Onderzoeksverslag 2014 FISCAAL ECONOMISCH INSTITUUT BV
Periode: 1 januari 2014 tot en met 31 december 2014
Hierbij wordt verslag gedaan van de onderzoeksprestaties van de wetenschappelijk medewerkers van FEI BV, alsmede van de aan de BV verbonden onderzoekers. Per medewerker is een overzicht gegeven van ieders publicaties, onderverdeeld in wetenschappelijke en vakpublicaties en overige publicaties.
Mr. M.P.L. Adriaansen Overig ‘Van Koning, prinsjes en zwarte Piet, De Aanslag nr. 1, 2014/2015, blz. 20-21. ‘Regels op maat, een reprise’, Vakstudie-Nieuws nr. 70, 18 december 2014, blz. 4 – 7, bijzonder nummer Leo Stevens.
Drs. J.E. van den Berg Wetenschappelijke – en vakpublicaties ‘Nieuwe wetgeving 2014’, Vakblad Financiële Planning nr. 1, januari 2014, blz. 2-6 ‘Fiscale spelregels rondom monumenten’, Vakblad Financiële Planning nr. 3, maart 2014, blz. 29-34. ‘Ondernemen in een eenmanszaak of BV’, Vakblad Financiële Planning nr. 9, september 2014, blz. 5-9. ‘ Overig ‘Heffingsvrij vermogen box 3 moet omhoog’, Economie Opinie, 28 april 2014. ‘Haken en ogen aan verhoogde schenkingsvrijstelling’, Fiscaal Advies, januari 2014. ‘Verhuizen in 2014: Pas op’, Fiscaal Advies, maart 2014. ‘Onroerendezaakbelasting’, Fiscaal Advies, mei 2014. ‘Verhuren van vastgoed’, Fiscaal Advies, juli 2014. ‘Verhuur van te koop staande woning’, Fiscaal Advies, oktober 2014. ‘Woning in aanbouw of niet?’, Fiscaal Advies, december 2014.
Mr. T.C. Hoogwout Wetenschappelijke- en vakpublicaties ‘Voor de Successiewet zijn alle verkrijgers gelijk, maar voor sommigen geldt een belastingprivilege’, Civiel en Fiscaal Tijdschrift Vermogen (FTV) nr. 1, januari 2014, blz. 5-12. ‘Gevolgen voor de eigenwoningregeling van de vergoedingsrechten o.g.v. het huwelijksvermogensrecht’, Tijdschrift Fiscaal Ondernemingsrecht nr. 130, januari 2014, blz. 35-45. ‘De Hoge Raad verruimt de mogelijkheid voor aftrekbare periodieke giften in de inkomstenbelasting’, Estate Planner nr. 3, 2014, blz. 1-5.
Onderzoeksjaarverslag FEI 2014
2
10-2-2015
‘Doorschuif- en bedrijfsopvolgingsregeling voor onroerende zaken’, Vakblad Financiële Planning nr. 5, 2014, blz. 2-9. ‘Erfbelasting over de verkrijging van een eigen woning’, Vakblad Financiële Planning nr. 6, 2014, blz. 8-10. ‘WOZ-waarde voor woningen in de Successiewet niet in strijd met Eerste Protocol bij EVRM’, Fiscale Berichten voor het Notariaat, juli/augustus 2014, blz. 10-14. ‘Panta rhei’, Civiel en Fiscaal Tijdschrift Vermogen (FTV), nr. 11, november 2014, blz. 3-4. ‘Het stamrecht anno 2014’, Vakblad Financiële Planning, nr. 12, december 2014, blz. 26-27. ‘Verrekenbedingen en de toepassing van de bedrijfsopvolgingsregeling in de Successiewet en Wet Inkomstenbelasting 2001’, Fiscale Berichten voor het Notariaat, nr. 12, december 2014, blz. 10-15.
