z c l. o .u w w w
Prosinec 2014
DPH
a obchodování s cizinou str. 10
Alexandra Lemerová: Společně můžeme dokázat více str. 8–9
Co u n je ás
nov ého
Novinky v daních 2015 ✔V ítám e no vé tv ✔O áře slav ili js me 10 l et
Editorial
Editorial
foto: archiv UOL
Vážené čtenářky, milí čtenáři, ráda bych vás všechny přivítala v novém roce 2015 a popřála vám hodně štěstí, zdraví a také pracovních i osobních úspěchů. Mám velkou radost, že mohu tímto přáním uvést další číslo UOL Revue, časopisu, jehož už dvanácté vydání právě držíte v ruce. Jedním z mých novoročních přání bylo, abychom jej zvládli vydávat stále ve stejně kvalitní podobě a aby zajímavého čtení (odborných článků) bylo dost nejen na rok nadcházející, ale na mnoho dalších let dopředu.
Aktualit je u nás samozřejmě více. Kromě nových kolegů, které u nás vždy ráda vítám, mám velkou radost také z videí v naší nové sekci E-learning. Sekci jsme spustili relativně nedávno, za tu krátkou dobu však stačila upoutat a přitáhnout mnoho příznivců. Najdete ji na našem webu www.uol.cz. Nemohu opomenout ani náš sesterský projekt Collective Power, platformu pro zvýhodněné skupinové nákupy, který se velmi slušně rozběhl. Veškeré informace o něm najdete na stránkách www.collective-power.cz.
Co nás tentokrát čeká? S novým rokem opět přichází období legislativních změn a společnost UOL nezůstává, jako žádný rok, pozadu. V novinkové sekci si proto můžete přečíst vše o změnách v předpisech daňových a mzdových. Nechybí ani naše pravidelné rubriky, včetně inspirativního rozhovoru s Alexandrou Lemerovou z firmy Personal Connect.
Přeji vám, aby pro vás v mrazivém lednu bylo 12. číslo UOL Revue příjemným počtením někde v pohodlí a teple. Zajímavé informace najdete také ve starších číslech časopisu, které jsou každému volně k dispozici v našem internetovém archivu na stránkách www.uol.cz. Příjemné čtení vám přeje Jana Pícková, jednatelka
obsah 3 Aktuálně Co nového nás čeká ve mzdách
4 Aktuálně Změny v daních pro rok 2015
5 Co je u nás nového Oslavovali jsme 10 let
6–7 Téma Zvláštní režim jednoho správního místa
8–9 Rozhovor Alexandra Lemerová: Společně můžeme dokázat více
10 Seriál DPH a obchodování s cizinou (2. část)
11 Novinky Novinky v účetním programu
VYDAVATEL: PROSPECTEA Česká republika, s.r.o., Poděbradská 206/57, 198 00 Praha 9, IČ: 29028809,
[email protected] EVIDENČNÍ ČÍSLO: MK ČR E 20760
2
Aktuálně
Co nového nás čeká ve mzdách Asi nejednoho zaměstnance potěší novinky ve mzdách, které jsou nachystány pro rok 2015. Od nového roku se totiž zvyšuje minimální mzda, mění se sleva na dani na druhé a další dítě, daňového zvýhodnění se opět dočkají i pracující důchodci. Rodiče malých dětí pak jistě potěší takzvané „školkovné“. Obměnu zaznamenají i zdravotní pojištění, solidární daň či mzdové listy. Zdravotní pojištění
Mzdový list
Solidární daň
Příklad:
Nové prohlášení k dani
„Školkovné“
Minimální mzda
Sleva na druhé a další dítě text: Alena Šťastná foto: archiv UOL
Sleva pro pracující důchodce
Zaměstnanec ne pojištěnec stát ní u a požádá o ne pl volno na celý acené měsíc. Zaměstnavat el odvede pojistné z min im vyměřovacího álního základu, kterým je min im tedy 1 242 Kč ální mzda, , a výši srazí zam v plné ěstnanci v měsíci, kdy má příjem, z něhož lze čá st Další možnost ku srazit. í je, že zaměstnanec ne pojistné zaměs jprve uhradí tnavateli, který ho pak odvede.
3
Aktuálně
Změny v daních pro rok 2015 Nový rok s sebou přináší i řadu novinek v daňové oblasti. Změny se dotknou jak DPH, tak i daní z příjmů. UOL Revue vám přináší jejich přehled.
Změny v DPH ■
V souvislosti se změnou místa plnění při poskytování služeb elektronických a telekomunikačních, služeb rozhlasového a televizního vysílání se zavádí systém jednoho správního místa (tzv. Mini one stop shop – MOSS).
■
Ruší se jednotná sazba 17,5 %, která měla platit od 1. 1. 2016.
