vyhodnocování potřeb lidských zdrojů a jejich aktualizaci. Předložená programová dokumentace (text ROP Severozápad, PD, OM, dokumenty pro úroveň žadatelů a příjemců) nesplňují pravidla publicity definovaná v čl. 9 prováděcího nařízení.

Připomínky / doporučení Z důvodu zajištění dostatečné administrativní kapacity pro implementaci ROP Severozápad doporučujeme provést analýzu potřeb lidských zdrojů a do programové dokumentace formálně nastavit procesy pro její pravidelné vyhodnocování a aktualizaci. Z důvodu plnění legislativních požadavků doporučujeme upravit programovou dokumentaci tak, aby splnila pravidla publicity definovaná prováděcím nařízením.

Priorita V

S

(17)


A2 Ref. EX.36

EX.9

EX.8

EX.6

Zjištění a doporučení 5.2 Řídící organ – Regionální rada regionu soudržnosti NUTS II Severozápad A2 Žádosti o financování

Žádosti o financování Zjištění Na základě studia předložené dokumentace a rozhovorů s pracovníky ÚRR bylo zjištěno, že ke dni 17. září 2007 nebyly stanoveny postupy pro implementaci IPRM (tzn. postupy pro jejich hodnocení, kontrolu a monitorování). Tato skutečnost má za následek, že ŘO ROP Severozápad není schopen implementovat oblast podpory 1.1 – Podpora rozvojových pólů regionu. Skutečnost zda-li žadatel obdržel veřejné prostředky dokládá žadatel jako přílohu projektové žádosti formou čestného prohlášení. Nelze však prakticky ověřit, zda-li je toto prohlášení pravdivé. Není vytvořen registr subjektů, které získaly veřejnou podporu v rámci stanovených výjimek, a to ani u subjektů, které získaly prostředky z fondů EU např. v minulých obdobích. Existuje riziko, že prostředky z fondů EU získají subjekty, které poruší pravidlo o veřejné podpoře, což s sebou nese důsledky jak pro daný subjekt, tak pro Českou republiku. Při auditu programové dokumentace bylo dále zjištěno, že v OM není uvedena kontrola souladu s pravidly veřejné podpory při kontrolách ex-ante. K datu auditu 17. září 2007 nebyl ROP Severozápad schválený EK. Audit byl proveden na pracovních verzích programových dokumentů. V ROP Severozápad může dojít ke změnám dle požadavků a připomínek ze strany EK, které se mohou promítnout do změn ostatní programové dokumentace. Pracovní postupy neobsahují žádné kontroly, které by měly

Připomínky / doporučení Ačkoli rozumíme faktu, že metodika implementace IPRM je komplexní téma, které se řeší ve spolupráci s dalšími ŘO, doporučujeme dopracovat tuto metodiku a postupy pro implementaci IPRS zahrnout do programové dokumentace ROP Severozápad.

Priorita V

Z úrovně Ministerstva pro místní rozvoj, jako koordinátora strukturálních fondů v ČR, je nutné zajistit vytvoření jednotné databáze příjemců veřejné podpory. Tato databáze by měla obsahovat informace o všech projektech, které jsou spolufinancované z evropských i státních prostředků. Všechny ŘO a ZS by následně měly do svých postupů zapracovat proces kontroly veřejné podpory.

V

Dále doporučujeme při kontrolách ex-ante provádět kontrolu souladu s pravidly veřejné podpory a se skutečnostmi uvedenými v projektové žádosti.

Doporučujeme urychleně jednat s EK o schválení ROP Severozápad.

S

Doporučujeme kontrolu zamezení dvojího financování nastavit

S (18)


Ref.

Zjištění zamezit dvojímu financování výdajů v rámci daného programu, z jiných režimu podpory Společenství nebo vnitrostátních režimu podpor a za jiná programová období. Čestné prohlášení příjemce/žadatele dostatečně nenahrazuje tuto kontrolu.


Připomínky / doporučení na 3 úrovních: 1) Projektová žádost Součástí žádosti o finanční podporu z ROP Severozápad by mělo být čestné prohlášení žadatele, v rámci kterého žadatel uvede všechny projekty financované z prostředků EU a zároveň cestně prohlásí, že žádná z aktivit pro kterou požaduje financování nebyla podpořena z jiných režimu podpor Společenství nebo vnitrostátních režimu podpor a za jiná programová období. V rámci kontroly přijatelnosti by mělo být ověřeno, zda žadatel čestné prohlášení přiložil a zda neuvedl, že dojde k dvojímu financování. Z úrovně Ministerstva pro místní rozvoj, jako koordinátora strukturálních fondů v cestovním ruchu, je nutné zajistit vytvoření jednotné databáze příjemců. Tato databáze by měla obsahovat informace o všech projektech, které jsou spolufinancované z evropských i státních prostředků. Všechny ŘO a ZS by následně měly do svých postupů zapracovat proces kontroly dvojího financování a to ve smyslu, povinnosti zkontrolovat IČO žadatele a název projektu s údaji v databázi příjemců. Tato kontrola by měla být přidána jako otázka do standardního kontrolního listu při hodnocení přijatelnosti projektové žádosti. 2) Žádost o platbu Druhý stupen kontroly je při ověřování žádosti o platbu, kdy musí být zkontrolováno, že je podepsáno čestné prohlášení s bodem "5. na aktivity projektu nečerpám a nenárokuji prostředky z jiného finančního nástroje EU ani z jiných národních veřejných zdrojů než je uvedeno v Právním aktu o poskytnutí podpory;". 3) kontrola na místě

Priorita

(19)


Ref.

Zjištění

EX.14

Na základě posouzení hodnotících kritérií pro hodnocení projektových žádostí bylo zjištěno, že ŘO při administrativní kontrole a hodnocení projektových žádostí nekontroluje, zda jsou nastavené indikátory plnění v souladu s cíli projektu. Na základě posouzení programové dokumentace bylo zjištěno, že: a) pro oblast podpory 3.2 není v ROP Severozápad, ani v prováděcím dokumentu uvedeno, že u projektů zakládajících veřejnou podporu bude podpora poskytnuta na základě notifikace EK.

EX.20


Připomínky / doporučení Otázka, zda došlo k ověření plnění pravidla zákazu dvojího financování, by rovněž mela být součástí kontrolního listu pro kontroly na místě. Doporučujeme při hodnocení projektových žádostí provádět kontrolu souladu indikátorů plnění s cíli projektu. Doporučujeme zahrnout kontrolu souladu indikátorů plnění s cíli projektů do programové dokumentace a hodnotících kritérií. Doporučujeme opravit postup v programové dokumentaci tak, aby veřejná podpora pro oblast podpory 3.2 byla poskytována na základě notifikace EK. Dále doporučujeme neprodleně jednat s EK o schválení notifikace pro oblast podpory 3.2.

