Soal-1 : 1 Dalam Sistem Komputerisasi Penjualan Kredit PT. Batusari, prosedurnya diatur : pelanggan mengisi Formulir Oder Beli (FOB) dan oleh Bagian Penjualan FOB direkam ke komputer oleh petugas tertentu yang sudah ditunjuk. Data yang direkam dari dokumen input FOB ialah: Kode Pelanggan (KP), Kode Barang (KB), Jumlah (JB) yang akan dibeli, dan tanggal FOBnya (TG). Pada akhir jam kerja, dicetak Laporan berisi Daftar FOB yang direkam tiap petugas perekam data. Dalam proses, program komputer melakukan match data FOB ke Master-file-ProfilePelanggan yang berisi Kode Pelanggan (KP), alamat pelanggan (AP), dan Status Pelanggan (SP) yaitu nilai komulatif utang-dagangnya yang selalu diupdate tiap hari berdasarkan transaksi pelanggan masing-masing. Pelanggan yang SP-nya berisi nilai >1.000.000, FOBnya ditolak dan diminta agar utangnya diangsur dulu. FOB yang SP-nya memenuhi kriteria dan barangnya tersedia di gudang berdasarkan Masterfile Persediaan yang berisi Kode Barang (KB), Nama Barang (NB), Jumlah Tersedia (JT) dan Harga Satuan (ST), dicetak Surat Order Barang ke Gudang, Surat Pengiriman Barang ke pelanggan, dan Faktur Penjualan yang berisi Nama dan Alamat Pelanggan, Kode, Nama Barang, Jumlah yang dikirim, Harga Satuan/ Jumlah dan tanggal pembayaran yang diminta. Khusus FOB yang diterima di Kantor Pemasaran Bekasi, FOB dikumpulkan lebih dulu kemudian dibundel per kelompok formulir dan tiap sore dikirimkan ke Kantor Pusat untuk direkam dan diolah dengan sistem pengolahan secara batch, dan hasilnya akan dikembalikan esok harinya. Pt. Batusari mengelola komputernya dengan baik: dalam perawatan, memonitor stabilitas listrik, pendingin udara, serta asuransi. Pertanyaan/ isian: Pengelolaan komputer, antara lain mengenai stabilitas listrik, pendingin dan bahkan asuransi merupakan salah satu tugas/ fungsi manajemen instalasi, bukan merupakan lingkup kegiatan yang harus diperhatikan auditor. Bagaimana pendapat Saudara: setuju / tidak (coret salah satu), alasannya : (1)
:.......... ............................................
Untuk memahami pengendalian aplikasi Sistem Komputerisasi Penjualan tersebut, dokumentasi yang perlu dipelajari auditor ialah: A . (2)
... …………………..………………………………………………….
. Pada komputerisasi FOB tersebut, contoh kegiatan data-capturing ialah: (3) (6)
.................................................. .....
Pada contoh kasus komputerisasi FOB tersebut diatas, resiko/ potensi kesalahan yang mungkin terjadi dalam perekaman data FOB misalnya: (4)
………………………………….………………………………….
untuk itu pengendalian input apa yang menurut Saudara perlu dilakukan: (5)
…………………….……………………………………………….
dalam kaitan dengan hal tersebut, menurut Saudara, check-digit dan hash-total dapat digunakan untuk field/ data-element apa (lingkari salah satu) : (7)
KP / KB / JB / TG
dan
KP / KB / JB / TG
Menurut Saudara, pada contoh cara kerja di Bagian Penjualan diatas, kegi-atan yang dapat dikatagorikan menghasilkan salah satu audit-trail, adalah : (8)
……………….………………….………………………………….
Dari segi Pengendalian umum, yang harus ada di Bagian Penjualan adalah: (9)
dokumentasi: … … … … … … … … . … … … … … … … … …
Audit pengolahan secara batch relatif lebih mudah daripada yang on-line/ real-time transaction processing, karena: (10)
…………………….……………………………………………….
(11)
…………………….……………………………………………….
Kesulitan dalam sistem on-line/ real-time/ remote yang mungkin sudah ber-sifat paperless dari segi-pandang auditor misalnya adalah: (12)
………………………………………………………………………
(13)
………………………………………………………………………
Pada sistem dimana user dapat akses informasi langsung dengan komputer, pengendalian aplikasi keluaran apa yang dapat Saudara lakukan : (14)
. . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Apabila Saudara menggunakan Generalized Audit Software (GAS), yang dapat dilakukan dengan GAS tersebut misalnya : (12)
…………………….……………………………………………….