■
Zavádí se druhá snížená sazba DPH ve výši 10 % na knihy, léky a dětskou výživu. Platné sazby DPH pro rok 2015 budou tedy tři: základní 21%, snížená 15% a druhá snížená 10%.
■
■
■
■
Zachovává se současná hranice 1 000 000 Kč pro povinnou registraci k DPH (původně měla platit hranice 750 000 Kč od 1. 1. 2015).
Rozšiřuje se uplatnění režimu přenesení daňové povinnosti – např. při převodu nemovitých věcí, u kterých se neuplatní osvobození.
Mění se množina pozemků, jejichž převod bude zdaněn jakožto pozemky stavební. Do výpočtu obratu pro povinnou registraci se opět zahrnují plnění z pronájmu nemovitých věcí, který není doplňkovou činností (v roce 2014 se nezahrnovaly).
Změny v dani z příjmů Od nového roku se omezují paušální výdaje uplatňované u příjmů ze živnosti max. částkou 1 200 000 a u živností řemeslných částkou 1 600 000 Kč.
■
Při poskytnuté bezúplatné (čili bezúročné) zápůjčce (dříve půjčky) zaměstnanci se bude zdaňovat majetkový prospěch (čili obvyklý úrok), pokud částka jistiny přesáhne 300 000 Kč. Příklad: Zaměstnavatel půjčí zaměstnanci bezúročnou zápůjčku ve výši 500 000 Kč. Z částky 300 000 Kč se nebude zaměstnanci nic přidaňovat, z částky 200 000 Kč bude mít zaměstnanec zdanitelný příjem ve výši obvyklého
4
úroku (vyúčtován jedenkrát ročně). U ostatních fyzických osob bude zdaňován majetkový prospěch (čili obvyklý úrok) z poskytnutých bezúplatných (čili bezúročných) zápůjček, pokud tento majetkový prospěch od jedné osoby bude vyšší než 100 000 Kč. Příklad: Fyzická osoba A poskytne fyzické osobě B bezúročnou zápůjčku ve výši 1 250 000 Kč, obvyklý úrok je 9 %, fyzická osoba B bude mít zdanitelný příjem ve výši 112 500 Kč. Pokud by zápůjčka byla ve výši 500 000 Kč, obvyklý úrok by byl 45 000 Kč, zdanitelný příjem by nevznikl.
■
Nově vzniká oznamovací povinnost
u osvobozených příjmů nad 5 000 000 Kč. Oznámení správci daně se musí provést do konce lhůty pro podání přiznání.
■
■
■
■
■
Zachována je stávající úprava placení záloh na daň z příjmů (původně měly být zálohy měsíční, ale jen při poslední tvrzené dani nad 200 000 Kč).
U zdanění autorských honorářů se srážková daň bude vztahovat opět pouze na příjmy za příspěvky do novin, časopisů, rozhlasu nebo televize (nikoli na všechny honoráře dle autorského zákona), limit bude 10 000 Kč. Srážková daň bude konečná, bez možnosti si daň započítat na celkovou daňovou povinnost (platilo v roce 2014).
U zaměstnance budou osvobozeny jen takové příspěvky zaměstnavatele na soukromé životní pojištění, které nejsou určené k investování. Rovněž u nezdanitelné částky zaplacené poplatníkem na soukromé životní pojištění nelze odečíst od základu daně tu částku, která je určena k investování. Pokud zaměstnavatel poskytne zaměstnanci bezplatně v průběhu kalendářního měsíce více motorových vozidel k použití i k soukromým účelům – za příjem zaměstnance je považována částka ve výši 1 % z úhrnu vstupních cen všech poskytnutých vozidel (čili bez ohledu, zda byly skutečně k soukromým účelům použity).
text: Zina Linková foto: Thinkstock
■
Co je u nás nového
Cinkání skleniček a táborák
Oslavovali jsme 10 let Deset let existence, rozvoje a spokojenosti našich klientů, to už je pořádný důvod cinknout si skleničkami.
Firemní víkend Výroční oslavy si užili i naši zaměstnanci, kterým tímto chceme poděkovat, že spolu vytváříme příjemné kolektivní a pracovní prostředí. Na zářijovém firemním víkendu v krásném hotelu Samechov nedaleko Prahy, uprostřed nádherné přírody, nám naštěstí přálo i počasí. Došlo na sportování a také na táborák.
nda
Václav Kova
Nový přírůstek v řadách našeho mimi UOL týmu. Narodil se 15. října s váhou 3720 g. Po šesti týdnech si Vašík přilepšil o další kila a nyní váží 5110 g. Jsme moc rádi, že mu tak chutná, a přejeme mu hodně zdraví a příjemných chvil s jeho rodinou.
