Pénzügyi kimutatások 67

66

Pénzügyi kimutatások

67

66

OTP Bank Éves jelentés 2006

Mérleg (konszolidált, IFRS szerint, 2006. december 31-én, millió forintban)

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Pénzügyi eszközök valós értéken, az eredménykimutatásban átvezetve Értékesíthetô értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Kamatkövetelések Részvények és részesedések Lejáratig tartandó értékpapírok Tárgyi eszközök és immateriális javak, nettó Egyéb eszközök Eszközök összesen Hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok Kamattartozások Egyéb kötelezettségek Alárendelt kölcsöntôke Kötelezettségek összesen Jegyzett tôke Eredménytartalék és egyéb tartalékok Visszavásárolt saját részvény Kisebbségi részesedés Saját tôke Források összesen

2006 532.625

2005 483.191

602.615 110.576 489.250 4.347.091 54.223 70.939 268.280 464.716 157.111 7.097.426 660.417 4.232.153 781.315 46.011 338.591 250.726 6.309.213 28.000 820.819 –63.716 3.110 788.213 7.097.426

438.768 48.054 409.945 3.191.298 37.870 12.357 289.803 233.245 71.371 5.215.902 364.124 3.428.193 543.460 24.902 260.728 47.023 4.668.430 28.000 572.567 –53.586 491 547.472 5.215.902

A konszolidált kiegészítô melléklet jegyzetei a 71–111. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített konszolidált beszámolók szerves részét képezik.

IFRS konszolidált pénzügyi kimutatás

67

Eredménykimutatás (konszolidált, IFRS szerint, a 2006. december 31-ével zárult évre, millió forintban) Kamatbevételek: hitelekbôl bankközi kihelyezésekbôl Magyar Nemzeti Banknál és más bankoknál vezetett számlákból kereskedési célú értékpapírokból értékesíthetô értékpapírokból lejáratig tartandó értékpapírokból Összesen Kamatráfordítások: Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségekre ügyfelek betéteire kibocsátott értékpapírokra alárendelt kölcsöntôkére Összesen Nettó kamatbevétel Céltartalékképzés a várható hitelezési és kihelyezési veszteségekre Nettó kamatbevétel a várható hitelezési és kihelyezési veszteségekre képzett céltartalékok elszámolása után Nem kamatjellegû bevételek: díjak és jutalékok nettó devizaárfolyam-veszteség / -nyereség nettó értékpapírárfolyam-nyereség ingatlan tranzakciók nyeresége, nettó osztalékbevétel és társult vállalkozások eredménye biztosítási díjbevétel egyéb bevételek Összesen Nem kamatjellegû ráfordítások: díjak, jutalékok személyi jellegû ráfordítások értékcsökkenés biztosítási ráfordítások egyéb ráfordítások Összesen Adózás elôtti eredmény Társasági adó Adózott eredmény Kisebbségi részesedés Nettó eredmény Egy törzsrészvényre jutó konszolidált nyereség (Ft-ban) Alap Hígított

2006

2005

387.653 79.409 25.937 2.593 28.746 18.479 542.817

340.793 43.734 29.174 2.708 25.235 17.380 459.024

41.028 107.060 34.321 4.464 186.873 355.944 28.559

34.501 99.703 25.959 1.636 161.799 297.225 28.042

327.385

269.183

145.015 –11.884 6.900 1.292 901 75.554 24.940 242.718

118.884 3.879 9.708 96 672 69.793 13.465 216.497

32.116 106.804 26.464 60.866 125.251 351.501 218.602 –31.506 187.096 –45 187.051

19.930 95.235 21.897 58.468 98.073 293.603 192.077 –33.803 158.274 –39 158.235

722 714

603 599


68


Cash-flow kimutatás (konszolidált, IFRS szerint, a 2006. december 31-ével zárult évre, millió forintban) Üzleti tevékenység Adózás elôtti eredmény Az üzleti tevékenység levezetéséhez szükséges módosítások Fizetett társasági adó Értékcsökkenés Céltartalék képzés várható hitelezési és kihelyezési veszteségekre Céltartalék felszabadítás/ képzés részvényekre, részesedésekre Céltartalék képzés egyéb eszközökre Céltartalék képzés/ felszabadítás függô és jövôbeni kötelezettségre, nettó Biztosítástechnikai tartalékok nettó növekedése Részvényalapú juttatás Kereskedési célú értékpapírok valós érték korrekciójának nem realizált eredménye Származékos pénzügyi instrumentumok valós érték korrekciójának nem realizált eredménye Üzleti tevékenység eszközeinek és forrásainak nettó változása Pénzügyi eszközök valós értéken (IAS 39) nettó változása Kamatkövetelések nettó növekedése Egyéb eszközök a befektetésekre adott elôlegek, illetve céltartalékok nélküli nettó növekedése / csökkenése Kamattartozások nettó növekedése / csökkenése Egyéb kötelezettségek nettó növekedése Üzleti tevékenységbôl származó nettó pénzforgalom Kihelyezési tevékenység Bankközi kihelyezések, követelések nettó növekedése várható veszteségekre képzett céltartalékok nélkül Értékesíthetô értékpapírok nettó növekedése Részvények és részesedések nettó növekedése Leányvállalatok vásárlásának nettó pénzszükséglete Lejáratig tartandó értékpapírok nettó csökkenése / növekedése Egyéb eszközök között szereplô, befektetésekre adott elôlegek nettó növekedése Hitelek nettó növekedése Nettó beruházások Kihelyezési tevékenységbôl felhasznált nettó pénzforgalom Finanszírozási tevékenység Hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni kötelezettségek nettó növekedése Ügyfelek betéteinek nettó növekedése Saját kibocsátású értékpapírok nettó növekedése Alárendelt kölcsöntôke növekedése Kisebbségi részesedés csökkenése / növekedése Átértékelési különbözet vesztesége / nyeresége ICES-járulékos kölcsöntôke ügylet eredménye Visszavásárolt saját részvények nettó hatása A Magyar Nemzeti Bankkal lévô kötelezô tartalék nettó növekedése Fizetett osztalék Finanszírozási tevékenységbôl származó nettó pénzforgalom Pénzeszközök nettó növekedése Pénzeszközök nyitó egyenlege Pénzeszközök záró egyenlege Pénzeszközök bemutatása Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal MNB-nél elhelyezett kötelezô tartalék Pénzeszközök nyitó egyenlege Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal MNB-nél elhelyezett kötelezô tartalék Pénzeszközök záró egyenlege

2006 218.602

2005 192.077

–47.072 26.464 28.559 –1.892 814 6.982 32.253 5.927 1.465

–29.208 21.897 28.042 166 88 –1.544 31.763 7.497 41

–17.137

797

–6.297 –10.059

29.244 –4.827

–80.271 16.801 43.969 219.108

5.843 –3.679 1.207 279.404

–80.699 –78.636 –56.678 –243.703 21.526 –255 –601.625 –38.050 –1.078.120

–79.136 –72.018 –2.465 –57.667 –41.376 –14 –590.490 –33.580 –876.746

86.294 359.754 220.626 192.476 –414 –8.478 120.305 –6.998 –14.772 –55.119 893.674 34.662 361.996 396.658

100.798 313.162 226.238 31.466 66 4.449 – –20.293 –10.981 –41.240 603.665 6.323 355.673 361.996

483.191 –121.195

465.887 –110.214

361.996

355.673

532.625 –135.967

483.191 –121.195

396.658

361.996



69

Saját tôke változásainak kimutatása (konszolidált, IFRS szerint, a 2006. december 31-ével zárult évre, millió forintban) Jegyzett Eredménytartalék tôke és egyéb tartalékok 2005. január 1-jei egyenleg Nettó eredmény Értékesíthetô értékpapírok eredménytartalékba elszámolt valós érték korrekciója Részvény alapú juttatás Idôszak eleji negatív goodwill kivezetése tartalékokkal szemben 2004. évi osztalék Visszavásárolt saját részvények – értékesítésének nyeresége – könyv szerinti értékének változása Cash-flow-fedezeti ügyletnek minôsített származékos pénzügyi instrumentumok Átváltási különbözet Kisebbségi érdekeltség 2005. december 31-i egyenleg Nettó eredmény Értékesíthetô értékpapírok eredménytartalékba elszámolt valós érték korrekciója Részvény alapú juttatás 2005. évi osztalék Visszavásárolt saját részvények – értékesítésének nyeresége – könyv szerinti értékének változása Cash-flow-fedezeti ügyletnek minôsített származékos pénzügyi instrumentumok ICES – járulékos kölcsöntôke ügylet Átváltási különbözet Halasztott adó Kisebbségi érdekeltség 2006. december 31-i egyenleg

Visszavásárolt saját részvények

Kisebbségi érdekeltség

Összesen

28.000 –

431.127 158.235

–25.867 –

425 –

433.685 158.235

– –

2.051 7.497

– –

– –

2.051 7.497

–

3.034 –41.206

–

–

3.034 –41.206

– –

7.426 –

– –27.719

– –

7.426 –27.719

– – – 28.000 –

–46 4.449 – 572.567 187.051

– – – –53.586 –

– – 66 491 –

–46 4.449 66 547.472 187.051

– – –

–3.430 5.927 –55.160

– – –

– – –

–3.430 5.927 –55.160

– –

3.132 –

– –10.130

– –

3.132 –10.130

–

–1.131 120.305 –8.478 36 – 820.819

–

–

–

–

– –63.716

2.619 3.110

–1.131 120.305 –8.478 36 2.619 788.213

– – 28.000


70


A 2006. DECEMBER 31-I KONSZOLIDÁLT IFRS BESZÁMOLÓ KIEGÉSZÍTÔ MELLÉKLETE

1. SZ. JEGYZET:

ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A BESZÁMOLÓ ALAPJA 1.1. Általános információk

1.2. Számvitel

Az OTP Bank Nyrt. (a „Bank”)

A Csoport számviteli kimutatásait a Magyaror-

1990. december 31-én jött létre a jogelôd

szágon érvényben lévô, külföldi leányvállalatok

állami vállalat részvénytársasággá alakulásával.

esetén az adott országnak megfelelô nemzeti

Az OTP Bank Nyrt. székhelye:

társasági, banki és pénzügyi jogszabályoknak

1051 Budapest, Nádor utca 16.

megfelelôen vezeti, és hivatalos kimutatásait is ezen az alapon készíti.

Az 1995. nyári nyilvános részvénykibocsátás útján megvalósult sikeres privatizáció után

Alkalmazott pénzneme a magyar forint (HUF).

a Bank részvényeit bevezették a budapesti,

A jogszabályokban elôírt néhány számviteli

illetve a luxemburgi értéktôzsdékre, valamint

elv eltér a nemzetközi pénzpiacokon általánosan

kereskednek velük a londoni SEAQ-n

elfogadott elvektôl. A Bank részvényeinek nemzet-

és a PORTAL (USA) rendszeren.

közi és hazai tôzsdei forgalmazása miatt a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerinti

2006. december 31-én a Bank részvényeinek

beszámoló készítési kötelezettség is terheli.

megközelítôleg 96,2%-a külföldi, illetve belföldi magán és intézményi befektetôk tulajdonában

Ennek oka, hogy a Csoport konszolidált pénz-

volt. A részvények 3%-át a munkavállalók

ügyi helyzete és a mûködése konszolidált

birtokolták és 0,8% az OTP Bank Nyrt.

eredménye a Nemzetközi Számviteli Standard

tulajdonában volt.

Bizottság (IASB) által jóváhagyott standardok és értelmezések szerint lett bemutatva,

A Csoport 1.085 fiókja áll ügyfelei rendel

amelyek Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási

kezésére Magyarországon, Bulgáriában,

Standardok (IFRS) néven ismertek. Ezen stan-

Horvátországban, Szlovákiában, Romániában,

dardokat és értelmezéseket korábban Nemzet-

Ukrajnában, Szerbiában, és Oroszországban.

közi Számviteli Standardoknak (IAS) nevezték.

A Bank és leányvállalatai (a „Csoport”)

A konszolidált beszámoló az Európai Unió által

foglalkoztatottainak létszáma 26.866 fô volt

is elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámoló-

2006. december 31-én. A 2006. évben

készítési standardokkal összhangban készült.

a Csoport átlagos statisztikai állományi

Az Európai Unió által elfogadott IFRS a Nemzet-

létszáma 24.535 fô volt.

közi Számviteli Standardok Bizottsága (IASB) által kibocsátott IFRS-tôl csak az IAS 39-ben leírt


71

portfolió fedezeti ügyletek elszámolása tekin-

IAS 1. számú Pénzügyi kimutatások

tetében tér el, melyet az EU nem fogadott be.

bemutatása

Mivel a Csoport nem alkalmazza az IAS 39

Standard saját tôkét érintô elôírásai

szerinti portfolió fedezeti ügyletek elszámolását,

(hatálybalépés idôpontja: 2007. január 1.)

így az EU által el nem fogadott résznek a mérleg fordulónapra vonatkozóan nincs

A fenti standardok alkalmazása nem volt

hatása a konszolidált beszámolóra.

jelentôs hatással a Csoport 2006. évi konszo lidált nemzetközi beszámolójára.

1.2.1. A Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok 2006. január 1-jétôl hatályos módosuló szabályainak hatása a 2006. évi beszámolókra

Más IAS standardok átdolgozása is hatással volt

A Csoport alkalmazza az összes 2006. január

1.2.2. Az új IFRS Standardok illetve az IAS Standardok 2007. január 1-jétôl hatályos módosuló szabályainak hatása a számviteli politikára

1-jétôl hatályba lépett minden, a Csoportra vonatkozó a Nemzetközi Számviteli Standardok Bizottság (IASB), és a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezô Bizottság (IFIRC) által

a Csoport konszolidált nemzetközi beszámolójára, azonban ezen változásoknak sem volt jelentôs hatásuk.

kibocsátott új, és átdolgozott Standardokat, illetve értelmezéseket. Ezek a következôk:

A Csoport jelen beszámolójának aláírásakor a következô standardok voltak kibocsátás alatt,

IAS 39. számú Pénzügyi Instrumentumok:

melyek azonban még nem hatályosak:

Megjelenítés és Értékelés

– IFRS 7. számú (Pénzügyi Instrumentumok

Standard módosításai, különös tekintettel

Bemutatása) Standard (hatálybalépés

a cash-flow fedezeti és valós érték opciós

idôpontja: 2007. január 1.)

ügyletek elszámolására (hatálybalépés idôpontja: 2006. január 1.)

– A z IAS 1. számú Standard saját tôkét érintô új elôírásainak bevezetése (hatálybalépés idôpontja: 2007. január 1.)

IAS 39. számú Pénzügyi Instrumentumok:

– Ú j értelmezések (IFRS 7,8,9 és 10)

Megjelenítés és Értékelés Standard módosításai,

2. SZ. JEGYZET:

és IFRS 4. számú Biztosítási szerzôdések Standard

Ezen standardok alkalmazása valószínûleg nem

elôírásai a pénzügyi garanciavállalásokkal kapcso-

lesz jelentôs hatással a Csoport konszolidált

latban (hatálybalépés idôpontja: 2006. január 1.)

eredményére és saját tôkéjére.

ALKALMAZOTT FÔ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA A konszolidált pénzügyi beszámoló összeállítá-

tumokat, amelyek valós értéken szerepelnek

sánál alkalmazott fô számviteli elvek az alábbi-

a beszámolóban. A konszolidált eredménykimu-

akban lettek összefoglalva:

tatás tételei az idôbeli elhatárolás elve alapján lettek elszámolva.

2.1. Alkalmazott alapelvek

A konszolidált pénzügyi kimutatások Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerinti

72

A konszolidált beszámoló a bekerülési költség

bemutatása megköveteli, hogy a Csoport veze-

elvén készült, kivéve egyes pénzügyi instrumen-

tése olyan becslésekkel illetve feltételezésekkel


éljen, amelyek hatással vannak az eszközök és

a 30. sz. jegyzet ismerteti. Mindazonáltal egyes

kötelezettségek, a mérlegen kívüli eszközök

leányvállalatok, ahol a Banknak meghatározó

és kötelezettségek mérlegkészítéskori értékére,

érdekeltsége van, nem kerültek az IFRS szerint

valamint a beszámolási idôszak bevételeire

konszolidálásra, mivel ezen részesedéseket

és ráfordításaira. A tényleges értékek eltér-

a Bank nem kívánja hosszú távon megtartani

hetnek ezektôl a becslésektôl. A jövôbeni

vagy teljes körû konszolidálásuknak nincs

változások a gazdasági környezetben, a pénz-

jelentôs hatása a konszolidált beszámoló

ügyi stratégiában, szabályozási környezetben,

egészét tekintve (lásd 2.10. sz. jegyzetet).

számviteli elôírásokban és egyéb területeken eredményezhetik a becslések változását, amelyek jelentôs hatással lehetnek a jövôbeni pénzügyi kimutatásokra.

2.4. Befektetések vásárlásának elszámolása Megvásárláskor a leányvállalatok elszámolása

2.2. Devizanemek közötti átszámítás

a bekerülési érték módszerével történik. A leányvállalatok megvásárlásakor keletkezô goodwill vagy negatív goodwill a mérlegbe

A Csoport a mérlegben a devizában fennálló

bekerül, és az alábbi módon történik

eszközöket és kötelezettségeket a konszolidált

az elszámolása.

beszámoló fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank (MNB) által közzétett hivatalos

A Csoport 2004. március 31-tôl az IFRS 3 Üzleti

devizaárfolyamon értékeli, ennek hiányában

kombinációkat alkalmazza az ezt a dátumot

az OTP által jegyzett deviza-középárfolyamon.

követô akvizíciókra. A goodwill, ami a megszer-

A devizában jelentkezô bevételek és ráfordí-

zett eszközök, kötelezettségek és függô kötele-

tások az ügylet napján fennálló árfolyamon

zettségek adásvétel idôpontjában érvényes

kerülnek értékelésre. Az esetleges árfolyamnye-

valós értékébôl a befektetôre esô részt megha-

reség vagy árfolyamveszteség a konszolidált

ladó többlet, az immateriális javak között kell

eredménykimutatásban kerül kimutatásra.

szerepeltetni a konszolidált beszámolóban, halmozott értékvesztéssel csökkentett bekerü-

A devizában beszámolót készítô leányvállalatok

lési értéken.

beszámolóinak átszámításából származó különbözet a konszolidált mérlegben a tartalékok

Évente meg kell vizsgálni az akvizícióban szer-

(saját tôke) részeként szerepel.

zett goodwill értékvesztésének szükségességét, vagy gyakrabban, ha az események vagy

A 2004. március 31. utáni akvizícióknál

a körülményekben bekövetkezô változások

a goodwill-t a külföldi leányvállalat funkcionális

értékvesztésre utalnak.

devizájában kell megállapítani és nyilvántartani, a mérlegben pedig a fordulónapi árfolyamon

A negatív goodwill-t, ami a megszerzett

kell átszámítani. Az átszámításból származó

eszközök, kötelezettségek és függô kötelezett-

különbözet a konszolidált mérlegben

ségek adásvétel idôpontjában érvényes valós

a tartalékok (saját tôke) részeként szerepel.

értékébôl a befektetôre esô résznek az akvizíció költségét meghaladó többlet, bevételként azonnal el kell számolni a konszolidált

2.3. Konszolidálási elvek

eredménykimutatásban.

A konszolidált beszámolóban bevonásra kerültek azon vállalkozások, ahol a Banknak

2.5. Lejáratig tartandó értékpapírok

meghatározó érdekeltsége van. A teljes körûen bevont fô leányvállalatokat a vonatkozó tulaj-

Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési

doni hányaddal, illetve a tevékenységi körrel

(érték-) napján könyvelôdnek valós értéken. IFRS konszolidált pénzügyi kimutatás

73

A konszolidált beszámolók készítésekor

amelyeknél alacsony kezdeti befektetés szük-

az értékpapír-befektetések, amelyeknél

séges a teljes szerzôdésbeli értékhez képest.

a Csoport kifejezte a hajlandóságát és képes-

A derivatív pénzügyi instrumentumok magukban

ségét, hogy lejáratig kívánja tartani (Lejáratig

foglalják a határidôs kamatláb-megállapodá-

tartandó értékpapírok), amortizált könyv szerinti

sokat, a kamatláb-swap ügyleteket, a határidôs

értéken kerülnek értékelésre, csökkentve

deviza és deviza-swap ügyleteket is.

az elszámolt értékvesztéssel.

Ezen pénzügyi instrumentumokat a Csoport arra használja, hogy fedezze a pénzügyi

A lejáratig tartandó értékpapírok beszerzésekor

piacokon végrehajtott tranzakcióinak

kialakult prémium, illetve diszkont éves amorti

kamatláb- és devizakockázatát.

zációja hozzáadódik az ilyen befektetések kamatbevételeihez. Így az egyes idôszakokban

A derivatív pénzügyi instrumentumok alap-

elszámolt eredmény állandó hozamot jelent

vetôen valós értéken kerülnek a könyvekbe,

az ilyen befektetéseken.

majd a késôbbiekben a valós értéken kerülnek bemutatásra. A valós érték meghatározása

A lejáratig tartandó befektetések olyan

a jegyzett piaci ár, diszkontált cash-flow és más

értékpapírokat tartalmaznak, amelyeket

pénzügyi modell alapján történik. A nem fede-

a Csoport hajlandó és képes lejáratig tartani.

zeti ügyleteknek minôsített derivatív pénzügyi

Ilyen típusú értékpapírok jellemzôen

instrumentumok valós értékében beálló

a Magyar Állam által kibocsátott értékpapírok

változás a konszolidált eredménykimutatásban

és a jelzáloglevek.

kerül elszámolásra az értékelés elvégzésekor. Az összes derivatíva ügyletenkénti valós értékének és bekerülési értékének különbsége jelle-

2.6. Pénzügyi eszközök valós értéken az eredménykimutatásban átvezetve

2.6.1. Kereskedési célú értékpapírok

gének megfelelôen eszközként vagy kötelezettségként kerül kimutatásra.

2.6.3. Valós érték fedezeti vagy cash-flow fedezeti ügyletnek minôsített származékos pénzügyi instrumentumok

Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési (érték) napján könyvelôdnek valós értéken.

A valós érték fedezeti ügyletnek minôsített

A kereskedési célú értékpapírok valós értéken

derivatívák valós értékének változása, amely

szerepelnek a mérlegben, és az így elszámolt

a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony

nem realizált nyereség és veszteség a konszoli-

ügyletnek tekinthetô a fedezett kockázat tekin-

dált eredménykimutatásban jelenik meg.

tetében, nyereségként vagy veszteségként kerül

A kereskedési célú értékpapírok magyar-

elszámolásra az eredmény javára vagy terhére

és külföldi állam által kibocsátott kötvényeket,

az alapügyleten elszámolt valós érték korrek

diszkont és kamatozó kincstárjegyeket, valamint

cióval egyetemben. A fedezeti ügylet nem

egyéb értékpapírokat tartalmaznak. Az egyéb

hatékony része közvetlenül a konszolidált

értékpapírok befektetési jegyeket, társaságok

eredménykimutatásban kerül bemutatásra.

részvényeit és vállalati kötvényeket tartalmaznak. A cash-flow fedezeti ügyletnek minôsített derivatívák valós értékének változása, amely

2.6.2. Származékos pénzügyi instrumentumok

a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony ügyletnek tekinthetô, a konszolidált saját tôkében a tartalékok között kerül bemutatásra.

74

A Csoport rendszeres üzletmenete során deri-

Az ily módon meghatározott tartalék a konszoli-

vatív pénzügyi instrumentumokkal is foglalkozik,

dált eredménykimutatásban kerül elszámolásra


nyereségként vagy veszteségként abban

a fenti modellekbôl sem állapítható meg

az idôszakban, melyben az alapügyleten elszá-

megbízhatóan, a szükséges céltartalékkal

molt nyereség vagy veszteség realizálódik.

csökkentett bekerülési értéken szerepelnek.

A fedezeti ügylet nem hatékony része közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban kerül bemutatásra. Bizonyos derivatív ügyletek, amelyek a Csoport kockázatmenedzselésébôl származó pozíciók

2.8. Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve az esetleges hitelezési és kihelyezési veszteségekre képzett céltartalékok

hatékony fedezését jelentik, nem minôsülnek az IAS 39 standard szerinti fedezeti ügyletnek,

A hitelek és a bankközi kihelyezések, követe-

és ezért kereskedési célú derivatíváknak

lések a várható hitelezési, illetve kihelyezési

minôsülnek, amelyek valós értéken kerülnek

veszteségekre képzett céltartalékkal csökkentett,

bemutatásra, és a nem realizált nyereség

még visszafizetetlen tôkeállományon szere-

és veszteség közvetlenül a konszolidált

pelnek. A kamatok a kintlévô tôke alapján

eredménykimutatásban jelenik meg.

idôarányosan kerültek elszámolásra. Amennyiben egy hitelfelvevô nem tesz eleget

2.7. Értékesíthetô értékpapírok

esedékes fizetési kötelezettségének, illetve a menedzsment megítélése szerint a jelek arra


utalnak, hogy a hitelfelvevô a majdan esedékes

(érték) napján könyvelôdnek valós értéken.

fizetési kötelezettségeit esetleg nem tudja

Az értékesíthetô értékpapírok valós értéken

teljesíteni, akkor a még rendezetlen kamatköve-


telés függô követelésként kerül elszámolásra.

nem realizált nyereség és veszteség közvetlenül a saját tôkében jelenik meg. A fedezeti célú

A céltartalék összege a követelés könyv szerinti

származékos pénzügyi instrumentumokhoz

értéke és a várható jövôbeni pénzáramlásoknak

kapcsolódó értékesíthetô értékpapírok valós

a követelés eredeti effektív kamatlábával

érték korrekciója a konszolidált eredménykimu

diszkontált jelenértéke (megtérülô érték) közötti

tatásban jelenik meg. Az értékesíthetô értékpa-

különbség, amely tartalmazza a garanciákból

pírok magyar- és külföldi állam által kibocsátott

és fedezetekbôl várható megtérülést.

kötvényeket, diszkont és kamatozó kincstárjegyeket, valamint egyéb értékpapírokat tartal-

A hitelekre és bankközi kihelyezésekre képzett

maznak. Az egyéb értékpapírok befektetési

céltartalék a menedzsment becslései alapján

jegyeket, társaságok részvényeit és vállalati

kerül megállapításra a hitelezési és kihelyezési

kötvényeket tartalmaznak

tevékenységgel kapcsolatban.

Az értékesíthetô értékpapírok valós értékre történô

A hitelezési és kihelyezési veszteségekre

átértékelése az értékpapírpiacokon jegyzett ár vagy

képzett céltartalék olyan szinten kerül meghatá-

diszkontált cash-flow modell segítségével történik.

rozásra, hogy fedezetet nyújtson mind az egye-

Azokban az esetekben, ahol a jegyzett piaci ár nem

dileg azonosított hitelezési veszteségekre, mind

elérhetô, az értékpapírok valós értéke a jövôbeli

a portfólió szinten várható lehetséges érték-

pénzáramlások jelenértékeként kerül meghatáro-

vesztésre. Ha az értékvesztés indoka továbbra

zásra. A nem jegyzett értékpapírok valós értékének

már nem áll fenn, az értékvesztés visszaírásra

meghatározása a megfelelô egy részvényre jutó

kerül a tárgyévi eredménykimutatásban.

nyereség vagy az egy részvényre jutó pénzáramlás mutatók segítségével történik.

Egy hitel akkor kerül leírásra, ha sikertelennek bizonyult a hitel átütemezése, behajtása, illetve

Azoknál az értékesíthetô értékpapíroknál, ahol

a jövôbeni megtérülés nem valószínûsíthetô.

nincs jegyzett piaci ár és amelyek valós értéke

A hitel leírása a tárgyévi eredménykimutatás IFRS konszolidált pénzügyi kimutatás

75

„Értékvesztés hitelekre és bankközi kihelyezésekre” során kerül elszámolásra.

2.11. Tárgyi eszközök és immateriális javak A tárgyi eszközök és az immateriális javak

2.9. Visszavásárlási megállapodások

beszerzési értéken szerepelnek az értékcsökkenési leírás levonása után. A tárgyi eszközöknek

Amennyiben részvények és kötvények értékesí-

és immateriális javaknak a hasznos élettartam

tése elôre meghatározott áron való visszavásár-

végén várható maradványértékkel csökkentett

lási kötelezettség mellett történik, azok továbbra

bekerülési értékét azokra az évekre kell felosz-

is megjelennek a mérlegben, és ellenértékük

tani, amely idô alatt ezeket az eszközöket

Egyéb kötelezettségként kerül elszámolásra.

a Bank elôreláthatóan használni fogja.

Fordított esetben az újraértékesítési kötele-

Az értékcsökkenést az adott eszköz becsült

zettség mellett vásárolt részvények és kötvé-

hasznos élettartama alatt lineáris módon

nyek nem kerülnek elszámolásra a mérlegben,

számítják az alábbiak szerint:

és az értük kifizetett ellenérték egyéb eszköz-

Épületek

ként jelenik meg. A kamat egyenletesen kerül

Gépek, berendezések

elszámolásra a visszavásárlási megállapodás

Jármûvek

idôtartama alatt.

Lízingelt eszközök

0,6–19,7% 2,5–50% 3–50% 14–100%

Szoftver Vagyoni értékû jogok

8–100% 14,5–50%

2.10. Részvények és részesedések A tárgyi eszközökre és immateriális javakra Azon vállalkozások, ahol a Banknak befolyásoló

azok üzembe helyezésének napjától kezdôdôen

részesedése van, equity-módszerrel kerültek bevo-

számol el értékcsökkenést a Csoport.

násra. Mindazonáltal egyes társult vállalkozások, ahol a Banknak befolyásoló részesedése van, nem

A tárgyi eszközök és immateriális javak könyv

kerültek az equity-módszer szerint elszámolásra,

szerinti értékét évente felülvizsgálják és szükség

mivel ezen részesedéseket a Bank nem kívánja

esetén értékvesztést számolnak el, ha a könyv

hosszú távon megtartani, vagy az equity-módszer

szerinti érték tartósan magasabb a piaci

alkalmazásának nincs jelentôs hatása a konszolidált

értéknél. Amennyiben indok merül fel, megha-

beszámoló egészét tekintve. 2001. január 1-jét

tározzák az eszköz piaci értékét, és ha szük-

a részesedések, amelyeket a Bank nem kíván

séges, a terven felüli értékcsökkenést a piaci

hosszú távon megtartani, átsorolásra kerültek

értékig elszámolják.

az értékesíthetô értékpapírok mérlegsorra, és valós értéken kerülnek bemutatásra.

