Strana 1 z 36
Vážený pedagóg, pripravili sme Zbierku riešených príkladov v programe ALFA plus. Nájdete v nej praktické príklady so zadaním a následne aj s postupom správneho riešenia. Táto publikácia je praktickým pomocníkom pri výučbe jednoduchého účtovníctva priamo v programe ALFA plus – jednoduché účtovníctvo od spoločnosti KROS a.s. Odporúčame Vám ju využívať spolu s používateľskou príručkou k programu. Celú zbierku, alebo jej časti môžete upravovať a využívať pri výučbe. Demoverziu programu si študenti pre domáce použitie môžu zdarma stiahnuť na stránke www.kros.sk/alfaplus a školské verzie pre výučbu zasielame školám na vyžiadanie. Zbierka riešených príkladov nenahrádza odbornú časť účtovnej problematiky, tú je potrebné čerpať z iných publikácií. Odporúčame Vám do pozornosti aj publikáciu Prechádzame z jednoduchého
účtovníctva na podvojné od spoločnosti KROS a.s. (www.kros.sk/publikacie). Uvedená zbierka je vydaná v elektronickej podobe a je k dispozícii bezplatne pre všetky subjekty zapojené do bezplatného projektu Podpora škôl. V rámci tohto rozsiahleho projektu poskytujeme: bezplatné školské verzie programov ALFA plus, OLYMP, OMEGA, CENKROS plus a ich upgrade, bezplatné používateľské príručky k programu, bezplatné využívanie služieb HOT-LINE a zasielanie e-mailových noviniek v projekte, účasť na všetkých typoch školení so zľavou 60 %, objednávku videoškolení so zľavou 60%, ostatné publikácie a služby so zľavou 60 %, pri podpísaní osobitných podmienok aj bezplatné zaškolenie pedagógov, pomoc pri inštalácii programov, bezplatné pravidelné školenia a certifikáty pre študentov, ďalšie riešené príklady od pedagógov.
Viac informácií nájdete na stránke www.kros.sk/podporaskol.
O spoločnosti KROS a.s. KROS a. s. je úspešná slovenská softvérová spoločnosť. Už 19 rokov vyvíja účtovný a mzdový softvér, stavebný softvér a znalecký softvér. Programy KROS 3x získali najvyššie ocenenie kvality Slovak Gold, používa ich viac ako 80 tisíc zákazníkov a sú najpredávanejšie vo svojich kategóriách. ALFA plus – jednoduché účtovníctvo - je profesionálny účtovný softvér s jednoduchým a praktickým ovládaním, určený pre vedenie kompletnej ekonomickej agendy jednoduchého účtovníctva firmy.
OLYMP – mzdy a personalistika - je profesionálny nástroj určený na výpočet miezd. Vďaka praktickému ovládaniu je práca s ním jednoduchá a pohodlná.
OMEGA – podvojné účtovníctvo - predstavuje komplexné riešenie v oblasti vedenia podvojného účtovníctva, skladového hospodárstva, fakturácie, majetku, cestovných príkazov, evidencie jázd a ostatných podporných evidencií.
iKROS – online faktúry zadarmo - bezplatná online služba, ktorá vám umožní pohodlne vystavovať faktúry cez internet, posielať ich e-mailom alebo tlačiť a sledovať ich úhrady.
CENKROS plus – oceňovanie a riadenie stavebnej výroby - je softvér pre kvalitné oceňovanie a riadenie stavebnej výroby. Tento systém pokrýva všetky činnosti spojené s prípravou a realizáciou zákazky.
SMART plus – rozpočty a cenové ponuky – slúži na vypracovanie kvalitných a rýchlych cenových ponúk stavebných prác
HYPO – ohodnocovanie nehnuteľností - slúži na komplexné ohodnotenie všetkých stavebných objektov, bytov, pozemkov a porastov.
MEMO – znalecký denník a vyúčtovanie - je jednoduchý a prehľadný systém na vedenie znaleckého denníka a vyúčtovania.
Strana 2 z 36
Obsah 1.
Prijatý preddavok a jeho vyúčtovanie ........................................................................................................................... 4 Príklad 1 - Postup pre zaúčtovanie prijatého preddavku, faktúry k prijatej platbe a vyúčtovacej faktúry za tovar.............. 4
2.
Poskytnutý preddavok a jeho vyúčtovanie .................................................................................................................... 8 Príklad 2 – Zaúčtovanie poskytnutého preddavku, faktúry k prijatej platby a vyúčtovacej faktúry za tovar ....................... 8
3.
Platba kartou ........................................................................................................................................................... 12 Príklad 3 – Úhrada platobnou kartou – nákup kancelárskych potrieb ........................................................................... 12
4.
Stravné lístky pre zamestnancov................................................................................................................................ 13 Príklad 4 – Účtovanie stravných lístkov pre zamestnancov (bez DPH) .......................................................................... 14
5.
Stravné lístky pre SZČO ........................................................................................................................................... 20 Príklad 5 – Účtovanie stravných lístkov pre SZČO (bez DPH)....................................................................................... 20
6.
Lízing automobilu .................................................................................................................................................... 22 Príklad 6 – Lízing automobilu .................................................................................................................................... 23
7.
Vystavenie faktúry do krajín EÚ za službu ................................................................................................................. 28 Príklad 7 – Vystavenie faktúry za službu do krajín EÚ ................................................................................................. 28 Príklad 8 – Vystavenie faktúry za tovar do EÚ v cudzej mene ..................................................................................... 30
8.
Zaúčtovanie zahraničnej došlej faktúry z EÚ .............................................................................................................. 32 Príklad 10 – Zaúčtovanie a úhrada zahraničnej došlej faktúry z EÚ za tovar ................................................................. 32
9.
Zaevidovanie dlhodobého majetku a výpočet odpisov ................................................................................................ 34 Príklad 11 – Zaevidovanie dlhodobého majetku a výpočet rovnomerných odpisov ........................................................ 34
Strana 3 z 36
1. Prijatý preddavok a jeho vyúčtovanie Príklad 1 - Postup pre zaúčtovanie prijatého preddavku, faktúry k prijatej platbe a vyúčtovacej faktúry za tovar Odberateľovi ste vystavili preddavkovú faktúru vo výške 300,- EUR s DPH. Preddavkovú faktúru ste zaevidovali do evidencie pohľadávok a uhradili v peňažnom denníku. Do 15 dní ste povinný vystaviť daňový doklad k prijatej platbe na sumu 300,- EUR. Ďalší mesiac ste poslali tovar spolu s vyúčtovacou faktúrou, ktorej celková suma dodávky je 360,- EUR. Vystavte preddavkovú faktúru na sumu 300,- EUR s DPH.