Oficiální oslava Oficiální oslava výročí se uskutečnila 25. září 2014 v útulných prostorách pražského coworkingového centra HUB Praha a my jsme moc rádi, že někteří z vás přišli slavit s námi.
Tým UOL nepřestává růst
Bez kvalitních zaměstnanců nefunguje žádná firma a my můžeme s potěšením konstatovat, že o zaměstnání ve společnosti UOL je stále velký zájem. Měsíc za měsícem rosteme a zkvalitňujeme naše služby. Rádi bychom vám naše nové zaměstnance představili. Přivítejte je s námi!
Monika Maňásková,
Michael Prostecký,
účetní Monika absolvovala Univerzitu Tomáše Bati ve Zlíně v oboru Finance. Ve svém volném čase ráda cestuje za památkami nebo se věnuje svému psovi a králíkovi. A když jí to čas dovolí, posadí se s dobrou knihou, případně se zaměstná kreativní ruční prací.
controlling Michael je naší novou posilou, jež rozšiřuje mužské zastoupení týmu. Mezi jeho zájmy patří IT, aktuální dění u nás i ve světě a zajímá se o světovou ekonomiku. Ve volném čase si rád sedne k počítači nebo vyrazí za snowboardingem. A nevynechá ani zážitky z hudebního a kulturního prostředí.
Zina Linková,
Klára Hrušková,
účetní Klára miluje cestování, jak sama říká, kdykoli a kamkoli. Nejlépe, pokud je to na nějaký hrad nebo zámek, cizí jí není ani příjemné odpoledne v zoologické zahradě. Tělo ráda tuží při cvičení pilates. Je absolventkou Mendelovy univerzity v Brně.
text: Jana Pícková foto: archiv UOL
daňová poradkyně Paní Zina je absolventkou VŠE v oboru Účetnictví a finanční řízení podniku. Velmi ji zajímá daňová problematika, na jaře 2013 složila zkoušky daňového poradce. Téměř všechen volný čas jí zaberou její dva malí školáci, ráda však také vyráží s rodinou na lyže, do bazénu nebo na kolo. Pokud jí přeci jen nějaký čas zbude, věnuje jej dobré knize nebo návštěvě divadla.
5
Téma
Zvláštní režim jednoho správního místa Tématem posledního vydání UOL Revue roku 2014 je novinka pro rok 2015, jež se týká zavedení zvláštního režimu jednoho správního místa u některých služeb.
O
d 1. ledna 2015 se mění některá pravidla pro určení místa plnění u služeb telekomunikačních, elektronických a služeb televizního a rozhlasového vysílání. Podle nových pravidel budou tyto služby zdaňovány vždy bez rozdílu v místě příjemce služby a podnikatelé budou mít možnost registrace do zvláštního režimu jednoho správního místa. Pojďme se ale na tyto novinky podívat zevrubněji.
Danění do konce roku 2014 Dosud byla pro poskytovatele výše uvedených služeb platná tato pravidla: 1. Podnikatel–plátce z EU podnikateli–plátci z EU – místo plnění je tam, kde má příjemce služby sídlo, čili použije se systém reverse charge – zdaňovat bude příjemce služby. Tento postup zůstane v roce 2015 stejný. 2. Podnikatel–plátce v EU osobě nepovinné k dani z EU (občanovi) – místo plnění je tam, kde má poskytovatel služby sídlo – fakturace s daní platnou pro poskytovatele služby (např. firma se sídlem v ČR poskytuje službu občanům z Německa – místo plnění je v ČR a český plátce vystavuje fakturu s českou DPH). Tento postup se od 1. 1. 2015 změní a bude použit režim jednoho správního místa tzv. Mini One Stop Shop (MOSS). 3. Podnikatel–plátce v EU zahraniční osobě, tj. osobám mimo EU, podnikatelům nebo občanům – místo plnění bylo v místě příjemce služby čili v zahraničí – faktura vystavena bez DPH. Tento postup zůstane v roce 2015 stejný.
6
Zdanění v místě příjemce služby Jak už bylo výše zmíněno, s účinností od 1. ledna 2015 se mění některá pravidla pro určení místa plnění u poskytování telekomunikačních služeb, služeb rozhlasového a televizního vysílání a elektronických služeb. Z pohledu DPH budou uvedené služby bez rozdílu vždy zdaňovány v místě příjemce služby, ať už je příjemce podnikatel nebo občan. Při poskytnutí služeb podnikatelům bude reverse charge. Poskytovatel z EU i mimo EU, který poskytuje jakoukoli z výše uvedených služeb a jehož zákazníky jsou koneční spotřebitelé – občané (osoby nepovinné k dani) z členských států EU, bude mít tedy povinnost registrovat se k DPH v každém jednotlivém členském státě EU, podávat zde daňové přiznání a odvádět DPH. Již tedy nebude faktura vystavována s daní poskytovatele služby.
