MANUÁL MODEL PROVOZNÍ ZTRÁTY PRO OBLAST ODPADOVÉHO HOSPODÁŘSTVÍ

MANUÁL – MODEL „PROVOZNÍ ZTRÁTY“ PRO OBLAST ODPADOVÉHO HOSPODÁŘSTVÍ verze 15.0

MINISTERSTVO ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ STÁTNÍ FOND ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ ČR

wwww.opzp.cz, [email protected] Zelená linka pro zájemce o dotace: 800 260 500 www.sfzp.cz, www.mzp.cz

červenec 2009

Manuál k modelu „Provozní ztráty“ OH

Projekt: „Aktualizace modelů a manuálů FEA“

OSNOVA 1

ÚVOD .................................................................................................................. 3 1.1

Účel Manuálu a použití Modelu .................................................................... 3

1.2

Požadavky na zpracovatele Modelu „Provozní ztráty“.................................. 3

1.3

Doporučený postup při zpracování Modelu „Provozní ztráty“....................... 4

2

STRUČNÝ SOUHRN POJMŮ............................................................................. 5

3

VYPLNĚNÍ MODELU „PROVOZNÍ ZTRÁTY“.................................................... 7 3.1

Barevná konvence a formát vstupních dat ................................................... 7

3.2

Struktura Modelu .......................................................................................... 7

3.3

List „Info“ ...................................................................................................... 7

3.4

List „Náklady a příjmy – prov. ztráta“............................................................ 9

3.5

Stanovení míry podpory ............................................................................. 14

3.6

Postup pro vyplnění Žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL ........... 14

3.7

Neprokázání provozní ztráty ...................................................................... 14

4

SEZNAM ZKRATEK ......................................................................................... 15

5

SEZNAM OBRÁZKŮ ........................................................................................ 16

6

REJSTŘÍK......................................................................................................... 16

7

PŘÍLOHY .......................................................................................................... 16

2


1


ÚVOD

Model „Provozní ztráty“ pro oblast odpadového hospodářství je striktně vyhotoven pro ty typy projektů, u kterých není zapotřebí zpracovávat standardní finanční analýzu, případně analýzu nákladů a přínosů (CBA).1 Standardní finanční analýza nemusí být, vedle tzv. individuálních projektů spadajících do tzv. „veřejné podpory“, zpracována rovněž v případech, kdy je u projektů vytvářejících příjem jednoznačně prokázána tzv. provozní ztráta (tzn. provozní náklady projektu převyšují příjmy projektu).2 K prokázání provozní ztráty Žadatel vyplní Model „Provozní ztráta“, a to jak u projektů na „zelené louce“, tak v případě rozšíření stávající infrastruktury odpadového hospodářství „přírůstkovým projektem“. Protože model prokazuje dosažení provozní ztráty v prvních čtyřech letech provozu, Žadatel ve Zprávě k Modelu „Provozní ztráta“ deklaruje, že příjmy projektu v budoucnu nepřevýší provozní náklady projektu.

1.1

Účel Manuálu a použití Modelu

Manuál, resp. Model „Provozní ztráty“, slouží pouze pro projekty v oblasti odpadového hospodářství, které jsou v rámci Operačního programu Životní prostředí 2007 – 2013 (dále jen „OPŽP“) zařazeny do prioritní osy 4 - „Zkvalitnění nakládání s odpady a odstraňování starých ekologických zátěží“ a oblasti podpory - 4.1 „Zkvalitnění nakládaní s odpady“. Model „Provozní ztráty“ může být použit pouze pro následující dva typy projektů:

• Výstavba / rozšíření sběrného dvora, kdy Žadatelem, respektive vlastníkem musí být veřejný subjekt (obce, města, kraje nebo ostatní veřejné subjekty).

• Výstavba / rozšíření „kompostárny“, kdy Žadatelem, respektive vlastníkem musí být veřejný subjekt (obce, města, kraje nebo ostatní veřejné subjekty). U ostatních typů projektů, které svým charakterem mohou být zařazeny v rámci OPŽP taktéž do prioritní osy 4, oblasti podpory 4.1,3 ovšem nesplňují výše uvedené body, musí Žadatel o podporu z OPŽP na projekt (dále jen „Žadatel“) rovněž kontaktovat odpovědné pracovníky Státního fondu životního prostředí (dále jen „SFŽP“). Na základě poskytnutých informací o předkládaném projektu bude Žadatel informován, jakým způsobem je zapotřebí pro daný typ projektu stanovit výši podpory z OPŽP.

