MAGYAR NEMZETI BANK Az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól szóló 281/2001. (XII. 26.) Kormányrendelet (a továbbiakban: 281/2001. (XII. 26.) Kormányrendelet) 25. § (1) és (5) bekezdése alapján az önkéntes nyugdíjpénztárak elızı évi tevékenységükrıl legkésıbb a pénzügyi évet követı év június 30-áig az alábbi adatokat kötelesek nyilvánosságra hozni a Magyar Nemzeti Bank által üzemeltetett közzétételi helyen. A nyilvánosságra hozatal során a pénztár más pénztár teljesítményét nem minısítheti. I. Az önkéntes nyugdíjpénztárak nyilvánosságra hozatali kötelezettsége valamennyi pénztárra vonatkozó szabályok 1. A pénztár tárgyév eleji és végi taglétszáma: Megnevezés Tárgyév január 1. Taglétszám (fı) 78
Tárgyév december 31. 80
2. A tagdíjbevételek pénztári tartalékok közötti megosztásának arányszámai, illetve azok esetleges változásai a tárgyévben: 2.1. Az egységes tagdíjra 2015.01.01.tól-2015.12.31.ig % Fedezeti tartalék 94,0 Mőködési tartalék 5,8 Likviditási tartalék 0,2
…….tól-…….ig Fedezeti tartalék Mőködési tartalék Likviditási tartalék
%
2.2. Az egységes tagdíjon felül 2015.01.01.tól-2015.12.31.ig % Fedezeti tartalék 94,0 Mőködési tartalék 5,8 Likviditási tartalék 0,2
…….tól-…….ig Fedezeti tartalék Mőködési tartalék Likviditási tartalék
%
II.
A választható portfóliós rendszert nem mőködtetı nyugdíjpénztárakra vonatkozó további szabályok
1. A fedezeti tartalék, valamint a referenciaindex hozamrátájának alakulása A 281/2001. (XII. 26.) Kormányrendelet) 25. § (1) bekezdése c) pontja alapján a pénztár fedezeti tartalékának a tárgyévi és az azt megelızı kilenc és tizennégy évi nettó és bruttó hozamrátáját a 4. számú mellékletben leírt módszerrel számítva, összehasonlító szerkezetben, valamint a referenciaindex ugyanazon idıszakra vonatkozó hozamrátáját kell nyilvánosságra hozni. Az egyes, egy évnél rövidebb részidıszakok (havi vagy negyedéves periódusok) hozamrátáit nem lehet sem évesíteni, sem nyilvánosságra hozni. A referenciaindex hozamrátáját csak 2002. január 1-jétıl kezdıdı idıszakra kell publikálni.
pénztá r fedezet i tartalé ka
nettó hozamr áta (%) bruttó hozamr áta(%) referen
T-14 2001 10,1 9
T-13 2002 8,19
T-12 2003 6,28
T-11 2004 12,6 0
T-10 2005 9,37
T-9 2006 8,55
T-8 2007 7,55
T-7 2008 8,27
T-6 2009 11,2 8
T-5 2010 6,21
T-4 2011 5,99
T-3 2012 7,22
T-2 2013 6,55
T-1 2014 3,73
T év 2015 1,87
10,1 9
8,19
6,28
12,6 0
9,37
8,56
7,55
8,27
11,2 9
6,21
6,00
7,21
6,48
3,77
1,87
--
8,50
9,08
11,6 0
8,30
6,63
7,67
8,45
10,7 9
5,53
5,17
8,52
5,71
3,28
1,49
cia index hozamr átája(%)
Az MNB javasolja, hogy a pénztár a nyilvánosságra hozott anyagban tájékoztassa tagjait arról, hogy a bruttó és a nettó hozamráták közötti különbség alapvetıen a befektetésekhez kapcsolódó költségekbıl (vagyonkezelés, letétkezelés díja, stb.) adódik. 2. A pénztári fedezeti tartalék vagyonának tárgyévi nyitó és záró értéke: Megnevezés Tárgyév január 1. Tárgyév december 31. 