Mini One Stop Shop Aby se poskytovatel těchto služeb nemusel registrovat k DPH v každém jednotlivém členském státě, ve kterém má své zákazníky, a nemusel zvlášť v každém členském státě podávat daňové přiznání a odvádět daň, bude mít možnost dobrovolně se zaregistrovat do zvláštního režimu jednoho správního místa, tzv. Mini One Stop Shopu. (MOSS) v jednom členském státě EU, který si zvolí (tzv. členský stát identifikace). Registrace se provede prostřednictvím daňového portálu toho členského státu, kde se k režimu jednoho správního místa zaregistruje. Jestliže se však osoba povinná k dani rozhodne používat režim
jednoho správního místa, musí tento režim uplatňovat ve všech příslušných členských státech EU. Nejedná se o režim, který je volitelný na základě jednotlivých členských států.
Registrace do zvláštního režimu jednoho správního místa v ČR Pro ty, kteří se budou chtít zaregistrovat do tohoto zvláštního režimu v ČR, je od 1. 10. 2014 na daňovém portále Finanční správy ČR zveřejněna přihláška k registraci do tohoto zvláštního režimu. Účinnost registrace bude od 1. 1. 2015. Po registraci do místa MOSS bude podávat poskytovatel služeb za zdaňovací období vždy pouze jedno daňové přiznání. V tomto daňovém přiznání uvádí celkovou hodnotu poskytnutých služeb za každý členský stát, ve kterém jsou jeho koneční spotřebitelé.
Daňové přiznání se podává elektronicky za kalendářní čtvrtletí. Částky v daňovém přiznání budou uváděny v eurech. Každé daňové přiznání bude mít své referenční číslo, které bude sloužit mimo jiné i k identifikaci platby. Platba DPH bude také vždy pouze jedna za čtvrtletí. Tuto platbu bude poskytovatel zasílat na speciálně určený účet českého správce daně vedený v eurech. Přeposlání příslušné části platby a relevantních částí daňového přiznání do dotčených států spotřeby již zajistí členský stát identifikace, v našem případě Finanční správa ČR.
Režim EU a mimo EU V rámci registrace do zvláštního režimu jednoho správního místa rozlišujeme tzv. režim EU a režim mimo EU.
Služby, kterých se budou změny od nového roku dotýkat Elektronicky poskytované služby
■ Je v ČR registrována k DPH (z titulu plátce nebo identifikované osoby). ■ Má v ČR sídlo, nebo nemá-li sídlo v ČR ani v EU, má v ČR provozovnu. ■ Není registrována k zvláštnímu režimu jednoho správního místa v jiném členském státě.
Do režimu mimo EU se v ČR může registrovat osoba, která splňuje následující podmínky: ■ Nemá na území EU sídlo ani provozovnu. ■ Nemá povinnost být registrována k DPH v žádném členském státě. ■ Není registrována k zvláštnímu režimu jednoho správního místa v jiném členském státě.
Příklad:
Příklad:
Společnost se sídlem v ČR poskytuje elektronické služby občanům z Německa a Maďarska. Od 1. 1. 2015 by musela společnost fakturovat s platnými sazbami DPH v Německu a Maďarsku a rovněž by se musela v jednotlivých státech zaregistrovat k DPH, podávat přiznání a daň odvádět. Nebo má možnost se zaregistrovat do místa Mini One Stop Shop v ČR, podávat zde přiznání elektronicky a platit zde daň na speciální účet ze všech služeb poskytnutých v jednotlivých státech, kterých se tento režim týká. O přeposlání daňového přiznání a daně se již stará Finanční správa ČR.
Společnost se sídlem v USA poskytuje vybrané služby občanům z EU (ČR, Maďarsko, Polsko…), v EU nemá žádnou provozovnu. Daň musí společnost přiznávat a odvádět v každém členském státě, nebo se může zaregistrovat například v ČR nebo v kterémkoli jiném členském státě EU do zvláštního režimu jednoho správního místa (pozn. tento režim již pro zahraniční osoby povinné k dani existuje v rámci poskytování elektronických služeb občanům dle § 88 ZDPH, nyní je tedy jen rozšířen pro služby telekomunikační a služby rozhlasového a televizního vysílání.
POZOR! Elektronicky poskytovanou službou NENÍ online prodej zboží na fyzických nosičích, jako například knihy na CD/DVD. Telekomunikační služby Mezi telekomunikační služby se počítají: ■ Pevné a mobilní telefonní služby; ■ videofonní služby; ■ telefonní služby poskytované přes internet; ■ fax, telegraf, dálnopis; ■ přístup na internet.
