LPFA IDENTIFIKASI FRAUD RISK & REGISTER

LPFA

FraudServices Risk Mgt Enterprise Risk

IDENTIFIKASI FRAUD RISK & REGISTER

Risk Universe – Fraud Risk Competitor

Environment Risk

Risk Source

Process Risk

Legal / Regulatory

Industry / Market

Operations Risk

Illegal Acts

Empowerment Risk

Employee Fraud

Fraud & Integrity Risk

Reputation Risk

Information Technology Risk

Management Fraud

Financial Risk

Information for Decision-making Risk

© 2012 Lembaga Pengembangan Fraud Auditing.

Unauthorized Use

Operational (Pricing, Contracts..) Financial (Budget and Planning..) Strategic (Portfolio, Structure..)

Copyright© KPMG 2002. All rights reserved.

Bentuk-Bentuk Fraud Owners Managers

Stockholders Creditors Pesaing

Insider trading Related party transactions

Fraudulent F/S Securities fraud

False advertising Short shipments Defective products Price fixing

Pelanggan Shoplifting False refunds False credit cards Hot cheques

Theft of trade secrets Employee bribery

Pemerintah

Korporasi Vendors Suppliers Consultants Short shipment Double billing False invoices Employee bribery

Tax evasion Contract cost padding False benefit claims

Karyawan Expense account padding Embezzlement Theft of cash and property


Kickbacks Manipulation of data False benefit claims Padded payroll Book-cooking

Asuransi/ Penjaminan False loss claims


Bentuk-Bentuk Fraud  Pencurian Inventori/peralatan dan assets lainnya  False Invoicing/financial statement, Forgery  Manipulasi data, kredit dan transaksi terkait  Penyalahgunaan dana, Penggelapan/Embezzlement  Komisi, Gratifikasi, dan Suap/Bribery  Pembelian Asset untuk kepentingan pribadi  Petty cash/Payroll/Purchase fraud  Business espionage,Theft of trade secrets  Bid rigging, Electronic eavesdropping



Tujuan FRA

Proses FRA

Methods of Fraud Schemes – All Types Corruption (12.4 %)

Cash Misappropriation (90.0 %) Skimming (28.4 %) Cash Larceny (7.8 %)

Fraudulent Disbursement (63.8 %)

Fraud Schemes

Asset Misappropriation (82.7 %)

Billing (38.4 %) Payroll (14.9 %) Check Tempering (25.5 %) Exp. Reimbursement (18.7 %) Register Disbursement (2.5 %)

Fraudulent Statement (4.9 %)


Non-Cash Misappropriation (10.0 %)


Dampak Fraud  Direct Financial Loss  Lost Time to Rectify the Problem, (staff wages etc)

 Diversion of Management Resources  Cost of External Resources  Damage to Business Reputation and Image  Negative Impact on Morale  Possible Loss of Valuable Staff Members  Loss of Management Confidence  Consequential Financial Loss



Conditions for Fraud to Occur  Financial Pressures  Personal Habits (Gambling, Drug, Alcohol)  Work-related Factors (Overworked, Underpaid, Not Promoted)  Achieve Financial Results (Bonus, Compensation)  Insufficient Working Capital, High Debt Level, Credit Difficulties

Pressures

◎ Fraud Triangle

Opportunities       

Poor Internal Control (SD,AP,MO,RE,SS..) Low Fraud Awareness Treat Fraudster With Leniency Rapid Turnover of Employee Use of Many Banks Weak Subordinate Personnel Absence of Mandatory Vacations


$

Rationalization  I am only borrowing the money and will pay it back  Nobody will get hurt  The organization treats me unfairly and owes me  It’s for a good purpose  It’s only temporary, until operations improve


Fraud Risk Universe Asset Misappropriation

Collusion

Conflict of interest

Bribery

-Purchase Schemes -Sales Schemes -Other

-Invoice Kickbacks -Bid Rigging -Other

Illegal Comm.