(13)
…………………….……………………………………………….
Kegiatan bantuan audit dengan menggunakan komputer mikro, misalnya: (15)
…………………….……………………………………………….
(16)
…………………….……………………………………………….
Dari segi pandang auditor, sebutkan kelemahan sistem pengendalian intern pada lingkungan Sistem Informasi Berbasis Komputer Mikro Komputer: (17)
…………………….……………………………………………….
(18)
………………………………………………………………………
Bagian Systems software/ operating system dapat digunakan sebagai alat bantu audit operasional Pusat komputer, misalnya untuk : (19)
…………………….……………………………………………….
(20)
………………………………………………………………………
Soal-2 : 1
Audit komputer dalam arti audit keuangan (yang sistem akuntansinya berbasis komputer= SABK) berbeda dengan audit operasional terhadap instalasi (Pusat Komputer=PK).: Perbedaan-perbedaan itu antara lain :
Audit Keuangan (SABK)
Audit Operasional (PK)
¾ Obyek audit
1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
¾ Tujuan audit
2.
........................
2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11. Bentuknya standard/ baku
11. Tidak standard/ tidak dibakukan
Aspek
¾ Kwalifikasi Auditor ¾ Kapan diaudit ¾ Frekwensi ¾ Pemakai laporan audit ¾ Opini auditor Contoh : ¾ Standardisasi Laporan Audit
Soal-3 : Pilih B / S sesuai jawaban yang benar (25 soal, nilai 25) 1
B
S
Peripheral adalah merupakan bagian dari central processing unit yang berfungsi sebagai control-unit
2
B
S
Auxilliary storage adalah merupakan bagian integral CPU, sedangkan internal storage adalah diluar CPU
3
B
S
Aset dalam pengertian pengamanan komputer, termasuk komputer, data/ informasi dan segala fasilitas untuk sistem informasi.
4
B
S
Pada umumnya kita memilih recovery daripada usaha preventive dalam sistem keamanan komputer
5
B
S
Masalah keamanan/ pengamanan komputer yang paling penting adalah agar tidak terjadi pencurian aset
6
B
S
Masalah keamanan/ pengamanan komputer yang terpenting adalah jangan sampai kita menyediakan biaya asuransi yang terlalu besar
7
B
S
Masalah keamanan/ pengamanan komputer yang terpenting adalah tetap terjaganya operasionalisasi organisasi
8
B
S
Masalah keamanan/ pengamanan komputer yang penting adalah terjaganya data/ informasi penting yang merupakan aset organisasi.
9
B
S
Salah satu komponen komputer adalah brainware
10
B
S
Cryptographic controls merupakan salah satu pengamanan database
11
B
S
Audit trail linkage adalah salah satu mekanisme pengamanan dalam proses sistem komputerisasi
12
B
S
Struktur organisasi dengan pembagian fungsi, tugas dan wewenang kepada berbagai menajer dapat merupakan salah satu ancaman ter-hadap keamanan/ pengamanan komputer
13
B
S
Validasi merupakan salah satu contoh pengamanan hardware yang penting dan lazim
14
B
S
Dalam analisis secara exposure kita menggunakan model-model untuk analisis
15
B
S
Facility de-emphasis adalah merupakan cara keamanan/ pengamanan komputer dengan melengkapi fasilitas pengemanan yang diperlukan
16
B
S
Ancaman bencana lebih sulit dihindari daripada aspek manusia
17
B
S
Degausing ialah merupakan komponen perlindungan sistem jaringan
18
B
S
Back-up-site adalah mekanisme penyimpanan data pada media magnetic tape sebagai cadangan kalau ada kerusakan harddisk
19
B
S
Unit Record System merupakan alat untuk menjaga komputer bila terjadi terhentinya power listrik
20
B
S
Batch-control merupakan salah satu bentuk pengamanan yang bersifat checks & balance
21
B
S
Parity check adalah merupakan salah satu pengendalian dalam logika proses atau program komputer
22
B
S
Hash total merupakan salah satu metoda pengendalian input dengan cara mengecek penjumlahan uang secara vertikal.
23
B
S
Signature verifiers merupakan salah contoh biometric access control
24
B
S
Decision Support System merupakan salah satu struktur pendukung instalasi komputer
25
B
S
Mean-time-between-failure yang pendek merupakan indikasi bahwa “ancaman” terhadap kinerja komputer rendah
Selamat bekerja !