Služby rozhlasového a televizního vysílání V rozhlasových a televizních službách se nová pravidla dotýkají: ■ vysílání rozhlasových nebo televizních pořadů přes rozhlasovou nebo televizní síť; ■ živého vysílání rozhlasových nebo televizních pořadů na internetu (IP streaming). ■
7
text: Zina Linková foto: Thinkstock a archiv UOL
Do režimu EU se v ČR může registrovat osoba, která splňuje následující podmínky:
Na začátek je nutné uvést, že se musí jednat o službu poskytovanou prostřednictvím datové sítě nebo elektronické sítě. ■ Prezentace na elektronické síti (webové stránky); ■ stahování aplikací, antivirové programy; ■ stahování hudby, filmů; ■ přístup k online počítačovým hrám; ■ elektronické knížky; ■ stahování počítačových her, online aukce.
Rozhovor
Alexandra Lemerová:
Společně můžeme dokázat více „V každém z nás dřímá talent. V rámci společnosti Personal Connect se snažíme tento talent objevit a pomoci při jeho rozvoji. Následně vhodné talenty propojujeme s budoucími potřebami společností, přičemž respektujeme jejich firemní kulturu a aktuální potřeby, s využitím inovativních přístupů a nástrojů,“ představuje poslání své společnosti jednatelka konzultantské firmy Personal Connect. ■■Z vašeho pohledu jsou lidé klíčovým potenciálem každé úspěšné firmy. V čem spočívají vaše poradenské služby? Na začátek bych se s vámi ráda podělila o několik alarmujících čísel z průzkumů, které v poslední době prováděly renomované společnosti ve velkých firmách. V průměru až 95 % zaměstnanců nerozumí tomu, jaká je skutečná strategie a jaké jsou cíle společnosti, pro kterou pracují. 84 % společností nevyužívá potenciál svých zaměstnanců efektivně, 68 % zaměstnanců tvrdí, že jejich zaměstnavatel je neřídí dobře, 50 % pracovního času tráví zaměstnanci neproduktivní prací. Přibližně 40–60 % provozních nákladů tvoří náklady na zaměstnance a ve většině jsou klíčovým kapitálem, který má společnost k dispozici a od kterého závisí její úspěch. Našim klientům pomáháme, aby tyto prostředky vynakládali maximálně efektivně a aby jejich statistiky byly o jiných číslech. ■■Míra nezaměstnanosti se v současné době pohybuje na úrovni 7,1 %. Na druhé straně často slyšíme, že najít vhodné kandidáty na otevřené pozice je někdy velice složité. Jak si tuto situaci vysvětlujete? Nejedná se o ojedinělý problém. Na toto téma jsem četla knihu od Petra Capelliho Why good people can´t get jobs (Proč dobří lidé nemůžou najít práci). Analyzuje současnou situaci na trhu
8
práce ve Spojených státech, ale hodně z toho je přenositelné i k nám. Zaměstnavatelé nechtějí u náboru udělat chybu, požadavky na kandidáty jsou maximalistické, hledají se „hotoví“ lidé. Stává se, že pro tak maximalistické požadavky není adekvátní rozpočet na mzdu. Často sám zaměstnavatel neumí přesně definovat, koho hledá. Pod vlivem krize se výrazně snížily rozpočty na vzdělávání. Hledají se kandidáti připravení ihned zaujmout danou pozici. Aby nábor mohl být úspěšný, klíčové je nastavení dobré strategie, kde a jak hledat kandidáty. Také je důležité si uvědomit, že v tomto procesu si nevybírá jenom zaměstnavatel, ale i potenciální kandidát. ■■Jak v tomto procesu mohou být kandidáti úspěšnější? Co můžete poradit těm dobrým? V rámci kariérního poradenství doporučujeme našim klientům udělat osobní revize, co mohou trhu práce nabídnout. Pomoci může i absolvování případných kurzů, které zvýší jejich kvalifikaci. Za klíčové považujeme revizi sítě svých kontaktů, kde hledat pomoc. Důležité je i dobře si promyslet, o jakou pozici se ucházet. Jakou dlouhodobou perspektivu daná pozice má. ■■V oblasti business poradenství a personalistiky je konkurence velmi vysoká. V čem se vaše služby odlišují od ostatních?