Ha nincs lehetôség az egyes eszköz piaci értékének meghatározására, a Csoport annak

A konszolidálásba be nem vont leányvállalatok

az eszközcsoportnak a piaci értékét határozza

és azon társult vállalkozások, melyek nem

meg, ahová az adott eszköz tartozik.

az equity-módszerrel kerültek bevonásra, valamint azon egyéb társaságok, ahol a Banknak

Ha az épületek, berendezések és egyéb tárgyi

nincsen meghatározó vagy befolyásoló részese-

eszközök könyv szerinti értéke nagyobb, mint

dése, az eredeti bekerülési költségnek a tartós

a várhatóan megtérülô összeg, a különbözet

értékvesztésre képzett szükséges céltartalékkal

haladéktalanul leírásra kerül a várhatóan

csökkentett értékén szerepelnek.

megtérülô értékig.

A részvények és részesedések értékesítésénél jelentkezô árfolyamnyereség, illetve árfolyam-

2.12. Lízing

veszteség az egyes részvények és részesedések

76

egyedi könyv szerinti értéke alapján kerül

A lízingszerzôdések pénzügyi lízingként kerülnek

meghatározásra.

bemutatásra, amennyiben a lízing során lénye


gében az összes kockázat és a tulajdonjog

között kerülnek bemutatásra. Az értékesítésre

a lízingbe vevôhöz kerül át. Minden egyéb lízing-

tartott ingatlanok magukba foglalják a rendes üzlet-

szerzôdés operatív lízingként kerül bemutatásra.

menet keretében épített, vagy fejlesztett ingatlanokat és a követelések fejében megszerzett ingat-

A Csoport, mint lízingbe adó

lanokat, amelyek megszerzésekor a kizárólagos

A pénzügyi lízing keretében keletkezett,

közeljövôbeni értékesítés várható volt.

a lízingbe vevôtôl járó összegek, a Csoportnak a lízingbe történt nettó befektetésének az értékében, követelésként kerülnek bemuta-

2.14. Biztosítástechnikai tartalékok

tásra. A pénzügyi lízingbôl származó eredmény a lízing futamideje alatt kerül elszámolásra,

Biztosítástechnikai tartalékot képez a Csoport

és ennek megfelelôen mutatja az állandó

az életbiztosításokra és a nem életbiztosítá-

megtérülést a Csoport nettó aktuális lízingbe-

sokra. A biztosítástechnikai tartalékok szintje

fektetésén. A pénzügyi lízingkövetelések kezdeti

a konszolidált beszámolási idôszak végi becsült

értékelése tartalmazza a közvetlen költségeket,

jövôbeni kötelezettségek szintjét tükrözi.

mint például a jutalékok.

A biztosítástechnikai tartalékok az egyéb kötelezettségek között szerepelnek.

Az operatív lízing keretében kapott lízingdíjak az eredmény javára lineáris módon, a lízing

A nem életbiztosítás még nem teljesített

teljes futamideje alatt kerülnek elszámolásra.

kárkifizetéseire és kárrendezési költségeire képzett függôkár-tartalékok az egyes módoza-

A Csoport, mint lízingbe vevô

tokban várható kifizetések alapján kerülnek

A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszkö-

meghatározásra. A tartalék kiterjed az ismert

zöket (amelyek hasonló jogokkal és kötelezett-

károkra, a bekövetkezett, de még nem jelen-

ségekkel járnak, mintha az eszközök saját tulaj-

tett károkra és a kárrendezés költségeire.

donúak lennének) a Csoport a tényleges valós

A tartalékképzés az állami felügyeletek által

értéken aktiválja, és a hasznos élettartam ideje

jóváhagyott halandósági tábla alapján veszi

alatt amortizálja. A lízingdíj tôkerészét a lízing-

figyelembe azon országok lakosságának

kötelezettség csökkenéseként, míg a kamatrészt

halandósági jellemzôit, ahol a Csoport

az eredmény terhére számolja el a Csoport,

biztosítási tevékenységet folytat.

így a fennálló kötelezettség állandó arányban csökken a lízing idôtartama alatt.

2.15. Visszavásárolt saját részvény Az operatív lízing keretében fizetett lízingdíjakat az eredmény terhére lineáris módon, a lízing

A visszavásárolt saját részvényeket a Bank

teljes futamideje alatt számolja el a Csoport.

és leányvállalatai a tôzsdén, illetve a tôzsdén

Amennyiben az operatív lízing felmondásra

kívüli piacon vásárolja és a konszolidált éves

kerül a futamidô lejárta elôtt, a lízingbe

beszámolóban saját tôkét csökkentô tételként

adónak bármilyen, felmondási díj módjára

mutatja be.

fizetett összeg a felmondás évében ráfordításként kerül elszámolásra.

A visszavásárolt saját részvények értékesítésének eredménye közvetlenül a konszolidált tartalékokkal (saját tôke) szemben kerül elszámolásra.

2.13. Értékesítésre tartott ingatlanok Az értékesítésre tartott ingatlanok elszámolása

2.16. Kamatbevételek és kamatráfordítások

a tartós értékvesztésre képzett céltartalékkal csökkentett bekerülési költségen történik,

A kamatbevételek és kamatráfordítások

és a konszolidált mérlegben az egyéb eszközök

a konszolidált eredménykimutatásban IFRS konszolidált pénzügyi kimutatás

77

az idôbeli elhatárolás elve alapján kerülnek

A Csoport akkor képez céltartalékot, amikor

kimutatásra. A kamatbevétel elszámolása

egy múltbeli eseménybôl kifolyólag jelenbeli

az effektív kamatláb módszerével történik.

kötelezettsége keletkezik; valószínûsíthetô,

Az effektív kamatláb az a kamatláb, amellyel

hogy gazdasági hasznot termelô forrásokból

a pénzügyi instrumentum futamidô alatti

származó kifizetésekre lesz szükség a kötele-

várható jövôbeni pénzáramainak diszkontált

zettség teljesítéséhez; valamint a kötelezettség

értéke a nettó könyv szerinti értékkel

mértéke megbízhatóan valószínûsíthetô.

egyezik meg.

2.20. Részvény alapú juttatás 2.17. Díjak és jutalékok A Bank alkalmazza az IFRS 2 Részvény alapú juttaA díjak és jutalékok a konszolidált eredmény

tások standard elôírásait mindazokra az opciókra,

kimutatásban az idôbeli elhatárolás elve alapján

amelyek nyújtása 2002. november 7-e

kerülnek elszámolásra.

után történt. A Bank részvényben teljesített részvény alapú

2.18. Társasági adó

juttatásokat nyújt bizonyos munkavállalói részére. Ezeknek a juttatásoknak a Bank által

Az évente fizetendô társasági adó mértéke

becsült mennyiségét a kibocsátás napján

az adott ország törvénye alapján meghatározott

számított valós értéken kell értékelni

adókötelezettségen alapul, amely korrigálva

és az eredménykimutatásban személyi jellegû

van a halasztott adózással.

ráfordításként kell elszámolni, idôarányosan az értékelt üzleti év során.

A pénzügyi jelentésekben és az adóbevallásban jelentkezô eredmény közötti átmeneti idôbeli

A valós érték számításához a Bank binomialis

eltérések miatt halasztott adó elszámolására

modellt alkalmaz. A modellben alkalmazott várható

olyan adókulcsokkal került sor, amelyek

élettartamot módosítani kell az átruházásra, illetve

a halasztott adóeszköz realizálásakor, illetve

lehívásra vonatkozó különbözô korlátozások hatá-

a halasztott adókötelezettségek teljesítésekor

sával a Bank legjobb megítélése szerint.

várhatóan érvényben lesznek.

2.19. Függô és jövôbeni kötelezettségek

2.21. Konszolidált cash-flow kimutatás A konszolidált cash-flow kimutatás szempontjából

A Csoport a rendes üzletmenet során

a készpénz és a készpénz egyenértékesek a kész-

mérlegen kívüli tranzakciókkal is foglalkozik,

pénzt, a nostro számlák egyenlegét, illetve

melyek között szerepelnek adott bankgaran-

a Magyar Nemzeti Banknál lévô számlákat jelentik,

ciák, akkreditívek, hitelnyújtási kötelezettségek

kivéve a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett köte-

és tranzakciók pénzügyi instrumentumokkal.

lezô tartalékok összegét. A fedezeti ügyletekhez

A fenti tételekre vonatkozó céltartalékok szintje

tartozó cash-flow ugyanazon soron kerül bemuta-

úgy van megállapítva, hogy fedezetet nyújtson

tásra, mint az alapügylethez tartozó pénzáramlás.

az esetleges jövôbeni veszteségekre. A menedzsment a tartalékolás kellô szintjét az egyes tételek, a veszteséggel kapcsolatos

2.22. Szegmensinformációk

jelenlegi tapasztalatok, az adott gazdasági

78

feltételek, a különbözô tranzakciók kockázati

A szegmensinformációk alapja kétféle jelentési

tényezôi, és egyéb lényeges tényezôk mérle

forma. Az elsôdleges jelentésforma a Csoport

gelése alapján határozza meg.

földrajzi piacait, a másodlagos jelentésforma


két üzleti szegmenst, a pénzügyi és biztosítási

A szegmenseszközök és -kötelezettségek azokból

szegmenst mutatja be.

a mûködési eszközökbôl és kötelezettségekbôl állnak, amelyek ésszerû alapon közvetlenül

A szegmenseredmény a közvetlenül a szeg-

a szegmenshez rendelhetôk. A szegmensesz-

menshez kapcsolódó bevételeket és ráfordítá-

közök és -kötelezettségek meghatározása a szeg-

sokat foglalja magában, valamint a bevételek

mensen belüli konszolidációs kiszûrések elvég-

és ráfordítások azon részét, amely a szeg-

zése után történik.

menshez ésszerû alapon hozzárendelhetô, akár külsô, akár a Csoport szegmensei közötti tranzakciókból származik. A fel nem

2.23. Összehasonlítható adatok

osztott tételek fôként általános igazgatási

3. SZ. JEGYZET:

költségekbôl állnak. A szegmenseredmény

Néhány bázisadat átsorolásra került a 2005. évi

a kisebbségi részesedés levonása elôtt kerül

konszolidált beszámolóban annak érdekében, hogy

meghatározásra.

a tárgyidôszaki bemutatási formának megfeleljen.

J E L E N T Ô S S Z Á M V I T E L I B E C S L É S E K É S D Ö N T É S E K A SZÁMVITELI POLITIKA ALKALMAZÁSAKOR Az IFRS követelményeinek megfelelô pénzügyi kimutatások készítése megköveteli adott becs-

3.2. Jegyzett piaci ár nélküli instrumentumok értékelése

lések és feltételezések alkalmazását, melyek befolyásolják a konszolidált pénzügyi kimuta-

Aktív piaccal nem rendelkezô pénzügyi instru-

tásokban és a jegyzetekben szereplô össze-

mentumok valós értékét értékelési modellek

geket. A tényleges eredmények eltérhetnek

alkalmazásával állapítja meg a Csoport.

ezen becslésektôl.

A modelleket rendszeresen felülvizsgálják, és minden egyes modell a legfrissebb piaci

A becslések fôbb területei a következôk:

adatokra épül. A modellek a rendelkezésre álló piaci adatokra épülnek, ezért használatuk során bizonyos becslésekkel és feltételezé-

3.1. Hitelek és elôlegek értékvesztése

sekkel kell élni (korrelációk, volatilitások). A feltételezések változása befolyásolhatja a pénzügyi instrumentumok bemutatott

A Csoport rendszeresen felülvizsgálja hitel

piaci értékét.

állományát értékvesztés szempontjából. A menedzsment a tartalékolás kellô szintjét az egyes hitelek és kihelyezések, veszteséggel

3.3. Céltartalék

kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különbözô hitelkategó-

A Csoport számos peres ügyben érintett.

riák kockázati tényezôi és egyéb lényeges

A múltbeli tapasztalatok és szakértôk jelentései

tényezôk mérlegelése alapján határozza meg.

alapján a Csoport megbízhatóan képes meghatá-

Az értékvesztés meghatározása több bizony-

rozni ezen ügyletek kimenetelét és ezáltal

talan tényezôre támaszkodik a kockázatok

a várható veszteségek nagyságát, valamint

kimenetelét illetôen, és a becslés folyamán

a szükséges céltartalék mértékét.

a menedzsment szubjektív ítéleteire hagyatkozik.

(Lásd 16. sz. jegyzetet)


79

3.4. Biztosítási kötelezettségek

Ezek a tartalékok múltbeli tapasztalatokon, halandósági táblákon és menedzsment

4. SZ. JEGYZET:

Az élet- és nem életbiztosítási szerzôdésekbôl

becsléseken alapulnak. Ezen feltételezé-

fakadó biztosítási kötelezettségek tükrözik

sekben bekövetkezô változások befolyásol-

a konszolidált beszámolókészítés napjára vonat-

hatják az ilyen jellegû kötelezettségek

kozó várható jövôbeni kötelezettségeket.

mértékét.

PÉNZTÁRAK, BETÉTSZÁMLÁK, ELSZÁMOLÁSOK A MAGYAR NEMZETI BANKKAL (millió forintban)

Pénztárak: forint valuta Betétszámlák és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal: Éven belüli: forint deviza Összesen

2006

2005

46.286 52.471 98.757

47.676 25.609 73.285

389.684 44.184 433.868 532.625

404.753 5.153 409.906 483.191

A kötelezô jegybanki tartalékokra vonatkozó

135.967 millió forint, míg 2005. december 31-én

elôírások szerint a kötelezô tartalék szintje

121.195 millió forint volt.

a Csoportnál 2006. december 31-én

5. SZ. JEGYZET:

BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK, KÖVETELÉSEK, A KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT CÉLTARTALÉKOK LEVONÁSA UTÁN (millió forintban)


80

2006

2005

37.808 526.024 563.832

94.110 317.654 411.764

3.000 35.783 38.783 602.615

3.000 24.004 27.004 438.768

A külföldi leányvállalatok saját Nemzeti Bank-

A devizában történt bankközi kihelyezések,

jukkal szembeni követelése összesen 2006.

követelések 2006. december 31-i állománya

december 31-én 184.799 millió forint, 2005.

0,43% és 16,5%, 2005. december 31-i állo-

december 31-én 77.879 millió forint volt.

mánya 0% és 12% között kamatozott.


6. SZ. JEGYZET:

A forintban történt bankközi kihelyezések,

A bankközi kihelyezésekbôl, követelésekbôl


várható kihelyezési veszteségekre képzett

4,24% és 9,55%, 2005. december 31-i állo-

céltartalékokból képzés vagy felszabadítás

mánya 0,5% és 7,6% között kamatozott.

nem volt sem 2005-ben, sem 2006-ban.

PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK VALÓS ÉRTÉKEN, AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSBAN ÁTVEZETVE (millió forintban)

Kereskedési célú értékpapírok Diszkontkincstárjegyek Magyar kamatozó kincstárjegyek Államkötvények Jelzáloglevelek Egyéb értékpapírok Kereskedési célú származékos pénzügyi eszközök Összesen

2006

2005

1.562 5.709 41.421 574 35.601 84.867 25.709 110.576

160 1.485 34.151 895 1.282 37.973 10.081 48.054

Az államkötvények mintegy 38%-a és 43%-a

vény-portfolió mintegy 17%-a USD-ben,

devizában volt 2006. december 31-én és

31%-a EUR-ban, 24%-a SKK-ban, 28%-a

2005. december 31-én. A 2006. december

pedig BGN-ben volt.

31-i devizás államkötvény-portfolió mintegy

A kereskedési célú értékpapírok 2006.

12%-a USD-ben, 21%-a EUR-ban, 19%-a

december 31-i állománya 2% és 12,5%,

BGN-ben, 48%-a pedig RUB-ben volt.

2005. december 31-i állománya 2,16%

A 2005. december 31-i devizás államköt-

és 9,5% között kamatozott.

A kereskedési célú értékpapírok kamatkondíciói és lejárata az alábbiak szerint összegezhetôk: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen

2006

2005

1.136 68.683 69.819

1.492 27.160 28.652

3.249 10.802 14.051 997 84.867

3.764 5.100 8.864 457 37.973


81

7. SZ. JEGYZET:

ÉRTÉKESÍTHETÔ ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban)

Értékesíthetô értékpapírok Államkötvények Diszkontkincstárjegyek Jelzáloglevelek Egyéb értékpapírok Céltartalék Összesen

2006

2005

267.455 112.143 392 109.289 489.279 29 489.250

283.342 51.621 540 74.442 409.945 – 409.945

Az értékesíthetô portfolió mintegy 79%-a és

19%-a BGN-ben, és 1%-a pedig SKK-ban volt.

75%-a volt forintban 2006. december 31-én

A 2005. december 31-i devizás államkötvény-port-

és 2005. december 31-én.

folió mintegy 4%-a USD-ben, 54%-a EUR-ban,

Az államkötvények mintegy 20%-a és 23%-a

21%-a HRK-ban, 21%-a pedig BGN-ben volt.

devizában 2006. december 31-én és 2005.

Az értékesíthetô értékpapírok 2006. december

december 31-én . A 2006. december 31-i

31-i állománya 2% és 28,8% között, a 2005.

devizás államkötvény-portfolió mintegy 4%-a

december 31-i állománya 1,6% és 8,08%

USD-ben, 50%-a EUR-ban, 26%-a HRK-ban,

között kamatozott.

Az értékesíthetô értékpapírok kamatkondíciói és lejárata az alábbiak szerint összegezhetôk: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen

2006

2005

41.934 315.660 357.594

116.784 182.886 299.670

7.262 91.384 98.646 33.039 489.279

4.261 81.364 85.625 24.650 409.945

2006 – 29 29

2005 – – –

A céltartalékok változása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Céltartalékképzés December 31-i egyenleg

82


8. SZ. JEGYZET:

HITELEK, A HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT CÉLTARTALÉKOK LEVONÁSA UTÁN (millió forintban) 2006 1.338.653 3.136.049 4.474.702 –127.611 4.347.091

Éven belül esedékes hitelek és váltók Éven túl esedékes hitelek és váltók Céltartalékok Összesen

2005 925.331 2.371.887 3.297.218 –105.920 3.191.298

A devizahitelek a teljes bruttó hitelállomány

A devizahitelek 2006. december 31-i

59%-át, illetve 46%-át képviselték 2006.

állománya 1,5 % és 42% között,

december 31-én és 2005. december 31-én.

2005. december 31-i állománya 0,04% és 24% között kamatozott.

Az éven belüli forinthitelek 2006. december 31-i 6% és 30% között, 2005. december 31-i

A bruttó hitelállomány megközelítôleg 4%-a

állománya 6% és 30% között kamatozott.

olyan hitel, amelyre nem volt kamatelhatárolás 2006. december 31-én, illetve

Az éven túli forinthitelek 2006. december 31-i

2005. december 31-én.

4% és 22,8% között, 2005. december 31-i állománya 4% és 22,3% között kamatozott.

A hitelállomány megbontása a fôbb hiteltípusokra az alábbi: 2006 Vállalkozói hitelek Önkormányzati hitelek Lakáshitelek Fogyasztási hitelek Összesen

1.609.989 218.299 1.520.053 1.126.361 4.474.702

2005 36% 5% 34% 25% 100%

1.195.374 136.039 1.222.397 743.408 3.297.218

36% 4% 37% 23% 100%

A céltartalékok változása az alábbi volt:

Január 1-jei egyenleg Céltartalék képzése Felhasználás Átváltási különbözet December 31-i egyenleg

2006 105.920 28.559 –6.718 –150 127.611

2005 79.315 28.043 –1.808 370 105.920


83

9. SZ. JEGYZET:

RÉSZVÉNYEK ÉS RÉSZESEDÉSEK (millió forintban)

Befektetések és egyéb részesedések: Nem konszolidált leányvállalatok Társult vállalkozások Egyéb befektetések Céltartalék Összesen

2006

2005

2.975 632 67.539 71.146 –207 70.939

11.356 679 2.466 14.501 –2.144 12.357

Az Egyéb befektetések tartalmazzák a Kulska banka

A társaságok feletti kontrollt az OTP Bank

a.d. Novi Sad, illetve Crnogorska komercijalna

2007-tôl gyakorolja.

banka AD társaságokért kifizetett vételárat is.

A nem konszolidált leányvállalatok mérlegfôösszege

2006 31.876

2005 63.102

2006 2.144 –1.892 –70 25 207

2005 1.978 166 – – 2.144


Január 1-jei egyenleg Céltartalék felszabadítása/képzése Céltartalék felhasználása Átváltási különbözet December 31-i egyenleg

10. SZ. JEGYZET:

LEJÁRATIG TARTANDÓ ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban)

Államkötvények Magyar diszkontkincstárjegyek Jelzáloglevelek Egyéb értékpapírok Összesen

2006 218.688 28.452 12.631 8.509 268.280

2005 242.094 29.962 11.264 6.483 289.803

A lejáratig tartandó értékpapírok kamatkondíciói és lejárata az alábbiak szerint összegezhetôk: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Összesen

84


2006

2005

30.773 176.092 206.865

60.836 155.524 216.360

37.246 24.169 61.415 268,280

43.051 30.392 73.443 289,803

A portfolió mintegy 81%-a és 80%-a forintban

és 10%, 2005. december 31-én 3,25% és 10%

volt 2006. december 31-én és 2005. december

között volt. A kamatfizetés mind a változó, mind

31-én. A változó kamatozású papírok kamata,

a fix kamatozású értékpapíroknál általában

amelyet általában fél évre állapítanak meg,

félévente történik.

a legtöbb esetben a 90 napos magyar diszkontkincstárjegy kamatán alapul.

A lejáratig tartandó értékpapírok valós értéke 2006. december 31-én 267.589 millió forint,

A forintban kibocsátott fix kamatozású papírok

2005. december 31-én 291.894 millió forint volt.

kamatlába 2006. december 31-én 2,2%

A céltartalékok változása az alábbi volt: 2006 – – –

Január 1-jei egyenleg Céltartalékképzés December 31-i egyenleg

11. SZ. JEGYZET:

2005 30 –30 –

TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK, NETTÓ (millió forintban)

2006. december 31-ével zárult év: Immateriális javak

Ingatlanok


Beruházások

Összesen

130.604 12.382 211.853 –5.725 –2.744 346.370

97.524 10.395 17.464 512 –15.709 110.186

91.426 5.471 26.635 845 –12.979 111.398

12.430 763 19.020 265 –18.941 13.537

331.984 29.011 274.972 –4.103 –50.373 581.491

28.737 13.534 97 –2.258 40.110

13.367 4.078 134 –2.175 15.404

56.635 10.191 551 –6.116 61.261

– – – – –

98.739 27.803 782 –10.549 116.775

101.867 306.260

84.157 94.782

34.791 50.137

12.430 13.537

233.245 464.716

Bruttó érték 2006. január 1-jei egyenleg Akvizíció miatti növekedés Évközi nettó növekedés Átváltási különbözet Évközi nettó csökkenés December 31-i egyenleg Értékcsökkenés 2006. január 1-jei egyenleg Évközi nettó növekedés Átváltási különbözet Évközi nettó csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték 2006. január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

Goodwill és negatív goodwill változásának levezetése a 2006. december 31-ével végzôdött évben: Goodwill Bruttó érték 2006. január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Átváltási különbözet December 31-i egyenleg Nettó érték 2006. január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

70.765 191.827 –5.907 256.685 70.765 256.685


85

2005. december 31-ével zárult év:

Bruttó érték 2005. január 1-jei egyenleg Akvizíció miatti növekedés Évközi nettó növekedés Átváltási különbözet Évközi nettó csökkenés December 31-i egyenleg Értékcsökkenés 2005. január 1-jei egyenleg Évközi nettó növekedés Átváltási különbözet Évközi nettó csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték 2005. január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

Immateriális javak

Ingatlanok


Beruházások

Összesen

82.328 141 49.723 1.562 –3.150 130.604

94.626 6.783 10.065 1.554 –15.504 97.524

83.970 891 15.878 672 –9.985 91.426

12.227 258 – 70 –125 12.430

273.151 8.073 75.666 3.858 –28.764 331.984

30.381 7.766 91 –9.501 28.737

15.673 2.801 337 –5.444 13.367

52.322 11.347 462 –7.496 56.635

– – – – –

98.376 21.914 890 –22.441 98.739

51.947 101.867

78.953 84.157

31.648 34.791

12.227 12.430

174.775 233.245

Goodwill és negatív goodwill változásának levezetése a 2005. december 31-ével végzôdött évben: Bruttó érték 2005. január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Átváltási különbözet Évközi csökkenés a módosított IFRS hatásából adódóan December 31-i egyenleg Értékcsökkenés 2005. január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Évközi csökkenés a módosított IFRS hatásából adódóan December 31-i egyenleg Nettó érték 2005. január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

86


Goodwill

Negatív goodwill

44.177 35.809 1.411 –10.632 70.765

4.204 – – –4.204 –

10.632 – –10.632 –

1.170 – –1.170 –

33.545 70.765

3.034 –

12. SZ. JEGYZET:

EGYÉB ESZKÖZÖK (millió forintban)

Eladásra tartott ingatlanok Állami kamattámogatás miatti követelés Vevôkövetelés Elôleg értékpapírokra és befektetésekre Adókövetelések, illetve -túlfizetések Készletek Készletekkel kapcsolatos követelések Egyéb adott elôlegek Lízinggel kapcsolatos követelések Követelések biztosítási kötvény tulajdonosoktól Befektetési alapokkal és nyugdíjpénztárakkal kapcsolatos elszámolások Aktív idôbeli elhatárolások Befektetési szolgáltatási tevékenységbôl származó követelés Vegyes aktív elszámolási számla Nem kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok valós érték korrekciója Egyéb Céltartalék Összesen

2006 12.097 4.188 10.752 766 6.721 4.724 44.420 8.835 34.145 2.529 1.614 6.684 889 32

2005 13.408 3.895 5.456 511 1.654 1.926 – 7.758 13.840 1.883 2.243 7.792 1.231 1.235

2.107 20.684 161.187 –4.076 157.111

452 11.514 74.798 –3.427 71.371

Az egyéb eszközökre képzett céltartalékok

gekre és a lízinggel kapcsolatos követelésekre

között legnagyobb arányt az egyéb adott elôle-

képzett céltartalékok képviseltek.

Az egyéb eszközökbôl a várható veszteségekre képzett céltartalékok változása az alábbi volt:

Január 1-jei egyenleg Céltartalék felszabadítása/képzése Céltartalék felhasználása Átváltási különbözet December 31-i egyenleg

13. SZ. JEGYZET:

2006 3.427 777 –59 –69 4.076

2005 3.372 –54 128 –19 3.427

HITELINTÉZETEKKEL ÉS A MAGYAR NEMZETI BANKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban)

Éven belüli forint valuta Éven túli forint deviza Összesen

2006

2005

25.369 318.880 344.249

8.018 126.766 134.784

50.572 265.596 316.168 660.417

20.510 208.830 229.340 364.124


87

14. SZ. JEGYZET:

A hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal


szembeni éven belüli forintkötelezettségek

szembeni éven belüli devizakötelezettségek



és 12,27%, a 2005. december 31-i állománya


4,9% és 5,3% között kamatozott.




szembeni éven túli forintkötelezettségek

szembeni éven túli devizakötelezettségek






is 0,7% és 6,5% között kamatozott.

ÜGYFELEKKEL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban)

Éven belüli forint deviza Éven túli forint deviza Összesen

2006

2005

2.273.960 1.825.429 4.099.389

2.214.998 1.137.175 3.352.173

113.708 19.056 132.764 4.232.153

72.480 3.540 76.020 3.428.193

Az ügyfelek éven belüli forintbetéteinek

Az ügyfelek éven belüli devizabetéteinek



és 9,0% között, a 2005. december 31-i


állománya 0,2% és 6,5% között kamatozott.


Az ügyfelek éven túli forintbetéteinek

Az ügyfelek éven túli devizabetéteinek





állománya 1% és 4,5% között kamatozott.

állománya 2% és 18% között kamatozott.

A betétállomány megbontása a fôbb betéttípusokra az alábbi: 2006 Vállalkozói betétek Önkormányzati betétek Lakossági betétek Összesen

88


1.098.083 221.315 2.912.755 4.232.153

2005 26% 5% 69% 100%

662.215 203.110 2.562.868 3.428.193

19% 6% 75% 100%

15. SZ. JEGYZET:

KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban)

Eredeti lejárat szerint Éven belüli lejárat szerint Éven túli lejárat szerint Összesen

2006

2005

56.377 724.938 781.315

65.520 477.940 543.460

Az értékpapírok 58,35%-a és 46,42%-a

A kötvény kamata 3 havi Euribor + 0,16%,

forintban került kibocsátásra 2006. december

kamatfizetése negyedévenként történik.

31-én és 2005. december 31-én. Kamatozásuk 2006. december 31-én 0,3% és 9,5%, 2005.

A Bank 300 millió EUR névértéken változó

december 31-én 0,3% és 12,5% közötti volt.

kamatozású kötvényt bocsátott ki 2005.

A Bank 500 millió EUR névértéken változó

december 20-i értéknappal, 2010. december

kamatozású kötvényt bocsátott ki 2005. július

20-i lejárattal, 99,81%-os árfolyamon.

1-jei értéknappal, 2010. július 1-jei lejárattal.

A kötvény kamata 3 havi Euribor + 0,15%.