1.2

Požadavky na zpracovatele Modelu „Provozní ztráty“

Při zadávání dat do Modelu se předpokládá, že zpracovatel Modelu „Provozní ztráty“ (dále jen „Zpracovatel“) má základní úroveň dovedností s prací na PC a znalosti fungování programu MS Excel. Model a Manuál respektují pokyny českých úřadů z hlediska podrobných národních pravidel, např. v oblasti způsobilosti nákladů k financování z Evropských fondů. Manuál také předpokládá, že Zpracovatel má základní znalosti ohledně podmínek a pravidel dotačního titulu OPŽP, respektive 1

Nařízení ES 1083/2006, článek 55 odst. 1. Information to the COCOF guidance note on article 55 of council regulation (EC) NO 1083/2006: revenuegenerating projects. 3 Implementační dokument v platném znění- Operační program Životní prostředí 2007 – 2013. 2

3



jeho Implementačního dokumentu (dále jen „ID“) a případných dalších relevantních dokumentů, vztahujících se k dotačnímu titulu OPŽP. Model je určen k použití v programu MS Excel, verze 2003 a 2007.

1.3

Doporučený postup při zpracování Modelu „Provozní ztráty“

S cílem zjednodušit a usnadnit zpracování Modelu „Provozní doporučuje SFŽP Zpracovatelům (Žadatelům) následující postup:

ztráty“,

Zpracovatel přistoupí ke zpracování Modelu „Provozní ztráty“ poté, co se seznámil s relevantními dokumenty pro podávání žádostí o podporu z OPŽP (dále jen „Žádost“), především s dokumentem ID OPŽP, částmi obecně platnými pro všechny prioritní osy a dále specificky platnými pro prioritní osu 4. Zpracovatel se nejdříve seznámí s tímto Manuálem, závaznou osnovou Zprávy k modelu „Provozní ztráta“ (Příloha 1), příp. s vypracovaným modelovým příkladem (Příloha 2). Na základě těchto informací Zpracovatel (Žadatel) obstará podkladové materiály, potřebné pro řádné zpracování Modelu „Provozní ztráty“, příp. bude konzultovat problémové okruhy s odpovědnými pracovníky SFŽP. Následně Zpracovatel přistoupí k vyplnění Modelu „Provozní ztráta“ a k sestavení Zprávy. Zpracovatel ukončí zpracování Modelu „Provozní ztráty“ kontrolou relevance, úplnosti a správnosti dat zadaných do Modelu a dále kontrolou formální, věcné i obsahové správnosti a úplnosti Zprávy, vč. požadovaných příloh.

4


2


STRUČNÝ SOUHRN POJMŮ

Projekt vytvářející příjem Je definován v prvním odstavci článku 55 Nařízení Rady 1083/2006/ES takto: „Pro účely tohoto nařízení se projektem vytvářejícím příjmy rozumí jakákoli operace zahrnující investici do infrastruktury, za jejíž používání se účtují poplatky hrazené přímo uživateli, nebo jakákoli operace zahrnující prodej nebo pronájem pozemků či budov nebo jakékoli jiné poskytování služeb za úplatu.“ To znamená, že projekty, které vytvářejí pouze úspory – jako např. zateplování veřejných budov – nejsou projekty, vytvářející příjmy (vyjma projektů kde např. vlastník budovy tuto budovu pronajímá a tudíž získává příjem v podobě nájemného – „služba za úplatu“). Naproti tomu např. projekt, který je zaměřen na rekonstrukce liniových staveb (vodohospodářská infrastruktura), může být projektem, kde dochází pouze k úsporám v provozních nákladech, ale souvisí se „službou za úplatu“ a z tohoto důvodu je nutné zpracovat Finanční analýzu (projekt generující příjem). Projekty, které poskytují službu bez úplaty (jako např. výtopna pro veřejnou budovu) taktéž nejsou projekty vytvářejícími příjmy. Dále je nutné zdůraznit, že relevantní „příjem“ je příjem dané investice/projektu, a nikoliv příjem celého systému, jehož je projekt součástí. Provozní ztráta Provozní ztráta nastává v tom případě, kdy jsou provozní náklady projektu vyšší, než všechny příjmy projektu, které jsou vybírány (hrazeny) přímo uživateli a které jednoznačně souvisí s realizací projektu. U projektů typu „sběrné dvory“, „kompostárny“ jsou tedy jako příjmy projektu počítány ty příjmy, které jsou vybrány buď přímo od zákazníka (např. zákazník zaplatí ve sběrném dvoře poplatek za nadměrné množství odpadu), a nebo z důvodu realizace rozšíření sběrného dvora dojde ke zvýšení plateb od EKO-KOMu atd. Do příjmů projektu nesmí být započítávány příjmy z poplatků za „odvoz komunálního odpadu“. Přírůstkové příjmy a náklady Pro účel prokázání provozní ztráty Modelem musí být příjmy a náklady daného projektu vydefinovány jako „přírůstkové“ příjmy a náklady. „Přírůstkové příjmy projektu“ budou tedy vypočteny jako rozdíl mezi příjmy ve „scénáři s projektem“ a příjmy ve „scénáři bez projektu“; obdobně budou vypočteny i přírůstkové náklady. V případě, že „scénář bez projektu“ nemá ani příjmy, ani náklady (jde tedy o situaci zcela nové výstavby – projekt na „zelené louce“), jsou příjmy a náklady daného projektu zároveň jeho přírůstkovými příjmy a náklady, následně bude provozní ztráta prokázána pomocí položky „Čisté příjmy“, jejíž hodnoty musí být ve všech letech záporné. Jestliže ale projekt např. spočívá v rozšíření (navýšení) kapacity stávajícího sběrného dvora či kompostárny, je pro stanovení provozní ztráty posuzován jak „Celkový čistý příjem (přírůstkový)“, tak i „Čistý příjem scénáře s projektem“ celé infrastruktury, tzn. sběrného dvora, kompostárny. Pouze v případě, že hodnoty pro oba „čisté příjmy“ jsou ve všech letech záporné, není nutné u individuálních projektů zpracovávat kompletní finanční analýzu pomocí „Jádrového modelu“. Individuální projekt4 4

