MÁV Magyar Államvasutak Zrt ÉVI ÖSSZEVONT (KONSZOLIDÁLT) ÉVES BESZÁMOLÓ

MÁV Magyar Államvasutak Zrt.

2014. ÉVI ÖSSZEVONT (KONSZOLIDÁLT) ÉVES BESZÁMOLÓ

MÁV Magyar Államvasutak Zártkörűen Működő Részvénytársaság

2/91

MÁV Zrt. 2014. évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete


Tartalomjegyzék I

ÁLTALÁNOS RÉSZ ___________________________________________________________________ 6

I.1 A VÁLLALATCSOPORT BEMUTATÁSA _______________________________________________ 6 I.1.1 AZ ANYAVÁLLALAT ÁLTALÁNOS BEMUTATÁSA _____________________________________________ 6 I.1.2 AZ ANYAVÁLLALAT BEMUTATÁSA _______________________________________________________ 8 I.1.3 A KONSZOLIDÁLÁSBA TELJESKÖRŰEN BEVONT VÁLLALKOZÁSOK BEMUTATÁSA ___________________ 9 I.1.4 A KONSZOLIDÁCIÓS KÖRÖK KIALAKÍTÁSA ÉS A TÁRGYÉVBEN BEKÖVETKEZETT VÁLTOZÁSOK _______ 16 I.2 A VÁLLALATCSOPORT TEVÉKENYSÉGÉT ÉRINTŐ LÉNYEGES INFORMÁCIÓK _______ 17 I.2.1 ÁLLAMI SZEREPVÁLLALÁS A MÁV CSOPORTBAN __________________________________________ 17 I.2.2 EU TÁMOGATÁSBÓL MEGVALÓSULÓ BERUHÁZÁSOK ________________________________________ 19 I.2.3 A VTV. VÁLTOZÁS ÉS AZ AHHOZ KAPCSOLÓDÓAN VÉGREHAJTOTT TŐKEEMELÉS (VPK APPORT) ÉS A VPK-T ÉRINTŐ VÁLTOZÁSOK ________________________________________________________________ 20 I.2.4 INGATLANOK RENDEZETLEN JOGI HELYZETE ______________________________________________ 21 I.2.5 2014. ÉVI INGATLAN LELTÁR___________________________________________________________ 22 I.2.6 A MÁV ZRT. KÖRNYEZETVÉDELMI TEVÉKENYSÉGÉVEL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK ___________ 23 I.3 A VÁLLALATCSOPORT SZÁMVITELI POLITIKÁJA ___________________________________ 24 I.3.1 ALAPELVEK KIEGÉSZÍTÉSE ÉS ÉRTELMEZÉSE ______________________________________________ 24 I.3.2 A FORDULÓNAP ÉS AZ ÖSSZEÁLLÍTÁSSAL KAPCSOLATOS SZABÁLYOK __________________________ 25 I.3.3 A KONSZOLIDÁLT MÉRLEG ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁS ÖSSZEÁLLÍTÁSÁVAL KAPCSOLATOS ÁLTALÁNOS KIEGÉSZÍTŐ SZABÁLYOK ___________________________________________________________________ 25 I.3.4 A KONSZOLIDÁLT MÉRLEG ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁS KIALAKÍTÁSA SORÁN ALKALMAZOTT MÓDSZEREK BEMUTATÁSA ____________________________________________________________________________ 26 I.3.4.1 A konszolidálás előkészítése során alkalmazott módszerek _________________________________ 26 I.3.4.2 Részesedés kiszűréssel történő tőkekonszolidálás során alkalmazott módszerek _________________ 27 I.3.4.3 Részesedés értékeléssel történő tőkekonszolidálás során alkalmazott módszerek_________________ 28 I.3.4.4 Az adósságkonszolidálás során alkalmazott módszerek ____________________________________ 29 I.3.4.5 A hozamok és ráfordítások konszolidálása során alkalmazott módszerek _______________________ 30 I.3.4.6 A közbenső eredmény kiszűrése során alkalmazott módszerek _______________________________ 31 I.3.4.7 A látens adók képzése és feloldása során alkalmazott módszerek _____________________________ 32 II SPECIFIKUS RÉSZ __________________________________________________________________ 33 II.1 MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK ______________________________________ 33 II.1.1 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYÁNAK ALAKULÁSA ____________________________________ 33 II.1.1.1 Immateriális javak és tárgyi eszközök állományváltozása __________________________________ 33 II.1.1.2 Térítés nélküli átadás-átvétel ________________________________________________________ 35 II.1.1.3 A vagyonkezelt állami tulajdonú vagyon bemutatása______________________________________ 35 II.1.1.4 A MÁV Csoport befektetéseinek alakulása _____________________________________________ 39 II.1.1.5 Az aktív tőkekonszolidációs különbözet alakulása a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozásnál ____________________________________________________________________________ 41 II.1.1.6 A passzív tőkekonszolidációs különbözet alakulása a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozásoknál __________________________________________________________________________ 41 II.1.1.7 Az aktív tőkekonszolidációs különbözet alakulása a konszolidációba equity módszerrel bevont vállalkozásoknál __________________________________________________________________________ 41 II.1.1.8 A passzív tőkekonszolidációs különbözet alakulása a konszolidációba equity módszerrel bevont vállalkozásoknál __________________________________________________________________________ 42 II.1.2 KÉSZLETEK ÉS ÉRTÉKVESZTÉSÜK BEMUTATÁSA ___________________________________________ 42 MÁV Zrt. 2014. évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete

3/91


II.1.3 KÖVETELÉSEK ÉS ÉRTÉKVESZTÉSÜK BEMUTATÁSA ________________________________________ 43 II.1.4 AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK ______________________________________________________ 44 II.1.5 SAJÁT TŐKE _______________________________________________________________________ 45 II.1.5.1 Saját tőke mozgástábla _____________________________________________________________ 45 II.1.6 CÉLTARTALÉK KÉPZÉS ÉS FELOLDÁS ____________________________________________________ 47 II.1.6.1 2014. évi mérleg szerinti céltartalék alakulása ___________________________________________ 47 II.1.6.2 Céltartalék képzés a várható kötelezettségekre ___________________________________________ 47 II.1.6.3 Céltartalék jövőbeni költségekre______________________________________________________ 49 II.1.6.4 Egyéb céltartalék__________________________________________________________________ 49 II.1.7 KÖTELEZETTSÉGEK BEMUTATÁSA______________________________________________________ 50 II.1.7.1 KINCSTÁRI VAGYONHOZ ÉS KINCSTÁRI FINANSZÍROZÁSÚ BERUHÁZÁSOKHOZ KAPCSOLÓDÓ KÖTELEZETTSÉGEK ________________________________________________________________________ 50 II.1.7.2 A MÁV Csoport hátrasorolt kötelezettségeinek bemutatása ________________________________ 52 II.1.7.3 A MÁV Csoport hosszú lejáratú hitelállománya _________________________________________ 52 II.1.7.4 Lízing kötelezettség _______________________________________________________________ 53 II.1.7.5 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek __________________________________________________ 54 II.1.8 PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK _____________________________________________________ 54 II.1.9 MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖTELEZETTSÉGEK __________________________________________________ 56 II.1.9.1 Fedezeti ügyletek _________________________________________________________________ 56 II.1.9.2 Lezárt határidős ügyletek ___________________________________________________________ 56 II.1.9.3 2014. évi határidős, swap és opciós ügyletek ____________________________________________ 57 II.1.9.4 Készfizető kezesség- és garanciavállalási szerződések_____________________________________ 58 II.1.9.5 Zálogjog és egyéb mérlegen kívüli kötelezettségek bemutatása______________________________ 59 II.1.9.6 Jövőben fizetendő kamatok és járulékos kötelezettségek ___________________________________ 60 II.1.9.7 A vállalatcsoport által kötött, a fordulónapon fennálló jelentős operatív lízingszerződések bemutatása 61 II.2 EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK _______________________ 62 II.2.1 AZ ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE FŐBB TEVÉKENYSÉGENKÉNTI MEGBONTÁSBAN _____________ 62 II.2.2 AZ EXPORTÁRBEVÉTEL ÉS AZ IMPORT ALAKULÁSA ________________________________________ 63 II.2.3 AZ ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK ALAKULÁSA __________________________________________ 64 II.2.4 EGYÉB BEVÉTELEK ALAKULÁSA _______________________________________________________ 65 II.2.5 EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK ALAKULÁSA ____________________________________________________ 66 II.2.6 PÉNZÜGYI ÉS RENDKÍVÜLI EREDMÉNY ALAKULÁSA ________________________________________ 67 II.2.6.1 Pénzügyi műveletek bevételei________________________________________________________ 67 II.2.6.2 Pénzügyi műveletek ráfordításai ______________________________________________________ 67 II.2.6.3 Rendkívüli bevételek ______________________________________________________________ 68 II.2.6.4 Rendkívüli ráfordítások ____________________________________________________________ 69 II.2.7 A VÁLLALATCSOPORT KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYÉNEK LEVEZETÉSE __________________________ 70 II.3 VALÓS VAGYONI, PÉNZÜGYI ÉS JÖVEDELMI HELYZET BEMUTATÁSA ______________ 71 II.3.1 CASH-FLOW KIMUTATÁS _____________________________________________________________ 71 II.3.2 AZ ESZKÖZÖK ÉRTÉKÉNEK ÉS ÖSSZETÉTELÉNEK ALAKULÁSA ________________________________ 72 III TÁJÉKOZTATÓ KIEGÉSZÍTÉSEK ___________________________________________________ 74 III.1 AZ ANYAVÁLLALAT VÁLASZTOTT TISZTSÉGVISELŐIVEL KAPCSOLATOS ADATOK_______________ 74 III.2 KAPOTT TÁMOGATÁSOK BEMUTATÁSA _________________________________________________ 74 III.3 KÖRNYEZETVÉDELEM _______________________________________________________________ 75 III.3.1 KÖRNYEZETVÉDELMI KÖTELEZETTSÉGEK _______________________________________________ 75 III.3.2 KÖRNYEZETVÉDELMET SZOLGÁLÓ TÁRGYI ESZKÖZÖK _____________________________________ 76 III.3.3 A VESZÉLYES HULLADÉKOK MENNYISÉGÉNEK ALAKULÁSA _________________________________ 77 III.4 ÁTLAGOS STATISZTIKAI LÉTSZÁM ÉS BÉRKÖLTSÉG ALAKULÁSA ____________________________ 78 4/91



III.5

KUTATÁS, KÍSÉRLETI FEJLESZTÉS _____________________________________________________ 79

IV TÁBLÁZATOK JEGYZÉKE ___________________________________________________________ 80 MELLÉKLETEK ________________________________________________________________________ 82


5/91


I ÁLTALÁNOS RÉSZ

I.1 A VÁLLALATCSOPORT BEMUTATÁSA I.1.1 Az anyavállalat általános bemutatása A Magyar Köztársaság Közlekedési, Hírközlési és Vízügyi Minisztériuma, mint a Magyar Állam tulajdonosi jogának gyakorlója (Alapító) a tartósan állami tulajdonban maradó vállalkozói vagyon kezeléséről és hasznosításáról szóló 1992. évi LIII. törvény, valamint a koncesszióról szóló 1991. évi XVI. törvény rendelkezései alapján 1993. június 30. napján alapította a Magyar Államvasutak Részvénytársaságot (a továbbiakban: MÁV Zrt., vagy Társaság), mint egyszemélyes részvénytársaságot. A MÁV Zrt. átalakulás jogcímén jött létre, feladata a vasúti személyszállítási és árufuvarozási tevékenység ellátása volt, melyből az árufuvarozási tevékenységet 2006. január 1-től, a normál nyomközű vasúti pályán végzett személyszállítási tevékenységet 2007. július 1-től, a vontatási tevékenységet és a vontató és a vontatott járművek javítási tevékenységet 2008. január 1-től önálló társaságba szervezésétől nem végzi. 2008. évtől a társaság alaptevékenységévé a vasúti pályahálózat működtetése vált. Az Alapszabály tartalmazza a MÁV Zrt. működésére, szervezetére, irányítási rendszerére vonatkozó alapvető rendelkezéseket. A Társaság ügyvezető szerve az Igazgatóság, munkaszervezetét az elnökvezérigazgató irányítja. A Társaság cégneve: MÁV Magyar Államvasutak Zártkörűen Működő Részvénytársaság. A Társaság idegen nyelvű elnevezései: angolul: MÁV Hungarian State Railways Company Private Company by Shares franciául: MÁV Chemins de Fer de l’Etat Hongrois Société Anonyme privée németül: MÁV Ungarische Staatseisenbahnen Aktiengesellschaft betreibend in geschlossener Weise. A Társaság rövidített cégneve: MÁV Zrt. Idegen nyelven: Angolul: MÁV Co., Franciául: MÁV S.A., Németül: MÁV AG. A Társaság székhelye: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt. 54-60. tel: 06-1/322-0660 A Társaság internetes honlapja: www.mav.hu 6/91



A Társaság alapítója: A Társaság alapítója a Magyar Állam. Az alapítás időpontja: 1993. június 30. A Társaság tulajdonosa: A társaság tulajdonosa a Magyar Állam, a tulajdonosi jogok gyakorlója 2014. január 1-jétől 2017. december 31-ig a Nemzeti Fejlesztési Minisztérium. Székhelye: 1011 Budapest, Fő utca 44-50. A Ptk 3:109.§ (4) bekezdése alapján a Társaságnál közgyűlés nem működik, a közgyűlés hatáskörébe tartozó ügyekben az Alapító írásban dönt. A Társaság alaptőkéje: A társaság alaptőkéje 2014. december 31-én 22.000.000.000 Ft, ami 2.200.000 db 10.000 Ft névértékű törzsrészvényből áll. Cégjegyzék száma:

Cg 01-10-042272

Adószáma:

10856417-2-44

Statisztikai számjele:

10856417-5221-114-01

A Társaság főtevékenysége:

52.21 Szárazföldi szállítást kiegészítő szolgáltatás

A társaság konszolidált éves beszámolójának aláírására jogosult: Dávid Ilona elnök-vezérigazgató (lakhelye: 2040 Budaörs, Károly király utca 15-17. II. em. 1.). A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős: A MÁV Zrt. a 2000. évi C. törvény a számvitelről (továbbiakban: Sztv.) 150.§ (2) bekezdése szerinti könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításával, vezetésével, az éves beszámoló, az összevont (konszolidált) éves beszámoló elkészítésével a MÁV Szolgáltató Központ Zrt.-t bízta meg. A könyvviteli szolgáltatások körébe tartozó feladatok irányításáért felelős vezető: Kunné Porkoláb Andrea MÁV Szolgáltató Központ Zrt. Számviteli Szervezet vezető (lakhelye: 2040 Budaörs, Fém utca 5., tagsági szám/regisztrációs szám: MKVK 000819). A beszámoló könyvvizsgálatáért felelős személy: Barsi Éva (PricewaterhouseCoopers Könyvvizsgáló Kft., kamarai bejegyzési száma: 002945). A könyvvizsgáló tárgyévet terhelő díjai: A MÁV Zrt.-nél a tárgyévet terhelő könyvvizsgálati díj nettó 15 M Ft.


7/91


A MÁV Zrt. konszolidált beszámolójába teljeskörűen bevont leányvállalatok beszámolóinak auditálása nettó 48 M Ft . Egyéb könyvvizsgálaton kívül végzett szolgáltatás 18 M Ft volt.

I.1.2 Az anyavállalat bemutatása Az anyavállalat (MÁV Zrt.) 1993. június 30-án alakult át részvénytársasággá a Magyar Államvasutak mint állami vállalat általános jogutódjaként. A társaság saját tőkéje az alapításkor 411 801 M Ft volt. A társaság alaptőkéje 2.200.000 darab 10.000 Ft névértékű névre szóló törzsrészvényből áll. A részvények más részvény típusba tartozó részvénnyé át nem alakítható és át nem ruházható, dematerializált részvények. Az alapítót a gazdasági társaságokról szóló törvény szerinti, valamennyi részvényesi jog megilleti. A társaság az állami (kincstári) vagyon kezelésére vonatkozó szerződés alapján a könyveiben mutatja ki a kezelésbe vett, kincstári vagyonkörbe tartozó eszközöket, ill. azok egyéb hosszú lejáratú kötelezettségként kimutatott forrását. A vagyonkezelés kapcsán a MÁV Zrt. olyan vagyongazdálkodási tevékenységet folytat, amelynek célja az állami feladatellátás hatékony biztosítása, a vagyon állagának és értékének megőrzése, védelme, továbbá értékének növelése. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban):

Megnevezés Mérleg főösszege Saját tőkéje Jegyzett tőkéje Értékesítés nettó árbevétele Bérköltsége Adózás előtti eredménye

2013

2014

883 343 96 523 22 000 163 000 50 203 399

1 095 271 127 461 22 000 159 318 47 995 61 542

Konszolidálás előkészítése

Konszolidálásba bevont adatok

-19 478 -19 478 0 0 0 -19 478

1 075 793 107 983 22 000 159 318 47 995 42 064

Index 122% 112% 100% 98% 96% 10542%

1. Táblázat: Az anyavállalat kiemelt adatainak alakulása

A konszolidáció elvégzése során az anyavállalatnak a teljeskörűen bevont leányvállalataitól a tárgyév után járó osztalék összegével csökkentett egyedi beszámolóját vesszük figyelembe, az elhatárolt osztalékbevételt az adatok előkészítése során kiszűrjük. Ezzel összhangban a leányvállalatok vonatkozásában is az osztalék nélküli adatokat vonjuk be a konszolidálásba. A társaság fő tevékenységi köre: vasúti szállítást segítő szolgáltatás (pályahálózat-hozzáférési szolgáltatás). 2008. január 1-től a vasútijármű fenntartási és vontatási tevékenységét a társaság a MÁV Csoporthoz tartozó társaságokhoz helyezte ki. 2008. évtől a társaság alaptevékenységévé a vasúti pályahálózat működtetése vált.

8/91



I.1.3 A konszolidálásba teljeskörűen bevont vállalkozások bemutatása A MÁV Zrt. a 2014. évben a korábbi 11 leányvállalattal szemben 7 leányvállalatot von be teljeskörűen a konszolidált beszámolójába. A csökkenés az alábbi átalakulásokkal és körváltozással magyarázható: A MÁV-TRAKCIÓ Zrt. és a MÁV-GÉPÉSZET Zrt. 2014. január 1-i átalakulási fordulónappal beolvadt a jogutód MÁV-START Zrt.-be. A MÁV Vagyonkezelő Zrt., a MÁV IK Kft. és a MÁV VASÚTŐR Kft. 2014. október 31-i átalakulási fordulónappal beolvadt a jogutód MÁV KERT Kft-be, új nevén MÁV Létesítményüzemeltető és Vasútőr Kft-be. A MÁV VAGON Kft. a konszolidációban equtiy módszerrel (társultként) kezelt vállalkozások köréből átkerült a teljeskörűen bevont vállalatok közé. A konszolidációba teljeskörűen bevont 7 leányvállalat, és a beolvadó társaságok főbb adatait az alábbiakban mutatjuk be. 1.

MÁV-START Vasúti Személyszállító Zártkörűen Működő Részvénytársaság

Alapításának ideje: 2006. október 15. A társaság székhelye: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt. 54-60. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Mérleg főösszege Saját tőkéje* Jegyzett tőkéje Értékesítés nettó árbevétele Bérköltsége Adózás előtti eredménye

2013 133 348 66 886 10 000 76 635 18 831 133

2014 252 113 129 920 43 742 103 180 45 581 4 204

Index 189% 194% 437% 135% 242% 3161%

*A saját tőke itt feltüntett értéke tartalmazza a jóváhagyott osztalékot is.

2. Táblázat: A MÁV-START Zrt. kiemelt adatainak alakulása

A társaság fő tevékenysége: vasúti pályán végzett helyközi személyszállítás (nagyobb részt közszolgáltatási szerződés alapján), mely az átalakulást követően kibővült. 2014. január 2-ától a társaság főbb tevékenységei közé tartozik: vasúti vontatási tevékenység végzése, vontatási célú vasúti járművek üzemeltetése; a mozdonyok, személy- és teherkocsik javítása, karbantartása, a személykocsik előfűtésére használt berendezések, a vegyi elhárítás és részben a baleset-elhárítás is.


9/91


2.

MÁV Felépítménykarbantartó és Gépjavító Korlátolt Felelősségű Társaság

Alapítás időpontja: 1994. január 01. A társaság székhelye: 5137 Jászkísér, Jászladányi u. 10. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Mérleg főösszege Saját tőkéje* Jegyzett tőkéje Értékesítés nettó árbevétele Bérköltsége Adózás előtti eredménye

2013 14 544 4 897 1 505 25 808 4 320 1 918

2014 12 743 3 751 1 505 22 377 4 264 329

Index 88% 77% 100% 87% 99% 17%


3. Táblázat: A MÁV FKG Kft. kiemelt adatainak alakulása

A társaság fő tevékenysége: vasúti pályák felújítása, karbantartása, speciális gépláncok üzemeltetése, javítása, felújítása.

3. MÁV Szolgáltató Központ Zártkörűen Működő Részvénytársaság Alapítás időpontja: 1996. november 01. A társaság székhelye: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt. 54-60. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Mérleg főösszege Saját tőkéje* Jegyzett tőkéje Értékesítés nettó árbevétele Bérköltsége Adózás előtti eredménye

2013 8 857 2 349 801 14 669 4 774 248

2014 10 372 2 226 801 24 074 7 742 117

Index 117% 95% 100% 164% 162% 47%


4. Táblázat: A MÁV Szolgáltató Központ Zrt. kiemelt adatainak alakulása

A társaság fő tevékenysége: a MÁV Csoport szolgáltatási szerződéssel rendelkező társaságainak számviteli rendszerének kialakítása, működtetése, valamint számviteli tevékenységének biztosítása; a humán adminisztrációs szolgáltatás, valamint a munkabiztonsági és egészségvédelmi szolgáltatások biztosítása; a központosított szolgáltatások (beszerzés-készletezés, logisztikai szolgáltatás, közbeszerzések lebonyolítása, eszközgazdálkodás, leltárazás, vasúti technológiához kapcsolódó energiagazdálkodás, környezetvédelmi rendszerek kialakítás és működtetés) biztosítása; oktatási tevékenység; ügyviteli és menedzsment-támogatási feladatok. MÁV Csoporton belüli és kívüli társaságok üzleti és funkcionális folyamataihoz szükséges informatikai rendszerek működtetése, felügyelete, az új rendszerek kialakítása, felügyelete, irányítása és koordinálása, valamint az alkalmazott informatikai rendszerek integrációjának megteremtése. 10/91



4.

MÁV Központi Felépítményvizsgáló Korlátolt Felelősségű Társaság

Alapítás időpontja: 1996. szeptember 1. A társaság székhelye: 1097 Budapest, Péceli út 2. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Mérleg főösszege Saját tőkéje* Jegyzett tőkéje Értékesítés nettó árbevétele Bérköltsége Adózás előtti eredménye

2013

2014 3 164 2 878 569 1 656 437 496

3 248 2 895 569 1 906 447 523

Index 103% 101% 100% 115% 102% 105%


5. Táblázat: A MÁV KFV Kft. kiemelt adatainak alakulása

A társaság fő tevékenysége: a vasúti pályák pálya-felügyeleti vizsgálata, vágánygeometriai mérése, a mérésekhez használt mérőeszközök, illetve mérőműszerek fejlesztése.

5.

ZÁHONY-PORT Záhonyi Logisztikai és Rakománykezelései Szolgáltató Zártkörűen Működő Részvénytársaság

Alapítás időpontja: 2006.augusztus 31. A társaság székhelye: 4625 Záhony, Európa tér 12. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés 2013 2014 Index Mérleg főösszege 1 118 1 126 101% Saját tőkéje 595 629 106% Jegyzett tőkéje 10 10 100% Értékesítés nettó árbevétele 2 439 2 436 100% Bérköltsége 891 861 97% Adózás előtti eredménye 93 37 40% 6. Táblázat: A ZÁHONY-PORT Zrt. kiemelt adatainak alakulása

A társaság fő tevékenysége: rakománykezelés, raktározás, tárolás, szállítmányozás.


11/91


6.

MÁV Létesítményüzemeltető és Vasútőr Kft (2014. október 31-ig MÁV KERT Kertészeti Termelő, Szolgáltató és Kereskedelmi Korlátolt Felelősségű Társaság)

Alapítás időpontja: 1993. április 01. A társaság székhelye: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt. 54-60. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Mérleg főösszege Saját tőkéje Jegyzett tőkéje Értékesítés nettó árbevétele Bérköltsége Adózás előtti eredménye

2013

2014 627 402 46 977 286 136

8 311 4 020 903 4 241 1 056 215

Index 1326% 1000% 1963% 434% 369% 158%


7. Táblázat: A MÁV Létesítményüzemeltető és Vasútőr Kft. kiemelt adatainak alakulása

A társaság fő tevékenysége: zöldterület kezelés, növénytermesztési szolgáltatás, fakitermelés, mely az átalakulást követően kibővült. 2014. november 1-jétől a társaság főbb tevékenységei közé tartozik: a MÁV Zrt. ingatlanjainak kezelése, üzemeltetése, a felmerülő műszaki hibák elhárítása és az ütemezett tervben előírt felújítási munkák elvégzése, lebonyolítása; személybiztonsági tevékenység; ingatlanforgalmazás és vagyonkezelés.

7.

MÁV VAGON Vasúti Jármű Gyártó és Javító Korlátolt Felelősségű Társaság

Alapítás időpontja: 1992. december 30. A társaság székhelye: 8000 Székesfehérvár, Takarodó út 1. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés 2013 2014 Mérleg főösszege 755 976 Saját tőkéje 266 256 Jegyzett tőkéje 244 244 Értékesítés nettó árbevétele 1 241 2 053 Bérköltsége 393 427 Adózás előtti eredménye -40 12 8. Táblázat: A MÁV VAGON Kft. kiemelt adatainak alakulása

Index 129% 96% 100% 165% 109% -30%

A társaság fő tevékenysége: vasúti, kötöttpályás jármű gyártása.

12/91



8.

MÁV Ingatlankezelő Korlátolt Felelősségű Társaság

Alapítás időpontja: 1996. december 30. A társaság székhelye: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt. 54-60. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Mérleg főösszege Saját tőkéje Jegyzett tőkéje Értékesítés nettó árbevétele Bérköltsége Adózás előtti eredménye

2013 3 165 843 399 9 575 2 817 60

2014* 2 616 885 399 7 319 2 374 52

Index 83% 105% 100% 76% 84% 87%

*A 2014-es oszlopban a 2014.10.31. mérlegfordulónapra készített tevékenységet lezáró beszámoló adatai szerepelnek.

9. Táblázat: A MÁV IK Kft. kiemelt adatainak alakulása

A társaság fő tevékenysége: a MÁV Zrt. ingatlanjainak kezelése, üzemeltetése, a felmerülő műszaki hibák elhárítása és az ütemezett tervben előírt felújítási munkák elvégzése, lebonyolítása.

9.

MÁV Vagyonkezelő Zártkörűen Működő Részvénytársaság

Alapítás időpontja: 1997. július 18. A társaság székhelye: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt. 54-60. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Mérleg főösszege Saját tőkéje** Jegyzett tőkéje Értékesítés nettó árbevétele Bérköltsége Adózás előtti eredménye

2013 2 805 2 229 244 1 383 698 12

2014* 2 589 2 124 244 1 012 295 125

Index 92% 95% 100% 73% 42% 1042%

*A 2014-es oszlopban a 2014.10.31. mérlegfordulónapra készített tevékenységet lezáró beszámoló adatai szerepelnek. **A saját tőke itt feltüntett értéke tartalmazza a jóváhagyott osztalékot is.

10. Táblázat: A MÁV Vagyonkezelő Zrt. kiemelt adatainak alakulása

A társaság fő tevékenysége: ingatlanforgalmazás és vagyonkezelés.


13/91


10. MÁV VASÚTŐR Vagyonvédelmi és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság Alapítás időpontja: 1996. december 30. A társaság székhelye: 1097 Budapest, Fék utca 8/a. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Mérleg főösszege Saját tőkéje** Jegyzett tőkéje Értékesítés nettó árbevétele Bérköltsége Adózás előtti eredménye

2013 1 295 451 215 4 322 1 434 189

2014* 1 276 442 215 3 655 1 240 108

Index 99% 98% 100% 85% 86% 57%

*A 2014-es oszlopban a 2014.10.31. mérlegfordulónapra készített tevékenységet lezáró beszámoló adatai szerepelnek. **A saját tőke itt feltüntett értéke tartalmazza a jóváhagyott osztalékot is.

11. Táblázat: A MÁV VASÚTŐR Kft. kiemelt adatainak alakulása

A társaság fő tevékenysége: személybiztonsági tevékenység.

11. MÁV-TRAKCIÓ Vasúti Vontatási Zártkörűen Működő Részvénytársaság. Alapítás időpontja: 2007. október 10. A társaság székhelye: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt. 54-60. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Mérleg főösszege Saját tőkéje Jegyzett tőkéje Értékesítés nettó árbevétele Bérköltsége Adózás előtti eredménye

2013 117 544 46 051 29 815 66 952 16 470 2 017

2014* 117 695 46 051 29 815 181 58 0

Index 100% 100% 100% 0% 0% 0%


12. Táblázat: A MÁV-TRAKCIÓ Zrt. kiemelt adatainak alakulása

A társaság fő tevékenysége: vasúti vontatási tevékenység végzése, vontatási célú vasúti járművek üzemeltetése.

14/91



12. MÁV-GÉPÉSZET Vasútijármű Fenntartó és Javító Zártkörűen Működő Részvénytársaság

Alapítás időpontja: 2007. november 12. A társaság székhelye: 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt. 54-60. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok M Ft-ban): Megnevezés Mérleg főösszege Saját tőkéje Jegyzett tőkéje Értékesítés nettó árbevétele Bérköltsége Adózás előtti eredménye

2013 24 446 12 675 3 933 44 768 10 645 1 367

2014* 24 499 12 679 3 933 55 14 5

Index 100% 100% 100% 0% 0% 0%


13. Táblázat: A MÁV-GÉPÉSZET Zrt. kiemelt adatainak alakulása

A társaság fő tevékenysége: a mozdonyok, személy- és teherkocsik javítása, karbantartása, a személykocsik előfűtésére használt berendezések, a vegyi elhárítás és részben a baleset-elhárítás is.


