Nastavení pro účtování faktur v režimu samozdanění od 1.1.2012 Úvod Novela zákona 235/2004 o dani z přidané hodnoty, která vstoupila v platnost od 1.4.2011, stanovila v § 92 režim pro přenesení daňové povinnosti u specifikovaných druhů zdanitelného plnění. Tato povinnost se týkala v roce 2011 obchodování se zlatem, emisními povolenkami, šrotem a odpady. S účinností od 1.1.2012 se uvedený režim týká také stavebních prací a navíc došlo ke změně v evidenci těchto plnění, která se předává finančnímu úřadu. Informace jsou zveřejňovány průběžně na stránkách ministerstva financí.
Programové řešení v BMD Tato problematika bude pro rok 2011 řešena v BMD ve dvou krocích: 1. Zaslání první fáze update Proběhne v prvních dnech roku 2012. Tento update obsahuje potřebné kódy DPH, aby bylo možné začít zaúčtovávat daňové doklady podléhající tomuto režimu. 2. Roční update na CD. Toto CD bude obsahovat kompletní roční update, včetně úprav distribuovaných v ZIP souboru. CD bude rozesíláno zákazníkům přímo z BMD počátkem února. Pro účtování byly doplněny nové daňové kódy, které je možné zadat pevně k příslušnému účtu nebo je zadávat i při účtování daňových dokladů v programech PR03, PR65 a KA15BEL. Toto zadávání až při účtování je ale komplikovanější a doporučujeme pro dodávky podléhající zvláštnímu režimu podle §92a vyčlenit samostatné analytiky na účtech nákladů (pořízení) a účtech výnosů.
Potřebná nastavení - dodavatel Firma, která dodává v režimu přenesení daňové povinnosti podle §92a, uvádí poskytnutá plnění v řádku 25 přiznání k DPH. PR01 Musí být založen účet pro účtování tržeb s příslušným daňovým kódem (pole 105), případně kódem přiznání k DPH (pole 107).
Zlato Emisní pov. Šrot/odpad Stav.práce
Pole 105 1 1 57 1
Pole 107 67 67 0 17
Není nutné zakládat analytiky na jednotlivé druhy dodávaného šrotu/odpadu.
PR03 Pro evidenci plnění podléhajících tomuto režimu v účetnictví BMD je potřeba u každého plnění kromě stavebních prací uvést navíc údaj o množství v příslušných měrných jednotkách (viz popis evidence). Tento údaj se zadává při pořízení dokladu do pole 15 „Množství“. Toto pole je třeba pro zadávání aktivovat u účetního symbolu: V PR03 vyhledáte symbol klávesou F4 a po dalším stisku F4 se objeví přehled nastavení:
U tohoto pole zadáte hodnotu „2“ a nastavení uložíte. Poznámka: Toto nastavení nemusíte provádět, pokud podklady pro evidenci pro finanční úřad evidujete ve vlastní evidenci mimo BMD.
Potřebná nastavení – odběratel Firma, která přijímá dodávky v režimu přenesení daňové povinnosti, obdrží fakturu bez daně a musí provést samozdanění = vypočítat a odvést DPH. K tomu je potřeba provést některá nastavení. I pro ni platí povinnost předložit finančnímu úřadu evidenci těchto plnění. Firma uvádí přijatá plnění v řádcích 10 či 11 a řádcích 43 či 44 přiznání k DPH.
PR01 1. Založení analytik účtů 343 pro účtování v režimu Reverse Charge pro DPH na vstupu a DPH na výstupu. Mohou být použity i účty, na které účtujete jiný druh DPH, ale doporučujeme založit pro tento režim samozdanění analytiky samostatné. 2. Založení účtů pro šrot/odpad. Doporučuje se založit účty a nastavit u nich daňový kód, i když u účtů s DPH na vstupu to není nezbytně nutné. Toto nastavení vám ušetří práci při vkládání faktur, protože kód a sazba se nebudou již muset zadávat. Pro příjem dodávek v tomto zvláštním režimu slouží kódy 28, 58, 68 (bez uplatnění odpočtu DPH na vstupu) a 29, 59, 69 (standardní – s odpočtem DPH):
PR00 Analytiky účtů 343 je potřeba zadat také v tabulce účtů DPH – programový bod 5. Na druhé a třetí stránce (přesunete se tam klávesou F2 v kódu nebo v tabulce šipkou vpravo) vyplníte účty DPH v příslušných sloupcích:
Účty nemusíte zadat pro všechny druhy daně; stačí zadat pro ty, které používáte. To, jestli si pro každý druh samozdanění zvolíte samostatné analytiky, není rozhodující ani nutné.