Megbontás jelentôsebb értékpapírok szerint 2006. évben a következô: Változó kamatozású EUR kötvények Jelzáloglevelek Egyéb értékpapírok Összesen

16. SZ. JEGYZET:

2006 201.713 520.498 59.103 781.315

2005 202.267 267.432 73.761 543.460

EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban)

Halasztott adózásból származó forrás Adótartozások Giro elszámolási számlák Szállítói tartozások Biztosítástechnikai tartalék Bérek és társadalombiztosítás Értékpapír bizományosi ügyletek passzív elszámolása Céltartalékok függô és jövôbeni kötelezettségekre Osztalékfizetési kötelezettség Vevôktôl kapott elôlegek Passzív idôbeli elhatárolás Beszedésre átvett kölcsön Lakáscélú állami támogatások elôleg elszámolása Nem kereskedési célú derivatív kötelezettségek Kereskedési célú derivatív kötelezettségek Kereskedelmi kötelezettségek (visszavásárlási megállapodások) Egyéb Összesen

2006 8.337 9.003 29.873 14.940 162.607 14.060 9.467 15.156 712 5.772 14.708 1.674 5.355 3.715 7.991 1.267 33.954 338.591

2005 2.761 8.363 22.744 12.253 130.354 10.839 9.307 7.376 617 689 10.214 1.860 5.427 2.230 8.199 5.785 21.710 260.728


89

A függô és jövôbeni kötelezettségekre képzett céltartalékok részletezése az alábbi: Peres esetekre képzett Egyéb függô és jövôbeni kötelezettségekre képzett Egyéb céltartalék várható kötelezettségekre Lakásszavatossági kötelezettségekre képzett Összesen

2006 4.413 6.663 3.929 151 15.156

2005 2.138 3.674 1.234 330 7.376

Az egyéb függô és jövôbeni kötelezettségekre

leányvállalatai által adott garanciákra és vállalt

képzett céltartalék elsôsorban a Bank, illetve

hitelnyújtási kötelezettségekre lett képezve.

A függô és jövôbeni kötelezettségekre képzett céltartalékok levezetése az alábbi:

Január 1-jei egyenleg Céltartalék felszabadítása/képzése Céltartalék felhasználása Akvizícióból származó növekedés Átváltási különbözet December 31-i egyenleg

2006 7.376 6.982 –509 1.357 –50 15.156

2005 7.378 –1.544 – 1.545 –3 7.376

2006 130.354 31.379 830 44 162.607

2005 98.591 31.763 – – 130.354

A biztosítástechnikai tartalék levezetése az alábbi:

Január 1-jei egyenleg Biztosítástechnikai tartalékok nettó növekedése Akvizíció miatti növekedés Átváltási különbözet December 31-i egyenleg

17. SZ. JEGYZET:

ALÁRENDELT KÖLCSÖNTÔKE 1993-ban a Bank 5 milliárd forint értékben aláren-

Az eredeti lejárat 20 év. Az alárendelt kölcsöntô-

delt kölcsöntôkének minôsülô kötvényeket bocsá-

kének minôsülô kötvénykibocsátásból befolyó

tott ki. A kötvényeket a Pénzügyminisztérium

összegeket hasonló kamatfeltételû és lejáratú

jegyezte le. Az alárendelt kölcsöntôkének minôsülô

államkötvényekbe fektette a Bank.

kötvények kamatozása és a kamatfizetés gyakori-

90

sága a 2013/C hitelkonszolidációs államkötvény

1996 decemberében a Bank 30 millió USD

kamatfeltételeihez igazodik, mely változó kamato-

és 31,14 millió DEM (EUR-ban kifejezve

zású, évente két alkalommal történik a kamat

15,92 millió) alárendelt kölcsöntôkét kapott

megállapítása, valamint az idôarányos kamatfizetés.

az Európai Újjáépítési és Fejlesztési Banktól,

A 2002. december 20-án esedékes féléves

melynek eredeti lejárata 2006. december 27.

kamata 4,36%, 2003. június 20-án 3,25%,

2003. augusztus 22-én a lejáratot 2008.

2003. december 20-án 4,8%, 2004. június 20-án

augusztus 27-re módosították. A hitel jogilag

4,88%, 2004. december 20-án 6,05%, 2005.

nem fedezett, futamideje 12 év, a fizetendô

június 20-án 5,46% a 2005. december 20-án

kamat hat hónapos LIBOR + 1,4% 1996.

esedékes féléves kamata 3,08%, 2006. június 20-

december 27-tôl 1997. december 29-ig, hat

án 3,10%, 2006. december 20-án 3,79% volt.

hónapos LIBOR + 1,0% 1997. december 29-tôl


1999. június 28-ig, hat hónapos LIBOR + 1,7%

és a program keretösszegét 1 milliárd EUR-ról

1999. június 28-tól 2003. december 27-ig,

3 milliárd EUR-ra emelte. Az EMTN program

valamint hat hónapos LIBOR + 1,35% 2003.

hatálya alatt a Bank 2006. szeptember 12-én

december 28-tól 2008. augusztus 27-ig.

300 millió EUR névértéken fix kamatozású alárendelt kölcsöntôke kötvényt bocsátott ki a folya-

2005. március 4-én a Bank 125 millió EUR

matban lévô bankakvizíciók finanszírozására.

értékben alárendelt kölcsöntôkének minôsülô

A 300 millió EUR névértékû kötvény 2006.

kötvényeket bocsátott ki. Az alárendelt kölcsöntô-

szeptember 19-i értéknappal, 2016. szeptember

kének minôsülô kötvények változó kamatozásúak,

19-i lejárattal került kibocsátásra, a névérték

a fizetendô kamat mértéke három hónapos

100,00%-os árfolyamán. A kötvény kamata

EURIBOR + 55 bp; kamatfizetés negyedévente

5,27%, kamatfizetése évente történik.

történik. Az eredeti lejárat 10 év. 1999. december 23-án a CJSC OTP Bank 2006. október 31-én a Bank 500 millió EUR

10 millió USD alárendelt kölcsöntôkét kapott

névértéken az elsô 10 évben fix, majd a 10. évtôl


kezdôdôen változó kamatozású járulékos kölcsön-

melynek lejárata 2009. december 23. A hitel

tôke kötvényt bocsátott ki a folyamatban lévô

jogilag az OTP Bank Nyrt. bankgaranciájával

bankakvizíciók finanszírozására. Az 500 millió EUR

fedezett, futamideje 10 év. A kamatperiódus

névértékû kötvény 2006. november 7-i érték-

6 hónapos, éves mértéke 8,08%. A tôke vissza

nappal került kibocsátásra, a névérték 99,375%-

fizetése a futamidô utolsó öt félévének a végén

os árfolyamán. A kibocsátási hozamfelár 200 bp

egyenlô részletekben történik, kezdô idôpontja

p.a. a 10 éves mid-swap felett. A kötvények

2007. december 23.

lejárat nélküliek, a Kibocsátó által a 10. évtôl kezdôdôen hívhatók vissza. Az elsô 10 év során

2003. július 3-án a CJSC OTP Bank 5 millió USD

a kamatozás fix 5,875%. A 10. évet követôen

alárendelt kölcsöntôkét kapott az Európai Újjá-

3 havi Euribor +300 bp p.a., negyedévente.

építési és Fejlesztési Banktól, melynek lejárata

A kötvények bevezetésre kerülnek a Luxemburgi

2010. június 23. A hitel jogilag az OTP Bank

Tôzsdére.

Nyrt. bankgaranciájával fedezett, futamideje 7 év. A kamatperiódus 3 hónapos, éves mértéke

18. SZ. JEGYZET:

2006. augusztus 30-án felújította a Bank

8,13%. A tôke visszafizetése a futamidô utolsó

a deviza alapú kötvényprogramját (EMTN

négy félévének a végén egyenlô részletekben

Program-European Medium Term Note Program),

történik, kezdô idôpontja 2009. január 3.

JEGYZETT TÔKE (millió forintban)

Engedélyezett, kibocsátott és befizetett: Törzsrészvény Összesen

2006

2005

28.000 28.000

28.000 28.000

1997. szeptember 3-tól a Bank jegyzett tôkéjében 1 db ezer forint névértékû szavazate lsôbbségi részvény („aranyrészvény”) is szerepel.


91

19. SZ. JEGYZET:

EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió forintban)

Január 1-jei egyenleg

2006 572.567

2005 431.127

Értékesíthetô értékpapírok eredménytartalékba elszámolt valós érték korrekciója Részvény alapú juttatás Nettó eredmény Visszavásárolt saját részvény értékesítésének nyeresége Átváltási különbözet

–3.430 5.927 187.051 3.132 –8.478

2.051 7.497 158.235 7.426 4.449

Cash-flow-fedezeti ügyletnek minôsített származékos pénzügyi instrumentumok Idôszak eleji negatív goodwill kivezetése tartalékokkal szemben ICES – járulékos kölcsöntôke ügylet Halasztott adó Közgyûlés által elfogadott osztalék December 31-i egyenleg

–1.131 – 120.305 36 –55.160 820.819

–46 3.034 – – –41.206 572.567

A magyar számviteli elôírások szerinti nem

Az OTP Bank Nyrt. 2006. április 29-én tartott

konszolidált beszámolóban a tartalékok állo-

közgyûlése a 2005. év eredményébôl

mánya 397.904 millió forint és 310.215 millió

55.160 millió forint osztalékfizetési kötele

forint volt 2006. december 31-én illetve 2005.

zettséget határozott meg.

december 31-én. A fenti összegekbôl 87.675 millió forintot és 107.619 millió forintot jelen-

A 2006. december 31-én zárult év osztalékáról

tett az általános tartalék és lekötött tartalék állo-

a 2007. áprilisában tartandó közgyûlés dönt,

mánya 2006. december 31-én illetve 2005.

az elfogadásra javasolt osztalék összege

december 31-én. Az általános tartalék és lekö-

40.320 millió forint.

tött tartalék nem használható fel osztalékfizetésre. Az osztalékfizetés a magyar nem konszo-

Az átváltoztatható kötvénystruktúra ügylet rész-

lidált beszámoló tárgyévi adózott eredménye

letes leírása a 38. számú jegyzetben található.

alapján került meghatározásra.

20. SZ. JEGYZET:

VISSZAVÁSÁROLT SAJÁT RÉSZVÉNY (millió forintban)

Névérték Könyv szerinti érték

21. SZ. JEGYZET:

2005 1.796 53.586

KISEBBSÉGI ÉRDEKELTSÉG (millió forintban)

Január 1-jei egyenleg Megvásárolt kisebbségi érdekeltség Átváltási különbözet Tulajdoni hányad módosulása miatti változás Tárgyévi nyereségbôl származó kisebbségi érdekeltség December 31-i egyenleg

92

2006 1.751 63.716


2006 491 2.660 –54 –45 58 3.110

2005 425 398 23 –394 39 491

22. SZ. JEGYZET:

EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban)

Céltartalék képzés/felszabadítás lejáratig tartandó értékpapírokra Céltartalék felszabadítás/képzés részvényekre és részesedésekre Céltartalék képzés egyéb eszközökre Céltartalék képzés/felszabadítás függô és jövôbeni kötelezettségekre Általános költségek, bérleti díjakat is ideértve Reklám Adók, társasági adót kivéve Banki különadó Szolgáltatások Fizetett díjak Egyéb Összesen

23. SZ. JEGYZET:

2006 37 –1.892 777 6.982 32.783 9.066 21.617 11.153 28.373 6.726 9.629 125.251

2005 –30 166 118 –1.544 29.831 6.308 17.591 10.151 22.993 5.169 7.320 98.073

TÁRSASÁGI ADÓ (millió forintban) A Csoport jelenleg adóalapjának 10% és 30%

A halasztott adó számításánál Szerbiában 10%-os,

közötti adókulccsal számított társasági adót

Bulgáriában 15%-os, Romániában 16%-os,

tartozik megfizetni.

Szlovákiában 19%-os, Magyarországon és Horvátországban 20%-os, Ukrajnában pedig 25%-os társasági adókulcs került figyelembevételre.

Az elszámolt társasági adó levezetése az alábbiak szerint alakult: 2006 29.283 1.369 854 31.506

2005 32.803 – 1.000 33.803

2006 –2.761 –1.850 139 –665 –3.200 –8.337

2005 –2.175 1.795 –180 –1.000 –1.201 –2.761

2006 218.602 35.322 2.678

2005 192.077 30.732 –

Tárgyévi adó Banki különadó Halasztott adó Összesen

A nettó halasztott adó kötelezettség levezetése az alábbiak szerint alakult: Január 1-jei egyenleg Leányvállalat vásárlása miatt Átváltási különbözet Halasztott adóráfordítás Tartalékokkal szemben közvetlenül elszámolt December 31-i egyenleg

A társasági adó levezetése az alábbiak szerint alakult: Adózás elôtti eredmény Adózás elôtti eredmény adóhatása Társas vállalkozások különadója (4%)


93

Társasági adóalap módosító tételek adóhatása: Általános kockázati céltartalék visszaforgatása Üzleti/cégérték amortizációjának adóhatása miatti korrekció Külföldi pénznemben nyilvántartott részesedések bekerülési értékre történô korrigálása Visszavásárolt saját részvények árfolyamnyeresége Részvény alapú kifizetési ügyletek valós értéke (IFRS 2) Különadó bevezetésének hatása (+4%) Egyéb módosító tételek Társasági adó Adókulcs (tényleges)

2006 –1.441 –1.318

2005 –1.191 –1.318

–846 – 948 615 –4.452 31.506 14,41%

305 1.188 1.200 – 2.887 33.803 17,6%

A halasztott adókövetelések és -kötelezettségek a következôk szerint alakultak: Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás Származékos pénzügyi instrumentumok piaci értékre való korrigálása Effektív kamatelszámolás alkalmazása Szállításos repó miatti módosítás Elhatárolt veszteségek miatt Konszolidáció miatti idôbeli eltérések Egyéb Halasztott adókövetelés

Kötvények prémiumának és diszkontjának amortizációja Céltartalék képzés függô és jövôbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra (lakásszavatosság) Kereskedési célú és értékesíthetô értékpapírok, valamint részesedések piaci értékre való korrigálása (IFRS 39) Szállításos repó miatti módosítás ICES-átváltható kötvénystruktúra ügylet eredményének átsorolása saját tôkébe Tárgyi eszközök miatti halasztott adót érintô korrekció Konszolidáció miatti idôbeli eltérések Egyéb Halasztott adókötelezettség Nettó halasztott adókövetelés /-kötelezettség

24. SZ. JEGYZET:

2006 135 160 241 94 – 658 1.391 2.679

2005 233 464 – – 1.023 – – 1.720

2006 –608

2005 –88

–4

–99

–1.310 –

–1.304 –4

–2.952 –3.045 – –3.097 –11.016 8.337

– –2.606 –337 –43 –4.481 –2.761

PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK Pénzügyi instrumentum minden olyan szer-

annak a kockázata, hogy valamely másik fél nem

zôdés, amely egy másik féltôl készpénz vagy

tudja az adott összeget teljességében visszafi-

más pénzügyi eszköz bevételére jogosít (pénz-

zetni, amikor az esedékessé válik. A Csoport úgy

ügyi eszköz), vagy másik fél számára készpénz

strukturálhatja az általa vállalt hitelezési kocká-

vagy más pénzügyi eszköz kifizetésének kötele-

zatot, hogy megszabja az egy adóssal, vagy

zettségét hordozza (pénzügyi kötelezettség).

adósbankkal szemben felvállalható kockázat összegét. További módszer a földrajzi vagy

A pénzügyi eszközök a Csoport számára bizo-

iparági szegmensek szerinti limitek meghatáro-

nyos kockázatokat jelenthetnek. A Csoportot

zása. Az ilyen kockázatokat a Csoport rendsze-

érintô leglényegesebb kockázatok a következôk:

resen figyeli, és éves, illetve gyakoribb felülvizs gálatnak veti alá. Az egy adósra vonatkozó

94

Hitelezési kockázat

kockázat – beleértve a bankokat és brókercé-

A Csoport hitelezési kockázatot vállal, amely

geket is – tovább csökkenthetô allimitek beveze-


tésével, amelyek mind a mérlegen belüli,

pozíciójából adódnak, mivel ezek mindegyike

mind a mérlegen kívüli kitettséget korlátozzák,

ki van téve mind általános, mind specifikus piaci

és napi teljesítési kockázatra vonatkozó limi-

mozgásoknak. A Csoport „kockáztatott érték”

tekkel a különbözô kereskedési módozatok

(Value at risk) módszert alkalmaz a nyitott pozí-

– pl. határidôs devizaügyletek – esetén.

ciók piaci kockázatának és a maximálisan várható

A Csoport napi szinten ellenôrzi a tényleges

veszteségnek a becslésére, amelyet a piaci felté-

kockázati kitettséget a limitekhez viszonyítva.

telek változásaira vonatkozó feltételezésekre

A hitelezési kockázatnak való kitettséget oly

alapoz. A Menedzsment határozza meg azt

módon kezeli, hogy rendszeres elemzést készít

a kockáztatott értéket, amelyet a Csoport vállal,

az adósok és potenciális adósok kamat-

és ezt napi rendszerességgel nyomon követi.

és tôke-visszafizetési képességét illetôen, és szükség szerint változtatja a hitelfelvételi

Likviditási kockázat

limiteket. A hitelkockázat kezelésének másik

Lásd a 33. sz. jegyzet.

módja biztosítékok, illetve vállalati és személyi garanciák beszerzése.

Devizakockázat Lásd a 34. sz. jegyzet.

Piaci kockázat

25. SZ. JEGYZET:

A Csoport piaci kockázatot vállal. Piaci kockázatok

Kamatlábkockázat

a kamatláb-, deviza- és részvénytermékek nyitott


MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK (millió forintban) Normál üzletmenet során a Csoport különbözô

neveznek. Ezzel ellentétes megjegyzés

pénzügyi tranzakciókban vesz részt, amelyek

hiányában a mérlegen kívüli pénzügyi

nem jelennek meg a mérlegben, és amelyeket

instrumentumok elméleti tôkeösszege

mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumoknak

szerepel az alábbiakban:

(a) Függô kötelezettségek Hitelkeret igénybe nem vett része Bankgarancia Visszaigazolt akkreditívek Le nem zárt peres ügyekbôl várható kötelezettségek (perérték) Egyéb

2006 854.193 183.256 23.800 6.311 41.084 1.108.644

2005 620.231 118.203 12.850 4.180 164 755.628

Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvál-

az esetben, ha az ügyfél nem tudja teljesíteni

lalás, garanciavállalásokból és akkredití-

harmadik fél felé fennálló kötelezettségeit –

vekbôl származó függô kötelezettségek

a kölcsönökkel azonos hitelezési kockázatot jelentenek. Az okmányos és kereskedelmi

Ezen instrumentumok elsôdleges célja, hogy

akkreditívek – amelyek keretében a Csoport

a Csoport az ügyfelek számára igény szerint

egy ügyfele nevében írásban kötelezettséget

biztosítson pénzeszközöket. A garanciák és

vállal arra, hogy meghatározott feltételek mellett

akkreditívek – amelyek visszavonhatatlanul

valamely harmadik fél egy elôre meghatározott

biztosítják, hogy a Csoport helytálljon abban

összeget lehívhat a Csoporttól – biztosítékát IFRS konszolidált pénzügyi kimutatás

95

azon áruk leszállítása képezi, amelyre

amelyet hitelnyújtásnál alkalmaznak. A Csoport

az akkreditív vonatkozik, így kevesebb kocká-

menedzsmentje szerint a garanciákkal, vissza-

zatot hordoznak, mint a közvetlen hitelfelvétel.

vonhatatlan akkreditívekkel és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettségvállalásokkal kapcso-

A hitelek, garanciák vagy akkreditívek formá-

latos piaci kockázat minimális.

jában nyújtott kölcsönök engedélyezhetô keretének kihasználatlan részei vonatkozásában

Jogviták

a Csoport kötelezettséget vállalhat hitelnyúj-

A mérleg fordulónapjáig a Csoporttal szemben

tásra. A kölcsönnyújtásra vonatkozó kötelezett-

különféle kárigények kerültek bejelentésre

ségvállalás hitelezési kockázatának tekintetében

és különbözô jogi eljárások folytak, melyek

a Csoport potenciálisan a kihasználatlan kötele-

jellegük alapján a rendes üzletmenethez

zettségvállalási keretének teljes összegével

tartoznak. Ezen igények és jogi eljárások szintje

megegyezô veszteség kockázatának van kitéve.

megfelel az elôzô évi igények és jogi eljárások

Ugyanakkor, a veszteség valószínûsíthetô

szintjének. A Csoport megítélése szerint a vele

összege alacsonyabb a kihasználatlan kötelezett-

szemben támasztott igények és peresített

ségvállalási keret teljes összegénél, mivel

követelések nem érintik lényegesen pénzügyi

a legtöbb hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettség

helyzetét, jövôbeli mûködési eredményét

feltétele, hogy az ügyfelek megfeleljenek

vagy cash-flow-ját, bár nem adható biztosíték

bizonyos hitelképességi követelményeknek.

az igények és peresített követelések végsô kimenetele tekintetében.

96

A garanciákra, visszavonhatatlan akkreditívekre

Mindazonáltal a jogviták miatt megképzett

és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettség-

céltartalék összege 4.413 millió forint és 2.138

vállalásokra hasonló hitelezési kockázati moni-

millió forint volt 2006. december 31-én

toring és hitelezési politika vonatkozik, mint

és 2005. december 31-én. (Lásd 16. sz. jegyzet.)


(b) Származékos pénzügyi instrumentumok és egyéb opciók (az adatokat névértéken közöltük, ahol ettôl eltér, külön jeleztük) Kereskedési célú külföldi devizára szóló határidôs szerzôdések Követelés Kötelezettség Nettó érték Nettó valós érték Nem kereskedési célú külföldi devizára szóló határidôs szerzôdések Követelés Kötelezettség Nettó érték Nettó valós érték Kereskedési célú FX-swap és kamat-swap ügyletek Követelés Kötelezettség Nettó érték Nettó valós érték Nem kereskedési célú FX-swap és kamat-swap ügyletek Követelés Kötelezettség Nettó érték Nettó valós érték Opciós szerzôdések Követelés Kötelezettség Nettó érték Nettó valós érték Egyéb opció Követelés Kötelezettség Nettó érték Nettó valós érték Kereskedési célú határidôs értékpapírügyletek Követelés Kötelezettség Nettó érték Nettó valós érték

2006

2005

70.818 72.503 –1.685 –1.509

50.242 51.571 –1.329 –856

474 474 – –

– – – –

831.045 789.209 41.836 14.531

613.217 597.038 16.179 1.228

263.391 251.894 11.497 –2.171

12.031 14.023 –1.992 –687

9.436 10.477 –1.041 423

– – – –

– – – –

– 341 –341 –

149 149 – 3

– – – –

A Csoport szigorú limiteket alkalmaz a nettó

folytatott kereskedés esetén, ahol a Csoport

nyitott származékos pozíciók – azaz a vételi

a legtöbb esetben értékpapírletétet kér.

és eladási ügyletek közti különbségek – vonatkozásában, mind az összeg, mind a futamidô

2006. december 31-én a Csoport 27.816 millió

tekintetében. Bármely esetben, a hitelezési

forint pozitív és 11.706 millió forint negatív

kockázatnak kitett összeg a nyereséges instru-

valós értékû derivatív pénzügyi instrumen-

mentumok (azaz eszközök) jelenlegi valós

tummal rendelkezett. A pozitív valós érték

értékére korlátozódik, amely – a származékos

korrekciót két soron, a fedezeti ügyletek valós

ügyletek viszonylatában – a még le nem járt

érték korrekcióját az egyéb eszközök között,

instrumentumok volumenét tükrözô szerzô-

míg a nem fedezeti ügyletek pozitív valós érték

déses vagy elméleti tôkeösszegnek csupán kis

korrekcióját a Pénzügyi eszközök valós értéken,

hányadát jelenti. A Csoport ezt a hitelezési

az eredménykimutatásban átvezetve soron

kockázatot az ügyfelekre vonatkozó hitelezési

mutatjuk be. A fedezeti és a nem fedezeti

limitek részeként kezeli, a piaci mozgásokból

származékos pénzügyi instrumentumok negatív

eredô potenciális kitettséggel együtt.

valós érték korrekcióját az egyéb kötelezett-

Az ezen instrumentumokra vonatkozó hitelezési

ségek között mutatjuk ki. 2005. december 31-én

kockázat esetén a Csoport nem ír elô fedezetet

az értékek rendre 10.533 millió forint

vagy más biztosítékot, kivéve az ügyfelekkel

és 10.429 millió forint voltak. IFRS konszolidált pénzügyi kimutatás

97

Deviza-adásvételi ügyletek

meghatározzák a kamatláb-swap ügylet során

A deviza-adásvételi ügyletek adott összegû

teljesítendô pénzáramlásokat. Az elméleti tôke-

deviza adott árfolyamon történô azonnali

összeget a tranzakciók volumenének kifejezése

(az elszámolásra a kötés napját követô két

érdekében alkalmazzák, de ezek az összegek

napon belül kerül sor) vagy határidôs (az elszá-

ténylegesen nem járnak pénzáramlással.

molásra a kötés napját követô két napon túl

A Csoport kamatláb-swap ügyleteinek célja

kerül sor) adásvételét jelentik. Az ügyletek

a kamatláb-kockázati kitettség kezelése,

értéke nem tükrözi a szerzôdésekhez kapcso-

elszámolásuk pedig piaci értéken történik.

lódó tényleges piaci és hitelezési kockázatot. Határidôs kamatláb-megállapodások A deviza-adásvételi ügyleteket a Csoport kocká-

A határidôs kamatláb-megállapodások esetén

zatkezelési és kereskedési céllal köti. A Csoport

a felek vállalják, hogy egy adott jövôbeli

kockázatkezelést szolgáló ügyleteit a külföldi

idôpontban egy referencia-kamatláb és egy

devizában nyújtott hitelek és hitelintézeteknél

közösen megállapított fix kamatláb közti

elhelyezett betétek árfolyamváltozásából eredô

különbség alapján számolnak el egymással.

kockázatok fedezése céljából alkalmazza.

A kamatlábak változásai nyomán a szerzôdéses pozíciók piaci értékében bekövetkezô válto-

Deviza-swap és kamatláb-swap ügyletek

zások piaci kockázatot eredményezhetnek.

A Csoport forint és deviza, illetve deviza

A Csoport olyan módon csökkenti a piaci kocká-

és deviza cseréjére vonatkozó deviza-swap

zatot, hogy általában azonos értékû ellentétes

ügyleteket és kamatláb-swap ügyletek köt.

vagy ellensúlyozó pozíciókat nyit, valamint limiteket alakít ki az ilyen módon nem fedezett

A deviza-swap ügylet valamely pénzügyi instru-

pozíciókra, és ezeket folyamatosan nyomon

mentum cseréjére vonatkozó olyan összetett

követi. A hitelezési kockázat kezelése jóváha-

megállapodás, amely egy azonnali és egy vagy

gyási eljárások segítségével történik, melyek

több határidôs adásvételi ügyletbôl áll.

tartalmazzák az egyes ügyfelekre vonatkozó limiteket. A Csoport határidôs kamatláb-

A kamatláb-swap ügyletek esetén a felek egy

megállapodásainak célja a kamatláb-kockázati

vagy több alkalommal fizetést teljesítenek

kitettség kezelése, elszámolásuk pedig piaci

egymás felé, melyek alapját egy adott elméleti

értéken történik.

tôkeösszegre számított fix, illetve idôszakosan

26. SZ. JEGYZET:

módosított kamatláb képezi. Az elméleti tôke

A függô és jövôbeni kötelezettségekre képzett

összeg az az érték, amelyre vonatkozóan

céltartalékok levezetése a 16. sz. jegyzetben

a kamat kiszámításra kerül, hogy ily módon

található.

RÉSZVÉNY ALAPÚ JUTTATÁSOK A 2005. üzleti évre vonatkozó opciós program

A 2005. üzleti évvel kapcsolatos opciós

esetében a 2005–2009. évekre vonatkozó,

program esetében a lehívásra kerülô OTP rész-

a 2005. évi rendes közgyûlés által megállapított

vényekért fizetendô ár az értékelt gazdasági

szabályok érvényesek. Az opciónyújtás

évben megtartott évi rendes közgyûlés hónap-

idôpontja 2005. április 29. Maximálisan

jában és az azt megelôzô naptári hónapban

2,92 millió darab részvény nyújtható.

a Budapesti Értéktôzsdén rögzített napi közép árfolyamok átlagával egyezik meg.

A 2006–2010. közötti öt éves idôszakot érin-

98

tôen a 2006. évi rendes közgyûlés fogadta

A 2006–2010. üzleti évekkel kapcsolatos opciós

el az opciós programot, amelyben a juttatások

programok esetében a lehívásra kerülô OTP

évente történnek.

részvényekért fizetendô ár az értékelt gazdasági


évet követô év április 30. és május 30. közötti

A lehívási idôszak a 2005. évet érintô program

idôszakban a Budapesti Értéktôzsdén rögzített

esetében 2 év, a 2006–2010 közötti ötéves

napi középárfolyamok átlaga, mínusz

idôszakra vonatkozó opciós program esetében

1.000 forint. Amennyiben a vételi jog gyakor

19 hónap. A 2006–2010 közötti idôszakra

lásának napját megelôzô napon a részvény

vonatkozóan az értékelt év vonatkozásában

középárfolyama 3.000 forintnál nagyobb

a lehívási idôszak június 1-jén nyílik meg.

mértékben meghaladja a vételárat, akkor

Ha az opciót nem érvényesítik a lehívási

a vételár megemelésre kerül ezen különbözet

idôszak során az opció lejár. Ezen felül az opció

3.000 forintot meghaladó mértékével.

érvényét veszti, ha a munkavállaló az opció futamideje alatt elhagyja a Bankot.

2006. december 31-ével zárult év Opciók (részvény mennyiség)

Súlyozott átlagos lehívási ár

2005. december 31-ével zárult év Opciók mennyiség)

Súlyozott átlagos lehívási ár

3.575.930 4.251.500 30.000 4.451.230 3.346.200 446.200

2.552 5.446 3.107 2.661 6.079 3.107

(részvény

(forint)

Az idôszak kezdetén fennálló Az idôszak során nyújtott Az idôszak során elévült Az idôszak során lehívott Az idôszak végén fennálló Az idôszak végén lehívható

3.346.200 3.832.000 218.430 2.159.945 4.799.825 1.799.825

6.079 7.038 6.536 5.174 7.231 6.536

(forint)

A 2006. évben lehívott, 2004. évet érintô

fennálló részvényopciók súlyozott átlagos

opciós program esetében a részvények átlagos

lehívási ára 7.231, illetve 6.079 forint,

piaci ára a lehívás idôpontjában 7.190 forint

míg az átlagos hátralévô szerzôdés élettartama

volt. A 2006. illetve a 2005. december 31-én

22 illetve 18 hónap.