15/91


I.1.4 A konszolidációs körök kialakítása és a tárgyévben bekövetkezett változások A Számviteli törvény figyelembevételével a MÁV Zrt. 7 leányvállalatot von be teljes körűen a 2014. évi összevont (konszolidált) éves beszámolójába, melyekben a MÁV VAGON Kft. kivételével közvetlenül gyakorol meghatározó befolyást. A 2013-as gazdasági évről készített konszolidált beszámolóhoz képest a teljes körűen bevont társaságok száma csökkent. A MÁV-TRAKCIÓ Zrt., a MÁV-GÉPÉSZET Zrt. és a MÁV-START Zrt. egyesüléssel történő átalakulását (jogutód MÁV-START Zrt-be történő beolvadás) a cégbíróság 2014. január 1-i hatállyal bejegyezte. A MÁV-TRAKCIÓ Zrt. és a MÁV-GÉPÉSZET Zrt. az átalakulással megszűntek, a cégnyilvántartásból a társaságok törlésre kerültek. A konszolidáció során a MÁV-TRAKCIÓ Zrt. és a MÁV-GÉPÉSZET Zrt. egynapos működéséből adódó tételek kiszűrésre kerültek. A MÁV Vagyonkezelő Zrt., a MÁV IK Kft., a MÁV VASÚTŐR Kft. és a MÁV KERT Kft. egyesüléssel történő átalakulását (jogutód MÁV KERT Kft-be, új nevén MÁV Létesítményüzemeltető és Vasútőr Kft-be történő beolvadás) a cégbíróság 2014. október 31-i hatállyal bejegyezte. A MÁV Vagyonkezelő Zrt., a MÁV IK Kft., a MÁV VASÚTŐR Kft. az átalakulással megszűntek, a cégnyilvántartásból a társaságok törlésre kerültek. A konszolidáció során a beolvadók 2014. évi működéséből adódó tételek kiszűrésre kerültek. A MÁV Zrt. elnök-vezérigazgatójának 2014. március 20-i döntése alapján 2014. évtől kezdődően a MÁV VAGON Kft. az „equity körből” a MÁV Zrt. összevont (konszolidált) beszámolójába teljeskörűen bevont társaságok közé került átsorolásra. A MÁV Koncessziós Kft. (v.a.) végelszámolása befejeződött, a társaságot 2014. március 18-i bejegyzéssel törölték a cégnyilvántartásból, így kikerült a konszolidációban részesedésként kezelt leányvállalatok köréből. Az NGF Nemzetközi Gazdaságfejlesztési Közhasznú Társaság (f.a.) felszámolása befejeződött, a társaságot 2014. február 12-én törölték a cégnyilvántartásból, így kikerült a konszolidációban részesedésként kezelt társult vállalkozások köréből. A MÁV Zrt. értékesítette a Nitrokémia Zrt. részére a tulajdonában lévő, 25,12%-os tulajdoni részesedést jelentő, összesen 10,1 M Ft névértékű MTMG Logisztikai Zrt. törzsrészvényeit, a konszolidációban részesedésként kezelt társult vállalkozások köre csökkent. A konszolidációs körök kialakításakor figyelembe vett mutatók az 1. számú mellékletben szerepelnek. A társaságok konszolidációs körökbe történő besorolását, illetve annak tárgyévi változásait a 2. és 3. számú mellékletben részletezzük. A vállalatcsoport struktúrájának áttekintő ábráját a 4. számú melléklet tartalmazza. A csoport vállalatainak minősítését és a végleges konszolidációs besorolás módját az 5. számú mellékletben mutatjuk be.

16/91



I.2 A VÁLLALATCSOPORT TEVÉKENYSÉGÉT ÉRINTŐ LÉNYEGES INFORMÁCIÓK

I.2.1 Állami szerepvállalás a MÁV Csoportban A csoport likviditása szempontjából kiemelt jelentőséggel bír a közszolgáltatás – személyszállítás és pályahálózat működtetés - bevételekkel nem fedezett indokolt költségeinek állami finanszírozása, mely költségtérítés és állami kezes hitel felvételével biztosítható. A Társaság működésének finanszírozása, hiteleinek visszafizetése, illetve eszközeinek a megtérülése jelentősen függ a költségvetési források rendelkezésre állásától. Állami szerepvállalás a MÁV Zrt. pályaműködtetési tevékenységével kapcsolatosan: A 2011. évben a Magyar Állam és a MÁV Zrt. a pályavasúti tevékenység 2011-2015 év közötti finanszírozásának biztosítása céljából pályaműködtetési szerződést kötött. A szerződés alapján a pályavasút működtetési költségeinek finanszírozása hosszú távon biztosítottá vált. 2011-ben a Társaság 21.050 M Ft, 2012-ben 66.941 M Ft, 2013-ban 65.620 M Ft, 2014-ben pedig 66.830 M Ft költségtérítésben részesült. Az állami vagyonról szóló 2007. évi CVI. törvény (Vtv.) 2013. június 28-i időponttal történt változása és a mérleg készítéséig aláírt pályaműködtetési szerződés módosítása következtében ettől az időponttól a költségtérítés két típusra bomlik: üzemeltetési költségtérítésre, mely az eredményben kerül elszámolásra és felújítási költségtérítésre, mely a kincstári vagyonra és a pályaműködtető eszközökre fordított beruházásokat finanszírozza. Így 2014-ben a MÁV Zrt. 42.292 M Ft üzemeltetési, és 24.538 M Ft felújítási költségtérítésben részesült. 2014. június 10-én a MÁV Zrt. által a pályaműködtetési szerződés alapján a folyóműködés finanszírozása céljából 2011-ben, 35.000 M Ft értékben kibocsátott kötvény átvállalására került sor a kötvénytulajdonos bankok, a Magyar Államot képviselő ÁKK és a MÁV által aláírt tartozásátvállalási szerződés alapján. A kötvény és felhalmozódott kamatai 35.361 M Ft értékben rendkívüli eredményként kerültek elszámolásra. A 2014. évi C. törvény Magyarország 2015. évi központi költségvetéséről XVII. fejezet 21. cím 1. alcím 5. 6. és 8. jogcím csoportja alapján a vasúti pályahálózat működtetésének tevékenységhez kapcsolódó indokolt költségek fedezetére 72.970 M Ft-ot irányoz elő, a vasúti személyszállítási közszolgáltatások költségei fedezetére 154.400 M Ft-ot, a vasúti személyszállítási közszolgáltatások korábbi költségtérítések elmaradása miatt 12.072 M Ft-ot biztosít. Az 5/2015 (II.9) számú NFM rendelet alapján pályaműködtetésre 2015-ben a MÁV Zrt. 68.032,9 M Ft költségtérítést igényelhet. Az 1081/2015.(III.3.) Korm. határozat alapján ez az összeg 2.784 M Ft-tal megemelésre került, így a pályaműködtetés összesen 70.816,9 M Ft költségtérítést igényelhet. A költségvetési törvény 74. §-a szerint az állam legkésőbb 2015. december 31-ei hatállyal ellenérték nélkül átvállalja a MÁV Zrt. legfeljebb 3,6 millió euró, valamint legfeljebb 12.330 M Ft tőkeösszegű adósságelemeit és azok járulékainak összegét, valamint legfeljebb 10.000 M Ft tőkeösszegű értékpapír lejárat előtti visszaváltásából származó fizetési kötelezettségét, mely a mérlegkészítésig megtörtént. MÁV Zrt. 2014. évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete

17/91


Állami szerepvállalás a MÁV-START Zrt. közszolgáltatási tevékenységével kapcsolatosan: A Társaság és a Magyar Állam között fennálló vasúti személyszállítási közszolgáltatási szerződés szerint a Társaság a szerződésben meghatározott közszolgáltatások teljesítésével összefüggő, bevétellel nem fedezett indokolt költségek megtérítésére jogosult. A 2008-2011. évi jóváhagyott 11.595 M Ft többlet költségtérítés pénzügyi rendezésének első lépéseként a 35/2014. (II.19.) Kormányrendelet 2. § (3) a) pontja alapján 2014. évben 4.528 M Ft pénzügyileg rendezésre került, mely a 2008-2010. évi költségtérítési igény teljes mértékű, és a 2011. évi elismert költségtérítési igény részbeni megtérítését szolgálta. 2011. évre vonatkozóan elismert, de pénzügyileg nem rendezett költségtérítési igény 7.067 M Ft. A 2011-2013. évi közszolgáltatási tevékenység elszámolásáról szóló KSZFO/4559-2/2015-NFM sz. levélben megfogalmazott NFM álláspont szerint, 2011-2013. évi időszakra vonatkozóan a Társaságot 27.227 M Ft többlet költségtérítés illeti meg. A hivatkozott minisztériumi levél szerint a menedzsment a 2011-2013. évekre az óvatosság elvét figyelembe véve a levélben megfogalmazottak alapján megvárja a közszolgáltatási szerződés záradékában történő rögzítését. Ennek értelmében a korábbi évekre vonatkozóan, a jelenleg rendelkezésére álló információk alapján a fennálló költségtérítési igényt csak a bevételekkel nem fedezett indokolt költségek megtérítéséig számolja el. A minisztérium által a hivatkozott levélben elismert 2011-2012. évi költségtérítési igény pénzügyi rendezésének első lépéseként az 5/2015. (II.9) NFM rendelet 2. § (3) a) pontja alapján 2015. évre 12.000 M Ft költségvetési forrás lett előirányozva, mely a 2011. évi 7.067 M Ft költségtérítési igény teljes mértékű, és 4.933 M Ft összegben a 2012. évi elismert költségtérítési igény részbeni megtérítésére szolgál. A közszolgáltatási szerződés 2014. évi záradékában a közszolgáltatási tevékenység után igénybe vehető költségtérítés tervezett összege 141.504 M Ft. A megrendelt és a megrendelő által igazolt közszolgáltatási tevékenység bevételekkel nem fedezett indokolt költségek teljes finanszírozásához a záradékban meghatározott összegen felül további 4.642 M Ft, összesen 146.146 M Ft költségtérítés került elszámolásra az éves beszámolóban. A tényleges költségtérítést a MÁV-START Zrt. a Közszolgáltatási szerződés szerint a 2014. évi közszolgáltatási beszámoló benyújtásával igényli, a 2014. évi éves beszámoló elkészítését követően. Tárgyévben pénzforgalmi szemléletben 146.032 M Ft állami költségtérítés folyósítására került sor. Ebből 20.828 M Ft az előző évi közszolgáltatási tevékenységére vonatkozott (januárban és februárban 10.414-10.414 M Ft került folyósításra), a tárgyévi működés költségeinek ellentételezését az április és december hónap között folyósított 120.676 M Ft szolgálta (áprilisban 36.000 M Ft, májusban 18.000 M Ft, június-szeptemberben 12.000 M Ft havonta, októberben 12.338 M Ft, decemberben 6.338 M Ft). A Társaság a tárgyévi költségtérítésen túlmenően korábbi költségtérítések elszámolásából további 4.528 M Ft költségtérítés lehívására vált jogosulttá, mely összeg augusztus 1-jén folyt be. Tárgyévi működéshez kapcsolódó költségtérítés (mely a MÁV-START Zrt. legnagyobb forrása) folyósításáig a Társaság csak folyószámlahitel igénybevételével és MÁV-csoporton belüli cash-poolból történő további forráslehívással tudta szállítói számláit határidőre fizetni. A költségtérítés folyamatos folyósítása lehetővé tette ezen külső források visszafizetését. A Társaság év végén nem rendelkezett lehívott folyószámlahitel állománnyal. A MÁV-TRAKCIÓ Zrt. és MÁV-GÉPÉSZET Zrt. 2014. január 1-jét követően beolvadt a MÁVSTART Zrt-be, mely a beolvadt társaságok általános jogutódjává vált. A beolvadt tevékenység finanszírozásához nem volt elegendő a MÁV-START Zrt. 4,95 Mrd Ft összegű folyószámla18/91



hitelkerete, ezért a Társaság kezdeményezte, hogy az átvett tevékenységek finanszírozási igénye miatt a keret - összhangban a MÁV-TRAKCIÓ Zrt. 5,1 Mrd Ft összegű és a MÁV-GÉPÉSZET Zrt. 4 Mrd Ft összegű folyószámlahitel-kereteivel - 9,1 Mrd Ft-tal 14,05 Mrd Ft-ra emelkedjen. Az erre vonatkozó hozzájárulást az NGM 2013. június 4-én kelt levelében adta meg. A MÁV-START Zrt. sikeres közbeszerzési eljárásokat folytatott le a tárgyév folyamán, így folyószámla-hitelkerete december végén 14,05 Mrd Ft volt.

I.2.2 EU támogatásból megvalósuló beruházások A 2007. év folyamán az állami és Európai Uniós forrásokból megvalósuló beruházások lebonyolítása a Nemzeti Infrastruktúra Fejlesztő Zrt.-hez került. A tevékenység átadásával jelentősen csökkent a MÁV Zrt.-nél kimutatott fejlesztési támogatások mértéke, valamint a beruházások üzembe helyezéséig a beruházások nem a MÁV Zrt. könyveiben jelennek meg. A NIF Zrt. által - 2007. július 1-ét követően – lebonyolított beruházások jelentős részét a NIF Zrt. műszakilag átadta a MÁV Zrt.-nek és azokat a MÁV Zrt. használatba vette, ugyanakkor jogi és pénzügyi átadásra a 2013-as üzleti évet megelőzően nem került sor. A jogilag és pénzügyileg át nem adott beruházások kapcsán a valós vagyoni és pénzügyi helyzet bemutatása érdekében az el nem számolt értékcsökkenés fedezeteként – azzal azonos értékben – céltartalékot képeztünk 2007-től 2013. június 27-ig terjedő időszakra vonatkozóan. Az állami vagyonról szóló 2007. évi CVI. törvény (Vtv.) változása következtében a műszakilag átadott és üzembe helyezett, de jogilag és pénzügyileg át nem adott beruházások értékcsökkenésének fedezetére 2013. június 27-ét követően céltartalékot a MÁV Zrt. nem képez. 2014-ben 217,2 Mrd Ft összegben 9 projekt jogi és pénzügyi átadása történt meg. Az eszközök átvételére az MNV Zrt., a NIF Zrt. és a MÁV Zrt. közötti háromoldalú szerződések keretében került sor. Az átadott projektek vonatkozásában az üzembe helyezés dátumától 2013. június 27. napjával bezárólag terjedő időszakra vonatkozó értékcsökkenésre képzett céltartalék az átvétel napjával feloldásra került, ezzel párhuzamosan az üzembe helyezés napjától az átvétel napjáig terjedő időszakra vonatkozóan terven felüli értékcsökkenést számoltunk el. Az el nem számolt értékcsökkenés miatti céltartalék alakulását a következő táblázat mutatja be. adatok M Ft-ban CT képzés(+) /feloldás(-) 2013-ban átadott projektek 2014-ben átadott projektek Összesen: Göngyölt egyenleg:

Bekerülési érték összesen

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

Céltartalék egyenlege 2014

2014

151 362

41

599

1 994

6 730

6 579

6 531

-22 474

0

0

217 244

0

0

0

0

0

1 786

1 900

-3 686

0

368 606

41

599

1 994

6 730

6 579

8 317 -20 574

-3 686

0

41

640

2 634

9 364

15 943

0

-

24 260

3 686

14. Táblázat: NIF Zrt. által műszakilag átadott beruházásokhoz kapcsolódó céltartalék alakulása


19/91


I.2.3 A Vtv. változás és az ahhoz kapcsolódóan végrehajtott tőkeemelés (VPK apport) és a VPK-t érintő változások A 2013. évi Vtv. változás következtében, az MNV Zrt. a 607/2013. (XI.29) számú alapítói határozata alapján ázsióval történő tőkeemelést hajtott végre 54.636 M Ft értékben a 2013. június 27-én fennálló visszapótlási kötelezettség erejéig. A Társaság jegyzett tőkéje 963 M Ft-tal, tőketartaléka 53.673 M Fttal került megemelésre. A tőkeemelés cégbírósági bejegyzése 2013. december 6-án történt meg. Az MNV Zrt. 607/2013. (XI.29) számú alapítói határozata alapján az apport következtében a tőketartalékban elszámolt visszapótlási kötelezettség összege kizárólag vagyonrendezés ellentételezésére használható fel. Az apportból további vagyonrendezés ellentételezésére még felhasználható összeget az alábbi táblázat szemlélteti: adatok M Ft-ban Sorszám

Megnevezés

A

VPK apport miatti tőkeemelés összege:

Összeg 54 636

2013. évi NIF vagyonrendezés következtében kivezetett eszközérték

11 922

2013. évi NIF vagyonrendezésben érintett eszközökhöz kapcsolódó halasztott bevétel feloldása

-1 965

1.

2013. évi VÜNSZ vagyonrendezés következtében kivezetett eszközérték

5 089

2013. évi VÜNSZ vagyonrendezésben érintett eszközökhöz kapcsolódó halasztott bevétel feloldása

-100

2.

2014. évi NIF vagyonrendezés következtében kivezetett eszközérték

31 829

2014. évi NIF vagyonrendezésben érintett eszközökhöz kapcsolódó halasztott bevétel feloldása

-3 671

3.

2014. évi VÜNSZ vagyonrendezés következtében kivezetett eszközérték

2 644

2014. évi VÜNSZ vagyonrendezésben érintett eszközökhöz kapcsolódó halasztott bevétel feloldása

-199

4.

5.

2013. évi sportingatlan vagyonrendezés ellentéttelezésének módosítása (VPK elengedés helyett VPK apport

B

Vagyonrendezés jogcímen kivezetett eszközérték összesen (1+2+3+4+5)

C

Apportból további vagyonrendezésre még felhasználható összeg (A-B)

1 609 47 158 7 478

15. Táblázat: Apportból vagyonrendezés ellentételezésére felhasználható összeg 2014.12.31-én

A 2013. évi Vtv változás következtében, a 2007. évi CVI. törvény (Vtv.) vagyonkezelésre vonatkozó szabályai 2013. június 28-i hatálybalépéssel módosításra kerültek, nevezetesen a MÁV Zrt. a 2013. június 28. napjától képződött visszapótlási kötelezettség teljesítése alól mentesül. A 2014. december 31-én fennálló visszapótlási kötelezettség értéke a NIF Zrt. által megvalósított, 2013-ban és 2014-ben vagyonkezelésbe átvett eszközöket érintően az üzembe helyezés dátumától 2013. június 27. napjával bezárólag terjedő időszakra vonatkozóan elszámolt terven felüli értékcsökkenés összegéből adódik. A visszapótlási kötelezettség elszámolását a következő táblázatban foglaltuk össze:

20/91



adatok M Ft-ban Visszapótlási kötelezettség (VPK)

2013.

2014.

Vtv. módosítás hatályba lépését (2013.06.28.) megelőzően elszámolt visszapótlási kötelezettség (VPK) Visszapótlási kötelezettség nyitó egyenlege ( A ) VPK növekedés összesen a Vtv. módosítás előtti időszakra vonatkozóan (2013.06.27ig) ( B ) VPK csökkenés összesen a Vtv. módosítás előtti időszakra vonatkozóan (2013.06.27-ig) (C)

47 990

0

11 705

0

5 059

0

VPK záró egyenlege (2013.06.27) a Vtv. módosítás előtti időszakra vonatkozó szabályok szerint ( D = A+B-C )

54 636

0

A 2013.06.27-én fennálló Visszapótlási kötelezettség apportként történő teljesítése (-) ( E )

-54 636

0

Vtv. módosítás hatályba lépésétől (2013.06.28.) elszámolt visszapótlási kötelezettség Visszapótlási kötelezettség nyitó egyenlege ( E )

0

Elszámolt terv szerinti értékcsökkenés

7

-2

24 592

4 557

Terven felüli értékcsökkenés Kincstári beruházás-felújítás saját forrásból (-) Selejtezésből visszanyert anyag értéke (-) Visszapótlási kötelezettség teljesítése (-) Vtv módosítás hatályba lépését követően - 2013.06.28. előtti szabályok szerint elszámolt VPK egyenlege ( F ) Elszámolt terv szerinti értékcsökkenés Terven felüli értékcsökkenés Hiányzó kincstári eszközök nettó értéke Selejtezett kincstári eszközök kivezetéskori nettó értéke Kincstári eszköz selejtezéséből visszanyert anyag (-) Ebből: Visszapótlási kötelezettség elengedése (-) Vtv módosítás hatályba lépését követően - 2013.06.27. utáni szabályok szerint elszámolt VPK egyenlege ( G ) Visszapótlási kötelezettség (VPK) záró egyenlege ( H = E + F + G )

22 516

27

0

-126

0

-1 984

0

22 516

4 555

12 744

32 733

3 440

11 467

0

1 321

1 258

509

-282

-607

-17 160

-45 423

0

0

22 516

27 071

16. Táblázat: Visszapótlási kötelezettség alakulása

I.2.4 Ingatlanok rendezetlen jogi helyzete A MÁV Zrt. az ingatlanállomány tulajdonviszonyainak rendezése érdekében jelentős erőforrások bevonásával indított projektet. A projekt eredményeképpen a MÁV Zrt. földingatlan vagyonának földhivatali állapotoktól való eltéréseinek rendezése érdekében 2014-ben is jelentős előrelépések történtek. Az I.2.2 pontban bemutatott NIF Zrt. által lebonyolított beruházások 2014. évi átadásával egyidejűleg jelentős mértékű ingatlanállomány vagyonrendezése történt meg a NIF Zrt., az MNV Zrt. és a MÁV Zrt. között létrejött vagyonrendezési, vagyonátadási és vagyonkezelésbe adási szerződés alapján. Ennek keretében 31.829 M Ft értékű MÁV Zrt. tulajdonú ingatlan került állami tulajdonba, majd a MÁV Zrt. vagyonkezelésébe. A MÁV Zrt. - a pályaműködtetési tevékenységéhez nem szükséges (továbbiakban: VÜNSZ) ingatlanállomány tekintetében az MNV Zrt.-vel 2.644 M Ft eszközértékre vonatkozóan vagyonrendezési megállapodást kötött.


21/91


Az elszámolás az állami vagyonról szóló 2007. évi CVI. törvény (a továbbiakban: Vtv.) 69/A. § (4) alapján történt, azaz az állami tulajdonba kerülő vagyonelemek értékét tőketartalék csökkenéseként számoltuk el. A MÁV Zrt.-nél bekövetkező, a vagyonrendezéshez kapcsolódó saját tőke csökkenés ellentételezése a MÁV Zrt. részére az MNV Zrt. által kiadott 607/2013.(XI. 29.) sz. Alapítói határozat alapján végrehajtott tőkeemeléssel (VPK apport) történt. A vagyonrendezést és annak ellentételezését főbb jogcímenként az alábbi táblázatban foglaltuk össze: adatok M Ft-ban Tőkevesztés ellentételezése VPK apporttal Tőketartalék csökkenés jogcíme

Ellentételezés összege

VÜNSZ átadásból adódó kivezetett eszközérték

2 644

VÜNSZ átadás miatti halasztott bevétel feloldás NIF vagyonrendezés következtében kivezetett eszközérték* NIF vagyonrendezésben érintett eszközökhöz kapcsolódó halasztott bevétel feloldás Összesen *A kivezetett eszközök konszolidált nettó értéke 31.761 M Ft

-199 31 829 -3 671 30 603

17. Táblázat: A vagyonrendezés következtében elszenvedett tőkevesztés ellentételezései

I.2.5 2014. évi ingatlan leltár A 2014. évben a MÁV Zrt. a hatályos Leltározási Szabályzata alapján végrehajtotta a Magyar Állam tulajdonában és a MÁV Zrt. kezelésében lévő, valamint a társasági tulajdonú ingatlanok leltározását a földterületek kivételével. A leltározás keretében végrehajtásra került: 1. A valós ingatlanállomány meghatározása, 2. Az ingatlanok - PÜSZ, VÜSZ és VÜNSZ – minősítése, számviteli elkülönítéseik biztosítása, 3. A GIR tárgyi eszköz moduljában nyilvántartott eszközök, illetve a Térinformatikai rendszerben rögzített eszközök és azok objektumainak összekapcsolása, 4. Az ingatlan nyilvántartás leíró adatainak ellenőrzése, szükség szerinti pontosítása, pótlása. A leltározás fordulónapja 2014. május 31. volt, a leltározás eredményének elszámolása 2014. december 31-ei fordulónappal történt, melynek eredménye az alábbi táblázatban kerül bemutatásra: adatok M Ft-ban Eszközszám Érték Jogcím (Db) (M Ft) Tényleges hiány 379 285 Adminisztrációs hiba miatti hiány 860 1 068 Összes kivezetés 1 239 1 353 Többletként fellelt eszközök 1 795 786 18. Táblázat: Ingatlan leltár eredményének bemutatása

22/91



I.2.6 A MÁV Zrt. környezetvédelmi tevékenységével kapcsolatos elszámolások A MÁV Zrt. és a MÁV SZK Zrt. közötti Szolgáltatási Szerződés keretében a MÁV SZK Zrt. Beszerzési és Logisztikai Üzletág Környezetvédelem szervezete a 2014. évi zárás során felülvizsgálta a MÁV Zrt.-t érintő környezetvédelmi kötelezettségeket, mely alapján a 2013. december 31-én fennálló 9.689 M Ft kötelezettségből a lekötött tartalék 3.617 M Ft-os összege a tőketartalékba átvezetésre, a 6.072 M Ft-os céltartalék-állományból pedig 3.164 M Ft annak okafogyottsága, illetve a már végrehajtott munkák miatt feloldásra került. adatok M Ft-ban Megnevezés Lekötött tartalék Céltartalék - Pályavasúti főkönyv Céltartalék - Központi irányítás és szolgáltatás főkönyv Tartalék összesen

Nyitó állomány Növekedés Csökkenés Záró állomány 3 617 3 617 0 5 763 5 763 6 072 19 3 164 2 926 9 689 5 782 6 781 8 689

19. Táblázat: Környezetvédelmi tartalékok tárgyévi alakulása

A MÁV Zrt. vasúti közlekedési tevékenységeinek számviteli elkülönítési szabályzata módosításával (12/2015. (III.27. MÁV Ért. 4.) EVIG sz. Utasítás) a környezetvédelemmel kapcsolatos kötelezettségek a Pályavasúti és Központi főkönyv között a 2014. évi zárás folyamán rendezésre kerültek, tekintettel a 2014. évben végrehajtott ingatlanleltározás során elvégzett minősítések (PÜSZ, VÜSZ, VÜNSZ) eredményére, így a Pályavasút könyveiben 2014. év végén 5.782 M Ft céltartalék-képzésre került sor, egyrészt a folyamatban lévő munkák átértékelése, másrészt az újonnan feltárt környezetszennyezések és kár helyreállítási követelmények miatt. Ezzel a 2014. december 31-i környezetvédelmi kötelezettségekkel kapcsolatos céltartalék-állomány 8.689 M Ft. 2015. évben megtörténik a MÁV Csoport környezetvédelmi stratégiájának felülvizsgálata, beleértve a környezeti kármentesítésekre vonatkozó részletes, ütemezett munkaterv összeállítását a rendelkezésre álló források figyelembevételével, tekintettel arra is, hogy a NIF Zrt. által lebonyolított, EU finanszírozású vasúti beruházások kapcsán a MÁV Zrt.-t terhelő környezeti kár helyreállítási kötelezettségek megvalósítása jelentős kihatással lehet a beruházások ütemezésére. A Pályaműködtetési Szerződés (legalább 5 évre történő) újrakötése során továbbá a Recast irányelveivel összhangban kiemelt szerepe lesz a környezetvédelemnek, a kapcsolódó kötelezettségek teljesítésének.


23/91


I.3 A VÁLLALATCSOPORT SZÁMVITELI POLITIKÁJA I.3.1 Alapelvek kiegészítése és értelmezése A vállalatcsoport számviteli politikájának alapját a számvitelről szóló 2000. évi C. sz. törvény határozza meg. A vállalatcsoport a számviteli alapelveket a törvény meghatározása értelmében alkalmazza. A konszolidációs körökbe való besorolásról a MÁV Zrt. alapvetően az első bevonáskor dönt, mérlegelve a vállalkozás jelentőségét és a konszolidált beszámolóra gyakorolt hatását, az alábbiak szerint: Az anyavállalat és a leányvállalatok teljeskörűen bevonásra kerülnek a konszolidált beszámolóba. Mentesítésre kerülnek azonban azon leányvállalatok, amelyek esetén első bevonáskor az alábbi három feltételből kettő teljesül: • mérlegfőösszege nem éri el az anya- és a leányvállalatok összesített mérlegfőösszegének 1%-át, • éves nettó árbevétele nem éri el az anya- és a leányvállalatok összesített éves nettó árbevételének 1%-át, • éves bérköltsége nem éri el az anya- és a leányvállalatok összesített éves bérköltségének 1%-át. A vizsgált mutatók az összes mentesített leányvállalatra együttesen sem haladhatják meg az 5%-ot. Nem kerülnek mentesítésre azon vállalatok, amelyek a MÁV Zrt. bázis portfóliójába tartoznak, valamint azon társaságok sem, amelyek konszolidációba teljeskörűen bevont társaságban részesedéssel rendelkeznek. A konszolidációs körökbe történő besorolást csak lényeges változás esetén lehet megváltoztatni. Lényegesnek minősül a változás, ha: • a vállalatcsoporthoz új társaság kerül, vagy egy meglévő társaság a csoporttól teljesen elszakad, • a vállalatcsoporthoz tartozó társaság felszámolás vagy végelszámolás alá kerül, ekkor a társaság átkerül a külső körbe, • egy meglévő társaságban levő részesedés újabb részesedés szerzés következtében növekszik, vagy állomány és értékváltozás következtében (pl. értékesítés) csökken és ezen változások következtében az adott vállalkozás minősítése megváltozik, • valamely meglévő társaság tevékenységének jellegében, illetve méretében olyan változás következik be, amely a minősítés felülvizsgálatát indokolja (ebben az esetben egyedileg történik a minősítés) • a MÁV Zrt. portfólió-kezelési stratégiája alapján megváltozik a társaság portfólión belüli besorolása. Az adósságkonszolidálásánál az eltérések kiküszöbölésénél a követelés, illetve a kötelezettség értékének függvényében eltekintünk azoknak a lényegtelen eltéréseknek a kezelésétől, amelyek halmozott értéke – abszolút értékben – nem haladja meg a kiszűrendő követelések, illetve kötelezettségek közül a kisebbik 0,1 %-át, maximum 50 M Ft-ot. 24/91



A hozamok és ráfordítások kiszűrésénél az adatütköztetések során jelentkező eltérések közül a lényegtelennek minősített eltéréseket nem rendezzük, de ezek halmozott értéke – abszolút értékben – nem haladhatja meg a kiszűrendő bevételek 0,05 %-át, maximum 50 M Ft-ot. A MÁV Zrt. elkészítette a MÁV Csoport konszolidációs szabályzatát, amely a beszámoló-készítés elveinek egységesítése mellett úgynevezett számviteli politika- és értékelési szabályzat mintaszabályzatok kiadásával a konszolidációba teljeskörűen bevont leányvállalatok számára kötelezően előírja a számviteli politika és értékelési szabályzat jelentős részét. Ennek eredményeképpen az anyavállalat biztosítani tudja azt, hogy a konszolidáció alapjául szolgáló éves beszámoló azonos alapelveket figyelembe véve és egységes értékelési eljárásokat alkalmazva készüljön el. A nagyrészt egységes, azonban az egyedi adottságoknak is megfelelő szabályzatokat a konszolidációba teljeskörűen bevont leányvállalatok 2009. január 1-től alkalmazzák. A konszolidációs szabályzat kiadásával új adatszolgáltató táblák is bevezetésre kerültek, valamint kiadásra került a tartalmilag és szerkezetileg egységes kiegészítő melléklet minta.

I.3.2 A fordulónap és az összeállítással kapcsolatos szabályok Az anyavállalkozás a számviteli törvénynek megfelelően a konszolidált beszámoló fordulónapját a tárgyév december 31-i napjában határozza meg.