Prof. dr. P. Kavelaars Wetenschappelijke – en vakpublicaties (met A.C.G.C. de Graaf en A.J.A. Stevens), ‘Internationale dubbele belasting’, 8e druk, Kluwer, Deventer, 2014, 584 blz., Fiscale Studieserie deel 39. (met E.J.W Heithuis en B.F. Schuver), ‘Inkomstenbelasting’, 10e druk, Kluwer, Deventer, 2014, 960 blz., Fiscale Studieserie deel 35.. (red.), ‘De btw onder spanning: trends en ontwikkelingen’, Bijdragen aan het op 20 juni 2014 door het Fiscaal Economisch Instituut in samenwerking met ChristiaanseTaxateur georganiseerde congres over trends en ontwikkelingen in de BTW, Rotterdam, Fiscaal Economisch Instituut/Erasmus Universiteit Rotterdam, 2014, 78 blz. (met D.A. Albregtse en F.M. Werger), ‘Knelpunten in de werkkostenregeling. Inventarisatie en alternatieven’, Onderzoeksrapport in opdracht van Nemacc, 2014, 32 blz. ‘Uitdagingen rondom mismatches’, in: A. van Eijsden jr.(red.), Strik(t) fiscaal? Opstellen aangeboden aan mr. drs. S.A.W.J. Strik, 4 april 2014, blz. 147-161. ‘Internationale informatieuitwisseling in het belastingrecht’, opgenomen in: B.J.
Schueler en R.J.G.M. Widdershoven (red.), Europianisering van het algemeen bestuursrecht, Boom Juridische uitgevers, Den Haag, 2014, blz. 149 - 168. ‘Agenda voor fiscale groei’, Weekblad Fiscaal Recht nr. 7038, 2014, blz. 272-273. (met P.G.H. Albert, W.R. Kooiman en M.H.C. Ruijschop), ‘Compartimenteren zonder reserve’, Weekblad Fiscaal Recht nr. 7064, 18 september 2014, blz. 1124-1131. (met J.W. de Tombe), ‘Enkele maatschappelijk relevante ontwikkelingen binnen de loonheffingen’, Weekblad Fiscaal Recht nr. 7065, 25 september
Onderzoeksjaarverslag FEI 2014
3
10-2-2015
2014, blz. 1175-1177. ‘Afbouw van belastingontwijking’, Tijdschrift Fiscaal Ondernemingsrecht nr. 131.3, 2014, blz. 70-82. ‘De aanbevelingen van de Commissie-Van Dijkhuizen’, Tijdschrift voor Openbare Financiën nr. 1, 2014, blz. 2-11. ‘Fiscaal digitaal geworstel’, NTFR 28 augustus 2014, blz. 1-4. ‘Grensoverschrijdende inbreng’, NFTR-B nr. 3, maart 2014, blz. 19-24. ‘Herziening OESO-Modelverdrag 2014 (1)’, NFTR-B 2014/46, blz. 17-21.
Annotaties BNB ‘Verzekeringstijdvakken ZVW voor postactieven’, Annotatie bij HvJ 10 oktober 2013, C-321/12, BNB 2014/1c* (arrest Van der Helden/Farrington) ‘Verzekeringsplicht kind van VN-ambtenaar’, Annotatie bij HR 14 februari 2014, nr. 12/04529, BNB 2014/92c* ‘Pv inzake E-101-verklaring Rijnvarenden’, Annotatie bij HR 28 maart 2014, nr. 12/03718, BNB 2014/127* Overig ‘Belasting kan best simpel zijn’, Economie Opinie 31 maart 2014. Drs. M. Nieuweboer Annotaties ‘Verliezen die niet bij beschikking zijn vastgesteld, komen niet in aanmerking voor verliesverrekening’, Annotatie bij Rechtbank Noord-Holland 8 november 2013, nr. 13/00326, NTFR 2014/361. ‘Niet voldaan aan bewijslast dat vordering is prijsgegeven; geen kwijtscheldingswinst’, Annotatie bij Hof Arnhem-Leeuwarden 4 februari 2014, nr. 12/00206, NTFR 2014/913. ‘Valutawinst op koopprijs aandelen in deelneming valt niet onder earn-outregeling’, Annotatie bij Rechtbank Gelderland 9 september 2014, nr, 12/05922, NTFR 2014/2578. ‘Bij achterwaartse verliesverrekening fiscale eenheid vorm korte voorvoegingsjaar een afzonderlijk ‘jaar’’, Annotatie bij Hof Arnhem-Leeuwarden 21 oktober 2014, nrs. 14/00195, 14/00196 en 14/00197, NTFR 2014/2815.