Economic Extortion

Fraudulent Statements

Financial

Non-Financial

-Asset/Revenue Overstatement -Or Understatements -Timing Differences -Concealed Liabilities -Improper Disclosures -Improper Asset Valuation

-Employment Credential -Internal Documents -External Documents

Cash Inventory & Other Asset Larceny

Skimming

-Of cash on hand -From deposit -Other

-Lapping Schemes -Write-off Schemes -Refunds -Unrecorded -Understated

Fraudulent Disbursement

Larceny

Misuse

-Asset Reg. &Transfer -False Sales & Shipping -Purchasing & Receiving

Billing Schemes -> Shell Company, Non-Accomplice Vendor, Personal Purchase Payroll Schemes -> Ghost Employee, Comm. Schemes, Workers Compensation, Falsified Wages Expense Reimbursement Schemes -> Mischaracterized Exp., Overstated Exp., Fictitious Exp., Multiple Reim. Check Tampering -> Forged Maker, Forged Endorsement, Altered Payee, Concealed Checks, Authorized Maker Register Disbursements -> False Refunds, False Voids



Fraud Risk Mapping Fraud risk mapping in terms of significance and likelihood. High

 Misappropriation

 Fraudulent statements

 Espionage  Forgery

Mapping Dot Description

 Illegal comm.  Kickbacks  Fraudulent  Embezzlement disbursements

Significance

Collusion -Conflict of interest -Bribery -Kickbacks -Illegal Comm. -Bid rigging

 Manipulation  Skimming  Cyber crime  Bid rigging  I/P fraud  Bribery  Theft  Credit card  Lapping  Ghost  Petty cash fraud employee

Asset Misappropriation -Skimming -Larceny/Theft -Misuse

Manipulation -Data manipulation -Forgery Fraudulent Disbursement -Ghost employee Cyber crime -Petty cash fraud -Electronic eaves-Reimbursement dropping -Shell company I/P fraud -Personal purchase -Counterfeiting -Credit card Espionage

 Conflict of interest

Low Low

Likelihood


Fraudulent Statements -Asset/revenue overstatements .Timing Difference .Fictitious .Concealed .Impropriety -Understatements

High Copyright© KPMG 2002. All rights reserved.

RISK MANAGEMENT ADVISORY & SOLUTIONS

Risk Register

Lampiran II Edaran Direksi No. 028.E/DIR/2010 - Tanggal 27 Desember 2010

UNIT INDUK : NAMA KEGIATAN : SASARAN KEGIATAN : KONTROL YANG TELAH ADA RISIKO PASCA KONTROL EKSISTING (EKSISTING) (CONTROLLED RISK)

IDENTIFIKASI RISIKO (INHEREN) NOMOR REGISTER RISIKO PENYEBAB

1

2

3

TINGKAT SKALA LEVEL DAMPAK KEMUNG PENCEGAHAN PEMULIHAN DAMPAK RISIKO KINAN 4

5

6

7

8

9

TINGKAT KEMUNG KINAN 10

SKALA LEVEL DAMPAK RISIKO 11

12

RISIKO RESIDUAL (PASCA MITIGASI)

PENANGANAN (MITIGASI)

PROGRAM BIAYA MITIGASI MITIGASI 13

14

MEKANISME % RATIO PENANGGUNG- WAKTU TINGKAT BIAYA SKALA LEVEL PEMANTAUAN JAWAB PELAKSA KEMUNG THDP DAMPAK RISIKO MITIGASI NAAN KINAN DAMPAK 15

16

17

18

19

www.apb-group.com | + 62 21 5790 0805

20

21

Pelatihan Fraud Auditing 1 20-23 November 2012 2

OE RP 2,7 milyar

1

Pengumuman Lelang

Penunjukkan pemenang lelang

4

BA Serah Terima Barang

Spesifikasi barang salah Informasi dari calon pemenang lelang

Harga Kontrak Rp 2,5 milyar

7

Pemalsuan pengumuman lelang di mass media

Evaluasi Lelang

5

Kemahalan Harga Rp 1,4 milyar

6

8

Harga Pasar Rp 1,1 milyar

3

Uang Pelicin ke pihak terkait Rp 800 juta 1. Surat penawaran beberapa rekanan di paraf oleh orang yang sama 2. Nomor surat jaminan tender beberapa rekanan berurutan 3. Beberapa rekanan gugur (rekayasa)

“CHART KASUS PENGADAAN BARANG” Nasib Padmomihardjo – Presentation 2012 2007 2008

Pelatihan Fraud Auditing 1 20-23 November 2012

JENIS PENYIMPANGAN/ PELANGGARAN • OE tidak benar • Pemalsuan pengumuman lelang • Evaluasi panitia lelang yang tidak memadai • Pemeriksaan fisik barang yang tidak benar • Indikasi Kemahalan Harga • Pemberian dan penerimaan uang pelicin Nasib Padmomihardjo – Presentation 2012 2007 2008

10 Kantor Cabang Bank B

Perusahaan X

Dirut (M)

Staf (A)

1.