Az opció alkalmazásához felhasznált adatok a következôk: Átlagos piaci ár (Ft/részvény) Átlagos lehívási ár (Ft/részvény) Várható volatilitás (%) Várható futamidô (év) Kockázatmentes kamatláb (%) Várható osztalék (%)

2006 5.969 4.882 36 0,52 6,71 3,35

2005 6.060 6.536 35 3,34 7,46 2,41

2004 2.210 1.264 30 3,42 7,17 1,24

A várható volatilitás a Bank részvényei árának,

A Bankban mûködô részvényalapú juttatás

az opció nyújtás idôpontja elôtti 3 hónap volati-

programokkal összefüggésben az IFRS 2.

litását figyelembe véve került meghatározásra.

számú Standard alkalmazása miatt 2006. évre

A modellben alkalmazott várható futamidô

vonatkozóan 5.927 millió forint, 2005. évre

módosításra került az átruházásra, illetve lehí-

vonatkozóan 7.497 millió forint került az ered-

vásra vonatkozó különbözô korlátozások hatá-

mény terhére elszámolásra.

sával a Bank legjobb megítélése szerint.


99

27. SZ. JEGYZET:

TRANZAKCIÓK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL (millió forintban) Az igazgatósági és felügyelôbizottsági tagok

A nem konszolidált leányvállalatoknak nyújtott

2006. december 31-én 190 millió forint,

hitelek összege 39.440 millió forint, illetve

2005. december 31-én 188 millió forint hitel-

45.603 millió forint volt 2006. december 31-én

kerettel rendelkeztek. A hitelek kondíciói megfe-


leltek az általános hitelfolyósítási feltételeknek. A kulcspozícióban lévô vezetôk, a Bank IgazgaNormál üzletmenet során a bank hiteleket

tóságának és felügyelôbizottságának tagjai,

és egyéb banki szolgáltatásokat nyújt a vezetés

valamint a Bank és a jelentôsebb leányválla-

egyes tagjainak résztulajdonában álló vállalkozá-

latok stratégiai döntéshozatalban részt vevô

soknak. Ezen hitelek összege 438 millió forint,

alkalmazottai kompenzációja az IAS 24 stan-

illetve 283 millió forint, a le nem hívott hitel-

dardban foglalt kompenzáció kategóriáknak

keret és bankgarancia összege 108 millió forint,

megfelelôen az alábbiak szerint alakult.

illetve 112 millió forint volt 2006. december 31-én és 2005. december 31-én.

Rövid távú munkavállalói juttatások Egyéb hosszú távú juttatások Végkielégítések Részvény alapú kifizetések Összesen

28. SZ. JEGYZET:

2005 9.964 – 15 4.517 14.496

2006

2005

532.625 –135.967 396.658

483.191 –121.195 361.996

PÉNZ ÉS PÉNZEGYENÉRTÉKESEK (millió forintban)

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal A Magyar Nemzeti Banknál lévô kötelezô tartalék

29. SZ. JEGYZET:

2006 6.530 3.063 127 2.744 12.464

AKVIZÍCIÓ (millió forintban) (a) Leányvállalatok megvásárlása és konszolidálása

Az OTP Bankcsoport 2006. október 13-én zárta le a szerbiai Zepter banka a.d. akvizícióját. A hitelintézet 75,10%-os tulajdonjogát

Az OTP Bankcsoport 2006. március 7-én zárta

41,3 millió USD összegért vásárolta meg

le a szerbiai Niška banka a.d. akvizícióját.

az OTP Bank.

A hitelintézet 89,39%-os tulajdonjogát

100

14,21 millió EUR összegért vásárolta meg

Az OTP Bank Nyrt. 2006. október 30-án,

az OTP Bank. Jelenleg a bank részvényeinek

477 millió USD összegért megvásárolta

99,95%-a van az OTP Bank tulajdonában.

az oroszországi Investsberbank OAO részvé-


nyeinek többségi tulajdonát. A részvény adás-

kozó részvény adás-vételi szerzôdést.

vételi szerzôdés aláírása óta az Investsberbank

A Bank 118,6 millió eurós vételárat fizet

két leánybankja beolvadt az Investsberbankba,

a 67%-os részvénycsomagért.

így az OTP Bank a már egyesült bankban

2006. augusztus 29-én a Bank aláírta

szerzett 96,4%-os részesedést.

a montenegrói Crnogorska komercijalna banka AD (CKB) 100%-os részvénycsomagjára

A 2006. június 1-jén aláírt részvény adás-vételi

vonatkozó adásvételi szerzôdést.

szerzôdés értelmében, 650 millió EUR

A vételár 104 millió EUR volt.

vételár átutalásával az OTP Bank Nyrt.

A társaságok feletti kontrollt az OTP Bank

2006. november 20-a óta a Raiffeisenbank

2007-tôl gyakorolja.

Ukraine 100%-os tulajdonosa. Névváltoztatás követôen a cég új neve Closed Joint Stock

2005. március 10-én a Csoport lezárta

Company OTP Bank.

a horvát OTP banka Hrvatska d.d. (korábbi nevén Nova banka d.d.) 95,59%-os akvizícióját,

2006. július 7-én a Bank aláírta a Kulska

mely társaságban azóta több tranzakción

banka a.d. Novi Sad (Kulska banka) többségi

keresztül 100%-os tulajdont szerzett.

részvénycsomagjának megvásárlására vonat-

A teljes vételár 248 millió EUR volt.

Az akvizíció során megszerzett eszközök és források piaci értéke, valamint a goodwill a következôképpen alakult: Felvásárláskori adatok

Felvásárláskori adatok

Niška banka a.d., Zepter

OTP banka Hrvatska d.d.

banka a.d., Investsberbank OAO, CJSC OTP Bank

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések, kihelyezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Pénzügyi eszközök valós értéken az eredménykimutatásban átvezetve Értékesíthetô értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Kamatkövetelések Részvények és részesedések Lejáratig tartandó értékpapírok Tárgyi eszközök és immateriális javak, nettó Egyéb eszközök Hitelintézetekkel és a Nemzeti Bankkal szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok Kamattartozások Egyéb kötelezettségek Alárendelt kölcsöntôke Kisebbségi érdekeltség Nettó eszközérték Goodwill Pénzszükséglet

–36.881

–2.274

–83.148 –44.324 –5.463 –582.727 –6.294 –12 –3 –28.611 –4.336 209.999 444.206 17.229 4.308 12.487 11.227 3.033 –89.310 –191.274 –280.584

–73.431 – –40.929 –122.056 –1.643 –669 –1.168 –7.944 –3.439 9.201 212.841 – 1.566 4.580 1.233 – –24.132 –35.809 –59.941

(b) Leányvállalatok megvásárlásából származó nettó pénzforgalom levezetése

Pénzszükséglet Vásárláskor megszerzett pénzeszköz Nettó pénzforgalom

2006 –280.584 36.881 –243.703

2005 –59.941 2.274 –57.667


101

30. SZ. JEGYZET:

FÔ LEÁNYVÁLLALATOK Az alábbiakban részletezzük azon befekteté-

körûen konszolidálásra kerültek

seket, ahol a Bank meghatározó tulajdoni

– a táblázatban megjelöltek kivételével

hányaddal rendelkezik. A Bank érdekeltségi

– Magyarországon bejegyzett társaságok.

körébe tartozó társaságok, melyek teljes

Név

Tulajdon (közvetett és közvetlen)

Tevékenység

2006 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 97,23%

2005 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% – – – 97,23%

biztosítás ingatlanforgalmazás, -fejlesztés forfaiting autóvásárlások hitelezése autóvásárlások finanszírozása, lízing lakásvásárlások, -felújítások hitelezése ingatlan bérbeadása work-out ingatlankezelés befektetési alapok kezelése jelzálog-hitelezés egészségpénztár és nyugdíjpénztárak kezelése ügynöki nagykereskedelem ingatlanlízing életjáradék nyújtása ingatlanfedezetért hitelezés

DSK Bank EAD (Bolgár Köztársaság) OTP Bank Romania S.A. (Román Köztársaság)

100,00% 100,00%

100,00% 100,00%

hitelezés hitelezés

OTP banka Hrvatska d.d. (Horvát Köztársaság)

100,00%

100,00%

hitelezés

Niška banka a.d. (Szerb Köztársaság) Zepter banka a.d. (Szerb Köztársaság) CJSC OTP Bank (Ukrán Köztársaság) Investsberbank OAO (Orosz Föderáció)

99,95% 75,10% 100,00% 96,41%

– – – –

hitelezés hitelezés hitelezés hitelezés

OTP Garancia Biztosító Zrt. OTP Ingatlan Zrt. HIF Ltd. (Egyesült Királyság) Merkantil Bank Zrt. Merkantil Car Zrt. OTP Lakástakarékpénztár Zrt. Bank Center No. 1. Kft. OTP Faktoring Zrt. Inga Kettô Kft. OTP Alapkezelô Zrt. OTP Jelzálogbank Zrt. OTP Pénztárszolgáltató Zrt. OTP Trade Kereskedelmi Kft. OTP Lakáslízing Zrt. OTP Életjáradék Zrt. OTP Banka Slovensko, a. s. (Szlovák Köztársaság)

31. SZ. JEGYZET:

102

HITELKEZELÔI TEVÉKENYSÉG Számos, a vállalatok által alkalmazottaiknak

tartoznak a Bank eszközei és forrásai közé,

nyújtott (elsôsorban lakáscélú) hitel vonatko-

ezért a mellékelt mérlegben nettósítva szere-

zásában a Bank hitelkezelôként mûködik.

pelnek. A Bank által kezelt ilyen hitelek teljes

Ezen hitelek végsô kockázatát a hitel forrását

állománya 46.212 millió forint, illetve

biztosító fél viseli. Mivel ezek a hitelek


és a hozzájuk kapcsolódó alapok nem



32. SZ. JEGYZET:

33. SZ. JEGYZET:

ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK KONCENTRÁLÓDÁSA A magyar állammal, valamint a Magyar

eszközállományának mintegy 13%-át és

Nemzeti Bankkal szembeni követelések

19%-át képviselték 2006. december 31-én

és értékpapírok a Csoport konszolidált


ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI ELEMZÉSE ÉS LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT ELEMZÉSE (millió forintban) A likviditási kockázat annak a kitettségnek

az eszközöket, a forrásokat, és a saját tôkét

a mérése, hogy a Csoportnak mennyiben kell

mutatják be lejárati csoportok szerint.

a likvid eszközeit esetlegesen növelni, hogy

A lejárati csoportokat a szerzôdéses lejáratig

a Csoport idôben eleget tudjon tenni a pénz-

hátralevô idô szerint állapította meg a Csoport.

ügyi instrumentumokból származó kötelezett-

A lejárati idôszakokba történt besorolás

ségeinek. A Csoport a likviditási pozícióját

a leginkább prudensnek tekinthetô módon

a Magyar Nemzeti Bank által lefektetett irány-

történt, így figyelembe vételre kerültek

elvek szerint kezeli. A következô táblázatok

az elôrefizetési lehetôségek.

2006. december 31-én 3 hónapon Éven belüli, belüli 3 hónapon túli Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Pénzügyi eszközök valós értéken az eredménykimutatásban átvezetve Értékesíthetô értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Kamatkövetelések Részvények és részesedések Lejáratig tartandó értékpapírok Tárgyi eszközök és immateriális javak Egyéb eszközök Eszközök összesen Hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Kamattartozások Egyéb kötelezettségek Alárendelt kölcsöntôke Kötelezettségek összesen Jegyzett tôke Eredménytartalék és egyéb tartalékok Visszavásárolt saját részvény Kisebbségi érdekeltség Saját tôke Források összesen Likviditás (hiány)/többlet

Éven túli, 5 éven belüli

5 éven túli

Összesen

527.708

4.917

–

–

532.625

449.506

114.327

38.741

41

602.615

15.360 103.294

29.475 115.178

49.648 154.208

16.093 116.570

110.576 489.250

469.733 48.943 – 29.297 2.312 83.118 1.729.271

817.115 3.757 – 22.181 2.470 33.467 1.142.887

1.372.814 802 – 155.339 362.623 19.968 2.154.143

1.687.429 721 70.939 61.463 97.311 20.558 2.071.125

4.347.091 54.223 70.939 268.280 464.716 157.111 7.097.426

224.041 3.531.007 23.069 34.150 132.654 107 3.945.028 – – –1.746 – –1.746 3.943.282 –2.214.011

112.581 598.147 23.395 8.650 20.798 382 763.953 – – – – – 763.953 378.934

237.269 91.735 547.810 2.991 78.107 11.229 969.141 – – – – – 969.141 1.185.002

86.526 11.264 187.041 220 107.032 239.008 631.091 28.000 820.819 –61.970 3.110 789.959 1.421.050 650.075

660.417 4.232.153 781.315 46.011 338.591 250.726 6.309.213 28.000 820.819 –63.716 3.110 788.213 7.097.426 –


103

2005. december 31-én 3 hónapon Éven belüli, belüli 3 hónapon túli Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Pénzügyi eszközök valós értéken az eredménykimutatásban átvezetve Értékesíthetô értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Kamatkövetelések Részvények és részesedések Lejáratig tartandó értékpapírok Tárgyi eszközök és immateriális javak Egyéb eszközök Eszközök összesen Hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Kamattartozások Egyéb kötelezettségek Alárendelt kölcsöntôke Kötelezettségek összesen Jegyzett tôke Eredménytartalék és egyéb tartalékok Visszavásárolt saját részvény Kisebbségi érdekeltség Saját tôke Források összesen Likviditás (hiány)/többlet

34. SZ. JEGYZET:


5 éven túli

Összesen

483.191

–

–

–

483.191

391.722

17.502

26.933

2.611

438.768

2.029 49.966

6.524 86.875

29.119 170.402

10.382 102.702

48.054 409.945

320.488 33.294 – 42.339 331 29.182 1.352.542

518.413 3.142 – 81.780 1.120 24.344 739.700

1.157.581 795 36 92.235 84.030 14.727 1.575.858

1.194.816 639 12.321 73.449 147.764 3.118 1.547.802

3.191.298 37.870 12.357 289.803 233.245 71.371 5.215.902

109.974 3.068.438 21.318 14.751 109.301 – 3.323.782 – – –200 – –200 3.323.582 –1.971.040

24.478 283.734 44.345 6.843 8.391 – 367.791 – – –15.431 – –15.431 352.360 387.340

193.144 63.995 273.509 3.119 52.950 9.831 596.548 – – –37.955 – –37.955 558.593 1.017.265

36.528 12.026 204.288 189 90.086 37.192 380.309 28.000 572.567 – 491 601.058 981.367 566.435

364.124 3.428.193 543.460 24.902 260.728 47.023 4.668.430 28.000 572.567 –53.586 491 547.472 5.215.902 –

NETTÓ DEVIZAPOZÍCIÓ ÉS DEVIZAKOCKÁZAT (millió forintban) 2006. december 31-én Eszközök Források Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó Nettó pozíció

USD 627.445 –435.419 –199.146 –7.120

EUR 1.030.482 –1.608.449 297.188 –280.779

Egyéb Összesen 1.953.843 3.611.770 –1.218.645 –3.262.513 –383.499 –285.457 351.699 63.800

USD 201.662 –174.739 –35.644 –8.721

EUR 746.710 –858.881 –71.103 –183.274

Egyéb Összesen 1.128.786 2.077.158 –838.748 –1.872.368 –259.463 –366.210 30.575 –161.420

2005. december 31-én Eszközök Források Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó Nettó pozíció

104

A fenti kimutatás a Csoport fô devizane-

vonatkozó limiteken túlmenôen saját limit-

mekben fennálló devizapozícióját mutatja be.

rendszere alapján is ellenôrzi a devizapozí-

A fennmaradó devizanemek az „egyéb” soron

cióit. A Csoport nyitott devizapozíciójának

kerültek feltüntetésre. A Csoport a Magyar

mérésére a Value At Risk (VAR) modellt

Nemzeti Bank által felállított nyitott pozícióra

is használta.


35. SZ. JEGYZET:

KAMATLÁBKOCKÁZAT-KEZELÉS (millió forintban) A kamatlábkockázat az a kockázat, amely

lejáratú eszközök és a kapcsolódó hosszú lejá-

szerint a pénzügyi instrumentumok értéke

ratú kötelezettségek kamatváltozása párhuza-

változhat a piaci kamatláb mozgásának

mosan történjen.

hatására. Egy pénzügyi instrumentum kamatának rögzítésére vonatkozó idôtartam

A fentieken túl, a különféle kamatozó eszközök

következésképpen jelzi, hogy az adott

és kamatozó források közötti széles kamatsáv

instrumentum milyen mértékben kitett

nagyfokú rugalmasságot biztosít a Csoportnak

a kamatlábkockázatnak.

a kamatlábkülönbségek és a kamatlábkockázat kezelésére.

A Csoport kamatozó eszközeinek és forrásainak többsége oly módon van kialakítva, hogy

A következô táblázat az eszközök és források

a rövid lejáratú eszközök összhangban

kamatainak újraárazási periódusait mutatja.

legyenek a rövid lejáratú kötelezettségekkel,

A változó kamatozású eszközök és kötelezett-

vagy a hosszú lejáratú eszközök és a hosszú

ségek a következô újraárazási periódus szerint,

lejáratú kötelezettségek éven belüli kamatvál

a fix kamatozású eszközök és források a lejárati

toztatása biztosítva legyen, vagy a hosszú

periódus szerint kerülnek bemutatásra.


105

2006. december 31-én 1 hónapon belül HUF ESZKÖZÖK Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Fix kamatozású

1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között

Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza

1 és 2 év között HUF

2 éven túl

Deviza

HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

Mind

Összesen HUF

Deviza

összesen

385.782

23.280

3.872

1.210

5

4.917

–

–

–

–

46.312

67.247

435.971

96.654

532.625

385.683

11.117

3.842

3

–

–

–

–

–

–

–

–

389.525

11.120

400.645

99

12.163

30

1.207

5

4.917

–

–

–

–

–

–

134

18.287

18.421

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

46.312

67.247

46.312

67.247

113.559

31.221

388.297

9.587

10.943

–

73.317

–

113

–

291

–

88.846

40.808

561.807

602.615

27.882

326.559

68

9.608

–

50.360

–

111

–

260

–

–

27.950

386.898

414.848

3.339

61.738

9.519

1.335

12.858

86.063

98.921

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

88.846

–

88.846

88.846

1.226

3.287

2.681

1.083

14.059

13.108

2.274

5.253

13.356

27.543

316

681

33.912

50.955

84.867

1.226

–

2.343

567

13.989

13.108

2.274

5.135

13.356

27.487

–

–

33.188

46.297

79.485

Változó kamatozású

–

3.287

338

516

70

–

–

118

–

56

–

–

408

3.977

4.385

Nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

316

681

316

681

997

45.372

74

76.937

23.645

37.311

10.719

95.533

9.206

103.695

53.748

29.735

3.275

388.583

100.667

489.250

44.352

74

54.962

1.955

37.071

9.879

95.533

8.619

103.684

50.915

–

–

335.602

71.442

407.044

1.020

–

21.975

21.690

240

840

–

587

11

2.833

–

–

23.246

25.950

49.196

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

29.735

3.275

29.735

3.275

33.010

1.063.590 1.401.583

196.139

347.837

103.215

232.017

133.969

231.663

233.275

357.252

29.427

Változó kamatozású Nem kamatozó Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása utánt Fix kamatozású Változó kamatozású Nem kamatozó Kereskedési célú értékpapírok Fix kamatozású

Értékesíthetô értékpapírok Fix kamatozású Változó kamatozású Nem kamatozó Hitelek Fix kamatozású Változó kamatozású

9.392

Fix kamatozású Változó kamatozású Egyéb eszközök között szereplô derivatív pénzügyi instrumentumok valós értékkorrekcója Fix kamatozású Változó kamatozású

2

31

17.124 1.759.615 2.587.476 4.347.091

93.472

7.135

74.324

8.468

170.078

2.382

70.534

28.364

138.046

–

–

1.054.198 1.308.111

189.004

273.513

94.747

61.939

131.587

161.129

204.911

219.206

–

– 1.674.447 2.023.898 3.698.345

Nem kamatozó Lejáratig tartandó értékpapírok

22.957

55.741

546.454

602.195

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

29.427

17.124

29.427

17.124

46.551

7.332

14.217

56.102

5.740

28.179

3.456

19.881

2.862

105.046

25.465

–

–

216.540

51.740

268.280

7.332

1.422

14.713

5.182

16.476

2.442

19.881

2.862

105.046

24.905

–

–

163.448

36.813

200.261

–

12.795

41.389

558

11.703

1.014

–

–

–

560

–

–

53.092

14.927

68.019

103.737

184.270

172.407

280.194

37.099

23.355

27.339

119

91.273

248.441

–

843

431.855

737.222 1.169.077

97.665

82.557

144.143

108.473

16.748

19.490

27.339

119

91.273

248.441

–

–

377.168

459.080

836.248

6.072

101.713

28.264

171.721

20.351

3.865

–

–

–

–

–

–

54.687

277.299

331.986

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

843

–

843

843

Nem kamatozó

2006. december 31-én 1 hónapon belül

FORRÁSOK Hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni kötelezettségek Fix kamatozású Változó kamatozású Nem kamatozó Ügyfelek betétei Fix kamatozású Változó kamatozású Nem kamatozó Kibocsátott értékpapírok Fix kamatozású Változó kamatozású Nem kamatozó Egyéb kötelezettségek között szereplô derivatív pénzügyi instrumentumok valós érték-korrekcója Fix kamatozású Változó kamatozású Nem kamatozó Alárendelt kölcsöntôke Változó kamatozású Nettó pozíció

106


HUF

Deviza

12.744

172.261

12.546

51.134

198 –

HUF

Deviza


2 éven túl

Deviza

HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

1

285.681

59.600

33.360

1.213

11.518

1.154

53.985

1

92.251

116

10.624

278

648

1.092

23.582

121.127

–

193.430

59.484

22.736

935

10.870

62

–

–

–

–

–

–

–

1.932.959 1.353.337

222.056

158.190

158.382

243.902

19.887

HUF

Mind

Összesen

összesen

Deviza

HUF

Deviza

1.229

27.671

75.941

584.476

660.417

–

–

14.033

178.239

192.272

30.403

–

–

60.679

378.566

439.245

–

–

1.229

27.671

1.229

27.671

28.900

12.508

52.576

2.938

1.808

73.610 2.387.668 1.844.485 4.232.153

1.264.729

433.500

20.615

67.080

15.658

108.352

19.879

11.502

52.576

2.278

–

– 1.373.457

668.230

919.837

201.441

91.110

142.724

135.550

8

1.006

–

660

–

– 1.012.403 1.148.163 2.160.566

622.712 1.996.169

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1.808

73.610

1.808

73.610

75.418

8.842

138.280

27.622

99.803

7.405

19.576

33.394

1.614

189.334

253.429

624

1.392

267.221

514.094

781.315

16

8.681

5.900

4.121

7.405

12.266

33.394

1.614

189.334

253.429

–

–

236.049

280.111

516.160

8.826

129.599

21.722

95.682

–

7.310

–

–

–

–

–

–

30.548

232.591

263.139

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

624

1.392

624

1.392

2.016

14.495

451.947

24.974

409.861

23.425

26.819

847

24.142

101.703

69.142

–

134

165.444

982.045 1.147.489

12.385

165.734

3.982

241.936

9.007

26.819

847

24.142

101.703

69.142

–

–

127.924

527.773

655.697

2.110

286.213

20.992

167.925

14.418

–

–

–

–

–

–

–

37.520

454.138

491.658

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

134

–

134

134

–

–

–

31.677

5.000

211.677

–

1.003

–

1.369

–

–

5.000

245.726

250.726

–

–

–

31.677

5.000

211.677

–

1.003

–

1.369

–

–

5.000

245.726

250.726

–33.944 –174.445

223.655

198.431

201.878

331.877 102.129

75.209

406.010

15.695

421.705

–330.780 –100.817


243.072 –314.560

2005. december 31-én 1 hónapon belül HUF ESZKÖZÖK Pénztárak betétszámlák elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Fix kamatozású


Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza


2 éven túl

Deviza

HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Mind

Összesen

Deviza

HUF

összesen

Deviza

404.859

4.733

4

1.021

72

–

–

–

1

3.423

47.493

21.585

452.429

30.762

483.191

404.400

3.526

2

–

–

–

–

–

–

–

–

–

404.402

3.526

407.928

459

1.207

2

1.021

72

–

–

–

–

–

–

–

533

2.228

2.761

–

–

–

–

–

–

–

–

1

3.423

47.493

21.585

47.494

25.008

72.502

76.910

265.237

20.000

16.954

200

8.832

–

89

–

1.321

–

49.225

97.110

341.658

438.768

73.910

243.879

20.000

7.754

200

3.943

–

89

–

1.137

–

–

94.110

256.802

350.912

3.000

21.358

–

9.200

–

4.889

–

–

–

184

–

–

3.000

35.631

38.631

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

49.225

–

49.225

49.225

369

3.763

1.110

522

1.850

1.755

8.169

972

10.300

8.706

198

259

21.996

15.977

37.973

369

–

211

–

1.778

1.755

8.169

972

10.300

8.706

–

–

20.827

11.433

32.260


–

3.763

899

522

72

–

–

–

–

–

–

–

971

4.285

5.256

Nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

198

259

198

259

457

30.305

7.136

39.580

16.241

57.919

17.499

30.678

28.100

124.714

33.148

22.296

2.329

305.492

104.453

409.945

Változó kamatozású Nem kamatozó Bankközi kihelyezések követelések a kihelyezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Fix kamatozású Változó kamatozású Nem kamatozó Kereskedési célú értékpapírok Fix kamatozású

Értékesíthetô értékpapírok Fix kamatozású Változó kamatozású

7.591

463

11.544

1.704

57.378

12.266

30.678

28.100

124.714

28.666

–

–

231.905

71.199

303.104

22.714

6.673

28.036

14.537

541

5.233

–

–

–

4.482

–

–

51.291

30.925

82.216

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

22.296

2.329

22.296

2.329

24.625

456.855

645.890

459.196

485.887

55.760

94.195

58.626

32.058

714.857

171.614

7.506

Nem kamatozó Hitelek Fix kamatozású Változó kamatozású

4.760

6.863

7.127

8.347

5.644

24.209

3.552

9.862

7.881

47.569

–

–

452.095

639.027

452.069

477.540

50.116

69.986

55.074

22.196

706.976

124.045

–

– 1.716.330 1.332.794 3.049.124

Nem kamatozó Lejáratig tartandó értékpapírok

Nem kamatozó Egyéb eszközök között szereplô derivatív pénzügyi instrumentumok valós értékkorrekcója Fix kamatozású Változó kamatozású

28.964

96.850

125.814

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

7.506

8.854

7.506

8.854

16.360

23.688

14.532

61.639

10.495

60.892

4.927

9.945

6.186

76.596

20.348

–

555

232.760

57.043

289.803

Fix kamatozású Változó kamatozású

8.854 1.752.800 1.438.498 3.191.298

–

2.973

5.933

9.852

50.102

3.760

9.945

6.186

76.596

20.348

–

–

142.576

43.119

185.695

23.688

11.559

55.706

643

10.790

1.167

–

–

–

–

–

–

90.184

13.369

103.553

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

555

–

555

555

90.496

80.844

108.836

92.128

69.538

2.261

16.752

–

45.549

101.459

–

–

331.171

276.692

607.863

82.516

72.723

97.269

18.141

56.724

2.261

16.752

–

45.549

101.459

–

–

298.810

194.584

493.394

7.980

8.121

11.567

73.987

12.814

–

–

–

–

–

–

–

32.361

82.108

114.469

2005. december 31-én 1 hónapon belül HUF FORRÁSOK Hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni kötelezettségek Fix kamatozású Változó kamatozású Nem kamatozó Ügyfelek betétei Fix kamatozású Változó kamatozású Nem kamatozó Kibocsátott értékpapírok Fix kamatozású Változó kamatozású Nem kamatozó Egyéb kötelezettségek között szerepô derivatív pénzügyi instrumentumok valós érték-korrekcója Fix kamatozású Változó kamatozású Alárendelt kölcsöntôke Változó kamatozású Nettó pozíció


Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza


2 éven túl

Deviza

HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

Összesen

Mind

HUF

Deviza

összesen

28.522

99.893

–

187.842

–

15.685

1

11.329

4

16.856

1

3.991

28.528

335.596

701

38.616

–

7.500

–

5.454

1

5.455

3

9.872

–

–

705

66.897

67.602

27.821

61.277

–

180.342

–

10.231

–

5.874

1

6.984

–

–

27.822

264.708

292.530

3.991

1

3.991

3.992

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1

2.057.329

954.508

152.830

87.925

21.851

87.677

12.701

1.424

42.183

2.718

584

364.124

6.463 2.287.478 1.140.715 3.428.193

744.560

277.454

152.830

79.369

21.851

74.031

12.701

1.149

42.183

1.881

–

–

974.125

433.884 1.408.009

1.312.769

677.054

–

8.556

–

13.646

–

275

–

837

–

– 1.312.769

700.368 2.013.137

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

584

6.463

584

6.463

7.047

19.657

128.759

31.549

85.100

38.567

6.746

4.823

6.682

149.743

63.907

7.919

8

252.258

291.202

543.460

6.602

2.700

9.491

9.248

38.567

6.746

4.823

6.682

149.743

63.907

–

–

209.226

89.283

298.509

13.055

126.059

22.058

75.852

–

–

–

–

–

–

–

–

35.113

201.911

237.024

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

7.919

8

7.919

8

7.927

44.023

118.047

52.582

148.297

18.614

41.790

18.591

202

158.557

7.066

–

–

292.367

315.402

607.769

43.214

111.919

40.396

74.913

14.281

41.790

18.591

202

158.557

7.066

–

–

275.039

235.890

510.929

809

6.128

12.186

73.384

4.333

–

–

–

–

–

–

–

17.328

79.512

96.840

5.000

–

–

31.591

–

10.432

–

–

–

–

–

–

5.000

42.023

47.023

5.000

–

–

31.591

–

10.432

–

–

–

–

–

–

5.000

42.023

47.023

–1.071.049 –279.072

453.404

82.493

167.199

–32.861

88.054

47.768

621.530

249.472

68.989

72.345

328.127

140.145

468.272


107

36. SZ. JEGYZET:

EGY TÖRZSRÉSZVÉNYRE JUTÓ NYERESÉG (EPS) Az egy törzsrészvényre jutó konszolidált

eredmény és a törzsrészvények idôszak alatti

nyereség a törzsrészvényeseknek, az adott

súlyozott számtani átlagának hányadosaként

idôszakra felosztható konszolidált nettó

kerül kiszámításra.