Drs. P.C.J. Oerlemans Wetenschappelijke - en vakpublicaties ‘Overheid en btw’, in: Kavelaars (red.), De btw onder spanning: trends en ontwikkelingen, Bijdragen aan het op 20 juni 2014 door het Fiscaal Economisch Instituut in samenwerking met Christiaanse-Taxateur georganiseerde congres over
Onderzoeksjaarverslag FEI 2014
4
10-2-2015
trends en ontwikkelingen in de BTW, Rotterdam, Fiscaal Economisch Instituut/Erasmus Universiteit Rotterdam, 2014, blz. 29-34.
Prof. dr. R.N.G. van der Paardt Wetenschappelijke – en vakpublicaties ‘Btw-ondernemerschap in ontwikkeling’, in: Kavelaars (red.), De btw onder spanning: trends en ontwikkelingen, Bijdragen aan het op 20 juni 2014 door het Fiscaal Economisch Instituut in samenwerking met Christiaanse-Taxateur georganiseerde congres over trends en ontwikkelingen in de BTW, Rotterdam, Fiscaal Economisch Instituut/Erasmus Universiteit Rotterdam, 2014, blz. 35-53. (met T.M. Berkhout), ‘Basisboek Vastgoed Fiscaal’, 5e herziene druk, Zeist/Naarden, 2014. (met T.M. Berkhout), ‘Casusboekje Basisboek Vastgoed Fiscaal, 3e herziene druk, Zeist/Naarden, 2014. ’50 jaar bouwen aan fiscaal recht’, Bouwrecht nr. 14, 2014, blz. 67-71. ‘Actualiteiten op het gebied van btw’, Belastingmagazine maart 2014, blz. 24-25. (met S. Huizer), ‘Geen btw op diensten tussen hoofdhuis en vaste inrichting’, Belastingmagazine november/december 2014, blz. 22-23.
Annotaties ‘Toch recht op aftrek van omzetbelasting bij tijdelijk privé-gebruik van investeringsgoederen’, Annotatie bij Hoge Raad 12 juli 2013, nr. 07/12617bis, FED 2014/5. ‘Verhuur van kamers onder omstandigheden aangemerkt als vrijgestelde huur van onroerende zaken voor de heffing van omzetbelasting’, Annotatie bij Hoge Raad 8 december 2013, nrs 12/03383, 12/04443 en 13/01408, FED 2014/90. ‘Verrichten van handelingen door een maatschap en door een zzp-er is geen uitlenen van personeel of het terbeschikkingstellen van arbeid’, Annotatie bij Hoge Raad 13 juni 2014, nrs. 12/02960 en 13/05580 en 12/, FED 2014/74.
Mr. R.B.N. van Ovost Overig ‘De fiscus viert!’, De Aanslag nr. 1, 2014/2015, blz. 33. Drs. M.T. E. Robben Overig ‘Onleesbare (overdrachtsbelasting-)regelgeving’, Vakstudie-Nieuws 2014/12.0. ‘Naar een eigendomsneutrale woontoeslag?’, Vakstudie-Nieuws 2014/41.0.