Ano, konkurence je veliká. Na druhé straně úroveň služeb je v těchto oblastech různá. V oblasti náboru zaměstnanců, která je jednou z našich klíčových služeb, je to až alarmující. Postavení a pověst personálních agentur často není dobrá. Tlak na cenu a rychlost, což je regulérní požadavek klientů, přinesl i nekvalitu. Před časem jsme udělali zásadní rozhodnutí. Pracujeme jenom pro klienty, kteří chtějí osobní přístup, pracují s námi exkluzivně, výběru zaměstnanců věnují potřebný čas, jsou otevření zpětné vazbě a sami ji dávají. Naši klienti to ocenili, začínají být otevření i dalším službám, které podporují jistotu „bezpečnější volby vhodného kandidáta“, jako jsou například assessment centra šitá na míru reálného businessu a pracovních situací klienta. Náš tým je primárně sestaven ze zkušených seniorních odborníků s praxí, který doplňujeme o mladé lidi s potenciálem. Naše služby mají svoji cenu, na druhé straně nabízíme rychlost a kvalitu s jednoznačnou garancí výsledku. ■■Existují i v této oblasti nějaké aktuální módní „trendy“? V současnosti je několik „módních trendů“, které se snažíme uchopit. Již delší dobu jsou to jednoznačně sociální sítě. Pro nás představují zajímavý zdroj kandidátů na pozice, které pro naše klienty obsazujeme. Na druhé straně i my se snažíme v těchto sítích pohybovat a používat je ke své vlastní prezentaci.
Nyní je běžné, že si společnosti nechávají externě zpracovávat účetnictví a mzdy nebo IT. Věříme, že se brzo tato oblast rozšíří právě i na oblast lidských zdrojů. Pro společnosti, které nemají personální útvar, případně ani personalistu, nebo se rozhodly část HR procesů vyčlenit ze své společnosti, přinášíme řešení v podobě Střediska personálních služeb (SPS). Outsourcingem personálních služeb získáte pomoc a rady, a to nikoli pouze jednoho personalisty, ale více odborníků, z nichž každý má praxi a zkušenosti v různých personálních, obchodních či právních oblastech. Posledním „módním trendem“ je Interim management. Našim klientům můžeme nabídnout vhodného seniorního interim managera z naší rozsáhlé sítě kontaktů mezi top odborníky. Pod pojmem Interim management rozumíme poskytování manažerských kapacit, dovedností
a zkušeností na určité, předem definované období. Služba je velice výhodná především v době změn, a poskytuje tak společnosti větší flexibilitu, co se týče času i fixních nákladů. ■■Zkušenost. Profesionalita. Výsledky. Tři výroky, jež charakterizují vaši konzultační společnost. Jaké výroky mohou přiblížit společnost UOL? Kdy a při jaké příležitosti jste se společně propojili? Naše společnost potřebuje pro další rozvoj v oblasti účetnictví a mezd daleko více než jenom jistotu, že účetní evidence je v pořádku. Společnost UOL nás zaujala svojí profesionalitou, orientací na výsledek, zapojením nejnovějších technologií včetně technologie Googlu, kdy je možné sdílet klíčové dokumenty. Již několikrát se nám potvrdilo, že to bylo dobré rozhodnutí. Uvedením internetové verze Bonobo nám udělali velkou radost. Teď už máme veškerá data v tabletu. ■■V čem je pro vás tato spolupráce přínosná? Celou dobu, kdy jsem v businessu, jsem se vždy snažila o spolupráci a partnerství s dodavateli, kde to dávalo smysl. Společnost UOL má velmi podobnou filozofii. Vytváří ekosystém klientů a dodavatelů, kteří mají obdobný přístup k práci, ke svým klientům a kteří využívají nejnovějších trendů pro komunikaci a spolupráci a hlavně přináší zajímavou přidanou hodnotu pro ostatní. Naposledy nás nadchla s projektem CollectivePower. Myslím, že to přesně vystihuje spolupráci s UOL – společně můžeme dosáhnout více věcí. ■■Vánoce jsou za dveřmi. Jak tyto svátky nejraději trávíte? Už od dětství je mám moc ráda. V posledních letech u nás Vánoce začínají adventem, který se snažíme maximálně si užít. Dny, které mají nejmíň denního světla, si prosvětlujeme svíčkami, adventní výzdobou nebo vůní cukroví. Pocházím ze Slovenska, z velké rodiny, kde je každý svátek příležitostí k setkání celé rozvětvené rodiny. ■
foto: archiv A. Lemerové
Alexandra Lemerová Prokázala své leadership schopnosti jak na pozicích v general managementu, tak sales managementu. Pracovala například pro společnosti APP Systems (dnes Ness), PricewaterhouseCoopers, Logica. Po odchodu ze světa velkých korporací působila na českém trhu jako nezávislá konzultantka se zaměřením na interim a project management; poradenství v obchodních procesech a obchodních strategiích.
9
Seriál
DPH a obchodování s cizinou
2.
část
V předchozím dílu našeho seriálu jsme se zabývali dodávkou zboží z ČR do ciziny. V tomto dílu se zaměříme na poskytnutí služby subjektu mimo ČR. U služeb je situace výrazně komplikovanější než u zboží, a to zejména proto, že existuje velké množství druhů služeb. Jak tuto situaci zákon řeší?
