delta Iloyd Delta Lloyd LevensverzekeringNV
ONDERWERP
DATUM
27 mei 2014
Aanpassing pensioenregelingen per 2015 ONDERDEEL
Leven Zakelijk UW REFERENTIE
34072
Honig en Honig T.a.v. W. Honig Postbus 336 1800 AH ALKMAAR
Geachte heer / mevrouw Honig,
U heeft relaties met een pensioenregelingbij Delta Lloyd. Bijna alle pensioenregelingen moeten per 1 januari 2015 aangepast worden aan diverse wettelijke wijzigingen. In deze brief en bijlagen leest u meer over de gewijzigde wet- en regelgeving en wat dit betekent voor uw relaties. Ook leest u hoe wij het proces het komende jaar met u willen volgen. Welke wijzigingen gaan per 1januari 2015 in? Op 27 mei 2014 is het wetsvoorstel Wet verlaging maximumopbouw- en premiepercentages pensioen en maximering pensioengevend inkomen aangenomen. Dit betekent dat per 1januari 2015 de maximaal toegestane pensioenopbouw verder daalt en dat de pensioenopbouw en overlijdensdekkingtot een maximaal bruto jaarsalaris van € 100.000fiscaal wordt gefaciliteerd. Daarnaast moeten per l januari 2015 alle beschikbare premieregelingengebaseerd zijn op netto staffels. Dit is het gevolg van het Staffelbesluit 2009. In bijlage 1 vindt u meer informatie. Wat betekenen deze wijzigingen voor pensioenregelingenvan uw relaties? Bijna alle pensioenregelingen moeten per 2015 worden aangepast. Uw relatie ontvangt hier van Delta Lloyd een voorstel voor. In bijlage 2 vindt u hier meer informatie over. Wat kunt u van Delta Lloyd verwachten? Om ervoor te zorgen dat alle pensioenregelingen per 1 januari 2015 voldoen aan de nieuwe wet- en regelgeving informeren wij u hierbij over het proces en de planning. Tweede kwartaal 2014 U ontvangt in juni een overzicht van uw relaties. Wij informeren uw relaties in juni met algemene informatie over de veranderingen.
l
BLAD 117
Spaklerweg 4 Postbus 1000 1000 BA Amsterdam
www.deltalloyd.nl
KvK Amsterdam 33001488 BTW NL 0016.74.365.BOl
VERVOLG
Aanpassing pensioenregelingen per 2015
Derde kwartaal 2014 Uw relaties ontvangen vanaf september een voorstel van Delta Lloyd voor het aanpassen van de pensioenregeling. U ontvangt twee weken vóór de verzending aan uw relatie een kopie van het voorstel. Hiermee kunt u uw relatie adviseren en begeleiden bij de aanpassing van de pensioenregeling. Vierde kwartaal 2014 Gaat uw relatie akkoord met de aanpassing van de pensioenregeling? Dan ontvangen wij het voorstel graag voor akkoord getekend retour. Uw relatie ontvangt hier vervolgens een bevestiging van. Eerste helft 2015 Delta Lloyd verwerkt de wijzigingen vanaf januari 2015 in haar administratie en informeert de werknemers van uw relaties. Vragen? In de bijlagen vindt u meer informatie over de wet- en regelgeving en het door Delta Lloyd voorgestelde proces. U kunt ook contact opnemen met uw relatiemanager of accountmanager.
Met vriendelijke groet, Delta Lloyd Levensverzekering NV
Diederik Schouten directeur Leven Zakelijk Bijlagen 1. Wettelijke wijzigingen per 1januari 2015 2. De oplossingen van Delta Lloyd
Harry van der Zwan directeur Marketing & Verkoop
delra Iloyd
VERVOLG
Aanpassing pensioenregelingen per 2015 Bijlage 1
Wettelijke wijzigingen per 1januari 2015 In deze bijlage vindt u meer informatie over de wijzigingen in wet- en regelgeving per 1januari 2015 die gevolgen hebben voor pensioenregelingen. Het betreft: de Wet verlaging maximumopbouw- en premiepercentages pensioen en maximering pensioengevend inkomen (Witteveenkader-2015) en de overgang naar netto staffels voor alle beschikbare premieregelingen als gevolg van het Staffelbesluit 2009 (Netto Staffels).
Witteveenkader-ZO15 Per 1januari 2015 daalt de maximaal toegestane pensioenopbouw en wordt de pensioenopbouw en overlijdensdekking tot een maximaal bruto jaarsalaris van € 100.000 fiscaal gefaciliteerd. Maximale opbouwpercentages vanaf 2015 De percentages in onderstaande tabel gelden bij een pensioenleeftijd van 67 jaar.