Onderzoeksjaarverslag FEI 2014
5
10-2-2015
R.C. de Smit MSc Wetenschappelijke en vakpublicaties (met L.G.M. Stevens), ‘Elementair belastingrecht voor economen en bedrijfsjuristen, 2014/2015’, Kluwer, Deventer, 2014. (met R.P. van den Dool, E.J.W. Heithuis en G.W.J.M. Kampschöer), ‘Compendium Vennootschapsbelasting’, 13e druk, Kluwer, Deventer, 2014, 528 blz. ‘Naar een hoger Vpb-tarief’, Weekblad Fiscaal Recht nr. 7056, 3 juli 2014, blz. 917. Overig ‘Eigen schuld, dikke bult’, Vakstudie-Nieuws 2014/9.0. ‘Het negatieve tarief van de vennootschapsbelasting’, Vakstudie-Nieuws 2014/53.0. Mr. D.E. van Sprundel Wetenschappelijke en vakpublicaties (samen met J. van Strien), ‘Certificering, verpanding en (lenings)overeenkomsten bij een fiscale eenheid. Blijft de doos van Pandora gesloten?’, in: Congresbundel Zuidas Instituut voor Financieel recht en Ondernemingsrecht (Zifo), Het concern in 2020. Overig ‘Onjuist debat over Nederland als belastingparadijs’, Het Financieele Dagblad 8 juli 2014. ‘Koffie, koffie … tijd! Discussie over belastingparadijzen laait weer op’, 14 november 2014 (blog). ‘Starbucks v EU Commission: Alleged aid to Starbucks’, 14 november 2014 (blog) ‘What the FATCA’, Nieuwsblad Transport, 12 november 2014. ‘Let’s talk about tax’, Nieuwsblad Transport 3 oktober 2014. Dr. Y.M. Tigelaar-Klootwijk Wetenschappelijke – en vakpublicaties ‘IB-ondernemer (incl. firmaproblematiek)’ hoofdstuk 3 in: E.W.J. Heithuis (red.), Compendium Bedrijfsopvolging 2014, Kluwer, Deventer. ‘De (on)rechtmatigheid van renteloos uitstel van betaling’, Weekblad Fiscaal Recht nr. 7059, 24 juli 2014, blz. 972-979. ‘Drie stellingen bij proefschrift Bedrijfsopvolging bij natuurlijke personen’, Rubriek: proefschrift, WPNR nr. 7022, 2014. ‘Belastinglatentie last of tegenprestatie in de zin van de bedrijfsopvolgingsfaciliteit: hoe nu verder?, Fiscaal Tijdschrift Vermogen nr.3, 2014, artikelnummer 15. Overig ‘Stay connected als fiscaal partner’, De Aanslag nr. 4, 2013/2014, blz. 18-19.
Onderzoeksjaarverslag FEI 2014
6
10-2-2015
Dr. H. Vrijburg Wetenschappelijke en vakpublicaties (met R.A. de Mooij), ‘Tax rates as strategic substitutes’, International Tax and Public Finance, online first, 27 december 2014. (met P.Cizek, J.P.A.M. Jacobs, J.E. Ligthart), ‘GMM estimation of fixed effects dynamic panel data models with spatial lag and spatial errors’, CentER Discussion Paper no. 2015-003. (met M.C. Mellens en J. Dijkstra), ‘Robust estimation of the VAT pass-through in the Netherlands’, CPB Discussion Paper no. 297, 2014. ‘Do small and medium-sized enterprises respond to the corporate tax system?’, mimeo, Erasmus University Rotterdam, 2014. Dr. F.M. Werger Wetenschappelijke en vakpublicaties ‘Loon uit dienstbetrekking’, hoofdstuk 6, in: De Wet Inkomstenbelasting 2001,Sdu, Fiscale Geschriften nr. 1. (met C. Berepoot), ‘AWBZ en Zvw’, Kluwer, Deventer, 2014. Fed Brochure. (met A.L.. Mertens), ‘Boom basics loonbelasting 2014’, (met A.L. Mertens), ‘De werkkostenregeling, knutselen aan een lelijk eendje maakt niet een mooie zwaan’, Weekblad Fiscaal Recht nr. 7062, 4 september 2014, blz. 1067-1075. (met D.A. Albregtse en P. Kavelaars), ‘Knelpunten