Priorita

S

S

V ROP Severozápad je uvedeno, že veřejná podpora pro prioritní osu 3 bude poskytnuta na základě: - Blokové výjimky na vnitrostátní regionální investiční podporu; - De minimis b) notifikace EK nebyla k 17. září 2007 schválena. Při auditu bylo zjištěno, že k datu auditu 17. září 2007 nebyla schválena notifikace EK o schválení podpory v oblasti 3.2. Existuje riziko, že ROP Severozápad bude schválen EK (včetně oblasti podpory 3.2), přestože ŘO nemá schválenou notifikaci EK, na základě které může poskytovat veřejné prostředky pro oblast podpory 3.2. (20)


Ref. EX.5

EX.7

Zjištění Na základě posouzení programové dokumentace bylo zjištěno, že v OM na straně 12 je uveden nesprávný postup hodnocení projektových žádostí. Je zde uvedeno, že pokud hodnotitel při hodnocení přijatelnosti projektu zjistí nesplnění hodnotícího kritéria, hodnotitel v hodnocení dále nepokračuje a projekt je z dalšího procesu administrace vyřazen. Na základě rozhovorů s pracovníky ÚRR bylo zjištěno, že tento postup popsaný v OM je chybný, a že hodnocení všech kritérií přijatelnosti provádí do IS MONIT7+ dva hodnotitelé. V případě, že se jejich hodnocení neshoduje, vedoucí OAP nebo jím pověřený pracovník OAP provede třetí, rozhodující hodnocení do IS MONIT7+. Na základě posouzení programové dokumentace bylo zjištěno, že přílohy OM (např. Potvrzení o převzetí projektu, Oznámení o nesplnění podmínek přijatelnosti a vyřazení z dalšího procesu administrace, Potvrzení o nepřevzetí žádosti, Výzva k doplnění formálních náležitostí projektu, Výzva na plnění veřejné zakázky malého rozsahu atd.) nesplňují požadavky na publicitu dle článku 9 prováděcího nařízení, tj.:  -odkaz na EU  odkaz na fond ERDF ve znění "Evropský fond pro regionální rozvoj"  prohlášení zdůrazňující přínos Společenství, nejlépe pak ve znění "Investice do vaší budoucnosti"


Připomínky / doporučení Doporučujeme opravit postup kontroly přijatelnosti projektů v OM. Kontroly by měly být provedeny tak, aby bylo vždy dodrženo pravidlo 4 očí.

Priorita S

Doporučujeme upravit přílohy OM a vzor výzvy na plnění veřejné zakázky malého rozsahu tak, aby splňovaly požadavky na publicitu dle článku 9 prováděcího nařízení.

N

(21)


A3 Ref. EX.10

Zjištění a doporučení 5.2 Řídící organ – Regionální rada regionu soudržnosti NUTS II Severozápad A3 Výběr dodavatelů

Výběr dodavatelů Zjištění Na základě posouzení programové dokumentace bylo zjištěno, že ve směrnici číslo S-3/2006, kterou se ŘO řídí při zadávání veřejných zakázek malého rozsahu, nejsou jednoznačně popsány postupy pro zadávání veřejných zakázek ŘO. Dále bylo zjištěno, že postup zadávání veřejných zakázek stanovený směrnicí číslo S-3/2006 není plně v souladu s postupem zadávání veřejných zakázek platným pro příjemce tak, jak je uveden v příloze č. 2 Příručky pro příjemce.

Připomínky / doporučení Doporučujeme doplnit postup zadávání veřejných zakázek zejména o:  postup otevírání obálek s jednotlivými nabídkami, evidenci všech nabídek, ustavení komise pro otevírání obálek a vypracování protokolu o otevírání obálek  postup pro kontrolu nedělitelnosti předmětu zakázky, stanovení odpovědné osoby/oddělení za kontrolu nedělitelnosti předmětu zakázky  způsob předkládání nabídek jednotlivými dodavateli a lhůt pro předkládání nabídek  postup pro evidenci hodnocení  prostup pro vysvětlení abnormálně nízkých nabídek  postup pro uzavírání smlouvy s vybraným dodavatelem

Priorita V

Pro zadávání veřejných zakázek u projektů Technické pomoci jsou platná jak pravidla uvedená ve směrnici číslo S-3/2006, tak pravidla platná pro všechny příjemce uvedená v příloze č. 2 Příručky pro příjemce. Proto oba tyto postupy musí být vzájemně v souladu. Doporučujeme oba postupy zadávání veřejných zakázek sjednotit tak, aby byly vzájemně v souladu. EX.13

Na základě posouzení programové dokumentace upravující zadávání veřejných zakázek ŘO bylo zjištěno, že Směrnice číslo S-3/2006 neupravuje postup pro případ abnormálně nízkých nabídek.

Doporučujeme doplnit postup pro případ abnormálně nízké nabídky ve směrnici číslo S-3/2006. Tento postup by měl obsahovat požadavek na vysvětlení abnormálně nízké nabídky, posouzení tohoto vysvětlení ŘO a popř. vyřazení abnormálně nízké nabídky z dalšího hodnocení.

S

(22)


Ref. EX.4

EX.11

EX.12

Zjištění Na základě posouzení programové dokumentace upravující zadávání veřejných zakázek ŘO bylo zjištěno, že Směrnice č.S-3/2006 ředitele úřadu Regionální rady pro zadávání veřejných zakázek neupravuje postup pro kontrolu nedělitelnosti předmětu zakázky. Dále bylo na základě rozhovorů s pracovníky ÚRR zjištěno, že kontrola nedělitelnosti předmětu zakázky není ŘO kontrolována. Na základě posouzení programové dokumentace bylo zjištěno, že směrnice číslo S-3/2006 upravující zadávání veřejných zakázek ŘO neobsahuje postup otevírání obálek a vypracování Zprávy o otevírání obálek. Na základě posouzení programové dokumentace bylo zjištěno, že směrnice číslo S-3/2006 upravující zadávání veřejných zakázek ŘO neobsahuje informaci, zda-li dodavatelé dostávají potvrzení o přijetí jejich nabídky.

Zjištění a doporučení 5.2 Řídící organ – Regionální rada regionu soudržnosti NUTS II Severozápad A3 Výběr dodavatelů

Připomínky / doporučení Doporučujeme doplnit postup pro kontrolu nedělitelnosti předmětu zakázky do Směrnice č. S-3/2006 ředitele úřadu Regionální rady pro zadávání veřejných zakázek. Doporučujeme určit osobu/oddělení, které bude jednotlivé zakázky evidovat a provádět kontrolu nedělitelnosti předmětu zakázky v souladu se zákonem o veřejných zakázkách.

Priorita S

Doporučujeme doplnit směrnici o postup otevírání obálek s nabídkami a vypracování zprávy o otevírání nabídek obsahující informaci o počtu nabídek, odstoupení, nabídek nesplňujících podmínky včetně odůvodnění a nabídkové ceny. Doporučuje doplnit směrnici číslo S-3/2006 upravující zadávání veřejných zakázek ŘO o postup předkládání nabídek dodavateli obsahující informace o tom, v jaké formě a kam mohou být nabídky předkládány, zda-li dodavatelé dostávají potvrzení o přijetí nabídky a jakým způsobem ŘO eviduje přijaté nabídky.