N
ěkteré druhy služeb zákon upravuje zvlášť, má pro ně speciálně upravená pravidla, a ostatní služby zdaňuje podle „základního pravidla“.
slovenská firma musí z takového plnění na Slovensku odvést místní DPH. Komplikace je v tom, že společnost tam není registrována. Jednotlivé členské státy takovou situaci řeší různě, v některých se přijetím takové služby odběratel stává ze zákona plátcem DPH (tak tomu bylo v ČR před dvěma roky), nebo se přijetím této služby stává jakýmsi neplnoprávným typem plátce, který sice nemá nárok na odpočet u přijatých zdanitelných plnění, ale je povinen ze služeb, které přijme z ciziny, odvést ve své zemi DPH (tak je tomu nyní v ČR, tento typ neplnoprávného plátce se nazývá identifikovaná osoba).
Základní pravidlo pro poskytnutí služeb mimo ČR ■ subjekt ekonomicky činný
■ subjekt není ekonomicky činný Pokud poskytneme službu subjektu, který není ekonomicky činný, tj. konečnému spotřebiteli, bude místo plnění určeno podle sídla dodavatele, tedy v ČR, což v překladu do obecné řeči znamená, že tato služba bude podléhat českému zákonu o DPH, takže český dodavatel služby bude fakturovat s DPH.
Příklad: Český dodavatel poskytl poradenskou službu podléhající základnímu pravidlu:
Tímto základním pravidlem se řídí ty služby, které nejsou v zákoně o DPH vymezeny jinak. A jaké služby mají jiná pravidla určení místa plnění?
■ německé společnosti registrované v Německu k DPH
Je jich poměrně dost:
Faktura bude bez DPH, od odběratele musíme mít jeho VAT ID, služba sice nepodléhá české DPH, ale musí být vykázána v české DPH a také v souhrnném hlášení podávaném spolu s DP k DPH.
■ italskému občanovi, nepodnikateli Výraz „místo plnění“, který zákon o DPH používá, když určuje, které dodávky podléhají české DPH a které nikoli, je podle mého názoru poměrně nešťastně vybraný, protože naznačuje, že jde o místo, kde se služba poskytuje, což ale v mnoha případech vůbec neodpovídá definicím, podle nichž se místo plnění určuje. S trochou nadsázky lze říci, že místo plnění znamená, v jakém místě se bude plnit vybranou daní státní pokladna.
Faktura bude s DPH, podle základního pravidla je místo plnění v ČR (bez ohledu na to, kde se služba skutečně poskytla), podléhá tedy toto plnění české dani.
■ slovenské firmě, která není na Slovensku registrována k DPH Jde o poměrně komplikovanou situaci. Podle harmonizovaného práva v takovém případě
✓ služby vztahující se k nemovitosti ✓ přeprava osob ✓ „hromadné akce“, tj. služby konání kulturní, sportovní, vzdělávací, zábavné a podobné akce ✓ stravovací služby ✓ pronájem dopravního prostředku ✓ telekomunikační služby, televizní a rozhlasové vysílání ✓ elektronicky poskytované služby a další.
Některým z těchto služeb se budeme věnovat v příštím pokračování, elektronicky poskytovaným službám, u nichž k 1. 1. 2015 dochází k významné změně, se věnuje speciální článek v tomto čísle UOL Revue.
Aktuálně
Omezení plateb v hotovosti od 1. 12. 2014 K
1. 12. 2014 nabyla účinnosti novelizace zákona č. 254/2004 Sb. o omezení plateb v hotovosti. Zásadní změnou je snížení denního limitu pro platby v hotovosti z 350 000 Kč na 270 000 Kč.
10
Nejedná se však o jedinou změnu, zákon o omezení plateb v hotovosti se nově vztahuje například i na poskytnutí peněžních zápůjček. Novelizace byla provedena zákonem č. 261/2014 Sb., kterým
se mění některé zákony v oblasti finančního trhu. Tento zákon především novelizuje zákon o platebním styku (částečně od 1. 12. 2014, částečně od 1. 2. 2015) a kromě zákona o omezení plateb
v hotovosti také zákon o pojišťovacích zprostředkovatelích a samostatných likvidátorech pojistných událostí (problematika informačních povinností pojistitele před uzavřením smlouvy a v průběhu jejího trvání). ■
text: Nina Klimperová foto: Thinkstock
Pokud poskytneme službu ekonomicky činnému subjektu z ciziny, bude místo plnění určeno podle sídla odběratele, tedy mimo ČR, což v překladu do obecné řeči znamená, že tato služba bude podléhat cizímu zákonu o DPH, nikoli českému, takže český dodavatel služby bude fakturovat bez DPH.