I.3.3 A konszolidált mérleg és eredménykimutatás összeállításával kapcsolatos általános kiegészítő szabályok A MÁV Zrt. a konszolidált mérleget a számviteli törvény 6. számú mellékletének I/1/A. előírásai szerint állítja össze azzal a kiegészítéssel, hogy: az arab számmal jelzett tételek összevonásával, illetve elhagyásával nem él, a saját tőkén belül az eredménytartalék részét képező, társultként kezelt vállalkozásokban lévő részesedések értékváltozásából eredő saját tőke változást önálló mérlegtételként kezeli D/VIII/A. megjelöléssel, a saját tőkén belül a Külső tulajdonosok részesedése soron mutatja be a külső tulajdonosok részesedését a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozások saját tőkéjéből. A MÁV Zrt. a konszolidált eredménykimutatást a számviteli törvény 6. számú mellékletének II/2/A. előírásai szerint állítja össze, azzal a kiegészítéssel, hogy: a 13/a és 13/b sorok értékét külön nem mutatja be – azok a 13. sor értékében szerepelnek és ebből kiemelten bemutatja a kapcsolt – beleértve ebbe a teljeskörűen be nem vont leány, illetve kvóta alapján be nem vont közös vezetésű – vállalkozásoktól kapott (járó) osztalék és részesedés értékét, a 23. sorszám alatt a külső tulajdonosok részére az eredménytartalék terhére fizetett vagy fizetendő osztalék értékét mutatja be, a 24. sorszám alatt a külső tulajdonosok részesedését mutatja be a tárgyévi eredményből. MÁV Zrt. 2014. évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete

25/91


A összevont (konszolidált) éves beszámolóban szereplő értékek millió Ft-ban (M Ft) kerülnek bemutatásra. Maga a konszolidálás ezer Ft-ban (E Ft) történik, tekintettel arra, hogy a vállalatcsoport belső és külső körében szereplő vállalkozások döntő többsége ezer Ft-ban állítja össze éves beszámolóját. A vállalatcsoport konszolidált beszámolójának összeállítása a konszolidálásba: teljeskörűen bevont leányvállalatok, illetve a kvóta (tulajdoni hányad) alapján bevont közös vezetésű vállalkozások egyedi éves mérlege, eredménykimutatása és a rendszeresített adatszolgáltató táblázatok, valamint a társultként kezelt vállalkozások egyedi mérlege és eredménykimutatása alapján történik. A konszolidálás céljaira bekért és beérkezett bizonylatokat a MÁV Zrt. az erre a célra kialakított és konszolidálási feladatonként elkülönített rendszerben dolgozza fel. A MÁV Zrt. a törvény 122. § (2) bekezdése alapján a konszolidált mérleget és eredménykimutatást az egységesség elvének érvényre juttatása alapján állítja össze. Ez azt jelenti, hogy a vagyon és vagyonváltozások minősítése, felvétele és értékelése a vállalatcsoportban egységesen történik. Mindemellett a MÁV Zrt., élve a számviteli törvény 123. § (3) bekezdésében biztosított lehetőséggel, eltekint az egységesség érvényesítésétől abban az esetben, ha a konszolidálásba bevont vállalkozások a számviteli törvény szabályai szerint állították össze mérlegüket és eredménykimutatásukat. Ebből eredően: belföldi vállalkozások esetén a vállalkozás által alkalmazott minősítés, felvétel és értékelés megváltoztatására csak akkor kerülhet sor, ha az nem felel meg a számviteli törvény előírásainak és azt a közgyűlés vagy taggyűlés már jóváhagyta. Ez esetben az eltérések a konszolidálás előkészítő szakaszában – az egyedi mérleg és eredménykimutatás korrekciója útján – kerülnek rendezésre és a kiegészítő mellékletben külön bemutatásra, külföldi vállalkozások esetén a számviteli törvénytől való eltérések rendezésére a konszolidálás előkészítő fázisában végrehajtásra kerülő mérlegképesség vizsgálat és értékelés egységesítés keretében kerül sor.

I.3.4 A konszolidált mérleg és eredménykimutatás kialakítása során alkalmazott módszerek bemutatása I.3.4.1 A konszolidálás előkészítése során alkalmazott módszerek A konszolidálás előkészítése során a MÁV Zrt. a konszolidálási körök kialakítását, illetve a mérlegképesség vizsgálat feladatait végzi el, ha az szükségessé válik. a) A konszolidációs körök kialakításánál, illetve évenként történő felülvizsgálatánál a MÁV Zrt. a Számviteli törvényben rögzített szabályok szerint jár el, azzal a kiegészítéssel, hogy mentességet biztosít a konszolidálásba teljeskörűen bevonandó leányvállalatoknak, illetve kvóta alapján bevonandó közös vezetésű vállalkozásoknak, ha azok egyedi értékeinek részaránya a mentesség elbírálásánál alkalmazott kiemelt mutatók esetében legalább két mutatónál 1 % alatt marad, és a mentességet kapott társaságok egyetlen 26/91



mutató esetében sem csökkentik 95 % alá a megmaradt társaságok részarányát a vállalatcsoport bruttó – halmozott – értékeiből, mentességet biztosít a részesedés értékelés alapján történő bevonás alól azoknak a társult vállalkozásoknak, amelyek a vállalatcsoport megbízható, valós összkép kialakítása szempontjából nem jelentősek, mert első bevonáskor saját tőkéjük nem haladja meg a társult vállalkozások összesített saját tőkéjének 5%-át. b) Mérlegképesség vizsgálatot és az értékelés egységesítését a MÁV Zrt. minden olyan külföldi leányvállalatnál és közös vezetésű vállalkozásnál végrehajt, amelyek a konszolidációs körök kialakítása, illetve felülvizsgálata során a konszolidációba teljeskörűen bevonásra kerülnek. Belföldi leány- és közös vezetésű vállalkozások esetén ezekre a vizsgálatokra csak akkor kerül sor, ha a konszolidálási feladatok végrehajtása során – az adatütköztetésekből eredő eltérések alapján – vélelmezni lehet, hogy az adott vállalkozás hibát követett el a vagyonelemek és vagyonváltozások értékelése, illetve a mérleg és az eredménykimutatás összeállítása során. c) Valutaátszámítást a MÁV Zrt. egyrészt a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozások körébe sorolt külföldi leány- és közös vezetésű vállalkozások mérlegéhez és eredménykimutatásához, másrészt a konszolidációban equity módszerrel (társultként) kezelt külföldi leány-, közös vezetésű és társult vállalkozások saját tőke elemeinek változásához kapcsolódóan alkalmaz, ha ilyen típusú vállalkozásokkal is rendelkezik. A konszolidációba teljeskörűen bevont társaságok körébe sorolt vállalkozások mérlegátszámításánál a Számviteli törvény 123. § (6) bekezdésének a) pontjában rögzített szabály szerint jár el, az eredménykimutatás átszámításánál pedig ugyanezen paragrafus (8) bekezdésében rögzített szabályokat alkalmazza. A mérlegátszámításnál a bekerülési árfolyamként – első konszolidálás esetén – a teljes körbe való bevonás időpontjában érvényes MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamot alkalmazza. Az eredménykimutatás átszámításánál a mérleg szerinti eredményt az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, a (8) bekezdés c) pontjában megjelölt tételeket pedig az MNB által közzétett, az adott időpontokhoz rendelt hivatalos devizaárfolyamon számítja át. A konszolidációban equity módszerrel (társultként) kezelt vállalkozások közé sorolt vállalkozások saját tőke elemeinek változása az MNB által közzétett mérlegfordulónapi hivatalos devizaárfolyamon kerül átszámításra.

I.3.4.2 Részesedés kiszűréssel történő tőkekonszolidálás során alkalmazott módszerek A részesedés kiszűréssel történő tőkekonszolidálást a MÁV Zrt. a konszolidációba teljeskörűen bevonásra kerülő leány- és közös vezetésű vállalkozások körében alkalmazza. A részesedés kiszűréssel történő tőkekonszolidálás során, ha a konszolidálásba teljeskörűen vagy kvóta alapján bevonásra kerülő vállalkozások köre: a vállalatcsoporthoz eddig még nem tartozó vállalkozással bővül (ide értve az egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásokat is), akkor a kiszűrésre kerülő részesedésre jutó saját tőke értékét a megszerzés időpontja szerinti értékviszonyoknak megfelelő értéken szűrjük ki, ha


27/91


ennek feltételei biztosítottak, ellenkező esetben fordulónapi értékviszonyok szerinti tőkekonszolidálás kerül végrehajtásra, mindkét esetben könyv szerinti értéken, equity körből való átsorolás esetén a részesedés kiszűréssel történő első tőkekonszolidálásnál figyelembe kell venni azokat az értékeket, amelyek az átsorolásra került – korábban társult vállalkozásként kezelt – vállalkozással kapcsolatban a korábbi években kialakultak; a részesedés és a részesedésre jutó saját tőke kiszűrése ez esetben is könyvszerinti értéken történik olyan módon, hogy a társult körben nyilvántartott aktív vagy passzív tőkekonszolidációs különbözetet kiegészítjük a részesedés növekményre jutó saját tőke különbözeteként keletkező aktív vagy passzív tőkekonszolidációs különbözettel. Tekintettel arra, hogy a részesedés kiszűréssel történő tőkekonszolidálás során a MÁV Zrt. a könyv szerinti érték módszernek biztosít prioritást, a részesedés kiszűrésekor keletkező aktív vagy passzív tőkekonszolidációs különbözetet rejtett tartalékokra, illetve rejtett terhekre nem váltja át, kivéve ha az lényegesnek bizonyul, azaz a részesedés könyv szerinti értékét 10%-kal meghaladja, vagy attól 10%kal nagyobb értékkel elmarad. Az aktív tőkekonszolidációs különbözet terven felüli értékcsökkenésére akkor kerül sor, ha felülvizsgálata során megállapítottuk, hogy a goodwill, illetve a rejtett tartalék könyv szerinti értéke jelentősen (20%-kal, de minimum 50 M Ft-tal) és tartósan meghaladja annak piaci értékét illetve a részesedés a könyveinkből kikerül. A részesedés kiszűréssel történő tőkekonszolidálás során többlépcsős konszolidálásra is sor kerülhet abban az esetben, ha a konszolidálásba teljeskörűen bevont vállalkozások között a MÁV Zrt. leányvállalatainak leányvállalatai, vagy azok vállalkozásai is szerepelnek. Ez esetben a részesedés kiszűréssel történő tőkekonszolidálás a láncmódszer alkalmazásával egészül ki. I.3.4.3 Részesedés értékeléssel történő tőkekonszolidálás során alkalmazott módszerek A társultként kezelt vállalkozások konszolidálását a MÁV Zrt. a társult vállalkozásban lévő részesedés értékelésével hajtja végre. A részesedés értékelésére a részesedésre jutó saját tőke alapján kerül sor. A MÁV Zrt. az első részesedés értékeléssel történő tőkekonszolidálást: új vállalkozásnak a társultként kezelt vállalkozások körébe való felvétele esetén fordulónapi értékviszonyok mellett könyv szerinti értéken végzi el, minden más esetben a megszerzés időpontjának értékviszonyai szerint és könyv szerinti értéken végzi el, de ezekben az esetekben a megszerzés időpontjaként az üzleti év első napja kerül megjelölésre, ami értelemszerűen megegyezik az előző üzleti év utolsó napjával. Tekintettel arra, hogy a részesedés értékeléssel történő tőkekonszolidálás minden esetben könyv szerinti módszerrel történik, az első és az újabb részesedés szerzés értékelésekor aktív és passzív tőkekonszolidációs különbözet egyaránt keletkezhet. Az anyavállalkozás az aktív tőkekonszolidációs különbözetet a megbízható, valós kép és az egyértelmű kezelés érdekében a konszolidált mérlegbe is felveszi a részesedés értékének csökkentésével szemben. Ezzel szemben a passzív tőkekonszolidációs különbözet és annak alakulása – a Szt. előírásainak megfelelően – csak a kiegészítő mellékletben kerül bemutatásra.

28/91



A megszerzés időpontjának értékviszonyai alapján végzett első tőkekonszolidálás esetén a részesedés értékét: növelni kell a tárgyévi saját tőke növekedésnek a részesedésre jutó értékével és a tárgy év után fizetendő, de a befektető által a tárgyévre el nem számolt osztalék részesedésre jutó értékével, csökkenteni kell a tárgyévi saját tőke csökkenésének a részesedésre jutó értékével és az előző évben a konszolidálás során felvett – a részesedés értékébe beszámított – osztalék értékével. A részesedés értékeléséből eredő tárgyévi hatásokat az anyavállalkozás a pénzügyi műveletek egyéb bevételeivel, illetve ráfordításaival szemben számolja el, így azok a vállalatcsoport mérleg szerinti eredményében is megjelennek. Ezzel szemben a tárgyévet megelőzően végrehajtott értékelések hatásai eredménysemlegesen a vállalatcsoport saját tőkéjének részeként a VIII/A Társultként kezelt vállalkozások értékváltozása mérlegsoron fognak megjelenni. I.3.4.4 Az adósságkonszolidálás során alkalmazott módszerek A MÁV Zrt. az adósságkonszolidálást (a követelések és kötelezettségek egymással szembeni kiszűrését) a Sztv. 125.§-a alapján a konszolidálásba teljeskörűen bevont vállalkozások körében érvényesíti. A követelések és kötelezettségek ütköztetése során nem jelentősnek tekinti az eltérést akkor, ha az vállalatcsoport szinten nem haladja meg a kiszűrendő követelések és kötelezettségek közül a kisebbik 0,1%-át, maximum 50 millió Ft-ot. Ebben az esetben a követelés és kötelezettség kiszűrésére az alacsonyabb értéken kerül sor, ez képezi az azonos értéket. Jelentős eltérés esetén a különbözetek oka feltárásra kerül, majd az okok ismerete alapján fel kell venni vagy ki kell vezetni a követelés vagy kötelezettség értékét azzal a mérleg vagy eredménytétellel szemben, amellyel a feltárás alapján kapcsolatba hozható. Ha az eltérés oka nem deríthető ki, akkor a követelés illetve a kötelezettség felvételét, illetve kivezetését az adósságkonszolidálásból eredő egyéb bevétellel vagy egyéb ráfordítással szemben kell elszámolni. Az eltérések rendezését követően megmaradt azonos értékű követeléseket és kötelezettségeket egymással szemben a létezésüknek megfelelő mérlegsorok szembeállításaival kell kiszűrni. Az előző évi különbözetek nyitáskori felvétele eredménysemlegesen – a saját tőke elemeként megjelenő, adósságkonszolidálásból eredő konszolidációs különbözet mérlegtétellel szemben – történik, tárgyévi változásukat viszont – abban az évben, amelyikben a különbözet „megfordult” – eredményhatékonyan kell kezelni, ezért az megjelenik az üzleti év mérleg szerinti eredményében és csak a következő év konszolidálása során – a nyitást követően – hat a saját tőkében lévő adósságkonszolidációs különbözet értékére. Az eredményt módosító és belátható időn belül várhatóan megforduló lényeges különbözetek után látens adót számolunk el.


29/91


I.3.4.5 A hozamok és ráfordítások konszolidálása során alkalmazott módszerek A hozamok és ráfordítások konszolidálását a MÁV Zrt. a konszolidálásba teljeskörűen bevont vállalkozások körében végzi. A konszolidációba teljeskörűen bevont vállalatok között végrehajtott tranzakciókból eredően a vállalatcsoportban olyan hozamok és ráfordítások képződnek és halmozódnak fel, amelyek a Sztv. 120.§ (5) bekezdése alapján nem tekinthetők realizált vagyonváltozások hatásainak, ezért azokat egymással szemben – az Sztv. 127.§ alapján – ki kell szűrni. A belső tranzakciókból eredő hozamok és ráfordítások kiszűrésének előkészítése érdekében a MÁV Zrt. elsőként a belső kör tagjai által jelentett fogadásokat és kibocsátásokat ütközteti. Az ütköztetés során feltárt különbözetek egyeztetéssel, illetve a lényegesség elvének alkalmazásával kerülnek felszámolásra. A MÁV Zrt. nem tekinti jelentősnek a különbözetet akkor, ha az vállalatcsoport szinten, abszolút értékben nem haladja meg kiszűrendő bevételek 0,05%-át, maximum 50 millió Ft-ot. Nem jelentős eltérés esetén a kiszűrést az eltérés nélküli értékeket figyelembe véve hajtja végre. Ha a kibocsátó hozama meghaladja a fogadó által jelentett fogadott értéket, akkor a kibocsátó hozamát és az ahhoz kapcsolódó ráfordítást arányosan a fogadott értékre redukálja. Lényeges eltérések esetén – az eltérések okait figyelembe véve átrendezi, vagy generálja azokat a tételeket, amelyek az eltéréseket megszüntetik. Az egyeztetések és az eltérések felszámolását követően a hozamok és ráfordítások egymással szembeni kiszűrése a következők szerint történik: • Költségre fogadott szolgáltatások esetén a hozam és ráfordítás kiszűrése a nettó árbevételnek és az elszámolt költségnek, ráfordításnak az egymással szembeni elszámolásával valósul meg a kibocsátott teljesítmény árának megfelelő értéken. • Eszközre fogadott szolgáltatások esetén a hozam és ráfordítás kiszűrése a nettó árbevételnek és a saját előállítású eszközök aktivált értéke számlának egymással szembeni elszámolásával valósul meg a kibocsátott teljesítmény közvetlen önköltségének megfelelő értéken. Az ár és közvetlen önköltség közötti különbözet, mint margin eszközértékből történő kiszűrésére a közbenső eredmény konszolidáció keretében kerül sor a nettó árbevételnek az eszközértékkel szembeni csökkentésével. • Eszközre fogadott eszközértékesítés esetén a hozam és ráfordítás kiszűrése a bevételnek és ráfordításnak egymással szembeni elszámolásával valósul meg a kibocsátó által nyilvántartott eszköz könyvszerinti értékén. Az eladási ár és könyv szerinti érték különbözete, mint margin a közbenő eredmény konszolidációban valósul meg a bevételnek az eszközértékkel szembeni csökkentésével. • Egyik tag által elszámolt hozam és a másik tag által elszámolt ráfordítás esetén a hozam és ráfordítás kiszűrés egymással szemben a kibocsátó, illetve a fogadó által megjelölt hozam, illetve ráfordítás helyen – tételesen – történik. • Egyoldalúan elszámolt hozam, vagy egyoldalúan elszámolt ráfordítás esetén az egyoldalú elszámolást megszüntetjük, ami eredmény változást idéz elő, ez esetben, ha annak látens adó vonzata van, látens adó változást, illetve ahhoz kapcsolódó látens adó miatti követelést vagy kötelezettséget képez.

30/91



Egyoldalú hozam, illetve egyoldalú ráfordítás elszámolása esetén – bár az a hozam és ráfordítás kiszűrés keretében szűnik meg – lényegét tekintve közbenső eredmény kiszűrésre kerül sor, ezért az ilyen típusú kiszűréseket a következő üzleti évben eredménysemlegesen fel kell venni a mérlegbe (saját tőkén belül a konszolidáció miatti változások közbenső eredmény különbözetéből elnevezésű mérlegtétellel szemben), majd figyelemmel kell kísérni, hogy mi történik azzal a tárgyidőszakban. Ha nem változik állományban marad és a következő konszolidálás nyitó tételeként is megjelenik. Ha változik, – mert az egyoldalú elszámolást az érintett tag megszüntette, vagy maga az eszköz szűnik meg, vagy kerül ki a teljeskörből – akkor az első esetben mint a tárgyidőszakban jelentkező egyoldalú elszámolást kell kezelni, a második esetben viszont, mint egyoldalú elszámolásból eredő közbenső eredmény kiszűrést fel kell oldani. A tárgyidőszakban ezek a mozgások eredményhatásúak, ezért ha azokhoz látens adó kapcsolódott, a látens adóra való hatásukat is rendezni kell. A mérleg szerinti eredményen keresztül a következő év nyitásakor a saját tőkén belül elkülönítetten kimutatott konszolidáció miatti változások közbenső eredmény különbözetéből mérlegsor értéke automatikusan – a mérleg szerinti eredmény felosztás eredményeként – rendeződik. I.3.4.6 A közbenső eredmény kiszűrése során alkalmazott módszerek A közbenső eredmény kiszűrést a MÁV Zrt. – a Sztv. 126.§-a alapján – a konszolidált beszámoló összeállítása során akkor alkalmazza, ha a konszolidálásba teljeskörűen bevont vállalkozások egymással – körön belül – olyan tranzakciókat kötöttek és valósítottak meg, amelyek egyedi beszámolóikban eredményhatékonyan jelentkeztek. A közbenső eredmény kiszűrése során a kibocsátó által elszámolt bevétel kerül csökkentésre a fogadott eszköz értékével szemben, a kibocsátó által elszámolt bevétel és ráfordítás különbözetével. A módszerből adódóan a közbenső eredményt tartalmazó eszköz tárgyévi és azt követő mozgását nyomon kell követni és ez alapján a kiszűrést fel kell oldani vagy át kell rendezni. Közbenső eredmény képződhet belső teljesítmény befektetett eszközre, illetve készletre történő fogadása következtében. A tárgyévi konszolidáció során: az előző években kiszűrt és állományban maradt közbenső eredményt a nyitáskor eredménysemlegesen fel kell venni a saját tőkén belül elkülönítetten kezelt konszolidáció miatti változások közbenső eredmény különbözetéből mérlegtétellel szemben (beleértve a kiszűréshez kapcsolódó aktív látens adó miatti követelést vagy passzív látens adó miatti kötelezettséget is). figyelemmel kell kísérni azoknak az eszközöknek a mozgását, amelyek előző években kiszűrt közbenső eredményt tartalmaznak, és a bennük lévő közbenső eredményt áramoltatni és/vagy feloldani kell a tárgyévben kiszűrt közbenső eredménnyel kapcsolatos leírás szerint. A tárgyévi belső tranzakciók alapján képződött közbenső eredmények kiszűrésre kerülnek a fogadott eszközzel, vagy elszámolt költséggel szemben, majd az eszköz és költség mozgást figyelemmel kísérve átvitelre és/vagy feloldásra kerülnek, illetve állományban maradnak. A kiszűrt közbenső eredmény végleges feloldására akkor kerül sor, ha a kiszűrt közbenső eredményt hordozó eszköz a vállalatcsoport


31/91


belső körébe tartozó vállalkozásokon kívülre kerül, mert azt értékesítették, vagy az eredmény terhére leírták. I.3.4.7 A látens adók képzése és feloldása során alkalmazott módszerek Látens adó képzését és feloldását a MÁV Zrt. a konszolidációs feladatok megoldása során akkor alkalmazza, ha a konszolidációba teljeskörűen, vagy kvóta alapján bevont vállalkozások olyan belső tranzakciókat valósítanak meg, amelyek eredményre gyakorolt hatása belátható időn belül megfordul. A látens adó képzésére csak abban az esetben kerül sor, ha a konszolidációba bevont fogadó vállalatnak társasági adó fizetési kötelezettsége keletkezik. Az ilyen típusú tranzakciók figyelembe vétele a közbenső eredmény kiszűrése során történik, míg az adósságkonszolidálás, a hozam és ráfordítás konszolidálás során az ilyen tranzakciók hatását nem tekintjük jelentősnek (kivéve az egyoldalú elszámolások miatti eltérést), mert az egyenlegegyeztetés során minden jelentős eltérés könyvelésre kerül. A közbenső eredmény kiszűrés területén, a kiszűrt közbenső eredmény áramoltatása alapján tárgyéven belüli látens adó képzésre és feloldásra is sor kerülhet. Adósságkonszolidálás esetén a valódi különbözetek rendezése idézhet elő látens adó képzést, majd feloldást, a hozamok és ráfordítások konszolidálása során az egyoldalú hozam, illetve az egyoldalú ráfordítás elszámolás eliminálásának lehetnek látens adó képzés, majd feloldási vonzatai. A látens adó számszerűsítésénél a MÁV Zrt. a közbenső eredményt tartalmazó eszközt fogadó társaságnál jelentkező adómértéket veszi alapul. Adókulcs változás esetén az adóhatások átszámításra kerülnek. Az átszámítás hatása a tárgyév terhére vagy javára eredményhatékonyan kerül elszámolásra. A látens adók feloldása – az átszámítás következményeként – a megszűnésük évében érvényes társasági adótörvény szerinti adókulccsal történik. Látens adó kezeléséből eredően a vállalatcsoportnak egy időben látens adó miatti követelése, illetve látens adó miatti kötelezettsége nem lehet, ezért feloldásuk során figyelembe kell venni a meglévő állományt, és egymással szemben is rendezni kell azokat.

32/91



II SPECIFIKUS RÉSZ II.1 MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK II.1.1 Befektetett eszközök állományának alakulása II.1.1.1 Immateriális javak és tárgyi eszközök állományváltozása Az immateriális javak és tárgyi eszközök jelentősebb változásait a következő táblázatokban mutatjuk be.

adatok M Ft-ban MEGNEVEZÉS 1. 1.a 1.b 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 16.a 16.b 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29

Bruttó érték nyitó állománya Konszolidációs kör változása Bruttó érték korrigált nyitó állománya Tárgyévi beszerzés (+) Saját előállítás (+) Térítés nélküli átvétel (+) Átvétel (követelés, tulajdoni hányad fejében) (+) Leltári többlet (+) Apportból származó növekedés (+) Értékesítés (-) Térítés nélküli átadás (-) Selejtezés, részselejtezés (-) Hiány (-) Megsemmisülés (-) Apportba adás (-) Átsorolás (előlegnél csökkenés) (+/-) Bruttó érték záró állománya Értékcsökkenés nyitó állománya Konszolidációs kör változása Értékcsökkenés korrigált nyitó állománya Tárgyévi terv szerinti leírás (+) Tárgyévi terven felüli (értékvesztés) leírás (+) Terven felüli écs. (értékvesztés) visszaírása (-) Értékesítés (-) Térítés nélküli átadás (-) Selejtezés, részselejtezés (-) Hiány (-) Megsemmisülés (-) Apportba adás (-) Átsorolás (+/-) Értékcsökkenés záró állománya Nyitó állomány nettó értéke Záró állomány nettó értéke

Alapításátszervezés aktivált értéke 7 0 7 0 0 0 0 0 0 0 0 -5 0 0 0 0 2 4 0 4 1 0 0 0 0 -5 0 0 0 0 0 3 2

Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 362 0 362 1 242 0 0 0 0 0 0 -5 0 0 0 0 600 12 0 12 31 0 0 0 0 -5 0 0 0 0 38 350 562

Vagyoni értékű jogok 7 773 0 7 773 440 8 0 0 0 0 0 0 -329 0 0 0 114 8 006 5 518 0 5 518 567 0 0 0 0 -328 0 0 0 110 5 867 2 255 2 139

Szellemi termékek

Üzleti vagy cégérték

16 512 5 16 517 365 597 0 0 0 0 0 0 -572 0 0 0 -114 16 793 14 830 4 14 834 266 0 0 0 0 -572 0 0 0 -110 14 418 1 682 2 375

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ImmateriáImmateriális javakra adott lis javak értékheelőlegek lyesbítése 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Összesen 24 654 5 24 659 806 847 0 0 0 0 0 0 -911 0 0 0 0 25 401 20 364 4 20 368 865 0 0 0 0 -910 0 0 0 0 20 323 4 290 5 078

20. Táblázat: Immateriális javak állományváltozása


33/91


adatok M Ft-ban MEGNEVEZÉS

1. 1.a 1.b 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 22.a 22.b 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39.

Bruttó érték nyitó állománya Konszolidációs kör változása Bruttó érték korrigált nyitó állománya Tárgyévi beszerzés (+) Saját kivitelezés (+) Térítés nélküli átvétel (+) Átvétel (követelés, tulajdoni hányad fejében) (+) Leltári többlet (+) Apportból származó növekedés (+) NIF Zrt. által lebonyolított beruházások vagyonkezelésbe vétele (+) Egyéb vagyonkezelésbe vétel Vagyonrendezés miatti növekedés (+) Értékesítés (-) Térítés nélküli átadás (-) Selejtezés, részselejtezés (-) Hiány (-) Megsemmisülés (-) Apportba adás (-) Vagyon rendezés miatti csökkenés (-) Vagyonkezelői jog visszaadása (-) Aktiválás tárgyévi beszerzésből (+/-) Átsorolás (előlegnél csökkenés) (+/-) Bruttó érték záró állománya Értékcsökkenés nyitó állománya Konszolidációs kör változása Értékcsökkenés korrigált nyitó állománya Tárgyévi terv szerinti leírás (+) Tárgyévi terven felüli (értékvesztés) leírás (+) Terven felüli écs. (értékvesztés) visszaírása (-) Leltári többlet (+) Vagyonkezelésbe vétel (+) Értékesítés (-) Térítés nélküli átadás (-) Selejtezés, részselejtezés (-) Hiány (-) Megsemmisülés (-) Apportba adás (-) Vagyon rendezés miatti csökkenés (-) Vagyonkezelői jog visszaadása (-) Átsorolás (+/-) Értékcsökkenés záró állománya Nyitó állomány nettó értéke Záró állomány nettó értéke

Ingatlanok és a Műszaki kapcsolódó berendezések, vagyoni értékű gépek, járművek jogok 778 676 609 279 132 722 778 808 610 001 0 0 0 0 20 3 0 0 914 8 0 0

Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 4 175 28 4 203 0 0 0 0 0 0

Beruházások, felújítások

Tenyészállatok

Beruházásokra adott előlegek

Tárgyi eszközök értékhe-lyesbítése

Összesen

0 0 0 0 0 0 0 0 0

17 945 8 17 953 60 659 13 318 2 0 0 0

21 720 0 21 720 632 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0

1 431 795 890 1 432 685 61 291 13 318 25 0 922 0

193 370

22 922

0

0

952

0

0

217 244

14 38 084 -364 0 -1 299 -3 736 -13 0 -54 104 -20 25 635 -36 977 273 268 055 65 268 120 27 331 14 489 0 77 0 -122 0 -766 -2 097 -10 0 -13 424 -20 -15 293 563 510 621 683 710

0 5 -191 -67 -2 636 -216 -1 0 -7 0 39 039 -296 668 564 327 849 549 328 398 31 348 1 596 0 0 0 -188 -67 -2 568 -209 -1 0 -2 0 -330 357 977 281 430 310 587

0 0 -21 -20 -570 -144 -5 0 0 0 128 -18 3 553 3 758 27 3 785 179 0 0 0 0 -17 -20 -569 -144 -5 0 0 0 7 3 216 417 337

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 -1 0 0 0 0 0 -64 802 16 28 097 1 300 0 1 300 0 318 -43 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 1 577 16 645 26 520

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -7 652 14 700 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 21 720 14 700

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

14 38 089 -576 -87 -4 506 -4 096 -19 0 -54 111 -20 0 -7 986 1 692 187 600 962 641 601 603 58 858 16 403 -43 77 0 -327 -87 -3 903 -2 450 -16 0 -13 426 -20 -336 656 333 830 833 1 035 854

21. Táblázat: A tárgyi eszközök állományváltozása

A tárgyi eszközök nettó, beruházásokkal és beruházásokra adott előlegekkel együtt számított értéke a tavalyi évhez képest 205.021 M Ft-tal növekedett. Ennek főbb okai az alábbiak: Az I.2.2. fejezetben bemutatott, a NIF Zrt. által lebonyolított beruházások vagyonkezelésbe vétele miatti növekedés 217.244 M Ft értében (+), valamint 15.519 M Ft elszámolt terven felüli értékcsökkenés (-), Az elszámolt terv szerinti és – fenti pontban már bemutatott összeget nem tartalmzó – terven felüli értékcsökkenés -59.742 M Ft volt, amellyel szemben 73.977 M Ft értékű felújítást, beszerzést számolt el a vállalatcsoport, Az I.2.4. pontban kifejtett VÜNSZ ingatlanok vagyonrendezéséből adódó eszköz átadás az MNV Zrt. részére 2.644 M Ft értékben (-), A NIF Zrt., az MNV Zrt. és a MÁV Zrt. között létrejött vagyonrendezési, vagyonátadási és vagyonkezelésbe adási szerződés alapján kivezetett tárgyi eszközök (1.2.4.) konszolidált nettó értéke 31.761 M Ft (-). A beruházásokra adott előlegek között kimutatott legjelentősebb tétel a MÁV-START Zrt. által a STADLER Bussnang AG részére adott 13.767 M Ft, mely a KÖZOP támogatásból finanszírozott motorvonat beszerzéséhez kapcsolódik.