Z hlavného menu v programe vyberte Obchod/Preddavkové faktúry a pomocou tlačidla Pridaj, pridajte novú preddavkovú faktúru, vyplňte Odberateľa a dátumové polia, Typ dokladu vyberte Preddavková faktúra a doplňte Predmet fakturácie, na záložke Položky pomocou tlačidla Pridaj, pridajte položku. Položku zaevidujte s rozpisom na základ a DPH, preddavkovú faktúru uložte tlačidlom OK. V evidencii pohľadávok bude suma zapísaná so sadzbou DPH N - Neobsahuje, riadok DPH N (Nevstupuje do DPH) a typom dokladu Preddavková faktúra.
Úhradu preddavkovej faktúry zaevidujte v evidencii Peňažný denník.
Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník, v časti Banka zvoľte Príjem, zadajte Dátum vyhotovenia, v časti Uhrádzaný doklad pomocou tlačidla s tromi bodkami vstúpte do evidencie pohľadávok. Nastavte sa na uhrádzaný preddavok a stlačte tlačidlo Vybrať. Údaje z preddavkovej faktúry sa doplnia do príjmového dokladu, na záložke Zápis do voľba DPH nie je zakliknutá, príjmový doklad potvrďte tlačidlom OK.
Strana 4 z 36
V prípade, že neevidujete preddavkové faktúry v programe, je potrebné celú sumu preddavku smerovať v príjmovom doklade do riadku DPH N – Nevstupuje do DPH, sadzbu DPH zvoľte N – Neobsahuje.
Daňový doklad k prijatej platbe na sumu 300,- EUR s rozpisom na základ 250,- EUR a DPH 50,EUR vystavte nasledovne: Z hlavného menu v programe vyberte Obchod/Faktúry, pomocou tlačidla Kópia – Kópia z preddavkovej faktúry vytvorte faktúru, v ktorej sú načítané všetky údaje z preddavkovej faktúry, otázku „Chcete tento doklad aj pridať medzi prepojené doklady“, potvrďte Áno, opravte dátumové polia. Dátum vzniku daňovej povinnosti vyplňte dátum, kedy bola prijatá platba na bankový účet, na záložke Vyrovnanie sa doplní úhrada preddavkovej faktúry, faktúru uložte tlačidlom OK, po uložení faktúry sa zobrazí formulár Záznam DPH – Pridaj, kde je prednastavený Oddiel KV – A1, formulár potvrďte tlačidlom OK.
Keďže pri úhrade preddavku bola celá suma tovaru (s DPH) zaúčtovaná do stĺpca Príjem za tovar, je potrebné preúčtovať sumu DPH zo stĺpca Príjem za tovar do stĺpca Prijatá DPH. Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník a v časti Interný doklad zvoľte Príjem, Dátum vyhotovenia uveďte dátum vzniku daňovej povinnosti z faktúry k prijatej platbe, v časti Stĺpec PD vyberte Príjem za tovar, v poli Základ kliknite na tlačidlo R (Rozpis). Formulár Rozpis sumy upravte nasledovne:
Strana 5 z 36
v poli Základ sa zobrazí suma -50,- EUR a v poli DPH suma 50,- EUR, Vyplňte pole Text, napr. preúčtovanie sumy, na záložke Zápis do voľbu DPH odkliknite (nebude zakliknutá) a to z dôvodu, že sumu DPH ste uplatnili pri vystavení faktúry k prijatej platbe, príjmový doklad uložte tlačidlom OK, Otázku „Uložiť záznam? Suma je rovná 0. Ste si istý, že chcete takýto doklad uložiť?“, potvrďte tlačidlom Áno.
Vyúčtovaciu faktúru, ktorej celková suma dodávky je 360,- EUR, vystavte nasledovne:
Z hlavného menu v programe vyberte Obchod/Faktúry, pomocou tlačidla Kópia – Kópia z faktúry vytvorte faktúru, v ktorej sú načítané všetky údaje z faktúry k prijatej platbe, upravte sumu pôvodnej položky, prípadne doplňte novú položku tak, aby suma dodávky bola 360,- EUR, vyfakturované preddavky zadajte ako ďalšiu položku faktúry mínusovou sumou, otázku, „Uložiť záznam? Predajná jednotková cena by mala byť kladná.“ potvrďte tlačidlom Áno,
faktúru uložte tlačidlom OK. Zobrazí sa formulár Záznam DPH – Pridaj, na ktorom je prednastavený Oddiel KV – A1, formulár potvrďte tlačidlom OK.
Strana 6 z 36
Úhradu vyúčtovacej faktúry zaevidujte v evidencii peňažný denník.
Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník, v časti Banka zvoľte Príjem, zadajte Dátum vyhotovenia, v časti Uhrádzaný doklad pomocou tlačidla s tromi bodkami vstúpte do evidencie pohľadávok, nastavte sa na uhrádzanú pohľadávku a stlačte tlačidlo Vybrať. Údaje z faktúry sa doplnia do príjmového dokladu, príjmový doklad potvrďte tlačidlom OK.
Strana 7 z 36
2 . Poskytnutý preddavok a jeho vyúčtovanie Príklad 2 – Zaúčtovanie poskytnutého preddavku, faktúry k prijatej platby a vyúčtovacej faktúry za tovar Dodávateľ Vám vystavil preddavkovú faktúru v sume 450,- EUR. Preddavkovú faktúru ste zaevidovali do evidencie záväzkov a uhradili v peňažnom denníku. Do 15 dní Vám dodávateľ vystavil faktúru k prijatej platbe a ďalší mesiac poslal tovar spolu vyúčtovacou faktúrou, ktorej celková suma dodávky je 550,- EUR. Preddavkovú faktúru zaevidujte do evidencie záväzkov. Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Záväzky a pomocou tlačidla Pridaj, pridajte nový záväzok, vyplňte pole Externé číslo, Partner a dátumové polia, Typ dokladu vyberte Preddavková faktúra – Preddavková faktúra a vyplňte Predmet fakturácie, v poli % DPH je N (Nevstupuje) a do poľa Základ doplňte 450,- EUR, na záložke Zápis do vyplňte Stĺpec PD Výdavok za zásoby. Voľba DPH nie je zakliknutá, záväzok uložte tlačidlom OK.
Úhradu preddavku zaevidujte v peňažnom denníku. Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník, v časti Banka zvoľte Výdavok, zadajte Dátum vyhotovenia, v časti Uhrádzaný doklad pomocou tlačidla s tromi bodkami vstúpte do evidencie záväzkov. Nastavte sa na uhrádzaný preddavok a stlačte tlačidlo Vybrať. Údaje z preddavkovej faktúry sa doplnia do výdavkového dokladu, výdavkový doklad potvrďte tlačidlom OK.
