PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO, NON PERFORMING LOAN DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO BANK TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH YANG ADA DI INDONESIA
Laporan akhir ini disusun sebagai salah satu syarat menyelesaikan pendidikan Diploma III Pada Jurusan Akuntansi Program Studi Akuntansi
Oleh: DWI OKTA DYASISTA 0613 3050 1127
POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA PALEMBANG 2016
Motto dan Persembahan
Sesungguhnya sesudah kesulitan ada kemudahan, maka apabila telah selesai (detail semua urusan) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain. Dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap. Alam Nasyroh, surat ke 94 Untuk apa kau mundur jika hidupmu terus berjalan maju. Dwi Okta Dyasista
Kupersembahkan kepada : Ibuku Nelawati S.Pd & Ayahku Nazarudin tercinta Ayukku Nur Afni Junelsi S.Pd Adik-adikku tersayang M. Tahta Tri Saputra dan Diah Putri Pratiwi Al Khair Muktharallah Abel Agustian Sahabat susah dan senang Sri Yossi Handayani Keluarga keduaku Kelas AG Almamaterku
ABSTRAK PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO, NON PERFORMING LOAN, DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO BANK TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH YANG ADA DI INDONESIA Dwi Okta Dyasista, 2016 (xiv + 60 Halaman) Email:
[email protected] Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh tingkat kesehatan bank umum syariah terhadap profitabilitas bank umum syariah yang ada di Indonesia. Data yang digunakan yaitu laporan keuangan bank umum syariah yang terdaftar di Bank Indonesia periode 2013-2015. Sampel penelitian ini sebanyak 11 perusahaan selama 3 tahun. Metode analisis yang digunakan yaitu metode kuantitatif, uji statistik deskriptif, uji asumsi klasik, analisis regresi berganda, uji koefisien determinasi, dan pengujian hipotesis. Variabel independen yang digunakan yaitu Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, dan Non Performing Loan sedangkan variabel dependen penelitian yaitu Return on Assets. Hasil pengujian secara parsial menunjukkan bahwa Loan to Deposit Ratio berpengaruh positif tidak signifikan terhadap Return on Assets. Sedangkan Capital Adequacy Ratio dan Non Performing Loan berpengaruh positif signifikan terhadap Return on Assets. Hasil pengujian secara simultan diketahui bahwa Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio,dan Non Performing Loan berpengaruh secara simultan terhadap Return on Assets. Kata Kunci: Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Return on Assets, dan bank umum syariah
ABSTRACK THE INFLUENCE OF LOAN TO DEPOSIT RATIO, NON PERFORMING LOAN, DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO TO THE PROFITABILITY OF SHARIA BANKS IN INDONESIA Dwi Okta Dyasista, 2016 (xiv + 60 Pages) Email:
[email protected] This research aims to find out the influence of shria banks health level to the profitability of sharia banks in Indonesia. The used data is sharia banking financial report which registered in Indonesia bank period 2013-2015. These research samples are amount 11 companies for 3 years. The analysis method is quantitative, descriptive statistic test, classic assumption, doubled regressions analysis, determination coefficient test, and hypothesis test. The used of independent variable are Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, and Non Performing Loan whereas the dependent variable of research is Return on Assets. The result of testing partially showed that Loan to Deposit Ratio has no significant positive effect to the Return on Assets. Even though the Capital Adequacy Ratio and Non Performing Loan has significant positive effect to the Return on Assets. The testing result simultaneously was known that Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, and Non Performing Loan simultaneously effected to the Return on Assets. Keyword: Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Return on Assets and Sharia Banks.
KATA PENGATAR
Alhamdulillahirabbill’alamin, segala puji dan syukur kehadirat Allah SWT, atas segala rahmat dan karunia yang dilimpahkan-Nya serta Sholawat beserta salam selalu tercurah kepada Baginda Nabi Besar Muhammad SAW sehingga penulis dapat menyelesaikan laporan akhir ini dengan judul “Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah yang ada di Indonesia”. Dalam penyusunan laporan akhir ini, penulis banyak mendapat dukungan serta semangat dari berbagai pihak sehingga laporan akhir ini terselesaikan. Pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada berbagai pihak yang telah memberikan bantuan kepada penulis dalam penyelesaian laporan akhir ini, khususnya kepada: 1. Bapak Dr. Ing Ahmad Taqwa., M.T. selaku Direktur Politeknik Negeri Sriwijaya. 2. Ibu Dr. Evada Dewata S.E., M.Si., Ak., CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya dan Dosen Pembimbing I yang telah membimbing dan memberikan masukan terhadap laporan ini; 3. Ibu Yuliana Sari., S.E., MBA., Ak. selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya. 4. Ibu Desy Natalia S.E., M.Si., Ak., CA selaku Dosen Pembimbing II yang telah membimbing dan memberikan masukan terhadap laporan ini. 5. Bapak dan Ibu Dosen Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya yang selalu ikhlas dalam membimbing dan memberikan ilmu pengetahuan; 6. Seluruh staf administrasi dan pegawai Jurusan Akuntansi yang loyalitas dalam bekerja dan membangun jurusan akuntansi tercinta ini; 7. Kedua Orang tuaku Nazarudin dan Nelawati S.Pd yang telah memberikan kasih sayang, semangat dan do’a yang tiada henti. 8. Ayukku Nur Afni Junelsi S.Pd, dan adik-adikku tercinta M.Tahta Tri Saputra dan Diah Putri Pertiwi.
9. Al Khair Mukhtarallah yang selalu ada dan menemani Abel Agustian 10. Sahabat susah dan senang Sri Yossi Handayani 11. Teman- teman se-almamater Politeknik Negeri Sriwijaya khususnya Jurusan Akuntansi Kelas 6 AG yang saling membantu dalam penyusunan Laporan Akhir. 12. Semua pihak yang terlibat dalam penyusunan laporan akhir ini.