N

N

(23)


A4 Ref. EX.47

EX.52

EX.2

EX.45

Zjištění a doporučení 5.2 Řídící organ – Regionální rada regionu soudržnosti NUTS II Severozápad A4 Kontrola finanční a věcné realizace projektů včetně zpracování žádosti o platbu

Kontrola finanční a věcné realizace projektů včetně zpracování žádosti o platbu Zjištění Na základě studia předložené dokumentace a rozhovorů s pracovníky ÚRR bylo zjištěno, že ke dni 17. září 2007 nebyly nastaveny postupy pro kontrolu plnění pravidel veřejné podpory v průběhu realizace projektů. Na základě studia předložené dokumentace a rozhovorů s pracovníky ÚRR bylo zjištěno, že ke dni 17. září 2007 nebylo řešeno, jakým způsobem budou předávány dokumenty související s realizací projektů (zejména v případě kontrolních činností) mezi jednotlivými odbory a odděleními ÚRR. V OM (kapitola 9 – Finanční řízení) a PPP (kapitola 3 – Monitoring projektu) je uvedeno, že zprávy o realizaci projektů budou příjemci předkládány v tištěné podobě na formulářích, které jsou přílohou PPP. Naproti tomu kapitola 11 OM – Monitoring programu uvádí, že tyto zprávy budou podávány prostřednictvím IS BENEFIT7. Nicméně IS BENEFIT7 tuto funkcionalitu ke dni 17. září 2007 neobsahoval. Na základě studia předložené dokumentace bylo zjištěno, že postupy pro kontrolu projektů jsou popsány v několika kapitolách OM bez vzájemných odkazů. Toto činí dokumentaci nepřehlednou a není tak možné vysledovat logickou návaznost jednotlivých kroků.

Připomínky / doporučení S ohledem na povinnost ŘO zajistit podle článku 60a obecného nařízení, aby všechny operace byly v souladu s relevantními právními předpisy, doporučujeme nastavit postupy pro kontrolu plnění pravidel veřejné podpory v průběhu realizace projektů. S ohledem na zajištění dostatečné auditní stopy (audit trail) doporučujeme jednoznačně stanovit způsob předávání dokumentů mezi jednotlivými odbory a odděleními v rámci ÚRR (např. na základě předávacího protokolu apod.)

Priorita V

Doporučujeme provést revizi OM a další programové dokumentace tak, aby byla vzájemně v souladu. Zároveň doporučujeme, aby programová dokumentace obsahovala aktuální informace o povinnostech žadatelů a příjemců.

S

Z důvodu zajištění maximální přehlednosti a logičnosti doporučujeme v OM každý proces popsat na jednom místě (kapitole) a v případě nutnosti použít v ostatních kapitolách pouze odkazy.

S

S

(24)


Ref. EX.46

Zjištění Na základě studia předložené dokumentace bylo zjištěno, že v rámci ROP Severozápad nejsou stanoveny postupy pro kontrolu křížového financování.

EX.48

Monitorování věcné realizace projektu se podle OS (kapitola 9 – Finanční kontrola) provádí na základě předkládaných průběžných monitorovacích zpráv, resp. monitorovacích zpráv o zajištění udržitelnosti projektu. OM nicméně nestanovuje postupy pro kontrolu těchto zpráv.

EX.49

Na základě studia předložené dokumentace bylo zjištěno, že v rámci ROP Severozápad nejsou stanoveny postupy v případě, že věcná realizace projektů neprobíhá v souladu se stanoveným harmonogramem.

EX.50

OM (kapitola 9 – Finanční kontrola) stanovuje, že kontrolu dokumentace k veřejným zakázkám vyhlašovaných příjemce provádí pracovník příslušného ORKP na pozici kontrolor. OM nicméně nestanovuje způsob jmenování tohoto kontrolora a zároveň nestanovuje zajištění řídícího dohledu nad touto kontrolou.


Připomínky / doporučení Podle čl. 60 odst. a obecného nařízení musí ŘO zajistit, aby všechny operace po celou dobu realizace zůstávaly v souladu s relevantními právními předpisy. Z tohoto důvodu doporučujeme zařadit kontrolu křížového financování jako součást kontrolních činností v rámci ROP Severozápad. S ohledem na zajištění objektivního posuzování uvedených monitorovacích zpráv doporučujeme stanovit standardní kontrolní postupy pro monitorování věcné realizace projektů (např. stanovení odpovědností za kontrolu, interní lhůty pro administraci zpráv, kontrolní listy, postupy v případě zjištěných nedostatků, postupy v případě nedostatečné věcné realizace, zajištění řídící kontroly atd.). S ohledem na předcházení nesrovnalostem při realizaci projektů doporučujeme tyto postupy stanovit. Doporučujeme ŘO nastavit systém sledování čerpání prostředků na úrovni projektů a dále systém „včasného varování“, aby příjemci měli možnost přijmout opatření, které povedou ke zlepšení situace. S ohledem na zajištění jednoznačného určení odpovědností doporučujeme v OM definovat postupy pro určení odpovědného kontrolora ORKP pro kontrolu veřejných zakázek a zároveň doporučujeme v OM popsat postupy zajišťující řídící dohled.

Priorita S

S

S

S

(25)


Ref. EX.54

EX.56

EX.51

EX.53

Zjištění Na základě studia předložené dokumentace bylo zjištěno, že v rámci kontrol žádostí o platbu není zajištěna řídící kontrola správcem rozpočtu. OM (kapitola 8 – Finanční řízení) stanovuje pouze kontrolní postupy příkazcem operace (vedoucí ÚORP) a hlavním účetním (pracovník FO). Implementace projektů technické pomoci realizovaných ŘO ROP Severozápad se řídí OM (kapitola 15 – Řízení a realizace technické asistence) a finanční toky v rámci ex-ante plateb se řídí kapitolou 8 – Finanční řízení. Tyto kapitoly podrobně nestanovují postupy pro provedení zálohové platby na zvláštní účet technické pomoci (zejména zajištění řídící kontroly před proplacením) a pro závěrečné vyúčtovaní, aby bylo zajištěno, že celá částka poskytnuté zálohové platby je kryta uskutečněnými výdaji. PPP (kapitola 3.2 – Etapová zpráva se žádostí o platbu a kapitola 3.3 – Závěrečná zpráva projektu) stanovuje, že příjemce je povinen dokládat jako přílohy žádosti o platbu originály i kopie účetních dokladů. OM nicméně nestanovuje postupy, jak má být s těmito doklady naloženo. Na základě rozhovorů s pracovníky ÚRR bylo zjištěno, že finanční manažer ORKP přebírající zprávu o projektu se žádostí o platbu zkontroluje soulad originálů účetních dokladů s jejich kopiemi a originály následně vrátí příjemci. OM (kapitola 7 – Administrativní postupy) stanovuje, že změny v projektech administrují pracovníci OAP. Nicméně OM nestanovuje povinnost OAP informovat ORKP o schválených změnách v projektech, aby k nim mohlo být přihlédnuto v rámci kontrolních činností.