225562 Pénztár fedezeti 209867 tartalékának vagyona piaci értéken (eFt) 3. A pénztári fedezeti tartalék vagyonának tárgyévi eszközcsoportonkénti százalékos megoszlása az év elején és végén: Eszközcsoport* %-os megoszlás Tárgyév %-os megoszlás Tárgyév január 1-jén** december 31-én** 1.b)pénzforgalmi 0,2 0,3 számla d1)hitelviszonyt 99,8 99,7 megtestesitı értékpapirok magyar állampapir Összesen 100,0 100,0 Nem kell feltüntetni azon sorokat, amelyekben adat nem szerepel ("nullás sorok"). * Az összehasonlíthatóság érdekében az eszközcsoport oszlopban a 281/2001. (XII. 26.) Kormányrendelet 1. számú melléklete szerinti eszközcsoportokat javasoljuk feltüntetni, a melléklet szerinti legnagyobb mélységben (pl. a) házipénztár: forint és valutapénztár; d8) külföldön bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény; g1) Magyarországon bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél stb.). **Piaci értéken. 4. A fedezeti tartaléknak a tárgyévre és a tárgyévet követı évre vonatkozó, a befektetési politikában meghatározott eszközcsoportonkénti megengedett minimális és maximális százalékos megoszlása, stratégiai összetétele és referenciaindexe: Eszközcsoport* Minimális Maximális Stratégiai Referenciaindex %-os %-os összetétel
megoszlás**
1.d1)hit.v.megt. ért.p.,magy.államp. d2)értp.melyben fogl.köt.telj. a magyar állam készfiz.kez.vállal d7)Magy.o.-on bej.hit.int.ált.forg.hoz.kötv. f1)Magy.o-on bej.bef.alap bef.jegye k) Repo ügyletek Rererenciaindex 1,50-1,74 1,30 (RMAX)
megoszlás**
%-os megoszlás**
T év 2015
T+1 év 2016
T év 2015
T+1 év 2016
T év 2015
T+1év 2016
70
70
100
100
80
80
0
0
20
20
10
10
0
0
10
10
5
5
0
0
10
10
5
5
0
0
20
20
T év 2015
10
T+1 év 2016
10
Nem kell feltüntetni azon sorokat, amelyekben adat nem szerepel ("nullás sorok"). * Az összehasonlíthatóság érdekében az eszközcsoport oszlopban a 281/2001. (XII. 26.) Kormányrendelet 1. számú melléklete szerinti eszközcsoportokat javasoljuk feltüntetni, a melléklet szerinti legnagyobb mélységben (pl. a) házipénztár: forint és valutapénztár; d8) külföldön bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény; g1) Magyarországon bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél stb.). **Piaci értéken. Amennyiben a legutolsó nyilvánosságra hozatalt követıen a befektetési politika megváltozik, a pénztár köteles a döntést követı 30 napon belül ezt a változást az Alapszabályban meghatározott módon a tagokkal ismertetni, és egyidejőleg a Felügyelet részére megküldeni. III.
A választható portfóliós rendszert vonatkozó további szabályok
mőködtetı
nyugdíjpénztárakra
1. A választható portfóliók, valamint a referenciaindexek hozamrátájának alakulása A 281/2001. (XII.26.) Kormányrendelet 25. § (1) bekezdés c) pontja alapján, választható portfóliós rendszer mőködtetése esetén a választható portfóliókra vonatkozó hozamrátákat, referenciahozamokat nyilvánosságra kell hozni. A bruttó és nettó hozamszámítás módszerét a választható portfóliók esetében is a hivatkozott Kormányrendelet 4. sz. melléklete határozza meg. A pénztárnak a tárgyévi és az azt megelızı kilenc és tizennégy éves nettó és bruttó hozamrátáját a 4. számú mellékletben leírt módszerrel számítva, összehasonlítható szerkezetben valamint a referenciaindex ugyanazon idıszakra vonatkozó hozamrátáját kell nyilvánosságra hozni, megjelölve az egyes portfóliókba fektetett eszközök tárgyév végén kimutatott értékét is. Az egyes, egy évnél rövidebb részidıszakok (havi vagy negyedéves periódusok) hozamrátáit nem lehet sem évesíteni, sem nyilvánosságra hozni. A referenciaindex hozamrátáját csak 2002. január 1-jétıl kezdıdı idıszakra kell publikálni.