Strana 8 z 36
V prípade, že neevidujete preddavkové faktúry v programe, je potrebné smerovať vo výdavkovom doklade celú sumu do riadku DPH N – Nevstupuje do DPH, sadzbu DPH zvoľte N - Neobsahuje. Dodávateľ je povinný do 15 dní vystaviť daňový doklad k prijatej platbe na sumu 450,- EUR s rozpisom na základ a DPH. Došlú faktúru zaevidujte do evidencie záväzkov. Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Záväzky a pomocou tlačidlo Pridaj, pridajte nový záväzok, vyplňte pole Externé číslo, Partner a dátumové polia, Typ dokladu vyberte Faktúra – Tuzemsko a vyplňte Predmet fakturácie, do poľa Spolu doplňte sumu 450,- EUR, s rozpisom na základ a DPH, na záložke Zápis do vyplňte Stĺpec PD Výdavok za zásoby. Voľba DPH je zakliknutá a v poli je uvedený riadok 21A (Daň z tovarov a služieb kúpených v tuzemsku s možnosťou odpočítania dane, vyššia daň), záväzok potvrďte tlačidlom OK,
po uložení záväzku sa zobrazí formulár s názvom Záznam DPH – Pridaj, na záložke Zápis do DPH je automaticky doplnený Oddiel KV B2, formulár potvrďte tlačidlom OK.
Keďže pri úhrade preddavku bola celá suma tovaru (s DPH) zaúčtovaná do stĺpca Výdavok za zásoby, je potrebné preúčtovať sumu DPH zo stĺpca Výdavok za zásoby do stĺpca Zaplatená DPH.
Strana 9 z 36
Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník a v časti Interný doklad zvoľte Výdavok, Dátum vyhotovenia uveďte dátum vzniku daňovej povinnosti z faktúry k prijatej platbe a Stĺpec PD zvoľte Výdavok za zásoby, v poli Základ kliknite na tlačidlo R (Rozpis). V zobrazenom formulári Rozpis sumy upravte sumy nasledovne:
po potvrdení rozpisu sa v poli Základ zobrazí suma -75,- EUR a v poli DPH suma 75,- EUR.
Vyplňte pole Text, napr. preúčtovanie sumy, na záložke Zápis do voľbu DPH odkliknite (nebude zakliknutá) a to z dôvodu, že sumu DPH ste si
uplatnili pri zaevidovaní došlej faktúry k prijatej platbe, výdavkový doklad potvrďte tlačidlom OK, Otázku „Uložiť záznam? Suma je rovná 0. Ste si istý, že chcete takýto doklad uložiť?“, potvrďte Áno.
Úhradu preddavku v sume 450,- EUR pridajte na faktúru k prijatej platbe ručne. Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Záväzky, nastavte sa na príslušný záväzok a stlačte tlačidlo Oprav, na záložke Vyrovnanie pridajte úhradu záväzku pomocou tlačidla Pridaj. Zadajte Dátum a čas vyrovnania, Typ vyrovnania zvoľte Preddavok. V zobrazenom formulári Úhrada dokladu vyplňte pole Doklad vyrovnania pomocou tlačidla s tromi bodkami. V evidencii záväzkov sa nastavte na konkrétnu preddavkovú faktúru a stlačte tlačidlo Vybrať. Vo formulári Vyrovnanie sa doplní číslo dokladu a suma vyrovnania,
formulár Vyrovnanie aj záväzok uložte potvrdením tlačidla OK.
Strana 10 z 36
Ďalší mesiac Vám dodávateľ poslal vyúčtovaciu faktúru v sume 550,- EUR. Suma 450,- EUR už bola vysporiadaná faktúrou k prijatej platbe, preto do evidencie záväzkov zaevidujte len rozdiel 100,- Eur. Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Záväzky a pomocou tlačidla Pridaj, pridajte nový záväzok, vyplňte pole Externé číslo, Partner a dátumové polia, Typ dokladu vyberte Faktúra – Tuzemsko a vyplňte Predmet fakturácie, do poľa Spolu doplňte sumu 100,- EUR, s rozpisom na základ a DPH, na záložke Zápis do vyplňte Stĺpec PD Výdavok za zásoby. Voľba DPH je zakliknutá a v poli je uvedený riadok 21A, záväzok potvrďte tlačidlom OK,
v zobrazenom formulári Záznam DPH – Pridaj je automaticky doplnený Oddiel KV B2, formulár potvrďte tlačidlom OK.
Úhradu vyúčtovacej faktúry zaevidujte v evidencii peňažný denník.
Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník, v časti Banka zvoľte Výdavok, zadajte Dátum vyhotovenia, v časti Uhrádzaný doklad pomocou tlačidla s tromi bodkami vstúpte do evidencie záväzkov, nastavte sa na uhrádzaný záväzok a stlačte tlačidlo Vybrať. Údaje zo záväzku sa doplnia do výdavkového dokladu, výdavkový doklad potvrďte tlačidlom OK.
V prípade, že suma PFA je uhradená 31.12. a daňová faktúra je vystavená až v nasledujúcom roku, celú sumu (vrátane DPH) 31.12. zaúčtujte do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane (napr. Výdavok za zásoby). V nasledujúcom roku interným dokladom sumu DPH preúčtujte z výdavkov ovplyvňujúcich základ dane do stĺpca zaplatená DPH.
Strana 11 z 36
3. Platba kartou Príklad 3 – Úhrada platobnou kartou – nákup kancelárskych potrieb Dňa 04.03.2014 ste nakúpili kancelárske potreby v hodnote 55,80 EUR s DPH. Nákup ste uhradili platobnou kartou. O nákupe máte doklad z registračnej pokladne. Na bankovom výpise je nákup spracovaný s dátumom 06.03.2014. Nárok na odpočet DPH vzniká dňom nákupu.
Doklad z registračnej pokladnice o nákupe kancelárskych potrieb zaúčtujte do evidencie peňažného denníka.
Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník, v časti Interný doklad zvoľte Výdavok, vyplňte Dátum vyhotovenia podľa dokladu z registračnej pokladnice, v tomto prípade 04.03.2014, Stĺpec PD vyberte Výdavok za zásoby, do poľa Spolu doplňte sumu 55,80 EUR, s rozpisom na základ a DPH, v poli Členenie vyplňte Nákup kancelárskych potrieb. Členenie môžete zadať cez Firma/Nastavenia/Stĺpce a členenia peňažného denníka, vyplňte pole Text, na záložke Zápis do je voľba DPH zakliknutá a v poli je doplnený riadok DPH 21A (Daň tovarov a služieb kúpených v tuzemsku s možnosťou odpočítania dane), výdavkový doklad potvrďte tlačidlom OK.
V zobrazenom formulári Záznam DPH – Pridaj je automaticky doplnený Oddiel KV B3, formulár potvrďte tlačidlom OK.
Ďalšími účtovnými zápismi je potrebné vysporiadať sumu medzi interným dokladom a bankou.
Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník,
Strana 12 z 36
v časti Interný doklad zvoľte Príjem, vyplňte Dátum vyhotovenia podľa dokladu z registračnej pokladnice, v tomto prípade 04.03.2014, Stĺpec PD vyberte Príjem z priebežnej položky, v poli % DPH je N a do poľa Základ doplňte sumu 55,80 EUR, do poľa Text doplňte napr. Nákup kancelárskych potrieb – platba kartou, príjmový doklad potvrďte tlačidlom OK.
Na základe bankového výpisu zo dňa 06.03.2014 zaúčtujte platbu na bankovom účte, kedy sa vyrovnajú priebežné položky a poníži sa stav na bankovom účte.
Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník, v časti Banka zvoľte Výdavok, vyplňte Dátum vyhotovenia, Stĺpec PD vyberte Výdavok na priebežnú položku, V poli % DPH je N a do poľa Základ doplňte sumu 55,80 EUR, v poli Text doplňte napr. Nákup kancelárskych potrieb – platba kartou, výdavkový doklad potvrďte tlačidlom OK.
4 . Stravné lístky pre zamestnancov Strana 13 z 36
Príklad 4 – Účtovanie stravných lístkov pre zamestnancov (bez DPH) Pre svojich 3 zamestnancov ste od stravovacej spoločnosti DOXX, s.r.o. zakúpili 180 ks stravných lístkov v hodnote 4,- EUR za 1 ks. Suma za stravné lístky je 720,- EUR bez DPH. Na faktúre je vyfakturovaná aj provízia za stravné lístky vo výške 25,61 EUR s DPH (Základ 21,34 EUR, DPH 4,27 EUR). Celková suma faktúry je 745,61 EUR, faktúra bola uhradená z bankového účtu.
Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Záväzky a pomocou tlačidla Pridaj, pridajte nový záväzok, vyplňte pole Externé číslo, Partner a dátumové polia, Typ dokladu vyberte Faktúra – Tuzemsko a vyplňte Predmet fakturácie, v poli Základ kliknite na tlačidlo R (Rozpis). V zobrazenom formulári Rozpis sumy zadajte sumu provízie 25,61 EUR do riadku pre 20% DPH a sumu za stravné lístky 720,- EUR zadajte do riadku N.
Na záložke Zápis do v poli Stĺpec PD kliknite na tlačidlo R (Rozpis),
v zobrazenom formulári Rozpis – Interné rozúčtovanie pomocou tlačidla Rozdeľ rozdeľte sumu základu 741,34 EUR na dve položky,
Strana 14 z 36
pomocou tlačidla Oprav vstúpte na prvú položku. V poli Základ opravte sumu na 720,- EUR a v poli Stĺpec PD zvoľte Výdavok na priebežnú položku, v poli Členenie vyberte Stravné lístky. Členenie zadáte cez Firma/Nastavenia/Stĺpce a členenia peňažného denníka,
rovnakým spôsobom opravte aj druhú položku, pričom do poľa Základ doplňte sumu 21,34 EUR a v poli Stĺpec PD zvoľte Výdavok za služby, v poli Členenie vyberte Poplatok za stravné lístky. Členenie zadáte cez Firma/Nastavenia/Stĺpce a členenia peňažného denníka,
po potvrdení tlačidla OK sa v poli Stĺpec PD zobrazí informatívny údaj (Rozpis), voľba Zápis do evidencie DPH je zakliknutá,
Strana 15 z 36
záväzok potvrďte tlačidlom OK, zobrazí sa formulár Záznam DPH – Pridaj, na ktorom je časť sumy výdavku za služby automaticky zapísaná do oddielu KV – B2, formulár uložte tlačidlom OK.
Úhradu záväzku vykonáte nasledovne: Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník v časti Banka zvoľte Výdavok, vyplňte Dátum vyhotovenia, v časti Uhrádzaný doklad pomocou tlačidla s tromi bodkami vstúpte do evidencie záväzkov. Nastavte sa na uhrádzaný záväzok a stlačte tlačidlo Vybrať. Údaje zo záväzku sa doplnia do výdavkového dokladu,
do poľa Stĺpec PD je automaticky doplnený Rozpis stĺpcov peňažného denníka, podľa nastavenia pri evidovaní záväzku, doklad potvrďte tlačidlom OK.
Keďže v jednoduchom účtovníctve sa ceniny evidujú v peňažnom denníku ako hotovosť, ďalším príjmovým pokladničným dokladom vykonajte zápis do peňažného denníka o príjme cenín - stravných lístkov.
Strana 16 z 36
Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník, v časti Pokladnica zvoľte Príjem, vyplňte pole Dátum vyhotovenia a Partner, v poli Stĺpec PD vyberte Príjem z priebežnej položky, zadajte sumu stravných lístkov 720,- EUR, v poli Členenie vyberte Stravné lístky, doklad potvrďte tlačidlom OK.
Hodnotu stravných lístkov – cenín zaevidujte aj do evidencie cenín. Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Ceniny a pomocou tlačidla Príjem, zaevidujte nakúpené stravné lístky.
Výdaj stravných lístkov zamestnancom Príklad: Na konci mesiaca vydáte svojim zamestnancom stravné lístky. Každý zamestnanec dostane 20 ks lístkov, čiže spolu vydáte stravné lístky v sume 240,- EUR t.j. 3x20x4. V evidencii cenín zaevidujte výdaj stravných lístkov, množstvo 60 ks, hodnota stravného lístka 4,- Eur. Sumu 240,- EUR je potrebné zaúčtovať do dvoch stĺpcov peňažného denníka:
sumu 132,- EUR, t.j. 55% zo sumy stravného – Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane, sumu 108,- EUR, t.j. 45% zo sumy stravného - Iný výdavok neovplyvňujúci základ dane.
Výdaj stravných lístkov zaúčtujte do Peňažného denníka nasledovne:
z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník, v časti Pokladnica zvoľte Výdavok, vyplňte Dátum vyhotovenia, v poli % DPH vyberte N (Neobsahuje) a sumu 240,- EUR dopíšte do poľa Základ,
v poli Stĺpec PD kliknite na R (Rozpis), v zobrazenom formulári Rozpis – Interné rozúčtovanie pomocou tlačidla Rozdeľ rozdeľte sumu
Strana 17 z 36
240,- EUR na dve položky,
pomocou tlačidla Oprav vstúpte na prvú položku. V poli Základ opravte zobrazenú sumu na 132,EUR a v poli Stĺpec PD zvoľte Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane, v poli Členenie vyberte Stravné lístky,
rovnakým spôsobom opravte aj druhú položku, pričom do poľa Základ doplňte sumu 108,- EUR a v poli Stĺpec PD zvoľte Iný výdavok neovplyvňujúci základ dane, v poli Členenie vyberte Stravné lístky,
po potvrdení tlačidla OK sa v poli Stĺpec PD zobrazí informatívny údaj (Rozpis), výdavkový doklad potvrďte tlačidlom OK.