Připomínky / doporučení S ohledem na zajištění souladu všech činností v rámci implementace ROP Severozápad s ustanoveními zákona o finanční kontrole doporučujeme v řídící dokumenty nastavit kontrolní postupy správce rozpočtu v případě kontrol žádostí o platbu. S ohledem na zajištění řádného finančního řízení projektů doporučujeme uvedené postupy detailně popsat v OM.

Priorita S

S ohledem na zajištění souladu postupů popsaných v OM s prováděnou praxí doporučujeme definovat postupy pro kontrolu souladu originálů účetních dokladů s kopiemi (např. označení razítkem ŘO).

N

S ohledem na zajištění dostatečných informací pro kontroly doporučujeme tuto povinnost formálně stanovit v OM.

N

S

(26)


Ref. EX.55

EX.57

EX.58

EX.59

Zjištění Na základě studia předložené dokumentace bylo zjištěno, že kontrolní postupy žádostí o platbu nezahrnují následující kroky:  kontrolu, zda monitorovací hlášení se žádostí o platbu bylo podepsáno oprávněnou osobou příjemce;  kontrolu, zda žádost o platbu nebo její část nebyla proplacena dříve. Na základě předložené dokumentace bylo zjištěno, že v rámci ROP Severozápad nebyly ke dni 17. září 2007 stanoveny postupy pro sledování zpoždění předkládání etapových/závěrečných zpráv se žádostí o platbu. Na základě studia předložené dokumentace bylo zjištěno, že v rámci ROP Severozápad nejsou stanoveny pravidla pro převod finančních údajů na EUR v relevantních případech (např. vystavení souhrnné žádosti, přepočet zbytkové alokace před vyhlášením výzvy apod.). Smlouva o poskytnutí dotace stanovuje možnost udělit příjemci smluvní pokutu v případě zmaření účelu smlouvy. Řídící dokumentace nicméně detailně nepopisuje důvody pro udělení smluvní pokuty, postupy pro její udělení a odpovědnosti relevantních pracovníků ÚRR v tomto procesu.


Připomínky / doporučení S ohledem na předcházení nesrovnalostem doporučujeme do kontrol žádostí o platbu zahrnout uvedené kroky.

Priorita N

S ohledem na předcházení riziku neplnění pravidla N+2/N+3 doporučujeme tyto postupy stanovit.

N

S ohledem na zajištění efektivního a správného řízení finanční alokace ROP Severozápad doporučujeme tyto postupy stanovit.

N

S ohledem na zajištění všech činností v rámci implementace ROP Severozápad doporučujeme tyto postupy nastavit tak, aby byly zřejmé následující skutečnosti:  jednoznačné určení důvodů pro udělení smluvní pokuty;  stanovení odpovědné osoby za přípravu návrhu na udělení smluvní pokuty a jeho schválení;  interní postupy v rámci ÚRR pro udělení smluvní pokuty;  postupy pro vymáhání smluvních pokut.

N

(27)


A5

Zjištění a doporučení 5.2 Řídící organ – Regionální rada regionu soudržnosti NUTS II Severozápad A5 Informační systémy

Informační systémy

Ref. EX.25

Zjištění Na základě studia předložené dokumentace a rozhovorů s pracovníky ÚRR bylo zjištěno, že ke dni 17. září 2007 nebyly formálně zajištěny procesy na ochranu informační sítě v rámci ÚRR.

EX.21

Informační systém MSC2007, který je v kompetenci odboru správy monitorovacího systému (OSMS, Ministerstvo pro místní rozvoj) není zatím plně funkční. Přestože je systém MSC2007 z velké míry připraven pro zpracování transakcí SF/CF/EFF v novém programovacím období a byl připravován v souladu s požadavky Nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 a 1198/2006, jejich prováděcích pravidel a na základě technických specifikací obdržených od EK, existují některé funkcionality, které k datu vydání výroku 17. září 2007 nebyly vytvořeny, otestovány a formálně předány do rutinního provozu. Na základě dokumentu s termíny pro zpracování jednotlivých oblastí se předpokládá, že plná funkcionalita aplikace MSC2007 bude dovyvinuta v období listopad 2007 – březen 2008, tzv. II etapa. V rámci této etapy by měl být definitivně dokončen vývoj zejména v následujících oblastech: 1. Odhady pravděpodobných žádostí o platbu (zapracování prostřednictvím interface) 2. Rozšíření zpětná vazba – import dat do SSC2007 ze SFC2007 3. Odesílání dokumentů 4. Řídící a kontrolní systémy členských států

Připomínky / doporučení S ohledem na zajištění bezpečnosti dat v rámci ÚRR doporučujeme stanovit interní postupy zabezpečující zejména:  přidělování přístupových práv uživatelům;  procesy archivace a zálohování dat;  tvorby a testování havarijních plánů. Doporučujeme věnovat velkou pozornost stanovení přesného harmonogramu a klíčových milníků pro dokončení implementace plné funkcionality aplikace MSC2007, provést její testování, a to včetně testování na návazné systémy a formální převzetí od dodavatelské firmy. Chápeme, že úpravy a vývoj systému MSC2007 je prováděn na základě obdržených technických specifikací, které jsou postupně zasílány z EK. Z tohoto důvodu je harmonogram vývoje a dalších úprav přizpůsobován a bude pokračovat i prvním čtvrtletí 2008, což má zásadní dopad na implementaci procesu a připravenost systému jako celku.

Priorita V

V

Dále doporučujeme věnovat pozornost aktualizaci Uživatelské příručky pro MSC pro nově implementované funkcionality systému tak, aby věrně zobrazovala stav systému. Pro funkcionality doplněné po 17. září 2007 rovněž doporučujeme provést walk-through testy pro ověření automatického přenosu dat s jednotlivými návaznými systémy.

(28)


Ref.

EX.22

Zjištění 5. Velké projekty 6. Audit 7. Výroční a závěrečná zpráva Na základě předložených dokumentů (krizových plánů, respektive havarijních plánů) odborem informatiky a odborem správy monitorovacího systému MMR, Centrem pro regionální rozvoj a provedených interview s odpovědnými pracovníky výše uvedených institucí jsme vyrozuměli, že k datu udělení výroku (tj. k 17. září 2007) nebylo zajištěno plnohodnotné vybavení záložního pracoviště pro provoz monitorovacího systému. V prosinci 2006 byla vypracována studie pro řešení havarijních situací a následně byla vybrána lokalita/objekt pro záložní pracoviště pro případ totálního výpadku (nedostupnosti) primární infrastruktury ať již na úrovni centrální (MMR) nebo na úrovni CRR. Ze zjištěných informací dále vyplývá, že k výše uvedenému datu nebyl k dispozici odpovídající hardware (zejména pro databázové servery), infrastruktura záložního pracoviště, licence pro software. Případná obnova monitorovacího systému plně závisí na tzv. "nákupní strategii", což významným způsobem ovlivňuje potřebný celkový čas na obnovu monitorovacího systému (řádově v týdnech). Na základě revize předložené dokumentace dále vyplynulo, že krizové plány na úrovni MMR pro monitorovací systém neobsahují klíčové informace a kontakty, nerespektují princip zastupitelnosti členů týmu obnovy, chybí potřebný detail jednotlivých činností a časů obnovy stejně tak přehled potřebných komponent pro obnovu činnosti monitorovacího systému.