9 1 2

3

3.

Mengisi formulir aplikasi

Pimpinan (O)

4 6

2.

4.

5.

8 5 Customer Service (C)

6.

7 7.

Perusahaan Y

• Bilyet deposito asli diserahkan ke N dijadikan deposito palsu senilai Rp 30m • Bilyet deposito palsu dari N dan tembusan bilyet deposito asli dicetak dengan nilai Rp 300 juta sesuai yang diterima bank • Serahkan bilyet deposito palsu senilai Rp 300 juta kepada N dan O menerima dari N bilyet deposito asli dengan nilai Rp 30m

Dirut (N) 8.

“CHART KASUS DEPOSITO PALSU”

Blanko formulir aplikasi permindahbukuan dan aplikasi pembukaan deposito Serahkan formulir aplikasi pemindahbukuan & aplikasi pembukaan deposito yang telah ditandatangani oleh M Lembar pertama form aplikasi pemindahbukuan: nomor, pemilik rekening (M qq perusahaan X), penerima atas nama perusahaan Y, Rp 30m Lembar tindasan ke 2 form aplikasi pemindahbukuan : deposito atas nama M qq perusahaan X Lembar pertama formulir aplikasi pembukaan deposito : pemilik deposito N nilai Rp 300 juta (sumber dana cek atas nama perusahaan Y). Sedangkan lembar kedua diisi debet rekening M qq perusahaan X sebesar Rp 30m Terbitkan dan serahkan bilyet deposito seri WWW866 belum ada nominal untuk ditandatangani oleh O Menukar bilyet deposito asli no. seri WWW866 dengan blanko bilyet deposito palsu dari N

9. 10.

Serahkan tindasan lembar kedua bilyet deposito Rp 300 jt Serahkan bilyet deposito Rp 30m dan lembar kedua aplikasi pemindahbukuan dan pembukaan deposito Deposito tidak bisa dicairkan Nasib Padmomihardjo – Presentation 2008 2007

MATRIK KASUS DEPOSITO PALSU No.

Nama

1

O

Jabatan/Pekerjaan

Pimpinan Cabang Bank

Ketentuan/Pasal yang

Peranan/Pelanggaran

-

Dilanggar

Mengisi formulir pemindahbukuan dan pembukaan deposito

2

C

Customer Service Bank

-

Mengisi nilai nominal pada sertifikat deposito

-

Mengetahui pemalsuan sertifikat deposito

-

Terima uang pelicin

-

Tidak mengisi nilai nominal pada sertifikat deposito

3

M

Dirut Perusahaan P (Pemilik

-

Indikasi mengetahui sertifikat palsu

-

Tidak membuat kerjasama dengan perusahaan

uang tabungan)

Q -

Kolusi dengan O dan N untuk pemanfaatan uang tabungan yang tidak benar

4

N

Dirut Perusahaan Q

-

Terima uang pelicin

-

Menggunakan uang tabungan yang tidak benar

-

Memalsukan sertifikat deposito

-

Memberikan uang pelicin

Nasib Padmomihardjo – Presentation 2008 2007

FRAUD DI BIDANG PERBANKAN Ruang Lingkup : UU No.7/1992 ttg Perbankan sebagaimana tlh diubah dgn UU No.10/1998 • Tindak pidana berkaitan dgn perizinan (Pasal 46)

• Tindak pidana berkaitan dgn rahasia bank (Pasal 47 & 47A) • Tindak pidana berkaitan dgn pengawasan bank (Pasal 48) • Tindak pidana berkaitan dgn kegiatan usaha bank (Pasal 49)

• Tindak pidana berkaitan dgn pihak terafiliasi (Pasal 50 ) • Tindak pidana berkaitan dgn pemegang saham (Pasal 50A)

20

TITIK RAWAN TERJADINYA FRAUD PERBANKAN

1. 2. 3. 4. 5.