Implementační dokument –v platném znění Operační program Životní prostředí 2007 – 2013.

5



V Implementačním dokumentu OPŽP je „individuální projekt“ definován následovně: Je konkrétní ucelený projektový záměr, jehož celkové náklady v případě OPŽP, nesmějí přesáhnout 25 milionů EUR. Za individuální projekt v tomto smyslu bude považován i projekt, skládající se z více menších podprojektů, tzv. „skupinový projekt“ za předpokladu, že bude přispívat ke splnění nedělitelného úkolu s jasně určenými cíly a jeho celkové náklady nepřevýší hranici 25 milionů EUR. Velký projekt5 V Implementačním dokumentu OPŽP je „Velký projekt“ definován následovně: Operace složená z řady prací, činností nebo služeb, které jsou určeny k dosažení nedělitelného úkolu přesné hospodářské nebo technické povahy, s jasně určenými cíly, jejíž celkové náklady v případě životního prostředí přesahují 25 milionů EUR. Za velký projekt v tomto smyslu bude považován i projekt, skládající se z více menších podprojektů tzv. „skupinový projekt“, za předpokladu splnění výše uvedených kritérií (nedělitelného úkolu s jasně určenými cíly) a za podmínky, že jeho celkové náklady převýší hranici 25 milionů EUR. Z důvodu výpočetních vazeb mezi finanční a ekonomickou analýzou Velkých projektů se v rámci oblasti podpory 4.1 nepředpokládá předložení tohoto typu projektů se zpracovaným modelem „Provozní ztráta“. Cenová úroveň Model „Provozní ztráta“ pracuje s tzv. „stálými cenami“, které jsou vzhledem k tzv. „běžným cenám“ definovány následujícím způsobem:

• Stálé ceny jsou ceny, vyjádřené vždy k cenové úrovni, která je určena jako „základní“, např. k začátku roku 2008. Pokud pak od roku 2008 do roku 2009 dojde ke zvýšení cen výstavby o 5 % pouze z důvodu inflace cen stavebních prací, jsou náklady na tuto výstavbu v roce 2009 (bez vlivu inflace = 5%) ve stálých cenách stejné, jako v roce 2008. Lze stručně shrnout, že stálé ceny jsou ceny „vyčištěné od vlivu inflace“.

• Běžné ceny jsou naopak ceny „skutečné“, platné vždy k aktuálnímu (či uvažovanému) datu. Ve výše uvedeném případě je běžná cena výstavby v roce 2009 o 5 % vyšší, než běžná cena stejné výstavby v roce 2008. Běžné ceny jsou tedy ceny, které „zahrnují inflaci“.

5

Implementační dokument v platném znění- Operační program Životní prostředí 2007-2013.

6


3


VYPLNĚNÍ MODELU „PROVOZNÍ ZTRÁTY“

Model „Provozní ztráty“ je funkční pouze při správném vyplnění všech údajů tak, jak je uvedeno v tomto Manuálu. Žadatel předložením Žádosti na SFŽP potvrzuje, že Model „Provozní ztráta“ vyplnil v souladu s příslušným Manuálem. Žadatel si je vědom, že vyplnění Modelu v rozporu s příslušným Manuálem (příp. vyplnění nesprávného modelu), bude mít za následek vyřazení Žádosti z hodnocení. V případě pochybností je Žadatel povinen obrátit se v dostatečném předstihu na odpovědné pracovníky SFŽP. Tyto informace jsou uvedeny rovněž v rámci listu „Info“ v Modelu „Provozní ztráta“. Po vytištění listů (přílohy ke Zprávě k Modelu) zpracovaného Modelu musí být informace přímo na listu „Info“ podepsány a potvrzeny Žadatelem a Zpracovatelem Modelu.