34/91



II.1.1.2 Térítés nélküli átadás-átvétel Megnevezés Immateriális javak Tárgyi eszközök Beruházások Összesen:

Átadás

Átvétel 0 0 0 0

Eredményhatás 0 25 0 25

0 25 0 25

22. Táblázat: Térítés nélküli átadás-átvétel alakulása (saját eszközök)

II.1.1.3 A vagyonkezelt állami tulajdonú vagyon bemutatása A csoport tagjai közül egyedül a MÁV Zrt. rendelkezik állami tulajdonban lévő vagyonnal. A Vasúti törvény szerint állami tulajdonúnak minősülő és a Társaság vagyonkezelésében álló tárgyi eszközök a MÁV Zrt. könyveiben elkülönítetten kerülnek nyilvántartásra. Az állami tulajdonú tárgyi eszközök nettó értéke 2013. december 31-én 489.078 M Ft volt, mely összeg az évközi változások eredményeként 2014. december 31-re 717.847 M Ft-ra módosult. A kincstári tárgyi eszközök nettó értéke a 2014. év során 228.769 M Ft-tal növekedett, amely változás döntően az I.2.2. fejezetben részletezett NIF Zrt. által lebonyolított beruházások vagyonkezelésbe vételének tudható be. A NIF Zrt.-től átvett eszközök bekerülési értéke 217.244 M Ft, amely eszközkör vonatkozásában 15,5 M Ft terven felüli értékcsökkenést számoltunk el. Az I.2.4. fejezetben kifejtett vagyonrendezésből adódóan a vagyonkezelésbe vett állami eszközök értéke 31.829 M Ft-ot tett ki. A 2014. évi kincstári beruházások 5.412 M Ft értékben költségvetési forrásból, valamint a Vtv. változás hatálybalépésétől 24.538 M Ft értékben felújítási költségtérítésből kerültek finanszírozásra. (I.2.1 fejezet) A nettó értéket a tárgyévben 32.731 M Ft értékben elszámolt terv szerinti értékcsökkenési leíráson túl a terven felüli értékcsökkenés 16.024 M Ft-tal jelentősen csökkentette. Az alábbi táblázatok szemléltetik a kincstári tárgyi eszközök és azok mérleg szerinti forrásának alakulását.


35/91


adatok M Ft-ban Megnevezés

2013

Földterületek összesen Épületek összesen Építmények összesen Kincstári ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok Gépek, berendezések, járművek összesen Kincstári vagyont érintő befejezetlen beruházások, felújítások Kincstári tárgyi eszközök összesen: Állami tulajdonú (vissznyereményi) anyagkészletek Állami tulajdonú bontásra váró eszközök év végi várható vissznyeremény értéke Saját termelésű állami tulajdonú (vissznyereményi) anyagok Kincstári készletek összesen: Kincstári eszközök összesen: Vagyonkezelési szerződéskötéskori nyitó hosszú lejáratú kötelezettség 2001. szeptember 30-án

17 987 17 362 383 638 573 56 943 12 575 489 078 1 607 31 1 1 639 490 717 275 578

2014 22 469 35 065 570 669 533 77 600 11 511 717 847 1 897 20 18 1 935 719 782 275 578

Változás 4 482 17 703 187 031 -40 20 657 -1 064 228 769 290 -11 17 296 229 065 0

NIF Zrt. által lebonyolitott beruházások vagyonkezelésbe vétele ebből - Állami és Európai Unió forrásból - Saját forrásból - Egyéb (önk ormányzati) forrásból - NIF által biztosított forrásból Vagyonkezelésbe vétel Vagyonrendezés (bevétel) Felújítási költségtérítésből végzett kincstári forrású beruházás-felújítás ebből előző évet érint Egyéb költségvetési/Európai Unió támogatásból végzett beruházás-felújítás Saját forrású beszerzés Idegen felektől kapott pénzeszközből megvalósított beruh. Többletként felelt kincstári eszközök MÁV Rt-től átvett eszközök nettó értéke Vissznyereményi anyag (állami) felhasználása kincstári eszközhöz Előző éveket érintő forrás rendezés Kincstári tárgyi eszköz növekedések Vissznyereményi anyag (állami) tárgyévi növekedése Kincstári készlet növekedések Hosszú lejáratú kötelezettség növekedése összesen: Terv szerinti értékcsökkenés Terven felüli értékcsökkenés Értékesítés Selejtezés Hiány Megsemmisült kincstári eszközök nettó értéke Térítés nélkül átadott kincstári eszközök MÁV Zrt.-nek átadott kincstári eszközök nettó értéke Kincstári földek vagyonrendezése Kincstári vagyon kezelői jogának visszaadása Előző évi leírt kincstári hiány tárgyévi rendezése Előző évi elszámolt terven felüli értékcsökkenés tárgyévi rendezése Kincstári tárgyi eszköz csökkenések Vissznyereményi anyag (állami) tárgyévi felhasználása Kincstári készlet csökkenések Hosszú lejáratú kötelezettség csökkenése összesen: Kincstári eszközök forrása összesen:

151 362 148 878 1 645 299 540 15 075 14 818 18 717 0 146 485 153 506 7 516 889 19 308 211 508 906 2 205 2 205 511 111 233 855 33 021 57 16 084 787 0 1 656 1 819 2 690 5 598 -8 -155 295 404 568 568 295 972 490 717

368 606 366 122 1 645 299 540 15 089 52 907 42 432 4 151 897 153 506 7 516 1 527 19 830 211 794 540 2 970 2 970 797 510 266 586 49 045 57 16 593 2 105 3 1 656 1 819 8 970 5 598 -8 -155 352 269 1 037 1 037 353 306 719 782

217 244 217 244 0 0 0 14 38 089 23 715 4 5 412 0 0 638 0 522 0 285 634 765 765 286 399 32 731 16 024 0 509 1 318 3 0 0 6 280 0 0 0 56 865 469 469 57 334 229 065

23. Táblázat: Kincstári eszközök és azok mérleg szerinti forrása

36/91



A kincstári eszközök 2014. évi változásának részletezését a következő táblázatban mutatjuk be: adatok M Ft-ban A Kincstári vagyon változásai Kincstári eszközök nyitó nettó értéke

NIF Zrt. által lebonyolitott beruházások vagyonkezelésbe vétele ebből - Állami és Európai Unió forrásból - Saját forrásból - Egyéb (önkormányzati) forrásból - NIF által biztosított forrásból Felújítási költségtérítésből végzett kincstári forrású beruházásfelújítás Egyéb vagyonkezelésbe vétel Vagyonrendezés (bevétel) Költségvetési juttatásból beszerzett kincstári eszközök Saját forrásból beszerzett kincstári eszközök Külső féltől kapott pénzeszközök kincstári beruházásokra Vissznyereményi anyag (állami) felhasználása kincstári eszközhöz Előző éveket érintő forrás rendezés Többletként fellelt kincstári eszközök Kincstári tárgyi eszköz növekedés összesen Vissznyereményi anyag (állami) tárgyévi növekedése Kincstári készlet növekedés összesen Kincstári eszközök növekedése összesen Kincstári eszközök tárgyévi terv szerinti értékcsökkenése Kincstári eszközök előző éveket érintő értékcsökkenése Tárgyévi terven felüli értékcsökkenés Selejtezés, megsemmisülés Hiány Kincstári földek vagyonrendezése Kincstári vagyon kezelői jogának visszaadása Előző évi leírt kincstári hiány tárgyévi rendezése Előző évi elszámolt terven felüli értékcsökkenés tárgyévi rendezése Kincstári tárgyi eszköz csökkenés összesen Vissznyereményi anyag (állami) tárgyévi felhasználása Kincstári készlet csökkenés összesen Kincstári eszközök csökkenése összesen Kincstári eszközök záró nettó értéke

2013 353 546

2014 490 717

Változás 137 171

151 362

217 244

65 882

148 878 1 645 299 540

217 244 0 0 0

68 366 -1 645 -299 -540

18 717

23 711

4 994

0 14 818 4 178 4 151 0 283 -31 353 193 831 788 788 194 619 -24 302 0 -28 173 -1 320 0 -2 561 -699 0 0 -57 055 -393 -393 -57 448 490 717

14 38 089 5 412 0 0 522 4 638 285 634 765 765 286 399 -32 731 0 -16 024 -509 -1 321 -6 280 0 0 0 -56 865 -469 -469 -57 334 719 782

14 23 271 1 234 -4 151 0 239 35 285 91 803 -23 -23 91 780 -8 429 0 12 149 811 -1 321 -3 719 699 0 0 190 -76 -76 114 229 065

24. Táblázat: A kincstári vagyon 2014. évi változásai


37/91


A beruházási célú költségvetési támogatások felhasználását a következő táblázatban mutatjuk be: adatok M Ft-ban Támogatás jogcíme

2013

2014

Változás

Kincstári eszközök felújításához, beruházásához kapott támogatások felhasználása Felújítási költségtérítés felhasználása kincstári eszközökhöz kapcsolódóan ebből - Kincstári eszközök felújításra Kincstári eszközök előlegére Kincstári eszközök előfinanszírozására Kincstári készletek értéknövelő tevékenységéhez Előző éveket érintő felújítási költségtérítés tárgyévi elszámolása Vasúti hidak és acélszerkezetek felújítása (Hídprojekt) KÖZOP támogatás a "MÁV Zrt Közlekedésbiztonság projektjei" megvalósításához, központi költségvetésből (15%) állami vagyon fejlesztése KÖZOP támogatás a "MÁV Zrt Közlekedésbiztonság projektjei ( előkészítési projekt)" központi költségvetésből (15%) - állami vagyon fejlesztése KÖZOP támogatás a "MÁV Zrt Állomásfejlesztési és integrált ügyfélszolgálat fejlesztési program 26 helyszínen" megvalósításához, központi költségvetésből (15%) - állami vagyon fejlesztése (hazai hányad) A közösségi közlekedés feltételeinek javítása Balatonfüreden (15%) Tanulmányok a 22.számú kiemelt fontosságú projekt kidolgozásához (TEN-T projekt) (50%)

18 735 18 706 10 11 8 0 3 396

23 790 23 701 0 0 85 4 4 926

5 055 4 995 -10 -11 77 4 1 530

4

163

159

6

1

-5

0

2

2

8 42

12 28

4 -14

Költségvetéstől kapott támogatások felhasználása összesen:

22 191

28 922

6 731

24

925

901

35

4

-31

0

8

8

0 0 45 43 36

1 2 65 28 -3

1 2 20 -15 -39

183

1 030

847

22 374

29 952

7 578

1 092 119

0 3 584

-1 092 3 465

25

93

68

3 215

676

-2 539

KÖZOP támogatás a "MÁV Zrt Közlekedésbiztonság projektjei" megvalósításához EU támogatásból (85%) - állami vagyon fejlesztése KÖZOP támogatás a "MÁV Zrt Közlekedésbiztonság projektjei ( előkészítési projekt)" megvalósításához EU támogatásból (85%) - állami vagyon fejlesztése KÖZOP támogatás a "MÁV Zrt Állomásfejlesztési és integrált ügyfélszolgálat fejlesztési program 26 helyszínen" megvalósításához (ERFA/KA 85%) - állami vagyon fejlesztése 2.sz. vasútvonal villamosítása Rákosrendező-Esztergom (KÖZOP ) - állami vagyon fejlesztése (ERFA - 85%) Nagyút-Mezőkeresztes-Mezőnyárád vsz. jobb vágány felújítása (KÖZOP) - állami vagyon fejlesztése (ERFA - 85%) A közösségi közlekedés feltételeinek javítása Balatonfüreden (85%) Tanulmányok a 22.számú kiemelt fontosságú projekt kidolgozásához (TEN-T) (50%) P+R és B+R parkolók kialakítása Gödöllőn EU támogatások felhasználása összesen: Kincstári eszközök felújításához kapott támogatások felhasználása összesen

MÁV csoport tulajdonában lévő eszközök felújításához, beruházásához kapott támogatások felhasználása Felújítási költségtérítés felhasználása Máv tulajdonú eszközökre Holocaust Gyermekáldozatai Emlékhely beruházási projekt KÖZOP támogatás a "MÁV Zrt Állomásfejlesztési és integrált ügyfélszolgálat fejlesztési program 26 helyszínen" megvalósításához, KÖZOP 0003 - MÁV Zrt vagyon fejlesztése (hazai hányad) KÖZOP támogatás az "Elővárosi vasúti személyszállítás céljára 42 db villamos motorvonat beszerzése a MÁVSTART részére" projekt megvalósításához - hazai központi költségvetési forrásból (15%) GOP támogatás a "Belföldi Intercity vasúti kocsik tervezése és fejlesztése,nemzetközi közlekedésre is alkalmas 200Km/h megengedett sebességre" projekt megvalósításához - hazai központi költségvetési forrás (15%) Új Széchenyi terv GOP-3.2.1-11-2012-0021.sz. pályázat beruházási támogatás Új Széchenyi terv GOP-3.2.1-11-2013-0009.sz. pályázat beruházási támogatás Közfoglalkoztatási program eszközbeszerzései

0

33

33

56 0 0

0 74 29

-56 74 29

4 507

4 489

-18

143

525

382

0

21

21

18 219

3 830

-14 389

0

188

188

EU támogatások felhasználása összesen:

18 362

4 564

-13 798

MÁV csoport tulajdonában lévő eszközök felújításához, beruházásához kapott támogatások felhasználása összesen

22 869

9 053

-13 816

Költségvetéstől kapott támogatások felhasználása összesen: KÖZOP támogatás a "MÁV Zrt Állomásfejlesztési és integrált ügyfélszolgálat fejlesztési program 26 helyszínen" megvalósításához KÖZOP 0003 MÁV Zrt. vagyon fejlesztése Közösségi Közlekedés feltételrendszereinek fejlesztése Sárváron és a környező településeken (NYDOP progr.) támogatás MÁV Zrt. vagyon fejlesztésre KÖZOP támogatás az "Elővárosi vasúti személyszállítás céljára 42 db villamos motorvonat beszerzése a MÁVSTART részére" projekt megvalósításához - EU hányad (85%) GOP támogatás a "Belföldi Intercity vasúti kocsik tervezése és fejlesztése,nemzetközi közlekedésre is alkalmas 200Km/h megengedett sebességre" projekt megvalósításához - EU hányad (85%)

25. Táblázat: A beruházási célú költségvetési támogatások felhasználása

38/91



II.1.1.4 A MÁV Csoport befektetéseinek alakulása A MÁV vállalatcsoport mérlegében bemutatott befektetések bruttó értékét, valamint az azokra elszámolt halmozott értékvesztések összegét a következő táblázatokban mutatjuk be. adatok M Ft-ban A konszolidációban equity módszerrel (társultként) kezelt vállalkozás Kódja

Megnevezése

Értéke a beszámolóban 2013

5 15 20 22 27 37 38 116 142 Összesen:

MÁVTI Kft. MÁV NOSZTALGIA Kft. MÁV VAGON Kft. MÁV VASJÁRMŰ Kft. Dunakeszi Járműjavító Kft.* VAMAV Kft. EURO-METALL Kft. MÁV-THERMIT Kft MÁV MULTISZOLG Kft.

102 122 264 17 782 1 693 337 275 25 3 617

Változás

2014 0 116 0 0 784 1 858 405 328 26 3 517

-102 -6 -264 -17 2 165 68 53 1 -100

*2013-ban: Bombardier MÁV Kft.

26. Táblázat: A konszolidációba equity módszerrel bevont vállalkozások

A konszolidácóba equity módszerrel bevont vállalatok értéke 100 M Ft-tal csökkent az előző évhez képest. A társaságok által tárgyévben realizált eredményből a MÁV Csoportra jutó veszteség és nyereség egyenlege 805 M Ft-tal, míg a vállalkozások végleges és konszolidáció során rendelkezésre álló előzetes saját tőke változásai közötti különbözetek csoportra jutó összegének eredményként történő elszámolása 5 M Ft-tal növelte a részesedések értékét. A MÁV Zrt. által tárgyévben elszámolt, de előző év után járó osztalékbevétel eliminációja 642 M Fttal, míg a társult vállalkozásokkal kapcsolatos eredménysemleges elszámolások (ellenőrzések, önellenőrzések megállapításai, pótbefizetések) 3 M Ft-tal csökkentették a részesedések mérlegértékét. A MÁV VAGON Kft. átsorolásra került a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalatok közé, ennek megfelelően összesen 264 M Ft-tal lett kevesebb a konszolidációban equity módszerrel (társultként) kezelt vállalkozások értéke.


39/91


adatok M Ft-ban A konszolidációban részesedésként kezelt kapcsolt vállalkozás 2013 2014 Halmozott Könyv Halmozott Kódja Megnevezése Bruttó Bruttó értékszerinti értékérték érték vesztés érték vesztés 6 MÁV HÍDÉPÍTŐ Kft. (f.a.) 600 600 0 600 600 134 MÁV Utasellátó Zrt. (f.a.) 137 137 0 137 137 152 MÁV RAKTÁR Kft. (f.a.) 138 138 0 138 138 165 MÁV-REC Kft. 50 0 50 50 0 178 HUNGRAIL Egyesülés (v.a.) 1 0 1 1 0 188 MTMG Zrt 15 10 5 0 0 190 MÁV Koncessziós Kft. 30 7 23 0 0 191 TS-MÁV Gépészet Services Kft. 0 0 0 0 0 Összesen: 971 892 79 926 875

Könyv szerinti érték

Változás (könyv szerinti érték)

0 0 0 50 1 0 0 0 51

0 0 0 0 0 -5 -23 0 -28

27. táblázat: A konszolidálás során részesedésként kezelt kapcsolt vállalkozások

A konszolidálás során az equity módszerrel való bevonás alól is mentesített kapcsolt vállalkozások mérlegértéke 28 M Ft-tal csökkent a tárgyévben. Az MTMG Zrt.-ben meglévő 25%-os üzletrészt 22 M Ft-ért értékesítette MÁV Csoport, amely – figyelemmel az 5 M Ft-os könyv szerinti értékre – 17 M Ft árfolyamnyereség realizálását jelenti. A MÁV Koncessziós Kft. végelszámolása befejeződött a tárgyévben, melynek következtében a 19 M Ft-os maradványvagyon rendkívüli bevételként történő elszámolásával párhuzamosan rendkívüli ráfordításként számoltuk el a 23 M Ft-os nyilvántartási értéket. adatok M Ft-ban

Kódja 120 128 147 163 169 172 Összesen:

Megnevezése Vasutegészségügyi NK Kft. EUROFIMA BCC Út és Pályaépítő Rt. (f.a.) HIT Rail b.v. Normon-Tool Kft.

Egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozás 2013 2014 Könyv Bruttó Halmozott Bruttó Halmozott szerinti érték értékvesztés érték értékvesztés érték 100 0 100 100 0 1 915 0 1 915 2 071 0 1 0 1 1 0 0 0 0 0 0 65 0 65 69 0 0 0 0 0 0 2 081 0 2 081 2 241 0

Könyv szerinti érték 100 2 071 1 0 69 0 2 241

Változás (könyv szerinti érték) 0 156 0 0 4 0 160

28. táblázat: Egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozások

Az egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozások mérlegértékét 160 M Ft-tal növelte a devizás részesedések év végi átértékelése (EUROFIMA, BCC, HIT Rail b.v.).

40/91



II.1.1.5 Az aktív tőkekonszolidációs különbözet alakulása a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozásnál A MÁV vállalatcsoport konszolidált beszámolójában a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalatokkal kapcsolatosan aktív tőkekonszolidációs különbözetet nem tartunk nyilván.

II.1.1.6 A passzív tőkekonszolidációs különbözet alakulása a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozásoknál adatok M Ft-ban Társaság Kódja

Megnevezése

20 96 101 138 180 187 Összesen:

MÁV VAGON Kft. MÁV LV Kft. MÁV FKG Kft. MÁV Szolgáltató Központ Zrt. MÁV-START Zrt. MÁV-GÉPÉSZET Zrt.

Passzív tőkekonszolidációs különbözet Változása Nyitó értéke Részesedés Részesedés vásárlásból eladásból 0 2 5 3 0 90 100

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

Beolvadás miatt 0 0 0 0 90 -90 0

Körváltozás Záró értéke miatt 2 0 0 0 0 0 2

2 2 5 3 90 0 102

29. Táblázat: Passzív tőkekonszolidációs különbözet alakulása a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozásoknál

A MÁV VAGON Kft. az equity módszerrel (társultként) kezelt vállalkozások köréből átkerült a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalatok közé, ennek megfelelően a körváltozásig csak kiegészítő mellékletben bemutatott 2 M Ft passzív tőkekonszolidációs különbözet felvételre került a mérlegbe. A MÁV-GÉPÉSZET Zrt. 2014. január 1-i átalakulási fordulónappal beolvadt a MÁV-START Zrt.-be, ezért a MÁV-GÉPÉSZET Zrt. vonatkozásában nyilvántartott 90 M Ft passzív tőkekonszolidációs különbözetet átvezettük a MÁV-START Zrt.-hez.

II.1.1.7 Az aktív tőkekonszolidációs különbözet alakulása a konszolidációba equity módszerrel bevont vállalkozásoknál A MÁV vállalatcsoport konszolidált beszámolójában equity módszerrel (társultként) kezelt vállalkozásokkal kapcsolatosan aktív tőkekonszolidációs különbözetet nem tartunk nyilván.


41/91


II.1.1.8 A passzív tőkekonszolidációs különbözet alakulása a konszolidációba equity módszerrel bevont vállalkozásoknál adatok M Ft-ban Társaság Kód 5 20 22 27 37 38 116 Összesen:

Megnevezés

Nyitó értéke

MÁVTI Kft. MÁV VAGON Kft. MÁV VASJÁRMŰ Kft. Dunakeszi Járműjavító Kft. VAMAV Kft. EURO-METALL Kft. MÁV-THERMIT Kft

14 2 5 13 111 121 13 279

Passzív tőkekonszolidációs különbözet Változása Részesedés Részesedés Körváltozás Záró értéke vásárlásból eladásból miatt 0 0 0 14 0 0 -2 0 0 0 0 5 0 0 0 13 0 0 0 111 0 0 0 121 0 0 0 13 0 0 -2 277

30. Táblázat: Passzív tőkekonszolidációs különbözet alakulása a konszolidációba equtiy módszerrel bevont vállalkozásoknál

A MÁV VAGON Kft. átsorolásra került a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalatok közé, ennek megfelelően a passzív tőkekonszolidációs különbözetet is átsoroltuk.

II.1.2 Készletek és értékvesztésük bemutatása A tárgyévi állományváltozásokat és a készletekre elszámolt értékvesztéseket összefoglalóan a következő táblázatban mutatjuk be. adatok M Ft-ban Készlet Nyitó készlet bruttó értéke Konszolidációs kör változás Nyitó készlet bruttó értéke - korrigált Vásárlás Térítés nélküli átvétel Apport Átsorolás Készletre vétel Többlet Egyéb növekedés Felhasználás (elszámolás költségként) Átsorolás Értékesítés Térítés nélküli átadás Apportba adás Selejtezés Hiány Egyéb csökkenés Záró készlet bruttó értéke Nyitó értékvesztés Konszolidációs kör változás Nyitó értékvesztés - korrigált Tárgyévi értékvesztés Készletcsökkenés miatti kivezetés Értékvesztés visszaírás Záró értékvesztés Nyitó nettó érték Záró nettó érték

Anyagok 18 228 92 18 320 55 869 0 0 5 53 24 633 -54 335 -7 -1 730 0 0 -125 -25 -177 18 505 1 110 0 1 110 337 -219 -12 1 216 17 118 17 289

Befejezetlen Növendék-, hízótermelés és Késztermékek és egyéb állatok félkésztermékek 3 228 0 1 140 84 0 61 3 312 0 1 201 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 204 0 7 225 0 0 0 0 0 0 -2 532 0 -6 856 0 0 0 0 0 -386 0 0 0 0 0 0 0 0 -43 0 0 0 0 0 -45 1 984 0 1 096 0 0 76 0 0 0 0 0 76 165 0 7 0 0 -10 0 0 0 165 0 73 3 228 0 1 064 1 819 0 1 023

Áruk 59 0 59 12 161 0 0 0 0 0 0 -50 0 -11 434 -1 0 -1 0 0 734 0 0 0 0 0 0 0 59 734

Készletekre adott előlegek 96 0 96 0 0 0 0 0 0 13 0 0 0 0 0 0 0 -92 17 9 0 9 0 0 0 9 87 8

31. Táblázat: Készletek és értékvesztésük alakulása

42/91



II.1.3 Követelések és értékvesztésük bemutatása A tárgyévi követeléseket és az azokra elszámolt értékvesztéseket összefoglalóan a következő táblázatban mutatjuk be. adatok M Ft-ban Követelések Megnevezés Nem lejárt

Követelések áruszállításból és szolgáltatásokból (vevők)

181-365 nap

365 napon Összesen túl

Nyitó

Értékvesztés kivezetés

Tárgyévi értékvesztés

Leértékelt követelésVisszaírás re befolyt összeg

Követelés Követelés Követelés könyv könyv könyv szerinti szerinti szerinti értéke értéke értékének 2014 2013 változása

Záró

414

160

527

5 897

16 955

6 270

2

274

561

231

0

6 328

10 627

11 035

-408

432

26

14

38

285

795

136

0

0

204

6

0

334

461

1 012

-551

31

12

6

31

281

361

130

0

0

176

0

0

306

55

497

-442

401

14

8

7

4

434

6

0

0

28

6

0

28

406

515

-109

7

9

0

0

0

16

0

0

0

0

0

0

0

16

11

5

37 839

68

64

123

1 139

39 233

3 255

0

14

190

15

2 061

1 355

37 878

49 044

-11 166

129

0

0

0

0

129

0

0

0

0

0

0

0

129

135

-6

48 364

517

238

688

7 321

57 128

9 661

2

288

955

252

2 061

8 017

49 111

61 237

-12 126

nem teljeskörűen bevont leányvállalat társult vállalkozás Követelések egyéb részesedési viszonyban levő vállalkozással szemben

Látens adó Követelések összesen:

91-180 nap

Nyitó korrekció körváltozás miatt

9 957

Követelések kapcsolt vállalkozással szemben

Egyéb követelések

1-90 nap

Értékvesztés

32. Táblázat: Követelések és értékvesztésük alakulása

A vevőkövetelések értéke az előző évi 11.035 M Ft-ról 10.627 M Ft-ra csökkent. A kintlévőségek csökkenésének oka nagyrészt a Rail Cargo Hungaria Zrt.-vel szemben fennálló követelések csökkenésének tudható be (561 M Ft). Az egyéb követelések legjelentősebb tétele a személyszállítási közszolgáltatási költségtérítés (I.2.1 fejezet) követelése, melynek összege 27.922 M Ft. Az összeg részletezését az alábbi táblázatban mutatjuk be: Követelés összege

Időszak

2014. évben befolyt összeg

Követelés összege 2014.12.31

2014. évről 2015. évre áthúzódó elhatárolt összeg

Követelés és 2015. évben elhatárolás mérlegkészítésig összesen befolyt összeg 2014.12.31

2011. év

11 595

4 528

7 067

0

7 067

7 067

2012. év

10 163

0

10 163

0

10 163

4 933

2013. év Korábbi évek összesen 2014. év Mindösszesen

6 050

0

6 050

0

6 050

0

27 808

4 528

23 280

0

23 280

12 000

4 642

0

4 642

20 829

25 471

20 829

32 450

4 528

27 922

20 829

48 751

32 829

33. táblázat: Személyszállítási közszolgáltatási költségtérítés követelése

Az egyéb követelések csökkenéséhez jelentősen hozzájárult a sportingatlanok vagyonrendezéséből adódó 2013. évi VPK elengedésből származó 1.595 M Ft-os követelés kivezetése, amely az MNV Zrt.vel kötött megállapodás értelmében a tárgyévi eredmény terhére a rendkívüli ráfordítások között került elszámolásra. A megállapodás értelmében a tőkevesztés VPK elengedés helyett VPK apportból került ellentételezésre.


43/91


II.1.4 Aktív időbeli elhatárolások adatok M Ft-ban Megnevezezés 2013 2014 Változás Bevételek aktív időbeli elhatárolása Közszolgáltatás költségtérítése 20 829 20 829 0 RIC kocsibér 4 580 4 651 71 Árbevételek aktív elhatárolása 570 455 -115 Leszámolatlan áruforgalmak vevő jellegű számlája 54 65 11 Késedelmi kamat, kötbér, kártérítés 14 25 11 Kamatbevétel 25 19 -6 Egyéb bevétel aktív időbeli elhatárolás 97 287 190 Bevételek aktív időbeli elhatárolása összesen: 26 169 26 331 162 Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Biztosítási díjak előfizetése 356 297 -59 Szoftverkövetési díj 81 58 -23 Felmentési bér és végkielégítés aktív időbeli elhatárolása 71 39 -32 Bérleti díjak 43 24 -19 Újságok, szakfolyóiratok előfizetése 1 3 2 Egyéb költségek, ráfordítások aktív elhatárolása 201 222 21 Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 753 643 -110 összesen: Halasztott ráfordítások Nem realizált árfolyamveszteség időbeli elhatárolása 14 333 17 364 3 031 Halasztott ráfordítások összesen: 14 333 17 364 3 031 Összesen: 41 255 44 338 3 083 34. Táblázat: Az aktív időbeli elhatárolások megoszlása

A vállalatcsoport aktív időbeli elhatárolásai 3.083 M Ft-tal növekedtek a 2013. évi adathoz képest, melynek többsége (3.031 M Ft) a nem realizált árfolyamveszteség időbeli elhatárolásához kapcsolódik.

44/91



II.1.5 Saját tőke II.1.5.1 Saját tőke mozgástábla A vállalatcsoport saját tőke elemeinek tárgyévi változását jogcím szerinti megbontásban az alábbi táblázatban mutatjuk be.

adatok M Ft-ban Konszolidáció miatti változások

Megnevezés

2013. évi saját tők e

Jegyzett tőke

22 000

Tőketartalék

146 814

Előző évi mérleg szerinti eredmény

Eredményt artalék

-85 365

Lekötött tartalék

12 667

399

Társ. LeányválMérleg kezelt váll. lalati saját- AdósságKözbenső szerinti rész. konszolidátőke eredmény eredmény értékelés lás változás különböze- változása különbözetéből téből 4 657

12 075

1 247

-25 498

2 649

-4 657

3 787

1 167

-650

-46

-5

22

Konszolidációs kör változása Vagyonrendezés

-30 604

Környezetvédelmi károk helyreállítására tőketartalékból képzett lekötött tartalék feloldása Alapítás-átszervezéshez kapcsolódó lekötött tartalék feloldás Kísérleti fejlesztéshez kapcsolódó lekötött tartalék képzés Kísérleti fejlesztéshez kapcsolódó lekötött tartalék feloldás STG összeolvadás miatti konszolidációs módosítás, saját tőke elemek közötti rendezés

Külső tagok részesedése

Összesen

0

0

-13

4

70

3 617

91 246

-30 534

-3 617

0

1

-1

0

-243

243

0

31

-31

0 98

-95

-3

0

Fejlesztési tartalék képzés

-433

433

0

Fejlesztési tartalék feloldás

713

-713

0

-1 137

1 137

Nem realizált árfolyamveszteséghez kapcsolódó lekötött tartaklék képzés Társult vállalkozások értékének eredménysemleges módosítása Tárgyévi mérleg szerinti eredmény 2014. évi saját tők e

0 -3

-3

49 127 22 000

119 827

-86 034

10 118

49 127

49 127 15 955

2 341

-26 081

2 587

0

109 840

35. Táblázat: A saját tőke mérlegadatainak alakulása

A MÁV vállalatcsoport saját tőkéjét 30.534 M Ft-tal csökkentette a 2014. évi vagyonrendezés, melynek során - az állami vagyonról szóló 2007. évi CVI. törvény előírásainak megfelelően – az állami tulajdonba kerülő vagyonelemek értékét a tőketartalék csökkenéseként számoltuk el. A vagyonrendezés részleteit az I.2.4 fejezet tartalmazza.