Novinky
Novinky v účetním programu V tomto vydání vám chceme přiblížit změny v účetním programu, které se týkají především objednávek, ale také faktur a práce se skladem. Věříme, že vám tyto novinky ještě více usnadní vaši práci.
Během posledního čtvrtletí jsme se zaměřili na rozvoj webu bonobo.cz, kde kromě základních reportů nyní najdete i správu uživatelů a certifikátů potřebných k instalaci účetního programu do počítače. Ovšem nezapomněli jsme ani na účetní program. U něj jsme se nejvíce věnovali objednávkám. První změnou je doplnění čísla objednávky protistrany. Další změna se týká opakovaných objednávek. Dosud bylo možné objednávky jen třídit do skupin a četnost opakování bylo nutné nastavovat až prostřednictvím plánovače právě podle nastavené skupiny. Teď už je možné u každé opakované objednávky definovat četnost opakování a datum a čas následujícího uskutečnění. Takže lze velice snadno automatizovaně vystavovat faktury na libovolně dlouhé období. To znamená, že nejen měsíční, ale třeba týdenní, čtvrtletní nebo roční fakturace může být velice jednoduchá a může probíhat úplně bez zásahu uživatele. Ručně je třeba jen nastavovat příslušné změny – přidávat nové a rušit stávající objednávky, pokud přestanou být platné. Další změnou, která je ale společná i pro vydané faktury a nabídky, je možnost definovat více adres. Dříve bylo možné nastavit odběratele jen se základní (fakturační) adresou a případně nastavit druhou adresu, která sloužila jako adresa odběratele nebo pro dodání zboží. Nově je možné kromě samotného výběru odběratele vybrat i tři další adresy – fakturační adresu, adresu odběratele a dodací adresu. Na faktuře se potom bude zobrazovat adresa odběratele a fakturační adresa a na dodacím listu adresa dodací. V případě
exportu faktury ve formátu ISDOC se pochopitelně použijí všechny tři adresy.
symbolů. Standardně jsou tyto funkce aktivovány jen v účetnictví firem, které specifické symboly do současnosti nepoužívaly.
Dva nové druhy produktů
Automatické vyplňování údajů u faktur U vydaných faktur bylo zjednodušeno vyplňování údajů, a to díky tomu, že v případě vyplnění čísla vázané faktury se automaticky vyplní údaje z této vázané faktury. Takže pokud chcete vytvořit dobropis ke stávající faktuře, jednoduše při vytváření dobropisu jen vyplníte číslo vázané faktury a ostatní údaje hlavičky se doplní podobně jako v případě použití objednávky a již není potřeba je vyplňovat ručně. Obdobně to funguje i při ručním vytváření finální faktury k faktuře zálohové. Už delší dobu se na faktury automaticky přidává specifický symbol nastavený u odběratele. Z důvodu zpřesnění párování bankovních plateb je nově firmám automaticky nastavován specifický symbol tak, aby byl stejný jako jejich IČO. Navíc v případě, že odběratel nemá specifický symbol nastaven, ale fakturuje se mu na základě objednávky, se do specifického symbolu uvede číslo objednávky. Tyto dvě nové funkce je možné vypnout, aby případně nekolidovaly se stávajícím použitím specifických
Ke zjednodušení práce se skladem byly zavedeny dva nové druhy produktů, a to balíčky a sestavy. Balíčky fungují tak, že po vložení produktu s druhem BALICEK na fakturu se místo něj vloží všechny položky nastavené u příslušného produktu. Aby bylo možné tuto funkci používat, je nutné nastavit v ceníku ceny všech použitých položek. Pokud bude v ceníku nadefinována i cena samotného balíčku, tak se ceny jednotlivých položek přepočítají v poměru tak, aby celková cena všech položek odpovídala ceně balíčku. Takže cena balíčku může být výhodnější než samostatný nákup jednotlivých položek.
Použití sestavy je nyní jednodušší Sestavy fungují podobně, ale jejich použití je o něco jednodušší. Při vložení produktu s druhem SESTAVA na faktuře zůstane přímo tento samotný produkt, ale při zaúčtování se ze skladu vyskladní jednotlivé položky nastavené u příslušného produktu. V tomto případě není nutné mít definované ceny jednotlivých položek, protože je potřeba jen jediná cena, a to cena balíčku, kterou je možné při vytváření faktury zadat ručně. Sestavy a balíčky je možné kombinovat, takže balíček může obsahovat položku sestava, ale obráceně to možné není.
foto: archiv UOL
Zjednodušení objednávky
Autor článku Zbyněk Vanžura, technické oddělení
Kompletní přehled změn v jednotlivých verzích účetního programu je k dispozici na webové adrese https://extra.uol.cz/wiki/technologie:ucetni_program 11
Děkujeme za přízeň v roce 2014 a přejeme vám hodně úspěchů v roce 2015
