PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), RETURN ON ASSET (ROA), NET PROFIT MARGIN (NPM), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN TOTAL ASSET TURN OVER (TATO) TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN (Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2014)
Diajukan Oleh : LILIK DUWI NUR SETIYO NIM. 2011-12-082
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MURIA KUDUS TAHUN 2015
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), RETURN ON ASSET (ROA), NET PROFIT MARGIN (NPM), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN TOTAL ASSET TURN OVER (TATO) TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN (Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2014) Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat Untuk menyelesaikan jenjang pendidikan Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus
Diajukan Oleh : LILIK DUWI NUR SETIYO NIM. 2011-12-082
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MURIA KUDUS TAHUN 2015
i
ii
iii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan. Maka setelah kamu selesai (dari suatu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang lain), dan hanya pada Tuhanmulah engkau berharap” (Qs. Al Insyiroh, 6-8) ”Bukanlah hidup kalau tidak ada masalah, bukanlah sukses kalau tidak melalui rintangan, bukanlah menang kalau tidak dengan pertarungan, bukanlah lulus kalau tidak ada ujian, dan bukanlah berhasil kalau tidak berusaha” “Untuk mendapatkan kesuksesan, keberanianmu harus lebih besar daripada ketakutanmu” (Penulis)
Kupersembahkan buah karyaku ini Untuk Bapak, Ibu, dan Kakakku tercinta Terima kasih atas doa, dukungan, serta kasih sayang yang diberikan Semoga suatu saat nanti Allah memberikan kesempatan Untuk membuat beliau bangga dan bahagia
iv
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb Alhamdulillahirrabbil’alamiin, puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, hidayat, serta ridho-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Return On Asset (ROA), Net Profit Margin (NPM), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Total Asset Turn Over (TATO) terhadap Pertumbuhan Laba Perbankan”. (Studi Empiris pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2014) ini dengan baik. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi persyaratan dalam menyelesaikan Program Sarjana (S1) Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus. Penulis menyadari bahwa skripsi ini jauh dari kesempurnaan yang disebabkan oleh keterbatasan pengetahuan penulis. Penyusunan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan, dukungan, masukan, saran dan doa dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis menyampaikan ucapan terimakasih tak terhingga kepada : 1. Bapak Dr. H Mochammad Edris, Drs. MM,. selaku Dekan Universitas Muria Kudus. 2. Ibu Sri Mulyani, SEI, M.Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus. 3. Bapak Ashari, SE, M.Si, Akt, CA, CPA, selaku Dosen Pembimbing Utama dan Ibu Sri Mulyani, SEI, M.Si selaku dosen pembimbing kedua yang telah
v
bersedia meluangkan waktu, tenaga dan pikiran untuk memberikan bimbingan, pengarahan dalam penyusunan skripsi ini. 4. Para dosen dan staf pengajar di lingkungan Universitas Muria Kudus yang telah
membekali
berbagai
pengetahuan,
sehingga
penulis
mampu
menyelesaikan penyusunan skripsi ini. 5. Kepada kedua orang tuaku Ibu Sulastri dan Bapak Mastur yang sangat saya cintai, sayangi, kagumi, dan sebagai panutan dalam hidup saya. Terima kasih atas kasih sayang, perhatian, semangat, dan do’anya yang tiada henti untuk mendoakan penulis agar selalu berada di jalan Allah SWT. 6. Seluruh teman-teman seperjuangan di jurusan Akuntansi Universitas Muria Kudus angkatan 2011 yang selama 4 tahun belajar bersama. Semoga kita menemukan jalan kesuksesan masing-masing. 7. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah membantu kelancaran penyusunan skripsi ini. Penulis memohon maaf sekiranya dalam penyajian maupun pembahasan skripsi ini masih jauh dari kata sempurna. Penulis berharap semoga penulisan skripsi ini dapat bermanfaat bagi berbagai pihak. Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Penulis
Lilik Duwi Nur Setiyo
vi
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh capital adequacy ratio, return on asset, net profit margin, loan to deposit ratio dan total asset turn over terhadap pertumbuhan laba. Sampel penelitian sebesar 21 perusahaan. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder dan pemilihan sampel dengan menggunakan metode purposive sampling. Metode analisis yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda. Hasil penelitian ini secara simultan menunjukkan bahwa capital adequacy ratio, return on asset, net profit margin, loan to deposit ratio dan total asset turn over berpengaruh terhadap pertumbuhan laba. Hal ini ditunjukkan dari hasil uji simultan (uji F) sebesar 0,002. Secara parsial, variabel capital adequacy ratio tidak berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba, return on asset berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba, net profit margin tidak berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba, loan to deposit ratio berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba dan total asset turn over berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba.
