Budapesti Gazdasági Főiskola Pénzügyi és Számviteli Főiskolai Kar Budapest
Nappali tagozat
MESTERSZAK
Pénzügyi instrumentumok számvitele
Tantárgyi útmutató
2014/2015 tanév tavaszi félév
1
Tantárgy megnevezése: Tantárgy kódja: Tanterv szerinti óraszám: Előtanulmányi követelmények: A tantárgy kreditértéke: A tantárgy vizsgajellege: A tárgyat gondozó tanszék megnevezése Tantárgyfelelős neve: Tantárgyfelelős beosztása:
PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK SZÁMVITELE 2+2
5 gyakorlati jegy Számvitel Intézeti Tanszék Dr. Siklósi Ágnes főiskolai docens, tanszékvezető
A tantárgy oktatásának célja: A tantárgy a hallgatók számviteli ismeretanyagának kibővítése céljából bemutatja a pénzügyi instrumentumok (financial instruments) számviteli sajátosságait, elszámolásának módszereit, technikáit, lehetőségeit. A tantárgy azon szerződéses viszonyok, pénzügyi konstrukciók számviteli kérdéseivel foglalkozik, amelyek az egyik félnél pénzügyi eszközt, a másik félnél pénzügyi kötelezettséget vagy saját tőke instrumentumot keletkeztetnek. Feldolgozásra kerül az instrumentumok megjelenítési, közzétételi problematikája mind elméleti, mind gyakorlati szempontból, mindkét félnél. Kiemelt szerepet kap az értékelés, a valós érték (fair value) mérése. A hallgatók elsajátíthatják a fedezeti számvitelt (hedge accounting) és képesek lesznek a valós értékelés szabályainak megfelelő beszámoló összeállítására. A tantárgy a magyar számviteli szabályozás bemutatása mellett kiemelt figyelmet fordít a nemzetközi számviteli szabályozás ide vonatkozó rendelkezéseinek bemutatására is, lehetőséget teremtve az összehasonlításra. Az egyes témakörök feldolgozása lehetővé teszi a hallgatók számára, hogy megismerjék a pénzügyi instrumentumok elszámolásának szemléletét, annak munkafolyamatait és módszereit. A tárgy probléma és gyakorlat orientáltan került oktatásra, az elméleti ismereteket és felvetett kérdéseket az egyes témákhoz kapcsolódó esettanulmányok feldolgozásával mélyíti el és kapcsolja össze a gyakorlattal.
2
A tantárgy feldolgozásának heti beosztása: 1. hét A tulajdonviszonyt megtestesítő befektetésekkel kapcsolatos elméleti összefüggések feldolgozása, a kapcsolódó példák megoldása. 2. hét A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokkal kapcsolatos elméleti összefüggések feldolgozása, a kapcsolódó példák megoldása. 3. hét A részesedésekkel kapcsolatos sajátos számviteli esetek elszámolása, értékelése, megjelenése a beszámoló egyes részeiben. 4. hét Az értékpapírügyletek csoportosítása - Tőzsdei ügyletek - Tőzsdén kívüli ügyletek Az értékpapírügyletekkel kapcsolatos fogalmak, összefüggések 5. hét Különleges értékpapírügyletek és azok elszámolásának szabályai - Penziós ügyletek - Opciós (repó) ügyletek, - Határidős ügyletek Példák, esettanulmányok megoldása 6. hét Valós érték alkalmazása Bevezetésének indokai Kapcsolódó fogalmak A valós érték alkalmazása A valós érték fajtái 7. hét Tanítási szünet 8. hét ZH hét
9. hét Minősítési, átsorolási szabályok Az értékelési különbözetek elszámolásának általános szabályai Példák, esettanulmányok megoldása
3
10. hét Származékos ügyletek a számviteli törvény és a tőkepiaci törvény szerint A származékos ügyletek elszámolásának összefüggései Példák, esettanulmányok megoldása 11. hét Speciális ügyletek és a valós értékelés - határidős, opciós, swap, - nem fedezeti célú származékos ügyletek - kereskedési célú származékos ügyletek, - fedezeti és nem fedezeti származékos ügyletek Áttérés valós értékelésre, visszatérés a bekerülési értékelésre Példák, esettanulmányok megoldása 12. hét IFRS szerinti pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos ismeretek A pénzügyi instrumentumokra vonatkozó nemzetközi számviteli szabályok (IAS 32, IAS 39, IFRS 4, IFRS 7) Összehasonlítás a magyar szabályozással Példák, esettanulmányok megoldása 13. hét Befektetési alapok és egyéb befektetési társaságok 14. hét Összefoglalás 15. hét ZH hét Kötelező irodalom: - Boros, J. – Bosnyák, J. – Kováts, E. (szerk.): Az IFRS-ek rendszere, MKVK OK, Budapest, 2013
Ajánlott irodalom: -
Adorján – Lukács – Róth – Veit: Számvitel speciális kérdései 2010. (MKVK OK, Budapest, 2010)
4
Számonkérés módja: A félév során két zárthelyi dolgozatot kell írni. A zárthelyi dolgozat két részből áll: az első rész gyakorlati feladatokból áll, a második rész elméleti összefüggésekre vonatkozó kérdéseket tartalmaz. Az eredményes gyakorlati jegy megszerzéséhez a két dolgozatot együttesen legalább 60%-ra kell megírni. Ezen felül a félév során a hallgatóknak egy választott témából prezentáció keretében kiselőadást kell tartaniuk, ami a féléves osztályzat 20%-át teszi ki. A gyakorlati jegy pótlásának és javításának további szabályai a Tanulmányi- és Vizsgaszabályzatban megtalálhatók. A gyakorlati jegy minősítése: 0 – 59 % 60 – 69 % 70 – 79 % 80 – 89 % 90 – 100 %
elégtelen (1) elégséges (2) közepes (3) jó (4) jeles (5)
Elégtelen gyakorlati jegy javítása – a TVSZ szerint – kettő alkalommal kísérelhető meg. Az ismételt vizsgára a Számvitel Tanszék a vizsgaidőszakban a Neptun rendszerben előre meghirdetett időpontokban biztosít lehetőséget.
Egyéb tudnivalók:
5