Pendanaan (Funding) Pemberian pinjaman (Loan) Pemberian Jasa Operasional Akuntansi Operasional Lainnya

21

PENERIMAAN & IDENTIFIKASI NASABAH

Calon nasabah

• Identitas calon nasabah • Maksud dan tujuan hubungan usaha dengan bank • Profil calon nasabah • Identitas pihak lain apabila nasabah bertindak untuk dan atas nama nasabah lain

Bank

Dibuktikan dengan keberadaan dokumen pendukung

• Meneliti kebenaran dokumen • Apabila permohonan dilakukan melalui media elektronis wajib dilakukan pertemuan dengan nasabah • Apabila perlu wawancara

22

1. Aktivitas Pendanaan (Funding), antara lain :  Pegawai menarik dana dr rekening nasabah;  Petugas customer service melakukan penarikan & penyetoran kembali rekening simpanan sementara untuk dioperasikan dlm jual beli bank notes untuk kepentingan pribadi;  Setlh memblokir rekening deposito on call (DOC), blokir saldo rekening dibuka shg dana cover DOC dpt ditarik kembali oleh giran yg membuka DOC & kemudian petugas yg membuka blokir tsb meminta komisi pd nasabah ybs. 23

MEKANISME PEMBERIAN KREDIT

Calon nasabah

• Permohonan kredit • Analisa kredit • Pemutusan kredit • Pencairan kredit • Dokumentasi • Monitoring

Bank

24

SWAP LOAN BANK A

BANK B

1

2

GRUP BANK A

GRUP

•Suku bunga

BANK B

•Jk waktu •Provisi

SAMA

•Pinalti •Perjanjian kerjasama

25

PASS THROUGH

BANK A

PT FINANCIAL

PT GRUP BANK A BANK B

26

PASS THROUGH BANK A

PT PIHAK TAK TERKAIT

1

PT GRUP BANK A

2

27

RISK SHARING PT BANK B BANK A

1 LOU

SHARE 80%

2a 2b SHARE 20%

PT GRUP BANK A

28

PAPER COMPANY PT PAPER CO

BANK A

1

PT GRUP BANK A

2

29

DEBITUR FIKTIF PT FIKSI

BANK A

1

PT GRUP BANK A

2

30

Lanjutan …

2. Aktivitas Pinjaman (Loan), antara lain:  Laporan keuangan direkayasa;  Pemberian kredit dgn jaminan fiktif & pemalsuan dokumen;  Pelunasan kredit dr hasil pencairan kredit baru;  Nilai taksasi jaminan dimark-up agar mengcover maksimum kredit yg diberikan;  Pelanggaran BMPK dgn cara melakukan pemecahan fasilitas pinjaman menjadi beberapa fasilitas & melalui grup usaha yg sengaja disamarkan. 31

Lanjutan …

3. Aktivitas Pemberian Jasa, antara lain : • Melakukan transaksi transfer masuk fiktif dgn merekayasa jumlah nominal & penerima transfer untuk keuntungan pribadi; • Pengambilalihan WEB yg terdpt discrepancies & tdk sesuai ketentuan intern bank; • Pemanfaatan kartu ATM nasabah yg belum diambil oleh nasabah untuk melakukan penarikan oleh customer service.

32

Lanjutan …

4. Aktivitas Operasional Akuntansi, antara lain :  Unit Akunting melakukan perubahan parameter bunga shg biaya dana meningkat & dipindahkan ke rekening tabungan petugas ybs;  Pegawai mendebet suatu rekening (RAK, biaya, dll) & dikreditkan ke rekening a.n ybs atau rekg. lain;  Pegawai bank membebankan pengeluaran pribadi atas beban bank.

33

Lanjutan …

5. Aktivitas Operasional lainnya, antara lain :  Sengaja melakukan mark up nilai pengadaan shg terjadi penggelembungan biaya pengadaan & supplier yg ditunjuk milik pegawai bagian pengadaan;  Pengadaan barang di bawah kualitas yg ditetapkan, namun dgn harga yg lebih mahal dgn cara memanipulasi spesifikasi barang & selisih harga diambil untuk keuntungan pribadi;  Staf yg menangani promosi menentukan vendor dgn penetapan yg didasari komisi untuk kepentingan pribadi;  Melakukan promosi melalui media scr berlebihan di luar kebutuhan dgn tujuan untuk mendapatkan komisi dr stp kegiatan tsb;  Melakukan penggelapan pajak pd transaksi pengadaan maupun pajak bunga yg seharusnya disetor ke kas negara tetapi diambil untuk keperluan pribadi.