45/91


adatok M Ft-ban Körváltozás miatti növekedés

Nyitó állomány

Lekötött tartalék jogcíme

Előző évek módosítása

Tárgyévi feloldás

Tárgyévi képzés

Záró állomány

Környezetvédelmi károk helyreállításának tartaléka

3 617

0

0

-3 617

0

0

Deviza hitelek nem realizált árfolyam különbözete miatt képzett céltartalék és halasztott ráfordítás különbözete

6 850

0

0

0

1 137

7 987

Fizetendő pótbefizetés összege

0

0

0

0

0

0

Alapítás átszervezés aktivált értékéből még le nem írt összeg

3

0

0

-1

0

2

350

0

0

-31

243

562

1 847

0

0

-713

433

1 567

12 667

0

0

-4 362

1 813

10 118

Kísérleti fejlesztés aktivált értékéből még le nem írt összeg Fejlesztési tartalék Összesen:

36. Táblázat: A lekötött tartalék alakulása

A környezetvédelmi károk helyreállítására képzett tartalék feloldásának (3.617 M Ft) részleteit az I.2.6. fejezet tartalmazza.

46/91



II.1.6 Céltartalék képzés és feloldás II.1.6.1 2014. évi mérleg szerinti céltartalék alakulása Vállalatcsoport szinten a céltartalékok mérleg szerinti záró értéke 41.119 M Ft, ebből a várható kötelezettségre képzett céltartalék 26.440 M Ft, jövőbeni költségekre képzett céltartalék 5.302 M Ft, míg az egyéb céltartalékok összege 9.377 M Ft. II.1.6.2 Céltartalék képzés a várható kötelezettségekre A várható kötelezettségekre képzett céltartalék 2014. évi záró állománya MÁV Csoport szinten 26.440 M Ft. A legjelentősebb tételek közé a környezetvédelmi kötelezettségre, a járadékfizetési kötelezettségre, a munkaviszony megszüntetéséből adódó kötelezettségre, valamint a peresített ügyekre képzett céltartalékok tartoznak. adatok M Ft-ban Várható kötelezettségre képzett céltartalék

Nyitó

2014. évi feloldás

Körváltozás

2014. évi képzés

Záró

Környezetvédelmi kötelezettségre képzett céltartalék

6 072

0

3 165

5 808

8 715

Járadékfizetési kötelezettségekre képzett céltartalék

7 957

0

876

232

7 313

Munkaviszony megszüntetésével kapcsolatos kötelezettségre képzett céltartalék

2 326

0

1 212

2 601

3 715

Peresített ügyekre képzett céltartalék

5 601

0

3 829

563

2 335

Fizetendő prémiumok összegére képzett céltartalék

1 361

0

803

1 448

2 006

Munka-, egyen és formaruha kötelezettségekre képzett céltartalék

953

0

353

555

1 155

Káresemények fedezetére képzett céltartalék

498

0

110

135

523

Késedelmi kamat fizetési kötelezettségre képzett céltartalék

269

0

188

167

248

56

0

15

127

168

239

0

186

0

53

0

0

0

49

49

122

0

122

0

0

Szerződésben szereplő garancális kötelezettségekre képzett céltartalék 2010.évi rendkivüli időjárási helyzet miatt képzett céltartalék NKH felügyeleti díjra képzett céltartalék Ipari, építőipari tevékenységekkel kapcs. várható kötelezettségekre képzett céltartalék 2013.évi rendkivüli időjárási helyzet miatti céltartalék képzés Jóléti ingatlanértékesítéssel kapcsolatos karbantartási kötelezettségre képzett céltartalék Egyéb jogcímen képzett céltartalék Összesen:

60

0

60

0

0

408

0

408

0

0

132

0

36

64

160

26 054

0

11 363

11 749

26 440

37. Táblázat: A várható kötelezettségekre képzett céltartalékok

A MÁV Zrt. az utasainak okozott károkra, valamint a munkavállalók által elszenvedett, a társaságnak felróható balesetekre vonatkozóan 2006. május 8-ától hárítja biztosítóra kockázatát. A biztosítások kezdetét megelőző időszakban a MÁV Zrt.-nek kártérítési kötelezettsége keletkezett, amelyet jellemzően járadék jellegűen fizet meg a társaság. Mivel a MÁV Zrt. számára ezen kifizetések a járadék fizetés sajátosságai alapján pontosan nem kalkulálhatóak, ám egy határon belül biztosnak tekinthető jövőbeni kötelezettségek, ezért erre a jogcímre 2010-ben 1.894 M Ft, 2011-ben 1.189 M Ft, 2012-ben 5.042 M Ft, 2013-ban 597 M Ft, valamint 2014-ben további 232 M Ft összegű céltartalékot képeztünk. Ezen felül a járadékkifizetésekre való tekintettel 876 M Ft céltartalékot oldottunk fel.


47/91


A Holokauszt perrel kapcsolatosan csak a perköltségek összegére képeztünk céltartalékot 29 M Ft összegben. Első fokon az alperesekkel szemben a pert megszüntették. Másod fokon a bíróság az elsőfokú permegszüntető végzést helyben hagyta. A felperesek jogorvoslati kérelmet nyújtottak be az USA Legfelsőbb Bíróságához. A végrejahajtandó környezetvédelmi feladatok átvizsgálása után a lekötött tartalék feloldásán kívül további 3.165 M Ft céltartalék került feloldásra a már elvégzett feladatokra, illetve okafogyottságra tekintettel. 2014-ben az újonnan feltárt feladatokra, valamint a folyamatban lévő munkák előre látható kötelezettségeinek pontosított számbavételével 5.808 M Ft környezetvédelmi céltartalékot képeztünk. A tárgyév után járó prémium összegének jóváhagyó testület által történő megállapítása a konszolidációba teljeskörűen bevont társaságok éves beszámolójának elfogadásáig nem történt meg, ennek megfelelően – tekintettel a Számviteli törvény 41.§ (1), 44.§ (1), valamint 79.§ (2) bekezdésének előírásaira – a fizetendő prémiumok összegére, valamint azok járulékaira előzetes kalkuláció alapján céltartalékot képeztek a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalatok.

48/91



II.1.6.3 Céltartalék jövőbeni költségekre A jövőbeni költségekre képzett céltartalékok záró állománya 5.302 M Ft volt MÁV Csoport szinten.A két legjelentősebb tétel a bontási költségekre és a karbantartási költségekre képzett céltartalék volt. A NIF által át nem adott eszközök értékcsökkenésének fedezetére 2013. június 27-ét követően céltartalékot a MÁV Zrt. nem képez (I.2.2 pont). adatok M Ft-ban Jövőbeni költségre képzett céltartalék

Nyitó


Körváltozás

2014. évi képzés

Záró

Karbantartási ktg.-ek fedezetére képzett céltartalék

3 767

0

630

474

3 611

Bontási ktg.-ek fedezetére képzett céltartalék

1 783

0

120

28

1 691

NIF által át nem adott eszközök értékcsökkenésének fedezetére képzett céltartalék

3 686

0

3 686

0

0

106

0

106

0

0

9 342

0

4 542

502

5 302

Egyéb jogcímen képzett céltartalék Összesen:

38. Táblázat: Jövőbeni költségekre képzett céltartalékok

II.1.6.4 Egyéb céltartalék Az egyéb céltartalékok mérlegsoron a beruházási és fejlesztési célú devizahitelek árfolyamveszteségére képzett céltartalékot tartjuk nyilván, melynek alakulását a következő táblázat mutatja be: adatok M Ft-ban Egyéb céltartalék

Nyitó


Körváltozás

2014. évi képzés

Záró

Beruházási és fejlesztési célú devizahitelek árfolyamveszteségére képzett céltartalék

7 484

0

1 237

3 130

9 377

Összesen:

7 484

0

1 237

3 130

9 377

39. Táblázat: Egyéb céltartalékok

A céltartalékok mérlegértékének alakulását a következő táblázatban mutatjuk be. adatok M Ft-ban Megnevezés

Céltartalékok nyitó állománya

Céltartalék a várható kötelezettségekre

Céltartalék a jövőbeni költségekre

Nem realizált árfolyamveszteségre képzett céltartalék

Összesen

26 054

9 342

7 484

42 880

0

0

0

0

2014. évi felhasználás

11 363

4 542

1 237

17 142

2014. évi képzés

11 749

502

3 130

15 381

26 440

5 302

9 377

41 119

Körváltozás

Céltartalékok záró állománya

40. Táblázat: Mérleg szerinti céltartalék alakulása


49/91


II.1.7 Kötelezettségek bemutatása II.1.7.1 Kincstári vagyonhoz és kincstári finanszírozású beruházásokhoz kapcsolódó

kötelezettségek

A Számviteli Törvény 23. § (2) bekezdésének értelmében a kezelésbe vett, az állami vagy önkormányzati vagyon részét képező eszközöket (kincstári eszközök) a vagyonkezelő eszközei között, míg a 42. § (5) bekezdése szerint a kincstári eszközökhöz kapcsolódó kötelezettséget, a hosszú lejáratú kötelezettségek között kell kimutatni. Az állami vagyonnal való gazdálkodásról szóló 254/2007. (X. 4.) Kormányrendelet, illetve ennek módosításáról szóló 457/2013 (XI.29) Kormányrendelet, valamint a Kincstári Vagyoni Igazgatóság és a MÁV Zrt. között megkötött, 2013. december 13-val módosított vagyonkezelési szerződés meghatározza az eszközök változásának elszámolását. 2014. december 31-én a MÁV Zrt. mérlegében kimutatott 719.782 M Ft kincstári eszközzel szemben 746.853 M Ft hosszú lejáratú kötelezettséget, továbbá 64 M Ft rövid lejáratú kötelezettséget, illetve 82 M Ft követelést mutatunk ki, melyet az alábbi táblázatban részletezünk:

adatok M Ft-ban Kincstári vagyonhoz kapcsolódó kötelezettség Kincstári vagyonhoz kapcsolódó kötelezettség

2013

2014

Változás

Kincstári vagyonnal kapcsolatos hosszú lejáratú kötelezettség Visszapótlási kötelezettség Kincstári vagyonnal kapcsolatos hosszú lejáratú kötelezettség összesen Kincstári beruházásokhoz kapcsolódó Magyar Államkincstárral szembeni elszámolás egyenlege ebből: kincstárhoz tárgyévben benyújtott kincstári beruházási számlák kincstár által tárgyévben teljesített kifizetések, Kincstári vissznyereményi anyag felhasználása karbantartáshoz, helyreállításhoz Vasúti hidak és acélszerkezetek felújításából származó kötelezettség (Hídprojekt) Felújítási költségtérítésből, kincstári eszköz felújítására adott előleg változása Kincstári vagyonnal kapcsolatos rövid lejáratú kötelezettség összesen

490 717 22 516 513 233

719 782 27 071 746 853

229 065 4 555 233 620

-705

45

750

-4 178 3 639 58 319 9 -319

-5 412 6 162 -70 89 0 64

-1 234 2 523 -128 -230 -9 383

Kincstári vagyonnal kapcsolatos kötelezettség összesen

512 914

746 917

234 003

Kincstári vagyonhoz kapcsolódó követelés Kincstári vagyonhoz kapcsolódó követelés KÖZOP támogatású projektek elszámolásából származó követelés (utófinanszírozás) ebből "MÁV Zrt Közlekedésbiztonság projektjei" megvalósításához - állami vagyon fejlesztésre - útófinanszírozással "MÁV Zrt Közlekedésbiztonság projektjei ( előkészítési projekt)" - állami vagyon fejlesztése - útófinanszírozással "MÁV Zrt Állomásfejlesztési és integrált ügyfélszolgálat fejlesztési program 26 helyszínen" megvalósításához - állami vagyon fejlesztése Kincstári vagyonnal kapcsolatos követelés összesen

2013

2014

Változás

69

82

13

28

23

-5

41

46

5

0

10

10

69

82

13

41. Táblázat: Kincstári vagyonnal kapcsolatos kötelezettségek alakulása

50/91



A MÁV Zrt. az állami vagyon csökkenésével összefüggő kötelezettségek részletezését a következő táblázatban mutatjuk be: adatok M Ft-ban Állami vagyon csökkenésével összefüggő kötelezettségek

2013

2014

Változás

Vtv. módosítás hatályba lépését (2013.06.28.) megelőzően elszámolt visszapótlási kötelezettség (VPK) Visszapótlási kötelezettség nyitó egyenlege ( A )

47 990

0

-47 990

Kincstári eszközök tárgyévi értékcsökkenése (+)

11 551

0

-11 551

92

0

-92

62 11 705

0 0

-62 -11 705

4 151

0

-4 151

-3

0

3

364

0

-364

Terven felüli értékcsökkenés (+) Selejtezett kincstári eszközök nettó értéke (+) VPK növekedés összesen a Vtv. módosítás előtti időszakra vonatkozóan (2013.06.27-ig) ( B ) Kincstári beruházás-felújítás saját forrásból (-) Kincstári beruházásra külső féltől átvett pénz felhasználása (-) Kincstári eszköz selejtezéséből anyaghasznosítás (-) Visszapótlási kötelezettség teljesítése (-)

547

0

-547

547 5 059

0 0

-547 -5 059

54 636

0

-54 636

A 2013.06.27-én fennálló Visszapótlási kötelezettség apportként történő -54 636 0 teljesítése (-) ( E ) Vtv. módosítás hatályba lépésétől (2013.06.28.) elszámolt visszapótlási kötelezettség

-54 636

Visszapótlási kötelezettség nyitó egyenlege ( E )

0

22 516

22 516

Elszámolt terv szerinti értékcsökkenés

7

-2

-9

24 592

4 557

-20 035

23 209

0

-23 209

1 432

0

-1 432

0

4 557

4 557

27

0

-27

-126

0

126

- Sportingatlanok vagyonrendezésének ellentételezése miatt VPK csökkenés összesen a Vtv. módosítás előtti időszakra vonatkozóan (2013.06.27-ig) ( C ) (2013.06.27) a Vtv. módosítás előtti időszakra vonatkozó VPK záró egyenlege szabályok szerint ( D = A+B-C )

Terven felüli értékcsökkenés ebből: - NIF-től átvett 22 projektből adódóan - NIF-től átvett ceglédi mintaprojektből adódóan - NIF projektek 2014.évi átvétele Kincstári beruházás-felújítás saját forrásból (-) Selejtezésből visszanyert anyag értéke (-) Visszapótlási kötelezettség teljesítése (-) ebből: - NIF Zrt. által engedményezett MNV követelés beszámítása - NIF-től átvett ceglédi mintaprojektből adódó vagyonrendezés ellentételezése Vtv módosítás hatályba lépését követően - 2013.06.28. előtti szabályok szerint elszámolt VPK egyenlege ( F ) Elszámolt terv szerinti értékcsökkenés Terven felüli értékcsökkenés ebből: - NIF-től átvett 22 projektből adódóan - NIF-től átvett ceglédi mintaprojektből adódóan - NIF projektek 2014.évi átvétele - Beruházás és tárgyi eszköz Selejtezésekből adódóan Hiányzó kincstári eszközök nettó értéke Selejtezett kincstári eszközök kivezetéskori nettó értéke Kincstári eszköz selejtezéséből visszanyert anyag (-) Visszapótlási kötelezettség elengedése (-) Vtv módosítás hatályba lépését követően - 2013.06.27. utáni szabályok szerint elszámolt VPK egyenlege ( G ) Visszapótlási kötelezettség (VPK) záró egyenlege ( H = D+E+F+G ) Kincstári vissznyereményi anyag felhasználása karbantartáshoz, helyreállításhoz ( I ) Állami vagyon csökkenésével összefüggő kötelezettségek összesen ( J = H+I )

-1 984

0

1 984

-1 645

0

1 645

-339

0

339

22 516

4 555

-17 961

12 744

32 733

19 989

3 440

11 467

8 027

3 178

0

-3 178

52

0

-52

0

10 962

10 962

210

505

295

0

1 321

1 321

1 258

509

-749

-282

-607

-325

-17 160

-45 423

-28 263

0

0

0

22 516

27 071

4 555

58

0

-58

22 574

27 071

4 566

42. Táblázat: Az állami vagyon csökkenésével összefüggő kötelezettségek

A visszapótlási kötelezettség 2014. december 31-re vonatkozóan 22.516 M Ft-ról 27.071 M Ft -ra nőtt a 2014. évben átvett NIF eszközök miatt. Visszapótlási kötelezettség teljesítése: A 2013. június 28. után érvényes szabályok szerint tárgyévben elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenésből adódóan keletkezett visszapótlási kötelezettség a módosított Vtv. és VKSZ alapján elengedésre került 45.423 M Ft értékben (I.2.3. fejezet).


51/91


II.1.7.2 A MÁV Csoport hátrasorolt kötelezettségeinek bemutatása A MÁV Vállalatcsoport hátrasorolt kötelezettségei között kizárólag a passzív tőkekonszolidációs különbözetet tüntetjük fel a Számviteli törvény 6. sz. mellékletének megfelelően. Ennek részletezése a II.1.1.6. fejezetben található.

II.1.7.3 A MÁV Csoport hosszú lejáratú hitelállománya A vállalatcsoport hosszú lejáratú hiteleit és kölcsöneit, valamint azok törlesztésének ütemezését a következő táblázatokban mutatjuk be. Hitelszerződés kelte

Hitelszerződés lejárata

EIB-ISPA EUROFIMA 11 EUROFIMA 13 a EUROFIMA 13 b EUROFIMA 13 d Raiffeisen Bank Zrt. 9,209 Mrd Ft OTP Bank Nyrt. (10 db Talent) CA-CIB Konzorcium (30 db Flirt) Raiffeisen Bank Zrt. (+30 db Flirt) Raiffeisen H-23/2008. Raiffeisen H-91/2008. Unicredit-MFB hitel KFW (TRAXX) EIB (TRAXX) MFB Összesen:

2001.09.03 2003.12.31 2005.12.31 2006.10.03 2007.11.30 2006.04.26 2006.03.23 2006.03.22 2007.09.25 2006.04.26 2008.12.23 2008.09.10 2009.12.03 2009.12.03 2009.10.27

2015.09.15 2018.12.17 2015.03.06 2016.04.07 2016.04.07 2016.04.21 2016.12.31 2020.06.16 2021.11.28 2016.04.21 2018.12.23 2023.12.31 2024.05.15 2024.05.15 2024.09.30

OTP Bank Nyrt. 5 Mrd Ft MFB Zrt. 6,2 Mrd Ft MFB Zrt. 6,8 Mrd Ft MFB Zrt. 7,0 Mrd Ft Raiffeisen Bank Zrt. 28,5 Mrd Ft Összesen:

2012.12.28 2012.12.27 2012.12.27 2012.12.27 2005.12.27

2016.12.28 2016.12.27 2016.12.27 2017.12.27 2015.11.27

A hitel megnevezése

Szegedi köfi - PROLAN Dél-balatoni köfi - PROLAN Áramellátás - PQ Összesen: MFB Zrt. 10 Mrd Ft Összesen: Mindösszesen:

2007.08.10 2010.05.20 2009.07.08

2019.06.27 2016.11.18 2015.12.13

2010.12.22*

2015.12.21

Állami kezesség-vállalás (korm. hat. sz.) Beruházási hitelek 1082/2001 1036/2003.,1027/2008. 1113/2005.,1027/2008. 1113/2005.,1027/2008. 1113/2005 1113/2005 1113/2005.,1027/2008. -

Deviza-nem

Hitelszerződés összege

Fennálló hitelállomány E Dev. M Ft

EUR EUR EUR EUR EUR HUF EUR EUR EUR HUF HUF HUF EUR EUR HUF

18 35 28 35 17 9 209 45 145 142 400 3 000 2 376 41 38 2 800

3 600 35 000 28 000 35 000 17 400 0 8 247 69 157 84 788 0 0 0 31 493 29 070 0

1 134 11 021 8 818 11 021 5 479 4 245 2 597 21 777 26 699 184 1 455 1 402 9 917 9 154 1 918 116 821

Működési hitelek 1546/2012 1546/2012 1546/2012 1546/2012 1089/2005

HUF HUF HUF HUF HUF

5 000 6 200 6 800 7 000 28 500

0 0 0 0 0

3 077 3 815 4 185 4 941 5 700 21 718

Vállalkozói kölcsönök -

HUF HUF HUF

1 870 2 260 1 267

0 0 0

994 904 253 2 151

HUF

10 000

0

10 000 10 000 150 690

Kötvény 1261/2010

A beruházási hitelek táblázatban szereplő összegéből 24.900 M Ft-ot, a működési hitelekből 12.886 M Ft-ot a rövid lejáratú hitelek között, a vállalkozói kölcsönök összegéből 939 M Ft-ot a rövid lejáratú kölcsönök között mutatunk be a mérlegben. *kötvény keletkeztetésének dátuma

43. Táblázat: A vállalatcsoport hosszú lejáratú hitelei és kölcsönei

52/91



adatok M Ft-ban A hitel megnevezése

2015.

2016.

2017.

2018. és utána

Összesen

EIB-ISPA EUROFIMA 11 EUROFIMA 13 a EUROFIMA 13 b EUROFIMA 13 d Raiffeisen Bank Zrt. 9,209 Mrd Ft OTP Bank Nyrt. (10 db Talent) CA-CIB Konzorcium (30 db Flirt) Raiffeisen Bank Zrt. (+30 db Flirt) Raiffeisen H-23/2008. Raiffeisen H-91/2008. Unicredit-MFB hitel KFW (TRAXX) EIB (TRAXX) MFB Összesen:

Beruházási hitelek 1 134 0 0 0 8 818 0 0 11 021 0 5 479 2 837 1 408 1 428 1 169 3 959 3 959 3 877 3 877 123 61 364 273 156 156 1 044 1 044 964 964 196 196 24 900 29 607

0 0 0 0 0 0 0 3 959 3 877 0 364 156 1 044 964 196 10 560

0 11 021 0 0 0 0 0 9 900 15 068 0 454 934 6 785 6 262 1 330 51 754

1 134 11 021 8 818 11 021 5 479 4 245 2 597 21 777 26 699 184 1 455 1 402 9 917 9 154 1 918 116 821

OTP Bank Nyrt. 5 Mrd Ft MFB Zrt. 6,2 Mrd Ft MFB Zrt. 6,8 Mrd Ft MFB Zrt. 7,0 Mrd Ft Raiffeisen Bank Zrt. 28,5 Mrd Ft Összesen:

Működési hitelek 1 538 1 539 1 908 1 907 2 093 2 092 1 647 1 647 5 700 0 12 886 7 185

0 0 0 1 647 0 1 647

0 0 0 0 0 0

3 077 3 815 4 185 4 941 5 700 21 718

Vállalkozói kölcsönök 234 234 452 452 253 0 939 686

234 0 0 234

292 0 0 292

994 904 253 2 151

0 0 12 441

0 0 52 046

10 000 10 000 150 690

Szegedi köfi - PROLAN Dél-balatoni köfi - PROLAN Áramellátás - PQ Összesen:

Kötvény MFB Zrt. 10 Mrd Ft Összesen: Mindösszesen:

10 000 10 000 48 725

0 0 37 478

44. Táblázat: A vállalatcsoport hosszú lejáratú hiteleinek és kölcsöneinek törlesztési üteme

II.1.7.4 Lízing kötelezettség A MÁV vállalatcsoportnak pénzügyi lízing kötelezettsége nincsen.


53/91


II.1.7.5 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségeket jogcím szerinti megbontásban az alábbi táblázat tartalmazza. adatok M Ft-ban Megnevezés Költségvetési, önkormányzati befizetési kötelezettség Munkabér Munkavállalótól levont egyéb kötelezettség Költségtérítés túlfizetés miatti kötelezettség Kincstárral szembeni kötelezettség Beérk. nem száml. beruházások, kés. kamat, adott biztosíték Hatósági határozatok alapján fizetendő kötelezettség Egyéb kötelezettség Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek összesen

2013 Összeg Megoszlás 12 809 54,3% 6 538 27,7% 418 1,8% 2 489 10,6% 386 1,6% 247 1,0% 32 0,1% 665 2,8% 23 584 100,0%

2014 Összeg Megoszlás 6 505 26,5% 6 373 26,0% 290 1,2% 8 986 36,6% 1 786 7,3% 196 0,8% 1 0,0% 403 1,6% 24 540 100,0%

Változás -6 304 -165 -128 6 497 1 400 -51 -31 -262 956

45. Táblázat: Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek összetétele

II.1.8 Passzív időbeli elhatárolások adatok M Ft-ban Megnevezés Bevételek passzív időbeli elhatárolása INVITEL Kft. egyéb bevétel passzív időbeli elhatárolása Előre számlázott bevételek passzív időbeli elhatárolása Egyéb bevétel passzív időbeli elhatárolása Bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása RIC kocsibér Nemzetközi vasutak vontatási költsége Nem számlázott költségek passzív időbeli elhatárolása Igazolás alatt lévő számlák passzív időbeli elhatárolása Leszámolatlan áruforgalmak szállító jellegű számlája Kamat időbeli elhatárolása Prémium és járulékai passzív időbeli elhatárolása Késedelmi kamat, kötbér, kártérítés Egyéb költség passzív időbeli elhatárolása Költségek , ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek EU és egyéb központi programok keretében kapott támogatások Kormány által átvállalt, eszközbeszerzéshez kapcsolódó kötelezettségek elhatárolása Egyéb költségvetéstől véglegesen kapott pénzeszköz Felújítási költségtérítés - MÁV tulajdonú eszközökre Phare segélyből származó fejlesztésre kapott pénzeszköz A többletként fellelt tárgyi eszközök és immateriális javak Térítés nélkül átvett, ajándékba kapott tárgyi eszközök és immateriális javak Önkormányzattól és vállalkozóktól véglegesen kapott pénzeszköz Pályázati támogatás Egyéb halasztott bevételek Halasztott bevételek Összesen

2013

2014

Változás

9 963 149 994 11 106

9 738 202 727 10 667

-225 53 -267 -439

3 359 867 431 148 272 530 258 131 391 6 387

3 126 881 615 439 312 267 0 0 430 6 070

-233 14 184 291 40 -263 -258 -131 39 -317

22 348 19 159 6 176 1 092 969 552 445 172 69 0 50 982 68 475

27 414 15 106 9 724 1 092 450 548 173 127 116 1 54 751 71 488

5 066 -4 053 3 548 0 -519 -4 -272 -45 47 1 3 769 3 013

46. Táblázat: A passzív időbeli elhatárolások megoszlása

54/91



A MÁV-START Zrt. által halasztott bevételként 26.122 M Ft támogatás került elszámolásra döntően Flirt motorvonatok beszerzéséhez kapcsolódóan. Az egyéb költségvetéstől kapott pénzeszköz összege a MÁV Zrt.-nél az előző évhez képest 3.539 M Ft-tal nőtt.


55/91


II.1.9 Mérlegen kívüli kötelezettségek II.1.9.1 Fedezeti ügyletek A MÁV Zrt. tevékenységéhez kapcsolódó pénzügyi piaci kockázatok a Társaság üzletmenetének szerves részét képezik, melyeket aktív módon, fedezeti ügyletekkel csökkentettünk. A MÁV Zrt. 2014. évi euróban és euró alapon forintban megképződő devizaegyenlegének mértéke 12.579e EUR hiányt mutatott, mely a tervezettől 1.957 eEUR-ral lett kevesebb. Az euróban jelentkező teljes devizahiány 45.683 eEUR volt, amely azt a motorvonatokhoz kapcsolódó devizában teljesítendő adósságszolgálatot is tartalmazza, melyet a Társaság a MÁV-START Zrt.-nek bérleti díj részeként forintban számláz ki. A tervezett devizahiány fedezése 3.720 eEUR határidős (melyből 660 eEUR lezárásra került) és 39.600 eEUR spot vételekkel valósult meg. Ezen felül egy 2013-ban kötött, 210 eEUR értékű ügylet is leszállításra került. 2015-re átnyúló ügyletet nem kötöttünk. (A hiány maradék részét egyéb devizabefolyás finanszírozta.) A fenti ügyletekkel a szükséges deviza cash-flow MNB (súlyozott átlagárfolyam: 310,41 HUF/EUR) árfolyamnál kedvezőbb árfolyamon (súlyozott átlagárfolyam: 309,32 HUF/EUR) került biztosításra. Az üzleti évben két tranzakció keretében, összesen 660 eEUR értékben kötöttünk olyan devizafedezeti ügyletet, mely a Társaság EUR alapú kockázatának (lényegében: irodaház bérlet) csökkentésére szolgált. Mindegyik tétel még 2014-ben lezárásra illetve elszámolása került. A kamatváltozásból, tömegáru (lényegében: gázolaj) árváltozásból eredő kockázatokra fedezeti ügyleteket 2014-ben nem kötöttünk. A 2014. évben megkötött, mérlegkészítésig ismertté vált fedezeti ügyletek eredmény-, valamint cashflow hatását az alábbi táblázat mutatja. II.1.9.2 Lezárt határidős ügyletek adatok M Ft-ban Ügyletfajta Forward Elszámolási Opciós ügyletek Összesen: Forward Leszállítási Opciós ügyletek Összesen: Mindösszesen: Fedezeti Nem fedezeti ebből Összesen Tőzsdei Tőzsdén kívüli ebből Összesen

Eredményhatás 6,3 0,0 6,3 18,3 0,0 18,3 24,6 24,6 0,0 24,6 0,0 24,6 24,6

Cash-flow hatás 6,3 0,0 6,3 18,3 0,0 18,3 24,6 24,6 0,0 24,6 0,0 24,6 24,6

*Megj.: Az eredményhatás és a cash-flow hatás a lejáratkori hivatalos MNB árfolyam alapján került meghatározásra.

47. Táblázat: Lezárt határidős ügyletek a 2014. évben

56/91



II.1.9.3 2014. évi határidős, swap és opciós ügyletek Vételi láb

Eladási láb

Értéknap

Határidős árfolyam

Zárási Árfolyam

Eredmény (Ft)

Elszámolás módja

1.

210 000 EUR

61 769 400 HUF

2014.01.02

294,14

297,79

766 500

elszámolás

2.

210 000 EUR

61 929 000 HUF

2014.02.03

294,90

311,50

3 486 000

elszámolás

3.

65 331 000 HUF

210 000 EUR

2014.02.03

311,10

311,50

0

4.

110 000 EUR

33 768 900 HUF

2014.05.05

306,99

307,58

64 900

elszámolás

5.

110 000 EUR

33 768 900 HUF

2014.06.02

306,99

302,79

-462 000

elszámolás

6.

110 000 EUR

33 768 900 HUF

2014.07.01

306,99

309,83

312 400

elszámolás

7.

33 816 200 HUF

110 000 EUR

2014.05.05

307,42

307,58

0

8.