Připomínky / doporučení

Priorita

Plány obnovy činnosti (rovněž havarijní plány či krizové plány) jsou jedním ze zásadních dokumentů pro oblast řízení provozních rizik. Cílem těchto plánů je zejména vymezení zdrojů, zdokumentovaní rolí, odpovědností a postupů činností jednotlivých týmů, respektive osob při obnově systému. Doporučujeme provést aktualizaci plánů obnovy činnosti pro jednotlivé komponenty monitorovacího systému a to jak na úrovni MMR, tak CRR a to v souladu s aktivitami MMR vedoucími k vybudování záložního centra. Dále doporučujeme nastavit mechanismus pravidelné aktualizace a testování plánů tak, aby bylo možné dodržet definované časy obnovy jednotlivých částí monitorovacího systému. Dále doporučujeme stanovit přesný harmonogram a monitorovat milníky projektu budování plnohodnotného záložního pracoviště nejen pro monitorovací systém.

V

(29)


Ref.

EX.23

Zjištění Havarijní plány CRR poskytnuté auditorovi nejsou v současné době aktualizovány a neobsahují přesné informace (např. složení týmu obnovy, vymezení systémů, které jsou předmětem obnovy apod.). Jak jsme byli informováni pracovníky CRR, aktualizace a testování plánů by mělo být provedeno v průběhu 4. čtvrtletí 2007. Na základě rozhodnutí ministerstva pro místní rozvoj (č. 132) byly na CRR delegovány pravomoci a povinnosti mj. obsahující zajištění rozvoje, správy a provozu informačních systémů Benefit7 a MONIT7+ pro programovací období 2007–2013. S výjimkou OP Doprava, OP Konkurenceschopnost, OP Adaptabilita, OP Vzdělávání pro konkurenceschopnost, OP Podnikání a inovace, OP Životní prostředí, OP výzkum a vývoj pro inovace uzavřely jednotlivé řídící orgány do 17. září. 2007 s CRR smlouvu o zajištění provozu, podpory a rozvoje aplikací Benefit7 a MONIT7+ (ŘO OP Vzdělávání pro konkurenceschopnost uzavřel s CRR smlouvu až k 8. října. 2007). Na základě protokolů o předání a převzetí a informací doplněných v průběhu interview se zodpovědnými pracovníky CRR jsme vyrozuměli, že k datu udělení výroku tj. k 17. září 2007 byly do produkčního prostředí provozovaného CRR předány informační systémy pouze tří řídících orgánů (ke stejnému datu byly vyhlášeny výzvy): ROP SV, 17. září 2007, ROP JV, 17. září 2007, ROP MS, 6. září 2007. Vzhledem ke skutečnosti, že informační systémy Benefit7 a MONIT7+ tvoří podporu základních procesů, ale i podporu



Priorita

Přestože v průběhu 3. a 4. čtvrtletí 2007 došlo k dalším předání IS ŘO do produkčního prostředí, doporučujeme řídícím orgánům jednotlivých operačních programů revidovat stávající stav funkcionalit obou aplikací, na základě zjištěných skutečností (porovnání s cílovým stavem) vytvořit detailní harmonogram vývoje a testování, provést formální testování (testování celého životního cyklu žádosti - od žádosti o projekt, přes žádost o financování až po schválení závěrečné monitorovací zprávy, a to včetně datových přenosů do návazných IS jako např. MSC2007) a následně formálně předat aplikace do produkce.

V

(30)


Ref.

EX.24

EX.26

Zjištění činnosti vlastní implementační struktury jednotlivých OP lze jejich nedokončený vývoj klíčových funkcionalit, neukončený proces formálního testování (včetně walk-through testů) či nenasazení těchto informačních systémů do produkčního prostředí považovat za významné riziko ohrožující fungování daného OP. Na základě studia předložené dokumentace a rozhovorů s pracovníky CRR bylo zjištěno, že ke dni 17. září 2007 nebyly IS MONIT7+/Benefit7 plně funkční. Funkce IS MONIT7+/Benefit7 byly připraveny pouze pro procesy hodnocení a schvalování žádostí. Funkce týkající se navazujících kontrolních činností nebyly připraveny včetně vzoru formulářů monitorovacích zpráv, kontrolních listů atd. Na základě studia předložené dokumentace bylo zjištěno, že v rámci ROP Severozápad nejsou formálně nastaveny postupy upravující interní procesy pro změnové řízení IS MONIT7+ a IS Benefit 7+.



Priorita

S ohledem na zajištění celkové připravenosti implementačního systému strukturálních fondů doporučujeme dopracovat všechny funkcionality IS MONIT7+/Benefit7.

S

S ohledem na zajištění bezproblémového fungování monitorovacích systémů v rámci ROP Severozápad doporučujeme v OS detailně popsat následující postupy:  změnové řízení IS MONIT7+ a IS Benefit7 v rámci ÚRR;  testování provedených změn;  archivace relevantních dokumentů (např. žádostí o přístupová práva, testovacích protokolů apod.).

S

(31)


A6

Zjištění a doporučení 5.2 Řídící organ – Regionální rada regionu soudržnosti NUTS II Severozápad A6 Kontroly

Kontroly

Ref. EX.15

Zjištění V organizačním struktuře RR je Odbor auditu podřízen řediteli Úřadu regionální rady regionu soudržnosti Severozápad. Podle ustanovení zákona o finanční kontrole a zákona o podpoře regionálního rozvoje by měl interní audit být podřízen předsedovi RR.

EX.19

K 17. září 2007 neměl Odbor auditu vypracovány konkrétní písemné postupy pro provádění interních auditů v podmínkách RR Severozápad. Na těchto postupech se pracuje, základní metodika se čerpá s Manuálu interního auditu krajského úřadu, současně bude přihlíženo k metodickým pokynům AO pro činnosti PAS.

Připomínky / doporučení Dle zákona o finanční kontrole je interní audit je funkčně nezávislý útvar, organizačně oddělený od řídících výkonných struktur, který je přímo podřízen vedoucímu orgánu veřejné správy (dále jen „VOVS“), jenž zároveň zajišťuje funkční nezávislost a organizační oddělení interního auditu od řídících výkonných struktur. Za osobu oprávněnou jednat jménem Regionální rady navenek a tudíž za VOVS Regionální rady je v souladu s §16f zákona o podpoře regionálního rozvoje, je třeba považovat předsedu Regionální rady, který je jejím statutárním orgánem a ze své činnosti se zodpovídá výboru. Interní audit by tedy měl být přímo podřízen předsedovi Regionální rady. Z důvodu zajištění dodržení všech ustanovení zákona o finanční kontrole doporučujeme stanovit schválené a závazní písemné postupy pro interní audit v podmínkách RR Severozápad. Postupy by měly zahrnovat:  přípravu a schvalování auditních plánů a jejich změn,  postupy při výkonu auditů včetně formy a obsahu auditních spisů,  archivace a řízení přístupu k datům interního auditu,  předávání výsledků,  sledování plnění doporučení,  postupy pro sledování a zvyšování kvality interního auditu.