T14
T13
T12
T11
T10
T-9
T-8
T-7
T-6
T-5
T-4
T-3
T-2
T-1
nettó hozamr áta (%) ……… bruttó ……….. hozamr portfóli áta(%) ó referenc ia index hozamr átája(%) a portfólióba fektetett eszközök tárgyév végén kimutatott értéke (piaci értéken)
Az MNB javasolja, hogy a nyilvánosságra hozott anyagban a Pénztár tájékoztassa tagjait arról, hogy a bruttó és a nettó hozamráták közötti különbség alapvetıen a befektetésekhez kapcsolódó költségekbıl (vagyonkezelés, letétkezelés díja, stb) adódik. 2. A választható portfóliók vagyonának tárgyévi nyitó és záró értéke: Megnevezés Tárgyév január 1. Tárgyév december 31. ………………… Portfólió értéke (eFt) A portfólió értékeként a piaci értéket kell érteni. 3. A választható portfóliók tárgyévi megoszlása az év elején és végén: ………………….Portfólió Eszközcsoport*
%-os megoszlás január 1-jén**
eszközcsoportonkénti
százalékos
Tárgyév %-os megoszlás Tárgyév december 31-én**
Nem kell feltüntetni azon sorokat, amelyekben adat nem szerepel ("nullás sorok"). * Az összehasonlíthatóság érdekében az eszközcsoport oszlopban a 281/2001. (XII. 26.) Kormányrendelet 1. számú melléklete szerinti eszközcsoportokat javasoljuk feltüntetni, a melléklet szerinti legnagyobb mélységben (pl. a) házipénztár: forint és valutapénztár; d8) külföldön bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény; g1) Magyarországon bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél stb.). ** Piaci értéken. 4. A választható portfólióknak a tárgyévre és a tárgyévet követı évre vonatkozó, a befektetési politikában meghatározott eszközcsoportonkénti megengedett minimális és maximális százalékos megoszlása, stratégiai összetétele és referencia indexe: ………….Portfólió Eszközcsopor Minimális %-os Maximális %-os Stratégiai Referencia t* megoszlás** megoszlás** összetétel %-os index
T év
T év
T+1 év
T év
T+1 év
megoszlás** T év T+1 év
T év
T+1 év
Nem kell feltüntetni azon sorokat, amelyekben adat nem szerepel ("nullás sorok"). * Az összehasonlíthatóság érdekében az eszközcsoport oszlopban a 281/2001. (XII. 26.) Kormányrendelet 1. számú melléklete szerinti eszközcsoportokat javasoljuk feltüntetni, a melléklet szerinti legnagyobb mélységben (pl. a) házipénztár: forint és valutapénztár; d8) külföldön bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény; g1) Magyarországon bejegyzett jelzálog-hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevél stb.). ** Piaci értéken. IV.
Az önkéntes nyugdíjpénztárak közzétételi kötelezettsége
Az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 223/2000. (XII. 19.) Kormányrendelet 50. §. (1) bekezdése alapján a nyugdíjpénztár az éves pénztári beszámoló részét képezı mérleget és eredménykimutatást az üzleti évet követı év június 30-áig, a könyvvizsgálói záradékot vagy a záradék megadásának elutasítását is tartalmazó független könyvvizsgálói jelentéssel együtt a Felügyelet által üzemeltetett helyen köteles közzétenni. A magánnyugdíjpénztárat is mőködtetı önkéntes nyugdíjpénztár közzétételi kötelezettsége a könyvvizsgálói záradékkal ellátott egyesített (összesített) mérleg, valamint az egyesített (összesített) eredménykimutatás közzétételére terjed ki. A megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibák esetén a már közzétett – az adott üzleti évet megelızı üzleti évre vonatkozó – éves pénztári beszámolót ismételten közzé kell tenni. A közzététel során a mérleg és az eredménykimutatás minden sorát közzé kell tenni, a következık figyelembevételével. A számvitelrıl szóló 2000. évi C. tv. (Sztv.) 22. § (5) bekezdése szerint nem kell a mérlegben feltüntetni azon arab számmal jelzett tételeket, amelyeknél sem az elızı üzleti évre, sem a tárgyévre vonatkozóan adat nem szerepel. Az Sztv. 71. § (7) bekezdése az eredménykimutatásra vonatkozóan mondja ki ugyanezt. Ebbıl következıen a mérlegnek és az eredménykimutatásnak a rendeletben arab számmal jelzett, a fentieknek megfelelı nullás sorainak bemutatásától és közzétételétıl el lehet tekinteni. V.
Az önkéntes nyugdíjpénztár közzétételi kötelezettsége az interneten
Az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 223/2000. (XII. 19.) Kormányrendelet 50. §. (5) bekezdése alapján az internetes honlappal rendelkezı önkéntes nyugdíjpénztár az éves pénztári beszámolóját a könyvvizsgálói záradékot vagy a záradék megadásának elutasítását is tartalmazó független könyvvizsgálói jelentéssel együtt a tárgyévet követı év június 30-áig az internetes honlapján is köteles közzétenni. Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló 1993. évi XCVI. törvény (Öpt.) 40. § (8) bekezdése alapján az elszámolóegységekre épülı nyilvántartási rendszert mőködtetı pénztár az elszámolóegységek árfolyamát (amennyiben választható portfóliós rendszert mőködtet, akkor választható portfóliónként) honlapján naponta közzéteszi. A pénztárnak honlapján jelezni kell, hogy a Felügyelet honlapján az elszámolóegységek árfolyamára vonatkozóan összehasonlító adatok találhatóak. A közzététellel egyidıben a pénztárnak az elszámolóegységek árfolyamát be kell jelentenie, és azt a Felügyelet a honlapján közzéteszi. Az Öpt. 40. § (9) bekezdése alapján a pénztárnak biztosítania kell, hogy az elszámolóegységek árfolyama honlapján bármikor visszakereshetı és honlapjáról letölthetı legyen. Az Öpt. 40. § (7) bekezdése alapján az internetes honlappal rendelkezı pénztár köteles alapszabályának, ezen belül a bevételek tartalékok közötti megosztásának változását a változásról hozott döntést követı 2 munkanapon belül – a változások kiemelésével – honlapján közzétenni. Budapest, 2016. június