Kata Kunci : capital adequacy ratio, return on asset, net profit margin, loan to deposit ratio, total asset turn over dan pertumbuhan laba.
vii
ABSTRACT The purpose of this researchis to analyze the effect of capital adequacy ratio, return on asset, net profit margin, loan to deposit ratio and total asset turn over effect on profit growth. Participants in this study were 21 company. The data that was used in this research was the secondary data and selected by purposive sampling method. The analyze method that was used the analyzed using multiple linear regression analysis. The result of this research shows that variable simultaneous capital adequacy ratio, return on asset, net profit margin, loan to deposit ratio and total asset turn over having simultaneous influence to profit growth. This is evidenced by the result obtained with simultaneous test (F test) significance value of 0,002. For the partial test, variable capital adequacy ratio does not have a significant effect on profit growth, return on asset significant effect on profit growth, net profit margin does not have a significant effect on profit growth, loan to deposit ratio significant effect on profit growth and total asset turn over significant effect on profit growh.
Keywords: capital adequacy ratio, return on asset, net profit margin, loan to deposit ratio, total asset turn over and profit growth.
viii
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL...................................................................................... i HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................... ii HALAMAN PERNYATAAN ...................................................................... iii MOTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................. iv KATA PENGANTAR ................................................................................... v ABSTRAK ................................................................................................... vii ABSTRACT ................................................................................................ viii DAFTAR ISI ................................................................................................. ix DAFTAR TABEL ......................................................................................... xi DAFTAR GAMBAR ................................................................................... xii DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................... xiii BAB 1
PENDAHULUAN ....................................................................... 1 1.1 Latar Belakang ...................................................................... 1 1.2 Ruang Lingkup ...................................................................... 9 1.3 Perumusan Masalah............................................................... 9 1.4 Tujuan Penelitian................................................................. 10 1.5 Kegunaan Penelitian ............................................................ 11
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA ............................................................ 13 2.1 Landasan Teori .................................................................... 13 2.1.1 Teori Sinyal ............................................................... 13 2.1.2 Pertumbuhan Laba .................................................... 13 2.1.3 Jenis-jenis Rasio Bank ............................................. 17 2.2 Penelitian Terdahulu ........................................................... 22 2.3 Kerangka Penelitian ............................................................ 24
ix
2.5 Hipotesis .............................................................................. 25
BAB III
METODE PENELITIAN .......................................................... 29 3.1 Rancangan Penelitian .......................................................... 29 3.2 Variabel Penelitian .............................................................. 29 3.3 Definisi Operasional Variabel ............................................. 30 3.4 Jenis dan Sumber Data ........................................................ 32 3.5 Populasi dan Sampel ........................................................... 33 3.6 Pengumpulan Data .............................................................. 34 3.7 Pengolahan Data .................................................................. 34 3.8 Analisis Data ....................................................................... 35
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ........................ 42 4.1 Gambaran Objek Penelitian ................................................ 42 4.2 Statistik Deskriptif............................................................... 43 4.3 Analisis data ........................................................................ 46 4.4 Pembahasan ......................................................................... 57
BAB V
KESIMPULAN ......................................................................... 65 5.1 Kesimpulan.......................................................................... 65 5.2 Keterbatasan Penelitian ....................................................... 66 5.3 Saran .................................................................................... 67
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................. 68 LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................... 22 Tabel 4.1 Daftar Perusahaan Perbankan ...................................................... 42 Tabel 4.2 Statistik Deskriptif ....................................................................... 43 Tabel 4.3 Uji Normalitas .............................................................................. 46 Tabel 4.4 Data Setelah Transformasi .......................................................... 47 Tabel 4.5 Uji Multikolinearitas ................................................................... 48 Tabel 4.6 Uji Autokorelasi .......................................................................... 50 Tabel 4.7 Analisis Regresi ........................................................................... 51 Tabel 4.8 Uji F ............................................................................................. 53 Tabel 4.9 Hasil Uji t .................................................................................... 54 Tabel 4.10 Tabel determinasi ....................................................................... 56
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ................................................................. 24 Gambar 4.1 Uji Heteroskadestisitas ............................................................. 49
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Daftar Sampel Perusahaan Perbankan
Lampiran 2
Data penelitian sebelum outlier
Lampiran 3
Data penelitian setelah outlier
Lampiran 4
Hasil Output SPSS
xiii