110 000 EUR

33 709 500 HUF

2014.08.01

306,45

314,07

838 200

elszámolás

9.

110 000 EUR

33 767 800 HUF

2014.09.01

306,98

314,51

828 300

elszámolás

10.

110 000 EUR

33 709 500 HUF

2014.10.01

306,45

310,45

440 000

elszámolás

11. 33 292 600 HUF

110 000 EUR

2014.06.02

302,66

302,79

0

12.

330 000 EUR

100 296 900 HUF

2014.06.16

303,93

307,48

1 171 500

leszállítás

13.

210 000 EUR

63 609 000 HUF

2014.06.20

302,90

305,99

648 900

leszállítás

14. 34 061 500 HUF

110 000 EUR

2014.07.01

309,65

309,83

0

34 496 000 HUF

110 000 EUR

2014.08.01

313,60

314,07

0

16. 34 592 800 HUF

110 000 EUR

2014.09.01

314,48

314,51

0

17. 34 111 000 HUF

110 000 EUR

2014.10.01

310,10

310,45

0

15.

18.

200 000 EUR

61 544 000 HUF

2014.10.17

307,72

307,36

-72 000

leszállítás

19.

720 000 EUR

220 413 600 HUF

2014.12.31

306,13

314,89

6 307 200

leszállítás

20.

800 000 EUR

246 608 000 HUF

2014.12.31

308,26

314,89

5 304 000

leszállítás

21.

800 000 EUR

246 968 000 HUF

2014.12.31

308,71

314,89

4 944 000

leszállítás

Megjegyzés 2013-as ügylet elszámolása 3. soron szereplő ügylettel lezárva 7. soron szereplő ügylettel lezárva 11. soron szereplő ügylettel lezárva 14. soron szereplő ügylettel lezárva 15. soron szereplő ügylettel lezárva 16. soron szereplő ügylettel lezárva 17. soron szereplő ügylettel lezárva

Megjegyzés: Az eredményhatás a lejáratkori hivatalos MNB árfolyamon került meghatározásra.

48. táblázat: 2014. évi határidős, swap és opciós ügyletek


57/91


II.1.9.4 Készfizető kezesség- és garanciavállalási szerződések A MÁV Csoport 2014. december 31-én fennálló garanciavállalási szerződéseit a következő táblázatban mutatjuk be.

Társaság neve

Garancia típusa

Szerződő

Garancia kezdete

Garancia vége

Garancia Garancia összege összege EUR-ban M Ft-ban

Bankgarancia vállalások Nemzeti Adó- és Vámhivatal

jövedéki biztosíték

Nemzeti Fejlesztési Minisztérium

fejezeti kezelésű előirányzat ill. ennek maradványösszege KDB Bank Európa igénybevételéhez, Zrt. kiterjesztve TEN-T projekt megvalósítására

Nemzeti Közlekedési baleseti kárfedezeti Hatóság NAV SZ-SZ-B Megyei Vám- és Tevékenységi Pénzügyőri vámbiztosíték Igazgatóság NA fizetési bankgarancia NA fizetési bankgarancia NA fizetési bankgarancia NA fizetési bankgarancia NA fizetési bankgarancia NA fizetési bankgarancia Vállalt bankgaranciák összesen: Szlovén Vasút Jóteljesítési Jóteljesítési garanciák összesen: Garanciavállalások mindösszesen:

K&H Bank Zrt.

2014.12.12

2015.12.11

0

60

2013.11.01

2015.10.30

0

948

OTP

2009.04.27

2015.12.31

0

1 000

K&H Bank Zrt.

2011.03.18

2015.05.17

0

30

KDB Bank Zrt. KDB Bank Zrt. KDB Bank Zrt. KDB Bank Zrt. KDB Bank Zrt. KDB Bank Zrt.

2014.01.01 2013.01.01 2013.01.01 2011.07.01 2010.10.26 2014.12.16

2016.12.31 2015.12.31 2015.12.31 2016.12.31 2016.06.30 2015.06.16

0 0 0 0 0 234 490 234 490

1 100 150 5 10 6 74 3 383

Jóteljesítési garanciák K&H Bank 2014.07.14

2018.01.10

80 000 80 000 314 490

25 25 3 408

49. Táblázat: A fordulónapon fennálló garanciavállalási szerződések

58/91



II.1.9.5 Zálogjog és egyéb mérlegen kívüli kötelezettségek bemutatása Fennálló hitelállomány 2014.12.31 (M Ft)

Hitel megnevezése EUROFIMA 11 EUROFIMA 13 a EUROFIMA 13 b EUROFIMA 13 d OTP Bank Nyrt (10 db Talent finansz.) CA-CIB Konzorcium (30 db Flirt finansz.) Raiffeisen Bank Zrt (+30 db Flirt finansz.) EIB (TRAXX) KFW (TRAXX) Raiffeisen H-91/2008. Unicredit - MFB MFB Összesen:

11 021 8 818 11 021 5 479 2 597 21 777 26 699 9 154 9 917 1 455 1 402 1 918 111 258

Biztosíték Gördülőállomány Gördülőállomány Gördülőállomány Gördülőállomány 10 db Talent típusú motorvonat 30 db Flirt típusú motorvonat 30 db Flirt típusú motorvonat Gördülőállomány Gördülőállomány Gördülőállomány Gördülőállomány Gördülőállomány

50. Táblázat: Zálogjoggal biztosított hitelek

10 db Talent motorkocsi beszerzése kapcsán az OTP bankkal, 30 db Flirt motorkocsi beszerzése kapcsán a Crédit Agricole Corporate and Investment Bank vezette konzorciummal és további 30 db Flirt motorkocsi beszerzése kapcsán a Raiffeisen bankkal megkötött hitelszerződés alapján a beszerzésre kerülő eszközökön zálogjog került alapításra a bankok részére. A MÁV-TRAKCIÓ Zrt. (2014. január 1-jétől MÁV-START Zrt.) 25 db TRAXX mozdony beszerzésének finanszírozására megkötött hitelszerződései mögé a MÁV Zrt. anyavállalati Comfort Lettert adott ki a finanszírozó Kreditanstalt für Wiederaufbau és Európai Beruházási Bank részére. Az EUROFIMA jegyzett tőkéjéből a MÁV Zrt. 18,2 millió CHF összegben részesedik (0,7%), melyből 14,56 millió CHF (a jegyzett tőke 80%-a) a jegyzett, de be nem fizetett tőke. Befizetése az EUROFIMA Alapszabálya 5. cikke ill. 21. cikk 3. bekezdés 6. pontja alapján az EUROFIMA igazgatóságának döntése alapján fizetendő, azonban erre vonatkozó tényleges befizetést az EUROFIMA mindmáig nem igényelt. Az EUROFIMA jegyzett tőkéjéből a MÁV Zrt.-re eső 18,2 millió CHF összegen felül ugyanilyen összegben, azaz további 18,2 millió CHF értékben garantálja valamennyi, az EUROFIMA által kötött gördülőállomány-finanszírozási szerződés teljesülése vonatkozásában a céget, az EUROFIMA Alapszabályának 26. cikke alapján. Ez a garancia azonban csak akkor hívható le, ha a vasúttársaság és az érte kezességet vállaló részvényes állam nem fizetett és az EUROFIMA Alapszabályának 29. cikke szerinti garanciatartalék (a cég 2013. évi beszámolója szerint 647 M CHF) sem elég az ilyen nemfizetésből adódó veszteségek fedezésére. A részvényesi garanciából lehívott összegeket az EUROFIMA arányosan visszatéríti olyan mértékig, ahogy azok a gördülőállomány értékesítéséből, vagy az érintett szerződéshez kapcsolódó követelésekre vagy a gördülőállományra vonatkozóan be tudott hajtani.


59/91


A MÁV-START Zrt. esetében az EUROFIMA hitelek átvállalása mellett átvett mozdonyok zálogjoggal terheltek. A 25 db TRAXX mozdony beszerzéséhez kapcoslódó EIB és KFW hitelek a TRAXX mozdonyok zálogjogával biztosítottak.

II.1.9.6 Jövőben fizetendő kamatok és járulékos kötelezettségek A forrás megnevezése

2015.

2016.

2017.

2018. és utána

Összesen

Beruházási hitelek EIB-ISPA *

1

1

EUROFIMA 11

28

34

40

57

159

EUROFIMA 13 a

13

0

0

0

13

EUROFIMA 13 b

24

18

0

0

42

EUROFIMA 13 d

10

7

0

0

17

Raiffeisen Bank Zrt. 9,209 Mrd Ft**

76

11

0

0

87

OTP Bank Nyrt. (10 db Talent besz.)

23

9

0

0

32

Raiffeisen Bank Zrt. (+30 db Flirt motorvonat)

249 307

211 274

168 236

224 531

852 1 348

KFW

438

398

352

1 234

2 422

3

1

0

0

4

58

52

48

163

321 167

CA-CIB Konzorcium (30 db Flirt)

Raiffeisen - H-23/2008. UniCredit - MFB Raiffeisen - H-91/2008.

65

50

34

18

MFB

109

97

90

335

632

EIB

168

155

139

555

1 017

1 573

1 317

1 107

3 117

7 114

Beruházási hitelek összesen:

Működési hitelek Raiffeisen Bank Zrt. 28,5 Mrd Ft*

96

96

OTP Bank Nyrt. 5 Mrd Ft*

214

103

317

MFB Zrt. 6,2 Mrd Ft

154

65

219

MFB Zrt. 6,8 Mrd Ft

166

68

MFB Zrt. 7,0 Mrd Ft

208

131

52

838

367

52

0

1 257

17

10

82

Működési hitelek összesen:

234 391

Vállalkozói kölcsönök Szegedi köfi - PROLAN

31

24

Dél-balatoni köfi - PROLAN

58

22

Áramellátás - PQ

11

Vállalkozói kölcsönök összesen:

100

0

80

0

11

46

17

10

173

Kötvények MFB Zrt. 10 Mrd Ft*

659

Kötvények összesen:

659

0

0

0

659

3 170

1 730

1 176

3 127

9 203

Mindösszesen:

659

Megjegyzés: a devizakamatok átszámítása 2014. év végi nyilvántartási (314,89 HUF/EUR) árfolyamon számolva * 2015. évi költségvetési törvény alapján átvállalásra kerülnek (a januári és február eleji kamatok kivételével) ** 2015. évi költségvetési törvény alapján 83,71%-ban átvállalásra kerül.

51. táblázat: Jövőben fizetendő kötelezettségek (kamatok és járulékos költségek) törlesztési üteme

60/91



II.1.9.7 A vállalatcsoport által kötött, a fordulónapon fennálló jelentős operatív lízingszerződések bemutatása

Szerződő partner (bérbeadó) Porsche Lízing és Szolg. Kft. Győr-Sopron-Ébenfurti-Vasút Zrt MKB Eurolizing Forse Porsche Lízing és Szolg. Kft. Porsche Lízing és Szolg. Kft. Porsche Lízing és Szolg. Kft. Porsche Lízing és Szolg. Kft. Porsche Lízing és Szolg. Kft. Porsche Lízing és Szolg. Kft. Raiffeisen Ingatlan Alap Deutsche Leasing Hungaria Kft. Magyar Telekom Nyrt Invitel Zrt. Invitel Zrt.

Szerződés tárgya Személygépjármű tartósbérlet és flotta üzemeltetés Távközlési berendezések vonalak és helyiségek használatba vétele Gépjármű bérlet Ingatlan bérleti díj (munkásszállás) Gépjármű bérlet Személygépjármű tartósbérlet és flotta üzemeltetés Tehergépjármű tartósbérlet és flotta üzemeltetés Személygépjármű tartósbérlet és flotta üzemeltetés Tehergépjármű tartósbérlet és flotta üzemeltetés Gépjárművek bérlete Irodaház bérlet 8 db Desiro motorvonat Kölcsönös infrastuktúra szolgáltatási keretszerződés száma: 67103743999/2004. Invitel internet szolgáltatás száma: 275165/2014 Kölcsönös infrastruktúra szerződés, száma: IR/1089-05/2005.

Egyéb szerződések összesen

Szerződés kelte

Szerződés lejárata

Szerződés összege M Ft/hó

A fordulónapig el nem számolt összeg (M Ft)

2012.08.13

2015.08.13

0

3

2013.09.30

2015.09.30

2

18

2012.02.06 2012.04.07 2011.10.03

2016.02.05 2016.04.06 2016.10.03

10 7 87

128 104 1 822

2011.10.03

2016.10.03

1

33

2011.10.03

2016.10.03

3

68

2011.10.03

2016.10.03

1

25

2011.10.03

2016.10.03

2

52

2011.10.04 2009.02.28 2008.09.24

2016.10.04 2017.05.06 2029.02.28

11 84 20

282 2 341 3 318

2004.09.30

határozatlan

30

n/a

2014.06.26

határozatlan

2

n/a

2005.06.26

határozatlan

1

n/a

1969.03.26.-tól több szerződés

határozott/ határozatlan

7

113

268

8 307

Összesen:

52. táblázat: A fordulónapon fennálló jelentős operatív lízingszerződések


61/91


II.2 EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK II.2.1 Az értékesítés nettó árbevétele főbb tevékenységenkénti megbontásban adatok M Ft-ban Tevékenység megnevezése Személyszállítás Vasúti pályahálózat működtetés Személyszállítás fogyasztói ártámogatás Vontatás, tolatás Ingatlan bérbeadás és üzemeltetés, felügyelet, bontás Gépek, járművek javítása, gyártása, üzemeltetése, karbantartása, nyilvántartása Árufuvarozás, rakodási- és logisztikai szolgáltatás Anyag-, áru és késztermék értékesítés Biztonsági szolgáltatás Gépek, járművek bérbeadása Számítástechnikai szolgáltatások Egyéb szolgáltatások Összesen:

2013 Összeg Megoszlás 56 845 42% 30 488 23% 18 325 14% 15 409 11% 4 650 3%

2014 Összeg Megoszlás 59 909 43% 31 255 22% 19 946 14% 15 746 11% 4 691 3%

Változás 3 064 767 1 621 337 41

2 823

2%

2 825

2%

2

2 180 554 823 405 811 1 281 134 594

2% 0% 1% 0% 1% 1%

2 208 1 284 879 493 488 1 186 140 910

2% 1% 1% 0% 0% 1%

28 730 56 88 -323 -95

100%

100%

6 316

53. Táblázat: Az értékesítés nettó árbevételének alakulása

A 2014. évben a MÁV Vállalatcsoport személyszállításból származó árbevétele tovább növekedett. Konszolidált értéken a közszolgáltatási személyszállítás árbevétele 3.083 M Ft-tal, a nem közszolgáltatási személyszállítás árbevétele 1.602 M Ft-tal növekedett. Ezek a bevételek tartalmazzák a személyszállítás fogyasztói ártámogatását is. A vasúti pályahálózat működtetés árbevétele az egyedi beszámolók összességében tapasztalható csökkenéstől eltérően 767 M Ft-tal emelkedett, ugyanis a bevételek – a tavalyi értéktől – nagyobb arányban származtak a konszolidációba nem tartozó társaságoktól. A vontatás, tolatási szolgáltatás árbevétele konszolidált értéken 337 M Ft-tal, az anyag, áru és késztermék értékesítés 730 M Ft-tal növekedett, míg a számítástechnikai szolgáltatásokból származó árbevétel 323 M Ft-tal maradt el az egy évvel korábbitól.

62/91



II.2.2 Az exportárbevétel és az import alakulása Az export és import tevékenységeket földrajzi viszonylatonként a következő táblázatban mutatjuk be. adatok M Ft-ban Ország Ausztria Belgium Bulgária Ciprus Csehország Dánia Észtország Finnország Franciaország Görögország Hollandia Horvátország Írország Lengyelország Lettország Litvánia Luxemburg Málta Nagy-Britannia Németország Olaszország Portugália Románia Spanyolország Svédország Szlovákia Szlovénia EU tagorsz. össz.: Albánia Ausztrália Bosznia-Hecegovina Egyesült Államok Fehéroroszország Kanada Kazahsztán Macedónia Moldávia Montenegro Norvégia Oroszország Svájc Szerbia Törökország Türkmenisztán Ukrajna Üzbegisztán Egyéb NEM EU tagor-szágok össz.: Mindösszesen:

2013 Export 5 370 17 33 0 1 730 11 0 12 388 1 336 214 3 167 0 0 2 0 13 2 305 55 4 1 824 20 61 2 681 165 15 412 0 0 28 0 1 0 0 1 0 20 10 96 688 249 18 0 80 0 1 1 192 16 604

2014 Import

Export

7 085 32 6 0 3 684 34 0 4 209 1 42 218 2 789 0 0 1 0 36 3 586 17 1 1 875 120 25 1 421 122 19 310 0 0 22 32 1 0 0 0 0 4 3 104 467 328 2 0 128 0 0 1 091 20 401

5 971 17 35 0 1 785 10 0 10 501 0 455 183 4 193 0 0 2 0 14 2 442 23 8 2 067 23 56 2 405 204 16 408 0 0 2 0 0 0 0 1 0 0 10 12 747 225 15 0 57 0 0 1 069 17 477

Import 7 761 35 13 0 3 538 38 0 3 224 0 50 190 2 499 0 0 8 0 134 2 980 33 2 2 563 40 16 1 572 73 19 774 0 0 1 28 0 0 0 0 0 1 3 27 354 400 2 0 70 0 0 886 20 660

54. Táblázat: Az export és import piaci szegmensek szerinti alakulása


63/91


II.2.3 Az anyagjellegű ráfordítások alakulása adatok M Ft-ban 2013 Megnevezés Összeg Megoszlás Anyagköltség Üzemeltetési, karbantartási és egyéb anyagok 29 407 21,8% Vontatási célú elektromos energia 15 992 11,8% Üzem- és fűtőanyagok 12 008 8,9% Közüzemek (energie. gáz, víz..) 8 733 6,5% Munka- és védőruha, védőital 1 946 1,4% Anyagköltség összesen: 68 086 50,4% Igénybevett szolgáltatások Pálya működtetés, ingatlanüzemeltetés és 18 048 13,4% járműkarbantartás, kapcsolódó egyéb szolgáltatások Bérletidíjak 15 101 11,2% Köztisztasági költségek 2 321 1,7% Szállítási és rakodási költségek 2 902 2,1% Informatikai szolgáltatás 2 179 1,6% Vontatás 839 0,6% Postaköltség, hirdetés, piackutatás 941 0,7% Szakértői, tanácsadói díjak, Tagdíjak 415 0,3% Oktatási költségek 284 0,2% Egészségügyi szolgáltatás 219 0,2% Közüzemi szolgáltatások (nem fogyasztás arányos díjak) 49 0,0% Egyéb igénybevett szolgáltatások 7 452 5,5% Igénybevett szolgáltatások összesen: 50 750 37,6% Egyéb szolgáltatások Biztosítási díjak 1 170 0,9% Hatósági díjak 1 517 1,1% Bankköltségek, járulékok 802 0,6% Ki nem emelt egyéb szolgáltatások 18 0,0% Egyéb szolgáltatások összesen: 3 507 2,6% Eladott áruk beszerzési értéke: 9 657 7,1% Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke: 3 118 2,3% Anyagjellegű ráfordítások összesen: 135 118 100,0%

2014 Összeg Megoszlás

Változás

26 418 14 822 11 405 7 764 1 312 61 721

20,8% 11,7% 9,0% 6,1% 1,0% 48,6%

-2 989 -1 170 -603 -969 -634 -6 365

16 648

13,1%

-1 400

14 823 2 803 2 646 2 256 2 032 1 065 476 285 128 88 5 157 48 407

11,7% 2,2% 2,1% 1,8% 1,6% 0,8% 0,4% 0,2% 0,1% 0,1% 4,1% 38,1%

-278 482 -256 77 1 193 124 61 1 -91 39 -2 295 -2 343

1 157 1 621 810 26 3 614 9 569 3 595 126 906

0,9% 1,3% 0,6% 0,0% 2,8% 7,5% 2,8% 100,0%

-13 104 8 8 107 -88 477 -8 212

55. Táblázat: Az anyagjellegű ráfordítások alakulása

64/91



II.2.4 Egyéb bevételek alakulása adatok M Ft-ban 2013

Megnevezés Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök bevétele Immateriális javak, tárgyi eszközök terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Készletek, követelések értékvesztésének visszaírása Leértékelt követelésre befolyt összeg Eredményt növelő tételek Ebből: Késedelmi kamat Kapott kötbér Képzett céltartalék felhasználása Ebből: Várható kötelezettségekre képzett céltartalék felhasználása Nem realizált árfolyamveszteségre képzett céltartalék felhasználása

2014

Összeg 1 114

Megoszlás 0,5%

402

Összeg

Változás

569

Megoszlás 0,3%

0,2%

43

0,0%

-359

139 356 1 363 291 669 30 783

0,1% 0,1% 0,6% 0,1% 0,3% 13,0%

2 094 285 1 841 167 628 17 142

1,0% 0,1% 0,9% 0,1% 0,3% 8,2%

1 955 -71 478 -124 -41 -13 641

6 181

2,6%

11 363

5,5%

5 182

1 750

0,7%

1 237

0,6%

9,6% 0,0% 0,1%

4 542 21 232

2,2% 0,0% 0,1%

1,7%

3 828

-545

-513

Jövöbeni költségekre képzett céltartalék felhasználása Értékesített vevőkövetelések bevétele Különféle egyéb bevételek Halasztott bevételek üzemi eredményt terhelő költségek és ráfordítások miatti visszavezetése* Ebből: Elhatárolt költségvetési juttatás visszavezetése Elhatárolt PHARE segély visszavezetése

22 852

395 42

0,2% 0,0%

369 34

0,2% 0,0%

-26 -8

Kormány által elengedett és elhatárolt tartozások visszavezetése

3 362

1,4%

3 223

1,5%

-139

Költségek ellentételezésére visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatások Ebből: Közszolgáltatási költségtérítés MÁV vasúti dolgozóinak 2011-2013. évi ösztönzése Holokauszt Gyermekáldozati Emlékhely Közfoglalkoztatás Összesen:

0 148 3 973

199 233

83,9%

196 904 1 966 197 99 237 511

82,9% 0,8% 0,1% 0,0% 100,0%

182 001 180 595 0 28 1 207 208 056

1,8%

-18 310 21 84 -145

87,5%

-17 232

86,8% 0,0% 0,0% 0,6% 100,0%

-16 309 -1 966 -169 1 108 -29 455

56. Táblázat: Az egyéb bevételek megoszlása

Az egyéb bevételek változásának főbb összetevői: A NIF Zrt. által bonyolított beruházások vagyonkezelésbe vételének következtében 2013-ban feloldásra került a korábbi években ezen eszközök értékcsökkenési leírásának fedezetére képzett céltartalék 22.474 M Ft értékkel, míg 2014 évben 3.686 M Ft céltartalékot oldottunk fel ezen a címen. A részleteket az I.2.2. fejezetben mutattuk be. A végrehajtandó környezetvédelmi feladatok átvizsgálása után 3.165 M Ft céltartalék került feloldásra a már elvégzett feladatokra, illetve okafogyottságra tekintettel. A 2014. évre elszámolt pályavasúti üzemeltetési költségtérítés összege 12.312 M Ft-tal, a személyszállítási költségtérítés összege 3.997 M Ft-tal csökkent a bázis időszakhoz képest. A MÁV vasúti dolgozóinak 2011-2013. években történő pénzügyi ösztönzéséről szóló 1447/2011. (XII: 21.) Kormány határozata alapján a MÁV Csoport az érintett években támogatást kapott, azonban az állam és a MÁV között létrejött 3 éves megállapodás 2013-ban lejárt.


65/91


II.2.5 Egyéb ráfordítások alakulása adatok M Ft-ban 2013

Megnevezés

Összeg

Értékesített immateriális javak és tárgyi eszközök ráfordítása Selejtezett és hiányzó immateriális javak és tárgyi eszközök ráfordítása Immateriális javak, tárgyi eszközök terven felüli értékcsökkenése Aktív tőkekonszolidációs különbözet terven felüli értékcsökkenése Készletek, követelések értékvesztése, készletek hiánya, selejtezése Ebből: Készletek értékvesztése, selejtezése Követelések értékvesztése Negatív eredményhatású számviteli elszámolás Eredményt csökkentő tételek Ebből: Fizetett késedelmi kamat, kötbér, kártérítés Káreseményekkel kapcsolatos veszteségek Önellenőrzési pótlék Céltartalék képzés Ebből: Várható kötelezettségekre képzett céltartalék Beruházási hitelek nem realizált árfolyamvesztesége miatt képzett céltartalék Jövőbeni költségekre képzett céltartalék Értékesített vevőkövetelések könyvszerinti értéke Elszámolt adók, illetékek és eredményt terhelő ÁFA Központi alapokkal elszámolt hozzájárulások Ebből: Közműadó Innovációs járulék Egyéb kötelezettségekkel kapcsolatos ráfordítások Összesen:

2014

271

Megoszlás 0,5%

1 145

Változás

249

Megoszlás 0,6%

2,2%

1 640

3,9%

495

29 630 25 3 417 343 932 2 061 3 708 407 2 434 111 9 128

56,0% 0,0% 6,5% 0,6% 1,8% 3,9% 7,0% 0,8% 4,6% 0,2% 17,2%

16 403 0 1 683 678 980 0 3 239 104 2 545 19 15 381

38,9% 0,0% 4,0% 1,6% 2,3% 0,0% 7,7% 0,2% 6,0% 0,0% 36,4%

-13 227 -25 -1 734 335 48 -2 061 -469 -303 111 -92 6 253

4 523

8,5%

11 749

27,8%

1 730

3,3%

3 130

7,4%

1 400

2 875

5,4% 0,0% 7,0% 3,3% 1,7% 1,5% 0,3% 100,0%

1,2% 0,0% 4,8% 3,5% 2,1% 1,4% 0,3% 100,0%

-2 373

0 3 719 1 728 915 801 160 52 931

Összeg

502 0 2 024 1 461 870 584 135 42 215

-22

7 226

0 -1 695 -267 -45 -217 -25 -10 716

57. Táblázat: Az egyéb ráfordítások alakulása

Az egyéb ráfordítások változásának főbb összetevői: A NIF Zrt. által lebonyolított beruházások átadásával egyidejűleg 27.871 M Ft terven felüli értékcsökkenést számoltunk el 2013-ban, míg 2014-ben 12.352 M Ft-tal kevesebbet, 15.519 M Ft-ot. A céltartalék képzéssel összefüggő ráfordítások 6.253 M Ft-tal növekedtek 2013. évhez viszonyítva. A környezetvédelmi kötelezettségek fedezetére képzett céltartalék 2014. év során 5.789 M Ft-tal nőtt a bázis évhez képest. A korábban a NIF Zrt. által még át nem adott eszközök értékcsökkenésére tárgyévben már nem kellett céltartalékot képezni, ami 1.900 M Ft-os csökkenést eredményezett. A beruházási hitelek árfolyamvesztesége miatt 2014-ben a bázis évhez képest 1.400 M Ft-tal több céltartalékot képeztünk.

66/91



II.2.6 Pénzügyi és rendkívüli eredmény alakulása II.2.6.1 Pénzügyi műveletek bevételei adatok M Ft-ban Megnevezés Kapott (járó) osztalék és részesedés Ebböl: HIT Rail b.v. Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Ebböl: Hitelintézettől kapott kamat Más vállalkozótól kapott kamat Magánszemélytől kapott kamat Értékpapír után kapott kamat Pénzügyi műveletek egyéb bevételei Ebből: A konszolidációba equity módszerrel bevont vállalatok mérleg szerinti nyereségéből a vállaltcsoportot megillető rész Külföldi pénzértékre szóló követelésekkel, kötelezettségekkel kapcsolatos realizált árfolyamnyereség Összesen:

2013 Összeg Megoszlás 3 0,1% 3 0,1% 0 0,0% 997 44,0% 983 43,4% 9 0,4% 5 0,2% 0 0,0% 1 267 55,9%

2014 Összeg Megoszlás 3 0,2% 3 0,2% 17 0,9% 610 31,2% 562 28,8% 0 0,0% 22 1,1% 0 0,0% 1 323 67,7%

Változás 0 0 17 -387 -421 -9 17 0 56

838

37,0%

926

47,4%

88

415

18,3%

347

17,8%

-68

2 267

100,0%

1 953

100,0%

-314

58. Táblázat: A pénzügyi műveletek bevételeinek megoszlása

II.2.6.2 Pénzügyi műveletek ráfordításai adatok M Ft-ban Megnevezés Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ebböl: Hitelintézetnek fizetendő kamat Kötvény után fizetendő kamat

2013 Összeg Megoszlás 0 0,0% 8 046 82,2% 5 085 56,5% 2 656 22,2%

Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai Ebből: A konszolidációba equity módszerrel bevont vállalatok mérleg szerinti veszteségéből a vállaltcsoportot megillető rész Külföldi pénzértékre szóló követelésekkel, kötelezettségekkel kapcsolatos realizált árfolyamveszteség Összesen:

2014 Összeg Megoszlás 0 0,0% 4 843 54,4% 3 387 38,0% 1 295 14,5%

Változás 0 -3 203 -1 698 -1 361

3

0,0%

0

0,0%

-3

4 013

17,8%

4 064

45,6%

51

334

1,7%

116

1,3%

-218

3 641

16,0%

3 923

44,0%

282

12 062

100,0%

8 907

100,0%

-3 155

59. Táblázat: A pénzügyi műveletek ráfordításainak megoszlása


67/91


II.2.6.3 Rendkívüli bevételek adatok M Ft-ban 2013 Összeg Megoszlás

Megnevezés Kötvénytartozás és kamatának állami átvállalása

2014 Összeg Megoszlás

Változás

0

0,0%

35 361

43,7%

35 361

19 640

99,7%

45 459

56,2%

25 819

Részesedés fejében kapott eszközök értéke

34

0,2%

19

0,0%

-15

Térítés nélkül átvett, többletként fellelt eszközök miatt elszámolt bevétel

16

0,1%

27

0,0%

11

6

0,0%

15

0,0%

9

11

0,1%

6

0,0%

-5

19 707

100,0%

80 887

100,0%

61 180

VPK elengedés VTV változásból adódóan

Egyéb elengedett és elévült kötelezettségek Egyéb rendkívüli bevételek Összesen:

60. Táblázat: A rendkívüli bevételek megoszlása

Rendkívüli bevételként 2014-ben 80.887 M Ft került elszámolásra, ami 61.180 M Ft-tal haladta meg a bázis időszaki értéket. A rendkívüli bevételek növekedését nagyrészt a MÁV Zrt. 35 Mrd Ft-os kötvény és annak időarányos felhalmozódott kamatának a Magyar Állam általi átvállalása, illetve a Vtv. 2013. évi változásával összefüggő és a NIF-től átvett eszközökhöz kapcsolódóan a visszapótlási kötelezettség elengedése okozzák. (1.2.3. fejezet).