Ouderdomspensioen
Partnerpensioen
Wezenpensioen
Middelloonregeling
1,875%
1,313%
0,263%
Eindloonregeling
1,657%
1,160%
0,232%
Ook de staffels voor de beschikbare premieregelingen worden verlaagd.
Wijziging Witteveen franchise De huidige Witteveen franchise is gebaseerd op 100% AOW en een ambitieniveau van 70% pensioen van het laatste salaris. Dit komt er op neer dat de Witteveen franchise gelijk is aan de AOW vermenigvuldigd met 1017. Vanaf 2015 geldt een ambitieniveau van 75% van het gemiddelde salaris. Dit betekent dat vanaf 2015 de minimale Witteveen franchise gelijk is aan de AOW vermenigvuldigd met 10/7,5. Hierdoor valt de minimale franchise vanaf 2015 lager uit dan nu het geval is en mag over een groter deel van het salaris pensioen worden opgebouwd. Dit geldt voor middelloon- en beschikbare premieregelingen. Voor eindloonregelingen geldt waarschijnlijk een hogere franchise (AOW vermenigvuldigd met 1016,628).
BLAD
317
VERVOLG
Aanpassing pensioenregelingen per 2015 Maximering pensioengevendsalaris Binnen een pensioenregeling kunnen werknemers pensioen opbouwen over een maximum bruto jaarsalaris van € 100.000 (gebaseerd op een fulltime dienstverband). Verdient een werknemer meer dat dit maximum? Dan betekent dit dat hij binnen de pensioenregelingover het meerdere ouderdomspensioen opbouwt. Dit geldt ook voor het verzekerde nabestaandenpensioen. Er geldt geen salarisgrens voor de verzekering van het arbeidsongeschiktheidspensioen.
m
Introductie nieuwe vrijwillige spaarmogelijkheid Er wordt een nieuwe spaarmogelijkheid op vrijwillige basis geïntroduceerd. Voor het salaris boven € 100.000 kunnen werknemers via een nettolijfrente een aanvullende oudedagsvoorziening opbouwen. Deze komt ongeveer overeen met een jaarlijkse bruto pensioenopbouw van 1,875% middelloon. De premie of inleg van deze mogelijkheid wordt betaald uit het netto salaris. De waarde van deze nettolijfrente is vrijgesteld in box 3, zolang het doel is om te voorzien in een inkomen voor de oude dag. De uitkeringen worden ook niet belast in box 3. Nu netto opbouwen, leidt dus tot netto-uitkeringen straks. Nu is de nettolijfrente alleen nog mogelijk in de derde pijler (lijfrente). De wetgever werkt aan de regels voor de opbouw van de nettolijfrente in de tweede pijler (pensioen). Netto Staffels In het Staffelbesluit 2009 is vastgelegd dat uiterlijk per 1januari 2015 alle beschikbare premieregelingen gebaseerd moeten zijn op netto staffels. Dit houdt in dat de kosten (zoals administratie- en provisiekosten) en de premie voor premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid apart van of bovenop de beschikbare premie in rekening moeten worden gebracht.
BLAD
417
delra Iloyd
VERVOLG
Aanpassing pensioenregelingen per 2015 Bijlage 2
De oplossing van Delta Lloyd Vrijwel alle pensioenregelingen moeten per 2015 worden aangepast. Uw relatie ontvangt vanaf september een voorstel hiervoor. Wij gaan bij beschikbare premieregelingen uit van het gelijktijdig doorvoeren van Netto Staffels en Witteveenkader-2015. In deze bijlage vindt u hier meer informatie over. Het voorstel van Delta Lloyd De wijzigingen als gevolg van Witteveenkader-2015 leiden tot een versobering van de pensioenregeling. Het basisvoorstel van Delta Lloyd bevat daarom standaard een aantal optimaliseringmogelijkheden om de negatieve effecten van de wettelijke wijzigingen te compenseren. Hierdoor blijft de pensioenregeling zo veel mogelijk in lijn met de oorspronkelijk tussen werkgever en werknemer gemaakte afspraken. In onderstaand schema ziet u uit welke onderdelen het basisvoorstel gaat bestaan, gevolgd door een uitleg per onderdeel. Eindloon- en middelloonregeling
Beschikbare premieregeling
Maximering pensioengevend salaris Aanpassen opbouwpercentage Aanpassen franchise
Maximering pensioengevend salaris Aanpassen beschikbare premiestaffel van bruto naar netto staffels toetsen aan Witteveenkader-2015 Aanpassen partner- en wezenpensioen
Optioneel: Verhogen toeslagdepot door extra stortingen
Pensioenleeftijd 6 7 Pensioenleefîijd 6 7 Voor het doorvoeren van deze wijzigingen brengt Delta Lloyd geen kosten in rekening.