in de werkkostenregeling. Inventarisatie en alternatieven’, Onderzoeksrapport in opdracht van Nemacc, 2014, 32 blz. ‘De gebruikelijkloonregeling en samenwerkingsverbanden’, Fiscaal Praktijkblad 2014/15. ‘Werkkostenregeling: onder constructie, maar niet (helemaal) af’, Het Register nr. 4, augustus 2014, blz. 18-22. ‘Strijd tegen schijnzelfstandigheid is slechts symptoombestrijding’, NTFRBeschouwingen 2014/13. ‘Eenvoud kan, keuzes maken wel noodzakelijk’, NTFR 2014/731. Annotaties ‘Geen 30%-regeling voor Belgische voetballer’, Annotatie bij Hof ’s-Hertogenbosch 1 november 2014, nr. 13/00251, NTFR 2014/421. ‘Aan inwoner van Vereniging Arabische Emiraten betaalde concurrentiebedingvergoeding is in Nederland belast’, Annotaties bij conclusie A-G
Onderzoeksjaarverslag FEI 2014
7
10-2-2015
Niessen 4 maart 2014, nr. 13/02584 en HR 20 juni 2014, nr. 13/09325, NTFR 2014/1346 en 2014/1766. ‘Crisisheffing niet in strijd met Europees recht’, Annotatie bij Rechtbank Den Haag 7 mei 2014, nrs. 13/09325, nr. 13/09597, nr. 13/09673, nr. 13/09684 en 13/09908, NTFR 2-14/1298. ‘Invoering Wet Uniformering Loonbegrip niet in strijd met art. 1 Eerste Protocol (bij het EVRM)’, Annotatie bij Rechtbank Noord-Nederland 5 juni 2014, nr. 13/03456, NTFR 2014/2199.
Onderzoeksjaarverslag FEI 2014
8
10-2-2015
Behalve bovenstaande publicaties leverden medewerkers van FEI BV bijdragen als: - (hoofd)redacteur: - Mr. M.P.L. Adriaansen (Wetteksten Hoger Onderwijs); - Drs. J.E. van den Berg (Vakblad Financiële Planning); - Mr. T.C. Hoogwout (Civiel & Fiscaal Tijdschrift Vermogen); - Prof. dr. P. Kavelaars (Fiscaal Zakboek, NTFR-Beschouwingen, Pensioenbrief Tijdschrift Fiscaal Ondernemersrecht, Tijdschrift voor Pensioenvraagstukken); - Prof. dr. R.N.G. van der Paardt (Bouwrecht, Vakstudie H&I, WPNR); - R.C. de Smit MSc (boekenserie Fiscaal Actueel) - Dr. Y.M. Tigelaar-Klootwijk (PE-Tijdschrift voor de Bedrijfsopvolging). - Vaste medewerker Weekblad Fiscaal Recht (prof. dr. P. Kavelaars) -Vaste medewerker NDFR, deel Inkomstenbelasting (dr. F.M. Werger) - bewerker Vakstudie Nederlands intermationaal belastingrecht: - Mr. D.E. van Sprundel. - annotator rechtsspraak in: - BNB (prof. dr. P. Kavelaars, prof. dr. R.N.G. van der Paardt); - Vakstudie-Nieuws (drs. M.T.E. Robben, R.C. de Smit MSc); - Weekblad FED (prof. dr R.N.G. van der Paardt, drs. M.T.E. Robben); - NTFR (jurisprudentie) (drs. M. Nieuweboer, dr. F.M. Werger); - NTFR-B (prof. dr. P. Kavelaars - columnist: - Prof. dr. P. Kavelaars is columnist van het Financieele Dagblad - Drs. J.E. van Berg werkt mee aan de rubriek Geld en Recht van in het AD en levert daaraan verschillende bijdragen. Ten slotte zijn de volgende medewerkers bezig met een promotie-onderzoek: - Mr. M.P.L Adriaansen, Normnaleving op financiële markten; - Drs. M. Nieuweboer, International tax avoidance; - Mr. R.B.N. van Ovost, CCCTB; - Drs. M.T.E. Robben, De woningmarkt in fiscaal perspectief; - Drs. M.H.M. Smeets, Fiscale en commerciële winstbepaling - R.C. de Smit MSc, Vermogensaftrek in de vennootschapbelasting; - Mr. D.E. van Sprundel, Exitheffingen in de winstsfeer.
Onderzoeksjaarverslag FEI 2014
9
10-2-2015
