RAPAT KOORDINASI BP-SUK Institut Teknologi Bandung AGENDA PERSIAPAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 2012 Hotel Bumi Sawunggaling Rabu, 12 Desember 2012
Arahan Ditkeu ITB (Pak Edy Susanto) • Tunjangan pasca kerja – Wajib untuk institusi – Dianggarkan di tahun 2013
• Dokumen-dokumen fisik (dan soft file) yang harus ada – Perhitungan kas (yang baik dilakukan per bulan dan ada berita acaranya; bukan hanya nominalnya; per 31 Desember 2012) – Periksa rekening-rekening di bank dan buat rekonsiliasinya. Rakor BP-SUK: Persiapan Laporan Keuangan 2012
2
Arahan Ditkeu ITB (Pak Edy Susanto) • Dokumen-dokumen fisik (dan soft file) yang harus ada – Penjelasan tentang persediaan (data aset) • • • •
Catat kondisinya (cek fisik), dilengkapi penjelasan Hitung nilai Aset tetap Pemisahan barang-barang milik pribadi dan milik perusahaan
Rakor BP-SUK: Persiapan Laporan Keuangan 2012
3
Arahan Ditkeu ITB (Pak Edy Susanto) • Dokumen-dokumen fisik yang harus ada – Bukti-bukti tentang investasi – Bukti-bukti kas masuk dan keluar – Bukti-bukti pembayaran pajak – Bukti-bukti konfirmasi piutang – UMK (bukti UYHD) – Hutang afiliasi (antar perusahaan dan perusahan dengan BP-SUK) – Hati-hati di pos yang sifatnya accrual Rakor BP-SUK: Persiapan Laporan Keuangan 2012
4
Arahan Ditkeu ITB (Pak Edy Susanto) • Penyamaan kode akun (penjelasan detil di slide terpisah) • Masalah pencatatan accrual – Terutama saat menghitung laba/rugi dan deviden – Pengakuan hutang dan piutang – Perlu klasifikasi lebih baik
• Dapat diusulkan ke management untuk review dari akuntan sejak awal. • KAP yang dipilih harus yang terdaftar, berkualifikasi BI atau Bapepam. Rakor BP-SUK: Persiapan Laporan Keuangan 2012
5
Arahan Ditkeu ITB (Pak Edy Susanto) • Pencatatan buku kas (masuk-keluar) penting, untuk menanggulangi bukti rekening koran dari bank (biasanya tidak bisa cepat). • Sistem kartu kegiatan (project management), dapat mengadopsi SI-PPM. • Cadangan piutang tak tertagih = min 1/1000 (satu permil), rujukan aturan negara. Jangka waktu penghapusan (merujuk ke aturan ITB). • Bukti memorial penting. • Sistem pengarsipan penting. Rakor BP-SUK: Persiapan Laporan Keuangan 2012
6
Arahan Ditkeu ITB (Pak Edy Susanto) • Sifat laporan : Audited • Standar akuntansi yang digunakan (Rujukan Dewan Audit 2012) – ITB (termasuk BP-SUK dan Penerbit) : PSAK Umum – UUK (PT, Sabuga, HBS) : ETAP
• Deadline (tentative) – – – –
ITB ke negara (un-audited) UUK ke BP-SUK (un-audited) ITB (audited) UUK ke BP-SUK (audited)
: 18 Januari 2013 : 11 Januari 2013 : 15 Maret 2013 : 8 Maret 2013
• Akan dibuat surat edaran ke direksi Rakor BP-SUK: Persiapan Laporan Keuangan 2012
7
Management letter • Duo Indowater: belum ada aadangan tunjangan pasca kerja (belum ada respon dari manajemen) • GTC – ETAP vs PSAK umum – Penyisihan piutang yang sudah melewati standar kurun waktu akuntansi
• Ganesha Patra: harus dilacak • Ganesha Jaya: harus dilacak • LAPI: tidak dapat management letter Rakor BP-SUK: Persiapan Laporan Keuangan 2012
8
Management letter • Sabuga: tunjangan pasca kerja (sudah dicadangkan) • Gada Energi: belum ada cadangan tunjangan pasca kerja (akan dicadangkan di tahun 2013) • Sawunggaling: belum ada cadangan tunjangan pasca kerja (sudah mengikuti program DPLK) • EU: tidak mendapat management letter (tunjangan pasca kerja sudah dicadangkan) • Letmi: tidak mendapat management letter • Divusi: tidak mendapat management letter, tunjangan pasca kerja (belum dicadangkan, belum ada respon dari manajemen) • GEES: tunjangan pasca kerja (belum dicadangkan) Rakor BP-SUK: Persiapan Laporan Keuangan 2012
9
Hal-hal yang perlu diperhatikan • Management letter 2011 (BP SUK) – Konsolidasi laporan keuangan – Adanya koreksi laba – Cadangan pasca kerja
• Data akuntansi bulanan dan bukti-bukti transaksinya • Cash opname dan stock opname (per 31 Desember 2012). • Data aset (jumlah, kondisi, lokasi, nilai, dll). • Diskusi … Rakor BP-SUK: Persiapan Laporan Keuangan 2012
10
Penyamaan kode akun • Pengaturan digit – Digit ke-1 : Kode BP-SUK – Digit ke-2 : Kode UUK – Digit ke-3 dst : Kode rekening mengikuti renumerasi BP-SUK • Digit pertama dan kedua harus seragam (sistem group code) • Sub akun bisa bebas mengikuti kebutuhan masing-masing perusahaan
• Diskusi … Rakor BP-SUK: Persiapan Laporan Keuangan 2012
11
Urutan Kode UUK • • • • • • • • • • • • •
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13
PT. LAPI ITB PT. LAPI Ganeshatama Consulting PT. Ganesha Jaya Sejahtera PT. LAPI Indowater ITB Consultant PT. LAPI Divusi PT. LETMI ITB PT. Ganesha Patra Sejahtera PT. Elektroteknika Utama ITB PT. Gada Energi PT. LAPI Indowater ITB PT. Ganesha Environment and Energy Services Sasana Budaya Ganesha Hotel Bumi Sawunggaling Rakor BP-SUK: Persiapan Laporan Keuangan 2012
12
Contoh kode • 03.01.ABCD.xxxx – Kode rekening untuk PT. LAPI ITB – Kode A: misal: aset – Kode B: misal: aset lancar atau aset tetap – Kode C: misal: kas atau bank – Kode D: misal: kas kecil, kas umum – Kode xxxx (boleh bebas): misal: kode Bank rek no …… Rakor BP-SUK: Persiapan Laporan Keuangan 2012
13
Terimakasih BP-SUK ITB Gedung Villa Merah, Jalan Tamansari No. 78