Konszolidált nettó eredmény (millió forintban) A törzsrészvények súlyozott számtani átlaga az év folyamán a konszolidált alap EPS számításához (db) Egy törzsrészvényre jutó konszolidált alap nyereség (forintban) A törzsrészvények súlyozott számtani átlaga az év folyamán a konszolidált hígított EPS számításához (db)

2006 187.051

2005 158.235

259.171.517 722

262.195.663 603

261.948.322

264.320.310

714

599

Egy törzsrészvényre jutó konszolidált hígított nyereség (forintban)

37. SZ. JEGYZET:

A törzsrészvények súlyozott számtani átlaga

A hígított EPS mutató számításához kalkulált

nem tartalmazza a Csoport tulajdonában levô

súlyozott számtani átlag az OTP Bank Nyrt.

saját részvények állományát.

által nyújtott opciós jogok miatt tér el.

SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) A földrajzi szegmens a Csoport olyan elkülönít-

Az üzleti szegmensek a Csoport olyan elkülönít-

hetô része, amely egy bizonyos gazdasági

hetô részei, melyek olyan termékeket és szol-

környezetben nyújt termékeket és szolgáltatá-

gáltatásokat nyújtanak, amelyeket más üzleti

sokat, és amelyet a más gazdasági környe-

szegmensektôl eltérô kockázatok és hozamok

zetben mûködô részekétôl eltérô kockázatok

jellemeznek. Az üzleti szegmensek a másod-

és hozamok jellemeznek. Az OTP Bank a föld-

lagos jelentési forma.

rajzi szegmensek szerinti jelentést választotta elsôdleges jelentési formának.

108


37.1. Elsôdleges jelentésforma: földrajzi szegmensek szerint Magyar ország

Egyesült Királyság

Szlovákia

Bulgária

Románia

Horvát ország

Szerbia

Orosz ország

Ukrajna Kiszûrések

Konszo lidált

437.648

635

17.647

53.501

6.236

18.594

958

–

7.598

–

6.869

–

48

2.056

–

–

–

–

–

–8.973

–

444.517

635

17.695

55.557

6.236

18.594

958

–

7.598

–8.973

542.817

205.164

52

6.072

15.439

4.683

7.490

763

–

3.055

–

242.718

4.774

–

–

988

–

67

–

–

–

–5.829

–

Összesen

209.938

52

6.072

16.427

4.683

7.557

763

–

3.055

–5.829

242.718

Adózás elôtti szegmenseredmény Társasági adó

190.960 –

139 –

890 –

25.073 –

–2.827 –

4.370 –

–164 –

– –

3.769 –

–3.608 –

218.602 –31.506

–

187.096

Kamatbevétel Külsô Szegmensek közötti Összesen

542.817

Nem kamatjellegû bevételek Külsô Szegmensek közötti

Adózott eredmény

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Szegmenseszközök

4.873.897

1.517

359.972

874.307

200.495

398.551

39.822

387.267

554.941

–593.343 7.097.426

Szegmenskötelezettségek

4.603.196

57

337.365

756.534

168.629

333.509

25.847

290.988

389.258

–596.170 6.309.213

4.695

–

2.246

5.585

6.116

378

–

–

–

–

19.020

Értékcsökkenés

20.778

1

950

2.625

1.033

793

121

–

163

–

26.464

Céltartalék képzés és felszabadítás a várható hitelezési és kihelyezési veszteségekre

14.873

–105

1.948

8.525

383

2.075

210

–

650

–

28.559

Tôkekiadások

37.2. Másodlagos jelentésforma: üzleti szegmensek szerint

Összes szegmensbevétel Adózás elôtti nettó szegmenseredmény Szegmenseszközök Tôkekiadások

Pénzügyi szegmens

Biztosítási szegmens

675.314 205.951 6.884.739 14.602

91.353 6.168 188.596 679


109

38. SZ. JEGYZET: A 2006. ÉV FOLYAMÁN TÖRTÉNT JELENTÔS ÉS NEM SZOKÁSOS ESEMÉNYEK A 2005. évi közgyûlési felhatalmazás alapján

részvénycsomagjának megvásárlására

a Bank a 2006. január 1. és január 25. közötti

vonatkozó részvény-adás vételi szerzôdést.

idôszakban összesen 1 millió darab saját rész-

A Bank 118,6 millió eurós vételárat fizet

vényt vásárolt vissza 7.405 forintos átlagáron.

a 67%-os részvénycsomagért a szükséges engedélyek birtokában, 2006. december 28-án.

2005. október 24-én a Bank kötelezô érvényû ajánlatot nyújtott be az eladó Szerb Köztársaság

2006. augusztus 29-én a Bank aláírta a monte-

nevében eljáró Agency For Insurance Deposits

negrói Crnogorska komercijalna banka AD

számára a Niška Banka a.d. Nis 89,39%-os

(CKB) 100%-os részvénycsomagjára vonatkozó

részvénycsomagjának megvásárlására.

adásvételi szerzôdést. A szükséges engedélyek

A részvény-adásvételi szerzôdést az eladók

birtokában a Bank 2006. december 18-án

és vevôk képviselôi 2005. december 23-án

utalta át a 104 millió eurós végleges vételárat.

írták alá. A vételár 14,21 millió EUR, aminek kiegyenlítésére 2006. március 7-én,

2006. október 19-én a Bank az OTP Csoport

a tranzakció végleges lezárásakor került sor.

tulajdonában szereplô 14,5 millió darab saját részvényét átváltható kötvénystruktúra (ICES

A Bank 2006. március 31-én írta alá a magán-

– Income Certificate Exchangeable for Shares)

tulajdonban lévô szerb hitelintézet, a Zepter

megvalósítása révén értékesítette. A tranzakció

banka a.d. Beograd 75,1%-os részvénycsomag-

keretében 10 millió darab OTP Bank Nyrt,

jának megvásárlására vonatkozó adásvételi

és 4,5 millió darab az OTP Alapkezelô Zrt. tulaj-

szerzôdést. A részvénycsomag 41,305 millió

donában lévô saját részvény értékesítésére

dolláros vételárát a tranzakció lezárásakor,

került sor a Budapesti Értéktôzsdén, az ICES

a szükséges engedélyek birtokában egyenlíti ki.

jegyzési idôszak alatt kötött ügyletek súlyozott

A Bank 2006. június 1-jén írta alá a Raiffeisen

átlagárfolyamán, azaz 7.080 Ft-os árfolyamon.

International Bank-Holding AG 100%-os tulaj

A részvényeket az Opus Securities S. A. vásá-

donában lévô Raiffeisenbank Ukraine (RBUA)

rolta meg, melyekre átváltható kötvényeket

megvásárlására vonatkozó részvény adás-vételi

bocsát ki összesen 514.274.000 EUR névér-

szerzôdést. A vételár 650 millió EUR, aminek

téken. A kötvénykibocsátáskor a részvények

kiegyenlítésére a szükséges engedélyek birto-

az értékesítési ár (7.080 Ft) felett 32% prémi-

kában, 2006. november 20-án került sor.

ummal kerültek beszámításra. Az EUR alapú kötvények lejárat nélküliek, amit a befektetôk

A Bank 2006. július 3-án írta alá a moszkvai

a futamidô 6. évétôl a 10. évig bezárólag vált-

központú Investsberbank Csoport 96,4%-os

hatják OTP részvényekre. Az elsô 10 év során

részvénycsomagjának megvásárlására vonat-

a kamatozás fix 3,95%. A 11. évtôl kezdôdôen

kozó adásvételi szerzôdést. A részvénycsomag

a Kibocsátónak joga van a kötvényeket névér-

477 millió USD-s (373 millió EUR-s) vétel-

téken visszaváltani. A 11. évtôl kezdôdôen

árából 90 százalékot a szükséges oroszországi

a kötvények változó kamatozásúak, a kamatláb

és magyarországi hatósági engedélyek birto-

3 havi Euribor +3%.

kában, az ügylet zárásakor, 2006 október 30-án utalt át az eladóknak, 10 százalékot pedig

Amennyiben a Bank osztalékot fizet a törzsrész-

az esetlegesen felmerülô garanciális igények

vényei után, akkor egy alárendelt swap ügylet

érvényesítésére, egyéves idôtartamra escrow

keretében a Bank megfizeti az OPUS-nak

számlára helyezte letétbe a Bank.

a kibocsátott ICES után fizetendô kamatot, míg egy akkora összeget kap az OPUS-tól,

110

2006. július 7-én a Bank aláírta a Kulska banka

amely megegyezik az OPUS tulajdonában

a.d. Novi Sad (Kulska banka) többségi

lévô részvények után járó osztalékkal.


39. SZ. JEGYZET:

A MÉRLEG FORDULÓNAPJÁT KÖVETÔ JELENTÔS ESEMÉNYEK 2007. február 26-án a Bank az EMTN program

Ugyancsak az EMTN program hatálya alatt,

(EMTN Program-European Medium Term Note

2007. február 26-i értéknappal a Bank

Program) hatálya alatt, általános bankfinanszíro-

a tôkehelyzetének támogatására, 200 millió

zási célból, 750 millió EUR névértéken két év

EUR névértéken rábocsátást hajtott végre

és egy nap futamidôvel kötvényt bocsátott ki.

a 2006. szeptember 19-i értéknappal kibo csátott 300 millió EUR névértékû alárendelt kölcsöntôke kötvényre. A kötvény lejárata 2016. szeptember 19.


111

Deloitte

112


Mérleg (nem konszolidált, IFRS szerint, 2006. december 31-én, millió forintban)

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Pénzügyi eszközök valós értéken, az eredménykimutatásban átvezetve Értékesíthetô értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Kamatkövetelések Befektetések leányvállalatokban Lejáratig tartandó értékpapírok Tárgyi eszközök és immateriális javak, nettó Egyéb eszközök Eszközök összesen Hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Kamattartozások Egyéb kötelezettségek Alárendelt kölcsöntôke Kötelezettségek összesen Jegyzett tôke Eredménytartalék és egyéb tartalékok Visszavásárolt saját részvény Saját tôke Források összesen

2006 429.325

2005 379.249

657.939 61 085 348.859 1.751.678 44.398 583.298 504.111 100.721 25.283 4.506.697 557.857 2.690.098 202.050 16.175 122.398 247.865 3.836.443 28.000 644.000 –1.746 670.254 4.506.697

393.659 34.054 371.433 1.475.508 41.276 223.881 521.797 105.569 46.447 3.592.873 255.211 2.506.457 202.267 5.735 102.881 47.023 3.119.574 28.000 486.051 –40.752 473.299 3.592.873

A nem konszolidált kiegészítô melléklet jegyzetei a 117–151. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített nem konszolidált beszámolók szerves részét képezik.

IFRS nem konszolidált pénzügyi kimutatás

113

Eredménykimutatás (nem konszolidált, IFRS szerint, a 2006. december 31-ével zárult évre, millió forintban)

Kamatbevétel: Hitelekbôl Bankközi kihelyezésekbôl Magyar Nemzeti Banknál és más bankoknál vezetett számlákból Kereskedési célú értékpapírokból Értékesíthetô értékpapírokból Lejáratig tartandó értékpapírokból Összesen Kamatráfordítások: Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségekre Ügyfelek betéteire Kibocsátott értékpapírokra Alárendelt kölcsöntôkére Összesen Nettó kamatbevétel Céltartalék képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre Nettó kamatbevétel a hitelezési és kihelyezési veszteségekre képzett céltartalékok elszámolása után Nem kamatjellegû bevételek: Díjak, jutalékok Nettó deviza árfolyam (veszteség)/nyereség Nettó értékpapír árfolyamnyereség Ingatlantranzakciók nyeresége/(vesztesége) Osztalékbevételek Egyéb bevételek Összesen Nem kamatjellegû ráfordítások: Díjak, jutalékok Személyi jellegû ráfordítások Értékcsökkenés Egyéb ráfordítások Összesen Adózás elôtti eredmény Társasági adó Adózott eredmény Egy törzsrészvényre jutó nyereség (Ft-ban) Alap Hígított

2006

2005

167.058 73.004 24.053 2.189 25.485 40.128 331.917

147.368 36.961 27.957 2.108 27.742 39.266 281.402

36.492 81.167 6.722 4.372 128.753 203.164 25.443

27.989 81.504 1.677 1.593 112.763 168.639 16.435

177.721

152.204

147.668 –14.465 870 77 16.252 44.849 195.251

136.264 1.603 3.103 –28 13.937 3.541 158.420

21.163 65.405 17.391 81 527 185.486 187.486 17.298 170.188

13.840 62.437 15.244 63.301 154.822 155.802 22.954 132.848

635 629

492 488


114


Cash-flow kimutatás (nem konszolidált, IFRS szerint, a 2006. december 31-ével zárult évre, millió forintban) Üzleti tevékenység Adózás elôtti eredmény Üzleti tevékenység levezetéséhez szükséges módosítások Fizetett társasági adó Értékcsökkenés Céltartalék képzés hitelezési és kihelyezési veszteségekre Céltartalék képzés/(felszabadítás) befektetésekre leányvállalatokban Céltartalék képzés egyéb eszközökre Céltartalék képzés/(felszabadítás) függô és jövôbeni kötelezettségekre nettó Részvényalapú juttatás Kereskedési célú értékpapírok valós érték korrekciójának nem realizált eredménye Származékos pénzügyi instrumentumok valós érték korrekciójának nem realizált eredménye Pénzügyi eszközök valós értéken (IAS 39) nettó változása Kamatkövetelések nettó növekedése Egyéb eszközök a befektetésekre adott elôlegek, illetve céltartalékok nélküli nettó csökkenése/(növekedése) Kamattartozások nettó növekedése/(csökkenése) Egyéb kötelezettségek nettó növekedése/(csökkenése) Üzleti tevékenységbôl származó nettó pénzforgalom Kihelyezési tevékenység Bankközi kihelyezések, követelések növekedése a veszteségekre képzett céltartalékok nélkül Értékesíthetô értékpapírok nettó csökkenése/(növekedése) Befektetések leányvállalatokban nettó növekedése céltartalékok nélkül Lejáratig tartandó értékpapírok nettó csökkenése/(növekedése) Egyéb eszközök között szereplô, befektetésekre adott elôlegek nettó csökkenése/(növekedése) Hitelek céltartalékok nélküli nettó növekedése Nettó beruházások Kihelyezési tevékenységre felhasznált nettó pénzforgalom Finanszírozási tevékenység Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek nettó növekedése Ügyfelek betéteinek nettó növekedése Saját kibocsátású értékpapírok nettó (csökkenése)/növekedése Alárendelt kölcsöntôke növekedése ICES-járulékos kölcsöntôke ügylet eredménye Visszavásárolt saját részvények nettó változása Az MNB-nél elhelyezett kötelezô tartalék növekedése Fizetett osztalék Finanszírozási tevékenységbôl származó nettó pénzforgalom Pénzeszközök nettó növekedése/(csökkenése) Pénzeszközök nyitó egyenlege Pénzeszközök záró egyenlege Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal MNB-nél elhelyezett kötelezô tartalék Pénzeszközök nyitóegyenlege Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal MNB-nél elhelyezett kötelezô tartalék Pénzeszközök záró egyenlege

2006 187.486

2005 155.802

–25.913 17.391 25.443 10 151 5.827 5.927 1.435

–21.071 15.244 16.435 –1.909 46 –1.984 7.497 7

–13.676 –11.700 –3.122

1.868 –5.192 –96

22.400 10.440 20.392 242.491

–14.231 –3.679 –754 147.983

–264.280 14.466 –359.427 17.686

–193.558 –41.795 –67.674 –14.294

1 –301.613 –12.543 –905.710

–14 –215.703 –24.275 –557.313

302.646 183.641 –217 200.842 39.364 42.138 –16.539 –55.119 696.756 33.537 261.044 294.581 379.249 –118.205 261.044 429.325 –134.744 294.581

51.434 165.533 200.270 32.699 – –19.518 –12.489 –41.240 376.689 –32.641 293.685 261.044 399.401 –105.716 293.685 379.249 –118.205 261.044



115

Saját tôke változásainak kimutatása (nem konszolidált, IFRS szerint, a 2006. december 31-ével zárult évre, millió forintban) Jegyzett tôke

2005. január 1-jei egyenleg Adózott eredmény Értékesíthetô értékpapírok eredménytartalékba elszámolt valós érték korrekciója Részvény alapú juttatás 2004. évi osztalék Visszavásárolt saját részvények – értékesítésének nyeresége – könyv szerinti értékének változása 2005. december 31-i egyenleg Adózott eredmény Értékesíthetô értékpapírok eredménytartalékba elszámolt valós érték korrekciója Részvény alapú juttatás ICES – átváltoztatható kötvénystruktúra ügylet eredményének átsorolása a saját tôkébe 2005. évi osztalék Visszavásárolt saját részvények – értékesítésének nyeresége – könyv szerinti értékének változása 2006. december 31-i egyenleg

28.000 –

Eredmény- Visszavásárolt saját tartalék és részvények egyéb tartalékok 374.860 –13.808 132.848 –

Összesen

389.052 132.848

– – –

4.626 7.497 –41.206

– – –

4.626 7.497 –41.206

– – 28.000 –

7.426 – 486.051 170.188

– –26.944 –40.752 –

7.426 –26.944 473.299 170.188

– –

–5.502 5.927

– –

–5.502 5.927

– –

39.364 –55.160

– –

39.364 –55.160

– – 28.000

3.132 – 644.000

– 39.006 –1.746

3.132 39.006 670.254


116


A 2006. DECEMBER 31-I NEM KONSZOLIDÁLT IFRS BESZÁMOLÓ KIEGÉSZÍTÔ MELLÉKLETE

1. SZ. JEGYZET:

ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A BESZÁMOLÓ ALAPJA 1.1. Általános információk

1.2. Számvitel

Az OTP Bank Nyrt. (a „Bank”)

A Bank számviteli kimutatásait a Magyarországon

1990. december 31-én jött létre a jogelôd

érvényben lévô társasági, banki és pénzügyi

állami vállalat részvénytársasággá alakulásával.

jogszabályoknak megfelelôen vezeti, és hiva-

Az OTP Bank Nyrt. székhelye: 1051 Budapest,

talos kimutatásait is ezen az alapon készíti.

Nádor utca 16. Alkalmazott pénzneme a magyar forint (HUF). Az 1995. nyári nyilvános részvénykibocsátás útján megvalósult sikeres privatizáció után

A jogszabályokban elôírt néhány számviteli

a Bank részvényeit bevezették a budapesti,

elv eltér a nemzetközi pénzpiacokon általá-

illetve a luxemburgi értéktôzsdékre, valamint

nosan elfogadott elvektôl. A Bank részvényeinek

kereskednek velük a londoni SEAQ-n

nemzetközi és hazai tôzsdei forgalmazása miatt

és a PORTAL (USA) rendszeren.

a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerinti beszámoló készítési kötelezettség

2006. december 31-én a Bank részvényeinek

is terheli. Bizonyos módosítások történtek

megközelítôleg 96,2%-a külföldi, illetve belföldi

a Bank magyar jogszabályok szerint készült

magán és intézményi befektetôk tulajdonában

nem konszolidált beszámolójához képest

volt. A részvények 3%-át a munkavállalók birto

(lásd 33. sz. jegyzet).

kolták és 0,8% az OTP Bank Nyrt. tulajdo-

Ennek oka, hogy a Bank nem konszolidált pénz-

nában volt.

ügyi helyzete és mûködésének nem konszolidált eredménye a Nemzetközi Számviteli

A Bank országos hálózatának 388 fiókja áll

Standard Bizottság (IASB) által jóváhagyott

Magyarországon az ügyfelek rendelkezésére.

standardok és értelmezések szerint lett bemutatva, amelyek Nemzetközi Pénzügyi Beszámo-

A Bank foglalkoztatottainak létszáma 8.257 fô

lási Standardok (IFRS) néven ismertek.

volt 2006. december 31-én. 2006. évben

Ezen standardokat és értelmezéseket korábban

a Bank átlagos statisztikai állományi létszáma

Nemzetközi Számviteli Standardoknak (IAS)

8.017 fô volt.

nevezték.


117

A nem konszolidált beszámoló az Európai Unió

IAS 1. számú

által is elfogadott nemzetközi pénzügyi beszá-

(Pénzügyi kimutatások bemutatása)

molókészítési standardokkal összhangban

Standard saját tôkét érintô elôírásai

készült. Az Európai Unió által elfogadott IFRS

(hatálybalépés idôpontja: 2007. január 1.)

a Nemzetközi Számviteli Standardok Bizottsága (IASB) által kibocsátott IFRS-tôl csak az IAS 39-ben

A fenti standardok alkalmazása nem volt

leírt portfólió fedezeti ügyletek elszámolása tekin-

jelentôs hatással a Bank 2006. évi nem

tetében tér el, melyet az EU nem fogadott be.

konszolidált nemzetközi beszámolójára.

Mivel a Bank nem alkalmazza az IAS 39 szerinti portfólió fedezeti ügyletek elszámo

Más IAS standardok átdolgozása is hatással volt

lását, így az EU által el nem fogadott résznek

a Bank nem konszolidált nemzetközi beszámo-

a mérleg fordulónapra vonatkozóan nincs

lójára, ezen változásoknak azonban nem volt

hatása a nem konszolidált beszámolóra.

jelentôs hatásuk.

1.2.1. A Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok 2006. január 1-jétôl hatályos módosuló szabályainak hatása a 2006. évi beszámolókra

1.2.2. Az új IFRS Standardok illetve az IAS Standardok 2007. január 1-jétôl hatályos módosuló szabályainak hatása a számviteli politikára

A Bank alkalmazza az összes 2006. január 1-jétôl

A Bank jelen beszámolójának aláírásakor

hatályba lépett minden, a Bankra vonatkozó

a következô standardok voltak kibocsátás alatt,

a Nemzetközi Számviteli Standardok Bizottság

de még nem hatályosak:

(IASB), és a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási

– IFRS 7. számú (Pénzügyi Instrumentumok

Értelmezô Bizottság (IFIRC) által kibocsátott új,

Bemutatása) Standard (hatálybalépés

és átdolgozott Standardokat, illetve értelmezé-


seket. Ezek a következôk:

– A z IAS 1. számú Standard saját tôkét érintô új elôírásainak bevezetése (hatálybalépés

IAS 39. számú (Pénzügyi Instrumentumok: Megjelenítés és Értékelés)

idôpontja: 2007. január 1.) – Új értelmezések (IFRIC 7,8,9 és 10)

Standard módosításai különös tekintettel a cash-flow fedezeti és valós érték opciós

Ezen standardok alkalmazása valószínûleg nem

ügyletek elszámolására (hatálybalépés

lesz jelentôs hatással a Bank nem konszolidált


eredményére és saját tôkéjére.

IAS 39. számú (Pénzügyi Instrumentumok: Megjelenítés és Értékelés) Standard módosításai és IFRS 4. számú Biztosítási szerzôdések Standard elôírásai a pénzügyi garanciavállalásokkal kapcsolatban (hatálybalépés idôpontja: 2006. január 1.)

118


2. SZ. JEGYZET:

ALKALMAZOTT FÔ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA A nem konszolidált pénzügyi beszámoló össze-

mutatja be. A Bank a 2006. évrôl konszolidált

állítása során alkalmazott fô számviteli elvek

beszámolót is készít. A konszolidált mérleg

az alábbiakban lettek összefoglalva:

szerinti eredmény, és a konszolidált saját tôke jelentôsen eltérhet a nem konszolidált értékektôl. A leányvállalatokban és társult vállal

2.1. Alkalmazott alapelvek

kozásokban fennálló érdekeltségeknek a jelen beszámolóban történô bemutatásának

A nem konszolidált beszámoló a bekerülési költség

módszerét a 2.8. sz. jegyzet ismerteti.

elvén készült, kivéve egyes pénzügyi instrumentumokat, amelyek valós értéken szerepelnek a beszámolóban. Az eredménykimutatás tételei az idôbeli

2.4. Lejáratig tartandó értékpapírok

elhatárolás elve alapján lettek elszámolva. Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési A nem konszolidált pénzügyi kimutatások Nemzet-

(érték) napján könyvelôdnek bekerülési

közi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerinti

értéken. Beszámolók készítésekor az értékpapír-

bemutatása megköveteli, hogy a Bank vezetése

befektetések, amelyeknél a Bank kifejezte

olyan becslésekkel illetve feltételezésekkel

hajlandóságát és képességét, hogy lejáratig

éljen, amelyek hatással vannak az eszközök

kívánja tartani (Lejáratig tartandó értékpapírok),

és kötelezettségek, a mérlegen kívüli eszközök

amortizált könyv szerinti értéken kerülnek érté-

és kötelezettségek mérlegkészítéskori értékére,

kelésre, csökkentve az elszámolt értékvesz-

valamint a beszámolási idôszak bevételeire

téssel. A lejáratig tartandó értékpapírok beszer-

és ráfordításaira. A tényleges értékek eltérhetnek

zésekor kialakult prémium, illetve diszkont éves

ezektôl a becslésektôl. A jövôbeni változások

amortizációja hozzáadódik az ilyen befektetések

a gazdasági környezetben, a pénzügyi stratégi-

kamatbevételeihez. Így az egyes idôszakokban

ában, szabályozási környezetben, számviteli elôírá-

elszámolt eredmény állandó hozamot jelent

sokban és egyéb területeken eredményezhetik

az ilyen befektetéseken.

a becslések változását, amelyek jelentôs hatással lehetnek a jövôbeni pénzügyi kimutatásokra.

A lejáratig tartandó befektetések olyan érték papírokat tartalmaznak, amelyeket a Bank hajlandó és képes lejáratig tartani. Ilyen típusú

2.2. Devizanemek közötti átszámítás

értékpapírok jellemzôen a magyar állam által kibocsátott értékpapírok és jelzálog hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevelek.

A Bank a Mérlegben a devizában fennálló eszközöket és kötelezettségeket a beszámolók fordu lónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank (MNB) által közzétett hivatalos devizaárfolyamon értékeli. A devizában jelentkezô bevételek és ráfor

2.5. Pénzügyi eszközök valós értéken, az eredménykimutatásban átvezetve

dítások az ügylet napján fennálló árfolyamon kerülnek értékelésre. Az esetleges árfolyamnyereség vagy -veszteség a nem konszolidált eredménykimutatásban kerül kimutatásra.

2.5.1. Kereskedési célú értékpapírok Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési

2.3. Konszolidált beszámoló

(érték) napján könyvelôdnek valós értéken. A kereskedési célú értékpapírok valós értéken

Ez a beszámoló a Bank nem konszolidált pénz-


ügyi helyzetét és tevékenységének eredményét

nem realizált nyereség és veszteség a nem IFRS nem konszolidált pénzügyi kimutatás

119

konszolidált eredménykimutatásban jelenik

tetében, nyereségként vagy veszteségként kerül

meg. A kereskedési célú értékpapírok diszkont-

elszámolásra az eredmény javára vagy terhére

és kamatozó kincstárjegyeket, magyar állam

az alapügyleten elszámolt valós érték korrekci-

kötvényeket, jelzálogleveleket és egyéb érték

óval egyetemben. A fedezeti ügylet nem haté-

papírokat tartalmaznak. Az egyéb értékpapírok

kony része közvetlenül a nem konszolidált

társaságok részvényeit, befektetési jegyeket

eredménykimutatásban kerül bemutatásra.

tartalmaznak. A cash-flow fedezeti ügyletnek minôsített derivatívák valós értékének változása, amely

2.5.2. Származékos pénzügyi instrumentumok

a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony ügyletnek tekinthetô, a saját tôkében a tartalékok között kerül bemutatásra. Az ily módon

A Bank rendszeres üzletmenete során derivatív

meghatározott tartalék a nem konszolidált

pénzügyi instrumentumokkal is foglalkozik,

eredménykimutatásban kerül elszámolásra

amelyeknél alacsony kezdeti befektetés szük-

nyereségként vagy veszteségként abban

séges a teljes szerzôdésbeli értékhez képest.

az idôszakban, melyben az alapügyleten

A derivatív pénzügyi instrumentumok magukban

elszámolt nyereség vagy veszteség realizálódik.

foglalják a határidôs kamatláb-megállapodá-

A fedezeti ügylet nem hatékony része közvet-

sokat, kamatláb-swap ügyleteket, a határidôs

lenül a nem konszolidált eredménykimutatásban

deviza és deviza swap ügyleteket is. Ezen pénz-

kerül bemutatásra.

ügyi instrumentumokat a Bank arra használja, hogy fedezze a pénzügyi piacokon végrehajtott

Bizonyos derivatív ügyletek, amelyek a Bank

tranzakcióinak kamatláb- és devizakockázatát.

kockázat-menedzselésébôl származó pozíciók hatékony fedezését jelentik, nem minôsülnek

A derivatív pénzügyi instrumentumok alap-

az IAS 39. standard szerinti fedezeti ügyletnek,

vetôen valós értéken kerülnek a könyvekbe,

és ezért kereskedési célú derivatíváknak

majd a késôbbiekben a valós értéken kerülnek

minôsülnek, amelyek valós értéken kerülnek

bemutatásra. A valós érték meghatározása

bemutatásra, és a nem realizált nyereség

a jegyzett piaci ár, diszkontált cash-flow és más

és veszteség közvetlenül a nem konszolidált

pénzügyi modell alapján kerül meghatározásra.

eredménykimutatásban jelenik meg.

A nem fedezeti ügyleteknek minôsített derivatív pénzügyi instrumentumok valós értékében beálló változás a nem konszolidált eredmény

2.6. Értékesíthetô értékpapírok

kimutatásban kerül elszámolásra, az értékelés elvégzésekor. Az összes derivatíva ügylenten-


kénti valós értékének és bekerülési értékének

(érték) napján könyvelôdnek valós értéken.

különbsége jellegének megfelelôen eszközként

Az értékesíthetô értékpapírok valós értéken

vagy kötelezettségként kerül kimutatásra.

szerepelnek a mérlegben, és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség közvetlenül a saját tôkében jelenik meg. A fedezeti célú

2.5.3. Valós érték fedezeti vagy cash-flow fedezeti ügyletnek minôsített származékos pénzügyi instrumentumok

származékos pénzügyi instrumentumokhoz kapcsolódó értékesíthetô értékpapírok valós érték korrekciója a nem konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg. Az értékesíthetô értékpapírok diszkontkincstárjegyeket, magyar

120

A valós érték fedezeti ügyletnek minôsített

államkötvényeket, jelzálogleveleket és egyéb

derivatívák valós értékének változása, amely

értékpapírokat tartalmaznak. Az egyéb értékpa-

a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony

pírok befektetési jegyeket, vállalati kötvényeket

ügyletnek tekinthetô a fedezett kockázat tekin-

és külföldi államkötvényeket tartalmaznak.