Úhrada stravných lístkov od zamestnanca a príspevok zo sociálneho fondu
Strana 18 z 36
Zamestnanci za stravné lístky zaplatia napr. 80% zo sumy 108,- EUR (45% zo sumy stravného), t.j. 86,40 EUR. Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník v časti Pokladnica zvoľte Príjem. Sumu 86,40 EUR zaúčtujte do stĺpca peňažného denníka Iný príjem neovplyvňujúci základ dane. Príspevok zo sociálneho fondu tvorí napr. 20% zo sumy 108,- EUR (45% zo sumy stravného), t.j. 21,60 EUR. Ak sociálny fond je súčasťou tuzemskej pokladnice sumu 21,60 EUR zaúčtujte výberom z hlavného menu v programe Evidencie/Peňažný denník v časti Pokladnica zvoľte Výdavok. Sumu zaúčtujte do stĺpca peňažného denníka Iný výdavok neovplyvňujúci základ dane. Príspevok zo sociálneho fondu zaevidujte aj do evidencie Sociálneho fondu. Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Sociálny fond a pomocou tlačidla Pridaj, pridajte nový doklad. Hodnotu vydaných stravných lístkov – cenín zaevidujte aj do evidencie cenín. Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Ceniny a pomocou tlačidla Výdaj, zaevidujte vydané (poskytnuté) stravné lístky.
Strana 19 z 36
5. Stravné lístky pre SZČO Príklad 5 – Účtovanie stravných lístkov pre SZČO (bez DPH) Podnikateľ, ktorý je SZČO, si môže za každý odpracovaný deň uplatniť výdavky na stravovanie vo výške 4,EUR (platné od 01.09.2012). Táto suma je vo výške stravného pre časové pásmo 5 až 12 hodín (§19 ods.2 písm. p. Zákona o dani z príjmov). Živnostník si od stravovacej spoločnosti DOXX, s.r.o. zakúpil 20 ks stravných lístkov v hodnote 4,- EUR za 1 ks. Na faktúre bola vyfakturovaná aj provízia za stravné lístky v sume 8,- EUR s DPH. Celková suma faktúry je 88,- EUR a živnostník ju vyplatil stravovacej spoločnosti v hotovosti. Vo februári odpracuje 20 dní, to znamená, že do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane si SZČO môže uplatniť celú sumu faktúry vo výške 88,- EUR. Sumu za stravné lístky (80,- Eur) je potrebné zaúčtovať do stĺpca Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane a sumu provízie (8,- Eur) je potrebné zaúčtovať do stĺpca Výdavok za služby.
Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Záväzky a pomocou tlačidla Pridaj, pridajte nový záväzok, vyplňte pole Externé číslo, Partner a dátumové polia, Typ dokladu vyberte Faktúra – Tuzemsko a vyplňte Predmet fakturácie, v poli % DPH vyberte N (Neobsahuje) a sumu 88,- EUR zaevidujte do poľa Základ. TIP: Podľa usmernenia Daňového riaditeľstva Banská Bystrica nemá daňovník SZČO nárok na odpočítanie sumy DPH z provízie z nákupu stravovacích poukážok.
Na záložke Zápis do v poli Stĺpec PD nastavte stĺpce peňažného denníka, do ktorých má byť úhrada záväzku zaúčtovaná. V poli Stĺpec PD kliknite na tlačidlo R (Rozpis),
v zobrazenom formulári Rozpis – Interné rozúčtovanie pomocou tlačidla Rozdeľ rozdeľte sumu základu 88,- EUR na dve položky,
Strana 20 z 36
pomocou tlačidla Oprav vstúpte na prvú položku. V poli Základ opravte sumu na 80,- EUR a v poli Stĺpec PD zvoľte Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane, v poli Členenie vyberte Stravné lístky. Členenie môžete zadať cez Firma/Nastavenia/Stĺpce a členenia peňažného denníka,
rovnakým spôsobom opravte aj druhú položku, pričom do poľa Základ doplňte sumu 8,- EUR a v poli Stĺpec PD zvoľte Výdavok za služby, v poli Členenie vyberte Provízia za stravné lístky. Členenie môžete zadať cez Firma/Nastavenia/Stĺpce a členenia peňažného denníka.
po potvrdení tlačidla OK sa v poli Stĺpec PD zobrazí informatívny údaj (Rozpis), Riadok DPH je N (Nevstupuje do DPH) a voľba Zápis do evidencie DPH nie je zakliknutá,
záväzok potvrďte tlačidlom OK.
Úhradu záväzku zaevidujte v evidencii peňažný denník.
Strana 21 z 36
Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník, v časti Pokladnica zvoľte Výdavok, vyplňte Dátum vyhotovenia, v časti Uhrádzaný doklad pomocou tlačidla s tromi bodkami vstúpte do evidencie záväzkov. Nastavte sa na uhrádzaný záväzok a stlačte tlačidlo Vybrať. Údaje zo záväzku sa doplnia do výdavkového dokladu, do poľa Stĺpec PD je automaticky doplnený Rozpis stĺpcov peňažného denníka, podľa nastavenia pri evidovaní záväzku, doklad potvrďte tlačidlom OK.
TIP: Nárok na stravné lístky má živnostník len za odpracované dni. Stravné lístky za neodpracované dni je potrebné v evidencii peňažného denníka pomocou Interného dokladu preúčtovať zo stĺpca Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane do výdavkov neovplyvňujúcich základ dane, maximálne na konci roka v rámci uzávierkových operácií.
6. Lízing automobilu
Strana 22 z 36
Príklad 6 – Lízing automobilu Údaje týkajúce sa kúpy automobilu obstaraného formou finančného prenájmu sú znázornené v nasledujúcej tabuľke:
Obstarávacia cena predmetu lízingu - Cena bez DPH - DPH 20%
23 988,80 4 797,76
- Cena spolu s DPH
28 786,56
Doba trvania lízingu
48 mesiacov
Prvá zvýšená splátka (30%) - Cena bez DPH
7 196,66
- DPH 20%
1 439,33
- Cena spolu s DPH
8 635,99
Poplatok za uzatvorenie zmluvy - Cena bez DPH - DPH 20 % - Cena spolu s DPH
239,89 47,98 287,87
Kúpna cena po ukončení lízingu (je súčasťou poslednej splátky) - Cena bez DPH - DPH 20 %
33,19 6,64
- Cena spolu s DPH
39,83
Súčet všetkých splátok istiny podľa splátkového kalendára
16 792,14
Súčet všetkých splátok úrokov podľa splátkového kalendára
4 318,04
Do evidencie záväzkov zaevidujte záväzok voči lízingovej spoločnosti, ktorý ste uhradili - prvú zvýšenú splátku + poplatok za uzatvorenie zmluvy.
Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Záväzky a pomocou tlačidla Pridaj, pridajte nový záväzok, vyplňte Externé číslo, Partner a Dátumové polia, Typ dokladu vyberte Faktúra – Tuzemsko a vyplňte Predmet fakturácie, v poli Spolu doplňte sumu s rozpisom na základ a DPH, na záložke Zápis do v poli Stĺpec PD vyberte Nákup DM, prípadne členenie, voľba DPH je zakliknutá a riadok DPH je 21A, záväzok potvrďte tlačidlom OK, vo formulári evidencie DPH je doplnený oddiel KV B2.
Strana 23 z 36
Úhradu záväzku zaúčtujte v evidencii peňažného denníka v sume 8 923,86 EUR. Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník, v časti Banka zvoľte Výdavok, zadajte Dátum vyhotovenia, v časti Uhrádzaný doklad pomocou tlačidla s tromi bodkami vstúpte do evidencie záväzkov. Nastavte sa na uhrádzaný záväzok a stlačte tlačidlo Vybrať. Formulári Úhrada dokladu je doplnená suma a potvrďte tlačidlo OK. Údaje zo záväzku sa doplnia do výdavkového dokladu, výdavkový doklad potvrďte tlačidlom OK.
Evidovanie a účtovanie mesačných splátok. Splátkový kalendár obsahuje rozpis dohodnutých splátok, pričom výška mesačnej dohodnutej splátky je 527,76 EUR: 379,46 EUR (Istina + DPH) + 148,30 EUR (Úrok + DPH). Dátum spl.
Istina
DPH
Úrok
DPH
Spolu zaokr.
09.08.2014
316,22
63,24
123,58
24,72
527,76
09.09.2014
317,28
63,46
122,52
24,50
527,76
09.10.2014
318,53
63,71
121,27
24,25
527,76
atď…
Mesačné splátky istiny a úroku účtujete do daňových výdavkov vo výške a v čase, ako boli zaplatené. Účtovanie mesačných platieb ukážeme na príklade prvej mesačnej splátky, kde suma istiny bude smerovať do stĺpca Nákup DM a úrok do stĺpca Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane. Mesačné splátky sú splatné vždy 9. deň v mesiaci.
Prvú mesačnú splátku zaevidujte nasledovne: z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Záväzky a pomocou tlačidla Pridaj, pridajte nový záväzok, vyplňte Externé číslo, Partner a Dátumové polia, Typ dokladu vyberte Faktúra – Tuzemsko a vyplňte Predmet fakturácie, v poli Spolu zaevidujte sumu s rozpisom na základ a DPH,
Strana 24 z 36
na záložke Zápis do v poli Stĺpec PD kliknite na tlačidlo R, vo formulári Rozpis – Interné rozúčtovanie je zaevidovaná suma mesačnej splátky bez DPH. Kliknite na tlačidlo Oprav. Sumu prepíšte na 316,22 Eur a stĺpec PD vyberte Nákup DM. Ak používate členenie, doplňte členenie. Formulár uložte tlačidlom OK. Kliknite na tlačidlo Pridaj. Doplňte sumu 123,58 EUR a stĺpec PD vyberte Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane, vyplňte členenie, formulár uložte tlačidlom OK,
v poli Stĺpec PD a členenie bude uvedené (Rozpis), voľba DPH je zakliknutá a riadok DPH 21A, záväzok potvrďte tlačidlom OK, vo formulári evidencie DPH je doplnený oddiel KV B2.
Úhradu mesačnej splátky v sume 527,76 EUR zaúčtujte v evidencii peňažného denníka. z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník, v časti Banka zvoľte Výdavok, zadajte Dátum vyhotovenia, v časti Uhrádzaný doklad pomocou tlačidla s tromi bodkami vstúpte do evidencie záväzkov. Nastavte sa na uhrádzaný záväzok a stlačte tlačidlo Vybrať. Formulári Úhrada dokladu je doplnená suma a potvrďte tlačidlo OK. Údaje zo záväzku sa doplnia do výdavkového dokladu, výdavkový doklad potvrďte tlačidlom OK.
Strana 25 z 36
Rovnakým spôsobom budete účtovať predpis a úhradu istiny každý mesiac (prípadne v intervaloch, ktoré máte stanovené v zmluve). Sumu istiny budete účtovať do stĺpca Nákup DM a sumu úroku do stĺpca Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane. Osobný automobil zaevidujte do evidencie dlhodobého majetku.
Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Dlhodobý majetok a pomocou tlačidla Pridaj, pridajte nový majetok, vyplňte Názov, Typ majetku, Klasifikáciu produkcie a Odpisovú skupinu, na záložke Pohyby majetku kliknite na tlačidlo Pridaj, Typ pohybu vyberte Nákup a Text doplňte Nákup, Dátum pohybu uveďte 07.07.2014, v časti Doklad pohybu pomocou tlačidla s tromi bodkami vstúpte do evidencie záväzkov. Nastavte sa na príslušný záväzok, ktorý sa vzťahuje k obstaraniu osobného automobilu a kliknite na tlačidlo Vybrať. Číslo záväzku bude z evidencie záväzkov doplnené, v časti Obstarávacia cena uveďte sumu 24 228,69 EUR,
vyplnený formulár potvrďte tlačidlom OK. Zobrazenú otázku „Chcete majetok aj zaradiť?“ potvrďte tlačidlom Áno. Program automaticky zaradí osobný automobil aj do majetku spoločnosti, s dátumom 07.07.2014.
Na záložke Daňový odpisový plán vyberte Spôsob odpisovania Lízing, vyplňte pole Doba trvania lízingu,
Strana 26 z 36
Na záložke Účtovný odpisový plán vyberte Spôsob odpisovania napr. Podľa daňových odpisov,
vyplnený formulár dlhodobého majetku potvrďte tlačidlom OK.
Strana 27 z 36
7. Vystavenie faktúry do krajín EÚ za službu Príklad 7 – Vystavenie faktúry za službu do krajín EÚ Dňa 25.04.2014 ste ako platiteľ DPH v SR, vystavili českému odberateľovi, ktorý je platiteľ DPH v ČR, faktúru za dodanie služby - preprava tovaru v sume 1 000,- EUR. Miestom dodania služby je miesto, kde sídli príjemca služby (§ 15 ods. 1 zákona o DPH č.222/2004 Z. z. DPH). Z hlavného menu v programe vyberte Obchod/Faktúry a pomocou tlačidla Pridaj, pridajte novú faktúru, vyplňte pole Odberateľ a Dátumové polia, Typ dokladu vyberte Faktúra – EÚ služba a vyplňte Predmet fakturácie, na záložke Položky pridajte položku pomocou tlačidla Pridaj, vyplňte pole Názov položky, Množstvo, Sadzbu DPH vyberte 0 (Nulová) a doplňte Predajnú jednotkovú cenu, na záložke Zápis do vyplňte Stĺpec PD a Členenie, Riadok DPH je Osv (Dodanie služieb s miestom dodania v inom členskom štáte pre platiteľa DPH, pri ktorých daň platí príjemca, vstupuje do súhrnného výkazu), formulár potvrďte tlačidlom OK.