3.1

Barevná konvence a formát vstupních dat

Tmavě žluté buňky označují vstupní data, která musí Zpracovatel Modelu „Provozní ztráty“ povinně vyplnit. Tyto buňky nejsou uzamčeny, tzn. že Zpracovatel může položky v buňkách kopírovat nebo mohou být tyto buňky propojeny s jiným souborem MS Excel. Zpracovatel musí vyplnit všechny žlutě podbarvené položky i v případě, kdy je jejich hodnota nulová (tzn. Zpracovatel musí zadat hodnotu rovnu „0“). Buňky, které nejsou vybarveny (bílé buňky), jsou v rámci Modelu dopočítávány automaticky. Buňky jsou uzamčeny a není možné je měnit. V některých případech se hodnoty buněk mění, a to v závislosti na Zpracovatelem vyplněných vstupních datech, např. roky, do kterých musí být vyplněny položky odpovídající nákladům a příjmům projektu (závisí na položce „Předpokládané datum zahájení provozu“). Záporná čísla jsou v Modelu znázorňována dle účetního zvyku, tedy v závorkách.

3.2

Struktura Modelu

Model je rozdělen do dvou „tématických“ listů, kde jsou shromažďována data, která jsou si svojí povahou podobná:

• List „Info“ • List „Náklady a příjmy – prov. ztráta“ 3.3

List „Info“

Základní data, která musí Zpracovatel analýzy na listu „Info“ vyplnit, jsou souhrnné údaje o Žadateli a samotném projektu, ke kterému je Model „Provozní ztráty“ zpracováván. Údaje uvedené v tomto listu musí odpovídat údajům uvedeným v elektronické Žádosti BENE-FILL.

7



Obrázek 1: List „Info“

Tabulková část „Identifikace žadatele a projektu“ V rámci tohoto listu musí Zpracovatel vyplnit následující údaje, které budou v souladu s příslušnými údaji ze Žádosti o podporu, vygenerované elektronickým prostředím BENE-FILL:

• Žadatel [buňka F6] Uvést jméno/název Žadatele, který předkládá Žádost na projekt.

• Název projektu [buňka F7]: Uvést přesný název projektu, který je/bude uváděn ve všech souvisejících dokumentech k Žádosti na projekt

• ID projektu [buňka F8]: Uvést identifikační číslo projektu (ID projektu), které odpovídá číslu vygenerovanému z elektronické Žádosti BENE-FILL.

• Kontaktní osoba Žadatele [buňka F9]: Zpracovatel uvede jméno osoby, která je kontaktní osobou žadatele v rámci předložené Žádosti na projekt (příloha Žádosti – „Doklad, kterým je určena osoba, pověřená jednáním se SFŽP ČR“).

• Sídlo Žadatele [buňka F10]: Zpracovatel uvede adresu žadatele, který předkládá Žádost do OPŽP, adresa musí být shodná s údajem v elektronické Žádosti BENE-FILL.

• Telefon [buňka F11]: Zpracovatel vyplní telefonní číslo na kontaktní osobu, uvedenou v buňce F9.

• E-mail [buňka F12]: Zpracovatel vyplní kontaktní e-mail na kontaktní osobu Žadatele, uvedenou v buňce F9 nebo e-mail na žádající subjekt.

• Prioritní osa (číslo) [buňka F14]: Zpracovatel položku nevyplňuje. Položka je standardně předvyplněna.

8



• Prioritní osa (text) [buňka K14]: Zpracovatel položku nevyplňuje. Položka je standardně předvyplněna.

• Oblast podpory (číslo) [buňka F15]: Zpracovatel položku nevyplňuje. Položka je standardně předvyplněna.

• Oblast podpory (text) [buňka K15]: Zpracovatel položku nevyplňuje. Položka je standardně předvyplněna.

• Míra spolufinancování prioritní osy [buňka F16]: Zpracovatel nevyplňuje, buňka je standardně nastavena na hodnotu 85 %.6

• Cenová úroveň nákladů a výnosů [buňka I21]: Zpracovatel nevyplňuje, buňka je nastavena na hodnotu cenové úrovně roku 2009. V této cenové úrovni musí být zadána data na listu „Náklady a příjmy – prov. Ztráta“.

• Předpokládané datum zahájení realizace projektu (dd/mm/rrrr) [buňka I22]: Zpracovatel vyplní v této položce předpokládané datum zahájení realizace projektu v požadovaném formátu.