PR03 Pokud máte nastaveny u příslušných účtů potřebné daňové kódy a sazby, při účtování není potřeba nic speciálního zadávat. V tomto případě budete mít možnost používat i rozúčtování pomocí klávesy F2 na účty s různým druhem DPH (např. faktura za odpad plus doprava samostatně plus zaokrouhlení). Pokud samostatné analytiky pro účty nákladů nezadáte v PR01, je možné ještě při účtování vybrat druh daně pomocí klávesy F4:
POZOR! Funkce rozúčtování u těchto případů je využitelná jen omezeně – můžete rozúčtovávat pouze na více účtů se stejným druhem daně. Není možné tento druh daně kombinovat s jiným – např. s běžnou tuzemskou. Případy, kdy je u faktury na dodávku šrotu uvedeno např. zaokrouhlení nebo přepravné, je nutno řešit tím, že doklad zaúčtujete nadvakrát.
Pro evidenci plnění podléhajících režimu samozdanění je potřeba u každého plnění kromě stavebních prací uvést navíc údaj o množství v příslušných měrných jednotkách (viz popis evidence). Tento údaj se zadává při pořízení dokladu do pole 15 „Množství“ . Pole je třeba aktivovat u účetního symbolu: V PR03 vyhledáte symbol klávesou F4 a po dalším stisku F4 se objeví přehled nastavení:
Poznámka: Toto nastavení nemusíte provádět, pokud podklady pro finanční úřad evidujete ve vlastní evidenci mimo BMD. PR065
V programu PR65 je pro zadání množství potřeba nastavit parametr
Pokud máte nastaveny u příslušných účtů potřebné daňové kódy a sazby, při účtování se nic nemění. Pokud nemáte samostatné analytiky pro účty nákladů u plnění podléhajících samozdanění zadané ve v PR01, je možné při účtování vybrat druh daně. ALE POZOR : pomocí klávesy F4 je možné zvolit kódy 68 a 69 pro zlato/emise, pomocí klávesy F8 kódy 28 a 29 pro stavební práce.
Evidence pro finanční úřad Tato evidence byla doplněna do programu PR45CZ. Je řešena stejným způsobem jako elektronické podání Přiznání k DPH nebo Souhrnného hlášení. Předpokladem pro správné vytvoření souborů je vedle zadání správných daňových kódů také zadání DIČ u příslušných dodavatelů/odběratelů a při účtování dodávek odpadu, investičního zlata a emisních povolenek i uvedení množství.
PR45CZ V menu přibyl bod 3:
Při zpracování přiznání k DPH v bodu 1 program kontroluje, zda se nevyskytly v daném období zápisy s daňovými kódy, které zakládaní povinnost vytvořit evidenci přenesení daňové povinnosti. Pokud ano, objeví se hlášení: Existují hodnoty pro evidenci (stav.práce). Vytvořte XML soubory pro evidenci v bodu 3 menu.
Po spuštění bodu 3 se vytvoří soubory pro finanční úřad s plněními, která podléhají režimu samozdanění. Program kontroluje přípustnost DIČ a uvedení množství, pokud je vyžadováno. Je možné zpracování opustit, chybné údaje opravit (DIČ v PR01, množství v PR03 – přehled deníku). Je vytvořen zvlášť soubor přijatých plnění (firma je na straně odběratele) a zvlášť soubor poskytnutých plnění (firma je na straně dodavatele). Soubory se ukládají do adresáře XML/EVCZ, který se standardně vytvoří v adresáři BMD. Cestu pro ukládání všech XML souborů (přiznání k DPH, souhrnné hlášení, evidence podle §92a) můžete nastavit ve všeobecných parametrech programu PR45CZ. Jméno souboru je vytvořeno takto: AAAAAAAAAXXT
kde AAAAAAAA je název mandanta, XX období (měsíc nebo čtvrtletí) T typ souboru D = dodavatel, O = odběratel
Pak přes bod 2 menu otevřete daňový portál a na něm soubor (soubory) načtete, zkontrolujete a případně upravíte.
UPOZORNĚNÍ Finanční úřad vyžaduje shodnost údajů v evidenci dodávek v režimu samozdanění s údaji v přiznání k DPH. Protože vzhledem k různé metodice výpočtu v obou výkazech dochází pokaždé k rozdílům v řádu korun, je potřeba v evidenci základ daně upravit u některých položek tak, aby se celková částka rovnala hodnotě v přiznání k DPH. Tento rozpor bohužel MF zatím metodicky neupravilo. Celkový součet z evidence poskytnutých plnění (vystavené faktury bez DPH) se musí shodovat s řádkem 25 přiznání k DPH. Celkový součet z evidence přijatých plnění (přijaté faktury s povinností vypočítat a odvést DPH) se musí shodovat s řádkem 10 (základní sazba) a řádkem 11 (snížená sazba) přiznání k DPH.