Podľa zákona č.222/2004 Z. z. o DPH, § 74 musí faktúra pri dodaní služby do iného členského štátu (§ 15 ods. 1) obsahovať aj informáciu, že osobou povinnou platiť daň je príjemca služby („prenesenie daňovej povinnosti“). Na záložke Texty v časti Záver kliknite na tlačidlo s tromi bodkami a vyberte informáciu „Prenesenie daňovej povinnosti“.
Strana 28 z 36
faktúru potvrďte tlačidlom OK, zobrazí sa formulár Záznam DPH – Pridaj, kde je doplnený Oddiel KV, v tomto prípade Nevstupuje do KV, formulár DPH potvrďte tlačidlom OK. Suma faktúry vstupuje do súhrnného výkazu. V daňovom priznaní DPH sa dodanie takejto služby (podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH) nevykazuje.
Strana 29 z 36
Príklad 8 – Vystavenie faktúry za tovar do EÚ v cudzej mene Dňa 10.04.2014 ste ako platiteľ DPH v SR vystavili českému odberateľovi, ktorý je platiteľ DPH v ČR, faktúru za tovar. Faktúra je vystavená v mene CZK v sume 13 560,- CZK. Z hlavného menu v programe vyberte Obchod/Faktúry a pomocou tlačidla Pridaj, pridajte novú faktúru, vyplňte pole Odberateľ a Dátumové polia, Typ dokladu vyberte Faktúra – EÚ tovar a vyplňte Predmet fakturácie, v časti Mena dokladu vyberte CZK. Automaticky sa sprístupnia polia Kurz pohľadávky a Kurz DPH. V poli Kurz pohľadávky kliknite na tlačidlo s tromi bodkami. Na tlačidle Pridaj kliknite na šípku a potvrďte Import kurzového lístka z internetu. Vo formulári vyberte Obdobie a Menu a potvrďte Stiahni. Kurzový lístok bude stiahnutý a pomocou tlačidla Vybrať vyberte konkrétny kurz. Ak je v programe stiahnutý kurzový lístok (cez Číselníky/Kurzový lístok) kurzy budú doplnené automaticky.
Pohľadávky vyjadrené v cudzej mene sa prepočítavajú na menu EUR referenčným výmenným kurzom vyhláseným Európskou centrálnou bankou (ECB) v deň predchádzajúci dňu uskutočnenia účtovného prípadu (platí od 1.1.2009).
Na záložke Položky pridajte položku pomocou tlačidla Pridaj, vyplňte pole Názov položky, Množstvo, do poľa Predajná jednotková cena Bez DPH pre menu CZK doplňte sumu 13 560,- CZK. Suma bude automaticky prepočítaná aj menu EUR, na záložke Zápis do vyplňte Stĺpec PD a Členenie, Riadok DPH je 16 (Dodanie tovarov a služieb do EÚ oslobodené od dane, s možnosťou odpočítania dane, vstupuje do súhrnného výkazu), formulár potvrďte tlačidlom OK.
Strana 30 z 36
Podľa zákona č. 222/2004 Z.z. o DPH, § 74 musí faktúra pri dodaní tovaru do EÚ obsahovať aj informáciu, že tento tovar je oslobodený od dane („dodanie je oslobodené od dane“). Na záložke Texty v časti Úvod doplňte informáciu napr. Fakturujeme Vám za nasledujúci tovar, v časti Záver kliknite na tlačidlo s tromi bodkami a vyberte informáciu „Dodanie je oslobodené od dane“, faktúru potvrďte tlačidlom OK, v zobrazenom formulári Záznam DPH – Pridaj je nastavený Oddiel KV, v tomto prípade Nevstupuje do KV, formulár potvrďte tlačidlom OK. Suma faktúry vstupuje do výkazu DPH aj súhrnného výkazu.
Od 1.10.2012 sa zaviedla povinnosť preukázania oslobodenia tovaru od dane pri dodaní do iných členských štátov EÚ a to potvrdením o prijatí tovaru odberateľom. Ide o preukázanie skutočnosti, že tovar sa fyzicky dostal z tuzemska na územie iného členského štátu. Výstupnú zostavu vytlačíte:
výberom z hlavného menu Obchod/Faktúry, nastavte sa na vystavenú faktúru do EÚ a kliknite na tlačidlo Tlač, vyberte Potvrdenie o prijatí tovaru, v zobrazenom formulári vyplňte všetky potrebné informácie a potvrďte OK, v zobrazenom formulári tlače v časti Ďalšie nastavenia vyplňte informácie, ktoré chcete na výstupnej zostave vytlačiť a potvrďte Tlač.
Strana 31 z 36
8. Zaúčtovanie zahraničnej došlej faktúry z EÚ Príklad 10 – Zaúčtovanie a úhrada zahraničnej došlej faktúry z EÚ za tovar Od dodávateľa z Českej republiky Vám bola doručená faktúra za tovar na sumu 1 565,- CZK, s dátumom vystavenia 16.4.2014. Faktúra bola prijatá dňa 17.4.2014 spolu s tovarom. Záväzok bol uhradený z tuzemského bankového účtu dňa 18.4.2014. Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Záväzky a pomocou tlačidla Pridaj, pridajte nový záväzok, vyplňte údaje Externé číslo, Partner a Dátumové polia, Typ dokladu vyberte Faktúra – EÚ tovar a vyplňte Predmet fakturácie, v poli Mena vyberte CZK, v poli % DPH je N, do poľa Základ doplňte sumu 1 565,- CZK. Do poľa Kurz záväzku a Kurz DPH bude automaticky doplnený kurz, ak v programe máte stiahnutý kurzový lístok. Kurzový lístok stiahnete cez Číselníky/Kurzový lístok/Pridaj. Suma cudzej meny sa prepočíta na menu EUR a doplní do poľa Základ. Na záložke Zápis do vyplňte Stĺpec PD, prípadne aj Členenie konkrétneho stĺpca, voľba DPH je zakliknutá a vyplnený je riadok DPH 07/08 – Zdaniteľné obchody (Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z EÚ vyššia daň) a riadok 21C – Odpočítanie dane (Daň z nadobudnutých tovarov z EÚ, s možnosťou odpočítania dane, vyššia daň). V tomto prípade vzniká tzv. samozdanenie, kedy je suma zaevidovaná aj do Zdaniteľných obchodov aj do Odpočítania dane, záväzok potvrďte tlačidlom OK.