Penulis menyadari bahwa di dalam penulisan laporan akhir ini masih terdapat kelemahan, oleh karena itu penulis dapat menerima masukan, kritik dan saran yang dapat menyempurnakan laporan akhir ini. Akhir kata, penulis berharap semoga laporan akhir ini dapat bermanfaat bagi yang membaca.
Palembang, Juli 2016
Penulis
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i SURAT PERNYATAAN LAPORAN AKHIR ................................................... ii HALAMAN PENGESAHAN .............................................................................. iii HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN.. .............................................. iv ABSTRAK ………… .............................................................................................v ABSTRACT…………… ....................................................................................... vi KATA PENGANTAR ......................................................................................... vii DAFTAR ISI...................... ................................................................................... ix DAFTAR TABEL............. ................................................................................... xi DAFTAR GAMBAR... ........................................................................................ xii DAFTAR LAMPIRAN… .................................................................................. xiii BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah........... ..............................................................1 1.2 Perumusan Masalah............... .................................................................5 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian... ............................................................6 1.3.1 Tujuan Penelitian….. ....................................................................6 1.3.2 Manfaat Penelitian…. ...................................................................6 1.4 Ruang Lingkup Masalah .........................................................................7 1.5 Sistematika Penulisan…. ........................................................................8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian, Fungsi, Dana, dan Kegiatan Bank .......................................9 2.1.1 Pengertian Bank…. ......................................................................9 2.1.2 Fungsi Bank…. ............................................................................9 2.1.3 Sumber Dana Bank…. ...............................................................10 2.1.4 Kegiatan Bank….. ......................................................................10 2.2 Profitabilitas……… ..............................................................................12 2.3 Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah ..............................................14 2.4 Loan to Deposit Ratio (LDR) ................................................................15 2.5 Non Performing Loan (NPL) ................................................................17 2.6 Capital Adequacy Ratio (CAR) .............................................................19 2.7 Tinjauan Penelitian Terdahulu ..............................................................20 2.8 Kerangka Penelitian Teoritis dan Perumusan Hipotesis ......................24 BAB III METODOLOGI PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian ....................................................................................27 3.2 Populasi dan Sampel ............................................................................27 3.3 Metode Pengumpulan Data… ..............................................................28 3.3.1 Teknik Pengumpulan Data….. ..................................................28 3.3.2 Jenis dan Sumber Data…… ......................................................28 3.4 Identifikasi dan Definisi Operasional Variabel… ................................29 3.4.1 Identifikasi Variabel…… ..........................................................29 3.4.2 Definisi Operasional Variabel….. .............................................29 3.5 Model dan Teknik Analisis…. .............................................................31
3.5.1 Model Analisis….. ....................................................................31 3.5.2 Teknik Analisis…. ....................................................................31 3.5.2.1 Statistik deskriptif.... .....................................................31 3.5.2.2 Uji Asumsi Klasik... ......................................................32 3.5.2.3 Uji Hipotesis.... .............................................................33 BAB IV HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Analisis... .....................................................................................35 4.1.1 Deskriptif Statistik Variabel Penelitian.... .................................35 4.1.2 Uji Asumsi Klasik.... .................................................................36 4.1.3 Analisis Regresi Berganda... .....................................................42 4.1.4 Uji Koefisien Determinasi.........................................................44 4.1.5 Pengujian Hipotesis...................................................................44 4.2 Pembahasan ...........................................................................................47 BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan… ...........................................................................................59 5.2 Saran............ .........................................................................................59 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1 Kriteria Penilaian Tingkat Kesehatan Rasio LDR... ..............................16 Tabel 2.2 Kriteria Penilaian Tingkat Kesehatan Rasio NPL..................................18 Tabel 2.3 Kriteria Penilaian Tingkat Kesehatan Rasio CAR... ..............................20 Tabel 2.4 Ringkasan Penelitian Terdahulu ............................................................21 Tabel 3.1 Proses Pemilihan Sampel .......................................................................28 Tabel 3.2 Rangkuman Rumus Untuk Semua Variabel ..........................................30 Tabel 3.3 Pengambilan Keputusan Autokorelasi ...................................................33 Tabel 4.1 Deskripsi Variabel Penelitian ................................................................35 Tabel 4.2 Hasil Pengujian Normalitas ...................................................................36 Tabel 4.3 Hasil Pengujian Normalitas Setelah Transformasi ................................37 Tabel 4.4 Uji Multikolinieritas ...............................................................................40 Tabel 4.5 Uji Autokorelasi .....................................................................................41 Tabel 4.6 Hasil Analisis Regresi ............................................................................43 Tabel 4.7 Hasil Uji Koefisien Determinasi ............................................................44 Tabel 4.8 Hasil Pengujian Secara Parsial ...............................................................45 Tabel 4.9 Hasil Pengujian Secara Simultan ...........................................................47
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 1.1 Tingkat Nilai ROA ...............................................................................2 Gambar 2.1 Fungsi bank sebagai perantara keuangan ...........................................10 Gambar 2.2 Kerangka Penelitian ...........................................................................26 Gambar 4.1 Histogram ...........................................................................................38 Gambar 4.2 Diagram P-Plot of Regression ............................................................39 Gambar 4.3 Uji Heteroskedastisitas .......................................................................42
DAFTAR LAMPIRAN
1. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I 2. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II 3. Kartu Konsultasi Laporan Akhir Pembimbing I 4. Kartu Konsultasi Laporan Akhir Pembimbing II 5. Daftar Populasi dan Sampel Penelitian 6. Rasio LDR, CAR, NPL, dan ROA Tahun 2013-2015 7. Output SPSS Seluruh Pengujian Data