Az értékesíthetô értékpapírok valós értékre történô átértékelése az értékpapírpiacokon

2.8. Befektetések leányvállalatokban

jegyzett ár vagy diszkontált cash-flow modell segítségével történik. Azokban az esetekben,

A befektetések leányvállatokban közé azok a befek-

ahol a jegyzett piaci ár nem elérhetô, az érték-

tetések tartoznak, amelyeknek a Bank – közvetlen,

papírok valós értéke a jövôbeli pénzáramlások

vagy közvetett tulajdoni részesedése alapján –

jelenértékeként kerül meghatározásra.

képes a pénzügyi, mûködési politikáját irányítani.

A nem jegyzett értékpapírok valós értékének meghatározása a megfelelô egy részvényre

A befektetések leányvállalatokban az eredeti

jutó nyereség vagy az egy részvényre jutó

bekerülési költségnek a tartós értékvesztésre

pénzáramlás mutatók segítségével történik.

képzett szükséges céltartalékkal csökkentett értékén szerepelnek.

Azoknál az értékesíthetô értékpapíroknál, ahol nincs jegyzett piaci ár és amelyek valós értéke a fenti modellekbôl sem állapítható

2.9. Visszavásárlási megállapodások

meg megbízhatóan, a szükséges céltartalékkal csökkentett bekerülési értéken szerepelnek.

Amennyiben a részvények és kötvények értékesítése elôre meghatározott áron való visszavásárlási kötelezettség mellett történik, azok továbbra is

2.7. Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre képzett céltartalékok

megjelennek a mérlegben, és ellenértékük Egyéb kötelezettségként kerül elszámolásra. Fordított esetben az újraértékesítési kötelezettség mellett vásárolt részvények és kötvények nem kerülnek elszámolásra a mérlegben, és az értük kifizetett

A hitelek és a bankközi kihelyezések, követe-

ellenérték egyéb eszközként jelenik meg.

lések a hitelezési, illetve kihelyezési vesztesé-

A kamat egyenletesen kerül elszámolásra

gekre képzett céltartalékkal csökkentett, még

a visszavásárlási megállapodás idôtartama alatt.

visszafizetetlen tôkeállományon szerepelnek. A kamatok a kintlévô tôke alapján idôarányosan kerültek elszámolásra. Amennyiben egy hitelfelvevô nem tesz eleget esedékes

2.10. Tárgyi eszközök és immateriális javak

fizetési kötelezettségének, illetve a menedzsment megítélése szerint a jelek arra utalnak,

A tárgyi eszközök és az immateriális javak beszer-

hogy a hitelfelvevô a majdan esedékes fize-

zési értéken szerepelnek az értékcsökkenési leírás

tési kötelezettségeit esetleg nem tudja teljesí-

levonása után. A tárgyi eszközöknek és immateri-

teni, akkor a még rendezetlen kamatkövetelés

ális javaknak a hasznos élettartam végén várható

függô követelésként kerül elszámolásra.

maradványértékkel csökkentett bekerülési értékét azokra az évekre kell felosztani, amely idô alatt

A céltartalék összege a követelés könyv szerinti

ezeket az eszközöket a Bank elôreláthatóan hasz-

értéke és a várható jövôbeni pénzáramlásoknak

nálni fogja. Az értékcsökkenést az adott eszköz

a követelés eredeti effektív kamatlábával disz

becsült hasznos élettartama alatt lineáris módon

kontált jelenértéke (megtérülô érték) közötti

számítják az alábbiak szerint:

különbség, amely tartalmazza a garanciákból és fedezetekbôl várható megtérülést.

Épületek Gépek, berendezések

A hitelezési, illetve kihelyezési veszteségekre

Lízingelt eszközök

képzett céltartalékok szintje annak megfe-

Jármûvek

lelôen került megállapításra, hogy fedezetet

Szoftverek

nyújtson az esetleges veszteségekre.

Vagyoni értékû jogok

1–2% 8–33,3% 16,7–33,3% 15–20% 20–33,3% 16,7%


121

A tárgyi eszközökre és az immateriális javakra

A visszavásárolt saját részvények értékesíté-

azok üzembe helyezésének napjától kezdôdôen

sének eredménye közvetlenül a tartalékokkal

számol el értékcsökkenést a Bank.

(saját tôke) szemben kerül elszámolásra.

A tárgyi eszközök és immateriális javak könyv szerinti értékét évente felülvizsgálják és szükség esetén értékvesztést számolnak el, ha a könyv szerinti érték tartósan magasabb a piaci

2.13. Kamatbevételek és kamatráfordítások

értéknél. Amennyiben indok merül fel, meghatározzák az eszköz piaci értékét, és ha szük-

A kamatbevételek és kamatráfordítások a nem

séges, a terven felüli értékcsökkenést a piaci

konszolidált eredménykimutatásban az idôbeli

értékig elszámolják. Ha nincs lehetôség

elhatárolás elve alapján kerülnek kimutatásra.

az egyes eszköz piaci értékének meghatározására, a Bank annak az eszközcsoportnak a piaci értékét határozza meg, ahová az adott eszköz

2.14. Társasági adó

tartozik. Ha az épületek, berendezések és egyéb tárgyi eszközök könyv szerinti értéke

Az évente fizetendô társasági adó mértéke

nagyobb, mint a várhatóan megtérülô összeg,

a magyar törvények alapján meghatározott

a különbözet haladéktalanul leírásra kerül

adókötelezettségen alapul, mely korrigálva

a várhatóan megtérülô értékig.

van a halasztott adózással. A pénzügyi jelentésekben és az adóbevallásban jelentkezô eredmény közötti átmeneti idôbeli eltérések miatt

2.11. Lízing

halasztott adó elszámolására olyan adókulcsokkal került sor, amelyek várhatóan a halasz-

A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszkö-

tott adó eszköz realizálásakor, illetve a halasz

zöket (amelyek hasonló jogokkal és kötelezett-

tott adó kötelezettségek teljesítésekor

ségekkel járnak, mintha az eszközök saját

érvényben lesznek.

tulajdonúak lennének) a Bank a tényleges bekerülési értéken aktiválja, és a hasznos élettartam ideje alatt amortizálja. A lízingdíj tôkerészét a lízingkötelezettség csökkenéseként, míg

2.15. Függô és jövôbeni kötelezettségek

a kamatrészt az eredmény terhére számolja el a Bank, így a fennálló kötelezettség állandó

A Bank a rendes üzletmenet során mérlegen

arányban csökken a lízing idôtartama alatt.

kívüli tranzakciókkal is foglalkozik, melyek között szerepelnek adott bankgaranciák, akkreditívek,

Az operatív lízing keretében fizetett lízingdíjakat

hitelnyújtási kötelezettségek és tranzakciók

az eredmény terhére lineáris módon, a lízing

pénzügyi instrumentumokkal. A fenti tételekre

teljes futamideje alatt számolja el a Bank.

vonatkozó céltartalékok szintje úgy van megálla-

Amennyiben az operatív lízing felmondásra

pítva, hogy fedezetet nyújtson az esetleges

kerül a futamidô lejárta elôtt, a lízingbe

jövôbeni veszteségekre. A menedzsment

adónak bármilyen, felmondási díj módjára

a tartalékolás kellô szintjét az egyes tételek,

fizetett összeg a felmondás évében ráfordí-

a veszteséggel kapcsolatos jelenlegi tapaszta-

tásként kerül elszámolásra.

latok, az adott gazdasági feltételek, a különbözô tranzakciók kockázati tényezôi és egyéb lényeges tényezôk mérlegelése alapján hatá-

122

2.12. Visszavásárolt saját részvény

rozza meg.

A visszavásárolt saját részvényeket a Bank

A Bank akkor képez céltartalékot, amikor egy

a tôzsdén, illetve a tôzsdén kívüli piacon vásá-

múltbeli eseménybôl kifolyólag jelenbeli kötele-

rolja és a nem konszolidált éves beszámolóban

zettsége keletkezik; valószínûsíthetô, hogy

saját tôkét csökkentô tételként mutatja be.

gazdasági hasznot termelô forrásokból szár-


mazó kifizetésekre lesz szükség a kötelezettség teljesítéséhez; és a kötelezettség mértéke megbízhatóan valószínûsíthetô.

2.19. Jelentôs számviteli becslések és döntések a számviteli politika alkalmazásakor Az IFRS követelményeinek megfelelô pénzügyi

2.16. Részvény alapú juttatás

kimutatások készítése megköveteli adott becslések és feltételezések alkalmazását, melyek

A Bank alkalmazza az IFRS 2 Részvény alapú

befolyásolják a pénzügyi kimutatásokban

juttatások standard elôírásait mindazokra

és a jegyzetekben szereplô összegeket.

az opciókra, amelyek nyújtása

A tényleges eredmények eltérhetnek ezen

2002. november 7-e után történt.

becslésektôl.A becslések fôbb területei a következôk:

A Bank részvényben teljesített részvény alapú juttatásokat nyújt bizonyos munkavállalói részére. Ezeknek a juttatásoknak a Bank által

(a) Hitelek és elôlegek értékvesztése

becsült mennyiségét a kibocsátás napján számított valós értéken kell értékelni és az eredmény

A Bank rendszeresen felülvizsgálja hitelállomá-

kimutatásban személyi jellegû ráfordításként

nyát értékvesztés szempontjából. A menedzs-

kell elszámolni, idôarányosan az értékelt

ment a tartalékolás kellô szintjét az egyes

üzleti év során.

hitelek és kihelyezések, veszteséggel kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott gazdasági

A valós érték számításához a Bank binomialis

feltételek, a különbözô hitelkategóriák kockázati

modellt alkalmaz. A modellben alkalmazott

tényezôi és egyéb lényeges tényezôk mérlege-

várható élettartamot módosítani kell az átruhá-

lése alapján határozza meg.

zásra, illetve lehívásra vonatkozó különbözô korlátozások hatásával a Bank legjobb megítélése szerint.

(b) Jegyzett piaci ár nélküli instrumentumok értékelése Aktív piaccal nem rendelkezô pénzügyi instru-

2.17. Nem konszolidált cash-flow kimutatás

mentumok valós értékét értékelési modellek alkalmazásával állapítja meg a Bank. A modelleket rendszeresen felülvizsgálják,

A cash-flow kimutatás szempontjából

és minden egyes modell a legfrissebb piaci

a készpénz és a készpénz-egyenértékesek

adatokra épül. A modellek a rendelkezésre

a készpénzt, a nostro számlák egyenlegét,

álló piaci adatokra épülnek, ezért használatuk

illetve a Magyar Nemzeti Banknál lévô szám-

során bizonyos becslésekkel és feltételezé-

lákat jelentik, kivéve a Magyar Nemzeti Banknál

sekkel kell élni (korrelációk, volatilitások).

elhelyezett kötelezô tartalékokat.

A feltételezések változása befolyásolhatja

A fedezeti ügyletekhez tartozó cash-flow

a pénzügyi instrumentumok bemutatott

ugyanazon soron kerül bemutatásra,

piaci értékét.

mint az alapügylethez tartozó pénzáramlás.

(c) Céltartalék 2.18. Összehasonlítható adatok

A Bank számos peres ügyben érintett. A múltbeli tapasztalatok és szakértôk jelentései alapján

Néhány bázisadat átsorolásra került a 2005. évi

a Bank megbízhatóan képes meghatározni ezen

nem konszolidált beszámolóban, annak érde

ügyletek kimenetelét és ezáltal a várható vesz

kében, hogy a tárgyévi bemutatási formának

teségek nagyságát, valamint a szükséges

megfeleljen.

céltartalék mértékét. (Lásd 15. sz. jegyzet.)


123

3. SZ. JEGYZET:

PÉNZTÁRAK, BETÉTSZÁMLÁK, ELSZÁMOLÁSOK A MAGYAR NEMZETI BANKKAL (millió forintban)


2006

2005

45.909 3.066 48.975

47.122 2.661 49.783

369.617 10.733 380.350 429.325

327.299 2.167 329.466 379.249

A kötelezô jegybanki tartalékokra vonatkozó


elôírások szerint a kötelezô tartalék szintje

illetve 2005. december 31-én.

megközelítôleg 134.744 millió forint, illetve

4. SZ. JEGYZET:

BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK, KÖVETELÉSEK, A KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT CÉLTARTALÉKOK LEVONÁSA UTÁN (millió forintban)

Pénztárak: forint deviza Betétszámlák és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal: Éven belüli: forint deviza Összesen

2006

2005

37.741 242.892 280.633

90.309 192.258 282.567

3.300 374.006 377.306 657.939

3.300 107.792 111.092 393.659

A devizában történt bankközi kihelyezések,

A forintban történt bankközi kihelyezések,



0,43% és 11,76%, a 2005. december 31-i

7% és 9,55%, a 2005. december 31-i

állománya 0,05% és 12% között kamatozott.

állománya 5% és 7,6% között kamatozott.

Bankközi kihelyezésekbôl, követelésekbôl kihelyezési veszteségekre képzett céltartalékok:

Január 1-jei egyenleg Céltartalék képzés/(felszabadítás) a kihelyezési veszteségekre December 31-i egyenleg

124


2006 – – –

2005 1 –1 –

5. SZ. JEGYZET:

PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK VALÓS ÉRTÉKEN, AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSBAN ÁTVEZETVE (millió forintban)

Kereskedési célú értékpapírok Magyar diszkontkincstárjegyek Magyar kamatozó kincstárjegyek Államkötvények Jelzáloglevelek Egyéb értékpapírok Kereskedési célú származékos pénzügyi eszközök Összesen

2006

2005

1.562 5.710 25.744 2.741 318 36.075 25.010 61.085

160 1.485 19.743 2.356 199 23.943 10.111 34.054

A kereskedési célú értékpapírok mintegy

volt. A 2005. december 31-i külföldi államköt-

100%-a és 99%-a volt forintban 2006.

vény portfólió USD-ben volt.

december 31-én és 2005. december 31-én. A kereskedési célú értékpapírok 2006. Az államkötvények 100%-a forintban volt

december 31-i és a 2005. december 31-i

2006. december 31-én. 2005. december 31-én

állománya 5,5% és 12% között, illetve 3%

az államkötvények mintegy 1%-a devizában

és 12% között kamatozott.

A kereskedési célú értékpapírok kamatkondíciói és lejárata az alábbiak szerint összegezhetôk: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen

6. SZ. JEGYZET:

2006

2005

391 27.648 28.039

953 19.400 20.353

18 7.700 7.718 318 36.075

18 3.373 3.391 199 23.943

ÉRTÉKESÍTHETÔ ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban)

Értékesíthetô értékpapírok Államkötvények Magyar diszkontkincstárjegyek Jelzáloglevelek Egyéb kötvények Összesen

2006

2005

17.317 – 212.419 119.123 348.859

67.567 7.858 253.365 42.643 371.433

Az értékesíthetô portfolió mintegy 68%-a

a 2005. december 31-i külföldi állam

és 91%-a volt forintban 2006. december 31-én

kötvény portfólió 100%-a EUR-ban volt.

és 2005. december 31-én. Az államkötvények

Az értékesíthetô értékpapírok 2006.

71,2%-a és 92,3%-a forintban volt 2006.

december 31-i állománya 2,5% és 12%


között, a 2005. december 31-i állománya

A 2006. december 31-i, illetve

1,6% és 12% között kamatozott.


125

Az értékesíthetô értékpapírok kamatkondíciói és lejárata az alábbiak szerint összegezhetôk: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen

7. SZ. JEGYZET:

2006

2005

96.378 109.520 205.898

94.121 94.108 188.229

27.573 104.740 130.313 10.648 348.859

24.600 148.649 173.249 9.955 371.433

HITELEK, A HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT CÉLTARTALÉKOK LEVONÁSA UTÁN (millió forintban) 2006 585.537 1.197.162 1.782.699 –31.021 1.751.678

Rövid lejáratú hitelek és váltók (éven belüli) Hosszú lejáratú hitelek és váltók (éven túli) Céltartalék Összesen

2005 605.390 892.280 1.497.670 –22.162 1.475.508

A devizahitelek a teljes bruttó hitelállomány

A devizahitelek 2006. december 31-i

45%-át, illetve 41%-át képviselték 2006.

állománya 1,6% és 17% között, a 2005.

december 31-én, illetve 2005. december 31-én.

december 31-i állománya 1,1% és 16,5% között kamatozott.

Az éven belüli forinthitelek 2006. december 31-i állománya 10% és 30% között,

A bruttó hitelállomány megközelítôleg 3%-a,

a 2005. december 31-i állománya 11,3%

illetve 2%-a, olyan hitel, amelyre nem volt

és 30% között kamatozott.

kamatelhatárolás 2006. december 31-én, illetve 2005. december 31-én.

Az éven túli forinthitelek 2006. december 31-i és 2005. december 31-i állománya 4% és 22,8% között kamatozott.

A hitelállomány megbontása a fôbb hiteltípusokra az alábbi:

Vállalkozói hitelek Önkormányzati hitelek Lakáshitelek Fogyasztási hitelek Jelzáloghitelek Összesen

126


2006 1.004.605 210.159 259.583 241.479 66.873 1.782.699

56% 12% 14% 14% 4% 100%

2005 902.696 131.107 210.150 226.153 27.564 1.497.670

60% 9% 14% 15% 2% 100%


Január 1-jei egyenleg Céltartalék képzése Felhasználások December 31-i egyenleg

2006 22.162 25.443 –16.584 31.021

2005 19.810 16.436 –14.084 22.162

A Bank visszkereseti jog nélkül értékesíti a nem teljesítô hiteleket egy 100%-os tulajdonában lévô leányvállalatának, az OTP Faktoring Zrt-nek. (Lásd 25. számú jegyzet.)

8. SZ. JEGYZET:

BEFEKTETÉSEK LEÁNYVÁLLALATOKBAN (millió forintban) Befektetések Meghatározó érdekeltség Jelentôs érdekeltség Egyéb Céltartalék Összesen

2006

2005

583.496 75 786 584.357 –1.059 583.298

226.453 75 861 227.389 –3.508 223.881

2006 3.508 10 –2.459 1.059

2005 5.417 –1.909 – 3.508


Január 1-jei egyenleg Céltartalék felszabadítás Céltartalék felhasználás December 31-i egyenleg


127

Az alábbiakban részletezzük azon befekteté-

körébe tartozó társaságok – a táblázatban

seket, ahol a Bank meghatározó tulajdoni

megjelölt kivételekkel – Magyarországon

hányaddal rendelkezik. A Bank érdekeltségi

bejegyzett társaságok.

2006

CJSC OTP Bank (Ukrajna) DSK Bank EAD (Bulgária) OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) Investsberbank OAO (Oroszország) Kulska banka a.d. Novi Sad (Szerbia) OTP Bank Romania S.A. (Románia) Crnogorska komercialna banka a.d. (Montenegró) Invest Oil OOO (Oroszország) OTP Jelzálogbank Zrt. Megaform Inter OOO (Oroszország) AlyansReserv OOO (Oroszország) OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) Zepter banka a.d. Beograd (Szerbia) OTP Garancia Biztosító Zrt. Bank Center No. 1. Kft. INGA KETTÔ Kft. Niška Banka a.d. Niš (Szerbia) Air-Invest Kft. OTP Lakástakarékpénztár Zrt. OTP Alapkezelô Zrt. Merkantil Bank Zrt. OTP Pénztárszolgáltató Zrt. OTP Ingatlan Zrt. HIF Ltd. (Egyesült Királyság) OTP Életjáradék Zrt. OTP Kártyagyártó Kft. OTP Lakáslízing Zrt. IOLO OWEN Kft. INGA EGY Kft. OTP Faktoring Zrt. Egyéb Összesen

9. SZ. JEGYZET:

Könyv szerinti érték

Részesedés (közvetlen és közvetett)

Könyv szerinti érték

100,00% 100,00% 100,00% 96,41% 83,19% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 97,23% 75,10% 100,00% 100,00% 100,00% 99,95% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% – – 100,00% –

168.654 79.163 59.941 49.337 38.637 33.034 26.580 21.220 20.000 17.700 11.143 10.038 8.911 7.472 7.330 5.892 4.107 3.674 1.950 1.653 1.600 1.372 1.228 1.132 500 450 410 – – 150 218 583.496

– 100,00% 100,00% – – 100,00% – – 100,00% – – 97,23% – 100,00% 100,00% 100,00% – 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 75,00% 99,25% 100,00% 100,00% –

– 79.162 59.941 – – 19.746 – – 20.000 – – 10.037 – 7.472 9.364 5.892 – 3.674 1.950 1.653 1.600 1.372 1.228 1.132 500 450 210 400 375 150 145 226.453

LEJÁRATIG TARTANDÓ ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban)

Államkötvények Magyar diszkontkincstárjegyek Jelzáloglevél Egyéb értékpapírok Összesen

128

2005

Részesedés (közvetlen és közvetett)


2006 185.088 28.095 289.328 1.600 504.111

2005 201.380 29.962 289.755 700 521.797

A lejáratig tartandó értékpapírok kamatkondíciói és hátralévô lejárata az alábbiak szerint összegezhetôk: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Összesen

2006

2005

16.792 369.875 386.667

50.037 345.850 395.887

34.898 82.546 117.444 504.111

37.294 88.616 125.910 521.797

A portfolió 100%-a volt forintban 2006.

volt 2006. december 31-én, valamint


2005. december 31-én. A kamatfizetés

A változó kamatozású értékpapírok kamata,

mind a változó, mind a fix kamatozású

melyet általában félévre állapítanak meg,

értékpapíroknál általában félévente történik.

a legtöbb esetben a 90 napos magyar diszkontkincstárjegy kamatán alapul.

A lejáratig tartandó értékpapírok valós értéke 2006. december 31-én 508.147 millió forint,

A fix kamatozású forint papírok kamatlába

2005. december 31-én 533.791 millió forint volt.

6% és 10%, illetve 5,5% és 10% között

10. SZ. JEGYZET:

TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK NETTÓ ÉRTÉKE (millió forintban)

2006. december 31-ével zárult év:

Bruttó érték 2006. január 1-jei egyenleg Évközi nettó növekedés Évközi nettó csökkenés December 31-i egyenleg Értékcsökkenés 2006. január 1-jei egyenleg Évközi nettó növekedés Évközi nettó csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték 2006. január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

Immateriális javak

Ingatlanok


Beruházások

Összesen

53.565 10.664 –43 64.186

57.675 4.368 –12.419 49.624

60.471 9.013 –1.831 67.653

6.414 – –416 5.998

178.125 24.045 –14.709 187.461

25.168 8.182 –8 33.342

8.556 1.301 –1.414 8.443

38.832 7.908 –1.785 44.955

– – – –

72.556 17.391 –3.207 86.740

28.397 30.844

49.119 41.181

21.639 22.698

6.414 5.998

105.569 100.721


129

2005. december 31-ével zárult év: Immateriális javak

Ingatlanok


Beruházások

Összesen

38.501 17.887 –2.823 53.565

52.778 5.412 –515 57.675

56.574 7.608 –3.711 60.471

10.127 – –3.713 6.414

157.980 30.907 –10.762 178.125

18.534 6.974 –340 25.168

7.501 1.227 –172 8.556

35.407 7.053 –3.628 38.832

– – – –

61.442 15.254 –4.140 72.556

19.967 28.397

45.277 49.119

21.167 21.639

10.127 6.414

96.538 105.569

Bruttó érték 2005. január 1-jei egyenleg Évközi nettó növekedés Évközi nettó csökkenés December 31-i egyenleg Értékcsökkenés 2005. január 1-jei egyenleg Évközi nettó növekedés Évközi nettó csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték 2005. január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

11. SZ. JEGYZET:

EGYÉB ESZKÖZÖK (millió forintban)

Eladásra tartott ingatlanok Állami kamattámogatás miatt követelés Vevôkövetelés Elôleg értékpapírokra és befektetésekre Adókövetelések, illetve túlfizetések Készletek Egyéb adott elôlegek Halasztott fizetéssel értékesített követelések OTP Jelzálogbank Zrt.-vel szembeni követelés Befektetési szolgáltatási tevékenységbôl származó követelések Aktív idôbeli elhatárolás Nem kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok valós érték korrekciója Egyéb Céltartalék Összesen

2006 4 4.009 6.505 508 114 406 1.313 76 1.618 889 5.062

2005 4 3.736 4.194 509 37 481 2.289 280 25.778 1.231 5.342

1.967 3.858 26.329 –1.046 25.283

35 3.433 47.349 –902 46.447

Az egyéb eszközökbôl a veszteségekre képzett céltartalékok változása az alábbi volt:

Január 1-jei egyenleg Céltartalék képzése Céltartalék felhasználás December 31-i egyenleg

130


2006 902 151 –7 1.046

2005 899 46 –43 902

12. SZ. JEGYZET:

HITELINTÉZETEKKEL ÉS A MAGYAR NEMZETI BANKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban)

Éven belül: forint deviza Éven túli: forint deviza Összesen

13. SZ. JEGYZET:

2006

2005

26.905 247.234 274.139

11.138 86.198 97.336

50.447 233.271 283.718 557.857

20.350 137.525 157.875 255.211

A hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti


Bankkal szembeni éven belüli forint kötelezett-

Bankkal szembeni éven belüli devizakötelezett-

ségek 2006. december 31-i állománya 7%

ségek 2006. december 31-i állománya 0,48%

és 8% között, a 2005. december 31-i






Bankkal szembeni éven túli forintkötelezett-

Bankkal szembeni éven túli devizakötelezett-

ségek 2006. december 31-i állománya 3%

ségek 2006. december 31-i állománya 1,78%

és 6% között, a 2005. december 31-i állomány




ÜGYFELEK BETÉTEI (millió forintban)

Éven belül: forint deviza Éven túli: forint Összesen

2006

2005

2.280.834 397.523 2.678.357

2.190.095 298.767 2.488.862

11.741 11.741 2.690.098

17.595 17.595 2.506.457

Az ügyfelek éven belüli forintbetéteinek

között, a 2005. december 31-i állománya 1%

2006. december 31-i állománya 0,2% és 9%


között, a 2005. december 31-i állománya 0,2% és 6% között kamatozott.

Az ügyfelek devizabetéteinek 2006. december 31-i állománya 0,1% és 5,6% között,

Az ügyfelek éven túli forintbetéteinek

a 2005. december 31-i állománya 0,1%

2006. december 31-i állománya 0,2% és 8,3%



131

A betétállomány megbontása a fôbb hiteltípusokra az alábbi:

Vállalkozói betétek Önkormányzati betétek Lakossági betétek Összesen

14. SZ. JEGYZET:

2006 708.981 168.379 1.812.738 2.690.098

2005 474.052 161.993 1.870.412 2.506.457

26% 6% 68% 100%

19% 6% 75% 100%

KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban)

Eredeti lejárat szerint: Éven belüli Éven túli Összesen

2006

2005

337 201.713 202.050

355 201.912 202.267

A forintban kibocsátott értékpapírok 0,3%

értéknappal, 2010. július 1-jei lejárattal.

és 1% közötti kamatozásúak voltak

A kötvény kamata 3 havi Euribor +0,16%,

2006. december 31-én, illetve

kamatfizetése negyedévenként történik.

2005. december 31-én. A Bank 300 millió EUR névértéken változó A devizában kibocsátott értékpapírok 3,5%

kamatozású kötvényt bocsátott ki

és 3,8%, illetve 0,3% és 2,6% közötti kamato-

2005. december 20-i értéknappal,

zásúak voltak 2006. december 31-én, illetve

2010. december 20-i lejárattal, 99,81%-os

2005. december 31-én.

árfolyamon. A kötvény kamata 3 havi Euribor +0,15%, kamatfizetése negyedé

A Bank 500 millió EUR névértéken változó kama-

venként történik.

tozású kötvényt bocsátott ki 2005. július 1-jei

15. SZ. JEGYZET: EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban)

Adótartozások Halasztott adózásból származó forrás Giro elszámolási számlák Szállítói tartozások Bérek és társadalombiztosítás Befektetési szolgáltatási tevékenységbôl származó kötelezettségek Céltartalékok függô és jövôbeni kötelezettségekre Osztalékfizetési kötelezettség Passzív idôbeli elhatárolás Függô és elszámolási számla Lakáscélú állami támogatások elôleg elszámolása Beszedésre átvett kölcsön Nem kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok Kereskedési célú célú származékos pénzügyi instrumentumok Kereskedelmi kötelezettségek (visszavásárlási megállapodások) Egyéb Összesen

132


2006 4.696 5.831 26.142 7.197 9.343 9.459 13.709 623 8.904 2.028 5.245 1.674 472 11.618 1.267 14.190 122.398

2005 6.221 2.793 18.361 8.268 8.092 9.307 7.882 581 6.444 1.998 5.427 1.860 722 8.757 5.785 10.383 102.881

A függô és jövôbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra képzett céltartalékok részletezése: 2006 2.481 8.210 3.018 13.709

Peres esetekre képzett Egyéb függô és jövôbeni kötelezettségekre képzett Egyéb céltartalék (várható kötelezettségekre) Összesen

2005 1.453 6.429 – 7.882

Az egyéb függô és jövôbeni kötelezettségek

és a Bank által vállalt hitelnyújtási kötelezettsé-

céltartaléka a Bank által adott garanciákra

gekre lett képezve.