34

CONTOH KASUS FRAUD PERBANKAN LAINNYA :

• • • • • • • •

Pencairan deposito oleh pihak yang tidak berhak Rekayasa pemindahan dana nasabah Rekayasa pemberian kredit. Penyalahgunaan pemberian kredit dgn agunan deposito (cash collateral loan/CCL). Pembelian obligasi repo fiktif. Pembelokan perintah transfer dana. Ekspor fiktif. Pemusnahan dokumen & pencurian uang bank.

35

PENCAIRAN DEPOSITO OLEH PIHAK YANG TIDAK BERHAK

4

Menginfokan Permohonan Pencairan deposito

Sdr. Amir (Staf Bag. Deposito) 1

2

Meminta fax bilyet deposito melalui telp

Peg Bag. Deposito menyerahkan copy Bilyet deposito

3 Meminta bank Mencairkan deposito Rp5 miliar

6

Pasal 49 ayat (2) huruf b jo Pasal 29 ayat (3) UU Perbankan jo Pasal 263 (pemalsuan) jo 378 (perbuatan curang) KUHP.

Bank mencairkan deposito PT Angin Ribut sebesar Rp5 miliar Ke Rekg a.n. Sdr. X di Bank B

Sdr. X (yg mengaku Sbg Dir PT Angin Ribut)

Sdri. Susi (Staf Marketing) 5 Membuatkan memo pencairan deposito tanpa melakukan konfirmasi dg nasabah

BANK A KANTOR PUSAT (Bag. Deposito) 36

REKAYASA PEMINDAHAN DANA NASABAH

(1) Pembukaan Rekening Giro Mr. X (1)

(2)

(3)

Rekg. Giro a.n. Badan Hukum Pemimpin Cabang

Costumer Service

1. Mr. X datang dengan membawa Dokumen Aplikasi Pembukaan Rekg. Giro Lengkap ke Pemimpin Cabang KC Jakarta 2. Dokumen diteruskan kepada CS (setelah persetujuan PC) 3. Rekg. a.n. Badan Hukum dibuka Kelemahan: 1. Tidak ada Surat Kuasa dari Badan Hukum dan pengurusnya kpd Mr. X 2. Data aplikasi dibawa lengkap oleh Mr. X, diisi dan di-ttd a.n. pengurus badan hukum tidak didepan petugas bank. 37 3. CS tidak melakukan verifikasi lanjutan atas dok. Tsb karena sudah ada persetujuan dari PC

(2) Transfer Dana dari Rekg. Badan Hukum ke Rekg. Mr. X Mr. X

Rekg. Giro a.n. Badan Hukum (1)

(2)

Rekg. Giro Mr X

Teller KC Jakarta

Kelemahan: 1. Dilakukan atas dasar Surat Kuasa yang banyak kejanggalan a.l. Alamat dan nama cabang berbeda 2. Tidak dilakukan Konfirmasi secara memadai atas kebenaran Surat Kuasa tidak dilakukan kepada pemberi kuasa 3. Konfirmasi pemindahan dana dilakukan kepada pemberi referensi (pejabat bank) 4. Adanya persetujuan dari PC atas transaksi ini

38

KREDIT FIKTIF (Ps 49 ayat (1) huruf a UU Perbankan)

BANK

BI lakukan pemeriksaan umum

4

Neraca BANK 16 Debitur PT ABC

3 1

Bank memberikan kredit walau 14 debitur mengaku tdk terima kredit tsb ???

Kredit Rp32M

Mohon kredit

2 5

16 Debitur

6

Jual kredit Rp35 M

PT ABC

Hasil kunjungan ke 14 debitur : 12 kop tdk pernah dpt kredit dari Bank & 2 kop pernah dpt kredit tapi telah lunas th’02. Kejanggalan jual kredit, al : 1. PT ABC didirikan th’02 & berlokasi di Cirebon (Kop tdk ada yg berlokasi di Cirebon). 2. Akta jual beli piutang rugikan Bank. 3. Rekg koran PT ABC tdk aktif. 4. Pembayaran PT ABC dlm jml besar (Rp450 juta) dilakukan tunai & tanpa nama penyetor. 5. Surat menyurat Bank ke PT ABC tanpa nomor.