Po uložení záväzku sa zobrazí formulár Záznam DPH – Pridaj, na ktorom je prednastavený Oddiel KV B1. V evidencii DPH je suma zaevidovaná v dvoch riadkoch – Zdaniteľné obchody aj Odpočítanie dane. Do kontrolného výkazu DPH bude suma zaevidovaná len v jednom riadku. pri evidovaní faktúr za tovar z EÚ je potrebné doplniť bunku s označením DNT (Dátum nadobudnutia tovaru). Dátum DNT sa zadáva skutočný dátum nadobudnutia tovaru z EÚ, záznam potvrďte tlačidlom OK.
Strana 32 z 36
Úhrada záväzku z tuzemského bankového účtu Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Peňažný denník, v časti Banka zvoľte Výdavok, v časti Uhrádzaný doklad pomocou tlačidla s tromi bodkami vstúpte do evidencie záväzkov. Nastavte sa na uhrádzaný záväzok a potvrďte tlačidlo Vybrať. V zobrazenom formulári Úhrada dokladu v časti Uhradiť je naimportovaná suma v mene CZK. V poli Kurz úhrady CZK/EUR vyplňte kurz úhrady. V prípade, že v programe je stiahnutý kurzový lístok, kurz bude doplnený automaticky. Suma CZK bude prepočítaná na menu EUR a v spodnej časti bude vypočítaný kurzový zisk. Formulár potvrďte tlačidlom OK.
údaje budú naimportované do výdavkového dokladu, ktorý uložte potvrdením tlačidla OK.
Strana 33 z 36
9. Zaevidovanie dlhodobého majetku a výpočet odpisov Príklad 11 – Zaevidovanie dlhodobého majetku a výpočet rovnomerných odpisov Dňa 02.05.2014 spoločnosť zakúpila a do majetku spoločnosti zaradila osobný automobil v sume 11 982,25 EUR. Automobil je zaradený v prvej odpisovej skupine, daňové odpisy sa budú vypočítavať rovnomerne, účtovné odpisy budú rovné daňovým.
Osobný automobil zaevidujte do evidencie dlhodobého majetku.
Z hlavného menu v programe vyberte Evidencie/Dlhodobý majetok a pomocou tlačidla Pridaj, pridajte nový majetok, vyplňte Názov, Typ majetku, Klasifikáciu produkcie a Odpisovú skupinu, na záložke Pohyby majetku kliknite na tlačidlo Pridaj, Typ pohybu vyberte Nákup a Text doplňte Nákup, Dátum pohybu uveďte 02.05.2014, v časti Doklad pohybu pomocou tlačidla s tromi bodkami vstúpte do evidencie záväzkov. Nastavte sa na príslušný záväzok, ktorý sa vzťahuje k obstaraniu osobného automobilu a kliknite na tlačidlo Vybrať. Číslo záväzku bude z evidencie záväzkov doplnené, v časti Obstarávacia cena uveďte sumu 11 982,25 EUR,
vyplnený formulár potvrďte tlačidlom OK. Zobrazenú otázku „Chcete majetok aj zaradiť?“ potvrďte tlačidlom Áno. Program automaticky zaradí osobný automobil aj do majetku spoločnosti, s dátumom 02.05.2014.
Na záložke Daňový odpisový plán vyberte Spôsob odpisovania Rovnomerný,
v prvom roku odpisovania (2014) je vypočítaná len alikvotná časť ročného odpisu vrátane mesiaca, kedy bol majetok zaradený do používania, v ďalších rokoch (2015, 2016, 2017) je vypočítaný ročný odpis podľa mesiacov používania majetku,
Strana 34 z 36
v poslednom roku (2018) je vypočítaný odpis do výšky neuplatnenej zostatkovej ceny majetku.
Na záložke Účtovný odpisový plán vyberte Spôsob odpisovania Podľa daňových odpisov, sumy účtovných odpisov sú vypočítané a zobrazené mesačne.
TIP:
Účtovné odpisy zapnete cez Firma/Nastavenia/Ďalšie možnosti/Dlhodobý majetok – Zobrazovať účtovné odpisy. Účtovné odpisy vyjadrujú skutočnú mieru opotrebenia dlhodobého majetku, preto spôsob odpisovania pri účtovnom odpisovom pláne zvoľte podľa potreby.
V prvom roku odpisovania je vypočítaná len alikvotná časť ročného odpisu vrátane mesiaca, kedy bol majetok zaradený do používania, v ďalších rokoch je vypočítaný odpis podľa mesiacov používania majetku, v poslednom roku je vypočítaný odpis do výšky neuplatnenej zostatkovej ceny majetku, vyplnený formulár potvrďte tlačidlom OK. Zaokrúhľuje sa až vypočítaný uplatnený odpis a to na celé EURá nahor. Neuplatnená zostatková cena majetku sa odpíše až v poslednom roku odpisovania a vypočítaná suma sa nezaokrúhľuje.
Strana 35 z 36
Výpočet účtovných a daňových odpisov
Z hlavného menu v programe vyberte Firma/Uzávierky a koniec roka/Uzávierka dlhodobého majetku. Pomocou tlačidla Pridaj, vytvorte novú uzávierku, v poli Typ uzávierky a obdobie zvoľte Účtovná. V pravej časti zobrazeného formulára je zobrazené Obdobie Od (Nedef.) a Obdobie Do 31.01.2014 a to z dôvodu, že účtovnú uzávierku je potrebné vykonávať mesačne, vyplnený formulár uložte tlačidlom OK. Rovnakým spôsobom vytvorte účtovné uzávierky za ďalšie mesiace (február až december). Vypočítané účtovné odpisy budú na karte majetku zaevidované v stĺpci UZ - príznak „fajky“.
Daňovú uzávierku vytvorte potvrdením tlačidla Pridaj. V časti Typ uzávierky a obdobie zvoľte Daňová. V pravej časti formulára je zobrazené Obdobie Od (Nedef.) a Obdobie Do 31.12.2014 a to z dôvodu, že daňová uzávierka sa vykonáva len raz ročne, na záložke Zaúčtovanie odpisov kliknite na voľbu Zaúčtovať odpisy do peňažného denníka. Po potvrdení voľby sa zobrazí číslo Interného dokladu, pod ktorým budú vypočítané daňové odpisy zaúčtované v evidencii peňažného denníka, vyplnený formulár potvrďte tlačidlom OK. Vypočítané daňové odpisy budú na karte majetku zaevidované v stĺpci UZ – príznak „fajky“ a zároveň budú zaevidované aj do evidencie peňažného denníka.
Strana 36 z 36