Priorita V

V

(32)


Ref. EX.42

Zjištění Na základě studia předložené dokumentace a rozhovorů s pracovníky ÚRR bylo zjištěno, že ke dni 17. září 2007 nebyly stanoveny podrobné postupy pro řízení nesrovnalostí zahrnující jejich šetření, hlášení vně implementační strukturu ROP Severozápad až do úrovně EK a vymáhání.

EX.44

Současná právní úprava postavení regionálních rad neumožňuje efektivní vymáhání neoprávněně použitých prostředků ze strany příjemců. Regionální rady nejsou správními orgány a nemohou vydávat správní rozhodnutí. V případě, že příjemce nevrátí prostředky do rozpočtu regionální rady dobrovolně, může regionální rada využít pouze možnosti zahájení soudního řízení. Vzor analýzy rizik, která bude podkladem pro výběr vzorku projektů k fyzické kontrole je přílohou č. 6_4 OM (kapitola 6 – Řízení rizik). Předložená analýza rizik je vhodná pro posouzení žádostí před jejich výběrem. Nicméně nereflektuje případné změny, které mohou nastat v průběhu realizace projektu.

EX.37


Připomínky / doporučení S ohledem na plnění povinností ŘO stanovených v obecném a prováděcím nařízení doporučujeme nastavit podrobné postupy pro řízení nesrovnalostí jako součást OM obsahující postupy:  pro šetření nesrovnalostí;  pro hlášení nesrovnalostí uvnitř implementační struktury ROP Severozápad;  pro pravidelné monitorování šetření nesrovnalostí;  pro hlášení vně implementační strukturu ROP Severozápad;  pro vymáhání pohledávek za příjemci. S ohledem na zajištění efektivního vymáhání neoprávněně použitých prostředků ze strany příjemců doporučujeme ve spolupráci s ostatními ŘO ROP a národními orgány jednat o změně relevantních právních předpisů.

Priorita V

Vzhledem ke skutečnosti, že výsledky analýzy rizik jsou podklad pro výběr vzorku projektů k fyzické kontrole, doporučujeme její úpravu tak, aby reflektovala případné změny v průběhu realizace projektu (např. počet podaných změn příjemcem, plnění termínů podávání zpráv apod.) a byla tak vhodná jako podklad pro fyzickou kontrolu interim, příp. ex-post.

S

V

(33)


Ref. EX.38

Zjištění Podle OM (kapitola 9 – Finanční kontrola jsou fyzické kontroly vykonávány u vzorku projektů na základě výsledků analýzy rizik. Nicméně v předložené dokumentaci nejsou určeny odpovědnosti a termíny pro její aktualizaci.

EX.39

a) Podle předložené verze jsou rizika hodnocena bodováním na škále 1 – 10. Celková rizikovost projektu je pak dána prostým aritmetickým průměrem. Tato situace nereflektuje skutečnost, že rizika mohou mít na realizaci projektu různý dopad. b) Součástí předložené dokumentace není návod pro zpracování analýzy rizik. Vzhledem k výše uvedenému bodování jednotlivých rizik je nutné brát v úvahu riziko subjektivního posuzování ze strany pracovníků ÚRR.

EX.43

EX.40

Na základě rozhovorů s pracovníky ÚRR bylo zjištěno, že v současnosti není na ŘO instalován informační systém AFIS, jehož prostřednictvím budou nesrovnalosti hlášeny OLAF. Instalace tohoto systému na jednotlivých ŘO je plně v kompetenci Auditního orgánu. OM (kapitola 9 – Finanční kontrola) stanovuje, že kontrolní činnosti v rámci ROP Severozápad jsou vykonávány na základě plánu kontrol. OM nicméně nestanovuje termíny pro jeho pravidelnou aktualizaci.


Připomínky / doporučení S ohledem na skutečnost, že analýza rizik je podkladem pro výběr subjektů pro fyzickou kontrolu a pro sestavení Plánu kontrol, doporučujeme v OM stanovit odpovědnost za její aktualizaci včetně termínů. V této souvislosti je také nutné brát v úvahu skutečnost, že OM je jedním ze základních dokumentů ROP Severozápad, kterým se řídí pracovníci ÚRR. Z tohoto důvodu je nutné, aby obsahoval detailní popis všech činností včetně termínů a lhůt pro jejich plnění. a) Doporučujeme, aby součástí zpracování analýzy rizik bylo také hodnocení dopadu jednotlivých rizik na realizaci projektu.

Priorita S

S

b) S ohledem na zabezpečení objektivního zpracování analýzy rizik pracovníky ÚRR doporučujeme, aby součástí OM byl také návod pro její zpracování.

Rozumíme, že instalace systému AFIS není v kompetenci ŘO ROP Severozápad. Nicméně doporučujeme ve spolupráci s ostatními ŘO ROP jednat o jeho instalaci, aby bylo zajištěno předávání informací o nesrovnalostech OLAF.

S

S ohledem na předcházení riziku administrativních prodlev doporučujeme v OM jednoznačně stanovit termíny pro aktualizaci plánu kontrol.

N

(34)


Ref. EX.41

Zjištění OM (kapitola 9 – Finanční kontrola) stanovuje, že součástí protokolů o kontrole na místě budou také kontrolní listy. Nicméně vzory těchto kontrolních listů nebyly předloženy.


Připomínky / doporučení S ohledem na zajištění řádného výkonu kontrolních činností v rámci ROP Severozápad doporučujeme uvedené kontrolní listy dopracovat.

Priorita N

(35)


A7

Spolehlivý účetní systém

Ref. EX.27

Zjištění Na základě studia předložené dokumentace bylo zjištěno, že v rámci ROP Severozápad není formálně zajištěn rozpočtový proces.

EX.32

Na základě studia předložené dokumentace bylo zjištěno, že ke dni 17. září 2007 nebyl formálně nastaven postup přidělování přístupových práv do účetního systému a archivace a zálohování dat. Na základě studia předložené dokumentace bylo zjištěno, že ke dni 17. září 2007 nebyly v rámci ROP Severozápad stanoveny postupy pro řízení a monitorování finanční alokace.