39

PEMBERIAN KREDIT DENGAN AGUNAN DEPOSITO (Ps 2 ayat (1) jo Ps 18 UU TPK jo Ps. 55 ayat (1) jo Ps 64 KUHP) BANK A KC TEBET

BANK A KC SUDIRMAN

BANK A KC SENEN

GIRO VALAS AG

DEP VALAS AG USD 2 JUTA KREDIT DGN AGUNAN KAS AG RP 5 M DEP VALAS AG USD 1 JUTA KREDIT DGN AGUNAN KAS AG RP 15 M

REK GIRO AN RL

Penyetoran hasil pencairan kredit

40

Pasal 49 Ayat (2) Huruf b UU Perbankan jo Pasal 374 KUHP jo UU Korupsi 2

Bank X ditegur utk menyelesaikan kredit (Okt’02) Kredit th’02 Ratusan Milyar 1

Bank X 6

3a

+/- 46 debitur a/n Paper Coy

Pelunasan kredit s/d Mrt’03

Repo Obligasi Ratusan Milyar

Penerbit Obligasi :

5

Perusahaanperusahaan besar

3b

Penjual, al. Arranger/Custodian

Dapen A dan Dapen B

4

Atas perintah Broker / perush.terkait bank X

41

Perusahaan Sekuritas

PEMBELOKAN PERINTAH TRANSFER DANA Bilyet Deposito No: 3-21585-079-33585 Rp. 29 M (palsu)

PT Persero

Bank Indi KC Pulo Gadung KUASA KAS

8

5

2 EFT Instruksi Transfer

1

KP Bank Indi

Rp29 Milyar

Tidiktas Srt Perintah Pengalihan 3

4

Bank Berdikari Jayapura Transfer Dana RTGS

PT Nah Loh

Fax. Perintah Transfer Ke PT Nah Loh

PC Bank Indi Pulo Gadung 6

Wah Kok Git

7

Aplikasi Deposito + Rp100 jt Bilyet Deposito No: 3-21585-079-33585 Rp100 jt 42

EKSPOR FIKTIF Div. Inter' KP Bank

Importir

Bank di LN

(8B)

(2) Aplikasi buka L/C a/d Sales Contract (Ex & Im) OPENING BANK

(3) Advice L/C

(8B) Kantor Cabang Bank

(5) Negosiasi Wesel

(3) Advice L/C

Eksportir Grup

(6A)

Layer I 36 org/prsh (6B)

Dokumen L/C

(7) Dok tdk sampai ke Opening Bank

(4) Penyerahan Dok.ekspor

-Dokumen L/C

Layer II 32 org/prsh

(1) Aplikasi buka Rekg.Giro

???

Catatan kelemahan dan pelanggaran : No 1 : Nasabah tidak menyampaikan laporan keuangan dan atau informasi keuangan sesuai ketentuan prinsip mengenal nasabah (KYC). No 4 : Bill of Lading dan PEB palsu. N0 5 : - Issuing bank bukan dari bank koresponden dan berasal dari high risk countries serta tidak dikonfirmasi oleh bank koresponden. - Bank tidak melakukan risk assesment terhadap eksportir yang merupakan nasabah baru - Dokumen WEB mengandung discrepensies tapi tetap dibayar/dinego. - Pengambilalihan hanya berdasarkan L/I - Negosiasi WEB tidak diakseptasi oleh issuing bank dan tidak dilakukan konfirmasi pada issuing bank. - Blokir rekening eksportir sampai dengan proceed datang tidak dilakukan - SBLC yang diterbitkan Issuing Bank tetap diambilalih sebagai Usance L/C. No 6A/B : Dana ditransfer ke rekening peusahaan grup/lainnya & bukan untuk pengadaan barang ekspor sebagaimana dokumen ekspor. No 7 : Dokumen yang dikirim tidak sampai ke alamat issuing bank dengan alasan alamat tidak jelas. No 8A/B : Pelunasan bukan dari issuing bank/importir melainkan dari eksportir sendiri (transfer atau debet rekg eksportir).