68/91



II.2.6.4 Rendkívüli ráfordítások 2013 Összeg Megoszlás

Megnevezés Állammal szembeni, behajthatatlannak nem minősülő követelések elengedése Térítés nélkül átadott vagyontárgyakkal és térítés nélkül nyújtott szolgáltatásokkal kapcsolatosan elszámolt ráfordítások Más vállalkozótól átvállalt kötelezettség Végelszámolás miatt kivezetett részesedés könyv szerinti értéke Dolgozók lakás vásárlásához véglegesen adott támogatás Egyéb elengedett követelések Véglegesen átadott pénzeszközök Egyéb rendkívüli ráfordítások Összesen:

adatok M Ft-ban 2014 Változás Összeg Megoszlás

0

0,0%

1 630

89,3%

1 630

76

52,8%

129

7,1%

53

5

3,5%

29

1,6%

24

23

16,0%

23

1,3%

0

4

2,8%

4

0,2%

0

4 0 7 1 826

0,2% 0,0% 0,4% 100,0%

1 -3 -23 1 682

3 2,1% 3 2,1% 30 20,8% 144 100,0% 61. Táblázat: A rendkívüli ráfordítások megoszlása

A tárgyévi növekedés oka elsősorban a sportingatlanok vagyonrendezéséből adódó 2013. évi VPK elengedésből származó 1,6 Mrd Ft-os követelés összege, amely az MNV Zrt.-vel kötött megállapodás értelmében a tárgyévi eredmény terhére a rendkívüli ráfordítások között került elszámolásra. A megállapodás alapján a tőkevesztés - VPK elengedés helyett - VPK apportból került ellentételezésre.


69/91


II.2.7 A vállalatcsoport konszolidált eredményének levezetése A MÁV Csoport konszolidált eredményének levezetését az alábbi táblázatban mutatjuk be.

adatok M Ft-ban M egnevezés Konszolidációba terljeskörűen bevont leányvállalatok aggregált mérleg szerinti eredménye Konszolidálás előtti mérleg szerinti eredmény összesen Leányvállalatoktól kapott osztalék eliminálása Részesedésre elszámolt értékvesztés eliminálása Beolvadások eredményhatásának kiszűrése Részesedéskiszűréssel történő tőkekonszolidáció eredményhatása Társult vállalkozásoktól kapott osztalék eliminálása Társult vállalkozások 2013. évi konszolidációban használt és 2013. évi végleges beszámolói közötti eltérés eredményhatása Társult vállalkozások tárgyévi nyeresége Társult vállalkozások tárgyévi vesztesége Részesedés értékeléssel (equity módszerrel) történő tőkekonszolidáció eredményhatása Az óvatosság elve miatt egyoldalúan elszámolt késedelmi kamat, kötbér, kártérítés kiszűrése Egyéb eltérések kezelésének eredményhatása Követelések és kötelezettségek kiszűrésének eredményhatása Egyéb kisebb eltérések kezelésének eredményhatása Csoporton belüli várható kötelezettségre és jövőbeni költségekre történt céltartalék képzés eliminálása Csoporton belüli várható kötelezettségre és jövőbeni költségekre történt céltartalék feloldás eliminálása Hozamok és ráfordítások kiszűrésének eredményhatása Befektetett eszközre fogadott belső teljesítményen realizált közbenső eredmény kiszűrésének eredményhatása Tárgyi eszköz belső körbe történő értékesítése miatt keletkezett közbenső eredmény kiszűrésének eredményhatása Tárgyi eszközök belső körbe történő térítés nélküli átadása miatt keletkezett közbenső eredmény kiszűrésének eredményhatása Közbenső eredményt tartalmazó eszközökre elszámolt terv szerinti értékcsökkenés módosítása Közbenső eredményt tartalmazó eszközökre elszámolt terven felüli értékcsökkenés és visszaírás módosítása Közbenső eredményt tartalmazó eszközök vonatkozásában elszámolt egyéb eredményt rontó tételek (értékesítés, selejtezés, hiány stb.) módosítása Konszolidációban visszaforgatott halasztott bevétel tárgyévi értékcsökkenéssel arányos feloldása Devizás hitelekhez kapcsolódóan elhatárolt árfolyamveszteség törlesztés miatt történő feloldásának módosítása Devizás hitelek nem realiált árfolyamveszteség elhatárolásának módosítása Devizás hitelek elhatárolt veszteségére megképzett egyéb céltartalék módosítása Készletre fogadott közbenső eredmény kiszűrésének és feloldásának eredményhatása Közbenső eredmények kiszűrésének és feloldásának hatása a tárgyévi konszolidált eredményre Látens adó eredményhatása a tárgyévi konszolidációs könyvelések következtében Látens adó eredményhatása Tárgyévi konszolidált eredmény

Összeg 47 668 47 668 -2 291 7 971 -8 452 -2 772 -642 5 921 -116 168 44 -29 15 -13 258 -430 -185 -302 -66 29 1 935 15 7 2 559 -138 421 -139 -82 4 239 -6 -6 49 127

62. Táblázat: A vállalatcsoport konszolidált eredményének levezetése

70/91



II.3 VALÓS VAGYONI, PÉNZÜGYI ÉS JÖVEDELMI HELYZET BEMUTATÁSA II.3.1 Cash-Flow kimutatás adatok M Ft-ban Sorsz.

Megnevezés

I.

Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Működési cash-flow)

1.

Adózás előtti eredmény

2.

Elszámolt terv szerinti amortizáció

2/b

Előző éveket terhelő amortizáció

3.

Elszámolt értékvesztés

3/b.

Adott kölcsön könyv szerinti értékét meghaladóan realizált összeg

4.

Céltartalék állomány változása

5.

Befektetett eszközök értékesítésének eredménye

5/b.

Részesedés változásának eredménye

6.

Szállítói kötelezettség változása

7.

Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása

7/b.

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségből átsorolás

8.

Passzív időbeli elhatárolások változása

8/b.

Vagyonrendezéshez kapcsolódó halasztott bevétel feloldás

2013

2014

87 588

115 785

6 601

49 253

49 814

59 723

0

0

33 968

17 564

-132

-33

-21 537

-1 761

-843

-337

-11

4

5 849

17 011

-250

975

0

1 945

14 182

3 013

2 064

3 870

8/c

Térítés nélkül kapott befektetett eszköhöz kapcsolódóan elhatárolt bevétel

0

-25

9.

Vevőkövetelés változása

-2 064

-153

10.

Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása

-6 507

14 005

11.

Aktív időbeli elhatárolások változása

515

-3 083

12.

Fizetett, fizetendő adó (nyereség után)

-1 947

-129

13.

Fizetendő osztalék, részesedés

13/b

Véglegesen adott és kapott, valamint többletként fellelt eszközök

13/c

Vagyonkezelt állami tulajdonú eszközökhöz kapcsolódó kötelezettség változása

13/d


13/e

Konszolidációból adódó látens adó követelés változása

0

0

-14

55

2 723

-17 732

0

0

1 558

6

13/f

Konszolidációból adódó pénzmozgással nem járó módosítás

13/g

Árfolyamkülönbözet év végén

230

-166

2 654

6 760

13/h 13/i

Kormány által átvállalt kötvénytartozás

0

-35 361

Kormány által átvállalt kötvénytartozás kamata

0

13/j

Eszköz- és kötelezettség állományváltozás körváltozás miatt

735

361 20

II.

Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás

-59 642

-67 997

14.

Befektetett eszközök beszerzése

-40 768

-75 630

15.

Befektetett eszközök eladása

1 114

569

15/b

Befektetett pénzügyi eszközök állományváltozása

15/c

Beruházásra adott előlegek változása

16.

Kapott osztalék

III.

Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás (Finanszírozási cash-flow)

34

41

-20 025

7 020

3

3

-9 502

-42 255 0

17.

Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele

0

18.

Kötvénykibocsátás bevétele

0

0

19.

Hitel és kölcsön felvétele

25 702

519

20.

Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése

192

69

21.

Véglegesen kapott pénzeszköz

22.

Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás)

23.

Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetés

24.

Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése

25.

Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek

26.

Véglegesen átadott pénzeszköz

27.

Alapítókkal szembeni, ill. egyéb hosszú lejáratú kötelezettség változása

IV.

Pénzeszközök változása (±I±II±III. sorok)

12

6

0

0

0

0

-35 547

-42 835

-1

0

0

-61

140

47

18 444

5 533

63. Táblázat: Cash-flow kimutatás MÁV Zrt. 2014. évi konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete

71/91


II.3.2 Az eszközök értékének és összetételének alakulása

Az eszközök értékének és összetételének alakulása Befektetett eszközök aránya

Befektetett eszközök Összes eszköz

=

1 046 851 1 194 737

=

87,62%

(bázis: 84,69%)

Saját tőke Saját tárgyi eszközök

=

109 840 316 072

=

34,75%

(bázis: 26,83%)

Saját tőke + Kincstári források Tárgyi eszközök

=

856 757 1 035 854

=

82,71%

(bázis: 72,72%)

Saját tőke Saját befektetett eszközök

=

109 840 327 069

=

33,58%

(bázis: 26,05%)

Saját tőke + Kincstári források Befektetett eszközök

=

856 757 1 046 851

=

81,84%

(bázis: 71,83%)

=

103 548 1 046 851

=

9,89%

(bázis: 13,18%)

Saját tőke Összes forrás

=

109 840 1 194 737

=

9,19%

(bázis: 9,19%)

Saját tőke Összes forrás - Kincstári forrás

=

109 840 447 820

=

24,53%

(bázis: 19,00%)

Idegen tőke Saját tőke

=

972 290 109 840

=

885,19%

(bázis: 866,36%)

Idegen forrás - Kincstári forrás Saját tőke

=

225 373 109 840

=

205,18%

(bázis: 304,24%)

=

972 290 1 194 737

=

81,38%

(bázis: 79,60%)

Tárgyi eszközök fedezettsége

Befektetett eszközök fedezettsége

A forgóeszközök befektetett eszközökhöz viszonyított aránya

Forgóeszközök Befektetett eszközök

Források értékének és összetételének alakulása Tőkeerősség mutató

Tőkefeszültség mutató

Eladósodottság foka

Idegen tőke Összes eszköz

72/91



Hosszú lejáratú kötelezettségek aránya

Hosszú lejáratú kötelezettség Hosszú lejáratú köt. + Saját tőke

=

849 439 959 279

=

88,55%

(bázis: 87,82%)

Hosszú lejáratú köt. - Kincstári köt. Hosszú lejáratú köt. - Kincstári köt. + Saját tőke

=

102 522 212 362

=

48,28%

(bázis: 61,37%)

=

109 840 22 000

=

499,27%

(bázis: 414,75%)

Saját tőke Befektetett eszközök

=

109 840 1 046 851

=

10,49%

(bázis: 10,85%)

Saját tőke Saját befektetett eszközök

=

109 840 327 069

=

33,58%

(bázis: 26,05%)

=

-22 851

59 723

=

36 872

(bázis: 46 650)

Saját tőke növekedésének aránya

Saját tőke Jegyzett tőke

Befektetett eszközök fedezete

Jövedelmezőségi mutatók EBITDA (Üzemi eredmény + értékcsökkenés)

+

EBITDA ráta

=

EBITDA Értékesítés nettó árbevétele

=

36 872 140 910

=

26,17%

(bázis: 34,66%)

Működési ráta

=

Üzemi eredmény Értékesítés nettó árbevétele

=

-22 851 140 910

=

-16,22%

(bázis: -2,35%)

122 749

=

-19 201

(bázis: -21 755)

Pénzügyi helyzet vizsgálata Forgótőke és likviditás Nettó forgótőke Forgóeszközök – Rövid lejáratú kötelezettségek

=

103 548

-

=

103 548 122 749

=

84,36%

(bázis: 83,59%)

=

82 675 122 749

=

67,35%

(bázis: 67,33%)

=

33 564 122 749

=

27,34%

(bázis: 21,14%)

Likviditási ráta Forgóeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek Likviditási gyorsráta Forgóeszközök - Készletek Rövid lejáratú kötelezettségek Készpénz likviditási ráta Pénzeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek


73/91


III TÁJÉKOZTATÓ KIEGÉSZÍTÉSEK

III.1 Az anyavállalat választott tisztségviselőivel kapcsolatos adatok adatok M Ft-ban Megnevezés 2013 2014 Változás Igazgatóság 13 13 0 Felügyelő Bizottság 17 20 3 Összesen: 30 33 3 64. Táblázat: Az anyavállalat tisztségviselőinek járandóságai

Az Igazgatóság és a Felügyelőbizottság tagjai részére előleg, kölcsön folyósítás, nevükben vállalt garancia 2014. évben nem volt.

III.2 Kapott támogatások bemutatása adatok M Ft-ban Megnevezés Közszolgáltatás költségtérítése Beruházási támogatás ebből felújítási költségtérítés Fogyasztói ártámogatás Jövedéki adó visszatérítés Közfoglalkoztatási támogatás Holokauszt Gyermekáldozatai Emlékhely kialakítására kapott támogatás MÁV vasúti dolgozóinak 2011-2013. évi ösztönzése Egyéb támogatás Összesen:

2013 Összeg Megoszlás 73,6% 196 904 16,9% 45 243 7,4% 19 827 6,9% 18 325 1,7% 4 635 0,0% 99

2014 Összeg Megoszlás 73,6% 180 595 15,9% 39 005 9,7% 23 790 8,1% 19 946 1,8% 4 457 0,5% 1 207

Változás -16 309 -6 238 3 963 1 621 -178 1 108

197

0,1%

28

0,0%

-169

1 966 61 267 430

0,7% 0,0%

0 162 245 400

0,0% 0,1%

-1 966 101

100,0%

-22 030

100,0%

65. Táblázat: A kapott támogatások bemutatása adatok M Ft-ban Megnevezés 50%-os 90%-os Tanulók kedvezménye 70 (65) éven felüliek kedvezménye Összesen:

2013 Összeg Megoszlás 20,5% 3 764 16,1% 2 947 32,4% 5 940 31,0% 5 677 100,0% 18 328

2014 Összeg Megoszlás 18,7% 3 724 13,5% 2 685 38,7% 7 713 29,2% 5 826 100,0% 19 948

Változás -40 -262 1 773 149 1 620

66. Táblázat: A fogyasztói árkiegészítés felhasználása

A vállalatcsoport által kapott támogatások 73,6%-át a közszolgáltatás költségtérítése teszi ki, amely a pályavasúti üzemeltetéshez, valamint a személyszállítási tevékenységhez kapcsolódik.

74/91



III.3 Környezetvédelem III.3.1 Környezetvédelmi kötelezettségek Az 1992. évi LIV sz. tv. alapján a Környezetvédelmi Minisztérium előírásának megfelelően, a vasút környezeti állapotának átvilágítása, az audit eredményének ismeretében elkészült a „Környezeti Károk Rendezési Terve” (KKRT), amely azóta az Országos Kármentesítési Program (OKKP) Vasúti Alprogramjaként működik. A tervezett éves feladatok végrehajtási idejét a Közlekedési és Vízügyi Minisztérium kezdetben 2010-ben határozta meg, ám igazodva az Országos Program végrehajtásához a 2010 évi korlát feloldásra került, az OKKP végrehajtásának véghatárideje megszűnt. A környezetvédelmi kötelezettségekre történt céltartalék képzésekor a következő elveket alkalmaztuk: A fordulónapra vonatkozóan felmértük a környezetvédelmi kötelezettségek státuszát, és ez alapján meghatároztuk a képzendő céltartalék és a már megképzett céltartalék különbözetét, mely a tárgyévi képzendő/feloldandó céltartalék. A céltartalék képzés alapjául szolgáló kötelezettségek egyrészt a tényfeltárási dokumentációval rendelkező munkák alapján illetve hatósági kötelezés alapján várható kötelezettségekből, másrészt a fordulónapig megállapított és összegszerűségében becsült várható környezetvédelmi kötelezettségekből tevődnek össze. A KKRT forrásaként - az előzetes költségbecslések alapján – a részvénytársasággá alakuláskor 5,4 Mrd Ft-ot a Társaság tőketartalékba helyezett, amelyet 2001. január 1-től a lekötött tartalékban mutatunk ki. A lekötött tartalékot fokozatosan csökkentettük a felhasználás összegével, így a lekötött tartalékként még rendelkezésre álló összege 3.617 M Ft volt 2013. év végén. A végrehajtandó környezetvédelmi feladatok átvizsgálása után a lekötött tartalék 3 617 M Ft értékben átvezetésre került a tőketartalékba. A korábbi költségbecslés alapján a lekötött tartalékba helyezett összegen felül 2002. évben 6.533 M Ft, 2006-ban 7.805 M Ft, 2008-ban 1.911 M Ft, 2009 évben 388 M Ft, 2010. évben 83 M Ft, 2011-ben 42 M Ft, 2012-ben 340 M Ft, 2013-ban 19 M Ft céltartalékot képeztünk, míg 2014-ben 5.808 M Ft-ot az újonnan feltárt feladatokra, valamint a folyamatban levő munkák előre látható kötelezettségeinek pontosított számbavételével. A végrehajtandó környezetvédelmi feladatok átvizsgálása után a lekötött tartalék feloldásán kívül további 3.165 M Ft céltartalék került feloldásra a már elvégzett feladatokra, illetve okafogyottságra tekintettel. A felhasználások és a feloldások után a mérleg szereplő, környezeti károk helyreállítására képzett céltartalék 8.715 M Ft. A környezetvédelemmel kapcsolatos lekötött tartalék állományát, valamint a környezetvédelmi kötelezettségekre képzett céltartalék mérlegértékének alakulását a következő táblázatban mutatjuk be. adatok M Ft.ban Megnevezés Lekötött tartalék Céltartalék Összesen:

Nyitó állomány 3 617 6 072 9 689

Növekedés 0 5 808 5 808

Csökkenés 3 617 3 165 6 782

Záró állomány 0 8 715 8 715

67. Táblázat: A környezetvédelemmel kapcsolatos lekötött tartalék és céltartalék alakulása


75/91


A 2013-ban és 2014-ben felmerült környezetvédelmi költségek alakulását következő táblázat tartalmazza: Megnevezés

Előző év

Tárgyév

adatok M Ft-ban Változás

Környezetvédelmi költségek 363 726 68. Táblázat: A környezetvédelemmel kapcsolatosan elszámolt költségek

363

III.3.2 Környezetvédelmet szolgáló tárgyi eszközök adatok M Ft-ban Megnevezés

Nyitó állomány

Tárgyévi növekedés

Tárgyévi csökkenés

Tárgyi eszközök bruttó értéke 2 937 2 Tárgyi eszközök értékcsökkenése 751 64 Tárgyi eszközök nettó érték e 2 186 Befejezetlen beruházások 0 0 Összesen: 2 186 69. Táblázat: A környezetvédelmi eszközök állományának alakulása

76/91

Záró állomány 0 0 0

2 939 815 2 124 0 2 124



III.3.3 A veszélyes hulladékok mennyiségének alakulása EWC kód 060101* 060106* 060204* 060404* 070104* 070107* 080111* 080117* 080312* 080317* 080409* 100101* 100402* 101007* 120101* 120105* 120109* 120112* 120116* 120118* 130205* 130206* 130208* 130307* 130501* 130502* 130506* 130507* 130508* 130701* 140603* 150101* 150102* 150110* 150111* 150202* 160103* 160107* 160110* 160114* 160121* 160213* 160303* 160305* 160506* 160507* 160601* 160606* 160708* 160709* 161001* 170106* 170201* 170204* 170405* 170410* 170503* 170507* 170601* 170603* 170605* 180104* 190813* 200102* 200108* 200121* 200133* 200135* 200301* 200307* Összesen:

Megnevezés Kénsav és kénessav Egyéb savak Nátrium- és kálium-hidroxid Higanytartalmú hulladékok Egyéb szerves oldószerek,mosófolyadékok és anyaglúgok Egyéb szerves oldószerek, mosófolyadékok és anyalúgok Szerves oldószereket, illetve más veszélyes anyagokat tartalmazó festék- vagy lakk-hulladékok Festékek és lakok eltávolításából származó, szerves oldószereket vagy egyéb veszélyes anyagokat tartalmazó hulladékok Veszélyes anyagokat tartalmazó nyomdafesték hulladék Veszélyes anyagokat tartalmazó, hulladékká vált toner Szerves oldószereket vagy más veszélyes anyagokat tartalmazó ragasztók, tömítőanyagok hulladékai Kazánsalak Elsődleges és másodlagos termelésből származó kohósalak (fémsalak) és fölözékek Fémöntésre használt, veszélyes anyagokat tartalmazó öntőmagok, formák Fém forgács Műanyag forgács Halogénmentes hűtő-kenő emulziók és oldatok Elhasznált viaszok és zsírok Veszélyes anyagokat tartalmazó homokfúvatási hulladékok Köszörűlési iszap Fáradt olaj Szintetikus motor-, hajtómű- és kenőolajok Egyéb motor-, hajtómű- és kenőolajok Ásványolaj alapú, klórvegyületet nem tartalmazó szigetelő és hő-transzmissziós olajok Homokfogóból olaj-víz szeparátorokból származó szilárd anyagok Olaj-víz szeparátorokból származó iszapok Olaj-víz szeparátorokból származó olaj Olaj-víz szeparátorokból származó olajat tartalmazó víz Homokfogóból és olaj-víz szeparátorokból származó hulladék keverékek Tüzelőolaj és dízelolaj Egyéb oldószer keverékek Papír csom. Hull. Műanyag csom. hull. Veszélyes anyagokat maradékként tartalmazó vagy azokkal szennyezett csomagolási hulladékok Veszélyes, szilárd porózus mátrixot (pl. azbesztet) tartalmazó fémből készült csomagolási hulladékok, ide értve a kiürült hajtógázos Veszélyes anyagokkal szennyezett abszorbensek, szűrőanyagok (ideértve a közelebbről nem meghatározott olajszűrőket), törlőkendők, védőruházat Gumihulladék Olajszűrők Ólomakkumulátor Veszélyes anyagokat tartalmazó fagyálló folyadékok Veszélyes alkatrészek Használatból kivont berendezések Veszélyes anyagokat tartalmazó szervetlen hulladékok Veszélyes anyagokat tartalmazó szerves hulladékok Veszélyes anyagokból álló vagy azokkal szennyezett laboratóriumi vegyszerek Használatból kivont, veszélyes anyagokból álló vagy azokkal szennyezett szervetlen vegyszerek Ólomakkumulátorok Elemekből és akkumulátorokból származó, elkülönítve gyűjtött elektrolit Olajat tartalmazó hulladékok Egyéb veszélyes anyagokat tartalmazó hulladékok Veszélyes anyagot tartalmazó vizes, folyékony hulladék Veszélyes anyagokat tartalmazó beton, tégla, cserép és kerámia frakció Fa hulladék Veszélyes anyagokat tartalmazó vagy azzal szennyezett üveg, műanyag, fa Vas hulladék,adagolható vas hull. Olajat, szénkátrányt vagy egyéb veszélyes anyagot tartalmazó kábelek Veszélyes anyagokat tartalmazó föld és kövek Veszélyes anyagokat tartalmazó vasúti pálya kavicságya Azbeszttartalmú szigetelőanyagok Egyéb szigetelőanyagok, amelyek veszélyes anyagból állnak vagy azokat tartalmazzák Azbeszt tartalmú hulladék Vérvételi doboz Ipari szennyvíz egyéb kezeléséből származó, veszélyes anyagokat tartalmazó iszapok Üveg /konyha/ Biológiailag bomló étkezési zsírmaradvány Fénycsövek és egyéb higanytartalmú hulladékok Elemek és akkumulátorok, amelyek között 16 06 01, 16 06 02 vagy a 16 06 03 kódszám alatt felsorolt elemek és akkumulátorok is megtalálhatók Veszélyes anyagokat tartalmazó, kiselejtezett elektromos és elektronikus berendezések, amelyek különböznek a 20 01 21 és 20 01 23 kódszámú hulladékoktól Kevert települési hulladék Lomhulladék

2013 (kg)

2014 (kg) 10 0 40 17 0 205 0 1 167 70 11 0 876 2 655 2 240 4 298 4 0 2 157 1 791 25 888 9 500 0 0 250 0 40 0 0 0 0 402 6 307 1 561 2 065 2 212 686 8 122 36 149 42 175 0 36 43 9 3 430 5 015 600 600 2 959 26 392 350 670 2 564 1 900 550 68 429 2 760 3 770 1 870 1 747 5 0 6 0 7 651 14 308 679 677 20 553 29 250 40 0 1 695 1 947 0 0 180 470 0 59 1 165 108 33 34 4 206 2 957 51 23 30 13 30 588 30 354 7 100 4 774 60 20 338 0 0 5 744 0 680 502 0 740 303 250 489 20 275 650 160 175 2 552 5 861 20 0 16 0 8 344 130 0 8 0 70 000 71 390 60 0 200 0 702 861 4 411 3 042 6 357 12 189 30 0 30 0 969 654 884 278

70. Táblázat: A veszélyes hulladékok 2014. évi mennyiségének záró állománya


77/91


III.4 Átlagos statisztikai létszám és bérköltség alakulása A MÁV vállalatcsoport személyi jellegű ráfordításainak és átlagos statisztikai létszámának alakulását az alábbi táblázatok tartalmazzák. adatok M Ft-ban 2013 Megnevezés Bérköltség

Személyi jellegű egyéb kifizetések

2014

Bérjárulékok

Összesen

Megoszlás (% )

Bérköltség

Személyi jellegű egyéb kifizetések

Bérjárulékok

Összesen

Megoszlás (% )

Fizikaiak

72 590

10 443

24 740

107 773

65,16%

74 081

10 927

25 154

110 162

66,14%

Szellemiek

38 781

5 349

12 840

56 970

34,44%

37 769

5 269

12 616

55 654

33,41%

434

77

155

666

0,40%

506

64

170

740

0,44%

15 869

37 735

165 409

100,00%

112 356

16 260

37 940

166 556

100,00%

Állományon kívüliek Összesen:

111 805

71. Táblázat: a vállalatcsoport személyi jellegű ráfordításai

2013. év Átlagos statisztikai létszám

Megnevezés

2014. év

Megoszlás (% )

Átlagos statisztikai létszám

Megoszlás (% )

Fizikai

25 083

67,2%

25 917

Szellemi

12 228

32,8%

11 895

31,5%

37 311

100,0%

37 812

100,0%

Összfoglalkoztatotti létszám:

68,5%

72. Táblázat: a vállalatcsoport átlagos statisztikai létszáma

78/91



III.5 Kutatás, kísérleti fejlesztés A MÁV vállalatcsoport kutatás és kísérleti fejlesztéssel kapcsolatosan elszámolt tárgyévi költségeit az alábbi táblázatban mutatjuk be. adatok M Ft-ban Megnevezés K+F tevékenység költsége Ebből: Saját részre végzett aktiválandó K+F Saját részre végzett, tárgyévi költségként elszámolt K+F Más vállalkozó által végzett K+F Műszaki fejlesztés egyéb közvetett költségei Ebből: Műszaki fejlesztés szervezési, szerkesztési és vizsgálati díj Műszaki információ, műszaki propaganda, termelés-szervezés Tipizálás, szabványosítás, ipari formatervezés Műszaki fejlesztést szolgáló pályázat Aktiválásra nem kerülő, ill. nem hasznosított találmány Aktiválásra nem kerülő, ill. hasznosított újítás Aktiválásra nem kerülő, ill. hasznosított egyéb szellemi alkotás Összesen:

2013 378 0 196 182 47 0 33 14 0 0 0 0 425

2014 Változás 275 -103 242 242 0 -196 33 -149 11 -36 0 0 8 -25 0 -14 0 0 0 0 3 3 0 0 286 -139

73. Táblázat: A kutatás, kísérleti fejlesztés tárgyévi költségei

A MÁV Csoport kutatási-fejlesztési tevékenységének elsődleges célja a közlekedési biztonság és a szolgáltatási színvonal emelése, a költséghatékonyság javítása, valamint a környezetvédelem. 2014. évben befejezésre és aktiválásra került a MÁV-GÉPÉSZET Zrt. keretein belül megkezdett IC+ kocsik fejlesztéséhez kapcsoló kísérleti fejlesztési költség, közel 516 M Ft értékben. Folyamatban van az M41-es sorozatú dízelmozdonyok káros anyag kibocsátásának mérséklését célzó motor átalakítás, ez a K+F befejezetlen állományból 40 M Ft-ot tesz ki.