A függô és jövôbeni kötelezettségekre képzett céltartalékok levezetése:

Január 1-jei egyenleg Céltartalék képzés/(felszabadítás) December 31-i egyenleg

16. SZ. JEGYZET:

2006 7.882 5.827 13.709

2005 9.866 –1.984 7.882

ALÁRENDELT KÖLCSÖNTÔKE 1993-ban a Bank 5 milliárd forint értékben


alárendelt kölcsöntôkének minôsülô kötvé-

melynek eredeti lejárata 2006. december 27.

nyeket bocsátott ki. A kötvényeket a Pénzügy-

2003. augusztus 22-én a lejáratot 2008.

minisztérium jegyezte le. Az alárendelt kölcsön-

augusztus 27-re módosították. A hitel jogilag

tôkének minôsülô kötvények kamatozása

nem fedezett, futamideje 12 év, a fizetendô

és a kamatfizetés gyakorisága a 2013/C hitel-

kamat hat hónapos LIBOR +1,4%

konszolidációs államkötvény kamatfeltételeihez

1996. december 27-tôl 1997. december 29-ig,

igazodik, mely változó kamatozású, évente két

hat hónapos LIBOR +1,0% 1997. december 29-tôl

alkalommal történik a kamat megállapítása,

1999. június 28-ig, hat hónapos LIBOR +1,7%

valamint az idôarányos kamatfizetés.

1999. június 28-tól 2003. december 27-ig,

A 2002. december 20-án esedékes féléves

valamint hat hónapos LIBOR +1,35%

kamata 4,36%, 2003. június 20-án 3,25%,

2003. december 28-tól 2008. augusztus 27-ig.

2003. december 20-án 4,8%, 2004. június 20-án 4,88%, 2004. december 20-án 6,05%,

2005. március 4-én a Bank 125 millió EUR

2005. június 20-án 5,46% a 2005. december 20-án

értékben alárendelt kölcsöntôkének minôsülô

esedékes féléves kamata 3,08%, 2006.

kötvényeket bocsátott ki. Az alárendelt kölcsön-

június 20-án 3,10%, 2006. december 20-án

tôkének minôsülô kötvények változó kamatozá-

3,79% volt. Az eredeti lejárat 20 év.

súak, a fizetendô kamat mértéke három

Az alárendelt kölcsöntôkének minôsülô kötvény-

hónapos EURIBOR +55 bp, kamatfizetés

kibocsátásból befolyó összegeket hasonló

negyedévente történik. Az eredeti lejárat 10 év.

kamatfeltételû és lejáratú államkötvényekbe fektette a Bank.

2006. október 31-én a Bank 500 millió EUR névértéken az elsô 10 évben fix, majd a 10.

1996 decemberében a Bank 30 millió USD

évtôl kezdôdôen változó kamatozású járulékos

és 31,14 millió DEM (EUR-ban kifejezve

kölcsöntôke kötvényt bocsátott ki a folyamatban

15,92 millió) alárendelt kölcsöntôkét kapott

lévô bankakvizíciók finanszírozására. IFRS nem konszolidált pénzügyi kimutatás

133

Az 500 millió EUR névértékû kötvény

Program-European Medium Term Note

2006. november 7-i értéknappal került kibo

Program), és a program keretösszegét

csátásra, a névérték 99,375%-os árfolyamán.

1 milliárd EUR-ról 3 milliárd EUR-ra emelte.

A kibocsátási hozamfelár 200 bp p.a. a 10 éves

Az EMTN program hatálya alatt a Bank

mid-swap felett. A kötvények lejárat nélküliek,

2006. szeptember 12-én 300 millió EUR

a Kibocsátó által a 10. évtôl kezdôdôen

névértéken fix kamatozású alárendelt kölcsön-

hívhatók vissza. Az elsô 10 év során a kama-

tôke kötvényt bocsátott ki a folyamatban lévô

tozás fix 5,875%. A 10. évet követôen 3 havi

bankakvizíciók finanszírozására. A 300 millió EUR

Euribor +300 bp p.a., negyedévente. A kötvé-

névértékû kötvény 2006 szeptember 19-i

nyek bevezetésre kerülnek a Luxemburgi Tôzsdére.

értéknappal, 2016. szeptember 19-i lejárattal került kibocsátásra, a névérték 100,00%-os

17. SZ. JEGYZET:

2006. augusztus 30-án felújította a Bank

árfolyamán. A kötvény kamata 5,27%, kamat-

a deviza alapú kötvényprogramját (EMTN

fizetése évente történik.

JEGYZETT TÔKE (millió forintban)

Engedélyezett, kibocsátott és befizetett: Törzsrészvény Összesen

18. SZ. JEGYZET:

2005

28.000 28.000

28.000 28.000

1997. szeptember 3-tól a Bank jegyzett tôké-

sôbbségi részvény („aranyrészvény”) is

jében 1 db ezer forint névértékû szavazatel-

szerepel. (Lásd 1.1. sz. jegyzet.)

EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió forintban)

Január 1-jei egyenleg Adózott eredmény Értékesíthetô értékpapírok eredménytartalékba elszámolt valós érték korrekciója ICES – járulékos kölcsöntôke ügylet eredményének átsorolása a saját tôkébe Részvény alapú juttatás Visszavásárolt saját részvény értékesítésének nyeresége Osztalék December 31-i egyenleg

134

2006


2006 486.051 170.188

2005 374.860 132.848

–5.502

4.626

39.364 5.927 3.132 –55.160 644.000

– 7.497 7.426 –41.206 486.051

A magyar számviteli elôírások szerinti beszá

Az OTP Bank Nyrt. 2006. április 29-én tartott

molóban a tartalékok állománya 397.904 millió

közgyûlése a 2005. év eredményébôl

forint és 310.215 millió forint volt

55.160 millió forint osztalékfizetési kötele

2006. december 31-én illetve

zettséget határozott meg.

2005. december 31-én. A fenti összegekbôl 87.675 millió forintot és 107.619 millió

A 2006. december 31-én zárult év osztalé-

forintot jelentett az általános tartalék és lekö-

káról a 2007 áprilisában tartandó közgyûlés

tött tartalék állománya 2006. december 31-én

dönt, az elfogadásra javasolt osztalék összege

illetve 2005. december 31-én. Az általános

40.320 millió forint.

tartalék és lekötött tartalék nem használható fel osztalékfizetésre.

Az átváltoztatható kötvénystruktúra ügylet részletes leírása a 34. számú jegyzetben található.

19. SZ. JEGYZET:

VISSZAVÁSÁROLT SAJÁT RÉSZVÉNY (millió forintban)

Névérték Könyv szerinti érték

20. SZ. JEGYZET:

2005 1.005 40.752

2006 10 151 5.827 21.749 5.053 26.844 16.952 2.497 2.444 81.527

2005 –1.909 46 –1.984 20.265 4.028 23.068 15.811 2.686 1.290 63.301

EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban)

Céltartalékképzés/(felszabadítás) befektetésekre leányvállalatokban Céltartalékképzés egyéb eszközökre Céltartalékképzés/(felszabadítás) függô és jövôbeni kötelezettségekre Általános költségek, bérleti díjakat is ideértve Reklám Adók, társasági adó kivételével Szolgáltatások Fizetett díjak Egyéb

21. SZ. JEGYZET:

2006 21 1.746

TÁRSASÁGI ADÓ (millió forintban) A Bankot jelenleg 16%-os társasági adó

A halasztott adó számításánál 20%-os

terheli, 2006. szeptember 1-jétôl +4%-os

adókulcs került alkalmazásra.

különadó-kötelezettség, ami az adóalap után kerül megállapításra.


135

Az elszámolt társasági adó levezetés az alábbiak szerint alakult:

Tárgyévi adó Halasztott adó

2006 16.474 824 17.298

2005 22.804 150 22.954

2006 –2.793 –824

2005 –1.761 –150

–2.214 –5.831

–882 –2.793

A halasztott adó levezetése az alábbiak szerint alakult: Január 1-jei egyenleg Halasztott adó ráfordítás Értékesíthetô értékpapírok eredménytartalékában elszámolt valós érték korrekciójának eredményhatása December 31-i egyenleg

A halasztott adó követelések és kötelezettségek a következôk szerint alakultak: Kötvények prémiumának és diszkontjának amortizációja Céltartalékképzés függô és jövôbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás Származékos pénzügyi instrumentumok piaci értékre való korrigálása Szállításos repó miatti módosítás Halasztott adó követelések Kereskedési célú és értékesíthetô értékpapírok, valamint részesedések piaci értékre való korrigálása Amortizált bekerülési érték elszámolása Származékos pénzügyi instrumentumok piaci értékre való korrigálása Szállításos repó miatti módosítás ICES - átváltható kötvénystruktúra ügylet eredményének átsorolása a saját tôkébe Tárgyi eszközök miatti halasztott adót érintô korrekció Halasztott adó kötelezettségek Nettó halasztott adó kötelezettség

2006 –

2005 68

– 287 – 94 381

5 158 90 – 321

–1.663 –24 –244 –

–2.629 – – –4

–2.952 –1.329 –6.212 –5.831

– –481 –3.114 –2.793

2006 187.486 29.998 2.139

2005 155.802 24.928 –

–1.366 –1.318

–651 –1.318

–842 948 –2.600

305 1.200 –2.230

–2.832 –6.022 –972

– – 720

165 17.298 9,2%

– 22.954 14,7%

A társasági adó levezetése az alábbiak szerint alakult: Adózás elôtti eredmény Adózás elôtti eredmény adóhatása (16%) Társas vállalkozások különadója (4%) Társasági adóalap módosító tételek adóhatása: Általános kockázati céltartalék visszaforgatása Üzleti/cégérték korrekció Külföldi pénznemben nyilvántartott részesedések bekerülési értékre történô korrigálása Részvény alapú kifizetési ügyletek valós értéke Osztalékbevétel ICES – átváltható kötvénystruktúra ügylet eredményének átsorolása a saját tôkébe Véglegesen átvett pénzeszköz Egyéb módosító tételek A társasági adó várható változásának halasztott adóhatása (+4%) Társasági adó Adókulcs

136


22. SZ. JEGYZET:

PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK Pénzügyi instrumentum minden olyan szer-

A hitelezési kockázatnak való kitettséget

zôdés, amely egy másik féltôl készpénz vagy

oly módon kezeli, hogy rendszeres elemzést

más pénzügyi eszköz bevételére jogosít (pénz-

készít az adósok és potenciális adósok

ügyi eszköz), vagy másik fél számára készpénz

kamat- és tôke-visszafizetési képességét

vagy más pénzügyi eszköz kifizetésének kötele-

illetôen, és szükség szerint változtatja

zettségét hordozza (pénzügyi kötelezettség).

a hitelfelvételi limiteket. A hitelkockázat kezelésének másik módja

A pénzügyi eszközök a Bank számára bizonyos

biztosítékok, illetve vállalati és személyi

kockázatokat jelenthetnek. A Bankot érintô

garanciák beszerzése.

leglényegesebb kockázatok a következôk: Piaci kockázat Hitelezési kockázat

A Bank piaci kockázatot vállal. Piaci kockázatok

A Bank hitelezési kockázatot vállal, amely annak

a kamatláb-, deviza- és részvénytermékek

a kockázata, hogy valamely másik fél nem tudja

nyitott pozíciójából adódnak, mivel ezek mind-

az adott összeget teljességében visszafizetni,

egyike ki van téve mind általános, mind speci-

amikor az esedékessé válik. A Bank úgy struktu-

fikus piaci mozgásoknak. A Bank kockáztatott

rálhatja az általa vállalt hitelezési kockázatot,

érték (Value-at-risk) módszert alkalmaz a nyitott

hogy megszabja az egy adóssal, vagy adósbankkal

pozíciók piaci kockázatának és a maximálisan

szemben felvállalható kockázat összegét.

várható veszteségnek a becslésére, amelyet

További módszer a földrajzi vagy iparági szeg-

a piaci feltételek változásaira vonatkozó feltéte-

mensek szerinti limitek meghatározása.

lezésekre alapoz. A Menedzsment határozza

Az ilyen kockázatokat a Bank rendszeresen

meg azt a kockáztatott értéket, amelyet

figyeli, és éves, illetve gyakoribb felülvizsgá-

a Bank vállal, és ezt napi rendszerességgel

latnak veti alá. Az egy adósra vonatkozó

nyomon követi.

kockázat – beleértve a bankokat és brókercégeket is – tovább csökkenthetô allimitek beve-

Likviditási kockázat

zetésével, amelyek mind a mérlegen belüli,


mind a mérlegen kívüli kitettséget korlátozzák, és napi teljesítési kockázatra vonatkozó limi-

Devizakockázat

tekkel a különbözô kereskedési módozatok


– pl. határidôs devizaügyletek – esetén. A Bank napi szinten ellenôrzi a tényleges

Kamatlábkockázat

kockázati kitettséget a limitekhez viszonyítva.



137

23. SZ. JEGYZET:

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK (millió forintban) Normál üzletmenet során a Bank különbözô

neveznek. Ezzel ellentétes megjegyzés

pénzügyi tranzakciókban vesz részt, amelyek

hiányában a mérlegen kívüli pénzügyi instru-

nem jelennek meg a mérlegben, és amelyeket

mentumok elméleti tôkeösszege szerepel

mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumoknak

az alábbiakban:

(a) Függô kötelezettségek Hitel- és faktoringkeret igénybe nem vett része Bankgarancia és kezesség Visszaigazolt akkreditívek Le nem zárt peres ügyekbôl várható kötelezettségek (perérték) Jelzálogbankkal szembeni függô kötelezettségek Egyéb

2006 689.963 194.189 16.560 5.698 30.363 3.242 940.015

2005 566.647 132.369 10.540 3.410 49.452 164 762.582

Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvál-

mivel a legtöbb hitelnyújtásra vonatkozó kötele-

lalás, garanciavállalásokból és akkredití-

zettség feltétele, hogy az ügyfelek megfeleljenek

vekbôl származó függô kötelezettségek

bizonyos hitelképességi követelményeknek.

Ezen instrumentumok elsôdleges célja, hogy

A garanciákra, visszavonhatatlan akkreditívekre

a Bank az ügyfelek számára igény szerint biztosít-

és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettségválla-

son pénzeszközöket. A garanciák és akkreditívek

lásokra hasonló hitelezési kockázati monitoring és

– amelyek visszavonhatatlanul biztosítják, hogy

hitelezési politika vonatkozik, mint amelyet hitelnyúj-

a Bank helytálljon abban az esetben, ha az ügyfél

tásnál alkalmaznak. A Bank menedzsmentje szerint

nem tudja teljesíteni harmadik fél felé fennálló

a garanciákkal, visszavonhatatlan akkreditívekkel

kötelezettségeit – a kölcsönökkel azonos hitelezési

és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettség

kockázatot jelentenek. Az okmányos és kereskedel

vállalásokkal kapcsolatos piaci kockázat minimális.

mi akkreditívek – amelyek keretében a Bank egy ügyfele nevében írásban kötelezettséget vállal arra, hogy meghatározott feltételek mellett valamely

Jogviták

harmadik fél egy elôre meghatározott összeget

A mérleg fordulónapjáig a Bankkal szemben külön-

lehívhat a Banktól – biztosítékát azon áruk leszállí

féle kárigények kerültek bejelentésre és különbözô

tása képezi, amelyre az akkreditív vonatkozik,

jogi eljárások folytak, melyek jellegük alapján

így kevesebb kockázatot hordoznak,

a rendes üzletmenethez tartoznak. Ezen igények

mint a közvetlen hitelfelvétel.

és jogi eljárások szintje megfelel az elôzô évi igények és jogi eljárások szintjének.

A hitelek, garanciák vagy akkreditívek formájában

138

nyújtott kölcsönök engedélyezhetô keretének

A Bank megítélése szerint a vele szemben támasz-

kihasználatlan részei vonatkozásában a Bank köte-

tott igények és peresített követelések nem érintik

lezettséget vállalhat hitelnyújtásra. A kölcsönnyúj-

lényegesen pénzügyi helyzetét, jövôbeli mûködési

tásra vonatkozó kötelezettségvállalás hitelezési

eredményét vagy cash-flow-ját, bár nem adható

kockázatának tekintetében a Bank potenciálisan

biztosíték az igények és peresített követelések

a kihasználatlan kötelezettségvállalási keretének

végsô kimenetele tekintetében. Mindazonáltal

teljes összegével megegyezô veszteség kockáza-

a jogviták miatt megképzett céltartalék összege

tának van kitéve. Ugyanakkor, a veszteség

2.481 millió forint és 1.453 millió forint volt

valószínûsíthetô összege alacsonyabb a kihaszná-

2006. december 31-én és 2005. december 31-én.

latlan kötelezettségvállalási keret teljes összegénél,

(Lásd 15. sz. jegyzet.)


Jelzálogbankkal szembeni függô

A Bank és a Jelzálogbank által használt hitelmo-

kötelezettségek

nitoring rendszer és a hitelezésre vonatkozó

A Bank 100%-os tulajdonában álló leányvállala-

szabályzatok lényegében megegyeznek.

tával, az OTP Jelzálogbank Zrt.-vel kötött megál-

A visszavásárlási kötelezettségekhez kapcsoló-

lapodás értelmében a Bank éves díjfizetés

dóan megképzett céltartalék összege 3.036

ellenében garanciát vállal, hogy a minôsített

millió forint és 4.945 millió forint volt 2006.

hiteleket a Jelzálogbanktól visszavásárolja.


(b) Származékos pénzügyi instrumentumok és opciós ügyletek (az adatokat névértéken közöltük, ahol ettôl eltér, külön jeleztük) Kereskedési célú külföldi devizára szóló határidôs szerzôdések Követelés Kötelezettség Nettó érték Nettó valós érték Kereskedési célú FX-swap és kamat-swap ügyletek Követelés Kötelezettség Nettó érték Nettó valós érték Nem kereskedési célú kamat-swap ügyletek Követelés Kötelezettség Nettó érték Nettó valós érték Opciós szerzôdések Követelés Kötelezettség Nettó érték Nettó valós érték Kereskedési célú határidôs értékpapírügyletek Követelés Kötelezettség Nettó érték Nettó valós érték

2006

2005

37.825 38.653 –828 –482

39.329 40.570 –1.241 –856

951.605 921.045 30.560 13.871

612.543 601.539 11.004 2.210

19.611 18.286 1.325 1.072

12.031 14.023 –1.992 –687

9.436 10.477 –1.041 423

– – – –

149 149 – 3

– – – –

A Bank szigorú limiteket alkalmaz a nettó nyitott

az ügyfelekkel folytatott kereskedés esetén, ahol

származékos pozíciók – azaz a vételi és eladási

a Bank a legtöbb esetben értékpapírletétet kér.

ügyletek közti különbségek – vonatkozásában, mind az összeg, mind a futamidô tekintetében.

2006. december 31-én a Bank 26.977 millió

Bármely esetben, a hitelezési kockázatnak

forint pozitív és 12.090 millió forint negatív valós

kitett összeg a nyereséges instrumentumok

értékû származékos pénzügyi instrumentummal

(azaz eszközök) jelenlegi valós értékére korláto-

rendelkezett. A pozitív valós érték korrekciót két

zódik, amely – a származékos ügyletek viszony

soron, a fedezeti ügyletek valós érték korrekcióját

latában – a még le nem járt instrumentumok

az egyéb eszközök között, míg a nem fedezeti

volumenét tükrözô szerzôdéses vagy elméleti

ügyletek pozitív valós érték korrekcióját a Pénzügyi

tôkeösszegnek csupán kis hányadát jelenti.

eszközök valós értéken, az eredménykimuta-

A Bank ezt a hitelezési kockázatot az ügyfelekre

tásban átvezetve soron mutatjuk be. A fedezeti

vonatkozó hitelezési limitek részeként kezeli,

és a nem fedezeti származékos pénzügyi instru-

a piaci mozgásokból eredô potenciális kitett-

mentumok negatív valós érték korrekcióját

séggel együtt. Az ezen instrumentumokra vonat-

az egyéb kötelezettségek között mutatjuk ki.

kozó hitelezési kockázat esetén a Bank nem

2005. december 31-én az értékek rendre

ír elô fedezetet vagy más biztosítékot, kivéve

10.146 millió forint és 9.479 millió forint voltak. IFRS nem konszolidált pénzügyi kimutatás

139

Deviza-adásvételi ügyletek

kerül, hogy ily módon meghatározzák a kamatláb-

A deviza-adásvételi ügyletek adott összegû deviza

swap ügylet során teljesítendô pénzáramlásokat.

adott árfolyamon történô azonnali (az elszámolásra

Az elméleti tôkeösszeget a tranzakciók volume-

a kötés napját követô két napon belül kerül sor)

nének kifejezése érdekében alkalmazzák, de ezek

vagy határidôs (az elszámolásra a kötés napját

az összegek ténylegesen nem járnak pénzáram-

követô két napon túl kerül sor) adásvételét jelentik.

lással. A Bank kamatláb-swap ügyleteinek célja

Az ügyletek értéke nem tükrözi a szerzôdésekhez

a kamatláb-kockázati kitettség kezelése, elszámo-

kapcsolódó tényleges piaci és hitelezési kockázatot.

lásuk pedig piaci értéken történik.

A deviza-adásvételi ügyleteket a Bank kockázatkezelési és kereskedési céllal köti. A Bank

Határidôs kamatláb-megállapodások

kockázatkezelést szolgáló ügyleteit a külföldi

A határidôs kamatláb-megállapodások esetén

devizában nyújtott hitelek és hitelintézeteknél

a felek vállalják, hogy egy adott jövôbeli

elhelyezett betétek árfolyamváltozásából

idôpontban egy referencia-kamatláb és egy

eredô kockázatok fedezése céljából alkalmazza.

közösen megállapított fix kamatláb közti különbség alapján számolnak el egymással. A kamatlábak változásai nyomán a szerzôdéses pozíciók piaci

Deviza-swap és kamatláb-swap ügyletek

értékében bekövetkezô változások piaci kockázatot

A Bank forint és deviza, illetve deviza és deviza

eredményezhetnek. A Bank olyan módon csök-

cseréjére vonatkozó deviza-swap ügyleteket

kenti a piaci kockázatot, hogy általában azonos

és kamatláb-swap ügyletek köt.

értékû ellentétes vagy ellensúlyozó pozíciókat nyit, valamint limiteket alakít ki az ilyen módon nem

A deviza-swap ügylet valamely pénzügyi instru-

fedezett pozíciókra, és ezeket folyamatosan

mentum cseréjére vonatkozó olyan összetett

nyomon követi. A hitelezési kockázat kezelése

megállapodás, amely egy azonnali és egy vagy

jóváhagyási eljárások segítségével történik,

több határidôs adás-vételi ügyletbôl áll.

melyek tartalmazzák az egyes ügyfelekre vonatkozó limiteket. A Bank határidôs kamatláb-megál-

A kamatláb-swap ügyletek esetén a felek egy vagy

lapodásainak célja a kamatláb-kockázati kitettség

több alkalommal fizetést teljesítenek egymás felé,

kezelése, elszámolásuk pedig piaci értéken történik.

melyek alapját egy adott elméleti tôkeösszegre

24. SZ. JEGYZET:

számított fix, illetve idôszakosan módosított

A függô és jövôbeni kötelezettségekre képzett

kamatláb képezi. Az elméleti tôkeösszeg az az

céltartalékok levezetése a 15. sz. jegyzetben

érték, amelyre vonatkozóan a kamat kiszámításra

található.

RÉSZVÉNY ALAPÚ KIFIZETÉSEK A 2005. üzleti évre vonatkozó opciós program

évente történnek. Az opciónyújtás idôpontja

esetében a 2005–2009. évekre vonatkozó,

a 2006–2010. évek utáni opciós programok

a 2005. évi rendes közgyûlés által megállapított

esetében 2006. április 28.

szabályok érvényesek. Az opciónyújtás idôpontja 2005. április 29. Maximálisan 2,92 millió darab

A 2005. üzleti évvel kapcsolatos opciós

részvény nyújtható.

program esetében a lehívásra kerülô OTP részvényekért fizetendô ár az értékelt gazdasági

A 2006–2010. közötti ötéves idôszakot érin-

évben megtartott évi rendes közgyûlés hónap-

tôen a 2006. évi rendes közgyûlés fogadta

jában és az azt megelôzô naptári hónapban

el az opciós programot, amelyben a juttatások

a Budapesti Értéktôzsdén rögzített napi középárfolyamok átlagával egyezik meg.

140


A 2006–2010. üzleti évekkel kapcsolatos opciós

A lehívási idôszak a 2005. évet érintô program

programok esetében a lehívásra kerülô OTP

esetében 2 év, a 2006–2010 közötti ötéves

részvényekért fizetendô ár az értékelt gazdasági

idôszakra vonatkozó opciós program esetében

évet követô év április 30. és május 30. közötti

19 hónap. A 2006–2010 közötti idôszakra

idôszakban a Budapesti Értéktôzsdén rögzített

vonatkozóan az értékelt év vonatkozásában

napi középárfolyamok átlaga, mínusz

a lehívási idôszak június 1-jén nyílik meg.

1.000 forint. Amennyiben a vételi jog gyakor

Ha az opciót nem érvényesítik a lehívási

lásának napját megelôzô napon a részvény

idôszak során az opció lejár. Ezen felül

középárfolyama 3.000 forintnál nagyobb

az opció érvényét veszti, ha a munkavállaló

mértékben meghaladja a vételárat, akkor

az opció futamideje alatt elhagyja a Bankot.

a vételár megemelésre kerül ezen különbözet 3.000 forintot meghaladó mértékével.

2006. december 31-ével zárult év Opciók Súlyozott átlagos (részvénymennyiség) lehívási ár

2005. december 31-ével zárult év Opciók Súlyozott átlagos (részvénymennyiség) lehívási ár

(forint)

3.346.200 3.832.000 218.430 2.159.945 4.799.825 1.799.825

Az idôszak kezdetén fennálló Az idôszak során nyújtott Az idôszak során elévült Az idôszak során lehívott Az idôszak végén fennálló Az idôszak végén lehívható

(forint)

3.575.930 4.251.500 30.000 4.451.230 3.346.200 446.200

6.079 7.038 6.536 5.174 7.231 6.536

2.552 5.446 3.107 2.661 6.079 3.107

A 2006. évben lehívott, 2004. évet érintô

fennálló részvényopciók súlyozott átlagos

opciós program esetében a részvények átlagos

lehívási ára 7.231, illetve 6.079 forint,

piaci ára a lehívás idôpontjában 7.190 forint

míg az átlagos hátralévô szerzôdés élettartama

volt. A 2006. illetve a 2005. december 31-én

22, illetve 18 hónap.

Az opcióértékeléshez felhasznált adatok a következôk: Átlagos piaci ár (Ft/részvény) Átlagos lehívási ár (Ft/részvény) Várható volatilitás (%) Várható futamidô (év) Kockázatmentes kamatláb (%) Várható osztalék (%)

2006 5.969 4.882 36 0,52 6,71 3,35

2005 6.060 6.536 35 3,34 7,46 2,41

2004 2.210 1.264 30 3,42 7,17 1,24

A várható volatilitás a Bank részvényei árának,

A Bankban mûködô részvényalapú juttatás

az opció nyújtását megelôzô 3 hónap alatti volatli-

programokkal összefüggésben az IFRS 2.

tását figyelembe véve került meghatározásra.

számú Standard alkalmazása miatt 2006. évre

A modellben alkalmazott várható futamidô módosí-

vonatkozóan 5.927 millió forint, 2005. évre

tásra került az átruházásra, illetve lehívásra

vonatkozóan 7.497 millió forint került

vonatkozó különbözô korlátozások hatásával

az eredmény terhére elszámolásra.

a Bank legjobb megítélése szerint.


141

25. SZ. JEGYZET:

TRANZAKCIÓK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL A kapcsolt vállalatokkal folytatott tranzak

157.504 millió forint és 146.118 millió forint

ciók az alábbiak szerint összegezhetôk:

volt 2006. és 2005. években.

A Bank a 2006. december 31-ével zárult évben

2006. évben a Bank 50.493 millió forint jutalékot

8.190 millió forint, a 2005. december 31-ével

kapott az OTP Jelzálogbank Zrt-tôl, 2005. évben

zárult évben 7.776 millió forint értékben adott

ez az összeg 51.697 millió forint volt.

el minôsített hiteleket, illetve kapcsolódó kamat-

Ez a díj- és jutalékbevétel a Bank által nyújtott

és költségköveteléseket az OTP Faktoring Zrt.-nek

hitelekkel kapcsolatos, amelyek késôbb értékesí-

visszkereseti jog nélkül. E követelések bruttó könyv

tésre kerültek az OTP Jelzálogbanknak.

szerinti értéke 2006. december 31-én 20.309 millió forint, 2005. december 31-én 21.063 millió forint

A normál üzletvitel során a Banknak egyéb tranzak-

volt, melyekhez kapcsolódóan a Bank 7.762 millió

ciói is vannak a leányvállalataival, melyek összege

forint, illetve 5.196 millió forint céltartalékot

és száma nem jelentôs ezen nem konszolidált

számolt el. A kapcsolódó jelzálogjogok szintén

beszámoló egészét tekintve. Normál üzletmenet

átruházásra kerültek az OTP Faktoring Zrt.-re.

során a Bank hiteleket nyújt leányvállalati részére,

A fenti tranzakció eredményhatása, hitelezési vesz-

illetve a leányvállalatok betéteket helyeznek

teségként a nem konszolidált eredménykimuta-

el a Banknál.

tásban került elszámolásra, a 2006. december 31-ével zárult évben 4.357 millió forint, a 2005.

A Bank által a Merkantil Car Zrt.-nek nyújtott

december 31-ével zárult évben 8.091 millió forint.

hitelek állománya 65.389 millió forint és

A Bank az OTP Lakástakarékpénztár Zrt.-tôl

101.751 millió forint volt 2006. december 31-én,

a megkötött lakástakarékpénztári szerzôdések után


a 2006. december 31-ével zárult évben 1.743 millió forint, a 2005. december 31-ével zárult

A Bank által az OTP Trade Kft.-nek nyújtott hitelek

évben 1.349 millió forint jutalékot kapott.

állománya 34.372 millió forint és 23.019 millió

A Bank által az OTP Garancia Biztosító Zrt.-nek

forint volt 2006. december 31-én, illetve

fizetett biztosítási díj összege a 2006. december

2005. december 31-én. Az OTP Ingatlan Rt.

31-ével zárult évre 1.732 millió forint, a 2005.

által elhelyezett betét 3.391 millió forint

december 31-ével zárult évre 2.039 millió forint

és 3.952 millió forint volt 2006. december 31-én,

volt. A Bank az OTP Alapkezelô Zrt. megbízásából


végzett tevékenységek során a 2006. december 31-ével zárult évben 578 millió forint letétkezelôi

A Bank Center Kft. által elhelyezett betét

díjat és 4.842 millió forint forgalmazói érdekeltségi

3.061 millió forint és 925 millió forint volt 2006.

díjat kapott, míg a 2005. december 31-ével zárult

december 31-én, illetve 2005. december 31-én.