EX.28

Zjištění a doporučení 5.2 Řídící organ – Regionální rada regionu soudržnosti NUTS II Severozápad A7 Spolehlivý účetní systém

Připomínky / doporučení Z důvodu zajištění dostatečné finanční kapacity doporučujeme upravit rozpočtový proces v interní směrnici, která bude zahrnovat minimálně následující aspekty:  proces sestavení rozpočtu;  rozpočtová opatření;  kontrola hospodaření podle rozpočtu;  sestavení závěrečného účtu. Povinnost ŘO zajistit spolehlivý účetní systém vyplývá z článku 60b obecného nařízení. Z tohoto důvodu doporučujeme nastavit pravidla pro přidělování přístupových práv do účetního systému a dále stanovit pravidla pro archivace a zálohování dat. S ohledem na zajištění řádného a efektivního řízení a monitorování finanční alokace v rámci ROP Severozápad doporučujeme do řídící dokumentace zahrnout následující postupy:  kontrola souladu dat mezi účetním systémem, IS MONIT7+ a MSC2007;  kontrola plnění finančního plánu ROP Severozápad v MSC2007;  kontrola finanční alokace před vyhlášením výzvy (např. přepočet zbytkové alokace podle aktuálního směnného kurzu);  sledování plnění pravidla N+2/N+3.

Priorita V

V

S

(36)


Ref. EX.29

Zjištění V předložené dokumentaci není řešena problematika elektronického propojení účetního systému a IS MONIT7+.

EX.30

Na základě studia předložené dokumentace a rozhovorů s pracovníky ÚRR bylo zjištěno, že ke dni 17. září 2007 nebyla v rámci ROP Severozápad vedena evidence pohledávek. Podle vyjádření pracovníků ÚRR bude tato problematika vyřešena s instalací nového informačního systému, která by měla proběhnout do konce roku 2007. Na základě studia předložené dokumentace bylo zjištěno, že v rámci ROP Severozápad nejsou stanoveny postupy pro administraci žádosti o dotaci z rozpočtu MMR.

EX.33

EX.34

Na základě studia předložené dokumentace bylo zjištěno, že v rámci ROP Severozápad nejsou formálně nastaveny postupy pro provádění pravidelných účetních závěrek.


Připomínky / doporučení S ohledem na zajištění plné funkčnosti implementačního systému ROP Severozápad doporučujeme nastavit a popsat postupy pro přenos dat ze stávajícího účetního systému do informačního systému MONIT7+ pomocí přenosu datové věty na elektronickém médiu. Z důvodu zajištění efektivního vymáhání neoprávněně použitých prostředků doporučujeme zajistit vedení evidence pohledávek v rámci účetního systému.

Priorita S

S ohledem na zajištění dostatečné finanční kapacity ROP Severozápad doporučujeme tyto postupy nastavit a popsat v řídící dokumentaci programu tyto postupy tak, aby bylo zřejmé určení odpovědností včetně interních termínů. S ohledem na zajištění zdravého finančního řízení doporučujeme tyto postupy stanovit v interní směrnici ÚRR.

S

S

S

(37)


Ref. EX.35

Zjištění Předložená dokumentace neposkytuje dostatečnou evidenci auditní stopy (audit trail) v rámci procesu implementace ROP Severozápad.


Připomínky / doporučení S ohledem na zajištění souladu implementace ROP Severozápad s ustanoveními čl. 19 prováděcího nařízení doporučujeme provést revizi OM a navazující dokumentace tak, aby byly jasně definovány následující skutečnosti:  místo uložení originálů a kopií dokumentace k finančním tokům;  osoba odpovědná za správu originálů a kopií dokumentace;  datování pohybu dokumentace;  změny v určení odpovědností.

Priorita S

(38)


A8 Ref. EX.5

EX.6

EX.7

Zjištění a doporučení 5.2 Řídící organ – Regionální rada regionu soudržnosti NUTS II Severozápad A8 Pověřený subjekt auditního orgánu

Pověřený subjekt auditního orgánu Zjištění Usnesení vlády č. 760 z 11. července 2007 ukládá předsedům Regionálních rad (RR) regionů soudržnosti Zajistit do 31. srpna 2007 uzavření smluv mezi RR a Ministerstvem financí o výkonu auditu. Smlouva mezi Regionální radou regionu soudržnosti Severozápad a Ministerstvem financí o výkonu auditu nebyla k 17. září 2007 podepsána. K 17. září 2007 byl zpracován návrh Statutu auditu a PAS pro RR Severozápad, který však nebyl schválen. Čeká se na konečnou verzi vzorového Statutu PAS, za jehož přípravu odpovídá auditní orgán. Vzorový Statut PAS byl k 17. září 2007 v připomínkovém řízení. Termín pro vydání statutu PAS byl usnesením vlády č. 760 ze dne 11. července 2007 byl stanoven na 31. prosince 2007. Ve smlouvě o výkonu auditu je stanoveno, že PAS se zavazuje, že bude auditní činnosti vykonávat v souladu s metodickými dokumenty auditního orgánu, zejména s Manuálem pro audit řídících a kontrolních systémů operačních programů. Auditní orgán se zavázal vydat tento manuál nejpozději do 31. prosince 2007. K 17. září 2007 nebyla k dispozici konečná verze tohoto Manuálu. Odbor auditu proto nebyl schopen k 17. září 2007 předložit komplexní písemné postupy pro výkon interního auditu a PAS. Při neexistenci kompletních a schválených písemných postupů nelze posoudit soulad nastavovaných auditních činností s auditními standardy.

Připomínky / doporučení Smlouva o výkonu auditu byla schválena usnesením Výboru RR a podepsána předsedou RR 25. září 2007.

Priorita V

Doporučujeme vydat statut PAS pro RR Severozápad v termínu stanovené usnesením vlády č. 760 ze dne 11. července 2007, tj. do 31. prosince 2007.

S

Po dokončení písemných postupů pro výkon činností interního auditu a pověřeného auditního subjektu a po jejich zavedení do praxe by mělo být provedeno posouzení souladu s relevantními auditorskými standardy, především Standardy pro profesionální praxi interního auditu IIA, standardy Rady pro mezinárodní auditní a zjišťovací standardy (IAASB) Mezinárodní federace účetních (IFAC) a standardy Mezinárodní organizace nejvyšších auditních institucí (INTOSAI).

S

(39)


Příloha I

Příloha I: Zákony, vyhlášky a usnesení vlády ČR 

Zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla) ve znění pozdějších předpisů;



Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách;



Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých souvisejících zákonů (zákon o finanční kontrole);



Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění zákona č. 309/2002 Sb., zákona č. 320/2002 Sb. a zákona č. 123/2003 Sb.;



Vyhláška MF č. 551/2004 Sb., kterou se stanoví zásady a termíny finančního vypořádání vztahů se státním rozpočtem;



Vyhláška MF č. 560/2006 Sb., o účasti státního rozpočtu na financování programů reprodukce majetku;



Zákon č. 552/1991 Sb., o státní kontrole;



Zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce;



Zákon č. 499/2004 Sb., o archivnictví a spisové službě a o změně některých zákonů.



Zákon č. 500/2004 Sb., správní řád;



Zákon č. 101/2000 Sb., o ochraně osobních údajů;



zákon č. 47/2002 Sb., o podpoře malého středního podnikání



zákon č. 21/1992 Sb., o bankách v platném znění a úřední sdělení České národní banky.



