Mesto Hnúšťa, hlavná kontrolórka mesta

Mesto Hnúšťa, hlavná kontrolórka mesta Mestský úrad tel.: 047/2028816

981 01 Hnúšťa, email: [email protected]

SPRÁVA č. 10/2014 o výsledku následnej finančnej kontroly Správa je predkladaná v zmysle § 18f ods. 1 písm. d) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov. V zmysle ustanovenia § 18f ods. 1 písm. a) a § 18d ods. 2 písm. a) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov v nadväznosti na § 11 zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a plánu práce hlavného kontrolóra mesta na II. polrok 2014 schváleného na MsZ uznesením č. 531/2014 zo dňa 18.6.2014 bola vykonaná následná finančná kontrola v zmysle § 17 zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v z .n. p. zameraná na: 

na kontrolu stavu, evidencie a vymáhania daňových pohľadávok mesta (dane, poplatky, prenájom) ku dňu 31.08.2014.

Termín výkonu následnej finančnej kontroly: od 23.09.09. 2014 do 15.10.2014 (s prerušením 29.30.09.2014) Kontrolovaný subjekt: Mestský úrad Hnúšťa Kontrolované obdobie: pohľadávky k 31.08.2014 Kontrolou bolo preverené: Stav a evidencia pohľadávok ku dňu 31.08.2014, aktuálny stav vymáhania pohľadávok ku dňu 31.08.2014 Predložené doklady ku kontrole:  Podklady k evidovaným pohľadávkam mesta Hnúšťa ku dňu 31.08.2014  Podklady k aktuálnemu vymáhaniu pohľadávok mesta Hnúšťa  Neuhradené vydané faktúry mesta Hnúšťa k dátumu 31.08.2014  Evidencia nedoplatkov na dani z nehnuteľnosti, na dani z predaja alkoholických a tabakových výrobkov, na dani za psa, na poplatkoch za komunálny odpad a drobné stavebné odpady, na prenajatých nebytových priestoroch  Súvaha a Výkaz ziskov a strát k dátumu 31.08.2014  Poznámky individuálnej účtovnej závierky zostavenej k 31.12.2013 1.

VYKONANÁ PRÁCA

Pohľadávka je právo osoby (veriteľa) požadovať od inej osoby (dlžníka) majetkovú hodnotu. Následnou finančnou kontrolou bol overený stav a evidencia pohľadávok ku dňu 31.08.2014, aktuálny stav vymáhania pohľadávok ku dňu 31.08.2014 v zmysle:  zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov,  zákona č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších zmien a doplnkov,  zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí v znení neskorších zmien a doplnkov,  zákona č. 116/1990 Zb. o nájme a podnájme nebytových priestorov v znení neskorších predpisov,  Zásad hospodárenia a nakladania s majetkom mesta Hnúšťa a s majetkom štátu, ktorý mesto užíva a ich dodatkov,

1


 


Všeobecne záväzného nariadenia mesta Hnúšťa č. 111/2012 o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v podmienkach mesta Hnúšťa a mestských časti Hačava, Likier, Polom, Brádno a jeho dodatkov. Interná smernica Tvorba a zúčtovanie opravných položiek a jej dodatok č. 1

Pohľadávky mesta Hnúšťa1: Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie stav 31.12.2013 (€) stav k 31.08.2014 (€)

Názov účtu X X 311 314 315 318

319 335 372

Dlhodobé pohľadávky Krátkodobé pohľadávky Odberatelia Poskytnuté prevádzkové preddavky Ostatné pohľadávky Pohľadávky z nedaňových príjmov Z toho komunálny odpad a drobné stavebné odpady Pohľadávky z daňových príjmov Pohľadávky voči zamestnancom Transfery a zúčtovanie so subjektmi mimo verejnej správy

1údaje zo súvahy k

0 1 015 256,00 0 55,60

0 814 577,31 0 58,45

9 091,09 577 347,98

10 769,73 449 413,54

182 787,27

203 403,76

147 095,22 700,00 280 966,11

72 869,48 0 281 466,11

31.12.2013 a 31.08.2014

Pohľadávky mesta Hnúšťa podľa doby splatnosti: Pohľadávky podľa doby splatnosti1 Pohľadávky v lehote splatnosti V tom: Pohľadávky so zostatkovou dobou splatnosti do jedného roka vrátane Pohľadávky so zostatkovou dobou splatnosti od jedného do piatich rokov vrátane Pohľadávky so zostatkovou dobou splatnosti dlhšou ako päť rokov Pohľadávky po lehote splatnosti SPOLU 1údaje z poznámok k individuálnej

Číslo riadku 01

Bežné účtovné obdobie stav k 31.12.2013 (€) 281 524,56

02 03

18 928,45 75 480,00

04 05 06

187116,11 650 002,37 931 526,93

účtovnej závierke k 31.12.2013

2



Rozpis pohľadávok:

1.1. Za prenajaté nebytové priestory: Mesto Hnúšťa eviduje nedoplatky za prenajaté nebytové priestory k 31.08.2014 vo výške 304 422,54 €. Najvyššie pohľadávky eviduje mesto pri nasledovných subjektoch:

č. faktúry

Mestská investičná spoločnosť Hnúšťa s.r.o. Uhradená suma k suma splatnosť 31.8.2014

rozdiel nedoplatok

2011080

27 167,56

12.10.2011

14 200

12 967,56

2011113

27 167,56

4.1.2012

0

27 167,56

2012018

27 167,56

6.4.2012

0

27 167,56

2012051

27 167,56

11.7.2012

0

27 167,56

2012072

27 167,56

11.10.2012

0

27 167,56

2012094

27 167,56

1.1.2013

0

27 167,56

2013015

27 167,56

11.4.2013

0

27 167,56

2013038

9 055

10.7.2013

0

9 055

2013052

9 488,66

10.7.2013

0

9 488,66

2013071

9 976,59

9.10.2013

0

9 976,59

2013110

9 965,59

13.1.2014

0

9965,59

2014024

9 976,61

14.4.2014

0

9 976,61

2014048

9 976,61

7.7.2014

0

9 976,61

14 200

234 411,98

SPOLU:

248 611,98

1

č.faktúry

Gallai&Wolff, s.r.o. Banská Štiavnica Uhradená suma k suma splatnosť 31.8.2014

rozdiel nedoplatok

2014022

4 561,68

14.4.2014

0

4 561,68

2014026

1 520,56

14.5.2014

0

1 520,56

2014038

1 520,56

9.6.2014

0

1 520,56

2014054

-904,00

30.6.2014

0

-904,00

SPOLU:

6 698,80

6 698,80 1

č.faktúry

suma

Reisner&Wolff Slovensko s.r.o. Uhradená suma k splatnosť 31.8.2014

rozdiel nedoplatok

2014021

14 837,08

14.4.2014

0,00

14 837,08

2014025

4 945,69

14.5.2014

0,00

4 945,69

2014039

4 945,69

9.6.2014

0,00

4 945,69

2014046

6 466,25

7.7.2014

0,00

6 466,25

2014055

8 820,46

17.7.2014

0,00

8 820,46

2014068

6 162,18

9.9.2014

0,00

6 162,18

SPOLU:

46 177,35

46 177,35

1Ide o pohľadávky z roku 2014,. o ktorých je možné uvažovať, že budú splatené do konca roka 2014

3



Zistenia: Pri preverovaní aktuálneho stavu vymáhania pohľadávok nebolo zaevidované vymáhania pohľadávky mestom od firmy Mestská investičná spoločnosť Hnúšťa s.r.o. za roky 2011, 2012 a 2013, kde je evidentné, že tieto pohľadávky so zostatkovou dobou splatnosti od jedného do piatich rokov vrátane. Pohľadávky Mestskej investičnej spoločnosti s.r.o. (ďalej MIS) vo výške 29 918,81 € sú pohľadávky z roku 2014. Mesto eviduje pohľadávky MIS vo výške 204 493,17 € po dobe splatnosti. Odporúčanie: Pri pohľadávkach, ktoré so zostatkovou dobou splatnosti od jedného do piatich rokov vrátane postupovať v zmysle zákona (zasielanie výzvy na úhradu dlžného nájomného, spracovanie splátkového kalendára, exekučné konanie, vyhlásenie konkurzu zo strany mesta ako veriteľa na firmy, ktoré sú najväčším dlžníkom mesta, splátkový kalendár, postúpenie pohľadávky a pod.). 1.2. Za prenájom pozemkov Za prenájom pozemkov mesto eviduje nedoplatok vo výške 1 518,60 €. Najväčším dlžníkom je Futbalový klub Iskra Hnúšťa vo výške 1 232,31 € (jedná so o dlhodobú pohľadávku, ktorá je po splatnosti viac ako 12 mesiacov). 1.3. Za miestne dane a poplatky Na daní z predaja alkoholických a tabakových výrobkov Na dani za užívanie verejného priestranstva Nedoplatok na daní za psa Nedoplatok na dani z nehnuteľnosti

11 881,37 7 129,11 9 195,06 154 236,48

Predpis na dani z nehnuteľnosti na rok 2014 je vo výške 154 790,25 €. Celkovú pohľadávku na uvedenej dani k dátumu 31.08. 2014 mesto eviduje vo výške 238 671,63 €. Najväčším dlžníkom uvedenej dani sú SLZ a.s. Hnúšťa a Genes a.s. Nedoplatky na dani z nehnuteľnosti boli vymáhané výzvami na zaplatenie nedoplatku v zmysle ustanovenia § 58a zákona č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a aj formou exekúcie.