79/91


IV TÁBLÁZATOK JEGYZÉKE 1. Táblázat: Az anyavállalat kiemelt adatainak alakulása......................................................................... 8 2. Táblázat: A MÁV-START Zrt. kiemelt adatainak alakulása ............................................................... 9 3. Táblázat: A MÁV FKG Kft. kiemelt adatainak alakulása .................................................................. 10 4. Táblázat: A MÁV Szolgáltató Központ Zrt. kiemelt adatainak alakulása .......................................... 10 5. Táblázat: A MÁV KFV Kft. kiemelt adatainak alakulása .................................................................. 11 6. Táblázat: A ZÁHONY-PORT Zrt. kiemelt adatainak alakulása ........................................................ 11 7. Táblázat: A MÁV Létesítményüzemeltető és Vasútőr Kft. kiemelt adatainak alakulása ................... 12 8. Táblázat: A MÁV VAGON Kft. kiemelt adatainak alakulása............................................................ 12 9. Táblázat: A MÁV IK Kft. kiemelt adatainak alakulása ...................................................................... 13 10. Táblázat: A MÁV Vagyonkezelő Zrt. kiemelt adatainak alakulása ................................................. 13 11. Táblázat: A MÁV VASÚTŐR Kft. kiemelt adatainak alakulása ..................................................... 14 12. Táblázat: A MÁV-TRAKCIÓ Zrt. kiemelt adatainak alakulása ...................................................... 14 13. Táblázat: A MÁV-GÉPÉSZET Zrt. kiemelt adatainak alakulása..................................................... 15 14. Táblázat: NIF Zrt. által műszakilag átadott beruházásokhoz kapcsolódó céltartalék alakulása ....... 19 15. Táblázat: Apportból vagyonrendezés ellentételezésére felhasználható összeg 2014.12.31-én ........ 20 16. Táblázat: Visszapótlási kötelezettség alakulása................................................................................ 21 17. Táblázat: A vagyonrendezés következtében elszenvedett tőkevesztés ellentételezései ................... 22 18. Táblázat: Ingatlan leltár eredményének bemutatása ......................................................................... 22 19. Táblázat: Környezetvédelmi tartalékok tárgyévi alakulása .............................................................. 23 20. Táblázat: Immateriális javak állományváltozása .............................................................................. 33 21. Táblázat: A tárgyi eszközök állományváltozása ............................................................................... 34 22. Táblázat: Térítés nélküli átadás-átvétel alakulása (saját eszközök) .................................................. 35 23. Táblázat: Kincstári eszközök és azok mérleg szerinti forrása .......................................................... 36 24. Táblázat: A kincstári vagyon 2014. évi változásai ........................................................................... 37 25. Táblázat: A beruházási célú költségvetési támogatások felhasználása ............................................. 38 26. Táblázat: A konszolidációba equity módszerrel bevont vállalkozások ............................................ 39 27. táblázat: A konszolidálás során részesedésként kezelt kapcsolt vállalkozások ................................ 40 28. táblázat: Egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozások ............................................................. 40 29. Táblázat: Passzív tőkekonszolidációs különbözet alakulása a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozásoknál ...................................................................................................................................... 41 30. Táblázat: Passzív tőkekonszolidációs különbözet alakulása a konszolidációba equtiy módszerrel bevont vállalkozásoknál .......................................................................................................................... 42 31. Táblázat: Készletek és értékvesztésük alakulása .............................................................................. 42 32. Táblázat: Követelések és értékvesztésük alakulása .......................................................................... 43 33. táblázat: Személyszállítási közszolgáltatási költségtérítés követelése.............................................. 43 34. Táblázat: Az aktív időbeli elhatárolások megoszlása ....................................................................... 44 35. Táblázat: A saját tőke mérlegadatainak alakulása ............................................................................ 45 36. Táblázat: A lekötött tartalék alakulása .............................................................................................. 46 37. Táblázat: A várható kötelezettségekre képzett céltartalékok ............................................................ 47 38. Táblázat: Jövőbeni költségekre képzett céltartalékok....................................................................... 49 39. Táblázat: Egyéb céltartalékok ........................................................................................................... 49 40. Táblázat: Mérleg szerinti céltartalék alakulása ................................................................................. 49 41. Táblázat: Kincstári vagyonnal kapcsolatos kötelezettségek alakulása ............................................. 50 42. Táblázat: Az állami vagyon csökkenésével összefüggő kötelezettségek.......................................... 51 43. Táblázat: A vállalatcsoport hosszú lejáratú hitelei és kölcsönei ....................................................... 52 80/91



44. Táblázat: A vállalatcsoport hosszú lejáratú hiteleinek és kölcsöneinek törlesztési üteme ............... 53 45. Táblázat: Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek összetétele ......................................................... 54 46. Táblázat: A passzív időbeli elhatárolások megoszlása ..................................................................... 54 47. Táblázat: Lezárt határidős ügyletek a 2014. évben ........................................................................... 56 48. táblázat: 2014. évi határidős, swap és opciós ügyletek ..................................................................... 57 49. Táblázat: A fordulónapon fennálló garanciavállalási szerződések ................................................... 58 50. Táblázat: Zálogjoggal biztosított hitelek........................................................................................... 59 51. táblázat: Jövőben fizetendő kötelezettségek (kamatok és járulékos költségek) törlesztési üteme ... 60 52. táblázat: A fordulónapon fennálló jelentős operatív lízingszerződések............................................ 61 53. Táblázat: Az értékesítés nettó árbevételének alakulása .................................................................... 62 54. Táblázat: Az export és import piaci szegmensek szerinti alakulása ................................................. 63 55. Táblázat: Az anyagjellegű ráfordítások alakulása ............................................................................ 64 56. Táblázat: Az egyéb bevételek megoszlása ........................................................................................ 65 57. Táblázat: Az egyéb ráfordítások alakulása ....................................................................................... 66 58. Táblázat: A pénzügyi műveletek bevételeinek megoszlása .............................................................. 67 59. Táblázat: A pénzügyi műveletek ráfordításainak megoszlása .......................................................... 67 60. Táblázat: A rendkívüli bevételek megoszlása................................................................................... 68 61. Táblázat: A rendkívüli ráfordítások megoszlása ............................................................................... 69 62. Táblázat: A vállalatcsoport konszolidált eredményének levezetése ................................................. 70 63. Táblázat: Cash-flow kimutatás.......................................................................................................... 71 64. Táblázat: Az anyavállalat tisztségviselőinek járandóságai ............................................................... 74 65. Táblázat: A kapott támogatások bemutatása ..................................................................................... 74 66. Táblázat: A fogyasztói árkiegészítés felhasználása .......................................................................... 74 67. Táblázat: A környezetvédelemmel kapcsolatos lekötött tartalék és céltartalék alakulása ................ 75 68. Táblázat: A környezetvédelemmel kapcsolatosan elszámolt költségek ........................................... 76 69. Táblázat: A környezetvédelmi eszközök állományának alakulása ................................................... 76 70. Táblázat: A veszélyes hulladékok 2014. évi mennyiségének záró állománya ................................. 77 71. Táblázat: a vállalatcsoport személyi jellegű ráfordításai .................................................................. 78 72. Táblázat: a vállalatcsoport átlagos statisztikai létszáma ................................................................... 78 73. Táblázat: A kutatás, kísérleti fejlesztés tárgyévi költségei ............................................................... 79


81/91


MELLÉKLETEK 1. számú melléklet – Mentesítés elbírálásakor figyelembe vett kiemelt mutatók a leányvállalatoknál 2. számú melléklet – Konszolidációba bevont vállalkozások 3. számú melléklet – A konszolidációs körökben bekövetkezett változások bemutatása 4. számú melléklet – A konszolidált vállalkozások kapcsolati ábrája 5. számú melléklet – Vállalkozások minősítésével kapcsolatos bevonási kötelezettség és a tényleges bevonás módja 6. számú melléklet – Konszolidálási feladások

82/91


1. számú melléklet Mentesítés elbírálásakor figyelembe vett kiemelt mutatók a leányvállalatoknál

Társaság

Mérlegfőösszeg

Értékesítés nettó árbevétele

Érték

Érték

Bérköltség

Sorszám Kódja 1 2 3 4 5 6 7 8

100 020 096 101 131 138 179 180

Megnevezése MÁV Zrt. MÁV VAGON Kft. MÁV LV Kft. MÁV FKG Kft. MÁV KFV Kft. MÁV Szolgáltató Központ Zrt. ZÁHONY-PORT Zrt. MÁV-START Zrt.

Konszolidációba teljeskörűen bevont vállalatok összesen: 9 005 MÁVTI Kft. 10 015 MÁV NOSZTALGIA Kft. Konszolidációban equity módszerrel (társultként) kezelt leányvállalatok összesen: Leányvállalatok összesen:

%

%

Érték

%

1 075 793 976 8 311 12 743 3 248 10 372 1 126 252 113

78,78% 0,07% 0,61% 0,93% 0,24% 0,76% 0,08% 18,46%

159 318 2 053 4 241 22 377 1 906 24 074 2 436 103 180

49,58% 0,64% 1,32% 6,96% 0,59% 7,49% 0,76% 32,11%

47 995 427 1 056 4 264 447 7 742 861 45 581

44,16% 0,39% 0,97% 3,92% 0,41% 7,12% 0,79% 41,94%

1 364 683

99,94%

319 585

99,45%

108 373

99,72%

227 573

0,02% 0,04%

146 1 629

0,05% 0,51%

15 288

0,01% 0,27%

800

0,06%

1 775

0,55%

303

0,28%

1 365 483

100,00%

321 360

100,00%

108 676

100,00%

2. számú melléklet Konszolidációba bevont társaságok

Teljeskörűen bevont vállalatok Anya 100 MÁV Zrt.

Leány 20

MÁV VAGON Kft.

096 MÁV LV Kft. 101 MÁV FKG Kft. 131 MÁV KFV Kft. 138 MÁV Szolgáltató Központ Zrt. 179 ZÁHONY-PORT Zrt. 180 MÁV-START Zrt.

Equity módszerrel (társultként) kezelt vállalkozások Leány

Társult

005 MÁVTI Kft.

022 MÁV Vasjármű Kft. (cs.a.)

015 MÁV NOSZTALGIA Kft.

027 Dunakeszi Járműjavító Kft. 037 VAMAV Kft. 038 EURO-METALL Kft. 116 MÁV-THERMIT Kft. 142 Multiszolg 97 Hídmérleg Kft.

Részesedésként kezelt vállalkozások Leány

Társult

Egyéb részesedési viszonyú

006 MÁV HÍDÉPÍTŐ Kft. (f.a.)

165 MÁV-REC Kft.

120 Vasutegészségügyi Nonprofit Kft.

134 MÁV Utasellátó Zrt. (f.a.)

178 HUNGRAIL Egyesülés (v.a.)

128 EUROFIMA

152 MÁV RAKTÁR Kft. (f.a.)

191 TS-MÁV Gépészet Services Kft.

147 BCC 163 Út és Pályaépítő Rt. (f.a.) 169 HIT Rail b.v. 172 Normon-Tool Kft.

3. számú számú melléklet A konszolidációs körökben bekövetkezett változások bemutatása

Növekedés 020 MÁV VAGON Kft.

Növekedés

Konszolidációba teljeskörűen bevont vállalatok körének változása Növekedés oka Csökkenés Átsorolásra került az "equity" körből 136 139 149 186 187

MÁV IK Kft. MÁV VASÚTŐR Kft. MÁV Vagyonkezelő Zrt. MÁV-TRAKCIÓ Zrt. MÁV-GÉPÉSZET Zrt.

Konszolidációban equity módszerrel (társultként) kezelt vállalkozások körének változása Növekedés oka Csökkenés 020 MÁV VAGON Kft.

Növekedés

Konszolidációban részesedésként kezelt vállalkozások körének változása Növekedés oka Csökkenés 190 MÁV Koncessziós Kft. 188 MTMG Zrt. 166 NGF Kht.

Csökkenés oka Beolvadt a MÁV LV Kft.-be Beolvadt a MÁV LV Kft.-be Beolvadt a MÁV LV Kft.-be Beolvadt a MÁV-START Zrt.-be Beolvadt a MÁV-START Zrt.-be

Csökkenés oka Átsorolásra került a teljesörűen bevont vállalatok közé

Csökkenés oka Lezárult a végelszámolási eljárás A részesedés teljes értékesítése Lezárult a felszámolási eljárás

4. számú melléklet Ágrajz 100 MÁV Zrt. Anyavállalat

99,38%

180

100% MÁV-START Zrt.

Leány

Teljes

0,37% 0,04%

20

99,95%

138 100% MÁV Szolgáltató Központ Zrt. Leány Teljes

96

100% MÁV Létesítményüzemeltető és Vasútőr Kft. Leány Teljes

0,25%

101

100%

Leány

100%

179

131

ZÁHONY-PORT Zrt.

MÁV FKG Kft. Teljes

Leány

Teljes

100% MÁV KFV Kft.

Leány

Teljes

0,05%

99,96%

100% MÁV VAGON Kft.

Leány

Teljes 5

100%

MÁV Tervező Intézet Kft. Leány

Equity 15

57%

MÁV NOSZTALGIA Kft. Leány

142

25% MULTISZOLG '97 Hídmérleg Kft. Társult Equity

37

191

165

50%

Társult

38

35% EURO-METALL Kft.

VAMAV Kft. Equity

Társult

116

Equity

35%

Társult

Equity

25,10% 27 Dunakeszi Járműjavító Kft. Társult Equity

169

9,52%

147

MÁV-THERMIT Kft.

Equity

14,21%

49% TS-MÁV Gépészet Services Kft. Társult Részesedés

49%

14,25% Vasútegészségügyi MÁV REC Kft. Nonprofit Kft. Társult Részesedés 0,01% Egyéb Részesedés

2,72%

HIT Rail b.v.

Társult

Equity

Egyéb

128

BCC

Részesedés

Egyéb

0,03%

0,70% EUROFIMA

Részesedés

Egyéb

Részesedés

172

0,04% Normon-Tool Kft.

Egyéb

Részesedés

1,36%

4,55%

100% MÁV Hídépítő Kft. f.a.

Leány

25%

MÁV Vasjármű Kft. cs.a.

1,36%

120

6

22

Részesedés

134

100%

MÁV Utasellátó Zrt. f.a. Leány

Részesedés

22

13,64%

22,73%

HUNGRAIL Egyesülés v.a. Társult

Részesedés

163

Egyéb

4,55%

Jelölések: MÁV Csoport tag anyavállalat

MÁV Csoport tag kiemelt leányvállalat

MÁV Csoport tag nem kiemelt leányvállalat

0,02%

Út- és Pályaépítő Rt. f.a.

Nem működő társaság

Részesedés

152

100%

MÁV Raktár Kft. f.a. Leány

Részesedés

5. számú melléklet Vállalkozások minősítésével kapcsolatos bevonási kötelezettség és tényleges bevonási módja Sorszám 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

Kódja 100 020 096 101 131 138 179 180 005 015 022 027 037 038 116 142 006 134 152 165 178 191 120 128 147 163 169 172

Társaság Megnevezése MÁV Zrt. MÁV VAGON Kft. MÁV LV Kft. MÁV FKG Kft. MÁV KFV Kft. MÁV Szolgáltató Központ Zrt. ZÁHONY-PORT Zrt. MÁV-START Zrt. MÁVTI Kft. MÁV NOSZTALGIA Kft. MÁV Vasjármű Kft. (cs.a.) Dunakeszi Járműjavító Kft. VAMAV Kft. EURO-METALL Kft. MÁV-THERMIT Kft. Multiszolg 97 Hídmérleg Kft. MÁV HÍDÉPÍTŐ Kft. (f.a.) MÁV Utasellátó Zrt. (f.a.) MÁV RAKTÁR Kft. (f.a.) MÁV-REC Kft. HUNGRAIL Egyesülés (v.a.) TS-MÁV Gépészet Services Kft. Vasutegészségügyi Nonprofit Kft. EUROFIMA BCC Út és Pályaépítő Rt. (f.a.) HIT Rail b.v. Normon-Tool Kft.

Minősítés

Minősítés alapja

Minősítésből eredő bevonási kötelezettség

Tényleges bevonás módja

anya leány leány leány leány leány leány leány leány leány társult társult társult társult társult társult leány leány leány társult társult társult egyéb rész. egyéb rész. egyéb rész. egyéb rész. egyéb rész. egyéb rész.

szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog szavazati jog

teljeskörű teljeskörű teljeskörű teljeskörű teljeskörű teljeskörű teljeskörű teljeskörű teljeskörű teljeskörű equity equity equity equity equity equity teljeskörű teljeskörű teljeskörű equity equity equity részesedés részesedés részesedés részesedés részesedés részesedés

teljeskörű teljeskörű teljeskörű teljeskörű teljeskörű teljeskörű teljeskörű teljeskörű equity equity equity equity equity equity equity equity részesedés részesedés részesedés részesedés részesedés részesedés részesedés részesedés részesedés részesedés részesedés részesedés

6. számú melléklet Konszolidációs feladások Tárgyévi halmozott beszámoló adatok Sor sz.

Megnevezés Előző évek módosítása

2014. évi konszolidálás összesen

2014. évi konszolidálási feladatok hatásai Nyitó összesen

Nyitó rendezések összesen

Tárgyév

Közbenső Előző éveket eredmények érintő kiszűrése kiszűrések összesen 0 1 609 0

TőkeAdósságHozamok és konszolidáció konszolidálás ráfordítások összesen összesen konszolidálása

2014. évi konszolidált adatok

Tárgyévi kiszűrések


Összehasonlítás Konszolidált beszámoló 2013

Tárgyév

Változás (tárgyév előző év)

01. A

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

0

1 178 276

-131 930

0

-574

-530

505

0

1 046 851

841 044

205 807

02. I.

IMMATERIÁLIS JAVAK

0

5 193

-106

0

0

0

0

-9

0

-9

0

5 078

4 290

788

03.

Alapítás-átszervezés aktivált értéke

0

2

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

3

-1

04.

Kísérleti fejlesztés aktivált értéke

0

562

0

0

0

0

0

0

0

0

0

562

350

212

05.

Vagyoni értékű jogok

0

2 164

-30

0

0

0

0

5

0

5

0

2 139

2 255

-116

06.

Szellemi termékek

0

2 465

-76

0

0

0

0

-14

0

-14

0

2 375

1 682

693

07.

Üzleti vagy cégérték

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

08.

Immateriális javakra adott előlegek

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

09.

Immateriális javak értékhelyesbítése

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

10. II.

TÁRGYI ESZKÖZÖK

0

1 048 991

-14 225

0

0

-530

0

1 618

0

1 088

0

1 035 854

830 833

205 021

11.

Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok

0

689 690

-6 183

0

0

0

0

203

0

203

0

683 710

510 621

173 089 29 157

12.

0

Műszaki berendezések, gépek, járművek

0

317 174

-7 944

0

0

0

0

1 357

0

1 357

0

310 587

281 430

13.

Egyéb berendezések, felszerelések, járművek

0

339

-1

0

0

0

0

-1

0

-1

0

337

417

14.

Tenyészállatok

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

15.

Beruházások, felújítások

0

26 558

-97

0

0

0

0

59

0

59

0

26 520

16 645

9 875

16.

Beruházásokra adott előlegek

0

14 700

21 720

-7 020

17.

Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

0

0

0

-530

0

0

0

-530

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

18. III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

0

124 092

-117 599

0

-574

0

0

0

0

-574

0

5 919

5 921

-2

19.

Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban

0

121 741

-117 599

0

-574

0

0

0

0

-574

0

3 568

3 696

-128

20.

Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban

0

0

0

0

0

0

21.

Egyéb tartós részesedés

0

2 241

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2 241

2 081

160

22.

Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

23.

Egyéb tartósan adott kölcsön

0

110

0

0

0

0

0

0

0

0

0

110

144

-34

24.

Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

25.

Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

26.

Áktív tőkekonszolidációs különbözet

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

27.

leányvállalatokból

28. 29. B

társult vállalkozásokból FORGÓESZKÖZÖK

15 230

-80

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

135 665

102

0

0

-32 128

0

-91

0

-32 219

0

103 548

110 824

-7 276

30. I.

KÉSZLETEK

0

20 997

-33

0

0

-6

0

-85

0

-91

0

20 873

21 556

31.

Anyagok

0

17 413

-33

0

0

-6

0

-85

0

-91

0

17 289

17 118

171

32.

Befejezetlen termelés és félkész termékek

0

1 819

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1 819

3 228

-1 409

-683

33.

Növendék-, hízó- és egyéb állatok

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

34.

Késztermékek

0

1 023

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1 023

1 064

-41

35.

Áruk

0

734

0

0

0

0

0

0

0

0

0

734

59

675

36.

Készletre adott előlegek

0

8

0

0

0

0

0

0

0

0

0

8

87

-79

37. II.

KÖVETELÉSEK

0

81 104

135

0

0

-32 122

0

-6

0

-32 128

0

49 111

61 237

-12 126

0

0

0

0

0

38.

Követelések áruszállításból és szolgáltatásokból (vevők)

0

10 627

0

0

0

0

0

10 627

11 035

-408

39.

Követelések kapcsolt vállalkozással szemben

0

32 492

0

0

0

-32 031

0

0

0

-32 031

0

461

1 012

-551

40.

Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben

0

16

0

0

0

0

0

0

0

0

0

16

11

5

41.

Váltókövetelések

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

42.

Egyéb követelések

0

37 969

0

0

0

-91

0

0

0

-91

0

37 878

49 044

-11 166

43.

Konszolidációból adódó (számított) társasági adó követelés

0

0

135

0

0

0

0

-6

0

-6

0

129

135

-6

44. III. ÉRTÉKPAPÍROK

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

45.

Részesedés kapcsolt vállalkozásban

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

46.

Egyéb részesedés

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

47.

Saját részvények, saját üzletrészek

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

48.

Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

49. IV. PÉNZESZKÖZÖK

0

33 564

0

0

0

0

0

0

0

0

0

33 564

28 031

5 533

50.

Pénztár, csekkek

0

175

0

0

0

0

0

0

0

0

0

175

159

16

51.

Bankbetétek

0

33 389

0

0

0

0

0

0

0

0

0

33 389

27 872

5 517

52. C

AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK

0

50 742

1 269

0

0

-7 956

0

283

0

-7 673

0

44 338

41 255

3 083

53.

Bevételek aktív időbeli elhatárolása

0

28 943

-13

0

0

-2 599

0

0

0

-2 599

0

26 331

26 169

162

54.

Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása

0

5 995

5

0

0

-5 357

0

0

0

-5 357

0

643

753

-110

55.

Halasztott ráfordítások

56. ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN

0

0

15 804

1 277

0

0

0

0

283

0

283

0

17 364

14 333

3 031

0

1 364 683

-130 559

0

-574

-40 614

0

1 801

0

-39 387

0

1 194 737

993 123

201 614

Tárgyévi halmozott beszámoló adatok Sor sz.




Tárgyév

Közbenső Nyitó TőkeAdósságHozamok és Előző éveket eredmények rendezések konszolidáció konszolidálás ráfordítások érintő kiszűrése összesen összesen összesen konszolidálása kiszűrések összesen 0 -576 -80 -175 4 302 0


Tárgyévi kiszűrések



Tárgyév


57. D

SAJÁT TŐKE

0

251 682

-145 313

3 471

0

109 840

91 246

58. I.

JEGYZETT TŐKE

0

69 774

-47 537

0

-237

0

0

0

0

-237

0

22 000

22 000

0

59.

58. sorból:visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

60. II.

JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE

18 594

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

61. III. TŐKETARTALÉK

0

190 109

-70 251

0

-31

0

0

0

0

-31

0

119 827

146 814

-26 987

62. IV. EREDMÉNYTARTALÉK

0

-65 312

-16 519

0

-4 059

0

0

-144

0

-4 203

0

-86 034

-85 365

-669

63. V.

0

10 118

12 667

9 443

531

0

144

0

144

0

64. VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

65. VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY

LEKÖTÖTT TARTALÉK

0

47 668

0

0

-2 604

0

15

0

-185

0

4 233

0

1 459

0

49 127

4 657

44 470

66. VIII. LEÁNYVÁLLALATI SAJÁT TŐKE VÁLTOZÁS

0

0

11 874

0

4 081

0

0

0

0

4 081

0

15 955

12 075

3 880

67. IX. KONSZOLIDÁCIÓ MIATTI VÁLTOZÁSOK

0

0

-23 411

0

2 274

-95

10

69

0

2 258

0

-21 602

449

68.

adósságkonszolidálás különbözetéből

0

0

133

0

2 290

-95

13

0

0

2 208

0

2 341

1 247

1 094

közbenső eredmény különbözetéből

0

0

-26 147

0

0

0

-3

69

0

66

0

-26 081

-25 498

-583

69.

-21 153

-2 549

Aktív tőkekonszolidáció különbözet értékcsökkenése

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Társult befektetések értékelése

0

0

2 603

0

-16

0

0

0

0

-16

0

2 587

2 649

-62

Látens adó

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

70. X.

KÜLSŐ TAGOK (MÁS TULAJDONOSOK) RÉSZESEDÉSE

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

71. E

CÉLTARTALÉKOK

0

40 688

117

0

0

0

175

139

0

314

0

41 119

42 880

-1 761

72. 1.

Céltartalék a várható kötelezettségekre

0

26 893

-628

0

0

0

175

0

0

175

0

26 440

26 054

386

73. 2.

Céltartalék a jövőbeni költségekre

5 302

0

0

0

74. 3.

Egyéb céltartalék

0

8 493

745

0

0

0

0

139

0

139

0

9 377

7 484

1 893

75. F

KÖTELEZETTSÉGEK

0

0

1 005 466

55

0

0

2

0

-33 233

0

0

0

0

0

-33 231

0

0

0

972 290

5 302

790 522

9 342

181 768

-4 040

76. I.

HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK

0

0

100

0

2

0

0

0

0

2

0

102

100

2

77.

Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

78.

Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

79.

Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

80.

Alapítókkal szembeni kötelezettség

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

81.

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

82.

PasszívTőkekonszolidációs különbözet leányvállalatokból

0

0

100

0

2

0

0

0

0

2

0

102

100

2

83. II.

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

0

849 439

0

0

0

0

0

0

0

0

0

849 439

657 843

191 596

84.

Hosszú lejáratra kapott kölcsönök

0

1 212

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1 212

2 151

-939

85.

Átváltoztatható kötvények

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

86.

Tartozások kötvénykibocsátásból

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

10 000

-10 000

87.

Beruházási és fejlesztési hitelek

0

91 921

0

0

0

0

0

0

0

0

0

91 921

110 674

-18 753

88.

Egyéb hosszú lejáratú hitelek

0

8 832

0

0

0

0

0

0

0

0

0

8 832

21 718

-12 886

89.

Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

90.

0

0

Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

0

747 474

0

0

0

0

0

0

0

0

0

747 474

513 300

234 174

Konszolidációból adódó társasági adó tartozás

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

156 027

-45

0

0

-33 233

0

0

0

-33 233

0

122 749

132 579

-9 830

10 939

35 939

-25 000

III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 91.

Rövid lejáratú kölcsönök

0

10 939

0

0

0

0

0

0

0

0

0

92.

81. sorból:

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

93.

Rövid lejáratú hitelek

0

38 431

0

0

0

0

0

0

0

0

0

38 431

41 247

-2 816

94.

Vevőtől kapott előlegek

0

71

0

0

0

0

0

0

0

0

0

71

52

19

95.

Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)

0

46 787

29 776

17 011

96.

Váltótartozások

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

97.

Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben

0

35 174

-45

0

0

-33 232

0

0

0

-33 232

0

1 897

1 964

-67

98.

Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0

84

0

0

0

0

0

0

0

0

0

84

17

67

átváltoztatható kötvények

0

46 787

0

0

0

0

0

0

0

0

99.

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

0

24 541

0

0

0

-1

0

0

0

-1

0

24 540

23 584

956

100. G

PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK

0

66 847

14 582

0

0

-7 301

0

-2 640

0

-9 941

0

71 488

68 475

3 013

101.

Bevételek passzív időbeli elhatárolása

0

13 681

0

0

0

-3 014

0

0

0

-3 014

0

10 667

11 106

-439

102.

Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása

0

10 451

-94

0

0

-4 287

0

0

0

-4 287

0

6 070

6 387

-317

103.

Halasztott bevételek

0

42 715

14 676

0

0

0

0

-2 640

0

-2 640

0

54 751

50 982

3 769

0

1 364 683

-130 559

0

-574

-40 614

0

1 801

0

-39 387

0

1 194 737

993 123

201 614

104. FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN

Tárgyévi halmozott beszámoló adatok Sor sz.




Nyitó rendezések összesen

Tárgyév


Közbenső Előző éveket eredmények Tárgyévi érintő kiszűrése kiszűrések kiszűrések összesen -165 652 -25 236 0 -190 896

TőkeAdósságHozamok és konszolidáció konszolidálás ráfordítások összesen összesen konszolidálása



Tárgyév


01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele

0

314 329

0

0

0

-8

0

123 433

117 990

5 443

02. Export értékesítés nettó árbevétele

0

17 477

0

0

0

0

0

0

0

0

0

17 477

16 604

873

Elszámolt belső bevételek

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

I.

0

ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE

0

331 806

0

0

0

-8

-165 652

-25 236

0

-190 896

0

140 910

134 594

6 316

03. Saját termelésű készletek állományváltozása

0

-1 595

0

0

0

0

0

0

0

0

0

-1 595

1 250

-2 845

04. Saját előállítású eszközök aktivált értéke

0

11 319

0

0

0

0

-39

13 898

0

13 859

0

25 178

26 753

-1 575

II. AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE

0

9 724

0

0

0

0

-39

13 898

0

13 859

0

23 583

28 003

-4 420

III. EGYÉB BEVÉTELEK

0

206 769

0

0

0

-103

-755

2 145

0

1 287

0

208 056

237 511

-29 455

0

2 137

0

2 137

541

1 596

Ebből:

visszaírt értékvesztés

III/A. ADÓSSÁGKONSZOLIDÁLÁS MIATT KELETKEZŐ -EREDMÉNYT NÖVELŐ-KONSZOLIDÁCIÓS KÜLÖNBÖZET 05. Anyagköltség

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

63 583

0

5

-1 288

-579

0

-1 862

0

61 721

68 086

-6 365

06. Igénybe vett szolgáltatások értéke

0

175 235

0

0

0

-5

-126 637

-186

0

-126 828

0

48 407

50 750

-2 343

07. Egyéb szolgáltatások értéke

0

3 636

0

0

0

0

-22

0

0

-22

0

3 614

3 507

107

08. Eladott áruk beszerzési értéke

0

47 323

0

0

0

0

-28 181

-9 573

0

-37 754

0

9 569

9 657

-88

09. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke

0

13 335

0

0

0

0

-9 126

-614

0

-9 740

0

3 595

3 118

477

Elszámolt belső ráfordítások

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

IV. ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK

0

303 112

0

0

0

0

-165 254

-10 952

0

-176 206

0

126 906

135 118

-8 212

10. Bérköltség

0

112 356

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

112 356

111 805

551

11. Személyi jellegű egyéb kifizetések

0

16 307

0

0

0

0

-47

0

0

-47

0

16 260

15 869

391

12. Bérjárulékok

0

37 940

0

0

0

0

0

0

0

0

0

37 940

37 735

205

-47

0

166 556

165 409

V. SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK

0

166 603

0

0

0

-47

0

VI. ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS

0

61 658

0

0

0

0

0

-1 935

0

-1 935

0

59 723

49 814

9 909

0

43 484

0

0

0

-126

-911

-232

0

-1 269

0

42 215

52 931

-10 716

0

19 724

0

-23

0

-23

0

19 701

34 217

-14 516

Ebből: értékvesztés

0

0

0

0

0

0

VII. EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK VII/A.ADÓSSÁGKONSZOLIDÁLÁS MIATT KELETKEZŐ

0

0

1 147

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

A ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE

0

-26 558

0

0

0

15

-234

3 926

0

3 707

0

-22 851

-3 164

-19 687

13. Kapott osztalék és részesedés

0

0

0

0

0

3

3

0

-EREDMÉNYT CSÖKKENTŐ-KONSZOLIDÁCIÓS KÜLÖNBÖZET

0

0

2 936

0

-2 933

0

-2 933

kapcsolt vállalkozástól kapott

0

2 936

0

0

-2 933

0

0

0

0

-2 933

0

3

0

3

13/a. Kapott osztalékok társult vállalkozástól

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

13/b. Kapott osztalékok részesedési viszonyban lévő vállalkozástól

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

17

0

0

0

0

0

0

0

0

0

17

0

17

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

683

0

0

0

0

-73

0

0

-73

0

610

997

-387

Ebből:

14. Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Ebből:


15. Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Ebből:


16. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek Ebből:


0

74

0

0

0

0

-74

0

0

-74

0

0

0

0

17. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei

0

406

0

0

926

0

0

-9

0

917

0

1 323

1 267

56

VIII. PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI

0

4 042

0

0

-2 007

0

-73

-9

0

-2 089

0

1 953

2 267

-314

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4 916

0

0

0

0

-73

0

0

-73

0

4 843

8 046

-3 203

0

73

0

0

0

0

-73

0

0

-73

0

0

0

0

20. Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése

0

7 971

0

0

-7 971

0

0

0

0

-7 971

0

0

3

-3

21. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai

0

4 240

0

0

116

0

0

-292

0

-176

0

4 064

4 013

51

0

-8 220

18. Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Ebből:

kapcsolt vállalkozásnak adott

19. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ebből:

kapcsolt vállalkozásnak adott

IX. PÉNZÜGYI MŰVELETEK RÁFORDÍTÁSAI B

0

17 127

0

0

-7 855

PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE

0

-13 085

0

0

5 848

0

0

283

0

6 131

0

-6 954

-9 795

2 841

C SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY

0

-39 643

0

0

5 848

15

0

-234

4 209

0

9 838

0

-29 805

-12 959

-16 846

X. RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK

0

143 054

0

0

-62 163

0

-4

0

0

-62 167

0

80 887

19 707

61 180

0

8 907

12 062

-3 155

0

55 620

0

0

-53 711

-30

0

-53 794

0

1 826

144

1 682

D RENDKÍVÜLI EREDMÉNY

0

87 434

0

0

-8 452

0

49

30

0

-8 373

0

79 061

19 563

59 498

E ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY

0

47 791

0

0

-2 604

15

-185

4 239

0

1 465

0

49 256

6 604

42 652

0

123

0

0

0

0

0

0

0

0

0

123

389

-266

0

0

0

0

0

0

0

6

0

6

0

6

1 558

-1 552

XII. ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG ADÓKÜLÖNBÖZET ±

-53

-292

XI. RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK

XII/A.KONSZOLIDÁLÁSBÓL ADÓDÓ (SZÁMÍTOTT) TÁRSASÁGI

0

-73

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

47 668

0

0

-2 604

15

-185

4 233

0

1 459

0

49 127

4 657

44 470

22. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

23. Jóváhagyott osztalék, részesedés

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

24. Kisebbségi tulajdonosok részesedése

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

47 668

0

0

-2 604

15

-185

4 233

0

1 459

0

49 127

4 657

44 470

F ADÓZOTT EREDMÉNY

G MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY

MÁV Magyar Államvasutak Zrt ÉVI ÖSSZEVONT (KONSZOLIDÁLT) ÉVES BESZÁMOLÓ

Recommend Documents