• Předpokládané datum zahájení provozu (dd/mm/rrrr) [buňka I23]: Zpracovatel vyplní předpokládané datum zahájení provozu v požadovaném formátu. Datum ovlivňuje proporcionální přiřazení přírůstkových provozních nákladů, respektive přírůstkových provozních příjmů projektu v prvním roce provozu projektu, jestliže uvedení projektu do provozu není 01.01.20XX (více viz List „Náklady a příjmy – prov. Ztráta“.

• Tzn. Délka výstavby (měsíců) [buňka I24]: Zpracovatel položku nevyplňuje, hodnota je dopočítána automaticky.

• Má Žadatel nárok na vracení DPH? (Ano/Ne/částečně)[buňka I29]: Zpracovatel vyplní položku v závislosti stavu zda je či není popřípadě je jen částečně plátcem DPH. Tato položka nemá vliv na výpočet Modelu

• Žadatel je [buňka I31]: Položka je předdefinována a automaticky zobrazena jako veřejný subjekt.

• Pokud je žadatel veřejný subjekt, jaký typ? (obec/kraj/ostatní veřejný) [buňka I32]: V případě, že žadatelem je město nebo obec, vybere Zpracovatel možnost „obec“, pokud je žadatelem kraj, vybere možnost „kraj“ a pokud je žadatelem např. příspěvková organizace, vybere možnost „ostatní veřejný“.

3.4

List „Náklady a příjmy – prov. ztráta“

V rámci tohoto listu Zpracovatel vyplňuje položky, které se týkají fixních a variabilních nákladů projektu. Položky musí Zpracovatel vyplňovat ve stálých cenách (tis.Kč), a to v cenové úrovni roku 2009. Zpracovatel vyplňuje data nákladů a příjmů v roce uvedení projektu do provozu a do tří následujících let. Roky jsou automaticky nastaveny na základě dat, vyplněných do položky „Předpokládané datum zahájení provozu„ na listu „Info“. Zpracovatel vyplňuje v odpovídajících řádcích hodnoty provozních nákladů a příjmů v tis. Kč s přesností na 3 desetinná místa. Model následně zobrazuje 6

Implementační dokument v platném znění- Operační program Životní prostředí 2007 – 2013 „…podpora bude poskytována z prostředků Fondu soudržnosti s maximální hranicí do 85 % celkových způsobilých veřejných výdajů“.

9



zaokrouhlené hodnoty na částku v tisících Kč, přesto však Model počítá s přesnými částkami, zadanými Zpracovatelem. Zpracovatel je povinen vyplnit všechny žlutě podbarvené položky, a to i v případě, kdy je jejich hodnota nulová (tzn. Zpracovatel musí vyplnit hodnotu „0“). Údaje, uvedené na tomto listu, musí být zdůvodněny ve zprávě k Modelu, v souladu s požadovanou strukturou a mírou podrobnosti (viz Příloha č. 1 Manuálu). Je-li Žadatel plátcem DPH pro posuzovanou činnost (zahrnující provoz daného zařízení), musí být vyplněny částky bez DPH. Není-li Žadatel plátcem DPH, musí být vyplněny částky včetně DPH. Je-li předmětem Žádosti více projektů, musí být pro každý dílčí projekt vyplněn Model „Provozní ztráty“, a to z důvodu, aby bylo prokázáno, že každý dílčí projekt v rámci předkládané Žádosti, je v provozní ztrátě, více viz „Skupinový projekt“. Žadatel, resp. Zpracovatel Modelu, musí v rámci Zprávy k Modelu zdůvodnit veškeré údaje uváděné v tomto listu, a to v souladu s požadovanou strukturou a mírou podrobnosti dle platné osnovy Zprávy (viz Příloha č. 1 Manuálu). List „Náklady a příjmy – prov. ztráta“ je rozdělen na následující části:

• Provozní náklady projektu. • Příjmy projektu. • Provozní ztráta: Příjmy – Náklady. Projekt „zelená louka“ U projektu na „zelené louce“ se (z důvodu předchozí neexistence dané infrastruktury) vyplní v rámci Modelu do všech položek v tabulkové části „scénář bez projektu“, hodnoty rovny „0“. Kalkulované provozní náklady/příjmy projektu jsou následně vyplňovány do daných položek v rámci tabulkové části „scénář s projektem“, a to včetně roku předpokládaného uvedení projektu do provozu (v závislosti na vyplněné položce „Předpokládané datum zahájení provozu“, list „Info“ [buňka I22]) a do tří následujících let. Přírůstkový projekt V případě určení výše provozní ztráty u projektů rozšíření stávajícího zařízení (rozšíření/rekonstrukce „sběrných dvorů“ a „kompostáren“) vyplní Zpracovatel hodnoty, které odpovídají „současnému“ stavu infrastruktury, tzn. stav bez projektu do tabulkové části „scénář bez projektu“. Tyto hodnoty Zpracovatel vyplňuje do roku, který odpovídá roku uvedení projektu do provozu (v závislosti na vyplněné položce „Předpokládané datum zahájení provozu“, list „Info“, [buňka I22]) a do tří následujících let. Do tabulkové části „scénář s projektem“ vyplní Zpracovatel data, která odpovídají součtu hodnot za „stávající“ plus projektem budovanou infrastrukturu (tzn. hodnoty, uvedené v tabulkové části „scénář bez projektu“ plus odhadované kalkulované hodnoty projektu). Hodnoty jsou opět vyplňovány do roku uvedení projektu do provozu (v závislosti na vyplněné položce „Předpokládané datum zahájení provozu“, list „Info“ [buňka I22]) a do tří následujících let. Skupinový projekt