43

   

Ponzi Schemes Paper Company - SPV Penipuan  Mengungkap fakta tidak benar Manipulasi Pasar  Menciptakan gambaran semu mengenai perdagangan, keadaan pasar dan harga

Marking the Close – rekayasa Bid - Ask  Painting the Tape – Perdag antar rek semu  Cornering the Market – Goreng Saham/short selling  Pools; Kumpul oleh broker tertentu  Insider Trading 

44

PONZI SCHEMES – MADOFF INVESTMENT THE CLASSIC PYRAMID OR PONZI SCHEME Level 1

Promoter/Scam Artist

Promoter promises large returns to initial investors to induce investment.

Investor

Level 2

Investor

Investor

Word spreads and more investors participate.

Level 3 The promoter uses some of the money from later investors to pay off earlier investors, while keeping the rest for himself.

Investor

I

I

I

I

Investor

I

I

I

Investor

I

I

The Result: The scheme eventually collapses. Most of the investors lose their investments because inevitably there are not enough later investors to pay the returns of the earlier investors. The only sure winner is the scam artist.

Investor

I

I

I

Investor

I

I

Investor

I

I

Investor

I

I

I

Investor

I

I

Investor

I

I

I

I

I

I

Tips: 1. 2.

Be suspicious of promoters promising large returns on your investment in a short period of time. If it sounds too good to be true, it probably is. Don’t be persuaded by enthusiastic testimonies from other investors.

Presentation title / date / confidential / Issued by ...

45

Begs the questions Kenapa Skema Fraud ini bisa berjalan cukup lama?  Menawarkan gain yang normal-normal saja  Hasil relatif kecil tetapi stabil, lebih besar dibanding yang lain, tapi tidak tinggi sekali untuk menarik investor dan tidak menimbulkan kecurigaan.  Sekali-sekali menolak calon investor jumlah besar  Imbal hasil disesuaikan dengan perkembangan return yang terjadi pada pasar riil. Kadang-kadang tinggi kadang-kadang besar namun mampu memberikan imbal hasil yang konsisten antara 8-13%

60 Nasabah Bank Glo Cab. Mg 3

70 Nasabah Bank Glo Cab. Klp Puan

30 Nasabah Bank Glo Cab. Tnh Mrh

22 Nasabah Bank Glo Cab. Jt Jajar

Total Dana Nsbh 700 M

Dr. Dana Tab & Deposito dialihkan Reksadana Prudence Dana Mantap

Bunga Tetap 12%/Tahun

Nasabah menerima bilyet seolah-olah Memenuhi persyaratan legal formal Dana nasabah Ditransfer ke PT. FFM

Nasabah Dibayar bunga 1%/bulan

Suami-Istri LISA San Dirut PT. Inter Asia Sec

Menggunakan Identitas Kary Sbg Pemilik PT. PFM

Membuka Rek PT.PFM Di Bank Globe

IRAW Sal Dirut Bank Globe

Nasabah Tab & Deposito Bank Globe Dana Dipindah Ke Rek PT.PFM Di Bank Globe

Total Dana Rp.700 M Dana ditarik a.n kary & transfer Ke LN

REKAYASA PENGGUNAAN DANA NASABAH

(1) Cari Nasabah Nominee Mr. X, Komisaris – Pemegang Saham Terbesar (1)

(2)

Staff - Komisaris

(3)

Direksi

Transaksi mengg 13.074 Acct Nasabah Di Persh –Rp.235,6M

1. Mr. X Meminta Staff-nya untuk mencari nasabah nominee (dapat 17 nasabah) 2. Dengan Rek tsb Melakukan transaksi jual/beli saham (rek tidak cukup utk transaski) 3. Minta kpd Direksi untuk menaikkan batas Trading Availability (TA) -

Kelemahan: 1. Mendapat persetujuan Direksi dan Dukungan TI 2. Rekening Nominee atas nama pegawai Persh 3. Transaksi dilakukan tanpa sepengetahuan nasabah

49

Questions 08999900620 081213140686 [email protected] LPFA will support global best practice to Top management for controlling/reducing the fraud & integrity risks

Fraud & Integrity Risk Management Reputation Risk Fraud Hot Line Fraud Investigation Fraud Risk Mgt. Unauthorized Use Secure financial and reputation loss Set-up transparency & healthy culture

nurharyanto www.lpfa.co.id



LPFA IDENTIFIKASI FRAUD RISK & REGISTER

Recommend Documents