évben 557 millió forintot, illetve 4.996 millió

Az Inga Kettô Kft. által elhelyezett betét

forintot.

2.545 millió forint és 444 millió forint volt 2006. december 31-én, illetve 2005. december 31-én.

Az OTP Ingatlan Zrt. a Bank megbízásából végzett

142

tevékenységek során a 2006. december 31-ével

Az igazgatósági és felügyelôbizottsági tagok

zárult évben 1.696 millió forint,

2006. december 31-én 190 millió forint,

a 2005. december 31-ével zárult évben

2005. december 31-én 188 millió forint hitelke-

2.968 millió forint árbevételt ért el.

rettel rendelkeztek. A hitelek kondíciói megfeleltek

A Bank visszavásárlási kötelezettséggel 2006.

az általános hitelfolyósítási feltételeknek.

évben 157.617 millió forint, 2005. évben

Normál üzletmenet során a bank hiteleket

146.323 millió forint (kamatot magában

és egyéb banki szolgáltatásokat nyújt a vezetés

foglaló) értékben adott el jelzáloghitelezésbôl

egyes tagjainak résztulajdonában álló vállalkozá-

származó követelést az OTP Jelzálogbank Zrt.-nek.

soknak. Ezen hitelek összege 438 millió forint,

Ezen követelések bruttó könyv szerinti értéke

illetve 283 millió forint, a le nem hívott hitelkeret


és bankgarancia összege 108 millió forint,

A kulcspozícióban lévô vezetôk, a Bank Igazgatósá-

illetve 112 millió forint volt 2006. december

gának és Felügyelôbizottságának tagjai,

31-én és 2005. december 31-én.

a stratégiai döntéshozatalban résztvevô alkalmazottak, kompenzációja az IAS 24 standardban foglalt kompenzáció kategóriáknak megfelelôen az alábbiak szerint alakult.

Kompenzáció kategóriák Rövid távú munkavállalói juttatások Részvény alapú kifizetések

2006 3.189 2.744 5.933

2005 4.956 4.517 9.473

26. SZ. JEGYZET: PÉNZ ÉS PÉNZ EGYENÉRTÉKESEK (millió forintban)

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal A Magyar Nemzeti Banknál lévô kötelezô tartalék

27. SZ. JEGYZET:

28. SZ. JEGYZET:

29. SZ. JEGYZET:

2006 429.325 –134.744 294.581

2005 379.249 –118.205 261.044

HITELKEZELÔI TEVÉKENYSÉG Számos, a vállalatok által alkalmazottaiknak nyújtott

tartoznak a Bank eszközei és forrásai közé, ezért

(elsôsorban lakáscélú) hitel vonatkozásában a Bank

a mellékelt mérlegben nettósítva szerepelnek.

hitelkezelôként mûködik. Ezen hitelek végsô kocká-

A Bank által kezelt ilyen hitelek teljes állománya

zatát a hitel forrását biztosító fél viseli. Mivel ezek

46.212 millió forint, illetve 46.825 millió forint volt

a hitelek és a hozzájuk kapcsolódó alapok nem

2006. december 31-én és 2005. december 31-én.

ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK KONCENTRÁCIÓJA A magyar állammal, valamint a Magyar Nemzeti

állományának kb. 11,2%, illetve 15%-át

Bankkal szembeni követelések és értékpapírok

képviselték 2006. december 31-én és 2005.

a Bank eszközállományának kb. 14%, illetve

december 31-én. 2006. december 31-én

18%-át képviselték 2006. december 31-én

és 2005. december 31-én nem volt

és 2005. december 31-én. Az OTP Jelzálogbank

az eszközökben és a forrásokban egyéb

Zrt. által kibocsátott értékpapírok a Bank eszköz-

jelentôs koncentráció.

ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI ELEMZÉSE ÉS A LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT ELEMZÉSE (millió forintban) A likviditási kockázat annak a kitettségnek

az eszközöket, a forrásokat és a saját tôkét

a mértéke, hogy a Banknak mennyiben kell

mutatják be lejárati csoportok szerint.

a likvid eszközeit esetlegesen növelni, hogy

A lejárati csoportokat a szerzôdéses lejáratig

a Bank idôben eleget tudjon tenni a pénzügyi

hátralevô idô szerint állapította meg a Bank.

instrumentumokból származó kötelezettsé

A lejárati idôszakokba történt besorolás

geinek. A Bank a likviditási pozícióját

a leginkább prudensnek tekinthetô módon

a Magyar Nemzeti Bank által lefektetett irány-

történt, így figyelembevételre kerültek

elvek szerint kezeli. A következô táblázatok

az elôre fizetési lehetôségek. IFRS nem konszolidált pénzügyi kimutatás

143

2006. december 31-én

3 hónapon Éven belüli, belüli 3 hónapon túli


5 éven túli

Összesen

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal

429.325

–

–

–

429.325

Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után

184.107

96.526

297.510

79.796

657.939

14.464 –

15.848 60.507

21.031 145.392

9.742 142.960

61.085 348.859

132.812 44.362 – 22.523 – 17.720 845.313

436.207 36 – 19.009 – 5.823 633.956

588.502 – – 345.135 83.143 245 1.480.958

594.157 – 583.298 117.444 17.578 1.495 1.546.470

1.751.678 44.398 583.298 504.111 100.721 25.283 4.506.697

269.291 2 380.141 337 16.175 92.258 – 2 758.202 – – –1.746 –1.746 2.756.456 –1.911.143

4.848 298.216 – – 15.128 – 318.192 – – – – 318.192 315.764

220.567 11.499 201.713 – 13.025 9.766 456.570 – – – – 456.570 1.024.388

63.151 242 – – 1.987 238.099 303.479 28.000 644.000 – 672.000 975.479 570.991

557.857 2.690.098 202.050 16.175 122.398 247.865 3.836.443 28.000 644.000 –1.746 670.254 4.506.697 –

3 hónapon Éven belüli, belüli 3 hónapon túli


5 éven túli

Összesen

Pénzügyi eszközök valós értéken az eredménykimutatatásban átvezetve Értékesíthetô értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Kamatkövetelések Részvények és részesedések Lejáratig tartandó értékpapírok Tárgyi eszközök és immateriális javak nettó értéke Egyéb eszközök Eszközök összesen Hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Kamattartozások Egyéb kötelezettségek Alárendelt kölcsöntôke Kötelezettségek összesen Jegyzett tôke Tartalékok Visszavásárolt saját részvény Saját tôke Források összesen Likviditás hiány(/többlet)

2005. december 31-én Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal

379.249

–

–

–

379.249

Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után

261.575

20.992

111.092

–

393.659

2.354 28.883

4.861 37.380

21.932 121.966

4.907 183.204

34.054 371.433

160.934 41.237 – 28.639 – 40.321 943.192

432.322 39 – 66.117 – 6.086 567.797

501.097 – – 301.131 77.685 22 1.134.925

381.155 – 223.881 125.910 27.884 18 946.959

1.475.508 41.276 223.881 521.797 105.569 46.447 3.592.873

95.058 2.373.083 355 5.735 84.339 – 2.558.570 – – –200 –200 2.558.370 –1.615.178

2.278 115.779 – – 8.515 – 126.572 – – –2.597 –2.597 123.975 443.822

128.963 17.595 201.912... – 7.419 10.431 366.320 – – –37.955 –37.955 328.365 806.560

28.912 – – – 2.608. 36.592 68.112 28.000 486.051 – 514.051 582.163 364.796

255.211 2.506.457 202.267 5.735 102.881 47.023 3.119.574 28.000 486.051 –40.752 473.299 3.592.873 –

Pénzügyi eszközök valós értéken az eredménykimutatatásban átvezetve Értékesíthetô értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Kamatkövetelések Részvények és részesedések Lejáratig tartandó értékpapírok Tárgyi eszközök és immateriális javak nettó értéke Egyéb eszközök Eszközök összesen Hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Kamattartozások Egyéb kötelezettségek Alárendelt kölcsöntôke Kötelezettségek összesen Jegyzett tôke Tartalékok Visszavásárolt saját részvény Saját tôke Források összesen Likviditás hiány(/többlet)

144


30. SZ. JEGYZET:

NETTÓ DEVIZAPOZÍCIÓ ÉS DEVIZAKOCKÁZAT (millió forintban)

2006. december 31. Eszközök Források Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó Nettó pozíció

USD 322.329 –139.415 –174.865 8.049

EUR 746.143 –937.742 –5.664 –197.263

Egyéb 721.400 –259.411 –198.690 263.299

Összesen 1.789.872 –1.336.568 –379.219 74.085

USD 121.070 –94.248 –30.026 –3.204

EUR 558.961 –543.337 –86.132 –70.508

Egyéb 366.403 –133.913 –131.702 100.788

Összesen 1.046.434 –771.498 –247.860 27.076

2005. december 31. Eszközök Források Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó Nettó pozíció

A fenti kimutatás a Bank fô devizanemekben

limiteken túlmenôen saját limitrendszere

fennálló devizapozícióját mutatja be.

alapján is ellenôrzi a deviza pozícióit.

A fennmaradó devizanemek az „egyéb” soron

A Bank nyitott deviza pozíciójának mérésére

kerültek feltüntetésre. A Bank a Magyar Nemzeti

a Value At-Risk (VAR) modellt is használja.

Bank által felállított nyitott pozícióra vonatkozó

31. SZ. JEGYZET:

KAMATLÁBKOCKÁZAT-KEZELÉS A kamatlábkockázat az a kockázat, amely szerint

és a kapcsolódó hosszú lejáratú kötelezettségek

a pénzügyi instrumentumok értéke változhat

kamatváltozása párhuzamosan történjen.

a piaci kamatláb mozgásának hatására. Egy pénzügyi instrumentum kamatának rögzí

A fentieken túl, a különféle kamatozó eszközök

tésére vonatkozó idôtartam következésképpen

és kamatozó források közötti széles kamatsáv

jelzi, hogy az adott instrumentum milyen

nagyfokú rugalmasságot biztosít a Banknak

mértékben kitett a kamatlábkockázatnak.

a kamatlábkülönbségek és a kamatlábkockázat

A Bank kamatozó eszközeinek és forrásainak

kezelésére.

többsége oly módon van kialakítva, hogy a rövid

A következô táblázat az eszközök és források

lejáratú eszközök összhangban legyenek a rövid

kamatainak újraárazási periódusait mutatja.

lejáratú kötelezettségekkel, vagy a hosszú lejá-

A változó kamatozású eszközök és kötelezett-

ratú eszközök és a hosszú lejáratú kötelezett-

ségek a következô újraárazási periódus szerint,

ségek éven belüli kamatváltoztatása biztosítva

a fix kamatozású eszközök és források a lejárati

legyen, vagy a hosszú lejáratú eszközök

periódus szerint kerülnek bemutatásra.


145

2006. december 31-én 1 hónapon belül HUF ESZKÖZÖK Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Fix kamatozású


Fix kamatozású

Deviza

HUF

Deviza


2 éven túl

Deviza

HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

Mind

Összesen HUF

összesen

Deviza

10.733

–

–

–

–

–

–

–

–

45.909

3.066

415.526

13.799

429.325

369.617

10.733

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

269.617

10.733

380.350

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

45.909

3.066

45.909

3.066

48.975

31.522

212.551

9.519

254.308

–

150.039

–

–

–

–

–

–

41.041

616.898

657.939

27.968

62.674

–

71.148

–

84.878

–

–

–

–

–

–

27.968

218.700

246.668

3.554

149.877

9.519

183.160

–

65.161

–

–

–

–

–

–

13.073

398.198

411.271

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1.226

–

2.931

–

14.159

–

2.485

–

14.956

–

316

2

36.073

2

36.075

Nem kamatozó Kereskedési célú értékpapírok

HUF

369.617

Változó kamatozású Nem kamatozó Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Fix kamatozású


Deviza

1.226

–

2.593

–

14.088

–

2.485

–

14.956

–

–

–

35.348

–

35.348


–

–

338

–

71

–

–

–

–

–

–

–

409

–

409

Nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

316

2

316

2

318

20.998

21.728

–

44.317

46.519

–

12.334

–

147.383

44.932

10.400

248

237.634

111.225

348.859

Értékesíthetô értékpapírok Fix kamatozású Változó kamatozású Nem kamatozó Hitelek, a hitelezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Fix kamatozású Változó kamatozású

–

–

–

–

9.611

–

12.334

–

147.383

44.932

–

–

169.328

44.932

214.260

20.998

21.728

–

44.317

36.908

–

–

–

–

–

–

–

57.906

66.045

123.951

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

10.400

248

10.400

248

10.648

731.689

517.029

186.664

262.447

4.717

8.390

490

–

27.021

–

13.231

–

963.812

2.878

–

126

–

815

–

490

–

27.021

–

–

–

31.330

728.811

517.029

186.538

262.447

3.902

8.390

–

–

–

–

–

–

919.251

Nem kamatozó Lejáratig tartandó értékpapírok Fix kamatozású Változó kamatozású Származékos pénzügyi instrumentumok valós érték korrekciója Fix kamatozású Változó kamatozású

787.866 1.751.678 –

31.330

787.866 1.707.117

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

13.231

–

13.231

–

13.231

6.977

–

55.367

–

27.511

–

139.531

–

274.725

–

–

–

504.111

–

504.111

6.977

–

14.712

–

16.476

–

139.531

–

274.725

–

–

–

452.421

–

452.421

–

–

40.655

–

11.035

–

–

–

–

–

–

–

51.690

–

51.690

115.879

185.814

172.407

280.194

37.099

23.355

27.339

119

91.273

8.756

–

–

443.997

498.238

942.235

109.838

84.101

144.143

108.473

16.748

19.490

27.339

119

91.273

8.756

–

–

389.341

220.939

610.280

6.041

101.713

28.264

171.721

20.351

3.865

–

–

–

–

–

–

54.656

277.299

331.955

2006. december 31-én 1 hónapon belül

FORRÁSOK Hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni kötelezettségek Fix kamatozású Változó kamatozású Nem kamatozó Ügyfelek betétei Fix kamatozású Változó kamatozású Nem kamatozó Kibocsátott értékpapírok Fix kamatozású Változó kamatozású Az egyéb kötelezettségek között szereplô származékos pénzügyi instrumentumok valós érték korrekciója Fix kamatozású Változó kamatozású Alárendelt kölcsöntôke Változó kamatozású Nettó pozíció

146


HUF

Deviza

13.736

228.510

13.676

118.362

60

HUF

Deviza


2 éven túl

Deviza

HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza

–

219.018

60.531

2.768

271

–

1.093

21.360

1.721

–

60.832

111

2.649

271

–

1093

21.360

–

110.148

–

158.186

60.420

119

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1.941.489

266.216

207.523

62.907

143.289

67.769

8

188

Mind

Összesen

összesen

HUF

Deviza

8.849

77.352

480.505

557.857

–

15.151

203.203

218.354

–

–

60.480

268.453

328.933

–

1.721

8.849

1.721

8.849

10.570

–

–

266

443 2.292.575

397.523 2.690.098

1.267.104

96.231

6.082

15.441

–

–

–

–

–

–

–

– 1.273.186

111.672 1.384.858

674.385

169.985

201.441

47.466

143.289

67.769

8

188

–

–

–

– 1.019.123

285.408 1.304.531

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

266

443

266

443

709

337

125.944

–

75.769

–

–

–

–

–

–

–

–

337

201.713

202.050

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

337

125.944

–

75.769

–

–

–

–

–

–

–

–

337

201.713

202.050

6.815

289.026

24.974

409.861

23.425

26.819

847

24.076

52.363

69.142

–

–

108.424

818.924

927.348

4.705

187.080

3.982

241.936

9.007

26.819

847

24.076

52.363

69.142

–

–

70.904

549.053

619.957

2.110

101.946

20.992

167.925

14.418

–

–

–

–

–

–

–

37.520

269.871

307.391

–

–

–

31.570

5.000

211.295

–

–

–

–

–

–

5.000

242.865

247.865

–

–

–

31.570

5.000

211.295

–

–

–

–

–

–

5.000

242.865

247.865

–684.469

38.159

194.391

42.141 –102.240 –126.867

181.053

–24.145

501.902

–36.814

67.869

–5.976

158.506

–113.502

45.004


2005. december 31-én 1 hónapon belül HUF ESZKÖZÖK Pénztárak. betétszámlák. elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Fix kamatozású


Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza


2 éven túl

Deviza

HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Mind

Összesen

Deviza

HUF

összesen

Deviza

327.299

2.167

–

–

–

–

–

–

–

–

47.122

2.661

374.421

4.828

379.249

327.299

2.167

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

327.299

2.167

329.466

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

47.122

2.661

47.122

2.661

49.783

73.409

240.976

20.000

56.119

200

2.955

–

–

–

–

–

–

93.609

300.050

393.659

70.109

176.094

20.000

15.965

200

200

–

–

–

–

–

–

90.309

192.259

282.568

3.300

64.882

–

40.154

–

2.755

–

–

–

–

–

–

3.300

107.791

111.091

444

–

1.300

–

2.230

–

8.208

177

11.394

–

189

1

23.765

178

23.943

444

–

401

–

2.149

–

8.208

177

11.394

–

–

–

22.596

177

22.773


–

–

899

–

72

–

–

–

–

–

–

–

971

–

971

Nem kamatozó

–

–

–

–

9

–

–

–

–

–

189

1

198

1

199

43.742

5.814

15.491

14.230

58.730

5.233

10.091

–

200.022

8.125

9.700

255

337.766

33.657

371.433

Változó kamatozású Nem kamatozó Bankközi kihelyezések. követelések. a kihelyezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Fix kamatozású Változó kamatozású Kereskedési célú értékpapírok Fix kamatozású

Értékesíthetô értékpapírok Fix kamatozású Változó kamatozású Nem kamatozó Hitelek, a hitelezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után Fix kamatozású Változó kamatozású Lejáratig tartandó értékpapírok

–

–

2.966

–

21.553

–

10.091

–

200.022

8.125

–

–

234.632

8.125

242.757

43.742

5.814

12.525

14.230

37.177

5.233

–

–

–

–

–

–

93.444

25.277

118.721

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

9.700

255

9.700

255

9.955

430.778

101.724

395.921

464.197

13.844

42.721

1.806

–

24.517

–

–

–

866.866

154

–

282

758

1.198

501

1.670

–

6.710

–

–

–

10.014

430.624

101.724

395.639

463.439

12.646

42.220

136

–

17.807

–

–

–

856.852

22.697

–

60.445

–

60.224

2.135

9.945

–

366.351

–

–

–

519.662

2.135

521.797

–

–

5.933

–

50.102

2.135

9.945

–

366.351

–

–

–

432.331

2.135

434.466

22.697

–

54.512

–

10.122

–

–

–

–

–

–

–

87.331

–

87.331

90.496

83.861

108.836

172.138

69.538

2.261

16.752

–

48.107

4.967

–

–

333.729

263.227

596.956

82.516

75.740

97.269

22.690

56.724

2.261

16.752

–

48.107

4.967

–

–

301.368

105.658

407.026

7.980

8.121

11.567

149.448

12.814

–

–

–

–

–

–

–

32.361

157.569

189.930

Fix kamatozású Változó kamatozású Származékos pénzügyi instrumentumok valós érték korrekcója Fix kamatozású Változó kamatozású

608.642 1.475.508 1.259

11.273

607.383 1.464.235

2005. december 31-én 1 hónapon belül HUF FORRÁSOK Hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni kötelezettségek Fix kamatozású Változó kamatozású Ügyfelek betétei Fix kamatozású Változó kamatozású Kibocsátott értékpapírok Fix kamatozású Változó kamatozású Az egyéb kötelezettségek között szerepô származékos pénzügyi instrumentumok valós érték korrekcója Fix kamatozású Változó kamatozású Alárendelt kölcsöntôke Változó kamatozású Nettó pozíció


Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza


2 éven túl

Deviza

HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

Összesen HUF

Deviza

Mind összesen

31.488

82.126

–

140.214

–

1.383

–

–

–

–

–

–

31.488

223.723

3.811

31.409

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

3.811

31.409

35.220

27.677

50.717

–

140.214

–

1.383

–

–

–

–

–

–

27.677

192.314

219.991

2.058.315

240.986

145.912

30.726

3.463

27.055

–

–

–

–

–

– 2.207.690

298.767 2.506.457

745.486

178.942

145.912

30.726

3.463

27.055

–

–

–

–

–

–

236.723 1.131.584

1.312.829

62.044

–

–

–

–

–

–

–

–

–

– 1.312.829

356

126.059

–

75.852

–

–

–

–

–

–

–

–

356

201.911

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

356

126.059

–

75.852

–

–

–

–

–

–

–

–

356

201.911

202.267

46.581

118.558

52.582

228.793

18.614

41.790

18.591

202

63.512

7.066

–

–

199.880

396.409

596.289

45.772

112.430

40.396

79.540

14.281

41.790

18.591

202

63.512

7.066

–

–

182.552

241.028

423.580

809

6.128

12.186

149.253

4.333

–

–

–

–

–

–

–

17.328

155.381

172.709

5.000

–

–

31.591

–

10.432

–

–

–

–

–

–

5.000

42.023

47.023

5.000

–

–

31.591

–

10.432

–

–

–

–

–

–

5.000

42.023

47.023

–1.152.875 –133.187

403.499

199.508

182.689

–25.355

28.211

–25

586.879

6.026

57.011

2.917

105.414

49.884

155.298

894.861

255.211

62.044 1.374.873


202.267

147

32. SZ. JEGYZET: EGY TÖRZSRÉSZVÉNYRE JUTÓ NYERESÉG (EPS) Az egy törzsrészvényre jutó nyereség a törzs-

alatti súlyozott számtani átlagának hányadosa-

részvényeseknek, az adott idôszakra felosztható

ként kerül kiszámításra.

adózott eredmény és a törzsrészvények idôszak

Adózott eredmény (millió Ft-ban) A törzsrészvények súlyozott számtani átlaga az év folyamán az alap EPS számításához (db) Egy törzsrészvényre jutó alap nyereség (Ft-ban) A törzsrészvények súlyozott számtani átlaga az év folyamán a hígított EPS számításához (db) Egy törzsrészvényre jutó hígított nyereség (Ft-ban)

148

2006 170 188

2005 132 848

267 934 682 635

270 109 683 492

270 711 487 629

272 234 330 488

A törzsrészvények súlyozott számtani átlaga

A hígított EPS mutató számításához kalkulált

nem tartalmazza a Bank tulajdonában levô saját

súlyozott számtani átlag az OTP Bank Nyrt. által

részvények állományát.

nyújtott opciós jogok miatt tér el.


33. SZ. JEGYZET:

A MAGYAR ÉS A NEMZETKÖZI BESZÁMOLÓ KÖZÖTTI ELTÉRÉSEK LEVEZETÉSE (millió forintban)

Magyar beszámoló Magyar beszámoló adatainak módosításai: Általános kockázati céltartalék visszaforgatása Amortizált bekerülési érték elszámolása Céltartalékképzés várható hitelezési veszteségekre Leányvállalati részesedés növekedése Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás Kereskedési célú és értékesíthetô értékpapírok, valamint részesedések piaci értékre való korrigálása (IAS 39) Származékos pénzügyi instrumentumok piaci értékre való korrigálása Visszavásárolt saját részvények árfolyamvesztesége Üzleti/cégérték és negatív cégérték korrekció Külföldi pénznemben nyilvántartott részesedések bekerülési értékre történô korrigálása Szállításos repó miatti módosítás Tartalékokkal szemben közvetlenül elszámolt tételek átsorolása (önrevízió) Részvény alapú juttatás (IFRS2) ICES- átváltható kötvénystruktúra ügylet eredményének átsorolása a saját tôkébe Halasztott adózás hatása 2005. évi üzleti év utáni közgyûlés által elfogadott osztalékfizetési kötelezettség 2006. évi magyar beszámolóban elszámolt osztalékfizetési kötelezettség Nemzetközi beszámoló

Tartalékok, 2006. január 1.

Idôszak eredménye 2006. december 31-ével zárult év

Osztalék

Közvetlen Tartalékok tartalék 2006. mozgások december 31.

379 566

186 187

–40 320

–281

525 152

25.636 –418 –1.340 799 –949

8.539 538 – – –488

– – – – –

– – – – –

34.175 120 –1.340 799 –1.437

15.991

–1.435

–

–6.241

8.315

–345 – 16.585

1.563 –3.132 8.237

– – –

– 3.132 –

1.218 – 24.822

–1.868 27

5.264 –498

– –

– –

3.396 –471

– –

–281 –5.927

– –

281 5.927

– –

– –2.793

–27.555 –824

– –

42.317 –2.214

14.762 –5.831

55.160

–

–55.160

–

–

– 486.051

– 170.188

40.320 –55.160

– 42.921

40.320 644.000


149

34. SZ. JEGYZET:

150

A 2006. ÉV FOLYAMÁN TÖRTÉNT JELENTÔS ÉS NEM SZOKÁSOS ESEMÉNYEK A 2005. évi közgyûlési felhatalmazás alapján

vénycsomagjának megvásárlására vonatkozó

a Bank a 2006. január 1. és január 25. közötti

részvény-adás vételi szerzôdést.

idôszakban összesen 1 millió darab saját rész-

A Bank 118,6 millió eurós vételárat fizetett

vényt vásárolt vissza 7.405 forintos átlagáron.

a 67%-os részvénycsomagért a szükséges

2005. október 24-én a Bank kötelezô érvényû

engedélyek birtokában, 2006. december 28-án.

ajánlatot nyújtott be az eladó Szerb Köztársaság

2006. augusztus 29-én a Bank aláírta a monte-

nevében eljáró Agency For Insurance Deposits

negrói Crnogorska komercijalna banka AD

számára a Niška Banka a.d. Nis 89,39%-os

(CKB) 100%-os részvénycsomagjára vonatkozó

részvénycsomagjának megvásárlására.

adásvételi szerzôdést. A szükséges engedélyek

A részvény-adásvételi szerzôdést az eladók és

birtokában a Bank 2006. december 18-án

vevôk képviselôi 2005. december 23-án írták alá.

utalta át a 104 millió eurós végleges vételárat.

A vételár 14,21 millió EUR, aminek kiegyenlíté-

2006. október 19-én a Bank az OTP Csoport

sére 2006. március 7-én, a tranzakció végleges

tulajdonában szereplô 14,5 millió darab saját

lezárásakor került sor.

részvényét átváltható kötvénystruktúra (ICES –

A Bank 2006. március 31-jén írta alá a magán

Income Certificate Exchangeable for Shares)

tulajdonban lévô szerb hitelintézet,

megvalósítása révén értékesítette. A tranzakció

a Zepter banka a.d. Beograd 75,1%-os rész-

keretében 10 millió darab OTP Bank Nyrt,


és 4,5 millió darab az OTP Alapkezelô Zrt. tulaj-

adásvételi szerzôdést. A részvénycsomag

donában lévô saját részvény értékesítésére

41,305 millió dolláros vételárát a tranzakció

került sor a Budapesti Értéktôzsdén, az ICES

lezárásakor, a szükséges engedélyek

jegyzési idôszak alatt kötött ügyletek súlyozott

birtokában egyenlíti ki.

átlagárfolyamán, azaz 7.080. Ft-os árfolyamon.

A Bank 2006. június 1-én írta alá a Raiffeisen

A részvényeket az Opus Securities S. A. vásárolta

International Bank-Holding AG 100%-os tulaj-

meg, melyekre átváltható kötvényeket bocsát

donában lévô Raiffeisenbank Ukraine (RBUA)

ki összesen 514.274.000 EUR névértéken.

megvásárlására vonatkozó részvény adás-vételi

A kötvénykibocsátáskor a részvények

szerzôdést. A vételár 650 millió EUR, aminek

az értékesítési ár (7.080 Ft) felett 32% prémi-

kiegyenlítésére a szükséges engedélyek birto-

ummal kerültek beszámításra. Az EUR alapú

kában, 2006. november 20-án került sor.

kötvények lejárat nélküliek, amit a befektetôk

A Bank 2006. július 3-án írta alá a moszkvai

a futamidô 6. évétôl a 10. évig bezárólag vált-

központú Investerbank Csoport 96,4%-os rész-

hatják OTP részvényekre. Az elsô 10 év során


a kamatozás fix 3,95%. A 11. évtôl kezdôdôen

adásvételi szerzôdést. A részvénycsomag

a Kibocsátónak joga van a kötvényeket névér-

477 millió USD-s (373 millió EUR-s) vétel-

téken visszaváltani. A 11. évtôl kezdôdôen

árából 90 százalékot a szükséges oroszországi

a kötvények változó kamatozásúak, a kamatláb

és magyarországi hatósági engedélyek birto-

3 havi Euribor +3%

kában, az ügylet zárásakor, 2006. október 30-án

Amennyiben a Bank osztalékot fizet a törzsrész-

utalt át az eladóknak, 10% pedig az esetle-

vényei után, akkor egy alárendelt swap ügylet

gesen felmerülô garanciális igények érvényesí-

keretében a Bank megfizeti az OPUS-nak

tésére, egyéves idôtartamra escrow számlára

a kibocsátott ICES után fizetendô kamatot,

helyezte letétbe a Bank.

míg egy akkora összeget kap az OPUS-tól,

2006. július 7-én a Bank aláírta a Kulska banka

amely megegyezik az OPUS tulajdonában

a.d. Novi Sad (Kulska banka) többségi rész-

lévô részvények után járó osztalékkal.


35. SZ. JEGYZET:

MÉRLEG

FORDULÓNAPJÁT KÖVETÔ JELENTÔS ESEMÉNYEK

2007. február 26-án a Bank az EMTN program

Ugyancsak az EMTN program hatálya alatt,

(EMTN Program-European Medium Term Note

2007. február 26-i értéknappal a Bank

Program) hatálya alatt, általános bankfinanszí-

a tôkehelyzetének támogatására, 200 millió EUR

rozási célból, 750 millió EUR névértéken két év

névértéken rábocsátást hajtott végre

és egy nap futamidôvel kötvényt bocsátott ki.

a 2006. szeptember 19-i értéknappal kibocsátott 300 millió EUR névértékû alárendelt kölcsöntôke kötvényre. A kötvény lejárata 2016. szeptember 19.


151

Pénzügyi kimutatások 67

Recommend Documents