10



V případě, kdy bude v rámci jedné Žádosti předkládáno více projektů, jedná se o „Skupinový projekt“ (např. více „sběrných dvorů“) a musí být stanovena provozní ztráta pro každý dílčí projekt samostatně. Zpracování všech dílčích Modelů pro jednotlivé projekty v rámci předkládané Žádosti je vyžadováno z důvodu jednoznačného prokázání provozní ztráty pro každý jednotlivý projekt v rámci „Skupinového projektu“. Vyplňování dílčích Modelů se řídí dle toho, zda se jedná o projekty na tzv. „zelené louce“ nebo „přírůstkové projekty“, a to postupy uvedenými výše. Tabulka „Provozní náklady projektu“

Obrázek 2: List „Náklady a příjmy - prov. ztráta“ – Provozní náklady projektu

V tabulkové části „Provozní náklady projektu“ uvede Zpracovatel níže požadované údaje, týkající se fixních a variabilních nákladů projektu.

• Fixní náklady (tis. Kč) [řádek 6]: Zpracovatel vyplní položky osobní náklady, opravy hmotného majetku, náklady provozního majetku a režie, poddodávky a ostatní. Úspory se projeví v případě přírůstkového přístupu, a to odlišnou hodnotou ve „scénáři bez projektu“ a ve „scénáři s projektem“.

• Variabilní náklady (tis. Kč) [řádek 12]: V rámci Modelu jsou standardně předdefinovány následující položky, pro které musí Zpracovatel vyplnit požadované údaje (jsou-li relevantní):

• • • • •

Elektrická energie. Vodné a stočné. PHM. Platby za odbyt odpadů. Ostatní variabilní náklady. Zpracovatel v rámci položek vyplní údaje „Množství odpadů“ (t) a příslušnou výši variabilních nákladů (tis. Kč).

• Celkem (tis. Kč) [řádek 29]: Zpracovatel položku nevyplňuje, buňka je uzamčena, hodnota je dopočítána automaticky.

11



Tabulka „Příjmy projektu“ V rámci Modelu je Zpracovateli umožněno, kromě předdefinovaných typů příjmů (úhrady od EKO-KOMu, úhrady za VEEZ, úhrady za suroviny), vyplnit resp. definovat ještě jeden typ příjmů projektu (např. za služby, jako je zapůjčení štěpkovače, které nejsou vázány k objemu odpadů). Následně jsou všechny definované příjmy automaticky sečteny do jedné celkové položky, která odpovídá danému roku (viz položka „Celkem“).

Obrázek 3: List „Náklady a příjmy – prov. ztráta“ – Příjmy projektu

• Úhrady od EKO-KOMu7 (tis. Kč) [řádek 35]: Zpracovatel vyplní předpokládané roční výše případných příjmů v tis. Kč, vztahujících se k projektu.

• Úhrady za VEEZ8 (tis. Kč) [řádek 38]: Zpracovatel vyplní předpokládané roční výše případných příjmů v tis. Kč, vztahujících se k projektu.

• Úhrady za suroviny (tis. Kč) [řádek 41]: Zpracovatel uvede výši příjmů za prodej separovaného odpadu jako druhotné suroviny [řádek 41] a současně vyplní objem separovaného odpadu [řádek 39]. Ve zprávě popíše s jakým množstvím a jednotkovou cenou uvažuje pro jednotlivé kategorie druhotných surovin (separovaných odpadů).

• Příjem (tis. Kč) [řádek 44]: Zpracovatel vyplní položku pouze v tom případě, jestliže předdefinované položky příjmů nejsou vhodné pro typ příjmu, který Zpracovatel hodlá vyplnit. Zpracovatel může i nemusí vyplnit položku „měrná jednotka“ [řádek 42] (návaznost na typ příjmu), nicméně při definování vlastního příjmu je nezbytné přejmenovat položku „Příjem“ [buňka C44] dle nového typu příjmu a následně vyplnit výši příjmu (v tis. Kč) v daných letech [řádek 44].