Toelichting eindloon- en middelloonregeling Maximering pensioengevend salaris: Het invoeren van een maximum bruto jaarsalaris van € 100.000 (gebaseerd op een fulltime dienstverband) als grens voor de pensioenopbouw.
Aanpassen opbouwpercentage: Het verlagen van het opbouwpercentage naar het maximum percentage dat per 2015 geldt. Aanpassen franchise: Het aanpassen van de franchise naar de nieuwe Witteveen franchise. Verhogen toeslagdepot door extra stortingen: Het premieverschil (vóór 2015 en vanaf 2015) kan toegevoegd worden aan het toeslagdepot. Dit kan bij bepaalde pensioenregelingen op basis van middelloon die een toeslagregeling kennen. Pensioenleeftijd 67 Is de huidige pensioenregeling nog gebaseerd op een leeftijd van 65 jaar of lager? Dan baseren wij het voorstel op het verhogen van de pensioenleeftijd naar 67 jaar.
BLAD 517
VERVOLG
Aanpassing pensioenregelingenper 2015
Toelichting beschikbare premieregelingen Maximering pensioengevend salaris: Het invoeren van een maximum bruto jaarsalaris van f 100.000 (gebaseerd op een fulltime dienstverband) als grens voor de pensioenopbouw. Aanpassen beschikbare premiestaffel: Het basisvoorstel voor de aanpassing van de beschikbare premiestaffel aan de wet- en regelgeving is gebaseerd op een aantal onderdelen en stappen die we hieronder toelichten. 1: Omzetting van bruto naar netto beschikbare premiestaffels Is de pensioenregeling nog gebaseerd op een bruto staffel? Dan verlagen wij de bruto staffel in de regeling eerst naar een netto staffel. Dit doen wij door de kosten (administratie en provisie) en de premie voor premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid in mindering te brengen op de bruto staffel. Zo blijft er een netto staffel over. Is deze netto staffel vervolgens hoger dan fiscaal toegestaan volgens de netto 4% staffel 2012? Dan verlagen wij de beschikbare premiestaffel eerst naar deze staffel.
2: Voldoet de netto staffel aan Witteveenkader-2015? De netto 4 % staffel 2012 is altijd lager dan de maximale netto 3% staffel die geldt per 2015. U ziet dit in de tabel hiernaast. Daarom zijn alle staffels die lager zijn dan de netto 4% staffel 2012 per 2015 fiscaal toegestaan. De staffel van de regeling hoeft dan niet te worden aangepast. De Belastingdienst stelt hiervoor wel als voorwaarde dat er op vastgestelde momenten op bovenmatigheid wordt getoetst. Wij noemen deze momenten 'life-events'. Wij passen de staffel dus niet aan, maar voegen wel de 'toetsing op bovenmatigheid bij life-events' toe. 3: Toetsing op bovenmatigheid bii life-events Deze toets is op basis van een 3% levenslang geïndexeerde middelloonregeling. Bij bovenmatigheid vloeit de overwaarde terug aan de verzekeraar. Is de staffel in de pensioenregeling zelfs lager dan de maximale netto 4% staffel per 2015? Dan hoeft ook de 'toetsing op bovenmatigheid bij life-events' niet plaats te vinden en hoeft de pensioenregelinghier niet op te worden aangepast. Aanpassen partner- en wezenpensioen Wij verlagen het partner- en wezenpensioen naar het maximum percentage dat per 2015 geldt. Pensioenleefcijd 67 Is de huidige pensioenregeling nog gebaseerd op een leeftijd van 65 jaar of lager? Dan baseren wij het voorstel op het verhogen van de pensioenleeftijd naar 67 jaar.
delra Iloyd
VERVOLG
Aanpassing pensioenregelingen per 2015
Delta Lloyd onderzoekt oplossingen voor werknemers met een bruto jaarsalaris > d 100.000 Werknemers met een bruto jaarsalaris hoger dan € 100.000 kunnen vanaf 2015 in de pensioenregeling geen pensioen meer opbouwen over het salaris boven € 100.000. Dit leidt tot: een lagere pensioenopbouw, en een verlaging van het nabestaandenpensioen. Om de effecten voor de werknemer te compenseren onderzoekt Delta Lloyd mogelijke oplossingen. Wij denken hierbij aan aanvullende modules die werkgevers voor hun werknemers kunnen regelen.
BLAD