Zákon č. 50/1976 Sb., o územním plánování a stavebním řádu;



Zákon č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník;



Zákon č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání;



Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví;



Zákon č. 17/1992 Sb., o životním prostředí;



Zákon č. 114/1992 Sb., o ochraně přírody a krajiny;



Zákon č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků;



Zákon č. 406/2000 Sb., o hospodaření s energií;



Zákon č. 100/2001 Sb., o posuzování vlivů na životní prostředí;



Zákon č. 215/2004 Sb., o úpravě některých vztahů v oblasti veřejné podpory a o změně zákona o podpoře výzkumu a vývoje);



Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty;



Zákon č. 106/1999 Sb., o svobodném přístupu k informacím;



Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích;



Usnesení vlády č. 678/2003 ze dne 9. července 2003, k Metodice finančních toků a kontroly strukturálních fondů a Fondu Soudržnosti.

(40)


Příloha II

Příloha II: Nařízení EU 

Nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 ze dne 11. července 2006 o obecných ustanoveních o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Evropském sociálním fondu a Fondu soudržnosti a o zrušení nařízení (ES) č. 1260/1999;



Nařízení Komise (ES) č. 1828/2006 ze dne 8. prosince 2006 stanovující prováděcí pravidla pro aplikaci Nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 o obecných ustanoveních o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Evropském sociálním fondu a Fondu soudržnosti a Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1080/2006 o Evropském fondu pro regionální rozvoj (dále jen „Implementační nařízení“);



Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1080/2006 ze dne 5. července 2006 o Evropském fondu pro regionální rozvoj a o zrušení nařízení (ES) č. 1783/1999`



Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1081/2006 ze dne 5. července 2006 o Evropském sociálním fondu a o zrušení nařízení (ES) č. 1784/1999;



Nařízení Rady (ES) č. 1084/2006 ze dne 11. července 2006 o Fondu soudržnosti a o zrušení nařízení (ES) č. 1164/94;`



Nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství;



Nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002 ze dne 23. prosince 2002 o rámcovém finančním nařízení pro orgány uvedené v článku 185 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství;



Nařízení Komise (ES, Euratom) č. 1248/2006 ze dne 7. srpna 2006, kterým se mění nařízení (ES, Euratom) č. 2342/2002 o prováděcích pravidlech k nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství;



Nařízení Rady (ES, Euratom) č. 2185/96 ze dne 11. prosince 1996 o kontrolách a inspekcích na místě prováděných Komisí za účelem ochrany finančních zájmů Evropských společenství proti podvodům a jiným nesrovnalostem;



Nařízení Rady (ES, Euratom) č. 2988/95 ze dne 18. prosince 1995 o ochraně finančních zájmů Evropských Společenství.

(41)


Příloha III

Příloha III: Seznam dodané dokumentace V následující tabulce je uvedena dokumentace dodaná jednotlivými organizacemi vyžádaný dokument

ŘO

1. 2. 3. 4.

Text operačního programu (programový dokument) Prováděcí dokument (programový dodatek) Operační manuál ŘO včetně všech příloh Relevantní listiny, smlouvy, dohody, jmenování apod. popisující a legalizující postavení a roli každé instituce/oddělení

ano ano ano ano

5. 6.

Příslušná rozhodnutí ministra o ustanovení monitorovacích výborů (příp. hodnotitelských komisí) včetně statutu a jednacího řádu Manuál vnitřního kontrolního systému upravující administrativní postupy v rámci příslušného odboru/oddělení, např. administrace pošty, uchovávání dokumentů, schvalování služebních cest a dovolených, vztahy nadřízenosti a podřízenosti apod. (pokud není součástí operačního manuálu ŘO) Manuál pro výkon kontrol na místě (pokud není součástí operačního manuálu ŘO)

ano ano

7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.

Manuál postupů správy informačních systémů upravujících např. přidělování přístupových hesel, rolí apod. (pokud není součástí operačního manuálu ŘO) Postup pro zadávání veřejných zakázek Právní úprava vztahu mezi ŘO a ZS příp. dalšími subjekty zapojenými do implementace (např. smluvní vztah s poskytovateli informačních systémů) Plán školení Pracovní řád Etický kodex Archivační a skartační řád, spisový řád Organizační řád a schéma včetně dalších dokumentů (např. popisy pracovních míst) a relevantních zaměstnanců včetně kontaktů pro každou instituci a oddělení v rámci implementační struktury

ano ano ano ano ano ano ano ano ano

(42)


Příloha IV

Příloha IV: Seznam zkratek zkratka AFCOS AFIS AO ČR EK ERDF ES ESF EU EUR FS FO CHJ CRR IOP IPRM IS MF MMR MV NSRR NUTS

popis Anti–Fraud Co-ordination Structure Anti–Fraud Information System Auditní orgán Česká republika Evropská komise Evropský fond pro regionální rozvoj Evropská společenství Evropský sociální fond Evropská unie Euro, společná evropská měna Fond soudržnosti Finanční oddělení v rámci ÚRR Centrální harmonizační jednotka Centrum pro regionální rozvoj ČR Integrovaný operační program Integrovaný plán rozvoje měst Informační systém Ministerstvo financí Ministerstvo pro místní rozvoj Monitorovací výbor Národní strategický referenční rámec Klasifikace územních statistických jednotek

OAP

Oddělení administrace projektů v rámci ÚORP v Ústní nad Labem/Karlových Varech

Obecné nařízení

NAŘÍZENÍ RADY (ES) č. 1083/2006 o obecných ustanoveních o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Evropském sociálním fondu a Fondu soudržnosti a o zrušení nařízení (ES) č. 1260/1999

OLAF

Evropský úřad pro potírání podvodných jednání

OM OSMS OP OPD OPLZZ OPPI OPTP

Operační manuál Odbor správy monitorovacího systému MMR Operační program Operační program Doprava Operační program Lidské zdroje a zaměstnanost Operační program Průmysl a inovace Oddělení publicity a technické pomoci

OPTP OPVaVPI OPVK OPŽP ORKP

Operační program Technická pomoc Operační program Výzkum a vývoj pro inovace Operační program Vzdělání pro konkurenceschopnost Operační program Životní prostředí Oddělení realizace a kontroly projektů v rámci ÚORP v Ústní nad Labem/Karlových Varech Pověřený auditní subjekt

PAS

(43)


zkratka PCO

Příloha IV

popis Platební a certifikační orgán

PD

Prováděcí dokument NAŘÍZENÍ KOMISE (ES) č. 1828/2006, kterým se stanoví prováděcí pravidla k nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 o obecných ustanoveních týkajících se Prováděcí nařízení Evropského fondu pro regionální rozvoj, Evropského sociálního fondu a Fondu soudržnosti a k nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1080/2006 o Evropském fondu pro regionální rozvoj PPP Příručka pro příjemce ROP Regionální operační program ŘO Řídící orgán RR Regionální rada regionu soudržnosti SF Strukturální fondy TP Technická pomoc ÚRR Úřad Regionální rady ÚORP Územní odbory realizace programu v Ústí nad Labem/Karlových Varech VRR Výbor Regionální rady Zákon o finanční kontrole

zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů

ZPS ZS

Zpráva o posouzení souladu Zprostředkující subjekt

(44)

Regionální operační program NUTS II Severozápad

Recommend Documents