• Celkem (tis. Kč) [řádek 45]: Zpracovatel tuto položku nevyplňuje, buňka je uzamčena a dopočítá se automaticky.

7

EKO-KOM, a.s. je autorizovaná obalová společnost, která zajišťuje sdružené plnění povinností zpětného odběru a využití odpadu z obalů, které vyplývají ze zákona č. 477/2001 Sb., o obalech ve znění pozdějších předpisů. Systém EKO-KOM zajišťuje sdružené plnění povinností zpětného odběru a využití odpadů z obalů prostřednictvím systémů tříděného sběru v obcích a prostřednictvím činnosti osob oprávněných nakládat s odpadem. To znamená, že společnost EKO-KOM, a.s. fyzicky nenakládá s obalovým odpadem, ale podílí se zejména na financování nákladů spojených se sběrem, svozem, tříděním a využitím obalového odpadu. 8 Vyřazené elektrické a elektronické zařízení.

12



Tabulka „Provozní ztráta: Příjmy – Náklady“ Tabulková část „Provozní ztráta: Příjmy – Náklady“, respektive vypočtené výsledky z této tabulkové části, slouží Zpracovateli analýzy k prokázání tzv. Provozní ztráty, vč. určení výše přírůstkových příjmů a nákladů projektu. Provozní ztráta je zde prokazována třemi následujícími postupy:

• Prokázání provozní ztráty u „scénáře bez projektu“, tzn. prokázání provozní ztráty současné infrastruktury – sběrného dvora nebo kompostárny (relevantní pouze pro přírůstkový projekt).

• Prokázání provozní ztráty u „scénáře s projektem“, tzn. prokázání provozní ztráty u infrastruktury s projektem, tzn. za sběrný dvůr, kompostárnu jako celek (relevantní pro „přírůstkový projekt“ i „zelenou louku“).

• Prokázání přírůstkové provozní ztráty jak za samostatný projekt (pouze pro projekt na „zelené louce“) tak i jeho odpovídající dílčí část, tzn. za dostavovanou/rozšiřovanou infrastrukturu (relevantní pro „přírůstkový projekt“ i „zelenou louku“).

Obrázek 4: List „Náklady a příjmy – prov. ztráta“ – Provozní ztráta

• Celkové provozní náklady (tis. Kč) [řádek 49]: Položka je automaticky vypočtena na základě zadaných provozních nákladů. Položka je počítána jak pro „scénář s projektem“, tak i „scénář bez projektu“.

• Celkové příjmy (tis. Kč) [řádek 50]: Položka je automaticky vypočtena na základě zadaných příjmů projektu. Položka je počítána jak pro „scénář s projektem“, tak i „scénář bez projektu“.

• Čisté příjmy (tis. Kč) [řádek 51]: Položka je automaticky vypočtena jako rozdíl hodnot „Celkové příjmy“ mínus „Celkové provozní náklady“. Položka je počítána jak pro „scénář s projektem“, tak i „scénář bez projektu“.

• Kumulativní čisté příjmy (tis. Kč) [řádek 52]: Položka je automaticky vypočtena jako kumulativní hodnota položky „Čisté příjmy“. Položka je počítána jak pro „scénář s projektem“, tak i „scénář bez projektu“.

• Čisté příjmy projektu (přírůstkové) [řádek 55]: Položka je automaticky vypočtena jako rozdíl položek „Čisté příjmy“ pro „scénář s projektem“ mínus „Čisté příjmy“ ve „scénáři bez projektu“.

• Kumulativní čisté příjmy projektu (přírůstkové) [řádek 56]: Položka je automaticky vypočtena jako kumulativní hodnota položky „Čisté příjmy projektu (přírůstkové)“.

13



Provozní ztráta je prokázána v tom případě, kdy je splněna podmínka, že v každém uvedeném roce jsou položky „Čisté příjmy“ a „Čisté příjmy projektu (přírůstkové)“ záporné, tzn. hodnoty položek musí být v každém roce < 0! Žadatel se musí následně zavázat, že uvedená podmínka (čisté příjmy < 0), bude splněna i pro následující roky provozu zařízení, které nejsou vyplňovány v rámci Modelu, a že tuto skutečnost prokáže/doloží ekonomickými výkazy, které případná kontrola ze strany SFŽP bude vyžadovat!