1.4. Za poplatky za komunálny odpad a drobné stavebné odpady Predpis

Zaplatené k 31.8.2014 173 273, 79 88 863,14 Z toho právnické osoby 49 052,59 32 108,89 Z toho fyzické osoby 124 221,20 56 754,25

Zostatok 84 410,65 16 943,70 67 466,95

Nedoplatky za komunálny odpad boli vymáhané výzvami a exekúciami. Exekúcie boli vystavené hlavne na zamestnaných dlžníkov alebo majúcich iný príjem (napr. dôchodky zo sociálnej poisťovne). Nie vždy bolo uvedené vymáhanie úspešné (napr. kvôli nízkemu príjmu dlžníka nebolo možné vykonať exekúciu). K 31.08.2014 bolo zaslaných 35 daňových exekučných príkazov na vymoženie pohľadávky zamestnávateľom a sociálnej poisťovni, z toho bolo vybavených 33. Boli zaslané 4 daňové exekučné výzvy, ktoré neboli do uvedeného dátumu uhradené. 1.5.1.

Vymáhanie pohľadávok a nedoplatky k 31.08.1014

Aktuálne vymáhanie pohľadávok Exekúcie Nájom nebytových priestorov Poplatok za komunálny odpad Daň za psa Iné (verejné priestranstvo, dlh, súdne trovy)

K 31.08.2014 v€ 13 060,77 5 691,33 209,16

Nedoplatky k 31.8.2014

Suma v €

Nájom nebytových priestorov 304 422,54 Prenájom pozemkov 1 518,60 Na dani z predaja alkoholických a tabakových 11 881,37 výrobkov 5 489,99 Na daní za užívanie verejného priestranstva 7 129,11 Na dani za psa 9 195,06 Na dani z nehnuteľnosti 154 236,48 Za poplatok za komunálny odpad a drobné stavebné 84 410,65 odpady (PO+FO)

4



Za nájomné - boli zaslané 3 výzvy a je daných 8 exekúcií. Za komunálny odpad – bolo daných 6 exekúcií. Iné – bolo daných 5 exekúcií (vymáhanie dlhu, daň za psa a iné) 1.6. Tvorba opravných položiek k pohľadávkam Základnými právnymi normami, ktoré upravujú účtovanie a tvorbu opravných položiek sú:  Zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (§ 26. ods. 3 a 4)  Opatrenie MF SR č. MF/16786/2007-31 z 8. Augusta 2007, ktorým sa ustanovujú podrobnosti a postupy účtovania a rámcovej účtovnej osnove pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky (§ 15)  Interná smernica mesta č. 11 „Tvorba a zaúčtovanie opravných položiek“ a jej dodatok Podľa ustanovenia § 15 vyššie uvedeného opatrenia a Článku III internej smernice opravná položka k pohľadávkam sa tvorí najmä:  k pohľadávke, pri ktorej je opodstatnené predpokladať, že ju dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí,  k spornej pohľadávke voči dlžníkov, s ktorým sa vedie spor o jej uznania. Mesto pri tvorení opravných položiek k pohľadávkam postupovalo podľa zákona a internej smernice. Opravné položky k pohľadávkam boli tvorené k dátumu 31.12. Číslo Názov účtu Hodnota opr položky Tvorba účtu k 31.12.2012 319 Pohľadávky z daň. príjmov 36 781,98 0,00 318 Pohľadávky z nedaň. 229 860,16 6 146,00 príjmov Spolu 266 642,14 6 146,00 1údaje z poznámok k individuálnej

Zníženie

Zrušenie Hodnota opr položky k 31.12.2013 13 340,55 0,00 23 441,43 142 497,97 0,00 93 508,19 155 838,52

0,00

116 949,62

účtovnej závierke k 31.12.2013

2. Záver Odporúčanie: 1. Je potrebné zvýšiť efektívnosť pri vymáhaní všetkých pohľadávok, nakoľko sa plánované príjmy rozpočtu mesta nenaplnili v roku 2013 a nie je predpoklad naplnenia príjmovej časti rozpočtu ani v roku 2014 a aby sa zamedzilo medziročnému nárastu pohľadávok mesta. 2. Je potrebné v maximálne miere zabezpečovať pohľadávky mesta zákonnými možnosťami. Správa o výsledku následnej finančnej kontroly bola vyhotovená dňa 15.10..2014. Prerokovanie správy o následnej finančnej kontrole sa uskutočnilo dňa 17.10.2014.

Vypracovala:

Ing. Anna Baričová hlavná kontrolórka mesta

V Hnúšti, dňa 31.10.2014

5

Mesto Hnúšťa, hlavná kontrolórka mesta

Recommend Documents