3.5

Stanovení míry podpory

Jestliže byla v rámci Modelu prokázána provozní ztráta, postupuje Zpracovatel při stanovení výše podpory z OPŽP dle aktuálních metodických dokumentů dotačního titulu OPŽP nebo dle podmínek, uvedených v aktuální zveřejněné výzvě.9 Maximální výše dotace pro projekty v rámci OPŽP, prioritní osy 4, může být poskytována dotace z ERDF/FS do výše 85 % celkových způsobilých veřejných výdajů u projektů předkládaných veřejnými subjekty a dotace ze SFŽP/SR kapitola 315 do výše 5 % z celkových způsobilých veřejných výdajů u projektů předkládaných veřejnými subjekty. Tedy dotace z OPŽP může celkem dosahovat výše 90 % z celkových způsobilých veřejných výdajů u projektů, předkládaných veřejnými subjekty. 10

3.6

Postup pro vyplnění Žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL

Po prokázání provozní ztráty bude Zpracovatel (Žadatel) při vyplňování Žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL, tabulka E 1. 3., postupovat následujícím způsobem: Žadatel vyplní celkové výdaje na projekt, celkové nezpůsobilé výdaje dle ID OPŽP a v řádku č. 7 podporu (příspěvek) z ERDF/FS, odpovídající 85% celkových způsobilých veřejných výdajů.

3.7

Neprokázání provozní ztráty

Nastane-li situace, že by nedošlo v rámci výpočtu Modelu k prokázání provozní ztráty (tzn. není nebo nebude splněna podmínka, že položky „Čisté příjmy“ a „Čisté příjmy projektu (přírůstkové)“ jsou < 0 – tedy záporné), musí Zpracovatel, respektive Žadatel, kontaktovat písemně příslušné pracovníky SFŽP s tím, aby byl pro daný předkládaný projekt (Žádost) stanoven následný postup při výpočtu míry podpory z dotačního titulu OPŽP. Žadatel přiloží stručnou písemnou charakteristiku projektu, na základě které bude instruován o dalším postupu.

9

Implementační dokument – Operační program Životní prostředí 2007 – 2013 v platném znění a Výzva Ministerstva životního prostředí ČR, k podávání Žádostí o poskytnutí podpory v rámci „Operačního programu Životní prostředí“ podporovaných z Fondu soudržnosti a Evropského fondu pro regionální rozvoj. 10 Implementační dokument – Operační program Životní prostředí 2007-2013 v platném znění.

14


4


SEZNAM ZKRATEK

CBA

Analýza nákladů a přínosů (Cost benefit analysis)

OPŽP

Operační program Životní prostředí

ID OPŽP

Implementační dokument Operačního programu Životní prostředí

ID projektu

Identifikační číslo projektu, které odpovídá číslu vygenerovaném z elektronické Žádosti BENE-FILL

SFŽP

Státní fond životního prostředí České republiky

VEEZ

Vyřazená elektrická a elektronická zařízení

PHM

Pohonné hmoty

EKO-KOM

EKO-KOM, a.s. je autorizovaná obalová společnost, která zajišťuje sdružené plnění povinností zpětného odběru a využití odpadu z obalů, které vyplývají ze zákona č. 477/2001 Sb., o obalech ve znění pozdějších předpisů.

EUR

Měna Euro

DPH

Daň z přidané hodnoty

BENE-FILL

Elektronické prostředí k vyplnění Žádosti do OPŽP.

MS EXCEL

Tabulkový editor společnosti Microsoft

PC

Osobní počítač

15


5


SEZNAM OBRÁZKŮ

Obrázek 1: List „Info“ .................................................................................................. 8 Obrázek 2: List „Náklady a příjmy - prov. Ztráta“ – Provozní náklady projektu ......... 11 Obrázek 3: List „Náklady a příjmy – prov. Ztráta“ – Příjmy projektu ......................... 12 Obrázek 4: List „Náklady a příjmy – prov. Ztráta“ – Provozní ztráta ......................... 13

6

REJSTŘÍK Příjmy projektu .......................................12 Přírůstkový projekt..................................10 Skupinový projekt ...................................10 Stálé ceny.................................................6 Stanovení míry podpory .........................14 Variabilní náklady ...................................11 Velký projekt.............................................6 veřejné podpory........................................3 zelená louka ...........................................10

BENE-FILL .....................................7, 8, 15 Běžné ceny...............................................6 Fixní náklady ..........................................11 Individuální projekt ...................................5 Individuálních projektů..............................3 Projekt vytvářející příjem ..........................5 Provozní náklady....................................11 Provozní ztráta .....3, 5, 6, 7, 10, 13, 14, 16 příjmy a náklady .......................................5

7

PŘÍLOHY

Příloha 1 – Závazná osnova zprávy. Příloha 2 – Názorný příklad vyplnění Modelu „Provozní ztráta“. Příloha 3 – Pokyn pro vyplnění Modelu „Provozní ztráta“ dle způsobu provozování financované infrastruktury.

16

MANUÁL MODEL PROVOZNÍ ZTRÁTY PRO OBLAST ODPADOVÉHO HOSPODÁŘSTVÍ

Recommend Documents